財務(wù)管理-第四章-存貨課件

第四節(jié)存貨管理一、存貨管理目標

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

（一）存貨功能1．防止停工待料2．適應(yīng)市場變化3．降低進貨成本4．維持均衡生產(chǎn)（二）存貨管理目標從公司的角度出發(fā)，存貨管理的目標是在滿足經(jīng)營所需存貨的條件下，存貨的成本最低。1第四節(jié)存貨管理一、存貨管理目標1二、存貨成本（一）存貨取得成本（TCa）存貨取得成本就是為取得存貨而發(fā)生的成本，它包括存貨的購置成本和訂貨成本。1.購置成本是由存貨的買價、運雜費以及其他使存貨送至公司達到庫存狀態(tài)所花費的開支構(gòu)成。它通常以數(shù)量和單價的乘積來確定。假定年需求量用D表示，單價用U表示，購置成本用DU表示。2二、存貨成本22．訂貨成本訂貨成本是指企業(yè)向供貨方訂購存貨而發(fā)生的成本，包括訂購手續(xù)費、差旅費、郵電費等支出。訂貨成本中有一部分與訂貨次數(shù)無關(guān)，如常設(shè)采購機構(gòu)的基本開支等，稱為訂貨的固定成本，用Ft表示。另一部分與訂貨次數(shù)有關(guān)，如差旅費、郵資等支出，稱為訂貨的變動成本。每次訂貨的變動成本用K表示，每次進貨量用Q表示。在需求量一定的情況下，訂貨次數(shù)越多，訂貨成本就越高；反之，則降低。訂貨成本的計算公式為：32．訂貨成本3存貨的取得成本=訂貨成本+購置成本

4存貨的取得成本=訂貨成本+購置成本4（二）儲存成本（TCc）存貨的儲存成本也稱持有成本，是企業(yè)為保存存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計的利息（也稱機會成本）、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等支出。儲存固定成本與存貨儲存數(shù)量的多少無關(guān)，如倉庫折舊、倉庫職工的固定月工資等，常用F2表示。儲存變動成本與儲存的數(shù)量有關(guān)，如保險費、存貨破損、變質(zhì)損失等與存貨數(shù)量成正比例變動。單位成本用Kc來表示。

儲存成本=儲存固定成本+儲存變動成本5（二）儲存成本（TCc）儲存成本=儲存（三）存貨短缺成本（TCs）存貨短缺成本是指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括停工待料損失、企業(yè)緊急采購代用材料而發(fā)生的額外購入成本、延遲交貨所承擔的罰金和企業(yè)信譽損失等。如果以TC來表示儲存存貨的總成本，其計算公式為：企業(yè)存貨最優(yōu)化，即是使TC值最小。6（三）存貨短缺成本（TCs）企業(yè)存貨最優(yōu)化，即是使TC值三、存貨經(jīng)濟進貨批量模型經(jīng)濟進貨批量是指能夠使一定時期存貨的相關(guān)總成本達到最低點的進貨數(shù)量。決定存貨經(jīng)濟進貨批量的成本因素主要包括訂貨變動成本、儲存變動成本以及允許缺貨時的缺貨成本。

7三、存貨經(jīng)濟進貨批量模型7（一）存貨經(jīng)濟進貨批量基本模型1.經(jīng)濟訂貨量基本模型假設(shè)條件（1）企業(yè)能夠及時補充存貨，即需要訂貨時便可立即取得（2）能集中到貨，而不是陸續(xù)入庫（3）不允許缺貨，即無缺貨成本，TCS為零，這是因為良好的存貨管理本來就不應(yīng)該出現(xiàn)缺貨成本（4）需求量穩(wěn)定，并且能預(yù)測，即D為已知常量（5）存貨單價不變，不考慮現(xiàn)金折扣，即U為已知常量（6）企業(yè)現(xiàn)金充足，不會以為現(xiàn)金短缺而影響進貨（7）所需存貨市場供應(yīng)充足，不會以為買不到需要的存貨而影響其他8（一）存貨經(jīng)濟進貨批量基本模型8經(jīng)濟進貨批量示意圖時間QTTT存貨數(shù)量9經(jīng)濟進貨批量示意圖時間QTTT存貨數(shù)量92.存貨經(jīng)濟進貨批量的基本模型

訂貨成本與儲存成本是決定存貨經(jīng)濟批量的兩大因素。

與批量無關(guān)的固定的訂貨成本與固定的儲存成本則稱為無關(guān)成本，在確定經(jīng)濟批量時不必考慮。經(jīng)濟批量也就是可以通過使存貨訂貨變動成本與儲存變動成本之和最小的計算方法求得。102.存貨經(jīng)濟進貨批量的基本模型10若使TC值最小，對TC求一階導數(shù)，并令一階導數(shù)等于零，此時的批量則稱為最佳經(jīng)濟訂貨批量。11若使TC值最小，對TC求一階導數(shù)，并令一階導數(shù)等于零，此時的例：某企業(yè)每年需耗用A材料7200千克，該材料的單位采購成本為20元，單位存貨年儲存成本為4元，平均每次訂貨成本為400元。

D=7200K=400U=20Kc=412例：某企業(yè)每年需耗用A材料7200千克，該材料的單位采購成本（二）存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟進貨批量模型EE時間存量送貨期送貨期13（二）存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟進貨批量模型EE時間存量送貨期假設(shè)每批訂貨數(shù)為Q，每日送貨量為P，則該批貨全部送達所需時間為Q/P，稱為送貨期。假設(shè)存貨日耗用量為d，則送貨期內(nèi)的全部耗用量為Q/P*d,零件邊送邊用，當每批送完時，最高庫存量為Q-Q/P*d，平均存量則為1/2×（Q-Q/P*d）14假設(shè)每批訂貨數(shù)為Q，每日送貨量為P，則該例：某公司生產(chǎn)A半產(chǎn)品，全年需用量為144000件，生產(chǎn)期間每天入庫量800件，每日需用量400件，單位半產(chǎn)品年儲存費用為4元，每批投產(chǎn)準備費用為1000元。求：經(jīng)濟訂貨批量。D=144000P=800d=400K=1000Kc=415例：某公司生產(chǎn)A半產(chǎn)品，全年需用量為144000件，生產(chǎn)期間四、存貨ABC分類管理方法意大利經(jīng)濟學家帕累托于19世紀首創(chuàng)的，其基本思想依據(jù)于統(tǒng)計學中的累積曲線。ABC控制法是根據(jù)各項存貨在全部存貨中的重要程度，將存貨分成A、B、C三類：

A類存貨的數(shù)量、種類占全部存貨的10%左右，所占資金卻占全部金額的70%左右；

B類存貨數(shù)量、種類占全部存貨的20%~30%，占用資金約為全部資金的20%；

C類存貨的品種、數(shù)量占全部存貨的60%~70%，資金約占全部金額的10%。16四、存貨ABC分類管理方法16

ABC分類法分類標準主要有兩個：一是金額標準，二是品種數(shù)量標準。其中金額標準是最基本、最主要的標準，品種數(shù)量標準僅作為參考。

A類存貨實行重點規(guī)劃和管理，對存貨的收、發(fā)、存進行詳細記錄，定期盤點。對采購、儲存、使用過程中出現(xiàn)的偏差應(yīng)及時分析原因，調(diào)查清楚，尋求改進措施。B類存貨進行次重點管理。對B類存貨一般可按存貨類別進行控制，制定定額，對實際出現(xiàn)的偏差進行概括性檢查。C類存貨只進行一般管理，采用集中管理的方式。17ABC分類法分類標準主要有兩個：一是金額標五、零存貨與適時性存貨管理存貨管理的理想狀態(tài)莫過于存貨庫存趨近于零或根本沒有存貨，公司無需在存貨上花費許多資金和精力。實現(xiàn)這種高層次的管理，就要求公司做到存貨生產(chǎn)經(jīng)營的需要與材料物資的供應(yīng)同步，以便只有當公司生產(chǎn)過程中需要原材料或配件時，供應(yīng)商才會將原料或配件送來，從而體現(xiàn)適時性（Just-in-Time）的管理。采用零存貨與適時性管理必須滿足以下幾個基本要求：1．供應(yīng)商能夠及時地供應(yīng)批量不大但優(yōu)質(zhì)的材料與配件。2．公司和供應(yīng)商之間經(jīng)常保持密切的聯(lián)系，確保供應(yīng)環(huán)節(jié)不出問題。3．各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的工人應(yīng)具有較高的素質(zhì)與技能，能夠保證所經(jīng)手的產(chǎn)品的質(zhì)量，防止損害有限的原料和配件。18五、零存貨與適時性存貨管理18個人觀點供參考，歡迎討論個人觀點供參考，歡迎討論第四節(jié)存貨管理一、存貨管理目標

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

（一）存貨功能1．防止停工待料2．適應(yīng)市場變化3．降低進貨成本4．維持均衡生產(chǎn)（二）存貨管理目標從公司的角度出發(fā)，存貨管理的目標是在滿足經(jīng)營所需存貨的條件下，存貨的成本最低。20第四節(jié)存貨管理一、存貨管理目標1二、存貨成本（一）存貨取得成本（TCa）存貨取得成本就是為取得存貨而發(fā)生的成本，它包括存貨的購置成本和訂貨成本。1.購置成本是由存貨的買價、運雜費以及其他使存貨送至公司達到庫存狀態(tài)所花費的開支構(gòu)成。它通常以數(shù)量和單價的乘積來確定。假定年需求量用D表示，單價用U表示，購置成本用DU表示。21二、存貨成本22．訂貨成本訂貨成本是指企業(yè)向供貨方訂購存貨而發(fā)生的成本，包括訂購手續(xù)費、差旅費、郵電費等支出。訂貨成本中有一部分與訂貨次數(shù)無關(guān)，如常設(shè)采購機構(gòu)的基本開支等，稱為訂貨的固定成本，用Ft表示。另一部分與訂貨次數(shù)有關(guān)，如差旅費、郵資等支出，稱為訂貨的變動成本。每次訂貨的變動成本用K表示，每次進貨量用Q表示。在需求量一定的情況下，訂貨次數(shù)越多，訂貨成本就越高；反之，則降低。訂貨成本的計算公式為：222．訂貨成本3存貨的取得成本=訂貨成本+購置成本

23存貨的取得成本=訂貨成本+購置成本4（二）儲存成本（TCc）存貨的儲存成本也稱持有成本，是企業(yè)為保存存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計的利息（也稱機會成本）、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等支出。儲存固定成本與存貨儲存數(shù)量的多少無關(guān)，如倉庫折舊、倉庫職工的固定月工資等，常用F2表示。儲存變動成本與儲存的數(shù)量有關(guān)，如保險費、存貨破損、變質(zhì)損失等與存貨數(shù)量成正比例變動。單位成本用Kc來表示。

儲存成本=儲存固定成本+儲存變動成本24（二）儲存成本（TCc）儲存成本=儲存（三）存貨短缺成本（TCs）存貨短缺成本是指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括停工待料損失、企業(yè)緊急采購代用材料而發(fā)生的額外購入成本、延遲交貨所承擔的罰金和企業(yè)信譽損失等。如果以TC來表示儲存存貨的總成本，其計算公式為：企業(yè)存貨最優(yōu)化，即是使TC值最小。25（三）存貨短缺成本（TCs）企業(yè)存貨最優(yōu)化，即是使TC值三、存貨經(jīng)濟進貨批量模型經(jīng)濟進貨批量是指能夠使一定時期存貨的相關(guān)總成本達到最低點的進貨數(shù)量。決定存貨經(jīng)濟進貨批量的成本因素主要包括訂貨變動成本、儲存變動成本以及允許缺貨時的缺貨成本。

26三、存貨經(jīng)濟進貨批量模型7（一）存貨經(jīng)濟進貨批量基本模型1.經(jīng)濟訂貨量基本模型假設(shè)條件（1）企業(yè)能夠及時補充存貨，即需要訂貨時便可立即取得（2）能集中到貨，而不是陸續(xù)入庫（3）不允許缺貨，即無缺貨成本，TCS為零，這是因為良好的存貨管理本來就不應(yīng)該出現(xiàn)缺貨成本（4）需求量穩(wěn)定，并且能預(yù)測，即D為已知常量（5）存貨單價不變，不考慮現(xiàn)金折扣，即U為已知常量（6）企業(yè)現(xiàn)金充足，不會以為現(xiàn)金短缺而影響進貨（7）所需存貨市場供應(yīng)充足，不會以為買不到需要的存貨而影響其他27（一）存貨經(jīng)濟進貨批量基本模型8經(jīng)濟進貨批量示意圖時間QTTT存貨數(shù)量28經(jīng)濟進貨批量示意圖時間QTTT存貨數(shù)量92.存貨經(jīng)濟進貨批量的基本模型

訂貨成本與儲存成本是決定存貨經(jīng)濟批量的兩大因素。

與批量無關(guān)的固定的訂貨成本與固定的儲存成本則稱為無關(guān)成本，在確定經(jīng)濟批量時不必考慮。經(jīng)濟批量也就是可以通過使存貨訂貨變動成本與儲存變動成本之和最小的計算方法求得。292.存貨經(jīng)濟進貨批量的基本模型10若使TC值最小，對TC求一階導數(shù)，并令一階導數(shù)等于零，此時的批量則稱為最佳經(jīng)濟訂貨批量。30若使TC值最小，對TC求一階導數(shù)，并令一階導數(shù)等于零，此時的例：某企業(yè)每年需耗用A材料7200千克，該材料的單位采購成本為20元，單位存貨年儲存成本為4元，平均每次訂貨成本為400元。

D=7200K=400U=20Kc=431例：某企業(yè)每年需耗用A材料7200千克，該材料的單位采購成本（二）存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟進貨批量模型EE時間存量送貨期送貨期32（二）存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟進貨批量模型EE時間存量送貨期假設(shè)每批訂貨數(shù)為Q，每日送貨量為P，則該批貨全部送達所需時間為Q/P，稱為送貨期。假設(shè)存貨日耗用量為d，則送貨期內(nèi)的全部耗用量為Q/P*d,零件邊送邊用，當每批送完時，最高庫存量為Q-Q/P*d，平均存量則為1/2×（Q-Q/P*d）33假設(shè)每批訂貨數(shù)為Q，每日送貨量為P，則該例：某公司生產(chǎn)A半產(chǎn)品，全年需用量為144000件，生產(chǎn)期間每天入庫量800件，每日需用量400件，單位半產(chǎn)品年儲存費用為4元，每批投產(chǎn)準備費用為1000元。求：經(jīng)濟訂貨批量。D=144000P=800d=400K=1000Kc=434例：某公司生產(chǎn)A半產(chǎn)品，全年需用量為144000件，生產(chǎn)期間四、存貨ABC分類管理方法意大利經(jīng)濟學家帕累托于19世紀首創(chuàng)的，其基本思想依據(jù)于統(tǒng)計學中的累積曲線。ABC控制法是根據(jù)各項存貨在全部存貨中的重要程度，將存貨分成A、B、C三類：

A類存貨的數(shù)量、種類占全部存貨的10%左右，所占資金卻占全部金額的70%左右；

B類存貨數(shù)量、種類占全部存貨的20%~30%，占用資金約為全部資金的20%；

C類存貨的品種、數(shù)量占全部存貨的60%~70%，資金約占全部金額的10%。35四、存貨ABC分類管理方法