創(chuàng)業(yè)大賽財務專題課件

創(chuàng)業(yè)大賽財務專題經(jīng)濟管理學院2008.04.03創(chuàng)業(yè)大賽財務專題經(jīng)濟管理學院1一、總體指導原則1形式完備財務預測：報表、財務指標信息財務分析：比較分析法、因素分析法2內(nèi)容充實預測講究邏輯性，分析偏重可比性3重點突出重點：重盈利、重短期、重可行一、總體指導原則1形式完備2二、財務預測（一）預計財務報表步驟需求預計→銷售預計→生產(chǎn)預計→直接材料預計→直接人工預計→制造費用預計→產(chǎn)品成本預計→現(xiàn)金預計→預計現(xiàn)金流量表編制→預計利潤表編制→預計資產(chǎn)負債表編制二、財務預測（一）預計財務報表3創(chuàng)業(yè)大賽財務專題4創(chuàng)業(yè)大賽財務專題5創(chuàng)業(yè)大賽財務專題6創(chuàng)業(yè)大賽財務專題7創(chuàng)業(yè)大賽財務專題8創(chuàng)業(yè)大賽財務專題9創(chuàng)業(yè)大賽財務專題10創(chuàng)業(yè)大賽財務專題11創(chuàng)業(yè)大賽財務專題12創(chuàng)業(yè)大賽財務專題13（二）財務指標總體體系（二）財務指標14創(chuàng)業(yè)大賽財務專題15創(chuàng)業(yè)大賽財務專題16三、財務分析財務報表分析方法主要有比較分析法和因素分析法。（一）比較分析法（1）趨勢分析（與本企業(yè)歷史水平比）

財務報表趨勢分析：前兩年月報、后三年年報財務指標趨勢分析：權益凈利率（盈利核心指標）（2）橫向比較（與其他企業(yè)比、與行業(yè)平均水平比、與本企業(yè)預算比）三、財務分析財務報表分析方法主要有比較分析法和因素分析法。17（二）因素分析法：確定指標的各因素對指標影響程度的一種方法。（即影響因素主要有哪些?影響程度多大?）▲比較分析法的功能主要是發(fā)現(xiàn)差距；因素分析法來解釋差距形成的原因是什么

因素分析法包括連環(huán)替代法和差額分析法（二）因素分析法：確定指標的各因素對指標影響程度的一種方法。18（1）連環(huán)替代法

NABC

上年：N0=A0×B0×C0

第一次替代：N2=A1×B0×C0

第二次替代:N3=A1×B1×C0

本年：N1=A1×B1×C1

A因素變動的影響：N2-N0

B因素變動的影響：N3-N2

C因素變動的影響：N1-N3

（1）連環(huán)替代法

19（2）差額分析法

NABCA因素變動的影響=（A1-A0）×B0×C0

B因素變動的影響=A1×（B1-B0）×C0

C因素變動的影響=A1×B1×（C1-C0）例：

（2）差額分析法

N20

謝謝大家！創(chuàng)業(yè)大賽財務專題21演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！22創(chuàng)業(yè)大賽財務專題經(jīng)濟管理學院2008.04.03創(chuàng)業(yè)大賽財務專題經(jīng)濟管理學院23一、總體指導原則1形式完備財務預測：報表、財務指標信息財務分析：比較分析法、因素分析法2內(nèi)容充實預測講究邏輯性，分析偏重可比性3重點突出重點：重盈利、重短期、重可行一、總體指導原則1形式完備24二、財務預測（一）預計財務報表步驟需求預計→銷售預計→生產(chǎn)預計→直接材料預計→直接人工預計→制造費用預計→產(chǎn)品成本預計→現(xiàn)金預計→預計現(xiàn)金流量表編制→預計利潤表編制→預計資產(chǎn)負債表編制二、財務預測（一）預計財務報表25創(chuàng)業(yè)大賽財務專題26創(chuàng)業(yè)大賽財務專題27創(chuàng)業(yè)大賽財務專題28創(chuàng)業(yè)大賽財務專題29創(chuàng)業(yè)大賽財務專題30創(chuàng)業(yè)大賽財務專題31創(chuàng)業(yè)大賽財務專題32創(chuàng)業(yè)大賽財務專題33創(chuàng)業(yè)大賽財務專題34創(chuàng)業(yè)大賽財務專題35（二）財務指標總體體系（二）財務指標36創(chuàng)業(yè)大賽財務專題37創(chuàng)業(yè)大賽財務專題38三、財務分析財務報表分析方法主要有比較分析法和因素分析法。（一）比較分析法（1）趨勢分析（與本企業(yè)歷史水平比）

財務報表趨勢分析：前兩年月報、后三年年報財務指標趨勢分析：權益凈利率（盈利核心指標）（2）橫向比較（與其他企業(yè)比、與行業(yè)平均水平比、與本企業(yè)預算比）三、財務分析財務報表分析方法主要有比較分析法和因素分析法。39（二）因素分析法：確定指標的各因素對指標影響程度的一種方法。（即影響因素主要有哪些?影響程度多大?）▲比較分析法的功能主要是發(fā)現(xiàn)差距；因素分析法來解釋差距形成的原因是什么

因素分析法包括連環(huán)替代法和差額分析法（二）因素分析法：確定指標的各因素對指標影響程度的一種方法。40（1）連環(huán)替代法

NABC

上年：N0=A0×B0×C0

第一次替代：N2=A1×B0×C0

第二次替代:N3=A1×B1×C0

本年：N1=A1×B1×C1

A因素變動的影響：N2-N0

B因素變動的影響：N3-N2

C因素變動的影響：N1-N3

（1）連環(huán)替代法

41（2）差額分析法

NABCA因素變動的影響=（A1-A0）×B0×C0

B因素變動的影響=A1×（B1-B0）×C0

C因素變動的影響=