企業(yè)財務報銷及發(fā)票規(guī)范課件

財務報銷及發(fā)票規(guī)范1財務報銷及發(fā)票規(guī)范1日常報銷費用種類差旅費：出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的公車費、出租車費、機票費、地鐵費及汽車火車車票費、停車費、汽油費、誤餐費，出差住宿費、交際費及差旅補貼（150元/天）等；交通費：因辦理公務而產(chǎn)生的市內(nèi)公車費、出租車費、地鐵費、停車費、汽油費等交通費用。業(yè)務招待費：請客餐費、客戶禮品等；辦公費：辦公用品、日用品或食品開具為辦公品用、低值易耗辦公用物品、辦理證照等；通信費：固定電話費、手機費、網(wǎng)絡(luò)費等；2日常報銷費用種類差旅費：出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的公車費、出日常報銷費用種類水電費：水費、電費、燃氣費等；租賃費：租金、物業(yè)管理費等；修理費：辦公室燈具修理、設(shè)備修理費、汽車保養(yǎng)費及維修費等；顧問費：審計費、顧問費、咨詢費等；運輸費：貨品運輸費（順豐、DHL、聯(lián)邦）部份小筆金額的快遞為快遞費；其他：日用雜費、其他無法具體分類的費用。3日常報銷費用種類水電費：水費、電費、燃氣費等；3費用報銷單4費用報銷單4費用報銷流程申請人填寫費用報銷單。部門主管核實情況。財務復核單據(jù)規(guī)范合理、金額正確?？偨?jīng)理審批。出納付款。申請人收到報銷款項后簽收。5費用報銷流程申請人填寫費用報銷單。5費用報銷單的填寫請遵循“實事求是、準確無誤”的原則，將費用發(fā)生的內(nèi)容、發(fā)生金額等要素填寫齊全，并簽署自己的名字。請使用黑色或藍色的水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆填寫。費用報銷單填好后一律不準涂改，否則無效。發(fā)票金額必須大于等于報銷單上填寫金額。差旅費補貼應在備注處注明出差日期以及出差地。6費用報銷單的填寫請遵循“實事求是、準確無誤”的原則，將費用發(fā)報銷單據(jù)和領(lǐng)款單上大寫的標準寫法數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。舉例：532.00伍佰叁拾貳元整“整”寫為“正”字也可以，不能寫為“零角零分”；425.03肆佰貳拾伍元零叁分；325.20叁佰貳拾伍元貳角整元、角字后面加“整”字，分字后面不加“整”，比較特殊。7報銷單據(jù)和領(lǐng)款單上大寫的標準寫法數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁報銷票據(jù)的粘貼有什么要求報銷的發(fā)票盡量以整齊的階梯狀在原始單據(jù)粘存單上；相同事項的發(fā)票應粘帖在一起；車票及定額發(fā)票應按照金額大小依次粘帖；保持粘貼單的平整以便財務裝訂；粘帖完畢后應保證能看到發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、日期、金額和印章等關(guān)鍵信息，請用膠水粘帖勿用訂書機裝訂票據(jù)。8報銷票據(jù)的粘貼有什么要求報銷的發(fā)票盡量以整齊的階梯狀在原始單99什么樣的發(fā)票為有效報銷發(fā)票？發(fā)票抬頭必須開具“上海艾為電子技術(shù)有限公司”全稱。目前手工發(fā)票已在全國范圍內(nèi)停止使用，故手工發(fā)票不得作為報銷憑證。原始發(fā)票應符合國家《發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。《發(fā)票管理辦法》第二十一條：不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。10什么樣的發(fā)票為有效報銷發(fā)票？發(fā)票抬頭必須開具“上海艾為電子技借我一雙慧眼，鑒別真?zhèn)伟l(fā)票原始發(fā)票需印有發(fā)票監(jiān)制章（鐵路客貨票據(jù)除外），發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓形，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭中央，發(fā)票監(jiān)制章是識別發(fā)票真?zhèn)蔚闹匾獦酥?。還需印有開具單位的發(fā)票專用章（部分發(fā)票除外）。填寫的內(nèi)容真實、合法，要素完整，否則視為無效發(fā)票。登錄稅務局網(wǎng)站或撥打12366查詢辨別真?zhèn)巍?1借我一雙慧眼，鑒別真?zhèn)伟l(fā)票原始發(fā)票需印有發(fā)票監(jiān)制章（鐵路客貨為什么要取得有效的發(fā)票說明發(fā)生的事情是客觀存在的；是國家稅收的保證；會計資料的真實可靠；取得不合規(guī)發(fā)票可能會給公司造成損失。12為什么要取得有效的發(fā)票說明發(fā)生的事情是客觀存在的；12報銷的時間及方式目前定于每月15日、25日為報銷付款日，請盡量提前將報銷單據(jù)交至財務，以避免報銷高峰。目前報銷支付方式為現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬兩種，一般情況下1000元以下的金額出納將以現(xiàn)金方式支付，1000元以上的金額出納將會將款項打入報銷者的工資卡。發(fā)票的報銷期限有無時間限制？當月的發(fā)票盡量當月填寫費用報銷申請，跨年的發(fā)票一律不予報銷。13報銷的時間及方式目前定于每月15日、25日為報銷付款日，請盡在購買之前先詢問清楚對方是否提供正規(guī)發(fā)票，建議盡可能去正規(guī)的商戶購買物品。若對方無法提供發(fā)票可用其他發(fā)票替代，但盡量不要用餐費或娛樂行業(yè)發(fā)票代替。若使用發(fā)票代替請在費用報銷單的內(nèi)容處填寫代替發(fā)票上的內(nèi)容并在備注處填寫該發(fā)票代替的實際內(nèi)容。注意：替代發(fā)票不應是常態(tài)，而是一種權(quán)宜之計，在消費前應詢問是否有正規(guī)發(fā)票，養(yǎng)成事先問發(fā)票的習慣。對方提供不出發(fā)票怎么辦？14在購買之前先詢問清楚對方是否提供正規(guī)發(fā)票，建議盡可能去正規(guī)的對于公司職員來說，用假發(fā)票報銷可以以職務侵占罪論處（立案標準5000元至2萬元以上，最高刑期5年以上）案例：馬某為佛山某鞋業(yè)公司職工，2000年1月至2002年8月，他多次向他人購買假路費發(fā)票，拿到公司報銷。不到兩年時間，馬某就騙取公司差旅費公95125元。廣東佛山市禪城區(qū)人民法院認為，被告人馬某身為公司職員，利用職務之便，實用虛假發(fā)票報銷的方法，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成職務侵占罪，故依法判處被告人馬某有期徒刑2年6個月。案例分析15對于公司職員來說，用假發(fā)票報銷可以以職務侵占罪論處（立案標準銀行付款申請單16銀行付款申請單16銀行付款流程申請人填寫銀行付款申請單，務必清楚寫對方全稱、銀行賬號及付款日期等。部門主管核實情況。財務復核單據(jù)規(guī)范合理、金額正確?？偨?jīng)理審批。出納付款。注：若付款金額超大，要提前申請或是付款日期寫在申請日期后五天，避免金額過大而無所準備。需要付款的供應商請對方盡量開具17%的增值稅專用發(fā)票便于公司抵扣增值稅。（不能開具增值稅發(fā)票的除外）17銀行付款流程申請人填寫銀行付款申請單，務必清楚寫對方全稱、銀銀行付款所需附件銀行付款單后需附有發(fā)票。若是先付款后開票的需要附有合同或協(xié)議作為付款憑證，付款后應及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。18銀行付款所需附件銀行付款單后需附有發(fā)票。18公司開票信息公司名稱：開戶銀行：公司賬號：

公司稅號：

公司地址：

公司電話：

19公司開票信息公司名稱：19謝謝20謝謝20財務報銷及發(fā)票規(guī)范21財務報銷及發(fā)票規(guī)范1日常報銷費用種類差旅費：出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的公車費、出租車費、機票費、地鐵費及汽車火車車票費、停車費、汽油費、誤餐費，出差住宿費、交際費及差旅補貼（150元/天）等；交通費：因辦理公務而產(chǎn)生的市內(nèi)公車費、出租車費、地鐵費、停車費、汽油費等交通費用。業(yè)務招待費：請客餐費、客戶禮品等；辦公費：辦公用品、日用品或食品開具為辦公品用、低值易耗辦公用物品、辦理證照等；通信費：固定電話費、手機費、網(wǎng)絡(luò)費等；22日常報銷費用種類差旅費：出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的公車費、出日常報銷費用種類水電費：水費、電費、燃氣費等；租賃費：租金、物業(yè)管理費等；修理費：辦公室燈具修理、設(shè)備修理費、汽車保養(yǎng)費及維修費等；顧問費：審計費、顧問費、咨詢費等；運輸費：貨品運輸費（順豐、DHL、聯(lián)邦）部份小筆金額的快遞為快遞費；其他：日用雜費、其他無法具體分類的費用。23日常報銷費用種類水電費：水費、電費、燃氣費等；3費用報銷單24費用報銷單4費用報銷流程申請人填寫費用報銷單。部門主管核實情況。財務復核單據(jù)規(guī)范合理、金額正確?？偨?jīng)理審批。出納付款。申請人收到報銷款項后簽收。25費用報銷流程申請人填寫費用報銷單。5費用報銷單的填寫請遵循“實事求是、準確無誤”的原則，將費用發(fā)生的內(nèi)容、發(fā)生金額等要素填寫齊全，并簽署自己的名字。請使用黑色或藍色的水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆填寫。費用報銷單填好后一律不準涂改，否則無效。發(fā)票金額必須大于等于報銷單上填寫金額。差旅費補貼應在備注處注明出差日期以及出差地。26費用報銷單的填寫請遵循“實事求是、準確無誤”的原則，將費用發(fā)報銷單據(jù)和領(lǐng)款單上大寫的標準寫法數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。舉例：532.00伍佰叁拾貳元整“整”寫為“正”字也可以，不能寫為“零角零分”；425.03肆佰貳拾伍元零叁分；325.20叁佰貳拾伍元貳角整元、角字后面加“整”字，分字后面不加“整”，比較特殊。27報銷單據(jù)和領(lǐng)款單上大寫的標準寫法數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁報銷票據(jù)的粘貼有什么要求報銷的發(fā)票盡量以整齊的階梯狀在原始單據(jù)粘存單上；相同事項的發(fā)票應粘帖在一起；車票及定額發(fā)票應按照金額大小依次粘帖；保持粘貼單的平整以便財務裝訂；粘帖完畢后應保證能看到發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、日期、金額和印章等關(guān)鍵信息，請用膠水粘帖勿用訂書機裝訂票據(jù)。28報銷票據(jù)的粘貼有什么要求報銷的發(fā)票盡量以整齊的階梯狀在原始單299什么樣的發(fā)票為有效報銷發(fā)票？發(fā)票抬頭必須開具“上海艾為電子技術(shù)有限公司”全稱。目前手工發(fā)票已在全國范圍內(nèi)停止使用，故手工發(fā)票不得作為報銷憑證。原始發(fā)票應符合國家《發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定?！栋l(fā)票管理辦法》第二十一條：不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。30什么樣的發(fā)票為有效報銷發(fā)票？發(fā)票抬頭必須開具“上海艾為電子技借我一雙慧眼，鑒別真?zhèn)伟l(fā)票原始發(fā)票需印有發(fā)票監(jiān)制章（鐵路客貨票據(jù)除外），發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓形，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭中央，發(fā)票監(jiān)制章是識別發(fā)票真?zhèn)蔚闹匾獦酥?。還需印有開具單位的發(fā)票專用章（部分發(fā)票除外）。填寫的內(nèi)容真實、合法，要素完整，否則視為無效發(fā)票。登錄稅務局網(wǎng)站或撥打12366查詢辨別真?zhèn)巍?1借我一雙慧眼，鑒別真?zhèn)伟l(fā)票原始發(fā)票需印有發(fā)票監(jiān)制章（鐵路客貨為什么要取得有效的發(fā)票說明發(fā)生的事情是客觀存在的；是國家稅收的保證；會計資料的真實可靠；取得不合規(guī)發(fā)票可能會給公司造成損失。32為什么要取得有效的發(fā)票說明發(fā)生的事情是客觀存在的；12報銷的時間及方式目前定于每月15日、25日為報銷付款日，請盡量提前將報銷單據(jù)交至財務，以避免報銷高峰。目前報銷支付方式為現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬兩種，一般情況下1000元以下的金額出納將以現(xiàn)金方式支付，1000元以上的金額出納將會將款項打入報銷者的工資卡。發(fā)票的報銷期限有無時間限制？當月的發(fā)票盡量當月填寫費用報銷申請，跨年的發(fā)票一律不予報銷。33報銷的時間及方式目前定于每月15日、25日為報銷付款日，請盡在購買之前先詢問清楚對方是否提供正規(guī)發(fā)票，建議盡可能去正規(guī)的商戶購買物品。若對方無法提供發(fā)票可用其他發(fā)票替代，但盡量不要用餐費或娛樂行業(yè)發(fā)票代替。若使用發(fā)票代替請在費用報銷單的內(nèi)容處填寫代替發(fā)票上的內(nèi)容并在備注處填寫該發(fā)票代替的實際內(nèi)容。注意：替代發(fā)票不應是常態(tài)，而是一種權(quán)宜之計，在消費前應詢問是否有正規(guī)發(fā)票，養(yǎng)成事先問發(fā)票的習慣。對方提供不出發(fā)票怎么辦？34在購買之前先詢問清楚對方是否提供正規(guī)發(fā)票，建議盡可能去正規(guī)的對于公司職員來說，用假發(fā)票報銷可以以職務侵占罪論處（立案標準5000元至2萬元以上，最高刑期5年以上）案例：馬某為佛山某鞋業(yè)公司職工，2000年1月至2002年8月，他多次向他人購買假路費發(fā)票，拿到公司報銷。不到兩年時間，馬某就騙取公司差旅費公95125元。廣東佛山市禪城區(qū)人民法院認為，被告人馬某身為公司職員，利用職務之便，實用虛假發(fā)票報銷的方法，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成職務侵占罪，故依法判處被告人馬某有期徒刑2年6個月。案例分析35對于公司職員來說，用假發(fā)票報銷可以以職務侵占罪論處（立案標準銀行付款申請單36銀行付款申請單16銀行付款流程申請人填寫銀行付款申請單，務必清楚寫對方全稱、銀行賬號及付款日期等。部門主管核實情況。財務復核單據(jù)規(guī)范合理、金額正確?？偨?jīng)理審批。出納付款。注：若付款金額超大，要提前申請或是付款日期寫在申請日期后五