最新海關(guān)AEO高級(jí)認(rèn)證培訓(xùn)課件

海關(guān)AEO高級(jí)認(rèn)證培訓(xùn)2019.01.01實(shí)施新標(biāo)二〇一九年十二月一日海關(guān)AEO高級(jí)認(rèn)證培訓(xùn)2019.01.01實(shí)施新標(biāo)二〇一九年相關(guān)法律法規(guī)中華人民共和國海關(guān)總署令第237號(hào)《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》2018年03月03日發(fā)布，2018年05月01日實(shí)施海關(guān)總署公告2018年第177號(hào)（關(guān)于公布《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》的公告）2018年11月22日發(fā)布，2019年01月01日實(shí)施海關(guān)總署公告2018年第178號(hào)（關(guān)于實(shí)施《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》有關(guān)事項(xiàng)的公告）2018年11月27日發(fā)布、生效相關(guān)法律法規(guī)海關(guān)AEO認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及通過條件企業(yè)標(biāo)準(zhǔn):

本認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)分為內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全四大類。通過條件(高認(rèn)）：

企業(yè)同時(shí)符合下列兩個(gè)條件并經(jīng)海關(guān)認(rèn)定的，通過認(rèn)證：（一）所有項(xiàng)目均沒有不達(dá)標(biāo)（-2）情形；（二）認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分在95分（含本數(shù)）以上。（三）內(nèi)部控制和貿(mào)易安全兩類標(biāo)準(zhǔn)中沒有單一標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)（用1,2,3表示）基本達(dá)標(biāo)（-1分）超過三項(xiàng)的情形。海關(guān)AEO認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及通過條件通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)制度并有效落實(shí)。（2）法定代表人（負(fù)責(zé)人）、負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員、關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)貿(mào)易安全的高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)每年參加2次以上海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)，及時(shí)了解、掌握相關(guān)管理規(guī)定。建立面向客戶的海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的培訓(xùn)制度并有效落實(shí)，每年開展客戶海關(guān)業(yè)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)。審核材料公司內(nèi)部培訓(xùn)制度；面向客戶的海關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)制度；培訓(xùn)計(jì)劃；內(nèi)部培訓(xùn)證據(jù)：課件、簽到表、考卷、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)截屏等注意要點(diǎn)培訓(xùn)內(nèi)容：海關(guān)法律法規(guī)；

培訓(xùn)方式：四類人是內(nèi)部培訓(xùn)，客戶培訓(xùn)的方式無限制培訓(xùn)對(duì)象：法人、關(guān)務(wù)高級(jí)人員、關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人、貿(mào)安負(fù)責(zé)人、客戶

培訓(xùn)效果：有效落實(shí)。四類人的培訓(xùn)要求、向客戶培訓(xùn)的要求都需寫入文件制度中?？鄯猪?xiàng)1、沒有培訓(xùn)制度，只有培訓(xùn)計(jì)劃；2、制度中未列明相關(guān)人員參加（涉及海關(guān)法律法規(guī)內(nèi)、外部培訓(xùn)及培訓(xùn)的頻率）；3、培訓(xùn)效果不明顯；4、與高管面談，不清楚海關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)的相關(guān)事宜操作規(guī)范檢查：內(nèi)部培訓(xùn)制度和培訓(xùn)記錄的書面文件，詢問：培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)內(nèi)容（是否有海關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件等內(nèi)容）等，查閱：公司內(nèi)部培訓(xùn)記錄，要求的培訓(xùn)對(duì)象是否參加2次以上的海關(guān)法律制度的內(nèi)部培訓(xùn)。與法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）、負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級(jí)管理人員、關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人、貿(mào)易安全負(fù)責(zé)人進(jìn)行面談，檢查其了解、掌握海關(guān)法律制度的總體情況。檢查：企業(yè)面向客戶的海關(guān)法律制度的培訓(xùn)制度的書面文件。詢問：企業(yè)如何對(duì)客戶進(jìn)行海關(guān)法律制度的培訓(xùn)，具體方式、培訓(xùn)范圍、培訓(xùn)次數(shù)；培訓(xùn)內(nèi)容是否包括客戶所涉及的主要海關(guān)業(yè)務(wù)；是否針對(duì)過往發(fā)生較多的違法記錄、申報(bào)差錯(cuò)或其他不規(guī)范行為的客戶進(jìn)行培訓(xùn)。抽查：培訓(xùn)記錄。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（一）組織機(jī)構(gòu)控制-1、海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）進(jìn)出口業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、貿(mào)易安全、內(nèi)部審計(jì)等部門（崗位）職責(zé)分工明確并有效落實(shí)。（2）指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)。審核材料1、公司組織架構(gòu)圖（列明主管姓名）；2、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、貿(mào)安、內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)分工文件（特別是貿(mào)安部門必須在文件中定義）3、關(guān)務(wù)高管的書面任命書以及高級(jí)關(guān)務(wù)人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的書面痕跡，例如：簽字、郵件批示等；

注意要點(diǎn)四部門（崗位）必須獨(dú)立分開，職責(zé)分離；關(guān)務(wù)高管任命書中需體現(xiàn)被任命人員的關(guān)務(wù)職責(zé)以及負(fù)責(zé)AEO的工作職責(zé)。效果：有效落實(shí)扣分項(xiàng)1、組織結(jié)構(gòu)不合理，四部門（崗位）缺一不可；2、各部門崗位職責(zé)表述不清楚、不明確；3、無關(guān)務(wù)高管任命書或者任命書中沒有表明被被任命人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)和AEO方面的工作職責(zé)；操作規(guī)范檢查：企業(yè)組織架構(gòu)圖以及各部門職責(zé)分工的書面文件，核實(shí)進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、貿(mào)易安全部門、內(nèi)部審計(jì)部門的具體職責(zé)，了解上述部門主管的姓名、職位等相關(guān)信息，并進(jìn)行面談，了解部門職責(zé)分工執(zhí)行情況。檢查：提供公司管理層職責(zé)分工的書面文件，核實(shí)企業(yè)是否有高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)、高級(jí)管理人員的姓名和職位等相關(guān)信息，并進(jìn)行面談了解海關(guān)事務(wù)運(yùn)行情況。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（一）組織機(jī)構(gòu)控制-2、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）進(jìn)出口業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、貿(mào)易安全通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立進(jìn)出口單證復(fù)核或者糾錯(cuò)制度并有效落實(shí)。（1）代理申報(bào)前，有專門部門對(duì)進(jìn)出口單證及相關(guān)信息、監(jiān)管證件、商業(yè)單據(jù)等資料的真實(shí)性、完整性和有效性進(jìn)行合理審查并復(fù)核糾錯(cuò)。（2）被代理企業(yè)實(shí)施許可證管理或者輸華官方證書管理的，代理申報(bào)前，根據(jù)企業(yè)進(jìn)出口實(shí)際情況對(duì)被代理企業(yè)的國外品質(zhì)證書、質(zhì)量保證書、裝運(yùn)前檢驗(yàn)證書、原產(chǎn)地證書、衛(wèi)生檢疫單證、輸華食品官方證書、動(dòng)植物檢疫官方證書、動(dòng)植物檢疫許可證、農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)基因生物安全證書等單證的真實(shí)性、有效性、完整性、一致性進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核。審核材料進(jìn)出口單證復(fù)核或糾錯(cuò)制度文件；明確復(fù)核的部門/崗位職責(zé)文件；注意要點(diǎn)有效落實(shí)、申報(bào)前、專門部門扣分項(xiàng)1.沒有制度或制度不完善；未列明復(fù)核內(nèi)容；2.未有效落實(shí)復(fù)核制度；相關(guān)記錄不完整。操作規(guī)范檢查：公司進(jìn)出口單證復(fù)核或者糾錯(cuò)制度的書面文件；詢問：1）負(fù)責(zé)進(jìn)出口單證及相關(guān)信息、監(jiān)管證件、商業(yè)單據(jù)復(fù)核糾錯(cuò)的具體部門、崗位、人數(shù)等；(2)企業(yè)制單及復(fù)核糾錯(cuò)的流程；(3)復(fù)核糾錯(cuò)的內(nèi)容，是否包含了對(duì)報(bào)關(guān)單證及相關(guān)信息、監(jiān)管證件、商業(yè)單據(jù)等資料的真實(shí)性、完整性和有效性；(4)復(fù)核糾錯(cuò)時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏如何處理？存在爭(zhēng)議時(shí)如何處理;(5)如何保障復(fù)核糾錯(cuò)的質(zhì)量;(6)是否發(fā)生過因單證錯(cuò)誤導(dǎo)致報(bào)關(guān)差錯(cuò)或海關(guān)處罰的情形，原因分析、改進(jìn)情況、成效及責(zé)任追究如何；實(shí)地查看：企業(yè)人員進(jìn)行單證制作和復(fù)核糾錯(cuò)的操作過程。抽查：10份以上整套進(jìn)出口單證及監(jiān)管證件、商業(yè)單據(jù)的復(fù)核或糾錯(cuò)記錄（不足10份的，全部抽?。?，審核是否有效執(zhí)行合理審查及復(fù)核糾錯(cuò)程序。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（二）進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制-3、單證控制通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立進(jìn)出口單證復(fù)核或者糾錯(cuò)制度并通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立符合海關(guān)要求的進(jìn)出口單證管理制度，確保歸檔信息的及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性與安全性。（2）建立符合海關(guān)要求的特殊物品安全管理制度并按照規(guī)定留存特殊物品生產(chǎn)、使用、銷售記錄。（如有涉及）（3）建立符合海關(guān)要求的貨物技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范保管制度。（如有涉及）（4）妥善管理報(bào)關(guān)專用印章、海關(guān)核發(fā)的證書、法律文書等單證。（5）建立企業(yè)認(rèn)證的書面或者電子資料的專門檔案。按照及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性與安全性等海關(guān)要求保管進(jìn)出口報(bào)關(guān)單證以及相關(guān)資料。審核材料1、公司進(jìn)出口單證的管理制度；報(bào)關(guān)專用印章的管理制度；2、現(xiàn)場(chǎng)抽查進(jìn)出口單證、記錄。3、報(bào)關(guān)專用章的使用登記表。4、企業(yè)認(rèn)證的書面或電子檔案。注意要點(diǎn)報(bào)關(guān)專用章使用登記要有追溯性，使用審批要分級(jí)；特殊物品包括：微生物、人體組織、生物制品、血液及其制品單證保管制度中要明確負(fù)責(zé)部門、保存的單證類型、保存的地方、保存的周期、單證借閱流程等內(nèi)容扣分項(xiàng)1、沒有制度；未明確單證保管內(nèi)容、保管期限；2、未有效落實(shí)，海關(guān)文書保管不全。3、報(bào)關(guān)專用章使用審批權(quán)限不明，使用混亂。4、沒有認(rèn)證檔案操作規(guī)范1、提供公司進(jìn)出口單證管理制度的書面文件。抽查10份以上的進(jìn)出口單證（不足10份的，全部查看），審核是否有效執(zhí)行管理制度，是否按海關(guān)要求保存進(jìn)出口單證。2、提供公司特殊物品安全管理制度。抽查10份以上出入境特殊物品生產(chǎn)、使用、銷售記錄（不足10份的，全部查看)，審核是否有效執(zhí)行管理制度，是否按照海關(guān)要求保存相關(guān)記錄。3、要求企業(yè)提供進(jìn)出口貨物技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范保管制度（是否需要明確是法檢商品？）的書面文件，核實(shí)與進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)的國內(nèi)外檢驗(yàn)檢疫技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范保存方式、使用人員熟悉情況、版本效力等。4、提供公司的報(bào)關(guān)專用章，抽查5份以上（不足5份的，全部查看）海關(guān)核發(fā)的證書、法律文書，審核是否妥善保管。5、提供認(rèn)證的書面或者電子資料的專門檔案。企業(yè)認(rèn)證的專門檔案應(yīng)當(dāng)有目錄清單。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（二）進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制-4、單證保管通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立符合海關(guān)要求的進(jìn)出口單通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立進(jìn)出口活動(dòng)的流程管理制度。企業(yè)代理報(bào)關(guān)及相關(guān)活動(dòng)管理流程設(shè)置合理、完備，涉及的貨物流、單證流、信息流能夠得到有效控制。審核材料1、進(jìn)出口活動(dòng)的流程文件（貨物流、單證流、信息流的流程控制文件）；

2、根據(jù)不同貿(mào)易方式抽查單證。注意要點(diǎn)整個(gè)流程里不能是一帆風(fēng)順的，應(yīng)該在幾個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)對(duì)異常情況進(jìn)行描述，如何處置?？鄯猪?xiàng)1、無完整可控的進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理流程；

2、發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違規(guī)行為。操作規(guī)范根據(jù)海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)查詢企業(yè)進(jìn)出口活動(dòng)情況，分類審核。文件檢查：企業(yè)貨物流、單證流、信息流的流程控制的書面文件。詢問：（1）接受委托代理報(bào)關(guān)的方式，單票接受委托和長(zhǎng)期合同委托的占比？（2）目前公司主要的委托客戶？委托的業(yè)務(wù)量是多少？（3）如何接收委托方提拱的報(bào)關(guān)資料，公司如何與委托方確認(rèn)資料的準(zhǔn)確性？（4）發(fā)現(xiàn)委托人提供的報(bào)關(guān)資料錯(cuò)誤或異常的情形如何處理？（5）接收到委托報(bào)關(guān)資料后如何代理報(bào)關(guān)？（6）公司報(bào)關(guān)人員在報(bào)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)的操作是怎么樣的？對(duì)于代理申報(bào)貨物實(shí)際到貨與委托方提供的報(bào)關(guān)資料一致性如何控制？（7）代理報(bào)關(guān)貨物進(jìn)出口手續(xù)辦結(jié)后，如何與委托人進(jìn)行手續(xù)交接？（8）代理報(bào)關(guān)、物流等費(fèi)用的結(jié)算方式？實(shí)地查看：（9）查看企業(yè)代理報(bào)關(guān)貨物商品編碼的審核過程；（10）查看企業(yè)代理報(bào)關(guān)單證的制作流程。（11）抽查20份以上的代理申報(bào)的一般貿(mào)易進(jìn)出口單證（不足20份的，全部查看）；20份以上的代理申報(bào)的加工貿(mào)易進(jìn)出口單證（不足20份的，全部查看）；10份以上的代理申報(bào)的其他貿(mào)易進(jìn)出口單證（不足10份的，全部查看）。對(duì)代理申報(bào)貨物的價(jià)格、歸類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格、境外收發(fā)貨人、包裝種類、貨物存放地點(diǎn)、運(yùn)輸路線、儲(chǔ)存條件、拆檢注意事項(xiàng)、標(biāo)簽標(biāo)志等申報(bào)要素進(jìn)行程序性核對(duì)（對(duì)企業(yè)報(bào)關(guān)單證的直觀邏輯性審核，查看是否單單相符、單證相符）；一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（二）進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制-5、進(jìn)出口活動(dòng)通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立進(jìn)出口活動(dòng)的流程管理制度。企通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立對(duì)進(jìn)出口活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)制度并有效落實(shí)。（2）每年實(shí)施1次以上的內(nèi)部審計(jì)并建立書面或者電子資料的檔案。（3）已成為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)每年對(duì)持續(xù)符合海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。審核材料1、內(nèi)部審計(jì)制度；2、內(nèi)部審計(jì)檔案。注意要點(diǎn)審核對(duì)象：進(jìn)出口活動(dòng)；

b.重新認(rèn)證企業(yè)，還應(yīng)對(duì)照高級(jí)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自評(píng)。（每年）進(jìn)出口內(nèi)部審計(jì)制度中必須包括審計(jì)范圍，誰來牽頭，什么時(shí)候做，按什么步驟做，審計(jì)報(bào)告誰來簽批，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題誰來監(jiān)督整改是否到位等等，要做一個(gè)明確規(guī)定?？鄯猪?xiàng)1、內(nèi)審制度不健全，未包含進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)容；

2、內(nèi)審頻次達(dá)不到1次/年要求；3、無內(nèi)審記錄；未持續(xù)進(jìn)行自評(píng)。

操作規(guī)范檢查文件：公司內(nèi)部審計(jì)制度的書面文件，判斷是否有效執(zhí)行該制度，主要看企業(yè)是否針對(duì)進(jìn)出口活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。如：一般貿(mào)易是否按照進(jìn)出口商品規(guī)范申報(bào)目錄要求進(jìn)行申報(bào)，涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)、特許權(quán)使用費(fèi)等的是否按照規(guī)定申報(bào)，是否按照規(guī)定委托或者接受委托申報(bào)等；加工貿(mào)易是否按照規(guī)定辦理備案、核銷、處置保稅貨物等；保稅物流是否按照規(guī)定進(jìn)行倉儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)?；減免稅貨物是否按照海關(guān)規(guī)定使用或進(jìn)行處置；具有衛(wèi)生檢疫、動(dòng)植物檢疫、進(jìn)出口商品、法檢商品等進(jìn)出口活動(dòng)的，是否按照規(guī)定管理等。檢查記錄：公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及檔案，審核是否每年至少內(nèi)審1次。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（三）內(nèi)部審計(jì)控制-6、內(nèi)審制度通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立對(duì)進(jìn)出口活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立對(duì)應(yīng)的食品、化妝品、動(dòng)植物及產(chǎn)品、工業(yè)品等法檢商品質(zhì)量安全管控制度，并有效落實(shí)。審核材料質(zhì)量安全管控制度文件注意要點(diǎn)管控對(duì)象：食品、化妝品、動(dòng)植物及產(chǎn)品、工業(yè)品等法檢商品涉及檢驗(yàn)檢疫業(yè)務(wù)的企業(yè)都需要建立該文件?？鄯猪?xiàng)建立制度很重要，無制度不落實(shí)扣2分，有制度不落實(shí)扣1分，無制度卻做好了，也是扣2分（從嚴(yán)原則）操作規(guī)范檢查：根據(jù)涉及檢驗(yàn)檢疫業(yè)務(wù)情況提供相應(yīng)的動(dòng)植物及其產(chǎn)品質(zhì)量管控制度和防疫體系的書面文件、質(zhì)量安全控制體系制度的書面文件等。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（三）內(nèi)部審計(jì)控制-7、質(zhì)量管理通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立對(duì)應(yīng)的食品、化妝品、動(dòng)植物及通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立對(duì)進(jìn)出口活動(dòng)中已發(fā)現(xiàn)問題的改進(jìn)機(jī)制和違法行為的責(zé)任追究機(jī)制并有效落實(shí)。（2）對(duì)海關(guān)要求的改正或者規(guī)范改進(jìn)等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由法定代表人（負(fù)責(zé)人）或者負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員組織實(shí)施。審核材料1、責(zé)任追究制度；2、改進(jìn)制度3、企業(yè)進(jìn)出口活動(dòng)中已發(fā)現(xiàn)問題的改進(jìn)記錄

4、企業(yè)違法行為責(zé)任追究的書面記錄；5、海關(guān)要求改進(jìn)事項(xiàng)的書面整改記錄。注意要點(diǎn)1、公司對(duì)發(fā)現(xiàn)問題如何后續(xù)處理及落實(shí)在制度中需做出明確。

2、

明確由誰負(fù)責(zé)改進(jìn)，如何改進(jìn)，對(duì)改進(jìn)成效的評(píng)價(jià)；3、海關(guān)改進(jìn)的事宜由負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)。（簽字落實(shí)）扣分項(xiàng)1、缺少改進(jìn)制度或措施；

2、制度中未明確“海關(guān)要求規(guī)范改進(jìn)事項(xiàng)由高級(jí)關(guān)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)”等要求。3、缺少違法行為的責(zé)任追究制度；

4、無處理記錄。操作規(guī)范檢查：企業(yè)提供公司改進(jìn)制度或者措施的書面文件，其內(nèi)是否有規(guī)定由負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級(jí)管理人員直接負(fù)責(zé)海關(guān)要求改進(jìn)事項(xiàng)的具體改進(jìn)實(shí)施等內(nèi)容。詢問：與負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級(jí)管理人員進(jìn)行面談，了解企業(yè)以往是否有海關(guān)要求規(guī)范改進(jìn)的情事，并查閱規(guī)范改進(jìn)的書面記錄，審核是否與書面文件相符。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（三）內(nèi)部審計(jì)控制-8、改進(jìn)機(jī)制通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立對(duì)進(jìn)出口活動(dòng)中已發(fā)現(xiàn)問通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容具有管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的信息化系統(tǒng)。建立真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并有效控制企業(yè)日常經(jīng)營、代理進(jìn)出口活動(dòng)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)，在客戶管理、合同管理、財(cái)務(wù)管理、關(guān)務(wù)管理、物流管理等方面具備可記錄、可追溯、可查詢、可分析、可預(yù)警等功能并有效運(yùn)行。審核材料1、系統(tǒng)操作手冊(cè)；

2、演示各個(gè)系統(tǒng)或模塊的截屏。注意要點(diǎn)關(guān)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)報(bào)關(guān)單的檢索，報(bào)關(guān)單號(hào)記錄、追溯、查詢，系統(tǒng)具有可分析、可預(yù)警的功能?？鄯猪?xiàng)1、沒有系統(tǒng)；

2、系統(tǒng)功能模塊不全。操作規(guī)范檢查文件：系統(tǒng)說明書詢問：（1）了解企業(yè)是否有信息系統(tǒng)，系統(tǒng)是否記錄了企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營、代理進(jìn)出口活動(dòng)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否均使用信息系統(tǒng)進(jìn)行管控；（2）系統(tǒng)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)維護(hù)；系統(tǒng)權(quán)限是怎么劃分的；實(shí)地查看：（1）登陸企業(yè)系統(tǒng)，查看系統(tǒng)功能模塊和運(yùn)行情況，是否符合認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)要求；（2）抽取20份以上的代理進(jìn)出口單證（不足20份的，全部查看），與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。審核系統(tǒng)中數(shù)據(jù)流程檢索、跟蹤等應(yīng)用是否符合海關(guān)要求。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（四）信息系統(tǒng)控制-9、信息系統(tǒng)通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容具有管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的信息化通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理制度，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)3年以上。代理報(bào)關(guān)活動(dòng)的有關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范錄入系統(tǒng)。系統(tǒng)數(shù)據(jù)自進(jìn)出口貨物辦結(jié)海關(guān)手續(xù)之日起保存3年以上。審核材料3年內(nèi)的任意10份以上的出口單證注意要點(diǎn)1、海關(guān)可能抽查3年內(nèi)任意的報(bào)關(guān)單

2、現(xiàn)場(chǎng)展示全過程的系統(tǒng)追溯。扣分項(xiàng)1、無信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理制度；2、數(shù)據(jù)保存期限低于3年操作規(guī)范檢查文件：企業(yè)確保數(shù)據(jù)錄入及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范相關(guān)制度的書面文件。詢問：（1）系統(tǒng)數(shù)據(jù)如何錄入或生成；（2）如何保證數(shù)據(jù)錄入及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范；（3）有無部門、崗位或人員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入監(jiān)督審核；（4）系統(tǒng)數(shù)據(jù)種類、范圍、保存年限；（5）系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入出現(xiàn)錯(cuò)漏如何處理；（6）系統(tǒng)數(shù)據(jù)異常處理是否需要審批、審批層級(jí)及流程；（7）系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否有備份，多久備份一次。實(shí)地查看：企業(yè)演示如何通過系統(tǒng)進(jìn)行代理報(bào)關(guān)活動(dòng)有關(guān)數(shù)據(jù)的錄入等操作，了解系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入方式、范圍及保存年限。抽查記錄：抽查10份以上進(jìn)出口單證（3年），與系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)，核實(shí)系統(tǒng)數(shù)據(jù)保存年限，以及是否符合海關(guān)管理要求。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（四）信息系統(tǒng)控制-10、數(shù)據(jù)管理通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理制度，數(shù)據(jù)通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立信息安全管理制度并有效落實(shí)。（2）對(duì)員工進(jìn)行信息安全相關(guān)的培訓(xùn)。（3）對(duì)違反信息安全管理制度造成損害的行為應(yīng)當(dāng)予以責(zé)任追究。審核材料1、信息安全管理制度；2、系統(tǒng)使用手冊(cè)

3、信息安全培訓(xùn)記錄；4、違反信息安全制度的責(zé)任追究記錄。5、機(jī)房進(jìn)出登記記錄；6、異常狀況登記處置記錄注意要點(diǎn)文件制度中要說明哪些是違反信息安全的行為（例如非法入侵、篡改或更改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)），又是怎么追究的？

現(xiàn)場(chǎng)檢查機(jī)房、硬盤存儲(chǔ)備份的地方以及檔案室。有效落實(shí)扣分項(xiàng)1、個(gè)人電腦密碼未設(shè)置、未定期修改；

2、系統(tǒng)非正常使用未能有效控制；無對(duì)其行為的責(zé)任追究規(guī)定；3、信息數(shù)據(jù)未異地備份；數(shù)據(jù)安全得不到保障；

4、未建立信息安全培訓(xùn)制度及無培訓(xùn)記錄。操作規(guī)范檢查：企業(yè)信息安全管理制度的書面文件，并對(duì)是否有效執(zhí)行進(jìn)行確認(rèn)。查閱企業(yè)對(duì)員工進(jìn)行信息安全的培訓(xùn)書面記錄。與員工進(jìn)行面談，檢查其了解相關(guān)制度情況。要求企業(yè)提供系統(tǒng)使用手冊(cè)，查閱是否有對(duì)非法入侵信息系統(tǒng)、篡改或者更改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等行為的責(zé)任追究制度。詢問：與系統(tǒng)管理員進(jìn)行面談，了解企業(yè)信息系統(tǒng)是否實(shí)行賬戶、密碼管理，并定期更改用戶密碼；了解系統(tǒng)是否有數(shù)據(jù)恢復(fù)、備份手段，系統(tǒng)是否應(yīng)用反病毒軟件和防火墻技術(shù)。實(shí)地查看：實(shí)際登陸系統(tǒng)進(jìn)行查核。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（四）信息系統(tǒng)控制-11、信息安全通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立信息安全管理制度并有效通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)證的，提交當(dāng)年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告所反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、完整、規(guī)范、合法；重新認(rèn)證的，企業(yè)自成為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)起每年接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告所反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、完整、規(guī)范、合法。審核材料提供近3年的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；注意要點(diǎn)1、申請(qǐng)認(rèn)證或重新認(rèn)證，需要提交當(dāng)年的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；2、注意審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)結(jié)論扣分項(xiàng)1、提交帶保留意見審計(jì)報(bào)告的，為基本達(dá)標(biāo)；扣一分2、提交否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，或者不能提交審計(jì)報(bào)告的，為不達(dá)標(biāo)，扣二分操作規(guī)范檢查：企業(yè)成為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)期間每年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告。二：財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)（五）財(cái)務(wù)狀況-12、會(huì)計(jì)信息通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)證的，提交當(dāng)年度會(huì)計(jì)師通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容企業(yè)在償付、盈利、繳稅能力方面整體狀況良好，綜合速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、營業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)狀況在安全或者正常范圍內(nèi)。審核材料財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；最新版的《企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》注意要點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債率不到標(biāo)一票否決扣分項(xiàng)1、綜合

速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、營業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率四個(gè)指標(biāo)中：指標(biāo)》平均值，則達(dá)標(biāo)；指標(biāo)<平均值，且》較差值，則基本達(dá)標(biāo)，-1；指標(biāo)<較差值，則不達(dá)標(biāo)，-2，2、資產(chǎn)負(fù)債率≤95%，達(dá)標(biāo)，＞95%，不達(dá)標(biāo)綜合分?jǐn)?shù)≥0，達(dá)標(biāo)；-1≤綜合分?jǐn)?shù)＜0.基本達(dá)標(biāo)，綜合分?jǐn)?shù)＜-1,不達(dá)標(biāo)綜合分?jǐn)?shù)=速動(dòng)比率*0.161+現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率*0.161+資產(chǎn)負(fù)債率*0.258+營業(yè)利潤(rùn)率*0.21+凈資產(chǎn)收益率*0.21操作規(guī)范檢查：當(dāng)年做出的審計(jì)報(bào)告。提交無保留意見審計(jì)報(bào)告的，為達(dá)標(biāo)；提交帶保留意見審計(jì)報(bào)告的，為部分達(dá)標(biāo)；提交否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，或者不能提交審計(jì)報(bào)告的，為不達(dá)標(biāo)。二：財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)（五）財(cái)務(wù)狀況-13、綜合財(cái)務(wù)狀況通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容企業(yè)在償付、盈利、繳稅能力方面整通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容企業(yè)相關(guān)人員2年內(nèi)未因故意犯罪受過刑事處罰。審核材料1、提供公安機(jī)關(guān)出具的無犯罪記錄證明；2、無法出具證明的，由本人出具自我申明（需加蓋公章），并承擔(dān)法律責(zé)任。注意要點(diǎn)1、自我申明需本人簽字，加蓋企業(yè)公章

2、法人、關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、貿(mào)安負(fù)責(zé)人四類人員都要有?？鄯猪?xiàng)沒有基本達(dá)標(biāo)，不符合后直接是不達(dá)標(biāo)操作規(guī)范檢查：法人、關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、貿(mào)安負(fù)責(zé)人四類人員的無犯罪記錄證明或者申明書；如存在犯罪記錄，進(jìn)一步要求其提供刑事判決書，審核其是否為故意犯罪。查企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)。三：守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)（六）遵守法律法規(guī)-14、人員守法通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容企業(yè)相關(guān)人員2年內(nèi)未因故意犯罪受通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容1年內(nèi)被海關(guān)列入信用信息異常企業(yè)名錄次數(shù)不超過1次，且不超過30日。（1）1年內(nèi)無因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過1萬元的行為。（2）1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的次數(shù)不超過上年度代理申報(bào)報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境運(yùn)輸工具艙單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)的萬分之一，且處罰金額累計(jì)3萬元以下。（3）當(dāng)年注冊(cè)登記的報(bào)關(guān)企業(yè)，1年內(nèi)無因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰的行為。審核材料企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)中的異常企業(yè)目錄、海關(guān)行政處罰通知書注意要點(diǎn)沒有基本達(dá)標(biāo)，不符合后直接是不達(dá)標(biāo)扣分項(xiàng)1、企業(yè)存在1年內(nèi)被海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)列入異常企業(yè)目錄超過30日的現(xiàn)象，不到標(biāo)；2、企業(yè)存在1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過1萬元的現(xiàn)象，不到標(biāo)；3、企業(yè)存在1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為超過上年度總票數(shù)的萬分之一，且處罰金額累計(jì)3萬元以下的現(xiàn)象，不達(dá)標(biāo)；操作規(guī)范查詢海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)。三：守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)（六）遵守法律法規(guī)-15、企業(yè)守法重點(diǎn)關(guān)注：1、非報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上年度報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單、進(jìn)出境運(yùn)輸工具艙單等相關(guān)單證總票數(shù)的千分之一且被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過100萬元的，會(huì)被海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)。2、報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上年度報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單、進(jìn)出境運(yùn)輸工具艙單等相關(guān)單證總票數(shù)的萬分之五且被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過30萬元的，會(huì)被海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)。通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容1年內(nèi)被海關(guān)列入信用信息異常企業(yè)通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容在海關(guān)的注冊(cè)登記或者備案信息與實(shí)際相符。審核材料《企業(yè)信用信息年度報(bào)告》注意要點(diǎn)扣分項(xiàng)沒有基本達(dá)標(biāo)，不符合后直接是不達(dá)標(biāo)操作規(guī)范查詢海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)，審查企業(yè)是否按規(guī)定報(bào)送《企業(yè)信用信息年度報(bào)告》。審核企業(yè)的企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)地址、法定代表人（負(fù)責(zé)人）、報(bào)關(guān)人員等海關(guān)注冊(cè)內(nèi)容是否與《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記管理規(guī)定》所規(guī)定的企業(yè)注冊(cè)登記或者變更時(shí)提交的相關(guān)文件材料上的內(nèi)容一致。通過實(shí)地認(rèn)證，查看企業(yè)及人員的實(shí)際情況，與企業(yè)《企業(yè)信用信息年度報(bào)告》和海關(guān)系統(tǒng)記載信息進(jìn)行比對(duì)、驗(yàn)證。三：守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)（七）進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)范-16、注冊(cè)信息重點(diǎn)關(guān)注：企業(yè)每年1月1日至6月30日向海關(guān)提交《企業(yè)信用信息年度報(bào)告》，未按照規(guī)定向海關(guān)提交報(bào)告的，會(huì)被列入信用異常企業(yè)目錄。通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容在海關(guān)的注冊(cè)登記或者備案信息與實(shí)通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容2年內(nèi)有進(jìn)出口活動(dòng)或者為進(jìn)出口活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)。審核材料注意要點(diǎn)老標(biāo)準(zhǔn)是“上年度或本年度”新標(biāo)改成“2年內(nèi)”扣分項(xiàng)沒有基本達(dá)標(biāo)，不符合后直接是不達(dá)標(biāo)操作規(guī)范通過海關(guān)系統(tǒng)，查詢企業(yè)的“結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單數(shù)（票）”，從數(shù)據(jù)上判斷企業(yè)是否有為進(jìn)出口活動(dòng)提供服務(wù)，上年度或者本年度兩個(gè)時(shí)間段的任意1個(gè)有結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，即可認(rèn)定其有為進(jìn)出口活動(dòng)提供服務(wù)。三：守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)（七）進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)范-17、進(jìn)出口記錄通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容2年內(nèi)有進(jìn)出口活動(dòng)或者為進(jìn)出口活通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容見單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)連續(xù)4個(gè)季度單季報(bào)關(guān)差錯(cuò)率不超過同期全國一般信用企業(yè)的平均差錯(cuò)率。審核材料報(bào)關(guān)差錯(cuò)率的數(shù)據(jù)注意要點(diǎn)原標(biāo)準(zhǔn)中“全國平均差錯(cuò)率“改成”全國一般信用企業(yè)平均差錯(cuò)率“扣分項(xiàng)連續(xù)4季度中有一季度超過了即為不達(dá)標(biāo)。操作規(guī)范查詢海關(guān)系統(tǒng)，將企業(yè)最近連續(xù)4個(gè)季度單季的報(bào)關(guān)差錯(cuò)率與同期全國一般信用企業(yè)的平均報(bào)關(guān)差錯(cuò)率進(jìn)行比較。三：守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)（七）進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)范-18、申報(bào)規(guī)范降低企業(yè)差錯(cuò)率辦法：1、加強(qiáng)監(jiān)控，及時(shí)總結(jié)分析報(bào)關(guān)差錯(cuò)，避免同樣的問題重復(fù)犯錯(cuò)。2、委托服務(wù)質(zhì)量好，信用級(jí)別高的報(bào)關(guān)企業(yè)代理報(bào)關(guān)。3、報(bào)關(guān)企業(yè)對(duì)于委托人的相關(guān)資質(zhì)和單證材料在申報(bào)前要進(jìn)一步確認(rèn)和合理審查。4、加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，及時(shí)了解最新出臺(tái)的政策法規(guī)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，（門戶網(wǎng)站、培育、微信、政策宣講等）。5、對(duì)于把握不準(zhǔn)的問題，及時(shí)咨詢海關(guān)。通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容見單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)連續(xù)4個(gè)季度單季報(bào)關(guān)差通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容見單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)連續(xù)4個(gè)季度單季艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)傳輸差錯(cuò)率不超過同期全國平均傳輸差錯(cuò)率，連續(xù)4個(gè)季度單季運(yùn)輸工具進(jìn)出境申報(bào)信息、轉(zhuǎn)關(guān)單（載貨清單）等物流信息的申報(bào)差錯(cuò)率不超過同期全國平均申報(bào)差錯(cuò)率。審核材料注意要點(diǎn)扣分項(xiàng)沒有基本達(dá)標(biāo)，不符合后直接是不達(dá)標(biāo)操作規(guī)范查詢進(jìn)出境運(yùn)輸工具管理系統(tǒng)、艙單管理系統(tǒng)、轉(zhuǎn)關(guān)管理系統(tǒng)，將企業(yè)最近連續(xù)4個(gè)季度單季的申傳輸差錯(cuò)率與同期全國平均傳輸差錯(cuò)率進(jìn)行比較。三：守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)（七）進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)范-19、傳輸規(guī)范通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容見單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)連續(xù)4個(gè)季度單季艙單及通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）認(rèn)證期間，沒有超過法定繳款期限尚未繳納稅款及罰沒款項(xiàng)的情形。（2）上年度以及本年度1月至上月滯納稅款報(bào)關(guān)單率不超過3%。審核材料注意要點(diǎn)老標(biāo)準(zhǔn)是不超過5%扣分項(xiàng)沒有基本達(dá)標(biāo)，不符合后直接是不達(dá)標(biāo)操作規(guī)范查詢：海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)，核實(shí)有沒有超過法定期限尚未繳納稅款情事，以及有沒有被海關(guān)處罰情事，其中因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整，不能按期繳納稅款的除外。如有，則向企業(yè)或關(guān)稅、緝私部門核實(shí)相關(guān)情況并做出判斷。查詢：海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)，分別統(tǒng)計(jì)上年度和本年度1至上月兩個(gè)時(shí)間段滯納稅款報(bào)關(guān)單數(shù)（票）與申報(bào)報(bào)關(guān)單數(shù)（票），核算比值數(shù)據(jù)。其中在認(rèn)證規(guī)定期間內(nèi)，海關(guān)已減免或者可減免滯納金的滯納稅款報(bào)關(guān)單不計(jì)入滯納稅款報(bào)關(guān)單數(shù)（票）。需要兩個(gè)時(shí)間段的數(shù)據(jù)均符合規(guī)定，方可認(rèn)定該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)為達(dá)標(biāo)。企業(yè)已經(jīng)成為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)，通過系統(tǒng)判別發(fā)現(xiàn)滯納稅款報(bào)關(guān)單率不達(dá)標(biāo)的，允許企業(yè)規(guī)范改進(jìn)，海關(guān)下發(fā)《規(guī)范改進(jìn)通知書》。自規(guī)范改進(jìn)月度起，連續(xù)三個(gè)月滯納稅款報(bào)關(guān)單率都在3%以內(nèi)的，視為規(guī)范改進(jìn)達(dá)標(biāo)；但是連續(xù)三個(gè)月內(nèi)，再次發(fā)生不達(dá)標(biāo)情事的，視為規(guī)范改進(jìn)不達(dá)標(biāo)，應(yīng)調(diào)整企業(yè)信用等級(jí)。如果經(jīng)過1次規(guī)范改進(jìn)達(dá)標(biāo)后，1年內(nèi)再次出現(xiàn)滯納稅款報(bào)關(guān)單率不達(dá)標(biāo)情事，并造成該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)不達(dá)標(biāo)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)調(diào)整企業(yè)信用等級(jí)。三：守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)（七）進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)范-20、稅款繳納通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）認(rèn)證期間，沒有超過法定繳款通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）2年內(nèi)無海關(guān)責(zé)令限期改正，但逾期不改正的情形。（2）2年內(nèi)無向海關(guān)提供虛假情況或者隱瞞事實(shí)的情形。（3）2年內(nèi)無由海關(guān)要求承擔(dān)技術(shù)處理、退運(yùn)、銷毀等義務(wù)，但逾期不履行的情形。（4）2年內(nèi)無明知其產(chǎn)品存在風(fēng)險(xiǎn)未主動(dòng)向海關(guān)報(bào)告相關(guān)信息，或者存在瞞報(bào)、漏報(bào)的情形。（5）2年內(nèi)無拒絕、拖延向海關(guān)提供賬簿、單證或海關(guān)歸類、價(jià)格、原產(chǎn)地、減免稅核查所需資料等有關(guān)材料的情形。（6）2年內(nèi)無轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同、與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料的情形。（7）2年內(nèi)無拒不配合海關(guān)執(zhí)法的情形。（8）2年內(nèi)無未按海關(guān)要求辦理保金保函的延期、退轉(zhuǎn)手續(xù)的情形。（9）2年內(nèi)無向海關(guān)人員行賄的行為。（10）屬于中國外貿(mào)出口先導(dǎo)指數(shù)樣本企業(yè)的，1年內(nèi)填報(bào)問卷及時(shí)率在90%以上、問卷答案與出口增速的吻合度在0.3以上的；屬于進(jìn)口貨物使用去向調(diào)查樣本企業(yè)、其他統(tǒng)計(jì)專項(xiàng)調(diào)查樣本企業(yè)的，1年內(nèi)填報(bào)問卷及時(shí)率和復(fù)核準(zhǔn)確率在90%以上。（11）2年內(nèi)無未按規(guī)定向海關(guān)報(bào)告減免稅貨物使用狀況的情形。審核材料注意要點(diǎn)新標(biāo)準(zhǔn)中細(xì)化了管理要求的內(nèi)容，增加了五條要求扣分項(xiàng)沒有基本達(dá)標(biāo)，不符合后直接是不達(dá)標(biāo)操作規(guī)范調(diào)閱海關(guān)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)三：守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)（八）海關(guān)管理要求-21、管理要求通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）2年內(nèi)無海關(guān)責(zé)令限期改正，通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容企業(yè)和企業(yè)相關(guān)人員2年內(nèi)均未被列入國家失信聯(lián)合懲戒名單。審核材料注意要點(diǎn)扣分項(xiàng)沒有基本達(dá)標(biāo)，不符合后直接是不達(dá)標(biāo)操作規(guī)范查詢海關(guān)企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)三：守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)（九）外部信用-22、外部信用通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容企業(yè)和企業(yè)相關(guān)人員2年內(nèi)均未被列通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立企業(yè)經(jīng)營場(chǎng)所安全的管理制度并有效落實(shí)。（2）企業(yè)經(jīng)營場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)設(shè)施防止未載明貨物和未經(jīng)許可人員進(jìn)入。（1）出入口：車輛、人員進(jìn)出企業(yè)的出入口配備人員駐守。（2）建筑結(jié)構(gòu)：建筑物的建造方式能夠防止非法闖入。定期對(duì)建筑物進(jìn)行檢查和修繕，確保其完整性、安全性。（3）照明：企業(yè)經(jīng)營場(chǎng)所配備充足的照明。（4）視頻監(jiān)控：裝配視頻監(jiān)控，監(jiān)測(cè)以下區(qū)域：出入口、單證存放區(qū)域，防止未經(jīng)許可進(jìn)入。（5）鎖閉裝置及鑰匙保管：所有內(nèi)外窗戶，大門都設(shè)有足夠數(shù)量的鎖閉裝置，實(shí)行鑰匙發(fā)放、回收登記管理。審核材料1、相關(guān)管理制度；2、平面圖、分布圖及相關(guān)記錄等。注意要點(diǎn)保安巡邏時(shí)間/巡邏路線需不固定（滿足1個(gè)即可）。海關(guān)調(diào)看監(jiān)控。

針對(duì)建筑結(jié)構(gòu)、門禁系統(tǒng)的檢查、維修記錄。c.針對(duì)照明設(shè)施的檢查、維修記錄。

d.報(bào)警及視頻監(jiān)控設(shè)施分布圖，異常報(bào)警處理記錄。e.監(jiān)控系統(tǒng)維保記錄、監(jiān)控錄像要求保存45天以上。

f.鑰匙管理記錄，發(fā)放/回收，明確保管人。g.門禁卡臺(tái)賬；訪客進(jìn)入可控/記錄完整；車輛檢查登記。

h.員工聘用、審查、離職、培訓(xùn)等記錄；動(dòng)態(tài)的員工清單。

扣分項(xiàng)操作規(guī)范見下頁見下頁四：貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)（十）場(chǎng)所安全控制措施-23、場(chǎng)所安全通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立企業(yè)經(jīng)營場(chǎng)所安全的管理通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)范檢查：企業(yè)提供公司經(jīng)營場(chǎng)所安全管理制度的書面文件。查看：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所是否具備符合阻止未載明貨物和未經(jīng)許可人員進(jìn)入的管理設(shè)施。（一）檢查文件：企業(yè)安保工作管理規(guī)范等書面文件，。詢問：（1）企業(yè)出入口數(shù)量，是否均配備人員駐守；（2）保安數(shù)量，輪班情況；（3）保安是否巡邏，巡邏路線以及保安間聯(lián)系方式；（4）車輛、人員進(jìn)出是否檢查并登記；（5）來訪的車輛是否分別有專門的停放區(qū)域（企業(yè)需在平面圖標(biāo)出）。實(shí)地查看：（1）查看企業(yè)所有出入口，是否配備人員駐守；（2）人員、車輛進(jìn)出進(jìn)行管理；（3）某段時(shí)間監(jiān)控錄像，查看出入口管理情況。抽查記錄：（1）車輛、人員進(jìn)出的記錄；（2）某段時(shí)間安保人員巡邏的記錄。（二）詢問：（1）建筑結(jié)構(gòu)的基本情況；（2）企業(yè)建筑結(jié)構(gòu)檢查和修繕的責(zé)任部門；（3）發(fā)現(xiàn)問題的報(bào)告及修繕程序。實(shí)地查看：實(shí)地查看企業(yè)建筑結(jié)構(gòu)的實(shí)際情況判斷能否防止非法闖入。抽查記錄：建筑結(jié)構(gòu)檢查和修繕的記錄。（三）詢問并查看：（1）企業(yè)照明設(shè)施及應(yīng)急照明設(shè)備的分布情況，是否覆蓋出入口，照明設(shè)施的開關(guān)時(shí)間？控制方式？負(fù)責(zé)部門？（2）照明設(shè)施檢查和修繕的責(zé)任部門？（3）發(fā)現(xiàn)問題的報(bào)告及修繕程序？（四）詢問并查看：（1）企業(yè)視頻監(jiān)控設(shè)備分布情況，是否覆蓋出入口，貨單證倉庫；（2）了解視頻監(jiān)控設(shè)備的詳細(xì)情況（如攝像頭數(shù)量、彩色還是黑白、固定還是掃動(dòng)、能否變焦等）；（3）監(jiān)控錄像保存的時(shí)長(zhǎng)；（4）監(jiān)控室設(shè)置情況？監(jiān)控室人員值守情況；監(jiān)控設(shè)備的責(zé)任部門？（5）監(jiān)控設(shè)備出現(xiàn)問題的報(bào)告及修繕程序；（6）以往通過視頻監(jiān)控發(fā)現(xiàn)異常情況及處置。（五）詢問：（1）企業(yè)鎖閉裝置的分布和使用情況；（2）鑰匙管理的責(zé)任部門及崗位、人員。實(shí)地查看：（1）實(shí)地查看鎖閉裝置分布及使用情況，重點(diǎn)關(guān)注倉庫、機(jī)房等重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)外門窗是否能夠鎖閉；（2）鑰匙保管實(shí)際情況。抽查記錄：鑰匙發(fā)放、回收的記錄。四：貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)（十）場(chǎng)所安全控制措施-23、場(chǎng)所安全通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)范檢查：企業(yè)提供公司經(jīng)營場(chǎng)所安全管通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立人員和車輛出入管理制度并有效落實(shí)。（2）對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行身份識(shí)別和出入權(quán)限控制，限制未經(jīng)授權(quán)員工進(jìn)入敏感區(qū)域，對(duì)員工身份標(biāo)識(shí)的發(fā)放和回收進(jìn)行統(tǒng)一管理。員工的車輛進(jìn)入企業(yè)應(yīng)當(dāng)停放在指定區(qū)域。（3）實(shí)行訪客登記管理，登記時(shí)必須檢查帶有照片的身份證件。訪客進(jìn)入企業(yè)應(yīng)當(dāng)佩戴臨時(shí)身份標(biāo)識(shí)，進(jìn)入企業(yè)重點(diǎn)敏感區(qū)域應(yīng)當(dāng)有企業(yè)內(nèi)部人員陪同。訪客的車輛進(jìn)入企業(yè)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洸⑼７旁谥付▍^(qū)域。（4）對(duì)未經(jīng)許可進(jìn)入、身份不明的人員能夠識(shí)別并加以處置。審核材料1、人員及車輛進(jìn)入管理制度及相關(guān)記錄；2、訪客登記管理制度及相關(guān)記錄；3、員工卡發(fā)放回收登記記錄；注意要點(diǎn)1、員工卡權(quán)限需分級(jí)；敏感區(qū)域（受控區(qū)域）需界定

2、員工車輛與訪客車輛的停放區(qū)域需規(guī)劃3、對(duì)身份不明人員識(shí)別后要加以處置，不僅僅是老標(biāo)準(zhǔn)中的“上報(bào)”?？鄯猪?xiàng)訪客進(jìn)入管理混亂、員工卡發(fā)放回收管理混亂、員工卡權(quán)限未分級(jí)操作規(guī)范詢問：（1）企業(yè)如何管理員工，是否通過廠牌、服裝、打卡、識(shí)別系統(tǒng)等進(jìn)行管理?？刹榭磸S牌信息或者了解企業(yè)所使用的各種識(shí)別系統(tǒng)的工作方法。（2）企業(yè)是否對(duì)員工出入權(quán)限加以管理，是怎樣控制的？門禁還是張貼有權(quán)限進(jìn)入照片？（3）了解企業(yè)對(duì)來訪人員和車輛的處理程序，檢查文件：對(duì)外來人員及車輛管理、員工卡權(quán)限管理、訪客管理等相關(guān)制度文件檢查記錄：查看訪客登記記錄，員工卡發(fā)放回收記錄、人員及車輛進(jìn)出登記記錄?，F(xiàn)場(chǎng)查看：?jiǎn)T工及訪客車輛的停放區(qū)域。四：貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)（十一）進(jìn)入安全控制措施-24、進(jìn)入安全通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立人員和車輛出入管理制度通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立員工入職、離職停職等管理制度并有效執(zhí)行。（2）實(shí)行員工檔案管理，具有動(dòng)態(tài)的員工清單。（3）聘用員工前，核實(shí)應(yīng)聘人員的身份、就業(yè)經(jīng)歷等信息，對(duì)擬聘用人員進(jìn)行違法記錄調(diào)查。（4）對(duì)離職停職員工及時(shí)收回工作證件、設(shè)備，并禁止其進(jìn)入企業(yè)經(jīng)營場(chǎng)所及使用企業(yè)信息系統(tǒng)。審核材料1、人員入職、離職的管理制度及相關(guān)記錄（例如：?jiǎn)T工入職登記表、員工離職交接申請(qǐng)表等）；2、員工檔案，包括：?jiǎn)T工無犯罪證明、背景調(diào)查表3、員工清單（在職員工清單、離職員工清單）4、員工卡分發(fā)、回收登記表、注意要點(diǎn)員工清單必須是動(dòng)態(tài)的，結(jié)合日常員工獎(jiǎng)懲行為對(duì)其進(jìn)行不同管理方式?？鄯猪?xiàng)沒有制度或者制度不合理，沒有動(dòng)態(tài)員工檔案；沒有進(jìn)行員工違法調(diào)查；沒有員工離職的相關(guān)記錄操作規(guī)范檢查：人力資源部門有關(guān)入職、離職管理的相關(guān)文件，是否有聘用前審核的規(guī)定，是否有背景調(diào)查的規(guī)定，是否有關(guān)于離職處理的相關(guān)條款。詢問：了解企業(yè)在人力資源管理方面的實(shí)際操作情況；離職后廠牌等身份標(biāo)志的處理情況檢查記錄：檢查相關(guān)的記錄。四：貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)（十二）人員安全控制措施-25、人員安全通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立員工入職、離職停職等管通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立評(píng)估、檢查商業(yè)伙伴供應(yīng)鏈安全的管理制度并有效落實(shí)。商業(yè)伙伴系海關(guān)認(rèn)證企業(yè)的，企業(yè)可以免于對(duì)該商業(yè)伙伴執(zhí)行本項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。（1）全面評(píng)估：在篩選商業(yè)伙伴時(shí)根據(jù)本認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)對(duì)商業(yè)伙伴進(jìn)行全面評(píng)估，重點(diǎn)評(píng)估守法合規(guī)和貿(mào)易安全，并有書面制度和程序。（2）書面文件：在合同、協(xié)議或者其他書面資料中要求商業(yè)伙伴按照本認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化和完善貿(mào)易安全管理。（3）監(jiān)控檢查：定期監(jiān)控或者檢查商業(yè)伙伴遵守貿(mào)易安全要求的情況，并有書面制度和程序。審核材料商業(yè)伙伴管理制度及相關(guān)記錄（包括評(píng)估和定期監(jiān)控）、抽查的合同或協(xié)議；注意要點(diǎn)1、商業(yè)伙伴包括業(yè)務(wù)供方、非業(yè)務(wù)供方以及客戶；2、評(píng)估重點(diǎn)在于：守法合規(guī)和貿(mào)易安全扣分項(xiàng)1、沒有制度文件；2、未對(duì)商業(yè)伙伴進(jìn)行全面評(píng)估和定期監(jiān)控；3、合同或協(xié)議中沒有守法合規(guī)和貿(mào)易安全的條款操作規(guī)范（一）檢查文件：企業(yè)篩選商業(yè)伙伴的書面制度和程序，查看是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求。詢問：（1）企業(yè)主要的商業(yè)伙伴情況？如客戶、物流服務(wù)商、倉儲(chǔ)服務(wù)商等情況；（2）對(duì)于商業(yè)伙伴的確定程序；（3）篩選過程中重點(diǎn)關(guān)注哪些方面；（4）是否對(duì)商業(yè)伙伴進(jìn)行實(shí)地考察？實(shí)地考察重點(diǎn)考察什么，考察結(jié)果處置。抽查記錄：對(duì)某個(gè)商業(yè)伙伴的評(píng)估的整套記錄。（二）詢問：在合同或協(xié)議中對(duì)商業(yè)伙伴有哪些貿(mào)易安全方面的要求。抽查記錄：企業(yè)與客戶、物流服務(wù)商、倉儲(chǔ)服務(wù)商等商業(yè)伙伴在貿(mào)易安全約定方面的書面資料；（三）詢問：（1）如何對(duì)商業(yè)伙伴的貿(mào)易安全情況進(jìn)行監(jiān)控？責(zé)任部門；（2）多長(zhǎng)時(shí)間重新評(píng)估或檢查一次；（3）發(fā)現(xiàn)商業(yè)伙伴違反貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)或相關(guān)要求的處置程序。抽查記錄：定期監(jiān)控或者檢查商業(yè)伙伴遵守貿(mào)易安全的相關(guān)材料。四：貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)（十三）商業(yè)伙伴安全控制措施-26、商業(yè)伙伴安全通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立評(píng)估、檢查商業(yè)伙伴供應(yīng)鏈安全通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立保證進(jìn)出口貨物、進(jìn)出境物品在運(yùn)輸、裝卸和存儲(chǔ)過程中的完整性、安全性的管理制度并有效落實(shí)。只做單純的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)，延伸認(rèn)證其1家有委托關(guān)系的被代理企業(yè)或者主要物流運(yùn)輸企業(yè)。（1）裝運(yùn)和接收貨物、物品：運(yùn)抵的貨物、物品要與貨物、物品單證的信息相符，核實(shí)貨物、物品的重量、標(biāo)簽、件數(shù)或者箱數(shù)。離岸的貨物、物品要與購貨訂單或者裝運(yùn)訂單上的內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。在貨物、物品關(guān)鍵交接環(huán)節(jié)有簽名、蓋章等保護(hù)制度。（2）貨物、物品差異：在出現(xiàn)貨物、物品溢、短裝，法檢商品安全、衛(wèi)生、環(huán)保等指標(biāo)不合格或者其他異?，F(xiàn)象時(shí)要及時(shí)報(bào)告或者采取其他應(yīng)對(duì)措施，并有書面制度和程序。審核材料貨物安全的相關(guān)管理制度（運(yùn)輸、裝卸、存儲(chǔ)、異常處理）及相關(guān)記錄注意要點(diǎn)有效落實(shí)扣分項(xiàng)1、無相關(guān)制度；2、抽查的出入庫記錄中存在貨物品差異但是無法提供處置證據(jù)操作規(guī)范（一）檢查文件：企業(yè)為確保進(jìn)出口貨物、進(jìn)出境物品在運(yùn)輸、搬運(yùn)和存放過程中完整性和安全性程序的書面文件。詢問：（1）裝運(yùn)和接收貨物的責(zé)任部門；（2）裝運(yùn)和接收貨物的流程；（3）企業(yè)裝運(yùn)、接收貨物時(shí)如何進(jìn)行核對(duì)；（4）裝運(yùn)和接收貨物的核對(duì)的單據(jù)有哪些；（5）核對(duì)、交接及監(jiān)裝環(huán)節(jié)是否有簽名或蓋章；（6）企業(yè)裝運(yùn)過程是否全程視頻監(jiān)控，視頻保存多久。實(shí)地查看：查看實(shí)際裝運(yùn)和接收貨物的流程，必要時(shí)調(diào)閱相關(guān)錄像。抽查記錄：（1）某批貨物的整套裝運(yùn)文件；（2）某批貨物的整套接收文件；（二）檢查文件：企業(yè)對(duì)出現(xiàn)貨物、物品溢、短裝或者其他異?，F(xiàn)象時(shí)應(yīng)對(duì)的書面制度和程序。詢問：（1）貨物多裝、少裝或夾帶其他物品等特殊情況的處置程序；（2）是否有發(fā)現(xiàn)重大異常情況報(bào)告海關(guān)和其他相關(guān)執(zhí)法部門的程序；（3）企業(yè)是否實(shí)際發(fā)生過上述異常情況？如有，如何處置。抽查記錄：貨物異常及處置記錄。四：貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)（十四）貨物安全控制措施-27、貨物、物品安全通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立保證進(jìn)出口貨物、進(jìn)出境物品在通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立保證集裝箱完整性、安全性的管理制度并有效落實(shí)。只做單純的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)，延伸認(rèn)證其1家有委托關(guān)系的被代理企業(yè)或者主要物流運(yùn)輸企業(yè)。（1）集裝箱檢查：在裝貨前檢查集裝箱結(jié)構(gòu)的物理完整性和可靠性，包括門的鎖閉系統(tǒng)的可靠性，并做好相關(guān)登記。檢查采取“七點(diǎn)檢查法”（即對(duì)集裝箱按照以下順序檢查：前壁、左側(cè)、右側(cè)、地板、頂部、內(nèi)/外門、外部/起落架）。（2）集裝箱封條：已裝貨集裝箱要施加高安全度的封條，所有封條都要符合或者超出現(xiàn)行PASISO17712對(duì)高度安全封條的標(biāo)準(zhǔn)，封條有專人管理、登記。要建立施加和檢驗(yàn)封條的書面制度和程序，以及封條異常的報(bào)告機(jī)制。進(jìn)出境廂式貨車應(yīng)全程施加封條，確保安全。（3）集裝箱存儲(chǔ)：集裝箱要保存在安全的區(qū)域，以防止未經(jīng)許可的進(jìn)入或者改裝，有報(bào)告和解決未經(jīng)許可擅自進(jìn)入集裝箱或者集裝箱存儲(chǔ)區(qū)域的程序。審核材料集裝箱安全性和完整性的管理制度、施加和檢驗(yàn)封條的管理制度及領(lǐng)用記錄、集裝箱七點(diǎn)檢查表、相關(guān)視頻注意要點(diǎn)1、文件制度有效落實(shí)；2、封條異常匯報(bào)機(jī)制；3、集裝箱檢查的視頻扣分項(xiàng)1、無相關(guān)制度；2、無封條管理相關(guān)規(guī)定和記錄；3、無集裝箱檢查表操作規(guī)范（一）檢查文件：企業(yè)建立的有關(guān)集裝箱管理書面文件。詢問：（1）企業(yè)裝貨前是否對(duì)集裝箱進(jìn)行檢查？由何部門進(jìn)行檢查；（2）如何對(duì)集裝箱進(jìn)行檢查？檢查的目的和重點(diǎn)；（3）企業(yè)發(fā)現(xiàn)集裝箱有夾層或者有破損如何處理；（4）如何記錄集裝箱檢查的過程和結(jié)果。抽查記錄：（1）查看集裝箱檢查的流程，必要時(shí)調(diào)閱相關(guān)視頻資料；（2）抽查企業(yè)對(duì)集裝箱檢查記錄。(二）檢查文件：（1）企業(yè)有關(guān)封條管理的書面制度以及封條異常的報(bào)告機(jī)制。詢問：（1）企業(yè)對(duì)封條管理的文件要求；（2）封條的來源；（3）使用何種安全標(biāo)準(zhǔn)的封條?如何確認(rèn)封條符合PAS/ISO/17712標(biāo)準(zhǔn)；（4）企業(yè)施封的程序要求？包括施封前后的檢查和記錄；（5）封條出現(xiàn)異常的處理程序；（6）進(jìn)出境廂式貨車是否全程施加封條；實(shí)地查看：（1）查看封條的保管及領(lǐng)用情況；（2）查看企業(yè)使用的封條；（3）查看施封過程，必要時(shí)調(diào)閱相關(guān)視頻資料。抽查記錄：（1）封條的登記、領(lǐng)用記錄；（2）封條標(biāo)準(zhǔn)的證明文件；（3）封條異常的處理記錄。備注：直接出口的集裝箱在出廠前必須施加符合或者超出現(xiàn)行PASISO17712對(duì)高度安全封條；需要轉(zhuǎn)移至其他場(chǎng)所進(jìn)行裝箱出口的，在運(yùn)輸途中應(yīng)采取施加鎖閉裝置的方式確保貨物安全，實(shí)際離開關(guān)境前應(yīng)施加符合或者超出現(xiàn)行PASISO17712對(duì)高度安全封條。四：貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)（十五）集裝箱安全控制措施-28、集裝箱安全通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立保證集裝箱完整性、安全性的管通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立保證運(yùn)輸工具的完整性、安全性的管理制度并有效落實(shí)。只做單純的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)，延伸認(rèn)證其1家有委托關(guān)系的被代理企業(yè)或者主要物流運(yùn)輸企業(yè)。（1）運(yùn)輸工具檢查：對(duì)所有運(yùn)輸進(jìn)出口貨物、物品的運(yùn)輸工具進(jìn)行檢查，防止藏匿可疑貨物、物品，并有書面制度和程序。（2）運(yùn)輸工具存儲(chǔ)：運(yùn)輸工具要停放在安全的區(qū)域，以防止未經(jīng)許可的進(jìn)入或者其他損害，有報(bào)告和解決未經(jīng)許可擅自進(jìn)入或者損害的程序。（3）司機(jī)身份核實(shí)：在貨物被裝運(yùn)或者接收前，應(yīng)對(duì)裝運(yùn)或者接收貨物運(yùn)輸工具的司機(jī)進(jìn)行身份核實(shí)。審核材料運(yùn)輸工具檢查、存儲(chǔ)的管理制度及相關(guān)記錄、相關(guān)視頻；司機(jī)身份核實(shí)的證據(jù)注意要點(diǎn)1、文件制度有效落實(shí)；2、運(yùn)輸工具異常匯報(bào)機(jī)制；3、運(yùn)輸工具檢查的對(duì)象是：運(yùn)輸進(jìn)出口貨物、物品的運(yùn)輸工具扣分項(xiàng)1、無相關(guān)制度；2、無運(yùn)輸工具檢查表；3、無司機(jī)身份核實(shí)記錄操作規(guī)范（一）檢查文件：企業(yè)建立的運(yùn)輸工具管理的書面文件詢問：（1）檢查出入運(yùn)輸工具的流程；（2）運(yùn)輸工具檢查的部門以及如何檢查；（3）發(fā)現(xiàn)異常后如何處置。實(shí)地查看：運(yùn)輸工具檢查的情況，必要時(shí)可調(diào)閱視頻資料。(二）抽查記錄：運(yùn)輸工具檢查記錄。檢查文件：企業(yè)運(yùn)輸工具停放管理的制度詢問：（1）運(yùn)輸工具停放是否有專門的區(qū)域；（2）運(yùn)輸工具存儲(chǔ)區(qū)域的管理措施；（3）出現(xiàn)異常后如何進(jìn)行處置。實(shí)地查看：運(yùn)輸工具停放區(qū)域的管理情況，必要時(shí)可調(diào)閱視頻資料。（三）檢查文件：企業(yè)運(yùn)輸工具司機(jī)身份核實(shí)的規(guī)范性文件。詢問：（1）貨運(yùn)司機(jī)身份核實(shí)的程序；（2）司機(jī)身份存疑時(shí)如何處置。實(shí)地查看：司機(jī)身份核實(shí)的情況。抽查記錄：（1）司機(jī)身份進(jìn)行核實(shí)的記錄；（2）司機(jī)身份存疑時(shí)的處置記錄。四：貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)（十六）運(yùn)輸工具控制措施-29、運(yùn)輸工具安全通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立保證運(yùn)輸工具的完整性、安全性通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立應(yīng)對(duì)災(zāi)害、緊急情況的應(yīng)急預(yù)案。（2）對(duì)發(fā)生的災(zāi)害或者緊急情況進(jìn)行應(yīng)急處置，降低上述情形對(duì)企業(yè)進(jìn)出口活動(dòng)的影響。（3）發(fā)生的災(zāi)害或者緊急情況涉及海關(guān)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向海關(guān)報(bào)告。審核材料應(yīng)急預(yù)案注意要點(diǎn)應(yīng)急預(yù)案中要有涉及海關(guān)業(yè)務(wù)的需要向海關(guān)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容扣分項(xiàng)1、無應(yīng)急預(yù)案或預(yù)案中未識(shí)別與海關(guān)業(yè)務(wù)相關(guān)的危險(xiǎn)2、應(yīng)急預(yù)案中沒有規(guī)定涉及海關(guān)業(yè)務(wù)的需要向海關(guān)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容操作規(guī)范檢查文件：企業(yè)為了應(yīng)對(duì)災(zāi)害、緊急情況而建立的應(yīng)急預(yù)案；如果涉及出入境特殊物品（感染性物質(zhì)），是否建立感染性物質(zhì)泄漏等突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案。如果涉及動(dòng)植物出入境，是否建立對(duì)災(zāi)害或者動(dòng)植物疫情疫病等緊急情況的應(yīng)急預(yù)案的書面文件。詢問：了解企業(yè)是否具有并且落實(shí)對(duì)災(zāi)害或緊急情況的應(yīng)急預(yù)案檢查記錄：異常情況登記表，涉及海關(guān)業(yè)務(wù)的是否根據(jù)海關(guān)規(guī)定要求及時(shí)報(bào)告。四：貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)（十七）危機(jī)管理控制措施-30、危機(jī)管理通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立應(yīng)對(duì)災(zāi)害、緊急情況的應(yīng)通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立貿(mào)易安全的內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制并有效落實(shí)。（2）定期對(duì)員工進(jìn)行與國際貿(mào)易供應(yīng)鏈中貨物流動(dòng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的教育和培訓(xùn)，讓員工了解、掌握海關(guān)認(rèn)證企業(yè)在保證貨物安全過程中應(yīng)做的工作。（3）定期對(duì)員工進(jìn)行危機(jī)管理的培訓(xùn)和危機(jī)處理模擬演練，讓員工了解、掌握在應(yīng)急處置和異常報(bào)告過程中應(yīng)做的工作。審核材料內(nèi)部培訓(xùn)制度、培訓(xùn)相關(guān)記錄、應(yīng)急預(yù)案及應(yīng)急演練記錄注意要點(diǎn)培訓(xùn)要點(diǎn)：貿(mào)易安全、危機(jī)管理扣分項(xiàng)1、沒有培訓(xùn)制度或者制度不完整，其內(nèi)沒有說明對(duì)員工進(jìn)行與國際貿(mào)易供應(yīng)鏈中貨物流動(dòng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的教育和培訓(xùn)。2、沒有演練記錄或者無法提供演練證據(jù)操作規(guī)范查看企業(yè)培訓(xùn)記錄，了解培訓(xùn)內(nèi)容、方式、規(guī)模等。詢問：（1）了解員工對(duì)于災(zāi)害或緊急情況等異常情況的識(shí)別和處理能力。（2）了解企業(yè)是否存在對(duì)員工進(jìn)行各類培訓(xùn)，相應(yīng)培訓(xùn)的內(nèi)容、方式、規(guī)模等。四：貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)（十七）危機(jī)管理控制措施-31、安全培訓(xùn)通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立貿(mào)易安全的內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：補(bǔ)記錄會(huì)被海關(guān)認(rèn)為是提供虛假信息危害：企業(yè)信用管理辦法第十二條第六款內(nèi)容，向海關(guān)隱瞞真實(shí)情況或者提供虛假信息的，會(huì)被海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：1、負(fù)責(zé)貿(mào)易安全的高級(jí)管理人員需在文件中規(guī)定。2、視頻監(jiān)控不能后知后覺，不能當(dāng)事后的調(diào)查渠道，要實(shí)時(shí)監(jiān)控。3、員工身份識(shí)別的標(biāo)識(shí)，是廠牌、廠服還是其他，文件怎樣規(guī)定的就提供怎樣的發(fā)放回收登記記錄。培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：1、員工異常情況（丟失廠牌、廠服等情況）的處理需在文件中規(guī)定。2、訪客進(jìn)入企業(yè)需陪同改為訪客進(jìn)入敏感區(qū)域需陪同。敏感區(qū)域需要定義。3、企業(yè)重要崗位人員的定義。培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：1、進(jìn)出口業(yè)務(wù)合同文本中一定要有貿(mào)易安全的內(nèi)容或者向?qū)Ψ叫麑?dǎo)，最好細(xì)化出來內(nèi)容。2、集裝箱檢查人員要明白檢查什么，需要什么樣的工具。（看圖片）3、集裝箱加封條要求是在監(jiān)督或視頻之下。培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：1、運(yùn)輸工具檢查的對(duì)象是進(jìn)出口貨物運(yùn)輸?shù)能囕v。2、運(yùn)輸工具司機(jī)管理的重要性，走私夾帶，司機(jī)個(gè)人行為最多。3、應(yīng)急預(yù)案中一定有貨物檢驗(yàn)檢疫的預(yù)案。培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：1、安全培訓(xùn)要分類，針對(duì)不同員工根據(jù)不同的工作內(nèi)容進(jìn)行安全培訓(xùn)，不能一刀切。2、高認(rèn)企業(yè)三年后重新認(rèn)證需要提交連續(xù)三年的內(nèi)審報(bào)告，且最后的一次要帶走。3、高認(rèn)企業(yè)信息系統(tǒng)可分析、可預(yù)警的要求是必要要求。4、高認(rèn)企業(yè)改進(jìn)項(xiàng)不能太多，要講究技巧。培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：1、關(guān)務(wù)人員不能過度的流動(dòng)，對(duì)單證控制要求有影響。2、培訓(xùn)工作做得不到位，直接一票否決。3、商業(yè)伙伴評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)需要時(shí)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，不是ISO的那種，重點(diǎn)是合規(guī)守法、貿(mào)易安全和供貨資質(zhì)（檢驗(yàn)檢疫的要求）。商業(yè)伙伴定期評(píng)估也要關(guān)務(wù)人員參加。培訓(xùn)筆記重點(diǎn)：日常實(shí)施很重要過程控制很重要形成習(xí)慣很重要日常實(shí)施很重要ThankyouThankyou海關(guān)AEO高級(jí)認(rèn)證培訓(xùn)2019.01.01實(shí)施新標(biāo)二〇一九年十二月一日海關(guān)AEO高級(jí)認(rèn)證培訓(xùn)2019.01.01實(shí)施新標(biāo)二〇一九年相關(guān)法律法規(guī)中華人民共和國海關(guān)總署令第237號(hào)《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》2018年03月03日發(fā)布，2018年05月01日實(shí)施海關(guān)總署公告2018年第177號(hào)（關(guān)于公布《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》的公告）2018年11月22日發(fā)布，2019年01月01日實(shí)施海關(guān)總署公告2018年第178號(hào)（關(guān)于實(shí)施《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》有關(guān)事項(xiàng)的公告）2018年11月27日發(fā)布、生效相關(guān)法律法規(guī)海關(guān)AEO認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及通過條件企業(yè)標(biāo)準(zhǔn):

本認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)分為內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全四大類。通過條件(高認(rèn)）：

企業(yè)同時(shí)符合下列兩個(gè)條件并經(jīng)海關(guān)認(rèn)定的，通過認(rèn)證：（一）所有項(xiàng)目均沒有不達(dá)標(biāo)（-2）情形；（二）認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分在95分（含本數(shù)）以上。（三）內(nèi)部控制和貿(mào)易安全兩類標(biāo)準(zhǔn)中沒有單一標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)（用1,2,3表示）基本達(dá)標(biāo)（-1分）超過三項(xiàng)的情形。海關(guān)AEO認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及通過條件通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)制度并有效落實(shí)。（2）法定代表人（負(fù)責(zé)人）、負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員、關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)貿(mào)易安全的高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)每年參加2次以上海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)，及時(shí)了解、掌握相關(guān)管理規(guī)定。建立面向客戶的海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的培訓(xùn)制度并有效落實(shí)，每年開展客戶海關(guān)業(yè)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)。審核材料公司內(nèi)部培訓(xùn)制度；面向客戶的海關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)制度；培訓(xùn)計(jì)劃；內(nèi)部培訓(xùn)證據(jù)：課件、簽到表、考卷、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)截屏等注意要點(diǎn)培訓(xùn)內(nèi)容：海關(guān)法律法規(guī)；

培訓(xùn)方式：四類人是內(nèi)部培訓(xùn)，客戶培訓(xùn)的方式無限制培訓(xùn)對(duì)象：法人、關(guān)務(wù)高級(jí)人員、關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人、貿(mào)安負(fù)責(zé)人、客戶

培訓(xùn)效果：有效落實(shí)。四類人的培訓(xùn)要求、向客戶培訓(xùn)的要求都需寫入文件制度中?？鄯猪?xiàng)1、沒有培訓(xùn)制度，只有培訓(xùn)計(jì)劃；2、制度中未列明相關(guān)人員參加（涉及海關(guān)法律法規(guī)內(nèi)、外部培訓(xùn)及培訓(xùn)的頻率）；3、培訓(xùn)效果不明顯；4、與高管面談，不清楚海關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)的相關(guān)事宜操作規(guī)范檢查：內(nèi)部培訓(xùn)制度和培訓(xùn)記錄的書面文件，詢問：培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)內(nèi)容（是否有海關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件等內(nèi)容）等，查閱：公司內(nèi)部培訓(xùn)記錄，要求的培訓(xùn)對(duì)象是否參加2次以上的海關(guān)法律制度的內(nèi)部培訓(xùn)。與法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）、負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級(jí)管理人員、關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人、貿(mào)易安全負(fù)責(zé)人進(jìn)行面談，檢查其了解、掌握海關(guān)法律制度的總體情況。檢查：企業(yè)面向客戶的海關(guān)法律制度的培訓(xùn)制度的書面文件。詢問：企業(yè)如何對(duì)客戶進(jìn)行海關(guān)法律制度的培訓(xùn)，具體方式、培訓(xùn)范圍、培訓(xùn)次數(shù)；培訓(xùn)內(nèi)容是否包括客戶所涉及的主要海關(guān)業(yè)務(wù)；是否針對(duì)過往發(fā)生較多的違法記錄、申報(bào)差錯(cuò)或其他不規(guī)范行為的客戶進(jìn)行培訓(xùn)。抽查：培訓(xùn)記錄。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（一）組織機(jī)構(gòu)控制-1、海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）進(jìn)出口業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、貿(mào)易安全、內(nèi)部審計(jì)等部門（崗位）職責(zé)分工明確并有效落實(shí)。（2）指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)。審核材料1、公司組織架構(gòu)圖（列明主管姓名）；2、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、貿(mào)安、內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)分工文件（特別是貿(mào)安部門必須在文件中定義）3、關(guān)務(wù)高管的書面任命書以及高級(jí)關(guān)務(wù)人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的書面痕跡，例如：簽字、郵件批示等；

注意要點(diǎn)四部門（崗位）必須獨(dú)立分開，職責(zé)分離；關(guān)務(wù)高管任命書中需體現(xiàn)被任命人員的關(guān)務(wù)職責(zé)以及負(fù)責(zé)AEO的工作職責(zé)。效果：有效落實(shí)扣分項(xiàng)1、組織結(jié)構(gòu)不合理，四部門（崗位）缺一不可；2、各部門崗位職責(zé)表述不清楚、不明確；3、無關(guān)務(wù)高管任命書或者任命書中沒有表明被被任命人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)和AEO方面的工作職責(zé)；操作規(guī)范檢查：企業(yè)組織架構(gòu)圖以及各部門職責(zé)分工的書面文件，核實(shí)進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、貿(mào)易安全部門、內(nèi)部審計(jì)部門的具體職責(zé)，了解上述部門主管的姓名、職位等相關(guān)信息，并進(jìn)行面談，了解部門職責(zé)分工執(zhí)行情況。檢查：提供公司管理層職責(zé)分工的書面文件，核實(shí)企業(yè)是否有高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)、高級(jí)管理人員的姓名和職位等相關(guān)信息，并進(jìn)行面談了解海關(guān)事務(wù)運(yùn)行情況。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（一）組織機(jī)構(gòu)控制-2、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）進(jìn)出口業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、貿(mào)易安全通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立進(jìn)出口單證復(fù)核或者糾錯(cuò)制度并有效落實(shí)。（1）代理申報(bào)前，有專門部門對(duì)進(jìn)出口單證及相關(guān)信息、監(jiān)管證件、商業(yè)單據(jù)等資料的真實(shí)性、完整性和有效性進(jìn)行合理審查并復(fù)核糾錯(cuò)。（2）被代理企業(yè)實(shí)施許可證管理或者輸華官方證書管理的，代理申報(bào)前，根據(jù)企業(yè)進(jìn)出口實(shí)際情況對(duì)被代理企業(yè)的國外品質(zhì)證書、質(zhì)量保證書、裝運(yùn)前檢驗(yàn)證書、原產(chǎn)地證書、衛(wèi)生檢疫單證、輸華食品官方證書、動(dòng)植物檢疫官方證書、動(dòng)植物檢疫許可證、農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)基因生物安全證書等單證的真實(shí)性、有效性、完整性、一致性進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核。審核材料進(jìn)出口單證復(fù)核或糾錯(cuò)制度文件；明確復(fù)核的部門/崗位職責(zé)文件；注意要點(diǎn)有效落實(shí)、申報(bào)前、專門部門扣分項(xiàng)1.沒有制度或制度不完善；未列明復(fù)核內(nèi)容；2.未有效落實(shí)復(fù)核制度；相關(guān)記錄不完整。操作規(guī)范檢查：公司進(jìn)出口單證復(fù)核或者糾錯(cuò)制度的書面文件；詢問：1）負(fù)責(zé)進(jìn)出口單證及相關(guān)信息、監(jiān)管證件、商業(yè)單據(jù)復(fù)核糾錯(cuò)的具體部門、崗位、人數(shù)等；(2)企業(yè)制單及復(fù)核糾錯(cuò)的流程；(3)復(fù)核糾錯(cuò)的內(nèi)容，是否包含了對(duì)報(bào)關(guān)單證及相關(guān)信息、監(jiān)管證件、商業(yè)單據(jù)等資料的真實(shí)性、完整性和有效性；(4)復(fù)核糾錯(cuò)時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏如何處理？存在爭(zhēng)議時(shí)如何處理;(5)如何保障復(fù)核糾錯(cuò)的質(zhì)量;(6)是否發(fā)生過因單證錯(cuò)誤導(dǎo)致報(bào)關(guān)差錯(cuò)或海關(guān)處罰的情形，原因分析、改進(jìn)情況、成效及責(zé)任追究如何；實(shí)地查看：企業(yè)人員進(jìn)行單證制作和復(fù)核糾錯(cuò)的操作過程。抽查：10份以上整套進(jìn)出口單證及監(jiān)管證件、商業(yè)單據(jù)的復(fù)核或糾錯(cuò)記錄（不足10份的，全部抽取），審核是否有效執(zhí)行合理審查及復(fù)核糾錯(cuò)程序。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（二）進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制-3、單證控制通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立進(jìn)出口單證復(fù)核或者糾錯(cuò)制度并通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立符合海關(guān)要求的進(jìn)出口單證管理制度，確保歸檔信息的及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性與安全性。（2）建立符合海關(guān)要求的特殊物品安全管理制度并按照規(guī)定留存特殊物品生產(chǎn)、使用、銷售記錄。（如有涉及）（3）建立符合海關(guān)要求的貨物技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范保管制度。（如有涉及）（4）妥善管理報(bào)關(guān)專用印章、海關(guān)核發(fā)的證書、法律文書等單證。（5）建立企業(yè)認(rèn)證的書面或者電子資料的專門檔案。按照及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性與安全性等海關(guān)要求保管進(jìn)出口報(bào)關(guān)單證以及相關(guān)資料。審核材料1、公司進(jìn)出口單證的管理制度；報(bào)關(guān)專用印章的管理制度；2、現(xiàn)場(chǎng)抽查進(jìn)出口單證、記錄。3、報(bào)關(guān)專用章的使用登記表。4、企業(yè)認(rèn)證的書面或電子檔案。注意要點(diǎn)報(bào)關(guān)專用章使用登記要有追溯性，使用審批要分級(jí)；特殊物品包括：微生物、人體組織、生物制品、血液及其制品單證保管制度中要明確負(fù)責(zé)部門、保存的單證類型、保存的地方、保存的周期、單證借閱流程等內(nèi)容扣分項(xiàng)1、沒有制度；未明確單證保管內(nèi)容、保管期限；2、未有效落實(shí)，海關(guān)文書保管不全。3、報(bào)關(guān)專用章使用審批權(quán)限不明，使用混亂。4、沒有認(rèn)證檔案操作規(guī)范1、提供公司進(jìn)出口單證管理制度的書面文件。抽查10份以上的進(jìn)出口單證（不足10份的，全部查看），審核是否有效執(zhí)行管理制度，是否按海關(guān)要求保存進(jìn)出口單證。2、提供公司特殊物品安全管理制度。抽查10份以上出入境特殊物品生產(chǎn)、使用、銷售記錄（不足10份的，全部查看)，審核是否有效執(zhí)行管理制度，是否按照海關(guān)要求保存相關(guān)記錄。3、要求企業(yè)提供進(jìn)出口貨物技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范保管制度（是否需要明確是法檢商品？）的書面文件，核實(shí)與進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)的國內(nèi)外檢驗(yàn)檢疫技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范保存方式、使用人員熟悉情況、版本效力等。4、提供公司的報(bào)關(guān)專用章，抽查5份以上（不足5份的，全部查看）海關(guān)核發(fā)的證書、法律文書，審核是否妥善保管。5、提供認(rèn)證的書面或者電子資料的專門檔案。企業(yè)認(rèn)證的專門檔案應(yīng)當(dāng)有目錄清單。一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（二）進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制-4、單證保管通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立符合海關(guān)要求的進(jìn)出口單通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立進(jìn)出口活動(dòng)的流程管理制度。企業(yè)代理報(bào)關(guān)及相關(guān)活動(dòng)管理流程設(shè)置合理、完備，涉及的貨物流、單證流、信息流能夠得到有效控制。審核材料1、進(jìn)出口活動(dòng)的流程文件（貨物流、單證流、信息流的流程控制文件）；

2、根據(jù)不同貿(mào)易方式抽查單證。注意要點(diǎn)整個(gè)流程里不能是一帆風(fēng)順的，應(yīng)該在幾個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)對(duì)異常情況進(jìn)行描述，如何處置?？鄯猪?xiàng)1、無完整可控的進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理流程；

2、發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違規(guī)行為。操作規(guī)范根據(jù)海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)查詢企業(yè)進(jìn)出口活動(dòng)情況，分類審核。文件檢查：企業(yè)貨物流、單證流、信息流的流程控制的書面文件。詢問：（1）接受委托代理報(bào)關(guān)的方式，單票接受委托和長(zhǎng)期合同委托的占比？（2）目前公司主要的委托客戶？委托的業(yè)務(wù)量是多少？（3）如何接收委托方提拱的報(bào)關(guān)資料，公司如何與委托方確認(rèn)資料的準(zhǔn)確性？（4）發(fā)現(xiàn)委托人提供的報(bào)關(guān)資料錯(cuò)誤或異常的情形如何處理？（5）接收到委托報(bào)關(guān)資料后如何代理報(bào)關(guān)？（6）公司報(bào)關(guān)人員在報(bào)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)的操作是怎么樣的？對(duì)于代理申報(bào)貨物實(shí)際到貨與委托方提供的報(bào)關(guān)資料一致性如何控制？（7）代理報(bào)關(guān)貨物進(jìn)出口手續(xù)辦結(jié)后，如何與委托人進(jìn)行手續(xù)交接？（8）代理報(bào)關(guān)、物流等費(fèi)用的結(jié)算方式？實(shí)地查看：（9）查看企業(yè)代理報(bào)關(guān)貨物商品編碼的審核過程；（10）查看企業(yè)代理報(bào)關(guān)單證的制作流程。（11）抽查20份以上的代理申報(bào)的一般貿(mào)易進(jìn)出口單證（不足20份的，全部查看）；20份以上的代理申報(bào)的加工貿(mào)易進(jìn)出口單證（不足20份的，全部查看）；10份以上的代理申報(bào)的其他貿(mào)易進(jìn)出口單證（不足10份的，全部查看）。對(duì)代理申報(bào)貨物的價(jià)格、歸類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格、境外收發(fā)貨人、包裝種類、貨物存放地點(diǎn)、運(yùn)輸路線、儲(chǔ)存條件、拆檢注意事項(xiàng)、標(biāo)簽標(biāo)志等申報(bào)要素進(jìn)行程序性核對(duì)（對(duì)企業(yè)報(bào)關(guān)單證的直觀邏輯性審核，查看是否單單相符、單證相符）；一：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（二）進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制-5、進(jìn)出口活動(dòng)通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容建立進(jìn)出口活動(dòng)的流程管理制度。企通用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)條款內(nèi)容（1）建立對(duì)進(jìn)出口活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)制度并有效落實(shí)。（2）每年實(shí)施1次以上的內(nèi)部審計(jì)并建立書面或者電子資料的檔案。（3）已成為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)每年對(duì)持續(xù)符合海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。審核材料1、內(nèi)部審計(jì)制度；2、內(nèi)部審計(jì)檔案。注意要點(diǎn)審核對(duì)象：進(jìn)出口活動(dòng)；

b.重新認(rèn)證企業(yè)，還應(yīng)對(duì)照高級(jí)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自評(píng)。（每年）進(jìn)出口內(nèi)部審計(jì)制度中必須包括審計(jì)范圍，誰來牽頭，