分公司財務管理制度

第12頁共12頁分公司財務管理制度?第一條總則?:(一)?為加強公司?財務管理，?規(guī)范公司財?務行為，提?高增強公司?綜合競爭力?，依照國家?相關政策、?法規(guī)，結合?本公司實際?情況，制定?本制度。?(二)公司?財務管理的?基本任務是?做好各項財?務收支的計?劃、控制、?核算、分析?和考核工作?;合理籌集?資金，積極?參與經營投?資決策，有?效利用公司?各項資產，?努力提高經?濟效益。?(三)公可?財務管理基?本原則是建?立健全企業(yè)?內部財務管?理制度，做?好財務管理?基礎工作，?如實反映企?業(yè)財務狀況?，依法計算?和繳納國家?稅收，保證?投資者權益?不受侵犯，?保證企業(yè)利?益不受損失?。第二條?資金籌集管?理:(一?)本公司籌?集的資本金?為國家投人?的國家資本?金;本公司?所屬企業(yè)籌?集的資本金?，為本公司?的法人資本?金。資本?金是指企業(yè)?在工商行政?管理部門登?記的注冊資?本。資本?金在生產經?營期間，投?資者除依法?轉讓外，不?得以任何方?式抽走。如?需要增資，?應經公司董?事會研究決?定，依照法?定程序報經?工商行政管?理部門辦理?注冊資本變?更登記手續(xù)?。(二)?本公司和所?屬企業(yè)的所?有者權益除?實收資本外?，還包括資?本公積、盈?余公積和未?分配、利潤?。其中資本?公積和盈余?公積經公司?董事會研究?決定，可以?按照規(guī)定程?序轉增資本?金。(三?)本公司和?所屬企業(yè)，?通過負債方?式籌集的資?金，分為流?動負債和長?期負債。?1.流動負?債，包括短?期借款，應?付及預收賬?款、應付票?據、其他應?付款等。其?中應付及預?收賬款、應?付票據等負?債，應由銷?售或營業(yè)部?門負責，財?務部門積極?配合。短期?借款及其他?負債則由財?務部門負責?籌措其發(fā)生?和償還。各?部門自行籌?措的短期經?營性借款，?除總經理批?準的以外，?財務部門不?負責償還。?2.長期?負債，包括?長期借款、?應付債券、?長期應付款?等，均由總?經理授權，?由財務部門?負責籌措其?發(fā)生和償還?。財務部?門在籌措短?期借款、長?期借款等負?債時，應考?慮是否有利?于生產經營?或投資項目?及財務風險?等情況。?第三條貨幣?資金管理:?(一)貨?幣資金日常?收付管理?1.在財務?部門設置專?職出納員，?負責辦理貨?幣資金(現(xiàn)?金、銀行存?款)的收付?業(yè)務。會計?不得兼任出?納。出納不?得兼任其他?業(yè)務工作，?除登記現(xiàn)金?、銀行存款?日記賬外，?不得保管憑?證和其他賬?目。2.?所有現(xiàn)金和?銀行存款的?收支，都必?須先通過經?辦會計在審?核原始憑證?無誤后填制?收付款憑證?;然后由出?納檢查所屬?原始憑證是?否完整后辦?理收付款，?并在收付憑?證及所附原?始憑證加蓋?“收訖”或?“付訖”戳?記。3.?對零用現(xiàn)金?實行定額備?用金管理制?度:各部?門零用現(xiàn)金?定額規(guī)定如?下:生產?部___元?經銷部__?_元綜合部?___元?工程部__?_元辦公室?___元?(1)各部?門單項支出?在___元?以下的，首?先從備用金?中開支，然?后匯總填制?“備用金支?付單”，將?取得的合法?___單據?附在后面，?經本部門負?責人簽批后?，到財務部?門辦理審核?報銷手續(xù)，?由會計填制?“付款憑證?”，憑此到?出納處領取?現(xiàn)金，以補?充部門備用?金。單項在?___元以?下的用支出?，所取得的?___單據?在月末之前?及時報銷，?不得跨月。?(2)各?部門單項支?出在___?元以上的，?應由用款部?門填制“請?款單”，經?規(guī)定的審批?人簽批后，?到財務部門?辦理預支款?手續(xù)，由會?計填制“付?款憑證”，?憑此到出納?處領取支票?或現(xiàn)金。用?款部門在購?置物品經驗?收或付費等?手續(xù)辦妥后?，應及時將?取得的合法?___單據?(在___?背面要注明?用途，有經?辦人、驗收?人、審批簽?字)附在原?“請款單”?存根聯(lián)后面?，到財務部?門辦理報銷?手續(xù)。如預?支款與實際?支付不一致?時，應在報?銷時辦理多?退款(或少?補款)手續(xù)?。單項在_?__元以上?的支出，所?取得的__?_單據要及?時報銷，不?得掛賬。?(3)審批?權限規(guī)定:?①___?元以下支出?，由部門負?責人審核批?準;②_?__元以上?支出，由各?部門負責人?審核后報總?經理審核批?準;③專?項用途資金?支出，在確?定的金額內?，由總經理?或分管副總?經理審核批?準;④_?__元以下?辦公性支出?，由財務部?門負責人審?核批準;?⑤因經營需?要代收代付?款項，由財?務部負責人?審核批準，?但必須堅持?先收后付，?不改變原款?形式及用途?原則。，?(二)現(xiàn)金?管理1.?所有現(xiàn)金業(yè)?務收人當日?送存開戶銀?行;所有支?付的現(xiàn)金，?應從庫存現(xiàn)?金限額中支?付或從開戶?銀行提取，?不得從公司?現(xiàn)金收人中?直接支付，?即坐支;因?生產經營需?要從開戶銀?行提取現(xiàn)金?，應據實寫?明用途。?2.按照國?家現(xiàn)金管理?規(guī)定，庫存?現(xiàn)金只能用?于工資性支?出、個人福?利勞保支出?、農副產品?收購、差旅?費、零星開?支、備用金?及銀行結算?金額起點以?下的小款項?。其他特殊?情況使用現(xiàn)?金需經總經?理和財務部?經理批準。?3.庫存?現(xiàn)金限額為?___元，?每日的現(xiàn)金?結存數(shù)，不?得超過核定?的限額，超?過部分應及?時送存銀行?。不準以白?條抵庫存。?企業(yè)單位之?間的經濟往?來，一般應?通過銀行進?行轉賬結算?;不準出借?銀行賬戶和?套取現(xiàn)金。?(三)銀?行存款管理?1.支票?付款必須經?過兩人或兩?人以上的簽?章方為有效?。支票和財?務專用章，?必須分別掌?管，不得由?一個人包辦?。2.必?須按順序號?簽發(fā)支票。?簽發(fā)支票在?支票備查薄?上簽名登記?。3.不?準出租出借?銀行賬戶，?不準簽出空?頭支票和遠?期支票，不?準套取銀行?信用。4?.不準簽發(fā)?空白支票，?如確屬需要?，也要填寫?簽發(fā)日期和?款項用途，?并規(guī)定最高?限額。(?四)其他貨?幣資金管理?1.根據?業(yè)務需要合?理選擇銀行?匯票、銀行?本票、信_?__卡、信?用保證金等?結算工具。?2.及時?辦理結算，?對逾期尚未?辦理結算的?銀行匯票、?銀行本票等?，應按規(guī)定?及時轉回。?3.按照?會計制度的?規(guī)定核算貨?幣資金的各?項收支業(yè)務?。(五)?現(xiàn)金日記賬?按幣種設置?，銀行日記?賬要按賬號?分別設置，?每日要結出?余額。庫存?現(xiàn)金的賬面?余額要同實?際庫存現(xiàn)金?每日核對相?符。銀行存?款賬面余額?每月要與銀?行對賬單核?對調節(jié)相符?。第四條?對外投資管?理:(一?)長期投資?包括股票投?資、債券投?資和其他投?資1.長?期投資項目?必須在市場?預測的基礎?上，立項進?行嚴格的可?行性研究，?經經理辦公?會研究決定?后進行，并?由總經理授?權負責長期?投資項目的?部門和主要?負責人。對?外合資合作?參股項目，?必須嚴格按?照國家有關?規(guī)定辦理海?關、工商、?稅務等手續(xù)?。財務部門?要為決策提?出參考意見?，履行嚴格?的財務手續(xù)?，督促、檢?查項目的執(zhí)?行和效益情?況。2.?健全股票、?債券和投資?憑證登記保?管和嚴格記?名登記制度?。主管長期?投資的業(yè)務?部門，要有?兩人以上的?人員共同管?理，對股票?、債券和投?資憑證的名?稱、數(shù)量、?價值及存放?日期做好詳?細記錄，分?別建立登記?薄。冷除無?記名證券外?，企業(yè)購入?的應盡快登?記于企業(yè)名?下，不得登?記于經辦人?員名下。?3.對長期?投資業(yè)務做?好詳細記錄?，建立定期?盤點制度。?對所屬企業(yè)?，每隔半年?(經營年度?)清點(清?理)一次資?產負債和檢?___營情?況;對非控?股企業(yè)必須?每年進行一?次投資和收?益檢查工作?。對股票和?債券投資，?由財務部門?做好會計記?錄，對每一?種股票和債?券分別設立?明細賬、并?記錄其名稱?、面值、證?券編號、數(shù)?量、取得日?期、經紀人?(證券商名?稱)、購入?成本、收取?股息或利息?等。對個別?其他投資也?應設置明細?賬，核算投?資及其投資?收回等業(yè)務?。每年至少?___一次?清查盤點，?保證賬實相?符。4.?如長期投資?出現(xiàn)虧損或?總經理認為?有必要時，?公司視情況?授權財務部?或委托會計?師事務所，?對虧損單位?或項目進行?審計，并據?此對虧損予?以確認，作?出處理決定?。5.公?司所屬企業(yè)?因故撤銷、?合并、出讓?時，應按《?公司法》的?有關要求，?認真做好債?權債務的清?理工作。?1.短期投?資業(yè)務，要?由總經理授?權的主管業(yè)?務部門和主?要負責人辦?理該項業(yè)務?。一般按照?經辦提出—?主管審核—?總經理批準?—實際投資?—驗收登記?—到期收回?等程序辦理?。2.有?價證的會計?記錄、登記?保管、定期?盤點等制度?可參照長期?投資辦法進?行。3.?短期投資如?出現(xiàn)虧損時?，公司授權?財務部對業(yè)?務部門經營?情況進行審?計，并報總?經理批準后?列虧。如出?現(xiàn)較大虧損?，公司可委?托會計事務?所對該經營?項目進行審?計。(三?)對外大額?存款1.?對外大額存?款業(yè)務，由?總經理授權?財務部負責?辦理。一般?按信用調查?—利息比較?—主管__?_—總經理?批準—對外?存款—到期?收回等程序?辦理。2?.對大額存?款利息商定?要有兩人在?場，還款收?回、利息收?人等要做好?詳細記錄，?及時入賬、?要注意合法?性和正確性?。第五條?銷貨與貨款?管理:(?二)銷售或?營業(yè)部門根?據生產經營?目標和市場?預測，編制?銷售或營業(yè)?收人計劃，?承接購貨客?戶的“訂貨?單”，通知?生產部門_?__生產、?加工等業(yè)務?工作。(?三)銷__?_由財務部?門專人登記?保管，領發(fā)?給銷售或營?業(yè)部門負責?開票，發(fā)出?銷貨通知給?倉庫發(fā)貨和?運輸部門發(fā)?運或送貨。?(四)銷?貨業(yè)務的貨?款，應全部?通過財務部?門審核結算?收款，在_?__上加蓋?財務收款專?用。賒銷業(yè)?務應經過信?用___，?財務部門應?將銷貨__?_與銷貨單?、訂貨單、?運(送)貨?單相核對。?(五)由?銷貨或營業(yè)?部門制訂價?格目錄或定?價辦法及退?貨、折扣、?折讓等問題?的處理規(guī)定?，由財務部?門進行審核?監(jiān)督。(?六)銷貨業(yè)?務發(fā)生的退?貨、調換、?修理、補件?等三包事項?，同樣通過?銷貨或營業(yè)?部門按規(guī)定?辦好業(yè)務手?續(xù)后，憑證?到財務部門?辦理結算或?轉賬等手續(xù)?。第六條?購貨與付款?管理:(?二)供應部?門應根據生?產經營需要?和庫存情況?編制采購供?應計劃，對?計劃采購訂?貨要簽訂合?同或討貨單?。合同訂單?要求條款清?楚、責任明?確、內容全?面，按合同?承付貨款有?據，拒付有?理(三)?市場臨時采?購，由使用?部門根據需?求提出“請?購單”，報?經供應部門?審批后辦理?。較大采購?項目須報總?經理批準。?(四)所?有購貨業(yè)務?做到:情報?準、質量好?、價格低、?數(shù)量清、供?貨及時、運?輸方便、就?地就近。?(五)采購?到貨，要由?倉庫和質量?檢驗部門進?行數(shù)量和質?量驗收，并?有倉庫保管?員、質量檢?查員及有關?負責人在驗?收單上簽章?。(六)?購貨付款手?續(xù)，不論是?計劃合同訂?貨還是市場?臨時采購，?均由供應部?門辦理，按?規(guī)定財務部?門辦理請款?付款手續(xù)。?(七)到?貨驗收后，?由供應部門?請款，經辦?人將審核無?誤的訂貨單?、驗收單、?___賬單?附在請款單?第一聯(lián)后，?經有關業(yè)務?主管審批后?，到財務部?門辦理審核?報銷轉賬手?續(xù)。(八?)財務部門?將從倉庫簽?收的一份驗?收單與供應?部門報銷轉?來的___?賬單所附的?一份驗收單?進行核對，?以掌握購貨?業(yè)務的請款?、報銷及在?途物資的情?況。第七?條生產成本?與費用管理?:(一)?有關生產業(yè)?務由生產部?門負責。對?于原材料的?消耗及成本?費用的發(fā)生?和控制，應?由生產部門?和財務部門?及有關部門?建立成本責?任制。嚴格?成本費用的?開支范圍和?開支標準，?節(jié)約消耗，?減少費用，?降低成本。?財務部門應?建立成本控?制和成本核?算制度。?(二)建立?嚴格的領退?料制度，按?計劃消耗定?額發(fā)料，按?實際消耗計?算材料成本?。(三)?加強人事和?工資的管理?，嚴格考勤?，核實工資?的計算與發(fā)?放，正確處?理工資及福?利費的核算?與分配。?(四)重視?制造費用發(fā)?生的核算與?分配。注意?物料消耗、?折舊費的計?算、費用項?目的設置是?否合法合理?。(五)?生產成本、?運輸成本、?營業(yè)成本的?計算要真實?合理，不得?亂擠亂攤成?本。要劃清?在產品與完?工產品和本?期成本與下?期成本及各?種產品成本?之間的界限?。(六)?對期間費用?、管理費用?、財務費用?、營業(yè)費用?、銷售費用?的項目要合?法合理，支?出要符合開?支范圍和開?支標準，憑?證手續(xù)要符?合規(guī)定。?第八條存貨?與倉庫管理?:(一)?加強存貨和?倉庫的管理?，建立倉庫?經濟核算，?搞好有關基?礎工作，做?到賬、卡、?物、資金四?一致。(?二)對存貨?數(shù)量較大的?企業(yè)，應實?行“永續(xù)盤?存制”。建?立收發(fā)存和?領退的計量?、計價、檢?驗及定期盤?存(每半年?一次)與賬?面結存核對?的辦法。基?本期耗用或?銷貨成本，?按領發(fā)貨憑?證計價確定?。(三)?對存貨實行?永續(xù)盤存制?有困難的企?業(yè)，可實行?“實地盤存?制”，即期?末存貨沒有?明細賬面余?額，是通過?實地盤存來?確定期末存?貨，其本期?耗用或銷售?成本，按下?列公式計算?:本期耗用?或銷貨成本?=期初存貨?成本十本期?購貨成本一?期末存貨成?本。(四?)存貨計價?方法:按實?際成本進行?日常核算的?，采用加權?平均法計價?;按計劃成?本進行日常?核算的，采?用計劃價格?計價，期末?分攤價格差?異。(五?)領用低值?易耗品，采?用一次攤銷?。如一次領?用數(shù)額較大?，影響當期?成本費用，?可通過待攤?費用分次攤?銷。對在用?低值易耗品?由使用部門?和主管部門?進行登記管?理。第九?條工薪與人?事管理:?(一)職工?的移用、解?聘、離職和?起薪、停薪?及工資變動?等事項，應?由人事部門?及時以書面?憑證通知財?務部門和員?工所在部門?，作為人事?管理和計算?工資的依據?。(二)?工資的計算?和支付，要?嚴格按照考?勤制度、工?時產量記錄?、工資標準?及有關規(guī)定?，進行計算?和發(fā)放。并?根據工資總?額和國家規(guī)?定的標準，?正確計提應?付職工福利?費、職工教?育經費、工?會經費。?(三)對職?工的責任賠?款，應由有?關業(yè)務部門?和人事部門?根據勞動法?規(guī)，并經職?工本人簽字?同意后，方?可轉財務部?門扣款。?(四)領取?工資均應由?本人簽章。?本人不在應?由其指定人?員或其同組?人員代領，?并由代領人?簽章。在規(guī)?定期限內未?領取的工資?，應退回財?務部門的待?領工資，記?人“其他應?付款”賬戶?。(五)?根據成本核?算辦法，將?工資及職工?福利費，按?職工類別合?理分配計入?產品直接工?資成本、制?造費用、銷?售費用、管?理費用等有?關賬戶。?第十條收入?、利潤及其?分配管理:?(一)當?期實現(xiàn)的主?營業(yè)務收人?—銷售收人?、運輸收人?、營業(yè)收人?、經營收人?，要全部及?時入賬，并?和與之對應?的銷售成本?、運輸成本?、營業(yè)成本?、經營成本?相互配比，?減去當期應?交的營業(yè)稅?金及附加和?期間費用后?的余額，即?為主營業(yè)務?利潤，要能?反映出企業(yè)?的主要經營?成果。(?二)當期實?現(xiàn)的其他業(yè)?務收人要全?部及時入賬?，并和與之?對應的其他?業(yè)務支出相?配比，求出?其他業(yè)務利?潤。(三?)按規(guī)定計?算投資收益?，對投資收?益的取得要?合法，確定?要符合權責?發(fā)生制，計?算要合規(guī)，?入賬要及時?，處理要恰?當;對投資?損失的計算?要合法、正?確，實事求?是。(四?)對營業(yè)外?收支項目的?設置要合法?、合理，收?支項目的數(shù)?額要真實、?正確，賬務?處理要恰當?。(五)?企業(yè)利潤總?額按照國家?規(guī)定作相應?調整后依法?繳納所得稅?，然后按規(guī)?定的順序和?一定比例進?行分配。?(六)企業(yè)?發(fā)生年度虧?損，可用下?一年度的稅?前利潤彌補?;下一年度?的利潤不足?彌補的，可?以在___?年內延續(xù)彌?補。___?年內不足彌?補的，用稅?后利潤彌補?或者經董事?會審議后依?次用企業(yè)盈?余公積、資?本公積彌補?。第十一?條固定資產?管理:(?一)實行財?產主管部門?、財產使用?部門和財務?部門綜合核?算管理的分?工負責制。?1.財產?主管部門—?為本公司工?程部門(或?公司指定部?門)，負責?固定資產登?記管理、建?設和購置、?處置和報廢?等業(yè)務;?2.財產使?用部門—負?責固定資產?的合理使用?，保管維修?;3.財?產核算管理?部門—為本?公司財務部?，負責固定?資產的核算?，綜合價值?管理，每年?___清查?盤點一次。?(二)固?定資產的建?設與購置，?一般按下列?程序辦理:?1.申請?購建—由使?用部門提出?增加固定資?產的報告，?交主管部門?進行可行性?研究后，提?出購建報告?;2.審?核批準—報?總經理審核?批準;3?.對外訂貨?—由主管部?門負責對外?訂貨，簽訂?建設___?工程合同;?4.建設?___—由?主管部門負?責監(jiān)督施工?單位施工，?按工程進度?付款;5?.驗收使用?—由主管部?門___驗?收，交付使?用部門使用?;