清華紫光會計管理流程

目錄管理流程會計結(jié)束流程終點

-(來自客戶的付款單據(jù))開始流程開端-

(一個客戶致電客戶服務中心)決策點決策點-(客戶是否滿足獲得30%扣率的要求)流程步驟流程步驟-(會計部門檢查客戶相應狀況)信息文檔信息文檔-(企業(yè)年度經(jīng)營目標)A流程遷移-(轉(zhuǎn)向流程的另一個部分)業(yè)務流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務，它們基于指令完成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€或多個輸出的結(jié)果，從而達到共同的目的。業(yè)務流程圖例流程說明流程系列－會計/報表(2.3)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流程負責人流程輸入采購合同入庫單發(fā)票付款申請?zhí)幚響稁た罡犊罟芾碡浛钪Ц队媱澵攧詹坑韶攧詹空w負責付款的單據(jù)匹配工作處理應收帳款收款管理付款申請書支付憑證財務部合同出庫單銀行進帳單收款憑證銀行對帳單財務部總帳管理月末/年末總帳處理財務部總帳管理原則出庫單銷售合同應收帳款客戶付款財務部由財務部負責應付帳款的跟蹤銷售部負責催款由財務部整體負責付款的單據(jù)匹配工作由財務部負責應付帳款的跟蹤銷售部負責催款固定資產(chǎn)新增/折舊/報廢需求固定資產(chǎn)新增/折舊/報廢財務處理財務部固定資產(chǎn)管理的基本原則固定資產(chǎn)管理流程系列－會計/報表(2.3)流程輸出流程設(shè)計出發(fā)點流程負責人流程輸入領(lǐng)取備用金備用金－付出備用金申請單審批的申請單財務部會計操作規(guī)范會計報表報稅表格財務部更合理的繳稅和利用稅收優(yōu)惠政策采購合同入庫單發(fā)票付款申請員工報銷貨款支付計劃財務部會計操作規(guī)范備用金申領(lǐng)單財務部會計操作規(guī)范財務記帳編制財務報表物資收付存表物資按貨齡庫存表工程施工進度表會計報表財務分析報表財務部財務記帳規(guī)范報稅關(guān)帳各分類帳記錄財務記錄財務部會計規(guī)范流程名稱：處理應付帳款流程

流程編號：2.3.1

流程擁有者：財務部財務會計采購執(zhí)行部門財務部副總開始2143及時通知相應部門入帳是否通過5是否867否是發(fā)票入庫單付款申請/預付款申請采購訂單/合同單據(jù)匹配是否匹配審核采購資金計劃是否計劃內(nèi)審核否是A儲運部供應商采購部門設(shè)備驗收單2入庫單確認入庫單22流程名稱：處理應付帳款流程(續(xù)上頁)

流程編號：2.3.1

流程擁有者：財務部商務部財務會計相關(guān)領(lǐng)導(根據(jù)權(quán)限)A與供應商對帳付款帳務處理貨款支付計劃定期編制供應商余額結(jié)算表供應商余額結(jié)算表根據(jù)采購合同條款編制貨款支付計劃14111015結(jié)束審批審批付款時間資金中心91213否是否是流程名稱：處理應付帳款流程說明

流程編號：2.3.1

流程擁有者：財務部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1.采購部將采購合同與付款申請?zhí)峤回攧詹炕蛘呦騼\部提交入庫單采購合同付款申請2.儲運部將入庫單提交財務部(對于設(shè)備則需要機動部的設(shè)備驗收單)入庫單設(shè)備驗收單3.供應商將發(fā)票提交財務部發(fā)票4.財務部進行單據(jù)匹配采購合同付款申請入庫單發(fā)票匹配結(jié)果5.審核是否在采購資金計劃內(nèi)采購資金計劃判斷結(jié)果6.登記入應付帳款應付帳款7.由財務副總進行審核不再資金計劃內(nèi)的是否登入應付帳款8.財務會計將不符合條件登入應付帳款的項目及時通知各相關(guān)部門9.財務會計定期編制供應商余額結(jié)算表供應商余額結(jié)算表10.財務會計定期與供應商對帳供應商余額結(jié)算表對帳結(jié)果流程名稱：處理應付帳款流程說明(續(xù)上頁)

流程編號：2.3.1

流程擁有者：財務部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單11.財務部根據(jù)采購合同條款編制貨款支付計劃貨款支付計劃12.部門領(lǐng)導根據(jù)權(quán)限審批貨款支付計劃貨款支付計劃審批意見13.資金中心審批貨款支付計劃的時間安排貨款支付計劃審批意見14.財務部根據(jù)計劃安排付款15.帳務處理會計帳流程名稱：付款管理流程

流程編號：2.3.2

流程擁有者：財務部財務部匯票付款等支票付款承兌付款、以貨抵賬付款經(jīng)批準的付款申請審批單應收應付會計/費用會計制證交出納進行付款操作應收應付會計辦理付款手續(xù)出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票出納填寫相應憑證和票據(jù)加蓋印鑒經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用支票出納付款匯款會計主管核對支付憑證及相關(guān)單據(jù)更新財務帳123456789結(jié)束支付憑證支票領(lǐng)用本已蓋章支票流程名稱：付款管理流程說明

流程編號：2.3.2

流程擁有者：財務部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1.應收應付會計/費用會計收到經(jīng)批準的付款申請審批單后，編制憑證交出納進行付款操作：承兌付款/以貨抵賬付款、支票付款、匯票付款等經(jīng)批準的付款申請審批單2.承兌付款/以貨抵賬付款:應收應付會計辦理付款手續(xù)承兌付款、以貨抵賬付款3.支票付款:出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票支票付款4.匯票付款:出納填寫相應憑證和票據(jù)匯票付款等5.加蓋公司財務章和總經(jīng)理人名章已蓋章支票6.經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用支票已蓋章支票支票領(lǐng)用本7.出納付款匯款8.會計主管核對支付憑證及相關(guān)單據(jù)支付憑證9.更新財務帳流程名稱：處處理應收帳款款流程

流程程編號：2.3.3流流程擁有者者：財務部財務會計儲運部客戶開始記業(yè)務應收帳帳款銷售款入帳業(yè)務應收帳齡齡分析銷售員催款,并作為銷售售考核的依據(jù)據(jù)業(yè)務應收帳齡齡分析表備貨發(fā)貨流程執(zhí)行后的出庫庫單事業(yè)部商務1234567執(zhí)行后的發(fā)貨貨單客戶簽收的隨隨貨通行單制作銷售發(fā)票票8記財務應收款款9客戶在指定時時間內(nèi)是否付付款財務部應手人人員催帳客戶在指定時時間內(nèi)是否付付款法務部人員開開始法律訴訟訟財務應收法務部否是否是流程名稱：處處理應收帳款款流程說明流流程編號：：2.3.3

流程擁有有者：財務部部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1.儲運部將發(fā)貨后的出庫單,發(fā)貨單及客戶簽署的隨貨通行單交給財務部執(zhí)行后的出庫單,發(fā)貨單,隨貨通行單隨貨通行單2.事業(yè)部商務登記預提出庫預提出庫記錄3.事業(yè)部商務定期進行業(yè)務應收帳款帳齡分析報表業(yè)務應收帳款業(yè)務應收帳款帳齡分析報表4.銷售人員進行催款,并作為考核依據(jù)應收款帳齡分析報表應收帳款帳齡分析報表5.若客戶同意按時付款,財務部準備發(fā)票銷售發(fā)票6.開出發(fā)票未收到款時財務部登記財務應收帳款財務應收帳7.財務部收到貨款后入銷售收入款帳財務銷售收入帳8.客戶逾期不付款轉(zhuǎn)交財務部應收帳款部門催款9.對于仍不付款的客戶交法務部進行法律訴訟流程名稱：收收款管理流程程

流程編號號：2.3.4

流程程擁有者：財財務部發(fā)票合同出庫單合同／訂單銀行進帳單預收款現(xiàn)銷賒銷銀行進帳單銀行進帳單是否有異常否是出納判斷收款款類型應收應付會計計出具收款憑證登記財務帳每月月底資金金中心依據(jù)銀銀行對帳單編編制銀行調(diào)節(jié)節(jié)表財務主管審閱閱銀行調(diào)節(jié)表表責成相關(guān)會計計改正返回資金稅務務會計存檔12456783收款憑證銀行調(diào)節(jié)表產(chǎn)成品出庫流程財務部流程名稱：收收款管理流程程說明

流程程編號：2.3.4流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1.出納判斷收款類型:預收款,現(xiàn)銷,賒銷銀行進帳單2.預收款:應收應付會計出具收款憑證收款憑證3.現(xiàn)銷:按產(chǎn)成品出庫流程出貨,財務部開出發(fā)票發(fā)票4.登記財務帳合同出庫單銀行進帳單收款憑證5.每月月底資金稅務會計依據(jù)銀行對帳單編制銀行調(diào)節(jié)表銀行調(diào)節(jié)表6.財務主管審閱銀行調(diào)節(jié)表7.財務主管如果發(fā)現(xiàn)銀行調(diào)節(jié)表有任何異常,責成相關(guān)會計改正8.將銀行調(diào)節(jié)表返回資金稅務會計存檔流程名稱：總總帳管理流程程

流程編號號：2.3.5

流程擁擁有者：財務務部時間開始應收帳款財務部應付帳款固定資產(chǎn)采購生產(chǎn)銷售庫存繼續(xù)分類帳操操作是否除成本帳帳以外分類帳是是否已結(jié)？否是匯總過帳是否異常？是否在總帳中中調(diào)整？是在總帳中調(diào)整整在分類帳中調(diào)調(diào)整是否否收集原始憑證證制作會計憑證證并登帳每天每月末26日日A12345677應繳稅金對外投資流程名稱：總總帳管理流程程（續(xù)上頁））

流程編號號：2.3.5

流程擁擁有者：財務務部時間財務部A過帳外匯兌換匯率率調(diào)整過帳B8888910111213生產(chǎn)成本-采購成本/應付帳款/成本更新核算生產(chǎn)成本-直接人工核算生產(chǎn)成本-制造費用核算費用期末處理理產(chǎn)成品成本核算銷售成本核算流程名稱：總總帳管理流程程（續(xù)上頁））

流程編號號：2.3.5

流程程擁有者：財財務部時間財務部編制試算平衡衡表試算平衡表編制產(chǎn)存銷表表打印財務報表表資產(chǎn)負債表，，損益表產(chǎn)存銷報表結(jié)束B是否為年底?編制年結(jié)報表表費用明細表存貨表固定資產(chǎn)及累計折舊表將所有管理報報表報財務副副總與總經(jīng)理理,并根據(jù)要要求調(diào)整審核通過不通過財務副總/總總經(jīng)理是否141516171819流程名稱：總總帳管理流程程說明

流程程編號：2.3.5流流程擁有者：：財務部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1.財務部收集原始憑證原始憑證2.制作會計憑證并登帳會計憑證財務帳3.財務部判斷是否除成本帳以外分類帳是否已結(jié)分類帳4.財務部繼續(xù)分類帳操作5.財務部匯總過帳分類帳總帳6.判斷結(jié)果是否異常7.進行總帳或分類帳調(diào)整8.財務成本核算:生產(chǎn)成本-采購成本/應付帳款/成本更新核算生產(chǎn)成本-直接人工核算生產(chǎn)成本-制造費用核算費用期末處理其它成本生產(chǎn)成本9.產(chǎn)成品成本核算生產(chǎn)成本銷售成本10.銷售成本核算銷售成本流程名稱：總總帳管理流程程說明(續(xù)上上頁)

流程程編號：2.3.5流流程擁有者者：財務部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單11.成本過帳12.外匯兌換重新估價維護13.過帳14.編制試算平衡表試算平衡表15.編制產(chǎn)存銷表產(chǎn)存銷表16.打印財務報表資產(chǎn)負債表損益表17.編制年結(jié)報表固定資產(chǎn)及累計折舊表存貨表費用明細表18.將所有管理報表報財務副總與總經(jīng)理,并根據(jù)要求調(diào)整19.財務副總/總經(jīng)理審核流程名稱：固固定資產(chǎn)管理理流程

流程程編號：2.3.6流流程擁有者者：財務部時間根據(jù)固定資產(chǎn)產(chǎn)新增需要采購部開始采購計劃儲運部采購合同財務部固定資產(chǎn)入庫庫單供應商將發(fā)票票提供給財務務部發(fā)票采購合同收貨入庫，更更新庫存帳固定資產(chǎn)入庫庫單核對單據(jù)A1234設(shè)備驗收單機動部流程名稱：固固定資產(chǎn)管理理流程（續(xù)上上頁）

流程程編號：2.3.6流流程擁有者：：財務部時間財務副總財務部A應付帳款維護護固定資產(chǎn)帳務務維護固定資產(chǎn)折舊舊計算更新折舊試算算登記簿折舊試算報表表折舊是否正確確？折舊修改否是折舊轉(zhuǎn)帳更新折舊登記記簿折舊報表B憑證根據(jù)固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊需要678910111213流程名稱：固固定資產(chǎn)管理理流程（續(xù)上上頁）

流程程編號：2.3.6流流程擁有者者：財務部時間總經(jīng)理機動部儲運部財務部更新庫存帳B填寫報廢申請請單部門經(jīng)理審核核財務副總固定資產(chǎn)報廢廢憑證結(jié)束根據(jù)固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢需要141516172019審批審批審批18是否是否是否地方稅稅務審批是否21流程名名稱：：固定定資產(chǎn)產(chǎn)管理理流程程說明明流流程編編號：：2.3.6流流程擁擁有者者：財財務部部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1.采購部將經(jīng)過審批的采購合同提交財務部采購合同2.儲運部將設(shè)備入庫單提交財務部設(shè)備入庫單設(shè)備入庫單3.供應商將發(fā)票提供給財務部發(fā)票4.機動部將設(shè)備驗收單提交給財務部設(shè)備驗收單5.財務部驗收所有單據(jù)是否齊全采購合同設(shè)備入庫單發(fā)票設(shè)備驗收單單據(jù)匹配結(jié)果6.財務部進行標準應付帳款維護7.財務部進行固定資產(chǎn)帳務維護8.財務部進行固定資產(chǎn)折舊計算9.財務部更新折舊試算登記簿,制定折舊試算報表10.財務副總審核折舊是否正確流程名名稱：：固定定資產(chǎn)產(chǎn)管理理流程程說明明(續(xù)續(xù)上頁頁)流流程程編號號：2.3.6流流程程擁有有者：：財務務部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單11.財務部進行折舊修改12.財務部進行折舊轉(zhuǎn)帳13.財務部更新折舊登記簿,產(chǎn)生折舊報表折舊報表14.機動部填寫報廢申請單報廢申請單15.部門經(jīng)理審批報廢申請單審批結(jié)果16.財務部審批報廢申請單審批結(jié)果17.財務副總審批報廢申請單審批結(jié)果18.總經(jīng)理審批報廢申請單審批結(jié)果19.地方稅務審批報廢申請單審批結(jié)果20.儲運部登記庫存帳簿報廢申請單審批結(jié)果庫存帳21.財務部登記固定資產(chǎn)報廢帳務報廢申請單審批結(jié)果財務帳各會計計匯總總分析析填表表流程名名稱：：編制制財務務報表表流程程流流程編編號：：2.3.7流流程擁擁有者者：財財務部部是否準準確財務經(jīng)經(jīng)理判判斷是是否需需要補補充說說明是否儲運部部各部門門經(jīng)理理工程項項目組組財務部部總經(jīng)理理經(jīng)審核核的財財務報報表否存檔會計報報表時間按存放放時間間登記記存貨貨匯總總統(tǒng)計施施工情情況財務/會計計主管管審核核其準準確性性財務經(jīng)經(jīng)理進進行補補充說說明會計、、財務務報表表報送送分析并并提出出意見見審閱并并決策策12346789是物資收付存存表物資按貨齡齡庫存存表工程施施工進進度表表財務報報表管理報報表流程名名稱：：編制制財務務報表表流程程說明明流流程編編號：：2.3.7流流程擁擁有者者：財財務部部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1.儲運部按存放時間登記存貨匯總物資收付存表物資按貨齡庫存表2.工程項目組統(tǒng)計施工情況工程施工進度表3.各主管會計匯總分析，編制會計報表和財務分析報表會計報表財務分析報表4.財務/會計主管審核會計報表和財務分析報表的準確性5.財務經(jīng)理審核并判斷是否需要對特殊事項進行補充說明6.財務經(jīng)理對報表進行補充說明。經(jīng)審核的財務分析報表會計報表7.各部門經(jīng)理對會計報表和財務分析報表分析并提出意見8.總經(jīng)理審閱對會計報表和財務分析報表并進行決策9.財務部將會計報表和財務分析報表報送各部門經(jīng)理和總經(jīng)理資產(chǎn)負負債表表財務部部時間制定關(guān)關(guān)帳時時間表表關(guān)分類類賬處理WIP賬目目并進進行期期末帳帳務調(diào)調(diào)整修改進行年年底帳帳務調(diào)調(diào)整是否為為年底底是否結(jié)余轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入下下期年度帳帳務關(guān)關(guān)帳流程名名稱：：關(guān)帳帳流程程流流程編編號：：2.3.8流流程擁擁有者者：財財務部部是否出出現(xiàn)例例外/調(diào)整整是進行報報表分分析進行調(diào)調(diào)整管理會會計關(guān)關(guān)帳否計算應應繳納納的稅稅金合并報報表損益表表管理報報表結(jié)束財務分析編制財務報表報稅管理12345678910111213現(xiàn)金流流量表表流程名名稱：：關(guān)帳帳流程程說明明流流程編編號：：2.3.8流流程擁擁有者者：財財務部部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1.財務部指定關(guān)帳時間表2.先關(guān)各分類賬3.處理WIP賬目并進行期末帳務調(diào)整4.編制財務報表草稿：資產(chǎn)負責表，損益表，管理報表,現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表損益表管理報表5.進行報表分析6.進行后期調(diào)整7.根據(jù)管理會計和財務分析的需要原則，進行調(diào)整，比如費用攤銷。8.財務部計算應繳納的稅金9.合并報表，關(guān)總帳10.進行年底帳務調(diào)整11.將結(jié)余轉(zhuǎn)入下期12.關(guān)年帳13.進行財務分析財務部部稅務主主管是是否批批準是否時間確定報報稅策策略：：政策策和流流程流程名名稱：：報稅稅流程程流流程編編號：：2.3.9流流程程擁有有者：：財務務部確定相相關(guān)稅稅法并并追蹤蹤稅法法變更更分析現(xiàn)現(xiàn)金流流和收收入計劃年年度稅稅金返返還保留主主要稅稅務記記錄交表并并等等待退退稅123456789關(guān)帳外部和內(nèi)部審計預算管理計算稅稅金填寫報報稅表表格去年營營業(yè)額額本年營營業(yè)額額去年繳繳稅金金額編制報報稅計劃報稅表表格10流程名名稱：：報稅稅流程程說明明流流程編編號：：2.3.9流流程程擁有有者：：財務務部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1.確定相關(guān)稅法并追蹤稅法變更2.分析現(xiàn)金流和收入3.確定報稅策略：政策和流程4.計劃年度稅金返還5.保留主要稅務記錄6.計算應繳稅金7.參照去年的營業(yè)額和繳納的稅金以及今年的營業(yè)額制定本年度的繳稅計劃報稅計劃8.填寫報稅表格報稅表格9.將報稅表格交財務主管審批10.交表并待退稅流程名名稱：：員工工報銷銷流程程流流程編編號：：2.3.10流流程程擁有有者：：財務務部時間每月開始結(jié)束員工部門經(jīng)經(jīng)理/財務務經(jīng)理理/總總經(jīng)理理財務部部/現(xiàn)現(xiàn)金出出納/總帳帳人員員收入現(xiàn)現(xiàn)金付出現(xiàn)現(xiàn)金借：費費用貸：其其他應應收款款-備用金金現(xiàn)金借：現(xiàn)現(xiàn)金費用貸：其其他應應收款款-備用金金借：費費用貸:現(xiàn)現(xiàn)金金填寫報報銷單單及其其它支支持文文件報銷單單付出現(xiàn)現(xiàn)金憑證證憑證證憑證證根據(jù)權(quán)權(quán)限審審批報銷申申請員工是是否已已申請請備用用金報銷額額是否否大于于等于于備用用金標準會會計帳務維維護標準會會計帳務維維護標準會會計帳務維維護否是否是否是12345678910流程名名稱：：員工工報銷銷流程程說明明流流程編編號：：2.3.10流流程程擁有有者：：財務務部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1.員工填寫報銷單及其它支持文件報銷單其它支持文件2.部門經(jīng)理/財務經(jīng)理/總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限審批報銷申請報銷單其它支持文件審批意見3.財務部查詢員工是否已申請備用金4.財務部查詢員工申領(lǐng)的備用金是否超過報銷金額5.對于沒有申領(lǐng)備用金的員工,付出現(xiàn)金6.總帳人員進行標準會計帳務維護借：費用,貸:現(xiàn)金財務帳務7.對于備用金少于報銷金額的員工,付出現(xiàn)金8.總帳人員進行標準會計帳務維護,借：費用,貸：其他應收款-備用金,現(xiàn)金 財務帳務9.對于備用金大于報銷金額的員工,收取現(xiàn)金10.總帳人員進行標準會計帳務維護,借：現(xiàn)金