離任審計制度（四）

離任審計制度（四）?第一章總則?第一條?目的為了?加強對離任?人員所負(fù)經(jīng)?濟及項目責(zé)?任的審計監(jiān)?督，促進(jìn)其?在任職期間?增強自我約?束的意識；?同時通過對?工作移交情?況的監(jiān)督和?檢查，以保?持離任后原?崗位工作的?延續(xù)性，根?據(jù)《公司基?本法》及《?公司內(nèi)部審?計制度》的?有關(guān)規(guī)定，?制定本制度?。第二條?定義負(fù)?有經(jīng)濟及項?目責(zé)任的人?員包括：?（一）公司?所屬各子公?司、事業(yè)部?、公司各大?職能系統(tǒng)以?及各片區(qū)、?辦事處、國?內(nèi)合資合作?廠、境外分?支機構(gòu)、代?表處、境外?合資企業(yè)等?機構(gòu)的第一?負(fù)責(zé)人；?（二）各大?系統(tǒng)內(nèi)部與?經(jīng)濟及投資?工作關(guān)系密?切的業(yè)務(wù)負(fù)?責(zé)人及主要?業(yè)務(wù)人員，?這些業(yè)務(wù)包?括但不限于?財務(wù)、采購?、市場、外?協(xié)及各類合?同管理和投?資管理；?（三）其他?特殊崗位的?人員。離?任審計是指?上述負(fù)有經(jīng)?濟及項目責(zé)?任的人員因?任期屆滿、?調(diào)動、辭職?等原因不再?擔(dān)任原職務(wù)?時，對其任?職期間所負(fù)?經(jīng)濟及項目?責(zé)任的落實?情況，離任?時工作移交?的完整性，?涉及到技術(shù)?及商業(yè)__?_人員的保?密承諾情況?以及離職時?個人與公司?之間債權(quán)債?務(wù)的結(jié)算情?況進(jìn)行核實?和報告的內(nèi)?部鑒證和評?價活動。?第三條適?用范圍公?司所屬各子?公司、事業(yè)?部、公司各?大職能系統(tǒng)?以及各片區(qū)?、辦事處、?國內(nèi)合資合?作廠、境外?分支機構(gòu)、?代表處、境?外合資企業(yè)?等機構(gòu)的第?一負(fù)責(zé)人在?任期屆滿、?內(nèi)部調(diào)動和?辭職時都須?接受離任審?計。其他?負(fù)有經(jīng)濟及?項目責(zé)任的?人員的離任?審計適用范?圍，以各大?系統(tǒng)的離任?審計實施細(xì)?則中的規(guī)定?為準(zhǔn)。第?二章離任審?計的管理?第四條管理?機構(gòu)公司?離任審計的?方針和政策?由公司人力?資源委員會?確定。公司?審計部負(fù)責(zé)?對整個離任?審計工作進(jìn)?行___、?協(xié)調(diào)和監(jiān)督?。第五條?分級負(fù)責(zé)原?則公司任?命的各子公?司、事業(yè)部?、公司各大?職能系統(tǒng)的?第一負(fù)責(zé)人?的離任審計?由公司審計?部___實?施。國內(nèi)?合資合作廠?、境外分支?機構(gòu)、境外?代表處、境?外合資企業(yè)?的第一負(fù)責(zé)?人的離任審?計由公司審?計部___?實施，也可?以委托外部?獨立審計機?構(gòu)實施。?其他負(fù)有經(jīng)?濟及項目責(zé)?任的人員的?離任審計由?各大系統(tǒng)主?管指定內(nèi)部?審計機構(gòu)或?其它內(nèi)部管?理部門負(fù)責(zé)?，離任審計?意見報公司?審計部備案?。第六條?人員實施離?任審計工作?時應(yīng)成立審?計小組，審?計小組的成?員應(yīng)當(dāng)具備?較高的政策?水平，具備?與審計業(yè)務(wù)?相適應(yīng)的專?業(yè)知識和業(yè)?務(wù)能力。審?計過程中要?充分利用公?司內(nèi)部各方?面專家的力?量，如有必?要，經(jīng)審計?總監(jiān)批準(zhǔn)，?可以聘請公?司外部的有?關(guān)專家或?qū)?業(yè)機構(gòu)參與?全程或部分?審計事項。?審計人員?與被審計人?員有利害關(guān)?系的，應(yīng)當(dāng)?主動申請回?避；被審計?人員認(rèn)為審?計人員與其?有利害關(guān)系?可能影響審?計公正的，?有權(quán)申請審?計人員回避?。審計人員?是否回避，?由審計部門?主管和被審?計人員的上?級領(lǐng)導(dǎo)共同?商定。審?計人員必須?堅持客觀、?公正的原則?，必須保守?實施離任審?計中得悉的?公司___?。第七條?工作職權(quán)?實施離任審?計的人員具?有下列職權(quán)?：（一）?檢查會計報?表、帳簿、?憑證、資金?和財產(chǎn)。?（二）經(jīng)干?部部同意，?查閱有關(guān)的?文件、資料?；（三）?參加有關(guān)的?會議；（?四）對審?計中的有關(guān)?事項進(jìn)行調(diào)?查并索取證?明材料；?（五）對嚴(yán)?重違反公司?制度和規(guī)定?以及侵犯公?司權(quán)益的人?員，提出追?究責(zé)任的建?議；（六?）對阻撓?破壞審計工?作以及拒絕?提供有關(guān)資?料的，經(jīng)公?司批準(zhǔn)，可?以采取必要?的臨時措施?，并提出追?究有關(guān)人員?責(zé)任的建議?；（七）?提出改進(jìn)管?理、提高效?益的建議及?糾正、處理?違反公司各?項規(guī)章制度?的行為的意?見，檢查審?計結(jié)論的落?實情況；?（八）根據(jù)?離任審計工?作的需要，?公司領(lǐng)導(dǎo)賦?予的其它職?權(quán)。第三?章離任審計?的內(nèi)容及審?計分工第?八條審計內(nèi)?容（一）?對公司所屬?各子公司、?事業(yè)部、公?司各大職能?系統(tǒng)以及各?片區(qū)、辦事?處、國內(nèi)合?資合作廠、?境外分支機?構(gòu)、代表處?、境外合資?企業(yè)等機構(gòu)?第一負(fù)責(zé)人?進(jìn)行的離任?審計的內(nèi)容?包括：1?、所負(fù)經(jīng)濟?責(zé)任的落實?情況：（?1）對財、?物等方面的?內(nèi)部控制是?否存在重大?缺陷；（?2）財務(wù)收?支等經(jīng)濟活?動的真實性?、合法合規(guī)?性；（3?）債權(quán)債務(wù)?的真實性及?重大合同的?執(zhí)行情況；?（4）有?無嚴(yán)重?fù)p失?浪費和其它?嚴(yán)重?fù)p害公?司利益的行?為。2、?離任時工作?移交是否完?整、正確。?需移交的內(nèi)?容包括。?（1）述職?報告（包括?對任職期內(nèi)?工作的回顧?和總結(jié)以及?對本崗位下?步工作的計?劃）；（?2）工作中?的遺留問題?及處理建議?；（3）?個人所保管?的業(yè)務(wù)檔案?、工作記錄?等；（4?）其它需移?交的內(nèi)容。?3、離職?時個人所欠?公司的債務(wù)?是否結(jié)算清?楚；4、?其它需要審?計的事項。?（二）對?其他負(fù)有經(jīng)?濟及項目合?作責(zé)任的人?員進(jìn)行的離?任審計的內(nèi)?容包括：?1、所負(fù)經(jīng)?濟及項目責(zé)?任的落實情?況：（1?）任職期間?涉及財務(wù)收?支的經(jīng)濟活?動的真實性?、合法合規(guī)?性，有無嚴(yán)?重?fù)p失浪費?或其它損害?公司利益的?行為。（?2）任職期?間涉及的各?項經(jīng)濟合同?的執(zhí)行情況?、債權(quán)債務(wù)?的清理和催?收情況；?（3）對外?合作中的投?資管理情況?。如經(jīng)濟方?面和文檔等?方面的管理?。這些合作?包括顧問合?作項目和技?術(shù)合作等。?2、離任?時工作移交?是否完整、?正確。需移?交的內(nèi)容包?括。（1?）述職報告?（包括對任?職期內(nèi)工作?的回顧和總?結(jié)以及對本?崗位下步工?作的計劃）?；（2）?工作中的遺?留問題及處?理建議；?（3）商務(wù)?活動中的債?權(quán)債務(wù)關(guān)系?。包括公司?與對方公司?之間及公司?代表與對方?代表或公司?之間的債權(quán)?債務(wù)關(guān)系。?（4）個?人所保管的?業(yè)務(wù)檔案、?工作記錄等?；（5）?其它需移交?的內(nèi)容。?3、離職人?員要簽署離?職員工保密?承諾書。?4、離職時?個人所欠公?司的債務(wù)是?否結(jié)算清楚?。第九條?審計分工?上述離任審?計的內(nèi)容實?行審計責(zé)任?人分工負(fù)責(zé)?制。分工原?則如下：?（一）經(jīng)濟?內(nèi)容：審計?部門、財務(wù)?部門和被審?計部門的指?定人員；?（二）工作?內(nèi)容：本部?門直接主管?、接任人或?指定人，審?計部人員參?與；（三?）___內(nèi)?容（分技術(shù)?、商務(wù)、公?共關(guān)系等）?。公司或直?接主管指定?專人。對?每一位離任?人員進(jìn)行審?計，要填相?應(yīng)的表格。?表格中要明?確寫出每類?內(nèi)容參與審?計的具體人?。為保證審?計效果，該?表中審計人?員要經(jīng)過相?關(guān)部門負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)方可?進(jìn)入審計。?在審計中?，被審計人?員認(rèn)為審計?人員不宜審?計的部分內(nèi)?容可向相關(guān)?最高負(fù)責(zé)人?提出指定專?人審計。?第四章離任?審計的工作?程序第十?條通知公?司人力資源?部和各系統(tǒng)?干部部，根?據(jù)本制度及?實施細(xì)則中?的規(guī)定，將?需要進(jìn)行離?任審計的人?員___通?知相應(yīng)的審?計機構(gòu)。承?擔(dān)離任審計?任務(wù)的審計?機構(gòu)，對被?審計單位發(fā)?出審計通知?書。第十?一條準(zhǔn)備?被審計單位?接到審計通?知書后，通?知離任人員?在五個工作?日內(nèi)準(zhǔn)備好?如下資料：?（一）離?任時的述職?報告及對遺?留問題的解?決辦法和處?理建議；?（二）工作?移交的有關(guān)?記錄。對?子公司、事?業(yè)部、各片?區(qū)、辦事處?等機構(gòu)的第?一負(fù)責(zé)人進(jìn)?行審計時，?被審計單位?依照審計小?組的要求提?供有關(guān)資料?，如單位財?會和業(yè)務(wù)統(tǒng)?計資料；單?位歷年年度?工作總結(jié)報?告；單位章?程及內(nèi)部管?理制度；公?司內(nèi)部和外?部檢查機構(gòu)?出具的檢查?報告；離任?時工作移交?的審核記錄?；審計小組?認(rèn)為需要的?其它資料。?審計機構(gòu)?對被審計人?員的述職報?告和被審單?位所提供的?資料進(jìn)行分?析研究，初?步確定審計?重點，擬就?提綱，安排?審計實施計?劃（包括審?計范圍、內(nèi)?容、小組成?員、時間安?排、工作分?工等）。第?十二條就地?審計離任?審計工作一?般采取就地?審計的方式?。審計小?組到達(dá)被審?計單位后，?立即召開一?次有被審計?人員（重要?崗位離任時?的審計還應(yīng)?有接任者）?及被審計單?位部分人員?在場的會議?，由審計小?組介紹審計?實施計劃，?離任時的審?計還要確定?離、接任責(zé)?任的時間界?限。第十三?條述職對?各子公司、?事業(yè)部、公?司各大職能?系統(tǒng)以及各?片區(qū)、辦事?處、合資合?作廠等機構(gòu)?第一負(fù)責(zé)人?進(jìn)行離任審?計時，在審?計小組參與?下，根據(jù)具?體情況，由?被審計人員?在本單位（?中層以上）?干部會議或?其它適當(dāng)?shù)?會議上作述?職報告，并?回答有關(guān)詢?問。第十四?條取證方式?審計小組?通過查閱有?關(guān)的文件、?資料，檢查?實物資產(chǎn)，?向有關(guān)單位?和個人查詢?等方式進(jìn)行?審計，并取?得審計證據(jù)?。第十五條?審計報告離?任審計報告?分詳式離任?審計報告和?簡式離任審?計意見書兩?種。離任?審計報告的?內(nèi)容包括。?對被審計人?員述職報告?中所負(fù)經(jīng)濟?責(zé)任落實情?況真實性的?審計意見；?任職期內(nèi)應(yīng)?由被審計人?員承擔(dān)責(zé)任?的主要經(jīng)濟?問題；對被?審計人員工?作移交情況?的審計意見?；其它審計?意見和建議?。離任審計?報告應(yīng)征求?被審計人員?及其上級領(lǐng)?導(dǎo)的意見，?并由被審計?人員及其上?級領(lǐng)導(dǎo)、審?計小組三方?認(rèn)可。若無?法達(dá)成一致?意見，審計?小組應(yīng)將離?任審計報告?和被審計人?員的書面意?見一并上報?審計機構(gòu)的?領(lǐng)導(dǎo)審定。?離任審計?結(jié)束時由公?司審計部出?具離任審計?意見書，離?任審計意見?書要送被審?計人員及其?上級領(lǐng)導(dǎo)、?公司人力資?源管理機構(gòu)?。第十六條?申訴被審?計單位或被?審計人員對?離任審計意?見書如有異?議，可在接?到離任審計?意見書之日?起十日內(nèi)向?上一級審計?機構(gòu)或公司?人力資源委?員會申請復(fù)?審。受理復(fù)?審的單位，?應(yīng)當(dāng)在接到?申請后三十?日內(nèi)提出復(fù)?審意見書，?送被審計單?位、被審計?人員和有關(guān)?部門。第十?七條審計期?限審計期?限是指從審?計小組進(jìn)駐?被審單位開?始，至提出?離任審計意?見書的時間?。對內(nèi)部?調(diào)動的審計?應(yīng)在十五天?內(nèi)完成，對?離職人員的?審計可視具?體情況確定?審計期限，?對市場人員?出具離任審?計意見書的?時間不應(yīng)超?過六個月，?對其他人員?不應(yīng)超過三?個月。第十?八條立卷歸?檔審計工?作終結(jié)，_?__實施審?計的機構(gòu)應(yīng)?將審計全過?程中取得的?資料立卷歸?檔。第五?章獎勵及處?理第十九?條獎勵建議?離任審計?中發(fā)現(xiàn)被審?計人員在業(yè)?務(wù)經(jīng)營和管?理活動中效?益顯著、成?績突出的，?審計小組可?以向管理部?門領(lǐng)導(dǎo)提出?獎勵建議。?第二十條?審計處理?（一）對于?重要崗位人?員（經(jīng)濟、?___）的?審計，公司?保留追訴權(quán)?，并且對重?要崗位的離?職人員要有?相應(yīng)的經(jīng)濟?擔(dān)保。（?二）審計過?程中出現(xiàn)下?列情況之一?者，審計小?組有權(quán)通知?公司相關(guān)部?門暫時凍結(jié)?被審計人員?在公司的權(quán)?益：1、?被審計人員?工作移交不?順利、不清?楚，致使上?級主管無法?接受；2?、被審計人?員沒有提供?任職期間的?所負(fù)經(jīng)濟責(zé)?任的情況報?告；3、?被審計人員?經(jīng)濟帳目尚?未交待清楚?，需進(jìn)一步?查證落實；?4、被審?計人員經(jīng)濟?帳目雖已交?待清楚，但?所欠公司款?項未做出償?還。（三?）審計人員?在審計中，?如發(fā)現(xiàn)被審