預(yù)算管理制度發(fā)文通知(15篇)

預(yù)算管理制度發(fā)文通知(15篇)名目

【第1篇】房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、第一章總則

第一條目的

以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段,全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)掌握力,充分合理運(yùn)用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營(yíng)管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。

其次條分類(lèi)及適用范圍

年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、選購(gòu)預(yù)算等)。

第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施,年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

2、其次章財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批

第一條年度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、公司采納自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作方案大綱,各職能部門(mén)根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作方案的制訂。

二、各職能部門(mén)依據(jù)公司下達(dá)的年度工作方案大綱,根據(jù)財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理猜測(cè)并編制本部門(mén)下年度財(cái)務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度方案》。資金收支年度方案應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額,收入包括融資流入、銷(xiāo)售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等全部現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等全部現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。

三、財(cái)務(wù)管理中心依據(jù)公司下達(dá)的年度工作方案大綱精神及各職能部門(mén)提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對(duì)年度方案的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交方案管理中心。

五、每年1月28日前,本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。

六、假如總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門(mén)則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

其次條月度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、各職能部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí),集合部門(mén)工作方案和其他相關(guān)狀況,編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。

二、部門(mén)月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門(mén)負(fù)責(zé)人依據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行具體分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說(shuō)明,形成月度預(yù)算。

三、月度預(yù)算經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。

四、財(cái)務(wù)管理中心依據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作方案、部門(mén)工作方案、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。

五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交方案管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

3、第三章預(yù)算管理

第一條管理原則與功能

一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、掌握開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能。各職能部門(mén)必需全面執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

其次條財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算依據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、年度預(yù)算非下列緣由,不得調(diào)整:

1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);

2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算轉(zhuǎn)變;

3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不行預(yù)見(jiàn)性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;

4、集團(tuán)總裁打算;

三、月度預(yù)算調(diào)整

1、月度預(yù)算依據(jù)實(shí)際狀況,經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí),財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)比預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每月編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告,并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門(mén)通報(bào)其上月費(fèi)用支出狀況。

四、財(cái)務(wù)管理中心必需常常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況,仔細(xì)考核財(cái)務(wù)成果,反映存在的問(wèn)題,提出整改及處理看法。

第四條預(yù)算外支出

一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開(kāi)支原則上不作支配,開(kāi)支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)掌握。

二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開(kāi)支的,由相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng),并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行,原則上每月不超過(guò)一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)年度總預(yù)算時(shí),按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。

4、第四章罰則

第一條財(cái)務(wù)管理中心

未準(zhǔn)時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行狀況而致使費(fèi)用超預(yù)算開(kāi)支的,賜予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,賜予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

其次條其他部門(mén)

未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)方案和月度財(cái)務(wù)方案的,賜予部門(mén)總監(jiān)每次100元的罰款,賜予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開(kāi)支的,賜予部門(mén)總監(jiān)每次100元的罰款,賜予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

【第2篇】房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高公司整體盈利力量和總體管理水平,特制定本制度。

一、年度預(yù)算制度

1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)猜測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)方案和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。

3、預(yù)算編制程序:公司必需于年度報(bào)告完成后15日內(nèi),由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必需嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必需作出書(shū)面解釋。

二、月度、季度預(yù)算制度

月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必需于每季度開(kāi)頭15日前,由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必需嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必需作出書(shū)面解釋,及向上級(jí)管理匯報(bào)。

三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)

1、收入預(yù)算

收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入:營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限,按估計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

房屋租金收入:營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按估計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

其他收入:無(wú)須對(duì)其作出預(yù)算。

2、開(kāi)發(fā)成本支出預(yù)算

(一)地價(jià)支出:規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購(gòu)地支付方案或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。

(二)工程款項(xiàng):成本掌握部依據(jù)工程預(yù)算、工程估計(jì)進(jìn)度,供應(yīng)估計(jì)工程量,按核定的造價(jià)金額編列。

(三)材料、設(shè)備款項(xiàng):物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。

(四)設(shè)計(jì)費(fèi):規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖方案,按估計(jì)應(yīng)支付金額編列。

3、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算

由營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據(jù)營(yíng)銷(xiāo)方案,按估計(jì)支出額編制。

4、管理費(fèi)用預(yù)算

由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

財(cái)務(wù)部依據(jù)融資方案編列。

四、預(yù)算執(zhí)行制度

公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行狀況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書(shū)面形式分析差異緣由、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效掌握。

五、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)

公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門(mén)為公司董事會(huì),上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)方案指標(biāo)完成狀況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況的考評(píng),每季度進(jìn)行一次,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必需編制年度預(yù)算執(zhí)行狀況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告,報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

【第3篇】保利房地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

保利地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

其次十六條公司實(shí)行預(yù)算管理制度,通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格掌握各公司的成本費(fèi)用開(kāi)支,確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)方案和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況作為各子公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù)。

其次十七條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)的原則。各公司應(yīng)根據(jù)股份公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu),協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門(mén)和下屬單位的預(yù)算編制工作,按時(shí)完成公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。

其次十八條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則,從本單位的實(shí)際狀況動(dòng)身,做到既符合公司整體進(jìn)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求,又符合公司的實(shí)際狀況,切實(shí)可行。各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)所在公司董事會(huì)審批。

其次十九條財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,各公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級(jí),各部門(mén),明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人,實(shí)行有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。

第三十條在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)方案轉(zhuǎn)變、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售進(jìn)度變化等致使實(shí)際狀況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的,各公司應(yīng)準(zhǔn)時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議看法,按規(guī)定報(bào)批后修訂。

【第4篇】置業(yè)公司項(xiàng)目預(yù)算管理制度

地產(chǎn)置業(yè)公司項(xiàng)目預(yù)算管理制度

1、目的

為規(guī)范公司預(yù)算、結(jié)算工作的管理,確保預(yù)算系統(tǒng)工作人員正確完成任務(wù)、維護(hù)公司利益,制定本制度。

2、適用范圍

本制度適用于集團(tuán)本部及下屬各項(xiàng)預(yù)算部門(mén)全部工作人員,必需嚴(yán)格遵守。

3、管理職責(zé)

集團(tuán)預(yù)算部負(fù)責(zé)對(duì)下屬各項(xiàng)目預(yù)算部門(mén)的管理和監(jiān)督,協(xié)調(diào)、統(tǒng)一預(yù)算系統(tǒng)工作;項(xiàng)目預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算工作,并負(fù)完全責(zé)任。

4、定義

4.1小高層:7~17層建筑物;

4.2高層:18層及以上建筑物;

4.3簽證:工程合同履行過(guò)程中進(jìn)行索賠與反索賠的依據(jù),分簽證和反簽證;

4.4項(xiàng)目單項(xiàng)工程結(jié)算精確?????率:1-(集團(tuán)預(yù)算部審核后核減額/審核后結(jié)算造價(jià));

4.5項(xiàng)目平均工程結(jié)算精確?????率:考評(píng)周期內(nèi)單項(xiàng)工程結(jié)算精確?????率的平均值。

5、管理規(guī)定/程序

5.1工程預(yù)算

5.1.1預(yù)算編制時(shí)間:施工圖出齊,多層、高層土建工程一個(gè)月內(nèi)應(yīng)有完整的主體預(yù)算書(shū),二個(gè)月內(nèi)應(yīng)有主體鋼筋計(jì)算書(shū),三個(gè)月內(nèi)應(yīng)有完整的單位工程預(yù)算書(shū),別墅、安裝工程一個(gè)月內(nèi)應(yīng)有完整的單位工程預(yù)算書(shū);

5.1.2預(yù)算書(shū)及其計(jì)算稿應(yīng)齊全并存檔;

5.1.3應(yīng)按上市劃分原則準(zhǔn)時(shí)編制預(yù)算工作臺(tái)帳,每月上報(bào)集團(tuán)備案;

5.1.4預(yù)算書(shū)如有更改造價(jià),需手續(xù)齊全,并經(jīng)集團(tuán)審核后備案;

5.1.5預(yù)算編書(shū)必需按公司規(guī)定的材料品牌及價(jià)格、相應(yīng)定額及取費(fèi)進(jìn)行編制;

5.1.6凡公司未明確材料品牌及價(jià)格的材料(或設(shè)備),需經(jīng)集團(tuán)審核明確材料品牌及結(jié)算價(jià)格后,予以使用;

5.1.7屬單價(jià)合同的,如有未明確單價(jià)的,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)送集團(tuán)審批,便于今后結(jié)算工作開(kāi)展;

5.1.8總包合同及單價(jià)合同工程造價(jià)必需經(jīng)集團(tuán)審核批準(zhǔn)后,予以簽署合同;

5.2工程進(jìn)度

5.2.1進(jìn)度報(bào)表應(yīng)在次月6日前報(bào)送項(xiàng)目總經(jīng)理審批,同時(shí)報(bào)送集團(tuán);

5.2.2編制進(jìn)度預(yù)算必需按合同規(guī)定費(fèi)程序或公司常規(guī)性文件執(zhí)行;

5.2.3進(jìn)度預(yù)算報(bào)表應(yīng)有完整的計(jì)算稿和預(yù)算書(shū);

5.2.4進(jìn)度預(yù)算書(shū)必需有編制人和項(xiàng)目預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn);

5.2.5進(jìn)度預(yù)算造價(jià)不得超出最終結(jié)算造價(jià)的2%,進(jìn)度預(yù)算造價(jià)不得小于最終結(jié)算造價(jià)的10%;

5.2.6工程完工后,工程總造價(jià)應(yīng)在當(dāng)月一次性上報(bào),以后不予調(diào)整;如有調(diào)整,需經(jīng)集團(tuán)審批后予以調(diào)整;

5.2.7進(jìn)度報(bào)表嚴(yán)格根據(jù)上市分區(qū)原則進(jìn)行劃分,便于成本及財(cái)務(wù)審計(jì);

5.3工程結(jié)算

5.3.1結(jié)算封面必需按公司規(guī)定格式并填寫(xiě)規(guī)定數(shù)據(jù);

5.3.2結(jié)算書(shū)、計(jì)算書(shū)電子文件必需按規(guī)定在送集團(tuán)預(yù)算部三日內(nèi)發(fā)送到規(guī)定郵箱;

5.3.3結(jié)算書(shū)必需按年度責(zé)任指標(biāo)要求時(shí)間報(bào)送集團(tuán)審核;

5.3.4項(xiàng)目單項(xiàng)工程結(jié)算精確?????率要求在99%(含)以上;項(xiàng)目平均工程結(jié)算精確?????率要求在99.8%(含)以上;

5.3.5項(xiàng)目督導(dǎo)級(jí)以上人員在預(yù)算員完成結(jié)算后,土建、市政、安裝、裝修單位工程必需在一個(gè)月內(nèi)完成復(fù)核,其他必需在一周內(nèi)完成復(fù)核;

5.3.6結(jié)算在經(jīng)集團(tuán)預(yù)算部審核后,必需在15個(gè)工作日內(nèi)修改完成并送回集團(tuán)預(yù)算部;

5.3.7結(jié)算在經(jīng)集團(tuán)預(yù)算部審核后,對(duì)集團(tuán)審核看法有疑問(wèn)或看法的,應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行溝通及處理;

5.3.8項(xiàng)目結(jié)算應(yīng)有完整的按上市原則進(jìn)行劃分的結(jié)算臺(tái)帳;并按上市要求時(shí)間內(nèi)完成總體結(jié)算任務(wù),便于公司成本審計(jì);

5.3.9結(jié)算編制必需有足夠的依據(jù)資料,口頭變更等狀況不得予以計(jì)算;

5.4簽證復(fù)核

5.4.1簽證必需由預(yù)算員復(fù)核簽名,項(xiàng)目責(zé)任人蓋章才能生效;

5.4.2簽證工程量要進(jìn)行嚴(yán)格復(fù)核;

5.4.3復(fù)核簽證統(tǒng)計(jì)表必需按規(guī)定格式要求統(tǒng)計(jì),每月5日準(zhǔn)時(shí)上報(bào)集團(tuán)預(yù)算部備案;

5.4.4反簽證須準(zhǔn)時(shí)編制預(yù)算,上交財(cái)務(wù)扣款,并建立反簽證臺(tái)帳;

5.5部門(mén)管理

5.5.1擅長(zhǎng)維系團(tuán)隊(duì),當(dāng)年度人員流失小于40%;

5.5.2遵循公司管理程序,遵守公司有關(guān)工作原則和發(fā)文要求及精神,準(zhǔn)時(shí)上傳下達(dá);

5.5.3年度必需支配2次以上員工培訓(xùn),并將培訓(xùn)方案、教案、執(zhí)行狀況以書(shū)面形式上報(bào)集團(tuán)預(yù)算部備案;

5.5.4年度必需支配1次以上對(duì)工程部員工預(yù)算學(xué)問(wèn)培訓(xùn),并將培訓(xùn)方案、教案、執(zhí)行狀況以書(shū)面形式上報(bào)集團(tuán)預(yù)算部;

5.5.5加強(qiáng)廉政建設(shè)管理,杜絕廉政問(wèn)題的發(fā)生;

5.5.6項(xiàng)目架構(gòu)及人員定編必需按集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。

【第5篇】某地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理實(shí)施方法

全面預(yù)算管理實(shí)施方法

全面預(yù)算管理是一種通過(guò)科學(xué)猜測(cè)得到需求量來(lái)方案和調(diào)整產(chǎn)品流量、安排資源的管理機(jī)制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運(yùn)作體系,明確公司各責(zé)任部門(mén)在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工,特制訂本方法。

第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過(guò)資金收支兩條線,對(duì)公司將來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行方案和掌握,將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本掌握的管理軌道。同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步掌握,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。

其次條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營(yíng)方案數(shù)量化、價(jià)值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度方案的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實(shí)責(zé)任、落實(shí)權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。

第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實(shí)。

第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

1、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

2、堅(jiān)持樂(lè)觀穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌握;

3、堅(jiān)持責(zé)權(quán)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第五條:預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證,公司預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)部,預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施,公司各責(zé)任部門(mén)的負(fù)責(zé)人為本部門(mén)預(yù)算管理的直接責(zé)任人,預(yù)算的詳細(xì)編制工作由公司各責(zé)任部門(mén)委派一名兼職人員完成。

第六條:預(yù)算管理審批機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是:

1、審批公司的預(yù)算方案;

2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必需支付的開(kāi)支。

第七條:在實(shí)施全面預(yù)算管理工作過(guò)程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:

1、擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;

2、制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的詳細(xì)措施和方法;

3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門(mén)的初步預(yù)算并爭(zhēng)論建議修正事項(xiàng);

4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;

5、督促預(yù)算編制進(jìn)度,協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題;

6、組織審計(jì)、考核預(yù)算執(zhí)行狀況,監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行狀況,比較和分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異狀況;

7、督促各責(zé)任部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),完成預(yù)算目標(biāo);

8、在客觀條件變化時(shí),提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;

9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

10、供應(yīng)公司各責(zé)任部門(mén)編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;

11、供應(yīng)公司各責(zé)任部門(mén)所需的財(cái)務(wù)部門(mén)所把握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;

第七條:公司各責(zé)任部門(mén)職責(zé):

公司各責(zé)任部門(mén)是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位,在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算,包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、掌握、分析工作,接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核,責(zé)任部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

公司各責(zé)任部門(mén)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行單位所擔(dān)當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算,預(yù)算的詳細(xì)內(nèi)容為:

規(guī)劃設(shè)計(jì)部:

1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷(xiāo)售、土地開(kāi)發(fā)收入及其他與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的前期工程費(fèi)的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目配套設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目銷(xiāo)售費(fèi)用的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

7、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

8、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行狀況。

土地開(kāi)發(fā)部、工程部:

1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目土地成本的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行狀況。

辦公室:

1、負(fù)責(zé)本部門(mén)直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)本部門(mén)直接核算的公司管理費(fèi)用的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門(mén)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行狀況。

財(cái)務(wù)部:

1、負(fù)責(zé)本部門(mén)直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門(mén)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算,主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算;

7、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和估計(jì)損益表反映。

第八條:公司全面預(yù)算管理的實(shí)施包括五個(gè)階段:

第一階段:確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)階段(時(shí)間:上年11月上旬完成)

此階段由公司經(jīng)理辦公會(huì)依據(jù)公司的進(jìn)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),召開(kāi)公司年度預(yù)算工作會(huì)議,說(shuō)明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

其次階段:各責(zé)任部門(mén)分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時(shí)間:上年11月下旬完成)

公司各責(zé)任部門(mén)依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行狀況,分別制訂各責(zé)任部門(mén)年度工作方案及完成工作進(jìn)度方案表,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,以各責(zé)任部門(mén)工作方案為依據(jù),分別編制各自的預(yù)算草案,各責(zé)任部門(mén)可根據(jù)業(yè)務(wù)模塊分別編制,然后匯總形成責(zé)任部門(mén)的預(yù)算草案。

第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時(shí)間:上年12月下旬完成)

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總,形成公司的預(yù)算草案,進(jìn)行方案的初步審核,依據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,打印裝訂成冊(cè)上報(bào)有關(guān)單位,并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會(huì)及各責(zé)任部門(mén)。

第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時(shí)間:1―12月份)

公司各責(zé)任部門(mén)嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行,在此期間財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。

第五階段:修正預(yù)算方案階段(時(shí)間:12月份)

依據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行狀況,財(cái)務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,報(bào)送公司經(jīng)理辦公會(huì),同時(shí)制訂預(yù)算訂正措施,為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。

第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見(jiàn)流程圖)

第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位要仔細(xì)組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,并落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算掌握確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格掌握預(yù)算資金的支付,調(diào)整資金收付平衡,掌握支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,根據(jù)授權(quán)審批程序執(zhí)行;對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。

第十三條:開(kāi)展全面預(yù)算管理工作,應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度,將預(yù)算的執(zhí)行狀況與績(jī)效考核方法結(jié)合起來(lái),使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)厲?性和權(quán)威性。

第十四條:全面預(yù)算管理的詳細(xì)操作應(yīng)留意的問(wèn)題:

1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參加,是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過(guò)程,而不是某個(gè)部門(mén)或某個(gè)人的工作;

2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個(gè)管理過(guò)程中,是公司長(zhǎng)期以往的工作,而不是階段性的;

3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營(yíng)方案,預(yù)算目標(biāo)重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)過(guò)程中形成的子目標(biāo),預(yù)算的關(guān)注點(diǎn)要放在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程上;

【第6篇】設(shè)備管理部概預(yù)算專(zhuān)工安全職責(zé)

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策和上級(jí)、廠有關(guān)各項(xiàng)規(guī)章制度。

2、嚴(yán)格根據(jù)工程定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工程造價(jià)預(yù)算,對(duì)預(yù)算的精確?????性負(fù)責(zé),并隨時(shí)跟蹤施工進(jìn)度完成預(yù)算完成狀況,保證預(yù)算指標(biāo)的完成。

3、在工程概預(yù)算時(shí),必需按規(guī)定把安全措施費(fèi)列入,并監(jiān)督費(fèi)用資金的落實(shí);

4、堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針,樂(lè)觀參與各種安全活動(dòng)。

【第7篇】成本管理體系預(yù)算掌握工作程序

成本管理體系預(yù)算掌握程序

1、目的

預(yù)算是應(yīng)當(dāng)發(fā)生成本和費(fèi)用的估計(jì),是制定成本方案的依據(jù),是掌握成本的重要手段。編制包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算,其目的就是使成本得到預(yù)先掌握,平?資金運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)。

2、范圍

本程序適用于本公司對(duì)全面預(yù)算的管理與掌握。

3、職責(zé)

3.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)成立預(yù)算委員會(huì),進(jìn)行預(yù)算決策,批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行狀況對(duì)公司其他高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核。

3.2體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)主持預(yù)算委員會(huì)的日常工作。

3.3首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與掌握。主要負(fù)責(zé)組織編制和審查預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行狀況,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中消失的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行狀況對(duì)財(cái)務(wù)部和各部門(mén)/單位進(jìn)行考核。

3.4成本部是本公司全面預(yù)算的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與掌握,并詳細(xì)組織編制、平衡、審查和實(shí)施預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行狀況,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中消失的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對(duì)的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行考核。

3.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算,并組織實(shí)施、監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中消失的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對(duì)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行考核。

3.6各部門(mén)和單位負(fù)責(zé)組織編制本部門(mén)和單位的預(yù)算,執(zhí)行公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算,并對(duì)預(yù)算指標(biāo)實(shí)施掌握和完成狀況負(fù)責(zé)。

3.7預(yù)算委員會(huì)各成員負(fù)責(zé)參加編制和審查預(yù)算,有權(quán)對(duì)預(yù)算提出看法或建議。

4、工作程序

4.1成立預(yù)算委員會(huì)

4.1.1為加強(qiáng)成本管理,使本公司全面預(yù)算工作得到組織保證,有效掌握成本水平,實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本,徹底解決全面預(yù)算跨職能的問(wèn)題,更好地協(xié)調(diào)預(yù)算過(guò)程,總經(jīng)理應(yīng)組織成立預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算委員會(huì)機(jī)構(gòu)圖見(jiàn)《成本管理手冊(cè)》0.8)。

4.1.2預(yù)算委員會(huì)是本公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算工作的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。其成員應(yīng)有公司總經(jīng)理任命,他們通常是總經(jīng)理、體系負(fù)責(zé)人和首席財(cái)務(wù)官等,也可汲取各職能部門(mén)的人員參與。

4.1.3預(yù)算委員會(huì)設(shè)主任委員、副主任委員和委員;預(yù)算委員會(huì)可下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)主任、副主任和成員。預(yù)算委員會(huì)辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。

4.1.4預(yù)算委員會(huì)應(yīng)履行以下職責(zé):

a)編制預(yù)算草案;

b)審查預(yù)算草案;

c)批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算;

d)檢查和分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

e)提出避開(kāi)或削減鋪張和改進(jìn)效率的建議和措施。

4.2確定預(yù)算的方法、范圍和預(yù)算期

4.2.1本公司已確定的預(yù)算方法為職能基礎(chǔ)(傳統(tǒng))預(yù)算,其預(yù)算方法應(yīng)與核算的方法相全都。

4.2.2本公司已確定的預(yù)算范圍是全面預(yù)算(見(jiàn)《成本管理手冊(cè)》3.6.5)。

4.2.3本公司已確定的預(yù)算方案期通常為一年。預(yù)算年度應(yīng)與會(huì)計(jì)年度相全都。

4.3收集和確定預(yù)算依據(jù)

4.3.1成本部在組織做好以下預(yù)算基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)上負(fù)責(zé)組織收集預(yù)算信息和確定預(yù)算依據(jù),識(shí)別編制預(yù)算所需的數(shù)據(jù)來(lái)源和渠道:

a)崗位責(zé)任制;

b)規(guī)章制度;

c)定額;

d)原始記錄;

e)標(biāo)準(zhǔn)化;

f)計(jì)量;

g)基礎(chǔ)培訓(xùn);

h)運(yùn)算工具;

i)信息管理。

4.3.2編制預(yù)算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:

a)猜測(cè)方面的信息;

b)組織的實(shí)際狀況;

c)方案的要求;

d)定額(包括:材料消耗定額、勞動(dòng)定額、費(fèi)用定額、儲(chǔ)備定額、設(shè)備定額等);

e)原始記錄;

f)歷史數(shù)據(jù)和資料;

g)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度;

h)以往業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算和會(huì)計(jì)核算的結(jié)果;

i)領(lǐng)導(dǎo)特批;

j)政府和上級(jí)有關(guān)政策的變化;

k)不行預(yù)見(jiàn)費(fèi)用的估算。

(不限于此)

4.3.3成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門(mén)和單位在編制預(yù)算前做好以下猜測(cè)工作,為編制預(yù)算供應(yīng)依據(jù):

a)銷(xiāo)售猜測(cè)(包括:市場(chǎng)猜測(cè)、目標(biāo)顧客分析、銷(xiāo)售量猜測(cè)、銷(xiāo)售價(jià)格猜測(cè)等);

b)產(chǎn)量猜測(cè)(包括:××系列產(chǎn)品產(chǎn)量猜測(cè)和其他產(chǎn)品的產(chǎn)量猜測(cè));

c)成本猜測(cè)(包括:材料猜測(cè)、人工猜測(cè)和制造費(fèi)用猜測(cè)等);

d)期間費(fèi)用猜測(cè)(包括:管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用等);

e)現(xiàn)金猜測(cè);

f)應(yīng)收帳款的回收猜測(cè)。

(不限于此)

4.4預(yù)算的編制和審查

4.4.1成本部依據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求,并對(duì)下一年度全面預(yù)算的編制工作作出支配、部署和組織各部門(mén)和單位編制預(yù)算。

4.4.2成本部在組織編制預(yù)算時(shí)應(yīng)遵循以下基本原則:

a)符合適用的法律法規(guī)要求;

b)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的要求;

c)符合企業(yè)的成本方針和目標(biāo);

d)按自下而上的挨次進(jìn)行編制;

e)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況;

f)為制訂成本方案和成本目標(biāo)供應(yīng)依據(jù);

g)與業(yè)務(wù)和作業(yè)相結(jié)合。

4.4.3各部門(mén)和單位應(yīng)于每年11月底前按成本部的支配和統(tǒng)一格式組織編制本部門(mén)和單位的下一年度預(yù)算建議。

4.4.4由于本公司的產(chǎn)品產(chǎn)量是變化的,所以,成本部在組織編制成本預(yù)算時(shí)應(yīng)采納彈性預(yù)算的編制方法,并確保該彈性預(yù)算的范圍能掩蓋××系列產(chǎn)品產(chǎn)量和其他產(chǎn)品產(chǎn)量的任何變化狀況。

4.4.5各部門(mén)和單位的預(yù)算的編制完成后,應(yīng)自行組織評(píng)審,以確保預(yù)算的充分性、相宜性和精確?????性。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),并于11月底前報(bào)成本部進(jìn)行匯總。

4.4.6預(yù)算編制的依據(jù)和評(píng)審記錄,各部門(mén)和單位應(yīng)歸檔保存。

4.4.7成本部收到各部門(mén)和單位的預(yù)算后應(yīng)馬上組織匯總、分析、平衡,

并對(duì)平?過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào),編制形成全公司的預(yù)算草案,于11月15日前報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審查。

4.4.8預(yù)算委員會(huì)收到預(yù)算草案后應(yīng)做好審查的預(yù)備工作,包括:擬訂參與評(píng)審的人員、需要檢查的問(wèn)題清單、審查記錄用表、計(jì)算工具等。

4.4.9預(yù)算的審查應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)主任主持,審查可采納會(huì)議形式進(jìn)行,預(yù)算委員會(huì)辦公室應(yīng)做好記錄。

4.4.10預(yù)算審查活動(dòng)主要應(yīng)包括:

a)評(píng)審預(yù)算編制依據(jù)是否充分;

b)推斷預(yù)算是否合理并對(duì)預(yù)算的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià);

c)提出預(yù)算存在的問(wèn)題或不足;

d)提出修改預(yù)算的詳細(xì)要求和建議。

4.4.11對(duì)公司預(yù)算草案的審查結(jié)果,預(yù)算委員會(huì)應(yīng)形成《預(yù)算審查報(bào)告》,明確審查結(jié)論,并對(duì)預(yù)算草案的修改提出詳細(xì)要求和建議。

4.5預(yù)算的修改和調(diào)整

4.5.1成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門(mén)和單位結(jié)合審查提出的問(wèn)題仔細(xì)修改預(yù)算草案。

4.5.2在修改預(yù)算草案的過(guò)程中若遇有可串項(xiàng)費(fèi)用,成本部和財(cái)務(wù)部在不影響總體預(yù)算水平的前提下有權(quán)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

4.5.3成本部將修改和調(diào)整后預(yù)算草案,于11月底前報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行批準(zhǔn)。

4.6預(yù)算的批準(zhǔn)和發(fā)布

4.6.1本公司正式預(yù)算應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)主任批準(zhǔn),于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實(shí)施,同時(shí)上報(bào)董事會(huì)。正式預(yù)算由成本部下達(dá)各部門(mén)和單位執(zhí)行。

4.6.2本公司的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算、安全費(fèi)用預(yù)算、專(zhuān)用基金預(yù)算及財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算報(bào)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.6.3預(yù)算的發(fā)放應(yīng)按《文件掌握程序》執(zhí)行,并確定預(yù)算的發(fā)放范圍,確保全部接收預(yù)算的人員簽字確認(rèn)和全部執(zhí)行預(yù)算的全部場(chǎng)合都能得到有效版本的預(yù)算。

4.7預(yù)算的實(shí)施

4.7.1公司正式預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任單位和部門(mén)必需仔細(xì)組織實(shí)施,嚴(yán)格按預(yù)算掌握成本費(fèi)用支出和資金的使用。

4.7.2當(dāng)預(yù)算在實(shí)施過(guò)程中遇有問(wèn)題或沖突時(shí),成本部應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決,必要時(shí)應(yīng)由首席財(cái)務(wù)官或體系負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)、解決。

4.7.3在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中若遇有市場(chǎng)環(huán)境、政策因素、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件、原材料條件等客觀因素發(fā)生變化和預(yù)算不符合實(shí)際狀況而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí),可以追加或調(diào)整預(yù)算,但有關(guān)單位應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng),報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,成本部方可追加或調(diào)整預(yù)算,并做好記錄。

4.7.4由于預(yù)算的追加或調(diào)整可能引起相關(guān)方案指標(biāo)的修改或調(diào)整,有關(guān)部門(mén)應(yīng)確保其方案指標(biāo)也能得到修改或調(diào)整。

4.7.5由追加或調(diào)整預(yù)算所引起的任何記錄,成本部應(yīng)歸檔保存。

4.8預(yù)算的檢查和評(píng)價(jià)

4.8.1預(yù)算在實(shí)施過(guò)程中,成本部可通過(guò)月份或季度財(cái)務(wù)、成本報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表所反映的實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查;對(duì)預(yù)算實(shí)施的結(jié)果,成本部可通過(guò)財(cái)務(wù)、成本決算進(jìn)行檢查。

4.8.2成本部對(duì)檢查的結(jié)果應(yīng)按《成本拒絕和激勵(lì)方案》對(duì)責(zé)任部門(mén)和單位進(jìn)行考核,并保持考核記錄。

4.8.3成本部應(yīng)將預(yù)算的檢查和考核的結(jié)果,準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,作為管理評(píng)審輸入的一部分?？偨?jīng)理在管理評(píng)審時(shí)應(yīng)依據(jù)《管理評(píng)審的規(guī)定》對(duì)預(yù)算執(zhí)行的狀況和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件掌握程序》

5.2《成本和財(cái)務(wù)預(yù)算》

5.3《成本拒絕和激勵(lì)方案》

5.4《管理評(píng)審的規(guī)定》

5.5《記錄掌握程序》

6、記錄

6.1《預(yù)算考核記錄》

6.2《預(yù)算審查報(bào)告》

【第8篇】cca2102：2023《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)官方解釋?zhuān)嘿Y源預(yù)算掌握

cca2102:2023《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)官方解釋:資源預(yù)算掌握

7.3資源預(yù)算掌握

標(biāo)準(zhǔn)條文

組織應(yīng)依據(jù)成本動(dòng)量標(biāo)準(zhǔn)編制、實(shí)施和保持文件化的資源預(yù)算,以規(guī)定資源配置的數(shù)量,并按資源預(yù)算配置資源,確保資源的合理使用、利用和消耗。

組織應(yīng)編制、實(shí)施和保持文件化的程序,以規(guī)定和實(shí)施資源預(yù)算的范圍、時(shí)間、頻次、依據(jù)、內(nèi)容、方法、職責(zé)和權(quán)限以及編制、評(píng)審、修訂、批準(zhǔn)、發(fā)布、實(shí)施、檢查、報(bào)告和評(píng)價(jià)所需的掌握。

作為資源配置和消耗準(zhǔn)則的資源預(yù)算的內(nèi)容至少應(yīng)包括:

a)規(guī)定的方案期內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量和業(yè)務(wù)量;

b)方案期內(nèi)每種產(chǎn)品、每個(gè)項(xiàng)目或某種業(yè)務(wù)應(yīng)消耗的每種資源的數(shù)量;

c)方案期內(nèi)配置資源的方式、時(shí)機(jī)和頻次;

d)與成本放行過(guò)程的接口關(guān)系(見(jiàn)7.4)。

目的和意圖

資源預(yù)算是掌握成本量(資源量)發(fā)生的依據(jù),是實(shí)現(xiàn)預(yù)期成本水平的必要條件和手段。對(duì)資源預(yù)算進(jìn)行掌握的目的就是為了更好地依據(jù)成本動(dòng)量標(biāo)準(zhǔn)掌握成本量,以保持成本量發(fā)生的合理性和穩(wěn)定性。

本要素條款給出了資源預(yù)算的掌握要求。

理解要點(diǎn)

●資源預(yù)算是產(chǎn)量(業(yè)務(wù)量)與成本動(dòng)量標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量的乘積,是各種資源預(yù)期消耗量形成成本量的必要依據(jù),是實(shí)現(xiàn)預(yù)期成本水平的重要掌握環(huán)節(jié)。

●組織應(yīng)依據(jù)成本動(dòng)量標(biāo)準(zhǔn)編制、實(shí)施和保持文件化的資源預(yù)算,以規(guī)定資源配置的數(shù)量,并按資源預(yù)算配置資源,確保資源的合理使用、利用和消耗。

組織應(yīng)編制、實(shí)施和保持資源預(yù)算掌握程序,并在程序文件中規(guī)定資源預(yù)算的范圍、時(shí)間、頻次、依據(jù)、內(nèi)容、方法、職責(zé)和權(quán)限以及編制、評(píng)審、修訂、批準(zhǔn)、發(fā)布、實(shí)施、檢查、報(bào)告和評(píng)價(jià)所需的掌握。

●作為資源配置和消耗準(zhǔn)則的資源預(yù)算的內(nèi)容至少應(yīng)包括:

a)規(guī)定的方案期內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量和業(yè)務(wù)量(包括服務(wù)供應(yīng));

b)方案期內(nèi)每種產(chǎn)品、每個(gè)項(xiàng)目或某種業(yè)務(wù)應(yīng)消耗的每種資源的數(shù)量;

c)方案期內(nèi)配置資源的方式、時(shí)機(jī)和頻次;

d)如何與成本放行過(guò)程進(jìn)行接口。成本放行掌握(見(jiàn)7.4)。

●資源預(yù)算的范圍不肯定是全部資源,但必需是全部產(chǎn)品。

●資源預(yù)算的預(yù)算期可以是年度、半年度、季度和月份。

●資源預(yù)算的依據(jù)主要是生產(chǎn)方案、服務(wù)供應(yīng)方案、成本動(dòng)量標(biāo)準(zhǔn)、流程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

●資源預(yù)算的職責(zé)和權(quán)限(見(jiàn)4.4)。

●資源預(yù)算的編制、評(píng)審、修訂、批準(zhǔn)、發(fā)布(見(jiàn)4.3.3)。

與其他要素條款間的相互關(guān)系

本條款是7.4成本放行掌握條款的依據(jù)。同時(shí)也支持6.3.2成本目標(biāo)和6.3.3成本方案條款的實(shí)現(xiàn)。

【第9篇】房地產(chǎn)進(jìn)展公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法

房地產(chǎn)進(jìn)展有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行方法

為促進(jìn)江蘇**房地產(chǎn)進(jìn)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)'**公司')公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范**公司的財(cái)務(wù)管理行為,建立一個(gè)有序和有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理及監(jiān)督體系,依據(jù)**公司的實(shí)際狀況,特制定本暫行方法:

第一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

第1條**公司董事長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),**公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)**公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的詳細(xì)事宜,并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

第2條**公司的預(yù)算管理實(shí)行三級(jí)(即**公司、下屬各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各職能部門(mén))預(yù)算管理方式;根據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則,各負(fù)其責(zé);各分(子)公司都是預(yù)算的責(zé)任主體和執(zhí)行主體。

第3條預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置:在**公司本部設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì),委員會(huì)組成如下:

主任:董事長(zhǎng)

副主任:副總裁、總裁助理

成員:各部門(mén)負(fù)責(zé)人

預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)主要是負(fù)責(zé)擬訂**公司財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的詳細(xì)措施和方法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況,督促公司各部門(mén)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部,在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)**司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的詳細(xì)工作,擔(dān)當(dāng)以下工作職責(zé):

1、受預(yù)算管理委員會(huì)的托付制訂有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法;

2、負(fù)責(zé)對(duì)**公司本級(jí)各部門(mén)編制的預(yù)算進(jìn)行審核、監(jiān)督、考核;

3、每月召開(kāi)**公司財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì);

4、負(fù)責(zé)對(duì)各分(子)公司的預(yù)算進(jìn)行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;

5、跟蹤分析**公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預(yù)算執(zhí)行狀況。

第4條各分(子)公司的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對(duì)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行結(jié)果擔(dān)當(dāng)主要責(zé)任。

第5條**公司本部各職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、掌握等工作,并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果擔(dān)當(dāng)主要責(zé)任。

其次章財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容

第6條**公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目前僅包括利潤(rùn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算;待條件成熟時(shí),應(yīng)漸漸過(guò)渡到全面預(yù)算管理。

第7條預(yù)算年度:預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

第8條預(yù)算形式:財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度總預(yù)算和季度、月度執(zhí)行預(yù)算。

第9條年度總預(yù)算主要包括利潤(rùn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、有關(guān)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。

第10條成本費(fèi)用預(yù)算包括:管理費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算(各項(xiàng)成本、費(fèi)用的詳細(xì)內(nèi)容詳見(jiàn)《江蘇**房地產(chǎn)進(jìn)展有限公司財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定)。

第11條現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。

第12條指標(biāo)分解、分期掌握:

1.年度預(yù)算應(yīng)按季度進(jìn)行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;

2.月度執(zhí)行預(yù)算是將季度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行其次次細(xì)分,作為各公司每月財(cái)務(wù)預(yù)算的詳細(xì)執(zhí)行目標(biāo),以月度和季度預(yù)算掌握來(lái)確保**公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);

3.各公司、部門(mén)應(yīng)將月度預(yù)算指標(biāo)詳細(xì)分解到各工作崗位并進(jìn)行監(jiān)控,以確保部門(mén)和公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三章預(yù)算管理報(bào)表

第13條公司年度預(yù)算報(bào)表包括:利潤(rùn)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、專(zhuān)項(xiàng)(工程、資本支出等)預(yù)算表、人員基本狀況表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表、補(bǔ)充指標(biāo)表等11張報(bào)表(表樣詳見(jiàn)附件1)。

第14條各公司上報(bào)給**公司的年度預(yù)算必需附'預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)',主要說(shuō)明以下內(nèi)容:

1、編制本年度預(yù)算中主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的依據(jù);

2、本年度預(yù)算與上年度實(shí)際發(fā)生狀況的差異及其緣由;

3、完成本年度預(yù)算的有利因素與不利因素;

4、為完成本年度預(yù)算目標(biāo)擬實(shí)行的主要措施;

5、其他需要說(shuō)明的有關(guān)問(wèn)題:主要包括資產(chǎn)及費(fèi)用攤銷(xiāo)的金額與依據(jù)、外部市場(chǎng)變化、政策法規(guī)變化等對(duì)預(yù)算的影響。

第15條各公司年度預(yù)算報(bào)表上報(bào)時(shí)間為每年的12月初,**公司將在12月底前對(duì)各公司的年度預(yù)算予以批復(fù)。

第16條各公司必需按時(shí)向**公司財(cái)務(wù)部報(bào)送月度、季度和年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表;月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在當(dāng)月26日前上報(bào)(其中1月份的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在1月31日前上報(bào));季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在季度終了10日內(nèi)上報(bào);年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在次年1月25日前上報(bào)。

第17條**公司月度預(yù)算及執(zhí)行報(bào)表(伴同財(cái)務(wù)月報(bào)一并上報(bào))包括:利潤(rùn)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、資金運(yùn)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、應(yīng)交稅金及附加稅預(yù)算表、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表;**公司預(yù)算執(zhí)行匯總表(**公司財(cái)務(wù)部編制)等9張表(表樣詳見(jiàn)附件2)。

第四章預(yù)算管理程序

第18條預(yù)算管理程序包括預(yù)算編制、預(yù)算審查與批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算修正和改進(jìn)、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果檢查和監(jiān)督。

第19條預(yù)算編制原則:

1、編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持'量入為出'和'收支平衡、略有節(jié)余'的原則,不得留有缺口,預(yù)算外的資金項(xiàng)目原則上不予考慮。

2、支出預(yù)算必需做到'統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)';收入預(yù)算不能高估。

3、遵循全都性原則和客觀性的原則:各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作必需與**公司保持全都;各級(jí)預(yù)算都必需聽(tīng)從于**公司的進(jìn)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo);各公司(部門(mén))預(yù)算掌握指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)符合本單位(部門(mén))的實(shí)際狀況。

4、在預(yù)算編制中應(yīng)堅(jiān)決貫徹'該花的錢(qián)不能省,不該花的錢(qián)一分也要省'的原則。

第20條.預(yù)算編制流程:

1、年度財(cái)務(wù)預(yù)算:應(yīng)根據(jù)'自上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總'的程序進(jìn)行編制。

(1)下達(dá)預(yù)算草案:**公司董事會(huì)依據(jù)**公司的進(jìn)展戰(zhàn)略和對(duì)下年度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的猜測(cè)等,于每年10月底以前提出**公司下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案(目前主要是收

入和利潤(rùn)指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo),條件成熟時(shí)應(yīng)漸漸過(guò)渡到全面預(yù)算),由**公司財(cái)務(wù)部下達(dá)各公司(部門(mén))。

(2)上報(bào)預(yù)案:各公司(部門(mén))根據(jù)**公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案,結(jié)合各自的實(shí)際狀況,提出本公司(部門(mén))較具體的財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案,于11月底前上報(bào)**公司財(cái)務(wù)部。

(3)初步審查:**公司財(cái)務(wù)部對(duì)各公司(部門(mén))上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案進(jìn)行初步審查、匯總,經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后,編制各項(xiàng)分預(yù)算和總預(yù)算預(yù)案,將預(yù)案分送各有關(guān)公司(部門(mén))再行審查;各公司(部門(mén))應(yīng)在12個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)案審查狀況書(shū)面上報(bào)**公司財(cái)務(wù)部。

(4)審議批準(zhǔn):**公司財(cái)務(wù)部在各公司(部門(mén))對(duì)預(yù)案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,結(jié)合**公司的進(jìn)展目標(biāo)編制**公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案,并報(bào)**公司董事會(huì)審批。

(5)下達(dá)執(zhí)行:**公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)**公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,在年底以前分解成一系列的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)并下達(dá)給各公司(部門(mén))執(zhí)行。

(6)指標(biāo)分解:各公司(部門(mén))必需準(zhǔn)時(shí)將**公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),仔細(xì)組織實(shí)施,在次年1月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解(年度預(yù)算-→季度預(yù)算-→月度預(yù)算-→崗位預(yù)算),落實(shí)到各責(zé)任崗位,以確保預(yù)算的完成;并將分解狀況書(shū)面上報(bào)**公司財(cái)務(wù)部備案。

2、月份財(cái)務(wù)預(yù)算:

(1)預(yù)算編制:

①月份預(yù)算應(yīng)從年度和季度預(yù)算指標(biāo)分解而來(lái),但在上報(bào)月度預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮本月實(shí)際及對(duì)今后狀況的猜測(cè)后在年度預(yù)算指標(biāo)的范圍內(nèi)進(jìn)行編制;預(yù)算指標(biāo)全年可調(diào)劑使用,但不行超標(biāo)。

②'公共費(fèi)用'應(yīng)本著'誰(shuí)受益,誰(shuí)擔(dān)當(dāng)'的原則分?jǐn)偟礁鞑块T(mén);禮品費(fèi)、電話費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)有關(guān)部門(mén)供應(yīng)的清單進(jìn)行安排

(2)各公司(部門(mén))在每月22日前將本公司(部門(mén))的費(fèi)用預(yù)算按規(guī)定格式上報(bào)**公司財(cái)務(wù)部。

(3)下達(dá)指標(biāo):**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)本著'客觀、公正、合理'的原則對(duì)各公司(部門(mén))上報(bào)的月份財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行檢查、審核并核定指標(biāo),經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制'月份**公司匯總費(fèi)用預(yù)算表',于每月30日前將指標(biāo)下達(dá)給各公司(部門(mén)),各公司(部門(mén))應(yīng)限額使用。

第21條對(duì)月份執(zhí)行預(yù)算,實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算制度,即當(dāng)月部分執(zhí)行預(yù)算超支或沒(méi)有完成的指標(biāo),允許各責(zé)任單位在以后月份進(jìn)行調(diào)劑或彌補(bǔ)。

第22條預(yù)算調(diào)整或追加:**公司正式下達(dá)各公司(部門(mén))執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不允許調(diào)整,但當(dāng)預(yù)算的前提發(fā)生重大變化、機(jī)構(gòu)設(shè)置變化、核算方式轉(zhuǎn)變等緣由從而消失導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不存在時(shí),可以對(duì)預(yù)算指標(biāo)在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)整(簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算調(diào)整);由于公司(部門(mén))業(yè)務(wù)量增加或消失新的業(yè)務(wù),可以對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算科目和預(yù)算指標(biāo)(簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算追加)。

第23條預(yù)算調(diào)整、追加實(shí)行逐項(xiàng)、逐級(jí)審批后報(bào)**公司董事長(zhǎng)審批制度(即先報(bào)批,后執(zhí)行):**公司本部及下屬各公司的預(yù)算調(diào)整、追加必需先報(bào)**公司財(cái)務(wù)部,由**公司財(cái)務(wù)部審核后統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)審批。

第24條對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)的完成有較大影響的年度預(yù)算的調(diào)整、追加,必需報(bào)**公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。原則上一年可以調(diào)整一次,調(diào)整時(shí)間在第三季度進(jìn)行。確需調(diào)整年度預(yù)算的公司(部門(mén))應(yīng)提出調(diào)整申請(qǐng)并報(bào)**公司財(cái)務(wù)部,經(jīng)批準(zhǔn)后才能按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行(報(bào)批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。

第五章預(yù)算的掌握、分析與考核

第25條加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的掌握:

1、**公司財(cái)務(wù)部作為**公司預(yù)算管理工作的主要執(zhí)行部門(mén),應(yīng)通過(guò)對(duì)各公司(部門(mén))上報(bào)的財(cái)務(wù)月報(bào)、月份預(yù)算執(zhí)行分析表、預(yù)算分析等資料進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行狀況的檢查和分析,重點(diǎn)掌握預(yù)算執(zhí)行偏差,準(zhǔn)時(shí)訂正;對(duì)偏離預(yù)算的不利偏差實(shí)行剛性管理,對(duì)其資金用項(xiàng)原則上不予考慮。

2、各公司(部門(mén))在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)變化幅度超過(guò)±10%的項(xiàng)目應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向**公司財(cái)務(wù)部報(bào)告并在相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告中具體說(shuō)明。

3、**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向各公司(部門(mén))和董事會(huì)供應(yīng)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行過(guò)程中的差異及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)各公司(部門(mén))加強(qiáng)預(yù)算掌握,確保**公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的完成。

4、特別狀況超出預(yù)算指標(biāo)的,必需事前書(shū)面申請(qǐng),由**公司董事長(zhǎng)審批后,上報(bào)財(cái)務(wù)部列入當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算。報(bào)批程序按第23條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第26條建立預(yù)算分析制度:

1、**公司及其各分(子)公司、控股公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度,定期召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)議,通報(bào)當(dāng)月各職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行狀況(結(jié)果和差異)。

2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的財(cái)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的緣由,提出相應(yīng)的解決措施或建議,提交董事會(huì)討論打算。

3、各公司(部門(mén))上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,必需由本公司(部門(mén))負(fù)責(zé)人審核、簽字,作為對(duì)本公司(部門(mén))進(jìn)行財(cái)務(wù)考核的基本依據(jù)。

第27條建立預(yù)算報(bào)告制度:

1、**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)就每月財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的較大偏差向有關(guān)部門(mén)通報(bào),并責(zé)成有關(guān)部門(mén)自行查找緣由,各部門(mén)應(yīng)將偏差形成的緣由和改進(jìn)措施書(shū)面報(bào)告**公司財(cái)務(wù)部。

2、各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本公司各部門(mén)和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行狀況,依據(jù)各部門(mén)(含子公司)上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表進(jìn)行重點(diǎn)分析與檢查,每月將檢查結(jié)果書(shū)面報(bào)告所在公司總經(jīng)理和**公司財(cái)務(wù)部。

3、**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析,并向**公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提交**公司本部和整個(gè)**公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況分析報(bào)告。

第28條**公司財(cái)務(wù)部依據(jù)預(yù)算執(zhí)行的詳細(xì)狀況和需要,有權(quán)對(duì)本級(jí)各部門(mén)及下屬單位進(jìn)行調(diào)查、訂正,有關(guān)部門(mén)和單位必需協(xié)作,據(jù)實(shí)反映。第29條加強(qiáng)預(yù)算考核:

1、各公司要加強(qiáng)對(duì)本單位預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與執(zhí)行檢查。預(yù)算工作開(kāi)展與執(zhí)行的狀況作為各公司執(zhí)行**公司內(nèi)部財(cái)務(wù)紀(jì)律的一項(xiàng)重要內(nèi)容;

2、年度預(yù)算的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)納入各公司(部門(mén))的經(jīng)營(yíng)(管理)責(zé)任考核范圍,預(yù)算完成狀況是各公司(部門(mén))負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)考核的重要內(nèi)容之一;

3、預(yù)算報(bào)表的編制及上報(bào)狀況作為對(duì)各公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的一項(xiàng)重要考核內(nèi)容;

4、每月終了,**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)**公司本部各部門(mén)進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核,并將考核結(jié)果提交人力資源部或績(jī)效考核小組。

第30條各公司財(cái)務(wù)部對(duì)本單位預(yù)算的編制、報(bào)送、執(zhí)行、監(jiān)督負(fù)責(zé)。

第31條**公司審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)各部門(mén)和**公司下屬各公

司的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第32條對(duì)違反本方法的部門(mén)和公司,**公司財(cái)務(wù)部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)可建議**公司賜予其肯定的懲罰。

第六章附則

第33條**公司所屬各分(子)公司、控股公司必需參照本方法,結(jié)合本單位的實(shí)際狀況,制定適合本公司管理需要的財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則并報(bào)**公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第34條各公司應(yīng)重視并加強(qiáng)預(yù)算管理工作,本著'循序漸進(jìn)、先粗后細(xì)'的原則,做好本單位的預(yù)算管理工作。

第35條本暫行方法由**公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

【第10篇】某高校預(yù)算管理方法

學(xué)校(高校)預(yù)算管理方法

第一章總則

第一條為規(guī)范我校預(yù)算管理行為,充分發(fā)揮預(yù)算安排和監(jiān)督職能,強(qiáng)化預(yù)算管理的嚴(yán)厲?性和預(yù)算執(zhí)行的約束力,科學(xué)配置辦學(xué)資源,提高預(yù)算資金的使用效益,保障和促進(jìn)我校教學(xué)、科研等各項(xiàng)事業(yè)進(jìn)展,依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合我校實(shí)際,特制定本方法。

其次條學(xué)校預(yù)算管理堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支平衡”的總原則。

第三條學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是:完善預(yù)算管理體制和運(yùn)行機(jī)制;樂(lè)觀籌措資金增加收入;科學(xué)合理地支配學(xué)校年度預(yù)算;監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行;建立健全預(yù)算管理方法和制度等。

其次章預(yù)算管理體制

第四條學(xué)校預(yù)算由黨委常委會(huì)討論打算。其對(duì)預(yù)算管理的主要職責(zé)是:

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策;

(二)審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度;

(三)確定學(xué)校預(yù)算編制的原則和要求;

(四)審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案;

(五)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行,審議、批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案;

(六)審查、批準(zhǔn)學(xué)校的決算報(bào)告。

第五條計(jì)財(cái)處作為學(xué)校預(yù)算的專(zhuān)職管理部門(mén),詳細(xì)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作等,其主要職責(zé)為:

(一)收集資料,分析往年預(yù)算執(zhí)行狀況,對(duì)學(xué)校各單位提出的明細(xì)預(yù)算建議案進(jìn)行審核,并匯總編制預(yù)算草案;

(二)根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的要求準(zhǔn)時(shí)精確?????地編報(bào)學(xué)校預(yù)算建議草案;

(三)依據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的預(yù)算批復(fù)看法,編制校內(nèi)預(yù)算,并按事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則把學(xué)校的預(yù)算分解到各有關(guān)責(zé)任單位,實(shí)施責(zé)任預(yù)算管理;

(四)審批各責(zé)任單位詳細(xì)預(yù)算方案;

(五)結(jié)合學(xué)校事業(yè)進(jìn)展的詳細(xì)狀況會(huì)同有關(guān)部門(mén)提報(bào)預(yù)算調(diào)整建議;

(六)依據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)的決議,根據(jù)規(guī)定程序調(diào)整年度預(yù)算;

(七)監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行,督促各預(yù)算收入單位和繳款單位完成收繳任務(wù),匯總、通報(bào)收繳狀況,監(jiān)督各責(zé)任單位管好用好資金,節(jié)省開(kāi)支,提高資金使用效益,精確?????、準(zhǔn)時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行狀況,建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng),強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力;

(八)定期向上級(jí)主管部門(mén)和學(xué)校報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況;

(九)年終全面分析預(yù)算執(zhí)行狀況,精確?????準(zhǔn)時(shí)地編報(bào)年終決算。

第六條各預(yù)算責(zé)任單位(學(xué)院、部、職能部門(mén)等)是本部門(mén)預(yù)算的責(zé)任主體,其主要職責(zé)是:

(一)依據(jù)學(xué)校的要求,結(jié)合本部門(mén)實(shí)際,提報(bào)本部門(mén)年度預(yù)算建議;

(二)落實(shí)本部門(mén)的預(yù)算收入和支出責(zé)任;

(三)根據(jù)“量入為出”的原則進(jìn)一步細(xì)化本部門(mén)的預(yù)算,編報(bào)本部門(mén)詳細(xì)預(yù)算方案和月度用款方案;

(四)堅(jiān)持“一支筆”審批和會(huì)簽制度,嚴(yán)格掌握本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)厲?性和約束力;

(五)依據(jù)事業(yè)進(jìn)展?fàn)顩r,年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的,要據(jù)實(shí)向?qū)W校提出預(yù)算調(diào)整建議,按規(guī)定程序報(bào)批。

第三章預(yù)算編制原則

第七條預(yù)算編制必需堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、樂(lè)觀穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則。依據(jù)學(xué)?？傮w事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項(xiàng)收入狀況,量力而行,量財(cái)辦事,統(tǒng)籌支配支出項(xiàng)目,原則上不得編制赤字預(yù)算。

第八條收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持樂(lè)觀穩(wěn)妥的原則。逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)合法收入,盡可能排解收入中的不確定因素。

第九條支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)省的原則。支出預(yù)算分為常常性支出和建設(shè)性專(zhuān)項(xiàng)支出兩部分。首先要保證常常性支出,并堅(jiān)持適度從緊;其次按已落實(shí)的專(zhuān)項(xiàng)收入來(lái)源狀況和學(xué)校自籌力量支配建設(shè)性專(zhuān)項(xiàng)支出。

第十條預(yù)算編制堅(jiān)持“收支兩條線”的原則,全部收入全部由學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度使用,全部支出由學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一支配。

第十一條預(yù)算編制堅(jiān)持公開(kāi)、公正的原則。要從學(xué)校和各部門(mén)的實(shí)際動(dòng)身,對(duì)編制程序、重點(diǎn)項(xiàng)目、支出標(biāo)準(zhǔn)和定額、資金安排等,加強(qiáng)科學(xué)論證,努力做到客觀、公正、透亮?????,確保資金安排的科學(xué)合理。

第四章預(yù)算編制的內(nèi)容和方法

第十二條學(xué)校年度預(yù)算依據(jù)事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃和任務(wù)編制的綜合財(cái)務(wù)收支擬定方案,由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十三條收入預(yù)算。收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校通過(guò)多種渠道取得的各類(lèi)非償還性辦學(xué)資金的收入方案,包括:

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入。指學(xué)校從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)撥款,包括教育事業(yè)費(fèi)撥款、科研事業(yè)費(fèi)撥款、公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)撥款、住房改革撥款等,其中教育事業(yè)費(fèi)撥款按核定的定額測(cè)算。

(二)上級(jí)補(bǔ)助收入。指學(xué)校從上級(jí)主管部門(mén)取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。根據(jù)有關(guān)要求測(cè)算。

(三)事業(yè)收入(預(yù)算外資金)。指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及幫助活動(dòng)取得的收入,包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。教育事業(yè)收入按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算;科研事業(yè)收入由科研主管部門(mén)按橫向科研項(xiàng)目收入水平測(cè)算。

(四)經(jīng)營(yíng)收入。指學(xué)校在教學(xué)、科研及幫助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。分析往年的決算狀況,依據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)量和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。

(五)附屬單位上繳收入和其他收入?yún)⒄胀晟侠U、收入狀況,依據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況,采納增量預(yù)算按項(xiàng)目逐一測(cè)算。

(六)基建撥款。指由上級(jí)方案部門(mén)支配的預(yù)算撥款與基建基金撥款,依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和撥款方案計(jì)算。

第十四條支出預(yù)算。支出預(yù)算是預(yù)算年度中學(xué)校用于教學(xué)科研活動(dòng)、基本建設(shè)和其他事業(yè)活動(dòng)的資金支出方案,按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,主要包括:

(一)事業(yè)支出。包括人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和專(zhuān)項(xiàng)支出(固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修繕)。

1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等,按核定的編制數(shù)和工資、津貼、獎(jiǎng)金等標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。

2、日常公用支出。包括日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、專(zhuān)業(yè)材料購(gòu)置費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、款待費(fèi)等。視單位業(yè)務(wù)性質(zhì),依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定和支出定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。按會(huì)計(jì)科目編制具體預(yù)算,并根據(jù)事權(quán)和財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則安排到各責(zé)任部門(mén),編制責(zé)任預(yù)算。

3、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、住房公積金和助學(xué)金等,根據(jù)核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)等因素測(cè)算。

4、專(zhuān)項(xiàng)支出。包括建筑物購(gòu)建費(fèi)、辦公及專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施修理改造費(fèi)及科研和三重點(diǎn)建設(shè)等專(zhuān)項(xiàng)支出,依據(jù)事業(yè)進(jìn)展需要與財(cái)力可能統(tǒng)籌支配,采納零基預(yù)算方法測(cè)算。從項(xiàng)目論證、實(shí)施到完工全面測(cè)算,并進(jìn)行全方位的監(jiān)控。做到“按項(xiàng)申報(bào)、專(zhuān)款專(zhuān)用、單項(xiàng)核算、專(zhuān)項(xiàng)考核”。

(二)經(jīng)營(yíng)支出。依據(jù)方案支配,結(jié)合經(jīng)營(yíng)收入狀況統(tǒng)籌測(cè)算。

(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。參照歷年實(shí)際,結(jié)合附屬單位上繳狀況測(cè)算。

(四)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。依據(jù)學(xué)校資金狀況和基建方案統(tǒng)籌支配。

第五章預(yù)算的編制程序

第十五條依據(jù)《預(yù)算法》和上級(jí)主管部門(mén)的要求,學(xué)校年度預(yù)算作為政府預(yù)算的組成部分,亦采納“兩上兩下”的編制程序。

第十六條依據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及自治區(qū)主管部門(mén)的工作部署,每年6月份,由計(jì)財(cái)處向全校各經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)印發(fā)編制下一年度經(jīng)費(fèi)需求方案和專(zhuān)項(xiàng)支出方案的通知。

第十七條各責(zé)任部門(mén)依據(jù)學(xué)校年度預(yù)算編制的要求,結(jié)合本部門(mén)的工作方案和進(jìn)展需求提出本部門(mén)的預(yù)算建議草案,7月底前報(bào)計(jì)財(cái)處。

第十八條計(jì)財(cái)處通過(guò)分析、審核,編制學(xué)校年度預(yù)算建議草案,報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審查、批準(zhǔn)后,上報(bào)自治區(qū)教育廳批復(fù)(一上)。

第十九條計(jì)財(cái)處依據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳下達(dá)的預(yù)算掌握數(shù)(一下),對(duì)原預(yù)算草案進(jìn)一步細(xì)化、調(diào)整,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審查、批準(zhǔn)后報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳(二上)。

其次十條計(jì)財(cái)處依據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳的預(yù)算批復(fù)(二下),根據(jù)學(xué)校內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行格式編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、責(zé)任部門(mén)經(jīng)費(fèi)安排表和基建收支表,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后,正式發(fā)文公布執(zhí)行。

第六章預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

其次十一條學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,即具法律效力,非經(jīng)規(guī)定程序不得變更,任何部門(mén)和個(gè)人無(wú)權(quán)減收增支。

其次十二條與學(xué)校收入預(yù)算有關(guān)的各職能部門(mén)有權(quán)代表學(xué)校樂(lè)觀組織收入,有責(zé)任監(jiān)督各項(xiàng)收入按方案足額上繳學(xué)校。

其次十三條各經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)要本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)省的原則嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算支配好全年的經(jīng)費(fèi)支出,實(shí)行項(xiàng)目管理,不得隨便變更資金用途,確保專(zhuān)款專(zhuān)用及資金使用效益。

其次十四條計(jì)財(cái)處依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定,仔細(xì)組織核算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行全方位、全過(guò)程監(jiān)控對(duì)無(wú)預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予拒付;對(duì)學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行狀況定期進(jìn)行檢查和分析,準(zhǔn)時(shí)向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并將詳細(xì)狀況通報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)。

其次十五條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不得調(diào)整,若遇特別大事不得不調(diào)整年度預(yù)算時(shí),需按下列程序辦理:

(一)因國(guó)家政策、事業(yè)方案和任務(wù)較大變動(dòng)引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(mén)(歸口管理部門(mén))提出調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告,報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后,按規(guī)定程序報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。計(jì)財(cái)處依據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

(二)在學(xué)校總收入允許范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出的項(xiàng)目,須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)以書(shū)面形式向財(cái)務(wù)主管部門(mén)提出項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告,財(cái)務(wù)主管部門(mén)初審后,5萬(wàn)元(含)以上的報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審定,5萬(wàn)元以下的由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計(jì)財(cái)處依據(jù)相關(guān)會(huì)議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算,并依據(jù)需要報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳備案。

(三)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,由于客觀狀況發(fā)生變化,或原定預(yù)算估計(jì)不周,預(yù)算支出項(xiàng)目間發(fā)生此余彼缺狀況時(shí),調(diào)整應(yīng)遵循下列原則:一是調(diào)劑權(quán)限必需與審批權(quán)限全都;二是調(diào)劑只能此增彼減,不得突破預(yù)算;三是調(diào)劑須有利于提高效益,促進(jìn)工作。調(diào)整的程序是由經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)(歸口管理部門(mén))提出申請(qǐng),報(bào)財(cái)務(wù)主管部門(mén),由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)狀況報(bào)分管校長(zhǎng)或校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后執(zhí)行。

第七章決算

其次十六條計(jì)財(cái)處在年度終了,要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的要求進(jìn)行年終清理、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表。決算報(bào)表的編制要做到數(shù)字精確?????、內(nèi)容完整、報(bào)送準(zhǔn)時(shí)。

其次十七條決算報(bào)表完成后,須提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審查、批準(zhǔn)后上報(bào)自治區(qū)教育廳。

其次十八條審計(jì)部門(mén)應(yīng)依法對(duì)學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行狀況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,并出具審計(jì)報(bào)告。

第八章附則

其次十九條學(xué)校預(yù)算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十條本方法的詳細(xì)執(zhí)行規(guī)程見(jiàn)《某高校預(yù)算管理操作規(guī)程》。

第三十一條本方法自發(fā)布之日起施行,由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。

【第11篇】某高校預(yù)算管理操作規(guī)程

學(xué)校(高校)預(yù)算管理操作規(guī)程

依據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。

一、預(yù)算制定

按時(shí)間挨次編制預(yù)算,共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項(xiàng)工作。

(一)預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制

依據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作方案,包括向各有關(guān)部門(mén)征詢有關(guān)基本數(shù)字:①由人事處、老干處供應(yīng)教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進(jìn)人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、討論生處、成人教育學(xué)院、同學(xué)處供應(yīng)同學(xué)基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、方案招生人數(shù)及估計(jì)畢業(yè)人數(shù);③由圖書(shū)館、后勤管理處供應(yīng)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)基本數(shù)字,包括列入政府選購(gòu)的項(xiàng)目、數(shù)額;④由計(jì)財(cái)處匯總各部門(mén)上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算收支方案等,依據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表,計(jì)算填列其他有關(guān)預(yù)算報(bào)表。“一上”的主要內(nèi)容有:

1、收入預(yù)算表

收入預(yù)算主要包括三部分:財(cái)政撥款(補(bǔ)助)、事業(yè)收入和其他收入。

(1)財(cái)政撥款(補(bǔ)助):財(cái)政撥款含經(jīng)費(fèi)撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費(fèi)撥款依據(jù)同學(xué)數(shù)、生均定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)撥款方案計(jì)算編制,預(yù)算內(nèi)投資依據(jù)當(dāng)年方案部門(mén)下達(dá)的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。

(2)事業(yè)收入:包括學(xué)費(fèi)等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入依據(jù)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及同學(xué)人數(shù)計(jì)算,考慮同學(xué)欠費(fèi)及國(guó)家助學(xué)貸款等狀況適當(dāng)折算。

(3)其他收入:一般依據(jù)上年執(zhí)行狀況結(jié)合本年度變動(dòng)因素測(cè)算編制。

2、支出預(yù)算表

支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和專(zhuān)項(xiàng)支出四部分。

(1)人員支出:按人均標(biāo)準(zhǔn)與教職工人數(shù)測(cè)算編制,同時(shí)要考慮增資狀況的影響。

(2)日常公用支出:參照各部門(mén)上報(bào)的支出預(yù)算數(shù),同時(shí)考慮本年度改革和進(jìn)展的重大影響因素,按肯定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定。

(3)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出:與人員支出的編制方法類(lèi)同,其中“三項(xiàng)基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,詳細(xì)安排項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4)專(zhuān)項(xiàng)支出:依據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書(shū)館、后勤管理處等部門(mén)供應(yīng)的預(yù)算方案結(jié)合專(zhuān)項(xiàng)收入來(lái)源狀況適當(dāng)調(diào)整確定,其中列入政府選購(gòu)的項(xiàng)目要單列。

3、其他報(bào)表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計(jì)算編制。

4、編制“一上”預(yù)算建議說(shuō)明書(shū),內(nèi)容涉及:學(xué)?；緺顩r;上年預(yù)算執(zhí)行狀況分析;專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(專(zhuān)項(xiàng)支出)項(xiàng)目報(bào)告,包括申報(bào)項(xiàng)目的名稱(chēng)、理由、項(xiàng)目概算、資金來(lái)源、估計(jì)實(shí)施期限(需要跨年度的應(yīng)作說(shuō)明)、估計(jì)目標(biāo)效益、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與組織實(shí)施措施等;其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)?！耙簧稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會(huì)審議通過(guò)后,行文上報(bào)。

(二)正式年度預(yù)算(二上)的編制

依據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳下達(dá)的“一下”預(yù)算掌握數(shù),特殊是財(cái)政撥款的變動(dòng)狀況,對(duì)“一上”的相關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新安排、確定?！岸稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會(huì)審議通過(guò)后,行文上報(bào)。

(三)校內(nèi)預(yù)算編制

“二上”報(bào)出后,校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費(fèi)總量和詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn),確定當(dāng)年的基建投資方案和專(zhuān)項(xiàng)修購(gòu)方案,由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)對(duì)切塊經(jīng)費(fèi)進(jìn)行二次安排,計(jì)財(cái)處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門(mén)包干經(jīng)費(fèi);②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費(fèi)和部門(mén)包干經(jīng)費(fèi)計(jì)算依據(jù)。③計(jì)財(cái)處依據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行狀況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門(mén)經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。④各專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)將當(dāng)年經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計(jì)財(cái)處。依據(jù)上述數(shù)據(jù),計(jì)財(cái)處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門(mén)經(jīng)費(fèi)安排表和基建收支預(yù)算表。

1、收入預(yù)算表

包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計(jì)算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預(yù)算表