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文檔簡介

新會計準則下薪資核算的會計分錄(僅以“管理開銷”科目例示)一、計提薪資時借：管理開銷-薪資-員工薪資貸：對付員工薪酬-薪資-基本薪資應交稅費-應交稅金-應交個人收入所得稅其余對付款-工會經(jīng)費（個人扣回部分）其余對付款-養(yǎng)老保險-基本養(yǎng)老金（個人擔當部分）其余對付款-養(yǎng)老保險-增補養(yǎng)老金（個人擔當部分）其余對付款-醫(yī)療保險（個人擔當部分）其余對付款-失業(yè)保險（個人擔當部分）其余對付款-工傷保險（個人擔當部分）其余對付款-住處公積金-基本公積金（個人擔當部分）其余對付款-住處公積金-增補公積金（個人擔當部分）二、計提工會、員工教育經(jīng)費時借：管理開銷-工會經(jīng)費管理開銷-員工教育經(jīng)費貸：1/3對付員工薪酬-工會經(jīng)費對付員工薪酬-員工教育經(jīng)費三、支付“五金”款項時借：管理開銷-社會保險開銷（四金，企業(yè)擔當部分,包含基本和增補養(yǎng)老金）管理開銷-住處公積金（企業(yè)擔當部分,包含基本和增補公積金）其余對付款-養(yǎng)老保險-基本養(yǎng)老金（個人擔當部分）其余對付款-養(yǎng)老保險-增補養(yǎng)老金（個人擔當部分）其余對付款-醫(yī)療保險（個人擔當部分）其余對付款-失業(yè)保險（個人擔當部分）其余對付款-工傷保險（個人擔當部分）其余對付款-住處公積金-基本公積金（個人擔當部分）其余對付款-住處公積金-增補公積金（個人擔當部分）貸：銀行存款四、實質(zhì)發(fā)下班資時借：對付員工薪酬-薪資-基本薪資貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金五、交繳稅xx2/

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