基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程A

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程實(shí)訓(xùn)四 借貸記賬法實(shí)訓(xùn)目的：掌握借貸記賬法的基本內(nèi)容實(shí)訓(xùn)資料及要求：一、某企業(yè)全部賬戶(hù)期初余額如下：賬戶(hù)戶(hù)名稱(chēng)借方余額賬戶(hù)名稱(chēng)貸方余額現(xiàn)金100短期借款230000銀行存款250000應(yīng)付賬款126000應(yīng)收賬款87500應(yīng)交稅費(fèi)1600庫(kù)存商品120000實(shí)收資本700000固定資產(chǎn)600000二、編制該企業(yè)下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：業(yè) 務(wù) 分 錄13000備用。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000貸：銀行存款 3000借：原材料 800002、以存款購(gòu)入材料，價(jià)款 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1360080000元增值稅13600元材料 貸：銀行存款 93600已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料 500003從A公司購(gòu)入材料價(jià)款 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850050000元，增值稅8500元，材料 貸：應(yīng)付賬款 58500已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。4、收回B公司前欠購(gòu)貨款46800元存入銀行。5200066個(gè)月期的借50000712000前欠購(gòu)料款。8300000元，存入銀行。

借：銀行存款 46800貸：應(yīng)收賬款 46800借：其他應(yīng)收款 2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000借：銀行存款 50000貸：短期借款 50000借：應(yīng)付賬款 12000貸：銀行存款 12000借：銀行存款 300000貸：實(shí)收資本 3000001基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程三、根據(jù)期初余額與所編制的會(huì)計(jì)分錄，開(kāi)設(shè)并登記“T”字賬戶(hù)，結(jié)出本期發(fā)生額及期末余額：銀行存款 庫(kù)存現(xiàn)金 原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)收款短期借款 實(shí)收資本 應(yīng)收賬款四、根據(jù)上述賬戶(hù)記錄，編制總分類(lèi)賬戶(hù)試算平衡表總分類(lèi)賬戶(hù)試算平衡表賬戶(hù)名稱(chēng)賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額2基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程借方借方貸方借方貸方借方貸方合計(jì)實(shí)訓(xùn)五總分類(lèi)賬與明細(xì)分類(lèi)賬的平行登記實(shí)訓(xùn)目的：掌握總賬和所屬明細(xì)賬的關(guān)系實(shí)訓(xùn)資料：.10527200元。其中：甲6400公斤，每公斤140元，計(jì)896000880公斤，每公斤180158400元；應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬戶(hù)的余額為160000元，其中：紅星900007000011（1）11320002800001000180000元，貨款尚未支付。（2）11月5日，以銀行存款支付上月應(yīng)付紅星工廠材料款90000元。（3）1161400252000尚未支付。（4）11月8日，以銀行存款支付上月應(yīng)付紅光工廠材料款70000元。1311001540001900公斤，計(jì)342000元。3基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程16日，以銀行存款支付113460000116252000元。（7）11月24日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲種材料2800公斤，計(jì)392000元，乙種材斜400公斤，計(jì)72000元。272400336000尚未支付。（9）11月28日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲種材料2700公斤，計(jì)378000元。（10）11291700238000款尚未支付。實(shí)訓(xùn)要求：根據(jù)資料開(kāi)設(shè)有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)及明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)，并登記期初余額。根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)會(huì)計(jì)分錄按業(yè)務(wù)發(fā)生日期依次登記總分類(lèi)賬戶(hù)及明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)?！霸牧稀焙汀皯?yīng)付賬款”總分類(lèi)賬戶(hù)與明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的核對(duì)。實(shí)訓(xùn)六 資金籌集的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握資金籌集業(yè)務(wù)的核算實(shí)訓(xùn)資料及要求：編制會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù) 分錄15000000元。2、從銀行取得兩年期的借款500000元，存入銀行。業(yè)務(wù) 分錄340000入銀行。4200000元，存入銀行。4基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程實(shí)訓(xùn)七 供應(yīng)過(guò)程的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)核算實(shí)訓(xùn)資料及要求：編制會(huì)計(jì)分錄業(yè)業(yè)務(wù)分錄5、以存款購(gòu)入材料，價(jià)款8000013600210元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。620007A250000元，增值稅42500元，運(yùn)費(fèi)由對(duì)方支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。8、以存款從B公司購(gòu)入材150000510入庫(kù)。97A公司材料款。10B（8筆業(yè)務(wù)）11、采購(gòu)員張明出差返回，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1800（6筆業(yè)務(wù)）實(shí)訓(xùn)八 生產(chǎn)過(guò)程的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握生產(chǎn)過(guò)程業(yè)務(wù)核算實(shí)訓(xùn)資料及要求：一、編制下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：業(yè)業(yè)務(wù)分錄5基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程1212、簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金1000元備用。13、以存款購(gòu)入車(chē)間辦公用品1360元，直接投入使用。14、王經(jīng)理到外市開(kāi)會(huì)，預(yù)5000票支付。1539000其中：A產(chǎn)品耗用180001200040002000元。16、以現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)煙、茶等招200人。17、以現(xiàn)金支付本年書(shū)報(bào)費(fèi)1200元。18、計(jì)算本月工資共A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資800020004000元。19、按工資總額的14%提取20、簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行2600021、以現(xiàn)金發(fā)放工資。業(yè) 務(wù) 分 錄22、攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的書(shū)報(bào)費(fèi)100元。2336000元，應(yīng)3000元。24、王經(jīng)理出差返回，報(bào)銷(xiāo)6基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程差旅費(fèi)差旅費(fèi)6300元，企業(yè)補(bǔ)付現(xiàn)金1300（14筆業(yè)務(wù)）25、計(jì)算本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期130026、以銀行存款支付水電費(fèi)14000（6000元，B4000元，車(chē)間一10003000元2380元。27520元。28、計(jì)提本月的固定資產(chǎn)折2000014000元，廠部固定資產(chǎn)折舊6000元。29、按生產(chǎn)工人工資比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用（提示：先登記制造費(fèi)用明細(xì)賬，取得制造費(fèi)用總額，然后再分配。30A400件，80B結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（提示：先登記生產(chǎn)成本明細(xì)賬。制造費(fèi)用明細(xì)賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)號(hào)借方（費(fèi)用項(xiàng)目）材料費(fèi)人工費(fèi)折舊費(fèi)辦公費(fèi)其他貸方余額7基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程生產(chǎn)成本明細(xì)賬業(yè)務(wù)號(hào)借方（費(fèi)用項(xiàng)目）業(yè)務(wù)號(hào)借方（費(fèi)用項(xiàng)目）期初余額直接材料直接人工制造費(fèi)用1540 800 870合計(jì)3210貸方余額3210生產(chǎn)成本明細(xì)賬業(yè)務(wù)號(hào)借方（費(fèi)用項(xiàng)目）業(yè)務(wù)號(hào)借方（費(fèi)用項(xiàng)目）期初余額直接材料直接人工制造費(fèi)用0 0 0合計(jì)0貸方余額0實(shí)訓(xùn)九 銷(xiāo)售過(guò)程的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握銷(xiāo)售過(guò)程業(yè)務(wù)的核算實(shí)訓(xùn)資料及要求：編制會(huì)計(jì)分錄8基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程業(yè) 務(wù) 分 錄31、銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，價(jià)款350000元，增值稅59500元，貨款已存入銀行。32A120元。33B一批，價(jià)款250000元，增值稅42500元，貨款尚未收回。34、以銀行存款支付宣傳廣告費(fèi)用50000元。35（33筆業(yè)務(wù)）36、結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品成本360000元。37、計(jì)算本月應(yīng)交銷(xiāo)售稅金3000元。38、以存款交納銷(xiāo)售稅金3000元。實(shí)訓(xùn)十 利潤(rùn)形成與分配的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握利潤(rùn)形成與分配業(yè)務(wù)核算實(shí)訓(xùn)資料及要求：編制會(huì)計(jì)分錄業(yè)業(yè)務(wù)分錄39、取得罰款收入現(xiàn)金340元。40、以銀行存款向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40000元。41300042、結(jié)轉(zhuǎn)本月各收入類(lèi)賬戶(hù)（1~41業(yè)務(wù)，匯總計(jì)算求得）9基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程4343、結(jié)轉(zhuǎn)本月各費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)（1~41業(yè)務(wù)，匯總計(jì)算求得）4433%計(jì)算所得稅（=得。45（參見(jiàn)44筆業(yè)務(wù)46（凈利潤(rùn)。4710%計(jì)提法定公積金，5%業(yè)務(wù)分錄48、企業(yè)決定向投資者分配利潤(rùn)30000元。49、結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。50、以存款交納所得稅金。（44筆業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)十四 錯(cuò)賬更正方法實(shí)訓(xùn)目的：掌握錯(cuò)賬更正方法實(shí)訓(xùn)資料及要求：某企業(yè)在記賬后進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)下列錯(cuò)誤，請(qǐng)采用適當(dāng)?shù)母椒ㄓ枰愿?、職工李林借支差旅費(fèi)2000元，開(kāi)出現(xiàn)金支票。誤編記賬憑證為：借：其他應(yīng)收款 2000貸：現(xiàn)金 200010基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程2、結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品成本7000元。誤編記賬憑證為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70000貸：庫(kù)存商品 700003、計(jì)算本月短期借款利息6500元。誤編記賬憑證為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5600貸：預(yù)提費(fèi)用 560043400元。所編記賬憑證為（4300元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3400貸：應(yīng)交稅費(fèi) 3400實(shí)訓(xùn)十五 財(cái)產(chǎn)清查的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握財(cái)產(chǎn)清查方法實(shí)訓(xùn)資料及要求：一、練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制（一）資料：中意公司2005年一月份銀行存款日記賬余額為33736元，開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單的余額為26708元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有如下未達(dá)賬項(xiàng)：1、公司開(kāi)出現(xiàn)金支票，金額為1800元，用于支付倉(cāng)庫(kù)租金，持票人尚未提現(xiàn)。2、公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額9700元，已交存開(kāi)戶(hù)銀行，但開(kāi)戶(hù)銀行尚未劃回票款。3、銀行代收外地企業(yè)匯來(lái)貨款2192元，公司未收到收賬通知。4、銀行代公司支付水電費(fèi)1320元，公司未收到付款通知。（二）根據(jù)以上資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收銀行未收銀行存款日記賬余額加：銀行已收企業(yè)未收減：企業(yè)已付銀行未付減：銀行已付企業(yè)未付調(diào)整后余額調(diào)整后余額20041231應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。11基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程業(yè) 務(wù) 分 錄112公斤，單30內(nèi)損耗，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。2、乙材料品毀損150公斤，單價(jià)每公斤20元。經(jīng)查是暴風(fēng)雨襲擊倉(cāng)庫(kù)所致，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。3、盤(pán)盈電腦一臺(tái)，重置價(jià)值6000元，經(jīng)鑒定七成新，經(jīng)批準(zhǔn)后將其凈值轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。4、盤(pán)虧設(shè)備一臺(tái)，賬面原價(jià)650001400經(jīng)批準(zhǔn)后將其凈值轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。525公斤，單10過(guò)程中計(jì)量誤差累計(jì)所致，批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用。6、公司應(yīng)付某單位貨款2000元，因該單位撤消而無(wú)法支付。7、公司某職工所欠500元，由于該職工調(diào)出公司無(wú)法收回，批準(zhǔn)后沖減壞賬準(zhǔn)備金。實(shí)訓(xùn)十六會(huì)計(jì)報(bào)表的編制一、根據(jù)實(shí)訓(xùn)四的賬戶(hù)記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：

年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)流動(dòng)負(fù)債：12

年初數(shù) 期末數(shù)（略（略固定資產(chǎn)：在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形及其他資產(chǎn)（略）（略）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：（略遞延稅項(xiàng)：（略）負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本資本公積盈余公積所有者權(quán)合 資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)貨幣資金（略）短期借款 （略）交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)付工資其他應(yīng)收款應(yīng)付