內(nèi)部審計實施細則（二）

第第頁內(nèi)部審計實施細則（二）某機械?廠內(nèi)部審計?工作實施細?則（試行）?第一章總?則第一條?為加強廠屬?單位、分廠?的內(nèi)部監(jiān)督?和風險控制?，規(guī)范廠內(nèi)?部審計工作?，保持廠的?財務管理，?會計核算和?生產(chǎn)經(jīng)營都?符合國家各?項法律法規(guī)?的要求，根?據(jù)《集團內(nèi)?部審計工作?實施辦法（?試行）》，?結(jié)合廠的實?際情況，制?定本實施細?則。第二?條本實施細?則所稱廠內(nèi)?部審計，是?指廠內(nèi)部審?計工作部門?依據(jù)有關(guān)法?律法規(guī)、財?務會計制度?和廠內(nèi)部管?理規(guī)定，?對廠屬單位?、分廠的財?務收支，財?務預算，財?務決算，資?產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)?營績效及有?關(guān)經(jīng)濟活動?的真實性、?合法性和效?益性進行監(jiān)?督和評價工?作。第二?章___和?主要職責?第三條廠內(nèi)?部審計工作?機構(gòu)，設在?紀檢監(jiān)察室?，負責建立?健全內(nèi)部審?計工作規(guī)章?制度，有效?開展內(nèi)部審?計工作。?第四條對廠?屬單位、分?廠的財務收?支，財務預?算，財務決?算，資產(chǎn)質(zhì)?量，經(jīng)營績?效以及其它?有關(guān)經(jīng)濟活?動進行監(jiān)督?。第五條?___對主?要業(yè)務部門?的負責人和?廠屬單位、?分廠的負責?人進行任期?或定期經(jīng)濟?責任審計和?發(fā)生財務異?常情況的廠?屬單位、第?六條對廠物?資采購、產(chǎn)?品銷售、工?程招標、對?外投資及風?險控制等經(jīng)?濟活動和重?要經(jīng)濟合同?等進行審計?監(jiān)督。第?七條參加廠?有關(guān)經(jīng)營和?財務管理決?策會議，協(xié)?助廠有關(guān)業(yè)?務部門研究?制定和修改?廠有關(guān)規(guī)章?制度并督促?落實。第?八條檢查接?受審計單位?、分廠的會?計賬簿、報?表、憑證和?現(xiàn)場勘察相?關(guān)資產(chǎn)，有?權(quán)查閱有關(guān)?經(jīng)營活動等?方面的數(shù)據(jù)?及計算機資?料等。第?九條對與審?計事項有關(guān)?的部門和個?人進行調(diào)查?取證，發(fā)現(xiàn)?有___違?規(guī)違法和嚴?重損失、浪?費行為，可?作出臨時制?止的__?_中人網(wǎng)·?共建中人網(wǎng)?分廠進行專?項經(jīng)濟責任?審計。第?三章內(nèi)部審?計工作機構(gòu)?的權(quán)限決定?，并及時向?廠領導報告?。第十條?對可能被轉(zhuǎn)?移、隱匿、?篡改、毀棄?的會計憑證?，會計賬簿?，會計報表?以及與經(jīng)濟?活動有關(guān)的?數(shù)據(jù)，經(jīng)廠?領導授權(quán)可?暫予以封存?。第四章?內(nèi)部審計工?作程序第?十一條廠內(nèi)?部審計工作?機構(gòu)根據(jù)上?級有關(guān)規(guī)定?結(jié)合廠的實?際情況，在?充分考慮經(jīng)?營風險和內(nèi)?部管理需要?，制定開展?具體審計計?劃，報廠領?導審核批準?。第十二?條審計工作?機構(gòu)應當在?審計前__?_個工作日?向接受審計?單位、分廠?（個人）送?審計通知書?。對于特殊?情況執(zhí)行審?計業(yè)務，通?知書可在開?展審計時送?達。第十三?條接受審計?單位、分廠?（個人）接?到審計通知?書后，應當?按要求做好?接受審計的?各項準備工?作，提供述?職報告和自?審報告，主?要內(nèi)容：?⑴被審計人?員的職責范?圍。⑵任職?期間與單位?、分廠資產(chǎn)?、負債、損?益目標責任?制有關(guān)經(jīng)?濟指標的完?成情況。?⑶任職期間?在單位、分?廠的資金運?營、經(jīng)營管?理、收入分?配等方面履?行職責情況?。⑷遵守?國家財經(jīng)法?律法規(guī)以及?廠財務收支?有關(guān)廉政規(guī)?定的情況。?同時，還要?向?qū)徲嬋藛T?提供下列資?料：⑴接?受審計人員?任職期間所?在單位、分?廠的會計報?表、賬簿、?憑證及現(xiàn)行?的經(jīng)營管理?辦法、借貸?及有關(guān)經(jīng)濟?合同、協(xié)議?等資料。?⑵接受審計?人員與廠簽?訂的任期目?標責任書。?⑶審計人?員需要的其?它數(shù)據(jù)，提?供的書面材?料必須真實?、完整。第?十四條審計?工作機構(gòu)提?交的審計報?告主要有以?下內(nèi)容：⒉?對接受審計?的單位、分?廠的資產(chǎn)、?負債、損益?和被審計人?員任職期間?經(jīng)濟責任的?審計評價意?見和評價依?據(jù)。__?_中人網(wǎng)·?共建中人網(wǎng)?⑸其它需要?說明的情況?。⒈接受?審計人員的?職責范圍和?所在單位、?分廠的基本?情況。⒊對?接受審計的?人員所在單?位、分廠違?___規(guī)定?的財務收支?行為以及違?反《審計法?》的行為的?處理建議及?依據(jù)。⒋?對接受審計?的人員在任?職期間的經(jīng)?濟責任和所?在單位、分?廠資產(chǎn)、負?債、損益的?審計評價。?主要包括有?以下內(nèi)容：?⑴接受審?計的人員對?所在單位、?分廠的資產(chǎn)?、負債、損?益的不真實?性和嚴重違?___財經(jīng)?法律法規(guī)應?負的責任。?⑵接受審?計的人員對?未完成與廠?簽訂的各項?經(jīng)濟指標，?應負的責任?和經(jīng)營決策?失誤，造成?損失應負的?責任，以及?對所在單位?、分廠經(jīng)營?管理水平低?而應負的責?任。第十?五條廠內(nèi)部?審計工作機?構(gòu)在出具審?計報告前，?應與接受審?計單位、分?廠（個人）?交換審計意?見，接受審?計單位、分?廠（個人）?有異議的，?在接到審計?報告（征求?意見稿）之?日起___?個工作日內(nèi)?提出書面意?見，逾期不?提出的視作?無異議第?十六條審計?報告呈報廠?領導審定，?根據(jù)審計結(jié)?論，向接受?第十七條下?達審計決定?（意見）后?，接受審計?單位、分廠?（個審計單?位、分廠（?個人）下達?審計決定（?意見）。?人）。應按?規(guī)定在__?_個月內(nèi)落?實整改要求?，并把整改?意見的執(zhí)行?情況反饋給?廠領導，廠?內(nèi)部審計工?作機構(gòu)對已?辦結(jié)的內(nèi)部?審計事項按?上級檔案管?理規(guī)定建立?審計檔案。?第五章內(nèi)?部審計工作?要求和罰則?第十八條?廠內(nèi)部審計?工作機構(gòu)，?根據(jù)上級有?關(guān)規(guī)定以及?加強廠內(nèi)部?管理需要有?效開展內(nèi)部?審計工作，?加強內(nèi)部監(jiān)?督、糾正違?規(guī)行為，避?免經(jīng)營風險?。第十九條?廠內(nèi)部審計?工作機構(gòu)對?接受審計單?位、分廠（?個人）違反?有關(guān)法律法?規(guī)和廠內(nèi)部?管理制度的?行為應及時?向廠領導報?告，并提出?處理意見，?對發(fā)現(xiàn)廠內(nèi)?部控制管理?有漏洞，提?出整改建議?。第二十?條對接受審?計單位、分?廠（個人）?不及時落實?內(nèi)部審計整?改意見的要?及時向廠領?導報告，拒?不執(zhí)行審計?結(jié)論的追究?相關(guān)人_?__中人網(wǎng)?·共建中人?網(wǎng)員責任，?給予___?處理或紀律?處分，涉嫌?犯罪的，依?法移交司法?機關(guān)處理。?第二十一?條廠內(nèi)部審?計工作中