2022年稅務師之稅法一題庫綜合試卷B卷附答案

2022年稅務師之稅法一題庫綜合試卷B卷附答案單選題（共80題）1、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛應辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】B2、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。A.征稅范圍具有普遍性B.征收方法具有多樣性C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性D.稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性【答案】A3、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A4、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D5、下列有關土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D6、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。A.進口后自用的小汽車B.生產(chǎn)后銷售的小汽車C.受贈并自用的小汽車D.購置后對外投資的小汽車【答案】A7、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.0.77C.1.50D.0.90【答案】D8、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：A.乙企業(yè)是消費稅的納稅人B.甲企業(yè)應代收代繳消費稅18萬元C.甲企業(yè)應按照銷售自產(chǎn)貨物繳納消費稅D.乙企業(yè)收回白酒后自行申報繳納消費稅【答案】C9、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：A.1B.0.55C.1.5D.0.5【答案】B10、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C11、一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C12、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票【答案】D13、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.煤層氣B.寶石C.柴油D.礦泉水【答案】C14、某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2021年5月被稅務機關查補增值稅60000元、消費稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅（）元。A.13600B.7350C.17000D.0【答案】B15、某外貿(mào)公司從境外進口一噸白酒，支付買價100萬元，運輸費用1萬元，保險費0.3萬元。假設關稅稅率為40%，則該公司應繳納消費稅（）萬元。A.34.76B.35.58C.37.58D.42.38【答案】B16、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C17、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：A.6.72B.10.43C.4.84D.12.72【答案】C18、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D19、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備，實行（）政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】D20、環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。A.當日B.次日C.15日D.30日【答案】A21、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C22、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D23、下列納稅人中需要繳納城市維護建設稅的是（）。A.按月繳納個人所得稅的員工B.僅在境內(nèi)繳納車輛購置稅的外籍個人C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)【答案】D24、A公司進口貨物一批，經(jīng)海關審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經(jīng)海關審核屬實的進口后裝配調(diào)試費用40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D25、關于稅務規(guī)章的權限范圍和制定程序，下列說法錯誤的是（）。A.只有法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章B.稅務規(guī)章規(guī)定的事項，凡不屬于稅務機關權限范圍內(nèi)的事項，稅務規(guī)章無權制定C.稅務規(guī)章的制定程序有：起草、審查、決定和公布D.稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容【答案】C26、某企業(yè)2020年6月進口一臺設備，設備的成交價格折合人民幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設備進口后發(fā)生的裝配費用2萬元，該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元，保險費無法確定。已知設備的關稅稅率為20%。則該企業(yè)進口設備應繳納的關稅為（）萬元。A.6.6B.12.6C.12.64D.13.24【答案】C27、下列選項中不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.汽油B.海鹽C.大理石D.煤炭【答案】A28、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B29、某油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸含稅價格為678元。對外捐贈原油2萬噸，該油田2021年7月應繳納資源稅（）。（資源稅稅率6%）A.18072B.112285.36C.10800D.10872【答案】D30、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務:A.18900.00B.21600.00C.18720.00D.21780.00【答案】D31、某企業(yè)（一般納稅人、非先進制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月－9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80％，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A32、某外貿(mào)公司具有進出口經(jīng)營權，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：A.54B.60C.72D.80【答案】C33、關于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B.轉(zhuǎn)讓營改增之前取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%計算繳納增值稅C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C34、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。A.每污染當量B.排放量C.每噸D.超標分貝【答案】B35、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C36、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收C.車輛購置稅其征稅具有專門用途D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】C37、（2015年）下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.調(diào)味料酒B.鞭炮引線C.衛(wèi)星通訊車D.寶石坯【答案】D38、某煙廠收購煙葉，支付給煙農(nóng)價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A39、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B40、根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質(zhì)課稅原則【答案】D41、藥品的雜質(zhì)檢查A.靜態(tài)常規(guī)檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗的目的【答案】C42、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】B43、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B44、某具有進出口經(jīng)營權的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。A.3078B.14040C.18360D.17280【答案】B45、關于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重復征稅的辦法D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度【答案】D46、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D47、2018年7月，王某出租一處住房，預收半年租金48000元。王某收取租金應繳納增值稅()元。A.685.71B.720.00C.2285.71D.0【答案】D48、某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購進小麥用于加工糕點并于當月全部領用，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支付運費（運輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅（）萬元。A.2.70B.1.45C.2.05D.2.10【答案】C49、（）與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩(wěn)定、質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。A.超額累進稅率B.定額稅率C.超率累進稅率D.比例稅率【答案】B50、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：A.6.72B.10.43C.11.55D.12.92【答案】D51、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.9.42B.11.56C.12.39D.16.51【答案】B52、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向海關申請復議B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內(nèi)作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟【答案】C53、（2018年真題）關于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價為計稅銷售額【答案】B54、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物B.一般納稅人提供零稅率的跨境應稅行為C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物D.來料加工復出口的貨物【答案】D55、2020年4月，稅務機關對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.2284.25B.3286.5C.3379.75D.4382【答案】C56、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D57、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。A.貸款服務B.直接收費金融服務C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.銷售無形資產(chǎn)【答案】C58、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B59、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)【答案】A60、關于資源稅的說法，正確的是()。A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實行普遍調(diào)節(jié)B.進口金屬礦原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人為資源稅扣繳義務人D.資源稅納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務機關確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量【答案】D61、納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.實體從舊、程序從新原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.程序優(yōu)于實體原則D.特別法優(yōu)于普通法原則【答案】C62、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A63、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.3548.88B.3752.51C.3905.00D.4041.23【答案】D64、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴重質(zhì)量問題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是（）萬元。A.0B.1.75C.1.80D.2.18【答案】B65、某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務費3800萬元。網(wǎng)約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。（不考慮疫情期間的政策）A.60B.33C.250D.150【答案】D66、稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本原因在于（）。A.稅法是由國家制定而不是認可的B.國家征稅權凌駕于生產(chǎn)資料所有權之上，是對納稅人收入的再分配C.稅法屬于侵權規(guī)范D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預測性【答案】B67、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B68、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B69、（2016年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點B.免征額C.抵免稅額D.零稅率【答案】D70、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B71、下列業(yè)務中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護膚品C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售【答案】C72、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.0B.158.40C.140.18D.143.36【答案】A73、自2020年1月1日起，下列關于增值稅規(guī)定表述不正確的是（）。A.中華人民共和國境內(nèi)單位和個人作為工程分包方，為施工地點在境外的工程項目提供建筑服務，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入，屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”B.動物診療機構提供的動物疾病預防、診斷、治療和動物絕育手術等動物診療服務，應按規(guī)定繳納增值稅C.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅D.一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費的余額為銷售額【答案】B74、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關于增值稅發(fā)票的說法不正確的是（）。A.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣B.客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣C.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣D.客戶通行政府還貸公路，由經(jīng)營管理者開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的通行費財政電子票據(jù)【答案】C75、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運和倉儲服務取得不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的裝卸機器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當月購入新款裝卸機器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另支付員工出差火車票款3488元，無其他購進業(yè)務。該公司當月首次開始適用進項稅額加計抵減政策，則當月應納增值稅是（）元A.600B.2312C.3928.8D.－1216.8【答案】A76、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.19844.44B.91827.07C.92604.44D94395.07【答案】A77、下列情形中，不需要按評估價格計征土地增值稅的是（）。A.提供扣除項目金額不實的B.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進行清算的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的【答案】C78、酰胺類藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經(jīng)強酸處理后，產(chǎn)生氨氣C.經(jīng)強酸處理后，產(chǎn)生HD.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應產(chǎn)生沉淀【答案】B79、下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.外商投資企業(yè)購買一輛小轎車自用B.車輛經(jīng)銷商待出售的小汽車C.企業(yè)購進用于獎勵職工的小汽車D.外貿(mào)企業(yè)進口的一輛用于銷售的小汽車【答案】A80、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B多選題（共40題）1、（2020年真題）關于關稅減免稅，下列說法正確的有（）。A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅B.科學研究機構進口的科學研究用品實行特定減免關稅C.用于疫情防控的進口物資全部免征關稅D.進出境運輸工具裝載的娛樂設施暫免征收關稅E.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅【答案】AB2、關于出口貨物關稅完稅價格的說法，正確的有()。A.出口關稅不計入完稅價格B.在輸出地點裝載前發(fā)生的運費，應包含在完稅價格中C.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金不計入完稅價格D.出口貨物完稅價格包含增值稅銷項稅額E.出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格【答案】ABC3、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字專用發(fā)票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應稅服務中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD4、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點B.減半征收C.抵免稅額D.項目扣除E.跨期結轉(zhuǎn)【答案】AD5、根據(jù)城市維護建設稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）。A.中外合資企業(yè)在華機構繳納的企業(yè)所得稅B.個體工商戶拖欠的增值稅C.個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅E.企業(yè)進口應稅消費品繳納的進口環(huán)節(jié)的消費稅【答案】BD6、下列關于環(huán)境保護稅特點的說法中，說法正確的有（）。A.征稅項目為四類重點污染物B.納稅人主要是企事業(yè)單位和自然人C.直接排放應稅污染物是必要條件D.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結合E.稅收收入全部歸中央【答案】ACD7、下列各項中符合增值稅加計抵減政策規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額B.所稱生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起6個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提【答案】AD8、下列服務免征增值稅的有()。A.境內(nèi)單位為出口貨物提供的郵政服務B.境外單位在境內(nèi)提供的有形動產(chǎn)租賃服務C.境內(nèi)單位提供會議展覽地點在境外的會議展覽服務D.境內(nèi)單位提供存儲地點在境外的倉儲服務E.境內(nèi)單位為境外工程提供勘察勘探服務【答案】ACD9、下列應稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)（不含住房）C.納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇簡易計稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD10、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退政策的有()。A.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品B.再生水C.以廢舊瀝青混凝土(用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%)為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土D.以垃圾為原料生產(chǎn)的電力E.以廢棄的動物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油【答案】ACD11、根據(jù)營改增的相關規(guī)定，下列關于境內(nèi)單位發(fā)生的應稅銷售行為增值稅適用稅率的表述正確的有（）。A.提供建筑服務適用稅率為9%B.轉(zhuǎn)讓土地使用權適用稅率為13%C.提供基礎電信服務適用稅率為6%D.提供有形動產(chǎn)租賃服務適用稅率為13%E.航天運輸服務適用稅率為零【答案】AD12、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產(chǎn)領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC13、下列關于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。A.省級科技企業(yè)孵化器對其向孵化企業(yè)提供研發(fā)和技術服務取得的收入免征增值稅B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實際稅負超過6%的部分即征即退C.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅D.飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退E.蔬菜批發(fā)、零售取得的收入免征增值稅【答案】AC14、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金B(yǎng).主管稅務機關可以指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證C.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》D.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內(nèi)容E.該公司應在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)【答案】AC15、（2017年真題）海關對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD16、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應納增值稅和消費稅B.“營業(yè)外收入——逾期包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額C.“營業(yè)外收入——逾期包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額D.“其他應付款——白酒包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額E.“其他應付款——白酒包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額【答案】D17、稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關系的表述，正確的有（）。A.稅法屬于權力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)B.稅收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式C.刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證D.有關“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對象上的交叉E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致【答案】BCD18、下列進項稅不得從銷項稅中抵扣的有（）。A.用于修理職工食堂的外購材料的進項稅B.用于個人消費的購進貨物的進項稅C.用于免稅項目的購進勞務的進項稅D.發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進項稅E.外購貨物用于對外贈送的外購貨物的進項稅【答案】ABCD19、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.建筑業(yè)納稅地點為建筑勞務發(fā)生地B.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權，納稅地點為納稅人機構所在地或居住地C.境內(nèi)機構提供工程監(jiān)理勞務，納稅地點為該機構所在地D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務的納稅地點為電信勞務發(fā)生地E.境內(nèi)運輸企業(yè)在境內(nèi)提供運輸勞務的納稅地點為運輸勞務的發(fā)生地【答案】ABC20、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝C.將貨物銷售給消費者個人D.將貨物無償贈送給一般納稅人E.超市零售化妝品【答案】AC21、免征增值稅的有（）。A.學生勤工儉學B.婚姻介紹服務C.福利彩票發(fā)行收入D.職業(yè)培訓機構提供的培訓E.幼兒園收取的贊助費【答案】ABC22、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售啤酒2噸，取得不含稅收入5000元，另收取包裝物押金1356元，雙方約定啤酒的包裝物于下月退還，并由甲廠退還全部押金。下列關于該啤酒廠當月相關消費稅的稅務處理，正確的有（）。A.甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費稅定額稅率為220元/噸B.甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費稅定額稅率為240元/噸C.甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費稅定額稅率為250元/噸D.甲啤酒廠當月銷售的啤酒應繳納消費稅440元E.甲啤酒廠當月銷售的啤酒應繳納消費稅500元【答案】C23、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）。A.舊房產(chǎn)的評估價格B.為取得舊房評估價格進行評估而支付評估機構的費用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費E.取得土地使用權支付的金額【答案】ABD24、根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于按照加工修理修配勞務繳納增值稅的有（）。A.設備維修B.房屋修繕C.汽車租賃D.管道安裝E.服裝加工【答案】A25、依據(jù)現(xiàn)行消費稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應當按同類消費品的最高售價計算消費稅B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款C.委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅D.委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅【答案】ABC26、2020年5月位于縣城的A企業(yè)（一般納稅人）委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工高檔化妝品，A企業(yè)提供的原材料價值為350000元，受托方收取加工費80000元，以上金額均為不含稅金額，則下列說法正確的有（）。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.受托方應繳納的城建稅為728元B.受托方應繳納的城建稅為5311.76元C.受托方應代收代繳的教育費附加為2276.47元D.受托方應代收代繳的城建稅為5311.76元E.受托方代收代繳城建稅時適用5%的稅率【答案】ACD27、下列關于土地增值稅的納稅地點與納稅期限的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報B.當法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，可選擇一處房地產(chǎn)坐落地的主管稅務機關申報納稅C.房地產(chǎn)所在地是指房地產(chǎn)的坐落地D.納稅人應自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起15日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務機關辦理納稅申報E.對實行預征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率不得低于1.5%【答案】AC28、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有()。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建【答案】CD29、下列屬于增值稅征稅范圍的有()。A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸服務B.航空運輸企業(yè)提供的濕租業(yè)務C.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務D.房地產(chǎn)評估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評估業(yè)務E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用【答案】BCD30、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB31、某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年6月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法中正確的有（）。（高檔化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率30%）A.甲廠應代收代繳地方教育費附加2742.86元B.甲廠應代收代繳城市維護建設稅6857.14元C.甲廠應代收代繳城市維護建設稅9600.00元D.甲廠應繳納城市維護建設稅182.00元E.甲廠應繳納城市維護建設稅130.00元【答