國際結(jié)算實習(xí)指導(dǎo)

國際結(jié)算試驗指導(dǎo)書顏海明安徽科技學(xué)院管理學(xué)院2007年7月試驗一匯票的基本知識演示實驗?zāi)繕?biāo)實驗內(nèi)容演示國際結(jié)算業(yè)務(wù)包括的內(nèi)容見圖1.1-1。和單據(jù)的處理，借助銀行間結(jié)算系統(tǒng)，進行債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算。匯票知識點1.1.1-1。匯票(BillofExchange)從開立至最終付款，涉及出票、背書、承兌、提示、拒付、追索、保證等行為，這些行為必須在匯票正面或反面填列。匯票、本票、支票在出票、提示、背書等票據(jù)行為的處理中具有相似規(guī)定，本票、支票可參照匯票行為的相關(guān)規(guī)定處理。指示性抬頭匯票當(dāng)事人與票據(jù)行為見圖1.1.1-2。一、匯票的票據(jù)行為(一)出票（Issuance）匯票開立包括八個必要項目，匯票填寫見示樣1.1.1-1。如示樣1.1.1-1所示，匯票的八個必要項目分別是：①匯票字樣②無條件支付命令③一定金額貨幣④出票地點和日期⑤付款期限⑥收款人⑦付款人⑧出票人1.1.1-1，1.1.1-3，匯票付款期限對提示行1.1.1-2。表1.1.1-1 無條件支付命令與一定金額貨幣寫法中的有效與無效表示表1.1.1-1 無條件支付命令與一定金額貨幣寫法中的有效與無效表示項目有效表示無效表示無①payto；①Iwillbeverypleased條件②pleasepayto③D/P(D/A),Drawn；againstifyoupayto②Ibegyouto；pay.請求支 shipmentof20balesof ①Payto ifthe付 bombazinefromGuangzhoutogoodstheysupplied命 HongKongforcollection；compliedwithcontract令 ④DrawnunderLCNo.123 No.123;issuedby××Bank,NewYork,②Paydated12,November,2004 to providingthegoodsarrivedatdestinationbeforeOctober;③Payto onconditionthathavebeenshippedboardbefore18,November;④Payto outoftheproceedsinourNo.456account.①thesumofaboutonethousandUSD.

有條件②thesumofcircaone金額無法確thousandUSD. 定③thesumofonethousandUSDortwothousandUSD.一 ④Paytotheorder定 of thesumofone 缺利率和金 USD1,000.00 thousandUSdollarsplus 息時間額 thesumofOnethousandUSDinterest.貨 ⑤Paytotheorder幣 of thesumofonethousandUSdollarsbyinstallments.⑥Paytotheorderof thesumofonethousandUSdollarsconvertedintoequivalent.

缺付款次數(shù)和每次付款時間缺匯率表1.1.1-2 匯票付款期限對提示行為的影響種類即期匯票

提示次數(shù)一次

提示種類到期日提示付款presentforpayment①到期日前提示承兌presentforacceptance遠期匯票 二次

②到期日提示付款presentforpayment計算中必須判斷起算日并把握不同的計算方法。遠期匯票到期日計算見圖1.1.1-4。例：At60daysafterdate，710711～3181～319月1～8日

21318

52天 60天98At60daysaftersight,如匯票見票日（承兌日）4546～3051～316月1～4日

25314

56天 60天64Atonemonthaftersight,如匯票見票日（承兌日）25,February,onemonth25,February---------------------->25，March325Atoneandhalfamonthaftersight,如匯票見票日（承兌日）為25,February,month(15天)

onemonth halfa25,February---------------->25，March ------------------->9，April49以便于在到期日按時付款。1.1.1-3。表1.1.1-3 匯票收款人的寫法對匯票流通性的影響分類分類payto寫法theorderofACo.ACo.ororder流通性流通轉(zhuǎn)讓方式記名抬頭有背書轉(zhuǎn)讓方式ACo.ACo.only限制抬頭paytoACo.nottransferable無－－－－－－ACo.notnegotiable空白抬頭paytobearer有支付轉(zhuǎn)讓實務(wù)中，常見匯票是由出口商開立的己收匯票，即收款人是出票人（出口商）的指定人，抬頭人一欄表示為“Paytotheorderofourselves”。匯票抬頭人為出口地銀行的匯票也比較常見。（二）背書(Endorsement)匯票背書的不同種類在寫法及對匯票流通性的影響上與抬頭人具有相似之處，背書的寫法及性質(zhì)見表1.1.1-4。表1.1.1-4 匯票背書的寫法及性質(zhì)種類寫法流通性特別背書PaytotheorderofBForACo.,LondonsignatureCo.可再背書轉(zhuǎn)讓空白背書

ForACo.,Londonsignatureonly/notnegotiable

可交付轉(zhuǎn)讓或以其他背書方式轉(zhuǎn)讓限制性背書

paytoaBank

nottransferableforaccountofBCo.

不能轉(zhuǎn)讓附帶條件背書托收背書

ForACo.,LondonSignaturePaytoACo.ondeliveryofB/LNo.123ForACo.,LondonSignaturePaytoABankforcollectionForACo.,LondonSignature

可再背書轉(zhuǎn)讓可再背書轉(zhuǎn)讓1.1.1-5。托收業(yè)務(wù)中，匯票通過背書，可確保托收行、代收行作為匯票的正當(dāng)持票人，有權(quán)向付款人提示匯票以獲得承兌或付款。信用證業(yè)務(wù)中匯票經(jīng)過背書，可使銀行控制物權(quán)，降低出口押匯和議付中的風(fēng)險。托收匯票背書的處理見圖1.1.1-6。（三）承兌(Acceptance)即將承兌匯票交還持票人；二是推定交付，只要付款人通知持票人已于某日作出承兌就算交付。國際上，對于180天以內(nèi)（包含180天）的遠期匯票，在承兌后，代收行或付款行一般都保留匯票，僅通過郵寄或電訊方式向托收行或出口地銀行發(fā)出承兌通知書。承兌匯票1.1.1-21.1.1-3。示樣1.1.1-3 承兌通知書MIDLANDBANKLIMITEDACCEPTA NCENOTICETo Wegiveyoubelowdetailsofdraftacceptedbyourselves:YourRefYourRefNo.DrawerAmountDueRemarkForMidlandBankLtd.AuthorizedSignature(s)(四)拒付（Dishonour）（退票）1.1.1-7。（五）保證(Guarantee)非匯票債務(wù)人對出票人、前手背書人作出的保證行為須在匯票正面列明，保證匯票示樣見示樣1.1.1-4。匯票的種類見圖1.1.1-8。如圖1.1.1-8所示，國際結(jié)算中的匯票從不同角度劃分可分為六大類，從不同的角度看，一以外幣為支付貨幣的商業(yè)匯票。試驗二匯票的填制實驗?zāi)繕?biāo)正確填寫匯票、本票、支票。掌握匯票、本票、支票各種票據(jù)行為的填寫和處理。實驗要求寫出并檢查所給匯票的必要項目。根據(jù)所給條件開立匯票。試驗內(nèi)容：（一）客戶向銀行提交匯票，按匯票必要項目和所給問題對其進行審核和處理。托收中的匯票信用證中的匯票①①Due13,July,2004⑤③ExchangeforGBP56,400.00 Guangzhou,5,April,2004ACCEPTED14,2004For④②⑦At90daysaftersightpaytotheorderofourselves⑤thesumofSterlingPoundsFiftySixThousandFourHundredMidlandBankonlyLtd.,LondonDrawnunderDocumentaryCreditNo.57982issuedbyMidlandBank,dated10,March,2004⑥⑧SignedToMidlandBankLtd.,HoldingsLondonForGuangzhouTextilesAuthorizedSignature(s)托收中的匯票托收中的匯票信用證中的匯票匯票字樣(3(4)付款時間付款金額(7)收款人名稱(8)出票人名稱和簽字(9)提示次數(shù)(10)問題①200357（的匯票）？②“Due13,July,2004”是什么時間②“Due13,July,2004”是什么時間（信用證中的匯票）？匯票的轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓方式匯票出票后、未承兌前，MidlandBankLtd.，London人（信用證中的匯票）？收款人于匯票承兌當(dāng)天請承兌行MidlandBankLtd.6%p.a.計息，計算貼現(xiàn)息和凈款（中的匯票）。（二）客戶提交匯票委托銀行收款，銀行對匯票有效性進行判斷并給客戶提出建議。匯票的無條件支付命令（１）PaytoACorp.twothousandUSdollarsprovidingthegoodsincompliancewithsalescontractNo.123.PaytoACo.thesumoffiveSterlingPoundsonconditionthatgoodshavebeenshippedonboardbefore23,December.AtsightpaytotheorderofACo.sumofonehundredthousandJapanesedrawnagainstshipmentof20balesofcottonfromGuangzhoutoTokyo.At30daysaftersightpaytotheorderofBankofChinathesumoftwohundredthousandUSdollarsdrawnunderLCNo.1234issuedbyBankofNewYorkdated20,August,2004.PaytoACo.onethousandUSoutofourNo.345account.PaytoACo.threethousandUSdollarsplusinterestat5%fromthedateheretothedateofpayment.

有效/無效 建議PayPaytoACo.fourthousandUSbyteninstallments.PaytoACo.fivethousandPoundsconvertedintoUSdollarsequivalent.（三）根據(jù)所給條件填寫匯票。匯票項目 匯票一 匯票二Dateand 10/Jan./2004，

匯票三25/Feb./2003，placeof issue

17/Nov./2004,Tokyo

GuangzhouTenor onemonthafterAt90daysdate sightAgricultural

ondemandChinaNational(3)Payee

BankofChina,Hunan

CREDITSUISSE,TOKYO,BRANCH

AnimalBy-productsImp.&Exp.Corp.,Guangzhou(4)Amount

GBP21,350.00 J￥7,082,000.00

USD34,486.78(5)Drawee AAAGroupCo., BankofChina,Ltd.,London GuangdongBranchHunanArts&

FirstNationalBankofChicagoChinaNational(6)Drawer(7)Drawnclause

CraftsImp.&Exp.CompanyDrawnagainst1000boxesofglassbricksfromChangshaLondon

TOYOTATSUSHOCORPORATIONDrawnagainstLCNo.235GD201byBankofChina,GuangdongBranch,dated20/Oct.,2004

AnimalBy-productsImp.&Exp.Corp.,GuangzhouBranchDrawnagainstLCNo.2431/221issuedbyFirstNationalBankofChicago,dated20/Dec.,2002匯票一：Exchange

(Amountinfigure) (Placeanddateofissue)At sightofthisFirstBillofExchange(Second(Tenor)payto orderthesumof (Amountinwords) Drawn To For AuthorizedSignature(s)匯票二：Exchange200Drawnunder At sightofthisFirstBillExchange(Secondunpaid)payto orthesumof To For AuthorizedSignature(s)匯票三：Exchange200 At sightofthisSecondBillofExchange(Firstpayto orderthesumof Drawnunder To For AuthorizedSignature(s)試驗三匯票的背書及保證實驗?zāi)繕?biāo)掌握對匯票有效性的審核。根據(jù)所給條件在匯票上進行背書。根據(jù)所給條件在匯票上進行承兌和發(fā)出承兌通知書。實驗內(nèi)容（一）GUANGDONGIMP.&EXP.CORPORATIONExchangeforUSD60,234.00 Guangzhou,20Mar 2003D/AAt 30days aftersightofthisFirstbillofunpaid)PaytotheorderofConstructionBankofChinathesumof USDOLLARSSIXTYTHOUSANDTWOHUNDREDTHIRTYFOURONLY Drawn againstshipmentof20cartonsofCashmereCoatsfromGuangzhoutoNewYorkforcollectionToARRONFERER&SONSCO. Forandonbehalfof909ABBOTTDRIVEDMAHA GUANGDONGIMP.&MEBRASKA68102USA CORPORATIONAuthorizedSignature(s)ACCEPTED28,Mar.,PayableatBankofForARRONFERER&SONS Signature(1)At30daysaftersight(2)At30daysfromsight(3)At30daysafterdate(4)At60daysafterdate匯票期限到期日匯票期限到期日(5)AtoneandhalfamonthafterdateDCompanyECompanECompanyFCompanyFCompanyGCompany假設(shè)收款人公司有權(quán)簽字人為李華，DCompanyJohn，ECompanyMary，GCompanyAnnie。收款人寫法收款人寫法第一次轉(zhuǎn)讓第二次轉(zhuǎn)讓第三次轉(zhuǎn)讓第四次轉(zhuǎn)讓PaytotheorderofACompanyPaytotheorderofACompanyPaytobearerPaytoACompanyonlyAB收行。ExchangeUSD49,271.00 Guangzhou2003At******sightpayto orthesumof ToBCompany ForACompanyNewYork Guangzhou,ChinaAuthorizedSignature(s)匯票背面匯票以托收行作為指示性抬頭，托收行記名背書給代收行。ExchangeUSD49,271.00 Guangzhou22003At******sightpayto ororderthesumof ToBCompany ForACompanyNewYork Guangzhou,ChinaAuthorizedSignature(s)匯票背面（三）ACompanyBCompanyLondon票承兌時，付款人根據(jù)所給條件在匯票上進行承兌，銀行審核承兌匯票。326ExchangeExchangeforUSD428,314.00Shanghai,16,Mar.,2003At60daysaftersightpaytotheorderofACompanythesumofFourHundredTwentyEightThousandThreeHundredandFourteenUSdollarsToBCompanyLondon

ForCCompanyGuangzhou,ChinaAuthorizedSignature(s)326地付款”。ExchangeExchangeforUSD428,314.00Shanghai,16,Mar.,2003At60daysaftersightpaytotheorderofACompanythesumofFourHundredTwentyEightThousandThreeHundredandFourteenUSdollarsToBCompanyLondonForCCompanyGuangzhou,ChinaAuthorizedSignature(s)32680%。ExchangeExchangeforUSD428,314.00Shanghai,16,Mar.,2003At60daysaftersightpaytotheorderofACompanythesumofFourHundredTwentyEightThousandThreeHundredandFourteenUSdollarsToBCompanyLondon

ForCCompanyGuangzhou,ChinaAuthorizedSignature(s)326MidlandBank付款。ExchangeExchangeforUSD428,314.00Shanghai,16,Mar.,2003At60daysaftersightpaytotheorderofACompanythesumofFourHundredTwentyEightThousandThreeHundredandFourteenUSdollarsToBCompanyLondonForCCompanyGuangzhou,ChinaAuthorizedSignature(s)32690款”。ExchangeExchangeforUSD428,314.00Shanghai,16,Mar.,2003At60daysaftersightpaytotheorderofACompanythesumofFourHundredTwentyEightThousandThreeHundredandFourteenUSdollarsToBCompanyLondon

ForCCompanyGuangzhou,ChinaAuthorizedSignature(s)StandardCharteredBankLtd.HongKong20031126BankofChinaGuangdongNo.11889/54ExchangeforHKD11,250.00 November,At30daysaftersightpaytotheorderofBankofChinaGuangdongthesumofElevenThousandTwoHundredandFiftyHKdollarsDrawnunderL/CNo.57833262issuedbyStandardCharteredBankLtddated20,Oct.,2003ToStandardCharteredBankLtd.HongKong

ForGuangdongImp&ExpCo.GuangzhouAuthorizedSignature(s)STANDARDCHARTEREDBANKLTDACCEPTANCENOTICESTANDARDCHARTEREDBANKLTDACCEPTANCENOTICEHongKong,ToWegiveyoubelowdetailsofdraftacceptedbyourselves:YourRefNo.DrawerAmountDueRemarkForStandardCharteredBankLtd.ForStandardCharteredBankLtd.AuthorizedSignature(s)試驗四本票和支票填制實驗?zāi)繕?biāo)掌握對本票、支票有效性的審核。正確填寫本票、支票。實驗基礎(chǔ)知識演示本票和支票知識點一、本票（PromissoryNote）本票開立包括八個必要項目，本票的填寫見示樣1.1.2-1。如示樣1.1.2-1所示，本票的八個必要項目分別是：①“本票”字樣②無條件支付承諾③收款人或其指定人④制票人簽字⑤出票地點和日期⑥付款期限⑦一定金額貨幣⑧付款地點本票也缺少匯票處理中的承兌行為。二、支票(Cheque/Check)（一）支票的必要項目和填寫支票包括八個必要項目，支票的填寫見示樣1.1.2-2。如示樣1.1.2-2所示，支票的八個必要項目分別是：①“支票”字樣②無條件支付命令③付款銀行名稱和地點④出票人名稱和簽字⑤出票日期和地點⑥“即期”字樣⑦一定金額⑧收款人或其指定人支票僅為即期付款，無遠期票據(jù)處理中的承兌行為。（二）支票的種類支票的種類見表1.1.2-1。表1.1.2-1支票的種類、寫法及特點種類 寫法 特點theorderofsb.記名支票 Pay不記名支票

sb.orordersb.Paybearer

可背書轉(zhuǎn)讓可交付轉(zhuǎn)讓現(xiàn)金支票普通劃線劃線支票特別劃線保付支票銀行支票

支票上無兩條平行線支票上有兩條平行線平行線中有一家銀行CertifiedChequeBanker'sCheque

可收取現(xiàn)金入賬賬有保付行的付款承諾出票人、付款人都是銀行1.1.2-1收款保障性強，易于接受和轉(zhuǎn)讓。（三）支票的劃線普通劃線支票(GeneralCrossing)1.1.2-3。普通劃線支票還有以下寫法：NotNegotiable AccountPayee Banker&Co.特別劃線支票(SpecialCrossing)1.1.2-4。 ICBCBank A/Cpayee， ICBCBankcollection

ABank BarclayBankfor做成特別劃線給他自己。（四）支票的止付與拒付支票止付的處理見圖1.1.2-1，支票拒付中常見的理由見圖1.1.2-2。1.1.2-11.1.2-2付款銀行發(fā)出止付通知，付款銀行應(yīng)按其要求進行處理。實驗素材實驗內(nèi)容一本票（一）客戶向銀行提交本票，按本票必要項目和所給問題對其進行審核和處理。銀行本票PromissoryNoteforUSD1,000.00 Boston,4,June,2002On demand wepromisetopaytotheorderof bearer thesumof ONETHOUSANDUSDOLLARS PayableatBoston ForFirstNationalBankofAuthorizedSignature(s)商業(yè)本票USD100,000.00 HavertyFurnitureCompaniesAtlanta6,Oct.，2002ATSEVENTYDAYSAFTERDATEWEPROMISETOPAYTOTHEORDEROF BEARER THESUMOF ONEHUNDREDTHOUSANDUSDOLLARS PAYABLEATFULTONNATIONALBANK,MAINOFFICE,ATLANTA,VALUERECEIVEDHAVERTYFURNITURECO.AuthorizedSignature(s)DUE15,DEC.,2002銀行本票銀行本票商業(yè)本票本票字樣(3)收款人名稱(4)付款人名稱和付款地點(5)出票地點和日期(6)付款時間(7)付款金額(8)付款地點(9)提示次數(shù)(10)主債務(wù)人（二）根據(jù)所給條件填寫本票。(1)Amount￡3,026.00(2)Dateandplaceofissue8/August/2003，Guangzhou,China(3)TenorAt90daysafterdate(4)Maker(4)Maker(5)PayeeGuangdongImp.&Exp.Co.,GuangzhouC