代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范文8篇

代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范文8篇代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度篇1

第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置本公司為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門：業(yè)務(wù)部、咨詢部、財(cái)務(wù)部。第二節(jié)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理本公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策和法紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，支持財(cái)會(huì)人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)，分析和評(píng)估一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，并預(yù)測財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求，如實(shí)填制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項(xiàng)業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量決定免費(fèi)服務(wù)或簽約收費(fèi)服務(wù)后，及時(shí)予以答復(fù)。2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢，增強(qiáng)公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級(jí)管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級(jí)，合理確定相隔一定時(shí)間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時(shí)積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的保密教育，對(duì)委托人的資料嚴(yán)格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，對(duì)歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。3.本公司應(yīng)當(dāng)對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理，及時(shí)更新，及時(shí)裝訂。4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。

代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度篇2代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范一、簽訂《代理記賬委托協(xié)議》委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)。3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求。4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求。5、委托人、受托人終止委托協(xié)議應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。二、委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)1、對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證。2、應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管。3、及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料。4、對(duì)本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。5、承擔(dān)《代理記賬委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。三、代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)1、按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。2、對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。3、對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕。4、對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題負(fù)有解釋的責(zé)任。5、代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)外提供。6、承擔(dān)《代理記賬委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。三、代理記賬的各崗位責(zé)任1、代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人(1),審核相應(yīng)會(huì)計(jì)資料，確保會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的原始單據(jù)符合國家的有關(guān)規(guī)定。(2),審核相應(yīng)稅務(wù)資料，確保納稅申報(bào)所有資料符合國家的有關(guān)規(guī)定。(3),核實(shí)企業(yè)的現(xiàn)金及銀行存款，有利于代理會(huì)計(jì)和企業(yè)出納的相互監(jiān)督。(4),解答企業(yè)在會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告方面的日常問題。(5),協(xié)助做好委托人各項(xiàng)審計(jì)前的自查和審計(jì)中的配合工作。2、記賬會(huì)計(jì)(1),根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。包括整理會(huì)計(jì)原始單據(jù)，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。(2),整理會(huì)計(jì)記錄資料，協(xié)助管理會(huì)計(jì)檔案。(3),定期或不定期提供公司經(jīng)營的財(cái)務(wù)情況說明，提出必要的建議和意見。(4),解答企業(yè)在會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告方面的日常問題。3、報(bào)稅員(1),填寫各項(xiàng)稅務(wù)報(bào)表及附表，辦理納稅申報(bào)，包括電子申報(bào)和語音申報(bào)。(2),根據(jù)企業(yè)的營業(yè)范圍和實(shí)際經(jīng)營情況，辦理稅收減免和退稅的申請(qǐng)。(3),協(xié)助企業(yè)辦理發(fā)票購領(lǐng)、稅務(wù)局對(duì)發(fā)票的檢查和發(fā)票繳銷。(4),配合企業(yè)做好稅務(wù)專項(xiàng)檢查和臨時(shí)稽查。(5),協(xié)助企業(yè)處理相應(yīng)稅務(wù)溝通，稅務(wù)行政復(fù)議及申訴事項(xiàng)。4、交接單據(jù)(1)定期到委托人所在地交接相關(guān)單據(jù)和資料。(2)保證票據(jù)安全和保密。5、會(huì)計(jì)檔案保管(1)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法及時(shí)對(duì)委托人的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行科學(xué)分類，裝訂整齊，擺放有序，便于查找。(2)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法提供查詢、借出、復(fù)印和抄錄服務(wù)、移交會(huì)計(jì)檔案，做到無遺失、無遺漏、無損壞(3)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法，對(duì)保管到期的會(huì)計(jì)檔案及時(shí)清理造冊(cè)，按規(guī)定程序報(bào)批銷毀。(4)嚴(yán)守會(huì)計(jì)檔案機(jī)密，確保會(huì)計(jì)檔案安全。四、代理記賬工作流程1、簽訂代理記賬協(xié)議，確定服務(wù)項(xiàng)目及費(fèi)用。2、接票。由委托方提供原始單據(jù)，會(huì)計(jì)上門使用交接清單取票。3、做賬。錄入人員用財(cái)務(wù)軟件制單，會(huì)計(jì)人員審核、結(jié)轉(zhuǎn)、記賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表。4、報(bào)稅。有專人負(fù)責(zé)納稅申報(bào)工作。5、回訪。由本公司返回稅單、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表，與出納對(duì)賬，安排下月工作。五、代理記賬的操作規(guī)范1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專業(yè)人員，不得從事代理記賬工作。2、代理記賬人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。3、定期向客戶了解代理記賬人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，如阻止無效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào)。5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。6、承接代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。8、代理記賬人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。六、檔案管理制度1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔。以備需查時(shí)用。2、對(duì)每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括，用戶概況、代理記賬協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，以退回要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度篇3一.從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范1.

愛崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2.誠實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做誠實(shí)人，說誠實(shí)話，辦誠實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3.廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員認(rèn)識(shí)國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面認(rèn)識(shí)本單位經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。二.業(yè)務(wù)操作及會(huì)計(jì)核算的流程1.接受客戶的委托(1)到客戶公司的經(jīng)營場所進(jìn)行實(shí)地考查，與客戶的總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，了解客戶的基本情況，評(píng)估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。(2)

決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討詳細(xì)操作事宜，簽定約定書。2.與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)(1)雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接日期，交接雙方簽字蓋章。(2)交接雙方經(jīng)核對(duì)無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。3.審核原始憑證審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記帳憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。會(huì)計(jì)人員主要應(yīng)從以下的兩個(gè)方面對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計(jì)劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違背財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，是否按計(jì)劃預(yù)算辦事，是否按成本開支范圍辦事，是否貫徹?？顚ｍ?xiàng)原則，有無貪污盜竊虛報(bào)冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為。(2)審查原始憑證的完整性準(zhǔn)確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額是否準(zhǔn)確無誤。(3)對(duì)原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，或故意掩蓋事情真象，進(jìn)行貪污作弊，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，開具陰陽發(fā)票，進(jìn)行貪污作弊，模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng)。涂改原始憑證上的時(shí)間數(shù)量、單價(jià)、金額，或添加內(nèi)容和金額等。不是很清晰的地方應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系，了解清晰原始憑證的真實(shí)情況。4.對(duì)各種有問題的原始憑證的處理在審核原始憑證過程中，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。對(duì)違背國家規(guī)定的收支，超過計(jì)劃預(yù)算或者超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出,違背制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng)，非法出售材料物資任意出借、變賣、報(bào)廢和處理財(cái)產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費(fèi)用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理，對(duì)于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對(duì)于偽造或涂改等弄虛作假，嚴(yán)峻違法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員在拒絕的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位主管報(bào)告，哀求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。5.填制記賬憑證會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，除必須做到記錄真實(shí)，內(nèi)容完整，填制及時(shí)，書寫清晰之外，還必須符合下列要求。(1)“摘要”欄是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿號(hào)登記賬簿的要求。(2)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶，賬戶使用必須準(zhǔn)確，不得任意簡化會(huì)計(jì)賬戶的名稱，有關(guān)的二級(jí)或明細(xì)賬戶要填寫齊全。(3)記賬憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系。(4)一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計(jì)合計(jì)數(shù)，以檢查對(duì)應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。(5)記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便考查且避免憑證散失。(6)每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對(duì)。6.對(duì)記賬憑證進(jìn)行編號(hào)所有記賬憑證必須分類順序編號(hào)，并填寫在編號(hào)欄內(nèi)。如果記賬憑證是采用收款憑證，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的，一般按照如下編號(hào)：現(xiàn)收01、現(xiàn)收02…現(xiàn)付01、現(xiàn)付02…銀收01、銀收02…銀付01、銀付02…轉(zhuǎn)01、轉(zhuǎn)02依此類推。若遇較為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時(shí)，可用編號(hào)的方式表示。7.審核記賬憑證所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會(huì)計(jì)人員認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。(2)應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)賬戶(包括二級(jí)或明細(xì)賬戶)對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰金額是否準(zhǔn)確。(3)記賬憑證的項(xiàng)目是否填制完整，摘要是否清晰，有關(guān)人員的簽章是否齊全。8.記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊主要有：(1)會(huì)計(jì)賬戶運(yùn)用錯(cuò)誤。(2)合計(jì)金額計(jì)算錯(cuò)誤。(3)記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。(4)在匯總憑證中進(jìn)行作弊。(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。9.憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是指會(huì)計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程。各單位在制定會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序，規(guī)定其傳遞時(shí)間時(shí)，通常要考慮以下兩點(diǎn)內(nèi)容。(1)根據(jù)各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織，人員分工情況，以及經(jīng)營管理的需要，從完善內(nèi)部牽制制度的角度出發(fā)，規(guī)定各種會(huì)計(jì)憑證的聯(lián)次及流程，使經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門及其人員及時(shí)辦理各種憑證手續(xù)，既符合內(nèi)部牽制原則，以提高工作效率。(2)根椐有關(guān)部門和人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要時(shí)間，同相關(guān)部門人員協(xié)商制定會(huì)計(jì)憑證在各經(jīng)辦環(huán)節(jié)的停留時(shí)間，以便合理確定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最佳時(shí)間，及時(shí)反映記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況。10.會(huì)計(jì)憑證對(duì)數(shù)字的書寫依據(jù)財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰工整并符合下列要求：(1)阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)(如人民幣符號(hào)“￥”)或者貨幣名稱簡寫和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡在阿拉伯金額數(shù)字前面寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位(如人民幣“元”)(2)所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫到角分，無角分的，角分位可寫“00”或符號(hào)“-”有角無分的，分位應(yīng)寫“0”，不得用符號(hào)“-”代替。(3)漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億等易于辯認(rèn)，不易涂改的字樣，不得用0一二三四五六七八九十或另、毛等簡化字代替，不得任意自造簡化字。(4)大寫金額數(shù)字到元或角止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字;大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。(5)大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱(如“人民幣”三字)，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。(6)阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，大寫金額要寫“零”字：如人發(fā)幣101.50元,漢字大寫金額應(yīng)寫成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，如￥1001.25,漢字大寫金額應(yīng)寫壹仟零壹元貳角伍分。又如￥1500.38,漢字大寫就寫人民幣壹仟伍佰元叁角捌分,或人民幣壹仟伍佰元零叁角捌分。11.關(guān)于根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書寫“摘要”會(huì)計(jì)計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實(shí)。在填寫寫“摘要”時(shí)，既要簡明，又要全面，清晰，應(yīng)以說明問題為主。寫物要有品名、數(shù)量、單價(jià)：寫事要有過程，銀行結(jié)算憑證，要注明支票號(hào)碼，去向：送存款項(xiàng)，要注明現(xiàn)金支票匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫明沖轉(zhuǎn)某年某日某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號(hào)碼，也不能只寫對(duì)賬戶，要求“摘要”能夠準(zhǔn)確地，完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金變化的來龍去脈，切忌含糊不清。12.啟用賬簿的基本要求為了保證會(huì)計(jì)賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責(zé)任，會(huì)計(jì)人員在啟用賬薄時(shí)，要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是：(1)填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數(shù)。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁數(shù)已經(jīng)印好不需再填寫;啟用活頁式賬薄，起止頁數(shù)可等到裝訂成冊(cè)時(shí)再填。(2)填寫記賬人員姓名和會(huì)計(jì)主管人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負(fù)責(zé)。(3)加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴(yán)峻。(4)當(dāng)記賬人員或會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù)，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名，并加蓋公章。代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度篇41.繼續(xù)宣傳代理記賬的重要意義和作用。新修訂的《會(huì)計(jì)法》目前正處于推廣宣傳階段，我們應(yīng)當(dāng)借《會(huì)計(jì)法》宣傳的東風(fēng)，大力宣傳代理記賬的積極意義和重要作用，進(jìn)一步突出代理記賬的法律地位，增強(qiáng)人們，特別是一些規(guī)模較小的經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)體工商戶對(duì)代理記賬的認(rèn)識(shí)，努力開創(chuàng)代理記賬新局面。2.采取針對(duì)性措施，積極推動(dòng)代理記賬的實(shí)施。關(guān)于代理記賬的推動(dòng)及實(shí)施，我們認(rèn)為除了有關(guān)部門單位大力宣傳以外，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)部門牽頭推動(dòng)其實(shí)施。一是稅務(wù)部門同規(guī)模較小的單位組織，特別是一些規(guī)模較小的經(jīng)營組織和個(gè)體工商戶聯(lián)系緊密，推廣工作力度大;二是稅務(wù)部門本身有這方面的經(jīng)驗(yàn)，一方面，稅務(wù)部門在建制建賬上有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，另一方面，前幾年稅務(wù)部門曾進(jìn)行過組織、督促小型經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)體工商戶建制建賬工作，只是由于種種原因沒有堅(jiān)持下來;再有就是現(xiàn)有的稅務(wù)師事務(wù)所可以馬上開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)。當(dāng)然，代理記賬僅僅靠稅務(wù)部門一家是不夠的，其他符合法律要求的中介組織和機(jī)構(gòu)，也應(yīng)當(dāng)積極開展這方面的業(yè)務(wù)，為代理記賬創(chuàng)造必要的條件。3.盡快明確在代理記賬過程中受托人的法律地位問題。我們認(rèn)為，代理記賬本身只是一項(xiàng)單純的賬務(wù)處理工作，受托代理記賬人員既非委托人內(nèi)部會(huì)計(jì)人員，也不是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審計(jì)人員，因此，受托代理人不應(yīng)當(dāng)同時(shí)履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能或?qū)徲?jì)職能。他們所能負(fù)責(zé)的只是對(duì)原始憑證進(jìn)行形式上的審核，而非實(shí)質(zhì)上的審核，當(dāng)然也不可能深入實(shí)地去進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)工作，否則，就有可能超出代理記賬的范圍。那么，由于委托人提供原始會(huì)計(jì)資料而生成的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料出現(xiàn)虛假或不實(shí)，自然就應(yīng)當(dāng)由委托人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，包括法律責(zé)任。當(dāng)然，如果這種虛假或不實(shí)是由于受托人的過失所造成，那么，他不僅要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，而且還要負(fù)責(zé)賠償因此而給受托人造成的損失。專業(yè)人員為企業(yè)服務(wù)的過程中，會(huì)幫助企業(yè)用足用好稅收政策，避免因信息不暢，精力所限理解不準(zhǔn)確，而多交錯(cuò)交稅費(fèi)，給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。同時(shí)，本公司提供的稅務(wù)咨詢稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)使企業(yè)達(dá)到合理稅負(fù)的目的。本公司專業(yè)人員可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，提出管理建議及財(cái)務(wù)監(jiān)控措施，最大限度地避免企業(yè)因管理不善而造成經(jīng)營效益受損，達(dá)到效益最大的目的。代理記賬所需的資料1.新接客戶應(yīng)提供公司的證件復(fù)印件(包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證等復(fù)印件)2.現(xiàn)金單據(jù)(差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工工資、辦公費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等)3.銀行單據(jù)(提現(xiàn)、轉(zhuǎn)帳、貸記憑證、電匯、進(jìn)帳單、借款單等)4.發(fā)票(本月1日---31日開具的所有發(fā)票記帳聯(lián))5.公司員工的月工資額，身份證號(hào)碼，性別，名字，地址，郵政編碼代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度篇5第一章

總

則第一條為了規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)行為，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則、制度，加強(qiáng)代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的日常管理，依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)、制度和《代理記賬管理辦法》以及《代理記賬基本規(guī)范》，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于代理記賬機(jī)構(gòu)從事的代理記賬業(yè)務(wù)及其相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第三條本規(guī)范所指業(yè)務(wù)包括與代理記賬業(yè)務(wù)有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)容，包括：業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)處理、業(yè)務(wù)資料及檔案管理、訴訟及爭議處理、質(zhì)量控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息化建設(shè)等。代理記賬機(jī)構(gòu)從事以上業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵循本規(guī)范的規(guī)定。第二章

業(yè)務(wù)承接第四條代理記賬機(jī)構(gòu)在承接委托業(yè)務(wù)前，應(yīng)安排從業(yè)人員調(diào)查委托單位的會(huì)計(jì)核算狀況及現(xiàn)實(shí)需求。在了解和調(diào)查的基礎(chǔ)上對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估，作出是否接受委托的決定。具體工作內(nèi)容包括：（一）了解客戶基本情況、接受客戶咨詢。（二）評(píng)估該委托業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。（三）填寫《委托業(yè)務(wù)信息登記表》。（四)商談委托代理費(fèi)用金額及支付方式。（五）收集客戶基本資料。包括但不限于以下資料：營業(yè)執(zhí)照、公司章程、出資證明、經(jīng)營場所使用證明（房租合同或房地產(chǎn)證）、法人代表及股東身份證，其他合同及文件等相關(guān)資料的復(fù)印件。第五條代理記賬機(jī)構(gòu)在承接委托業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與委托單位在協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂《委托代理記賬合同》或《委托代理記賬協(xié)議書》。《委托代理記賬合同》或《委托代理記賬協(xié)議書》除應(yīng)具有法律法規(guī)規(guī)定的內(nèi)容，如：業(yè)務(wù)范圍、雙方權(quán)力與義務(wù)、服務(wù)期限及服務(wù)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用支付方式、爭議解決辦法等基本條款外，還應(yīng)包含以下內(nèi)容：（一）雙方對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性各自應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；（二）會(huì)計(jì)資料的傳遞程序和簽收手續(xù)；（三）編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求；（四）會(huì)計(jì)檔案的保管要求；（五）終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)交接事宜。代理記賬機(jī)構(gòu)在承接委托業(yè)務(wù)時(shí)，除特殊情況外，一般情況下應(yīng)使用《委托代理記賬合同》。第六條代理記賬機(jī)構(gòu)在開展代理記賬業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托單位負(fù)責(zé)出納的人員以及其他業(yè)務(wù)接治人員進(jìn)行賬前輔導(dǎo)。輔導(dǎo)內(nèi)容一般包括：（一）明確客戶出納的崗位責(zé)任與工作要求；（二）明確原始單據(jù)的審核要點(diǎn)；（三）明確原始憑證及資料清單的填寫要求；（四）進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制要點(diǎn)提示；（五）明確業(yè)務(wù)交接的手續(xù)和要求。第三章

業(yè)務(wù)處理第七條代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，確保會(huì)計(jì)信息符合客觀性、相關(guān)性、及時(shí)性、明晰性、可比性、重要性、謹(jǐn)慎性和實(shí)質(zhì)重于形式的要求。第八條代理記賬會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托單位的情況，按照國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，分別采用相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或制度。（一）中型以上企業(yè)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)具體準(zhǔn)則》核算。（二）小微型企業(yè)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》核算。但下列三類小企業(yè)應(yīng)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，包括：股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)；金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)；企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。（三）行政單位依據(jù)《政府會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則》和《行政單位會(huì)計(jì)制度》核算。（四）事業(yè)單位依據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》核算。（五）民間非營利組織依據(jù)《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》核算。（六）農(nóng)村集體組織依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》核算。（七）個(gè)體工商戶依據(jù)《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度》核算。企業(yè)規(guī)模應(yīng)依據(jù)工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定確定。第九條代理記賬機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)承接中掌握的委托單位情況，分析其會(huì)計(jì)核算的行業(yè)特點(diǎn)及要求，根據(jù)本規(guī)范第八條規(guī)定選擇、確定該委托單位適用的會(huì)計(jì)核算方法及會(huì)計(jì)制度，幫助委托單位確定會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、納稅申報(bào)的稅率及管理報(bào)表的格式，形成《項(xiàng)目基本情況表》，并經(jīng)委托單位確認(rèn)。第十條受托代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人，根據(jù)委托方提供的原始單據(jù)，依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，編制會(huì)計(jì)憑證，登記總賬、明細(xì)賬和出具財(cái)務(wù)報(bào)表。采用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，會(huì)計(jì)軟件應(yīng)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2013]20號(hào)）及本規(guī)范中有關(guān)代理記賬機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)的相關(guān)規(guī)定。第十一條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)通過從業(yè)人員交又復(fù)核或者指定專人復(fù)核方式，確保會(huì)計(jì)核算的正確性。第十二條代理記賬機(jī)構(gòu)與委托單位之間傳遞原始單據(jù)可采用紙質(zhì)交接、電子憑證交接兩種方式；紙質(zhì)交接包括直接交接和快遞或傳遞。原始單據(jù)采用紙質(zhì)直接交接的，交接時(shí)需雙方簽字確認(rèn)；采用快遞方式傳遞的，接收一方收到后及時(shí)告知郵寄方，以保證原始單據(jù)的安全性；原始單據(jù)采用電子化交接的，由委托方采用高拍儀、掃描儀、手機(jī)等電子設(shè)備，掃描成電子單據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)傳輸方式傳遞至受托方，傳輸過程中必須保證單據(jù)的安全。第十三條對(duì)于其他資料的交接，雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單、資料編號(hào)，均應(yīng)按照日常交接資料清單經(jīng)當(dāng)面審核后，雙方簽字確認(rèn)并簽署交接日期。第十四條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)客戶的納稅申報(bào)工作，保證納稅申報(bào)人員相對(duì)穩(wěn)定。納稅申報(bào)人員在申報(bào)期結(jié)束前，根據(jù)當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息，編制納稅申報(bào)表。采用信息系統(tǒng)自動(dòng)生成納稅申報(bào)表的，納稅申報(bào)人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息進(jìn)行核驗(yàn)。第十五條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)采取從業(yè)人員交又復(fù)核或者指定專人復(fù)核方式，由復(fù)核人員根據(jù)當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息，復(fù)核納稅申報(bào)表的正確性，形成最終申報(bào)數(shù)據(jù)，同委托方確認(rèn)應(yīng)繳稅額。第十六條納稅申報(bào)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的納稅申報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)，按照同委托方確認(rèn)的應(yīng)繳稅額劃交稅款；并在劃繳后的5日內(nèi)向委托方反饋當(dāng)期報(bào)稅、交稅情況，打印保存申報(bào)結(jié)果，形成申報(bào)檔案。第四章

業(yè)務(wù)檔案管理第十七條代理記賬業(yè)務(wù)中形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)遵照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（中華人民共和國財(cái)政部國家檔案局令第79號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。第十八條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分類建立檔案。對(duì)每個(gè)委托項(xiàng)目均應(yīng)按照綜合類、業(yè)務(wù)類分別建立兩類檔案。綜合類為委托單位基本層面的資料，如營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、驗(yàn)資報(bào)告、納稅申報(bào)等資料。業(yè)務(wù)類主要是委托單位財(cái)務(wù)資料，如原始憑證、記賬憑證、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)表以及各種業(yè)務(wù)表格、交接記錄等。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)為每一個(gè)委托單位建立客戶檔案清單，格式可參照《代理記賬標(biāo)準(zhǔn)表單》，并可按照實(shí)際情況進(jìn)行必要的調(diào)整。第十九條綜合類檔案在業(yè)務(wù)承接完成后，應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)將承接業(yè)務(wù)的相關(guān)資料移交給綜合類檔案管理人員，并簽署《業(yè)務(wù)承接確認(rèn)書》。檔案管理人員應(yīng)在簽署《業(yè)務(wù)承接確認(rèn)書》后3日內(nèi)建檔。第二十條需要委托單位、其他外部單位或者個(gè)人提供證明作用的原始憑證和其他會(huì)計(jì)資料，同時(shí)滿足下列條件的，可以不提供紙質(zhì)資料。（一）具有符合《中華人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽名的相關(guān)資料；（二）電子簽名已經(jīng)第三方認(rèn)證，認(rèn)證符合《中華人民共和國電子簽名法》的規(guī)定；（三）所記載的事項(xiàng)屬于委托單位重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；（四）相關(guān)信息可及時(shí)在代理記賬信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出；（五）代理記賬機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；（六）代理記賬機(jī)構(gòu)對(duì)電子和紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料建立了完善的索引體系。第二十一條電子檔案（包含原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等）的輸出與打印應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2013]20號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于信息系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和輔助性會(huì)計(jì)資料，同時(shí)滿足下列條件的，可以不輸出紙質(zhì)資料：（一）所記載的事項(xiàng)屬于委托單位重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；（二）由代理記賬信息系統(tǒng)自動(dòng)生成；（三）可及時(shí)在代理記賬信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出；（四）信息系統(tǒng)具有防止相關(guān)數(shù)據(jù)被篡改的有效機(jī)制；（五）對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；（六）對(duì)電子和紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料建立了完善的索引體系。第二十二條客戶提交的紙質(zhì)檔案資料，屬于會(huì)計(jì)核算原始憑證的，由指定的會(huì)計(jì)核算人員按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定進(jìn)行整理，于次月納稅申報(bào)期結(jié)束后5日內(nèi)移交檔案管理員，并辦理移交手續(xù)。對(duì)于代理記賬業(yè)務(wù)處理形成的低質(zhì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檔案資料，應(yīng)于次月射權(quán)中根期結(jié)來后7日內(nèi)移交業(yè)務(wù)類檔案管理人員，并辦理移交手續(xù)。年終結(jié)賬后，應(yīng)于次年6月30日前將紙質(zhì)業(yè)務(wù)檔案移交給客戶，填制《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》，辦理移交手續(xù)。紙質(zhì)業(yè)務(wù)檔案資料包括：（一）會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；（二）會(huì)計(jì)賬籌，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬等；（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（四）其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。第二十三條業(yè)務(wù)類檔案實(shí)行按月歸檔制，在次月10日內(nèi)完成歸檔。歸檔時(shí)，檔案管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所接收的業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行驗(yàn)收，雙方在《業(yè)務(wù)檔案驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)。第二十四條代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)檔案管理職能崗位應(yīng)與業(yè)務(wù)辦理職能崗位分高。第二十五條業(yè)務(wù)類檔案管理人員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案的歸檔，業(yè)務(wù)檔案的歸檔包括：檔案整理、登記、裝訂、裝盒及入庫碼放等。第二十六條檔案管理人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)資料建檔時(shí)要注意以下事項(xiàng)：（一）整理過程中要拆除大頭針、訂書針等金屬物。（二）材料裝幀標(biāo)準(zhǔn)為A4紙，材料過小、過窄的，要進(jìn)行粘貼或托裱。（三）在進(jìn)行檔案整理時(shí)，如發(fā)現(xiàn)資料中有很明顯的頁次混亂、目錄填寫不完整等問題時(shí)，要及時(shí)將檔案退回驗(yàn)收人員，重新驗(yàn)收。（四）在整理業(yè)務(wù)檔案的同時(shí)應(yīng)填好《業(yè)務(wù)檔案登記表》。（五）裝訂檔案前，檔案管理人員應(yīng)在業(yè)務(wù)人員移交的每冊(cè)檔案基礎(chǔ)上，準(zhǔn)備封面、卷內(nèi)備考表和封底，其中封面和封底采用較厚的紙張，卷內(nèi)備考表放封底之前頁；（六）檔案裝訂后應(yīng)及時(shí)裝盒，裝盒前應(yīng)在檔案盒封面寫清檔號(hào)和機(jī)構(gòu)名稱，檔案盒脊部寫清檔號(hào)、報(bào)告號(hào)等內(nèi)容，裝盒時(shí)應(yīng)盡量將盒裝滿，節(jié)約空間。第二十七條檔案管理人員接收整理好的業(yè)務(wù)檔案后，在裝訂過程中如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)檔案不符合要求，應(yīng)填寫《工作底稿》，將不能歸檔的原因列出，與業(yè)務(wù)檔案一并退還原業(yè)務(wù)辦理人員。第二十八條檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)已歸檔的業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行檢查清點(diǎn)，及時(shí)將清點(diǎn)結(jié)果向主管人員匯報(bào)。若發(fā)現(xiàn)檔案毀損、丟失等情況，應(yīng)填寫《業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報(bào)告單》，寫清楚具體原因，并逐級(jí)上報(bào)處理。第二十九條檔案入庫存放應(yīng)依據(jù)檔案載體選擇檔案柜架。紙質(zhì)載體檔案宜采用密集架存放；磁性載體檔案應(yīng)選擇防磁柜存放，重要碰性載體檔案應(yīng)異地備份。檔案入庫前一般應(yīng)仔細(xì)檢查。受損的檔案應(yīng)及時(shí)修復(fù)或補(bǔ)救。對(duì)于易損的制成材料和字跡，應(yīng)采取復(fù)制手段加以保護(hù)。第三十條檔案管理的基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)符合檔案管理的基本要求。（一）檔案柜架應(yīng)牢固耐用，紙質(zhì)檔案采用密集架，一般應(yīng)具備防火、防盜、防塵的功能。磁性載體檔案需要選擇有專用保護(hù)功能的柜架。（二）檔案庫房應(yīng)配置溫濕度監(jiān)控設(shè)備及滅火器材、防光窗簾等必要的設(shè)施。（三）根據(jù)庫房管理需要可配置除塵署、消毒柜、去濕機(jī)、空氣凈化器等設(shè)備。（四）配備檔案整理工作所需要的裝訂機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等設(shè)備。（五）配備信息化管理需要的計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、掃描儀、光盤刻錄機(jī)等設(shè)備，以及容災(zāi)備份設(shè)備、應(yīng)急電源。（六）庫房應(yīng)保持干凈、整潔，并具備防火、防盜、防光、防有害氣體、防塵、防有害生物、防潮、防高溫等（八防）防護(hù)功能。（七）庫房溫、濕度應(yīng)符合J6J25、GB/T1894和DA/T

15對(duì)各類載體檔案的保管要求，對(duì)庫房的溫、濕度應(yīng)進(jìn)行定期的測量，并填寫溫、濕度記錄。（八）應(yīng)定期檢查檔案庫房的設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)情況，并及時(shí)排除隱患。（九）庫藏檔案應(yīng)定期清理核對(duì)，做到單物相符。庫藏檔案發(fā)生變化時(shí)應(yīng)記錄說明。（十）做好檔案庫房安全檢查和要害部位檢查登記制度。第三十一條業(yè)務(wù)檔案屬于客戶機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意查閱或借閱.如因業(yè)務(wù)需要確需查閱或借閱檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《業(yè)務(wù)檔案借閱單》，經(jīng)過指定負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱或借閱。第三十二條在辦理紙質(zhì)檔案借閱時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（一）檔案借閱只限正式員工辦理借閱手續(xù)，實(shí)習(xí)生、學(xué)生不得辦理借閱手續(xù)。（二）檔案借閱審批單，應(yīng)由借閱人簽字，不得代借。（三）業(yè)務(wù)檔案的借閱人應(yīng)及時(shí)歸還所借檔案，借閱時(shí)間一般不應(yīng)超過30個(gè)工作日。如確實(shí)需要延期，可辦理續(xù)借手續(xù)。借閱檔案應(yīng)采用還舊借新方式，不得長期大量占用檔案，以免造成檔案的毀損或遺失。（四）檔案借閱人應(yīng)當(dāng)保持案卷整潔，不得損壞、涂改、拆頁，保證檔案的完整和安全。第三十三條外單位依據(jù)法律法規(guī)需調(diào)閱檔案時(shí)，對(duì)方單位需出具書面調(diào)閱函和相關(guān)法律法規(guī)的文件，經(jīng)質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門審批后由項(xiàng)目所在業(yè)務(wù)部門指定人員辦理借閱手續(xù)，限在本單位內(nèi)進(jìn)行查閱。屬于司法機(jī)關(guān)（公安、檢察、法院、律師）查閱的，還應(yīng)有代理記賬機(jī)構(gòu)指定專人到場方可進(jìn)行調(diào)閱。如需復(fù)印相關(guān)底稿、借出代理記賬機(jī)構(gòu)辦公場所，需單獨(dú)辦理相關(guān)申請(qǐng)手續(xù)，報(bào)主管人員批準(zhǔn)。第三十四條在歸還借閱的檔案時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（一）歸還檔案時(shí)，檔案管理人員要檢查檔案的完整性，收回后將借閱單退還借閱人。（二）歸還的檔案若出現(xiàn)損壞、涂改、拆頁等現(xiàn)象，檔案管理人員應(yīng)要求借閱人恢復(fù)原樣，必要時(shí)填寫“業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報(bào)告單”，并追究借閱人的責(zé)任。（三）借閱人員若將檔案丟失，應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報(bào)告單”，寫清楚丟失原因，并逐級(jí)上報(bào)處理。（四）檔案管理人員在收回檔案時(shí)，應(yīng)在《卷內(nèi)備考表》中進(jìn)行登記。外部借閱的檔案，還應(yīng)保留書面調(diào)閱函及相關(guān)借閱批件（貼在備考表處）。第三十五條代理記賬系統(tǒng)的賬套數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)信息化系統(tǒng)的專業(yè)人員實(shí)時(shí)備份，按數(shù)據(jù)安全要求進(jìn)行存儲(chǔ)，并按年生成或輸出，移交檔案管理人員。檔案管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)電子檔案分別編制目錄，并刻著或者異地云端存儲(chǔ)。第三十六條當(dāng)從業(yè)人員辦理高職手續(xù)時(shí)，檔案管理人員應(yīng)查閱確定其是否存在有欠交業(yè)務(wù)檔案或未歸還業(yè)務(wù)檔案的情況。如存在上述情況，檔案管理人員應(yīng)催其及時(shí)上交。如已丟失的，按檔案丟失程序辦理，未查清前，不得辦理離職手續(xù)。檔案清理完畢后，由檔案管理人員在員工離職流程表上簽字確認(rèn)。第三十七條業(yè)務(wù)檔案保存期屆滿后按規(guī)定需要銷毀的，檔案管理人員填寫《業(yè)務(wù)檔案銷毀審批登記單》，并經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。第三十八條代理記賬機(jī)構(gòu)同委托單位進(jìn)行會(huì)計(jì)資料的移交，應(yīng)嚴(yán)格按照雙方簽訂的協(xié)議執(zhí)行，由雙方指定人員，在提前準(zhǔn)備的、固定格式《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》上簽字確認(rèn)。第三十九條代理記賬機(jī)構(gòu)與委托單位終止委托協(xié)議時(shí)，所有會(huì)計(jì)資料全部移交給委托單位，其未了會(huì)計(jì)事宜按照業(yè)務(wù)受理協(xié)議處理，也可由雙方協(xié)商處理。第四十條交接雙方辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)提供書面說明；（四）編制《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物及其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。第四十一條代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員工作交接，移交人員在辦理移交時(shí)，要按《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》列示的內(nèi)容逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（一）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（二）各明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額與代理記賬單位核對(duì)清楚。（三）移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第四十二條辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。從業(yè)人員交接，由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將代理記賬業(yè)務(wù)工作和記賬人員的情況，向接替人員詳細(xì)介紹.對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第四十三條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，代理記賬機(jī)構(gòu)存檔一份。第四十四條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿（賬親），不得自行另立新賬（賬套），以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第四十五條移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第四十六條代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故高職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者高職。第五章

客戶溝通與投訴管理第四十七條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“以客戶為中心“的服務(wù)理念，提高從業(yè)人員職業(yè)道德水平，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和法律意識(shí)，提高會(huì)計(jì)處理質(zhì)量，優(yōu)化服務(wù)流程，加強(qiáng)業(yè)務(wù)溝通，努力構(gòu)建和諧客服關(guān)系。第四十八條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)造方便、快捷的溝通條件，開通7天×8小時(shí)免費(fèi)電話或網(wǎng)絡(luò)溝通渠道，以便保持信息暢通，并應(yīng)將溝通業(yè)務(wù)內(nèi)容做好記錄。第四十九條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)溝通技巧的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)溝通能力，確保形成良好的溝通機(jī)制。第五十條代理記賬信息系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置必要的信息反饋功能，將業(yè)務(wù)承辦過程中形成的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)及其他相關(guān)信息定期反饋給委托單位。第五十一條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立暢通、便捷的投訴渠道，向社會(huì)公布投訴管理部門、地點(diǎn)、接待時(shí)間及其聯(lián)系方式。有條件的代理記賬機(jī)構(gòu)可設(shè)立網(wǎng)絡(luò)投訴平臺(tái)，并安排專門人員處理、回復(fù)投訴。第五十二條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立與業(yè)務(wù)質(zhì)量管理相結(jié)合的投訴管理責(zé)任制度，健全投訴管理部門與營銷、生產(chǎn)、后勤等部門的溝通制度。投訴管理部門應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）統(tǒng)一受理客戶投訴；（二）調(diào)查、核實(shí)投訴事項(xiàng)，提出處理意見，及時(shí)答復(fù)投訴人；（三）定期匯總、分析投訴信息，提出加強(qiáng)與改進(jìn)工作的意見或建議。第五十三條投訴接待人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取投訴人意見，核實(shí)相關(guān)信息，并如實(shí)填寫《代理記賬投訴登記表》，如實(shí)記錄投訴人反映的情況，投訴人上門投訴的，須經(jīng)投訴人簽字（或蓋章）確認(rèn)。第五十四條代理記賬機(jī)構(gòu)各分支機(jī)構(gòu)、各部門應(yīng)當(dāng)積極配合投訴管理部門開展投訴事項(xiàng)調(diào)查、核實(shí)、處理工作。第五十五條屬于下列情形之一的投訴，投訴管理部門應(yīng)當(dāng)向投訴人說明情況，告知相關(guān)處理規(guī)定。（一）投訴人已就投訴事項(xiàng)向人民法院起訴的；（二）投訴人已就投訴事項(xiàng)向信訪部門反映并作出處理的；（三）沒有明確的投訴對(duì)象和具體事實(shí)的；（四）已經(jīng)依法立案偵查的治安案件、刑事案件；（五）其他不屬于投訴管理部門職權(quán)范圍的投訴。第五十六條對(duì)于投訴人采取違法或過激行為的，代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取相應(yīng)措施并依法向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。第五十七條代理記賬工作人員有權(quán)對(duì)代理記賬管理、服務(wù)等各項(xiàng)工作進(jìn)行內(nèi)部投訴，提出意見、建議。對(duì)員工提出的投訴，代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以重視，并及時(shí)處理和反饋。第五十八條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全投訴檔案，立卷歸檔，留檔備查。具體內(nèi)容包括：（一）投訴人基本信息；（二）投訴事項(xiàng)及相關(guān)證明材料；（三）調(diào)查、處理及反饋情況；（四）其他與投訴事項(xiàng)有關(guān)的材料。第六章

信息化建設(shè)第五十九條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，全面考察軟件的功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，采用選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式建立代理記賬信息化系統(tǒng)。第六十條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有以下基本功能：（一）為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、納稅申報(bào)直接采集數(shù)據(jù)；（二）生成會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；（三）對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。第六十一條鼓勵(lì)代理記賬機(jī)構(gòu)促進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)處理直接驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一體化，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)高度融合，企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。一體化信息系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能：（一）以標(biāo)準(zhǔn)記賬及稅務(wù)申報(bào)為核心的財(cái)稅管理；（二）以客戶營銷、合同管理、收款管理及服務(wù)管理為核心的CRM管理；（三）以財(cái)稅信息查詢及服務(wù)進(jìn)度推送為核心的協(xié)作管理。第六十二條代理記賬機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動(dòng)處理。第六十三條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)符合以下要求：（一）安全性.數(shù)據(jù)安全需要從底層硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、應(yīng)用、運(yùn)維管理等各個(gè)層面上保證。（二）先進(jìn)性、穩(wěn)定性。需要采用業(yè)界領(lǐng)先的技術(shù)，能夠滿足系統(tǒng)在處理、運(yùn)算等方面的需求，并且系統(tǒng)能夠24小時(shí)×7天不間斷的穩(wěn)定工作，保證正常工作的持續(xù)、連貫。（三）開放性、可擴(kuò)展性?；谥髁鞯木W(wǎng)絡(luò)技術(shù)、硬件技術(shù)及云計(jì)算技術(shù)等，便于將來系統(tǒng)、設(shè)備的升級(jí)；具有強(qiáng)大的系統(tǒng)擴(kuò)展性能，如計(jì)算、存儲(chǔ)、I/0等方面。（四）高性能和可伸縮性?；谪?fù)載均衡與讀寫分離技術(shù)，具有適應(yīng)代理記賬行業(yè)業(yè)務(wù)集中期的并發(fā)處理能力以及應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)高速增長的水平擴(kuò)容能力。（五）易管理性.整個(gè)系統(tǒng)易于管理、維護(hù)和升級(jí)。第六十四條代理記賬信息化系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)記賬功能應(yīng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，不得有違背國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的功能設(shè)計(jì)。第六十五條代理記賬機(jī)構(gòu)使用信息化系統(tǒng)所產(chǎn)生的電子客戶檔案、電子會(huì)計(jì)資料歸客戶所有，系統(tǒng)供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口供客戶導(dǎo)出資料，不得以任何理由拒絕客戶導(dǎo)出資料的請(qǐng)求。第六十六條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，并提供按操作人員、操作時(shí)間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ?，并能以簡單易懂的形式輸出。第六十七條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)支持流程管理動(dòng)態(tài)設(shè)置，允許代理記賬機(jī)構(gòu)定義各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作權(quán)限和流轉(zhuǎn)控制節(jié)點(diǎn)，以滿足不同規(guī)模代理記賬機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范化管理的要求。第六十八條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)能充分利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提升小微企業(yè)客戶服務(wù)體驗(yàn)，滿足移動(dòng)終端的應(yīng)用，可增加在線支付、財(cái)稅信息查詢、服務(wù)進(jìn)度推送及在線溝通等新型服務(wù)體驗(yàn)。第六十九條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)能實(shí)現(xiàn)同第三方軟件及互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)交互能力，包括電子發(fā)票、銀行流水及稅務(wù)報(bào)表等，以智能化和自動(dòng)化為導(dǎo)向，提升代理記賬機(jī)構(gòu)工作和管理效率，有效降低運(yùn)營成本。第七十條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)分析及挖據(jù)能力，支持代理記賬機(jī)構(gòu)充分利用現(xiàn)代信息化技術(shù)掌握企業(yè)自身運(yùn)營現(xiàn)狀及小微企業(yè)數(shù)據(jù)，以提升財(cái)稅垂直服務(wù)能力或拓展水平增值服務(wù)能力。第七十一條云服務(wù)代理記賬信息化系統(tǒng)對(duì)于客戶檔案等關(guān)鍵核心數(shù)據(jù)，應(yīng)具備加密存儲(chǔ)、軟硬件隔高及分權(quán)運(yùn)維等多種技術(shù)，嚴(yán)格保證客戶資料安全性。第七十二條云服務(wù)代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能保障企業(yè)電子資料安全以及企業(yè)會(huì)計(jì)工作持續(xù)進(jìn)行，應(yīng)具備標(biāo)準(zhǔn)記賬功能的離線應(yīng)用支持能力。第七章

業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第七十三條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，減少和避免從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量符合國家財(cái)稅相關(guān)的法律、法規(guī)及制度要求。第七十四條代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員與委托單位存在以下利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)向其上級(jí)聲明并實(shí)行回避。（一）曾在委托單位任職，離職后未滿兩年；（二）持有委托單位股票、債養(yǎng)或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的；（三）與委托單位的負(fù)責(zé)人、主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親屬關(guān)系的；（四）其他或保持獨(dú)立性應(yīng)回避的事項(xiàng)。第七十五條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證其從業(yè)人員達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)道鎮(zhèn)態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務(wù)。第七十六條代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)工作應(yīng)委派給具有勝任能力的人員擔(dān)任。在工作委派時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（一）業(yè)務(wù)的繁簡及復(fù)雜程度；（二）特殊的知識(shí)要求；（三）可供選擇委派的人員；（四）執(zhí)行工作時(shí)間的選擇；（五）人員輪換的連續(xù)性和周期；（六）人員的在職培訓(xùn)機(jī)會(huì)；（七）職業(yè)道德的回避要求。第七十七條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)行二級(jí)復(fù)核及三級(jí)抽查形式的督導(dǎo)制度。對(duì)外出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，須經(jīng)過代理記賬機(jī)構(gòu)指定的復(fù)核人員復(fù)核簽字認(rèn)可。第七十八條代理記賬機(jī)構(gòu)每年應(yīng)組織人員抽查業(yè)務(wù)檔案，對(duì)抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行歸類整理，對(duì)一些共性問題經(jīng)過專業(yè)人員的討論后，確定對(duì)質(zhì)量控制的程序和方法的修改補(bǔ)充意見。對(duì)發(fā)現(xiàn)的個(gè)別問題責(zé)成有關(guān)人員限時(shí)整改。第七十九條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)質(zhì)量過錯(cuò)責(zé)任追究制度，對(duì)違反操作規(guī)程，出現(xiàn)重大質(zhì)量責(zé)任事故的，應(yīng)當(dāng)追究其過錯(cuò)責(zé)任。第八章

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制第八十條代理記賬機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)承接前均應(yīng)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，業(yè)務(wù)承接入應(yīng)全面收集委托人的基本信息，并向代理記賬機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理人員介紹情況，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。第八十一條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)抽調(diào)具有專業(yè)勝任能力的人員組成風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，作為業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常管理由代理記賬機(jī)構(gòu)質(zhì)量監(jiān)管部門負(fù)責(zé)。第八十二條代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常分為財(cái)務(wù)代理風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)代理風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)代理風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性.評(píng)估該類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)關(guān)注客戶委托動(dòng)機(jī)和目的是否正當(dāng)，客戶所處的行業(yè)地位和社會(huì)環(huán)境，客戶的實(shí)際控制人及治理層的身份地位及其對(duì)財(cái)務(wù)法規(guī)的態(tài)度，客戶所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)效益狀況以及未來的發(fā)展趨勢。稅務(wù)代理風(fēng)險(xiǎn)指納稅申報(bào)及其他稅務(wù)代理業(yè)務(wù)出錯(cuò)的可能性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通過報(bào)告審核與報(bào)告報(bào)送崗位不兼容方式控制。第八十三條業(yè)務(wù)承接風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高、中、低三種，從業(yè)人員專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)分為無勝任能力、有一定勝任能力、完全勝任能力，業(yè)務(wù)收益風(fēng)險(xiǎn)分為超額收益、一般收益、超低收益。第八十四條業(yè)務(wù)承接風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后得出的結(jié)論為放棄業(yè)務(wù)、承接但需重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)、承接業(yè)務(wù)。放棄業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)、無專業(yè)勝任能力、超低收益、客戶缺乏基本誠信等。承接但需重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)：具備專業(yè)勝任能力，風(fēng)險(xiǎn)基本能夠控制，客戶不缺乏基本誠信，但有重大不確定性事項(xiàng)需持續(xù)關(guān)注的業(yè)務(wù)。第八十五條凡未嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度而承接業(yè)務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估記錄歸檔不完整的，一經(jīng)查實(shí)，將視具體情況對(duì)具體負(fù)責(zé)人予以如下處罰：責(zé)令改正、談話提醒、通報(bào)批評(píng)、警告、暫?；蚴栈睾炞趾灠l(fā)權(quán)、辭退等。第九章

附

則第八十六條本規(guī)范由中國總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)代理記賬行業(yè)分會(huì)負(fù)責(zé)解釋，若遇有國家財(cái)稅政策變動(dòng)時(shí)，依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十七條在執(zhí)行中如遇有本規(guī)范未明確的事項(xiàng)，依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十八條本規(guī)范自發(fā)布之日起實(shí)施。代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度篇6一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范1.愛崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2.誠實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3.廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。二、業(yè)務(wù)操作及會(huì)計(jì)核算的流程1．接受客戶的委托（1）了解客戶的基本情況，評(píng)估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。（2）決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。2．與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)（1）雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接日期，交接雙方簽字蓋章。（2）依據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置必要的會(huì)計(jì)科目。（3）了解企業(yè)的經(jīng)營方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。3．審核原始憑證審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。會(huì)計(jì)人員主要應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。（1）審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計(jì)劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，是否貫徹?？顚ｍ?xiàng)原則，有無貪污盜竊虛報(bào)冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為。（2）審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額是否正確無誤。對(duì)原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，涂改原始憑證上的時(shí)間數(shù)量、單價(jià)、金額，或添加內(nèi)容和金代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度篇7一、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求;4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求;5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。二、雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利(一)代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)1、對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證;2、應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;3、及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料;4、對(duì)本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充;5、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。(二)本公司應(yīng)履行的義務(wù)1、遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé);2、對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù);3、對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕;4、對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任;5、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。三、代理記帳的操作規(guī)范1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，如阻止無效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào)。5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。四、檔案管理制度1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用。2、對(duì)每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一條、根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。第二條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理基本要求(一)會(huì)計(jì)從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會(huì)計(jì)從業(yè)人員持有深圳會(huì)計(jì)證，并在本公司所屬財(cái)政局注冊(cè)、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管理。(二)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位要求：(1)總審復(fù)核崗位(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)1個(gè)，由會(huì)計(jì)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任;(2)會(huì)計(jì)核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制崗位，會(huì)計(jì)檔案管理崗位，出納崗位)若干個(gè)，由初級(jí)及以上會(huì)計(jì)從人員擔(dān)任;(3)客服崗位一崗多人，主要負(fù)責(zé)與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。(三)會(huì)計(jì)核算基本要求：(1)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止;(2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;(3)采用借貸復(fù)式記賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》為主;(4)原始憑證是記賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;(5)財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ),涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,賬冊(cè),會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財(cái)務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財(cái)務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報(bào)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)備案。第三條、貨幣資金管理要求(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險(xiǎn)箱內(nèi),確保安全.對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,核對(duì),做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金;②對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算。(3)不得對(duì)外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。第四條、往來賬目管理要求。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收，對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè).財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。第五條、會(huì)計(jì)報(bào)表的管理會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù).所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備.對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明.第六條、財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)1.總審復(fù)核崗位(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;(2)每月,每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱;(3)檢查,監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);(4)審核會(huì)計(jì)核算操作員崗位填制的會(huì)計(jì)憑證的正確和完整;(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;(6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;(7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,財(cái)會(huì)及稅務(wù),物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律,行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益.2.主管會(huì)計(jì)(會(huì)計(jì)核算操作員)(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;(3)每月,每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;(4)負(fù)責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;(5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類記賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。3.出納(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價(jià)證券,銀行支票等;(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失;(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬。第七條、本制度從200年月日起執(zhí)行。代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度篇8為了進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度，構(gòu)造合理的財(cái)務(wù)管理體系，經(jīng)股東會(huì)研究決定制定財(cái)務(wù)管理制度，請(qǐng)全體職員遵照?qǐng)?zhí)行?，F(xiàn)將具體管理制度通知如下。一、公司財(cái)務(wù)管理有公司股東會(huì)指定專人負(fù)責(zé)，具體設(shè)審批崗位、出納崗位、會(huì)計(jì)崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。二、公司的收入包括，服務(wù)費(fèi)、代理