基礎-全整章講義18cjjjf lzbjc第七章稅收征收管理法律制度

第七章征收管理法律制本章考情分在最近3年的考試中，本章的平均分值不超過8分?？荚囶}型主要涉及單選題、多選題和判斷題，考生適當關注本章和第4、5章實體稅法相結合的選擇題。本章為本章變2018年主要變化有本章考點導第一單元稅務管【考點1】稅務登【考2】賬簿和憑證管理（2010單選題；2011單選題；2013年單選題；2015年單選題；2017題）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、、出口憑證以及其他涉稅資料應當?！纠}1單選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定從事生產(chǎn)經(jīng)營的當自領取或者發(fā)生納稅義務之日起一定期限內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿該期限是（）。（2015）A.10B.15C.7D.30【答案】或者發(fā)生納稅義務之日起【例題2·單選題】扣繳義務人應當在法定扣繳義務發(fā)生之日起（ 扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳賬簿。（2015年）A.15B.10C.30D.60【答案】按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代 賬簿【例題3·選題】根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)經(jīng)營的的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存一定期限，該期限為（）（2017）A.30B.10C.15D.20【答案】 另有規(guī)定的除外【考點3】管理（2010年判斷題;2014年多選題;2015年單選題、多選題（1），包括和機動車銷售統(tǒng)一）（2小規(guī)模銷售貨物提供加工修理修配勞務月銷售額超過3萬（按季納稅9萬元），或者銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額超過3萬元（按季納稅9萬元），）取得時，不得要求變更品名和金額①為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的②讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的③介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的，不得作為憑證任何單位和個人應當按照管理規(guī)定使用，不得有下列行為擴大使用范圍10 ）年。（2015年）【答案】 ）。（2015年）【答案】 “查驗后”才可以銷毀 ）。（2014年；2015年）擴大使用范【答案】、 使用（選項C）在管理中進行下列檢查調出查驗【例題多選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定在管理）。（2014調出查查閱、與有關的憑證、資【答案】【考4】納稅申報管理（2011斷題；2012年判斷題；2013年判斷題；2014【提示】定期繳納的可以實行簡易申報、簡并征期方式申報】【例題1·判斷題在納稅期內沒有應納的，不需辦理納稅申報 】（2012 ）（2013年；2014年） ）。（2014年）郵寄申報以收到的日期為實際申報日數(shù)據(jù)電文方式的申報日期以計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為實行定期繳納的，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納自行申報是指、扣繳義務人按照規(guī)定的期限自行直接到主管辦理【答案】【考點5】涉稅專業(yè)服【解釋】涉稅專業(yè)服務機構是指稅務師和從事涉稅專業(yè)服務的會計師、（1）對稅務師實施行政登記管理占比應高于50%，國家稅務另有規(guī)定的除外?！咎崾?】稅務師辦理商事登記后，應當向省辦理行政登記（2）從事涉稅專業(yè)服務的會計師和，依法取得會計師執(zhí)業(yè)或執(zhí)業(yè)證，視政登記。納稅申報稅務委托協(xié)【提示1務委托協(xié)議中的當事人一方必須是涉稅專業(yè)服務機構稅務業(yè)不得以個人名義直接接受委托。稅務執(zhí)業(yè)承辦稅務業(yè)務由涉稅專服務機構委派?！咎崾?】執(zhí)業(yè)國家進行或未按協(xié)議約定進行，給委托（1）對涉稅專業(yè)服務機構在境內從事涉稅專業(yè)服務進行監(jiān)督②列為重點對象④暫停受理其所的涉稅業(yè)務⑥提請其他行業(yè)主管部門及行業(yè)予以相應處理 D.【答案】 A.1B.3C.5D.10【答案】【解析】稅【解析】稅 業(yè) 的涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務，可以視情節(jié)采取的措施有 ）【答案】 提請其他行業(yè)主管部門及行 第二單元征收與稅務檢【考點1】征收方式（2013年選擇題；2015年單選題適用于財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅【例題1單選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定財務制度不健全產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大，適合采用的征收方式是（）。（2015）C.D.定期征【答案】2供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應納和如實履行納稅義務，其適用的征收方是（）。（2015A.定期征D.【答案】【考點2】核定應納稅額（2008年單選題；2015年多選題；2017年判斷題 ）。（2015年）【答案】核定其應納稅額的情形還有雖設置賬簿，但賬 或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 【例題2·判斷題】發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務 【考點3】征收措施（2012年單選題、多選題；2013年單選題；2014年單選題、多選題；2015單選題、判斷題；2016單選題；2017單選題）【例題·單選題】某公司將確定的應于2016年3月日前繳納元拖延至月日繳納則應依法加收該公司滯納的滯納金（）【答案】【解析】（1）【解析】（1）之日止（316～325應納稅的商品、貨物以及其他或者應納入跡象的，責成提供納稅擔保③同在納稅上發(fā)生爭議而未繳清，需要申請行政復議的，責成經(jīng)同意或確認，或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質押的方式，為應當繳納的及滯納金提供擔保。納稅擔保范圍包括、滯納金、滯納金的費用 ）。（2014年）A.同在納稅上發(fā)生爭議而未繳清，需要申請行政復議B.欠繳、滯納金的或者其法定代表人需要C.在責令繳納應納限期內，有明顯轉移、隱匿其應納稅商品、貨物及應納入跡象的D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的未按規(guī)定期限繳納，責令限期繳納，逾期【答案】 ）。（2014年；2017年）D.【答案】人或者其法定代表人需要的，可以采取的措施是（ ）。（2015年），【答案】， ）。（2016年）D.實現(xiàn)、滯納金的費【答案】采取保全措通知銀行或者其他金融機構凍結的金額相當于應納的扣押、的價值相當于應納的商品、貨物或者其他5000通知其銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳②拍賣、變賣抵、扣押、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納的商品、貨物或者其他，、5000“、扣押縣以上稅務局（分局）批5000 ）（2013A.3B.6C.1D.3】【答案】】的，應當報國家稅 批準 ）。（2014年）A.要求以抵押的方式為其應當繳納的及滯納金提供擔C.扣押、的價值相當于應納的商品、貨物或者其【答案】 強制執(zhí)行措施”【例題3單選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定下列個人中不適用收保全措施的是（）。（2014）C.【答案】 ）。（2014年）A.可以對滯納金一并采取保全措D.對單價5000元以下的其他生活用品，不采取保全措【答案】【解析】選項【解析】選項 滯納金 ）（2015年）（（2016A.5000B.10000C.20000D.15000【答案】【解析【解析 欠繳的或者其法定代表人在前未按規(guī)定結清應納、滯納金或者提供納稅擔保的，可以通知管理機關其。，【例題·多選題】根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定在征收中可以根據(jù)不同情況采取相應的征收措施，下列各項中，屬于征收措施的有 ），（2010A.【答案】【考點4】稅務檢查（2015年多選題；2016年多選題產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳有關的經(jīng)營情況。到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他的有關單據(jù)、憑證和有關資料。①經(jīng)縣以上稅務局（分局）批準，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的、扣繳義務人②在違法時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）稅務違法時，對與有關的情況和資料，可以記錄、、照相和， ）。（2015年），檢查的會計資檢查貨物存放地的應納稅商檢查托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑【答案】 ）。（2016年）檢查托運、郵寄應稅商品、貨物或者其他的有關單檢查存放在生產(chǎn)、經(jīng)營場所的應納稅的貨檢查的賬簿、記賬憑證、報表和有關資【答案】第三單 稅務行政復【考點1】行政復議范圍（2010年多選題；2011年多選題；2012年單選題；2013年多選題；2014年單選題；2015年單選題；2016年多選題；2017年單選題、多選題、判申請人對下列具體行政行為的，可以提出行政復議申請（1）行政、行政行為①開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營活動管理證明③行政通知出入境管理機關行為 ）。（2011年）【答案】 作出的“征稅行為”；（2）選項CD：屬于【例題2選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定作出的下列行政為中，認為其合法權益時應當先申請行政復議，行政復議決定再提起政的是（）。（2012年）A.加收滯納D.【答案】為中，時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政的有 ）【答案】。 ）。（2014年）A.【答案】 ）。（2015年考題改編）A.調整政【答案】【解析】（1）A：屬于“抽象行政行為”，對“抽象行政行為”不能直接申請行政復議；（2）BCD：均為“具體行政行為”，屬于行政復議的受案范圍。 ）。（2016年）【答案】減減稅、免稅、退稅、抵 、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地和委 ）。（2017年）A.【答案】【解析】（1）選項【解析】（1）選項A請行政復議；（2）選項BC選項【例題8選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定做出的下列具體政行為中，申請人，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定的，以再向提起行政的是（）。（2017年）A.征收行【答案】【解析】（1）【解析】（1）選項A：屬于征稅行為 的，必須先申請行政復議，對。 ）（2017年）【考2】稅務行政復議管轄（2013年單選題；20142015選題、判斷題；2017單選題）稅務所（分局）“，1認產(chǎn)品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補繳的稅務處理決定。甲公司，請行政復議根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定下列各項中受理該申請的（，）。（2013【答案】 【例題2·單選題】根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定，當納稅義務人對和其他行政機關共同作出的具體行政行為的，向 ）申請行政復議。（2014年A.上一【答案】【例題3·單選題】M縣地方稅務局對甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)，擬提出行政復議申請。下列關于甲企業(yè)申請行政復議的表述中，正確的是 ）。（2015年A.可向M縣申請行政復B.可向MC.可向M縣人民申請行政復D.可向M【答案】 或者該稅務局的本級人 申請行政復議 ）。（2015年考題改編）A.對各級稅務局的稽查局的具體行政行為的，向其所屬稅務局申請行政復B.對被撤銷的在撤銷以前所作出的具體行政行為的，向繼續(xù)行使其職權的的上一級申請行政復議C.對和其他行政機關共同作出的具體行政行為的，向其共同上一級稅D.對兩個以上共同作出的具體行政行為的，向共同上一級申【答案】【例題5·單選題】設立于M省Y市（計劃單列市）的甲公司對Y市國家稅務局做出的行政處罰申請行政復議。下列機關中，受理該申請的是（ ）。（2017年）A.國家稅務B.MD.Y【答案】復議；對計劃單列市地方稅務局的具體行政行 的，可以選擇向省地方稅務局或本級人 申請行政復議【考點3】稅務行政復議受理、與決定（2014年單選題；2015年單選題；2016年單選題；2017題）①行政復議原則上采面的辦法【提示d或者職權的1請人更為不利的決定；但是復議機關以原具體行政行為主要事實不清、不足或適依據(jù)錯誤決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的除外?！咎崾?請人對被申請人重新作出的具體行政行為可以依法申請行政復議或者提起行政。00【例題1·單選題】根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定，行政復議機關自受理申請之 A.10B.30C.20D.60【答案】 ）。（2014年）【答案】 ）。（2016年）【答案】【例題4·判斷題】稅務行政復議決定自作出之日起發(fā)生法律效力。（ 第四單【考點1】稅務管理規(guī)定的(2014年單選題有下列行為之一的由責令限期改正可以處2000元以下的罰款人繳納或者補繳應納、滯納金外，對稅務人處未繳或者少繳50%以3對扣繳義務人處以應扣未扣、應收而未收50%以上3倍以下的罰款。，【例題·單選題】根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，可以對其采取的措施是（）。（2014年），由責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000由責令限期改正，可以處5000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5000由責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元【答案】【考點2】偷稅、逃稅、抗稅和騙稅行為的（2007年多選題；2014年多選題；2015單選題、判斷題；2016單選題、多選題；2017判斷題）①采取、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證③經(jīng)通知申報而拒不申報④經(jīng)通知申報而進行虛納稅申報⑤不繳或者少繳應納行為、扣繳義務人以“、”方法拒不繳納的行為以假報出口或其他騙取出口退的行為①有騙稅行為，由追繳其騙取的退，并處騙取1倍以上倍以下的罰款；構成的，依法刑事責任②對騙取國家出口退的，可以在規(guī)定期間內停止為其辦理出口退稅出口退的，除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的1倍【例題1多選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定發(fā)生偷稅行為時務機關可以行使的權力有（）。（2007【答案】 的權力范圍 ）。（2014年）【答案】 核 應納稅額”的情形 ）。（2015年）【答案】 稅務管理基本規(guī)定 ）（