財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

【篇一：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度】

第一章總則

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第三章預(yù)算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（或營業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

（二）對差異額進(jìn)行的分析；

（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評與激勵(lì)

第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則。考評應(yīng)遵循以下原則：

（一）目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；

（二）激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考評必須與激勵(lì)制度相配合；

（三）時(shí)效原則：預(yù)算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

（四）例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；

（五）分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評的一項(xiàng)重要參考。

第八章附則

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

【篇二：財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法】

一、預(yù)算的目的

1、為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執(zhí)行；

2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營活動(dòng)與財(cái)務(wù)預(yù)算；

3、監(jiān)督和控制各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題；

4、分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益。

二、預(yù)算的期間

1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

三、預(yù)算的對象

公司預(yù)算的對象包括XX集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子（分）公司預(yù)算。

XX集團(tuán)有限公司為一級預(yù)算單位，各子（分）公司為二級預(yù)算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為XX是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司；三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。

四、預(yù)算編制原則

1、一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與XX保持高度一致，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于XX的近期經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo)；

2、分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；

3、全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個(gè)部分。具體要求是：凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或其它計(jì)量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡；

4、實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，從實(shí)際出發(fā)，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；

5、不調(diào)整原則。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎(jiǎng)懲。

五、財(cái)務(wù)預(yù)算的管理

（一）XX集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理

1、本部預(yù)算的對象為：公司本部各部室。

2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分：

（1）本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項(xiàng)直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會(huì)費(fèi)用預(yù)算；

（2）本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。

3、本部預(yù)算的編制程序?yàn)椋?/p>

（1）當(dāng)年的九月底前，由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會(huì)確定的原則向預(yù)算對象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見；

（2）各預(yù)算對象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議；

（3）資金財(cái)務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報(bào)公司董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。

4、資金財(cái)務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé)，并對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)本部預(yù)算執(zhí)行情況。

5、年度終了，資金財(cái)務(wù)部編制編報(bào)決算案，并上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會(huì)審議。

（二）子（分）公司預(yù)算的管理

子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子（分）公司預(yù)算參照XX集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下：

1、各子（分）公司經(jīng)營者根據(jù)XX本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子（分）公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。

2、三級預(yù)算單位預(yù)算的編制

（1）采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，依次進(jìn)行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報(bào)表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

（2）全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計(jì)銷售量，編制原材料、人工、制造費(fèi)用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財(cái)務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，最后由財(cái)務(wù)部門對各部門編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。

（3）如果本年度預(yù)算的結(jié)果與XX本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達(dá)到提示目標(biāo)要求。

3、子（分）公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。

4、經(jīng)XX本部審核并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，本部向子（分）公司經(jīng)營者正式下達(dá)年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過預(yù)算方案。

5、子（分）公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

（1）預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。

（2）根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向資金財(cái)務(wù)部報(bào)告。

（3）XX本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實(shí)際，體察實(shí)情，為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息。

6、決算的編報(bào)。

（1）決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。

（2）決算時(shí)，本部資金財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部對子（分）公司損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。

（3）資金財(cái)務(wù)部對照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。

（4）資金財(cái)務(wù)部將決算形成報(bào)告，上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會(huì)審議。

六、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織

（一）預(yù)算的職能部門

1、總裁

全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，向董事會(huì)提交公司年度財(cái)務(wù)預(yù)案和決案，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準(zhǔn)二級、三級預(yù)算單位建議名單。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)

提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作。

3、資金財(cái)務(wù)部

為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門

（1）審核二、三級預(yù)算單位名單；

（2）編制公司本部財(cái)務(wù)預(yù)案；

（3）負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實(shí)施管理；

（4）對所屬單位上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行評審并綜合平衡后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；

（5）跟蹤分析子（分）公司預(yù)算執(zhí)行情況；

（6）審核和編報(bào)公司決算草案。

4、審計(jì)監(jiān)察部

對下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預(yù)算，實(shí)施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎(jiǎng)懲。

（二）預(yù)算的工作組織

資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。

資金財(cái)務(wù)部作為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào)，同時(shí)提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。

相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時(shí)，應(yīng)及時(shí)與資金財(cái)務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。

七、預(yù)算的考核評價(jià)

資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價(jià)，分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

九、本辦法由總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。

十、本辦法自公司總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。

【篇三：學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度】

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。

2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

4、學(xué)校基礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。

5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入（事業(yè)收入）時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列；在編制其他收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列。

6、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。

7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

8、編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測算編列。

9、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績效考評制度。

10、各部門應(yīng)在每年11月31日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

11、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

12、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

【篇四：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度】

一、責(zé)任單位和責(zé)任人

責(zé)任單位：東北石油大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處。

責(zé)任人：承辦人（A角，B角）、處長、總會(huì)計(jì)師、校長、黨委常委會(huì)、處務(wù)會(huì)參加人

二、預(yù)算管理權(quán)行使依據(jù)

（一）東北石油大學(xué)預(yù)算管理辦法；

（二）省財(cái)政廳印發(fā)《年度省級部門預(yù)算編制手冊》。

三、初審條件和標(biāo)準(zhǔn)

（一）預(yù)算管理?xiàng)l件

凡納入東北石油大學(xué)年度部門預(yù)算管理的各學(xué)院、職能部門均應(yīng)按照要求編報(bào)部門預(yù)算，并執(zhí)行學(xué)校預(yù)算。

（二）省本級教育部門預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：

1、預(yù)算編制主要遵循“零基預(yù)算”原則，根據(jù)每年不同工作任務(wù)和學(xué)校財(cái)力情況安排預(yù)算；

2、堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的指導(dǎo)思想編制預(yù)算；

3、支出預(yù)算按照“保人員、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)”的方針分配預(yù)算；

4、按照“預(yù)算包干、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”原則，執(zhí)行預(yù)算。

四、所需材料

（一）遺屬定期生活補(bǔ)助費(fèi)審批表復(fù)印件一份；

（二）職工死亡證明復(fù)印件一份；

（三）死亡職工死亡前一個(gè)月工資表；

（四）單位收費(fèi)繳稅的文件依據(jù)復(fù)印件一份；

（五）單位所在地政府供熱文件復(fù)印件一份；

（六）單位負(fù)擔(dān)住宅取暖費(fèi)人員產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件一份；

（七）單位負(fù)擔(dān)住宅取暖費(fèi)人員戶口本復(fù)印件一份；

（八）部門預(yù)算表（含7張表）、學(xué)生情況統(tǒng)計(jì)表、上年已故人員情況表、在職職工工資表、離休人員工資表、退休人員工資表、遺屬人員情況表、機(jī)動(dòng)車情況表、單位基本信息表數(shù)據(jù)電子版及紙質(zhì)版；

（九）電梯等固定資產(chǎn)賬；

（十）其他需要申報(bào)的材料。

五、受理

承辦人（A角、B角）對申報(bào)材料進(jìn)行形式審查，是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章，材料不齊全或不符合要求和用途的，不予受理。

六、審核與決定

（一）承辦人（A角、B角）根據(jù)學(xué)校財(cái)力情況和相關(guān)部門協(xié)商形成學(xué)校預(yù)算初稿，上處務(wù)會(huì)審議，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長審核后，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)討論后，報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳。

（二）承辦人（A角、B角）根據(jù)省財(cái)政廳部門預(yù)算批復(fù)，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長，如無重大變化，正式下發(fā)學(xué)校部門預(yù)算文件并執(zhí)行。如有重大變化，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長后，經(jīng)黨委常委會(huì)重新修改預(yù)算后下發(fā)正式文件并執(zhí)行。

（三）學(xué)校部門預(yù)算以文件形式正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）將學(xué)校部門預(yù)算文件發(fā)放到各預(yù)算執(zhí)行單位。

七、核準(zhǔn)時(shí)限

學(xué)校部門預(yù)算文件正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）按季度下?lián)芨鲉挝坏念A(yù)算指標(biāo)，具體時(shí)間為國庫額度到賬10日內(nèi)。

八、公開公示

本制度及相關(guān)范本在東北石油大學(xué)大學(xué)校園網(wǎng)上長期公布，學(xué)校部門預(yù)算以正式文件形式告知相關(guān)單位。

九、監(jiān)督檢查

執(zhí)行《東北石油大學(xué)關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度監(jiān)督檢查辦法（試行）》。

十、責(zé)任追究

執(zhí)行《東北石油大學(xué)關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度責(zé)任追究辦法（試行）》。

【篇五：XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度】

第一條、財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容為了使預(yù)算能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，較好地得到預(yù)算執(zhí)行者的支持，提高完成預(yù)算所確立的目標(biāo)和業(yè)務(wù)的主動(dòng)性和積極性，本公司擬采用“參與法”編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即由低層業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制后送上級審查，經(jīng)反復(fù)研究和修訂平衡后，報(bào)最高管理層審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。具體預(yù)算內(nèi)容包括預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。第二條、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則（一）一致性原則：財(cái)務(wù)預(yù)算要與公司總體經(jīng)營目標(biāo)保持一致，即財(cái)務(wù)預(yù)算編制以公司年度經(jīng)營計(jì)劃為依據(jù)。（二）系統(tǒng)性原則：編制預(yù)算時(shí)，要做到全面、完整，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡。（三）積極性原則：編制預(yù)算時(shí)，要充分估計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，不能把預(yù)算定的過低或過高；預(yù)算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項(xiàng)發(fā)生時(shí)造成被動(dòng)、影響平衡。（四）及時(shí)性原則：各預(yù)算單位要按時(shí)、按期報(bào)出各項(xiàng)預(yù)算。（五）分工原則：不同層次的預(yù)算分別編制，公司本部匯總、調(diào)整、平衡，經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行。（六）權(quán)威性原則：各預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得輕易變更，如有變動(dòng)必須經(jīng)嚴(yán)格的審批程序。

第三條、財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）公司預(yù)算委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)主任：公司總裁副主任：行政總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)常務(wù)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)總監(jiān)預(yù)算委員會(huì)辦公室設(shè)在計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部（二）各公司、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu)主任：各公司、中心室第一負(fù)責(zé)人。執(zhí)行委員：計(jì)財(cái)中心核算部長，各公司、中心室財(cái)務(wù)部長（或財(cái)務(wù)人員）（三）公司預(yù)算委員會(huì)職責(zé)1、制定公司預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件。2、組織公司有關(guān)部門對目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)測。3、提出預(yù)算編制的方針和程序。4、審查各部門編制的預(yù)算草案及整體預(yù)算方案。5、接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。6、將經(jīng)過審查的年度預(yù)算提交董事會(huì)，通過后下達(dá)正式預(yù)算。7、根據(jù)需要，經(jīng)營環(huán)境變更時(shí)決定預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（四）各公司、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu)職責(zé)1、根據(jù)公司確定的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議書，擬訂本部門經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)。2、審核制訂本部門年度預(yù)算。3、接受公司批準(zhǔn)后的本部門執(zhí)行預(yù)算。4、接受并分析本部門預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。（五）公司預(yù)算委員會(huì)辦公室職責(zé)1、提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等。2、編制預(yù)算所需生產(chǎn)、收入、成本費(fèi)用等資料及參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。3、匯總各部門年度初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論，在預(yù)算委員會(huì)審核初步預(yù)算基礎(chǔ)上，編制公司總預(yù)算。4、督促各部門按要求編制預(yù)算。5、跟蹤評價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況，按月提出預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。6、履行有關(guān)預(yù)算推行政策及聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。（六）各公司、中心室預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)。1、履行公司確定的生產(chǎn)、收入、成本、費(fèi)用執(zhí)行預(yù)算。2、編制本部門年度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算。3、比較、分析本部門實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異。4、履行部門預(yù)算委員會(huì)核準(zhǔn)后的預(yù)算。5、對本部門預(yù)算編制提供策劃及建議。6、負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行和控制。7、根據(jù)總公司要求按時(shí)編制預(yù)算，提供預(yù)算資料和相關(guān)文件。第四條：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序（一）年度預(yù)算的編制程序1、每年10月15日前預(yù)算委員會(huì)提出下一年度的總體經(jīng)營目標(biāo)方案。2、１1月８日前各部門負(fù)責(zé)人員根據(jù)預(yù)算編制方針及公司的要求，提出詳細(xì)的預(yù)算草案（如銷售部、生產(chǎn)部、供應(yīng)部等部門）。3、１1月１８日前由各部門預(yù)算執(zhí)行委員對基層管理人員上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂，匯總編制本部門的詳細(xì)預(yù)算，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)辦公室。4、由預(yù)算委員會(huì)辦公室對各部門預(yù)算進(jìn)行審查、匯總后，于１２月15日前報(bào)請預(yù)算委審核。5、預(yù)算委員會(huì)對匯總的預(yù)算進(jìn)行細(xì)致的審查、協(xié)調(diào)平衡后，12月31日前由預(yù)算委員會(huì)辦公室依據(jù)平衡結(jié)果編制全面預(yù)算。6、由預(yù)算委員會(huì)主任將核準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算提交董事會(huì)，在審議期間由預(yù)算委組織試運(yùn)行。7、預(yù)算委員會(huì)根據(jù)股東大會(huì)對預(yù)算的修正決議，調(diào)整年度預(yù)算。8、股東大會(huì)確定的年度預(yù)算，任何組織和個(gè)人不得修改。如確需調(diào)整，必須嚴(yán)格履行必要的審批程序。（二）、月度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序1、各公司、中心室于每月28日前向公司預(yù)算委員會(huì)辦公室提交下月的各項(xiàng)預(yù)算。2、預(yù)算委員會(huì)辦公室對部門上報(bào)預(yù)算進(jìn)行匯總、調(diào)整，編制公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)常務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，下發(fā)各部門執(zhí)行預(yù)算。第五條、各部門預(yù)算生成程序及編制方法各部門根據(jù)公司預(yù)算辦公室的相關(guān)細(xì)則，由預(yù)算執(zhí)行委員組織產(chǎn)、供、銷、費(fèi)用部門編制年、月度預(yù)算，在產(chǎn)、供、銷、費(fèi)用部門各專項(xiàng)預(yù)算基礎(chǔ)上匯總各部門預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算辦公室審核。

一、銷售預(yù)算的編制（一）生成程序1、由銷售部門負(fù)責(zé)人組織，根據(jù)各銷售區(qū)域匯總的客戶情況和公司的定價(jià)政策，結(jié)合市場銷售情況預(yù)測、市場價(jià)格，確定各種產(chǎn)品預(yù)算單價(jià)和銷售量，提出銷售預(yù)算方案。2、各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行委員。3、由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算。４。銷售預(yù)算的內(nèi)容：銷售量和銷售收入預(yù)算，銷售費(fèi)用預(yù)算。（二）編制方法1、公司銷售部在認(rèn)真分析研究市場狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的產(chǎn)品競爭戰(zhàn)略，確定公司在各產(chǎn)品市場上應(yīng)采取的市場策略。（1）、協(xié)同生產(chǎn)部編制產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)方案，在財(cái)務(wù)部共同參與下，編制出符合生產(chǎn)工藝、綜合效益高的生產(chǎn)銷售計(jì)劃。（2）、提出產(chǎn)品銷售預(yù)測價(jià)格。（3）、確定銷售費(fèi)用，首先根據(jù)銷售預(yù)算中的固定銷售費(fèi)用進(jìn)行編制，然后根據(jù)各地區(qū)銷售分公司、經(jīng)營部報(bào)送的銷售費(fèi)用預(yù)算，再進(jìn)行合理的調(diào)整。2、根據(jù)各產(chǎn)品歷年的銷售量，結(jié)合市場情況，以一定流程分產(chǎn)品品種、分銷售區(qū)域編制年度、月度銷售預(yù)算，從而實(shí)現(xiàn)對各地區(qū)銷售分公司的定量考核。3、銷售現(xiàn)金收入預(yù)算的編制由于在銷售過程中存在分期延期付款的情況，當(dāng)期現(xiàn)金收入應(yīng)包括當(dāng)期銷售產(chǎn)品收取的現(xiàn)金和當(dāng)期收回的因前期銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收帳款兩部分。當(dāng)期現(xiàn)金收入計(jì)算公式如下：當(dāng)期現(xiàn)金收入＝應(yīng)收帳款*應(yīng)收帳款回收率＋當(dāng)期銷售收入*當(dāng)期貨款回收率。銷售現(xiàn)金收入預(yù)算作為編制現(xiàn)金流量預(yù)算表的根據(jù)之一。二、生產(chǎn)預(yù)算的編制（一）生成程序1、根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)和市場對本部門產(chǎn)品和服務(wù)的需求，結(jié)合本部門生產(chǎn)能力及儲(chǔ)備需求確定本部門的產(chǎn)量，提出預(yù)算方案。2、各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行委員。3、由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算。4、生產(chǎn)部門預(yù)算內(nèi)容。主要有：生產(chǎn)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算（交人事中心匯總）、制造費(fèi)用預(yù)算、大修理支出預(yù)算。（二）編制方法1、生產(chǎn)部制定年度生產(chǎn)計(jì)劃（1）、根據(jù)各公司確定的銷售計(jì)劃，結(jié)合銷售部產(chǎn)品方案，各生產(chǎn)部門制定各套生產(chǎn)裝置的年度生產(chǎn)計(jì)劃、物料平衡計(jì)劃。（2）、根據(jù)生產(chǎn)設(shè)備實(shí)際生產(chǎn)能力、歷史先進(jìn)水平、行業(yè)先進(jìn)水平，制定各項(xiàng)能耗、物耗指標(biāo)，決定生產(chǎn)總投入和總產(chǎn)出。2、在編制銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨數(shù)量－預(yù)計(jì)期初存貨數(shù)量，編制產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算。預(yù)算分產(chǎn)品按年、月編制，然后再進(jìn)行匯總。3、在生產(chǎn)量預(yù)算的基礎(chǔ)上，再考慮編制制造成本預(yù)算。其內(nèi)容包括直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算。（1）直接材料預(yù)算的編制該項(xiàng)編制應(yīng)從上年成本計(jì)算資料中獲取各種產(chǎn)品（冰淇淋分類別）單位直接材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮今年的生產(chǎn)能力、材料利用效率及材料價(jià)格變動(dòng)等因素，匯總平衡得出公司總的直接材料預(yù)算。（2）直接人工預(yù)算的編制本著增收節(jié)支、降低人力資源耗費(fèi)的原則，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量以及上年單位產(chǎn)品工資產(chǎn)量比進(jìn)行編制。（3）制造費(fèi)用預(yù)算的編制該項(xiàng)預(yù)算先將制造費(fèi)用分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分，再計(jì)算費(fèi)用分配率，然后匯總得出。固定費(fèi)用預(yù)算可按零基預(yù)算進(jìn)行編制。4、在生產(chǎn)量、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行產(chǎn)品成本預(yù)算的匯總。其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位成本和總成本。三、物資供應(yīng)部門預(yù)算的編制（一）生成程序1、由本部門負(fù)責(zé)人依據(jù)生產(chǎn)部門、職能部門報(bào)送的預(yù)算（固定資產(chǎn)、特殊物資除外），結(jié)合本部門期初、期末庫存的情況，提出采購預(yù)算方案。2、本部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行委員。3、由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算。4、采購預(yù)算的內(nèi)容：原材料、低值易耗品采購預(yù)算，期末庫存預(yù)算。（二）編制方法1、原材料、委托加工材料、包裝物和低值易耗品等存貨預(yù)算，根據(jù)各產(chǎn)品歷年的需求量，結(jié)合公司的生產(chǎn)計(jì)劃，以一定流程分產(chǎn)品品種（冰淇淋公司分類別）編制年、月采購預(yù)算。2、期末原材料、輔料等存貨預(yù)算的編制，依據(jù)預(yù)計(jì)采購量＝（預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量＋期末存量）-期初存量的公式分產(chǎn)品按年、月份編制。

四、期間費(fèi)用預(yù)算的編制1、管理費(fèi)用預(yù)算的編制，要采用“零基預(yù)算”的方法，并適當(dāng)考慮產(chǎn)量增加、價(jià)格下降等因素對管理費(fèi)用的影響。該項(xiàng)預(yù)算編制涉及公司幾乎所有職能部門，在編制此預(yù)算時(shí)，要充分考察每種費(fèi)用是否必要，以便提高費(fèi)用效率。2、銷售費(fèi)用預(yù)算的編制同第五條第二款第一點(diǎn)。3、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的編制首先進(jìn)行信貸預(yù)算和專門決策預(yù)算，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。五、資本支出預(yù)算的編制1、預(yù)算委員會(huì)主任根據(jù)年初核定的投資預(yù)算、施工進(jìn)度計(jì)劃、付款合同、工程建設(shè)合同和設(shè)置、購置合同提出預(yù)算方案。2、同第五條第一款的第二點(diǎn)之規(guī)定。3、同第五條第一款的第三點(diǎn)之規(guī)定。4、資本支出預(yù)算的內(nèi)容：工程付款計(jì)劃、設(shè)備付款計(jì)劃、設(shè)備和廠房購建預(yù)算、項(xiàng)目前期建設(shè)費(fèi)預(yù)算。六、人事中心工資預(yù)算1、人事中心