2022年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練（6-28）

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單選題

1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月將其2022年6月購買的一臺機(jī)器設(shè)備銷售，取得含稅銷售收入75萬元，另將自己2022年購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備銷售，取得含稅銷售收入為42萬元，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。

A.11.16

B.11.56

C.16.14

D.10.34

2.甲首飾店為增值稅一般納稅人。2022年11月實(shí)行"以舊換新'方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅價(jià)款為139200元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)127600元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11600元。已知增值稅稅率為16%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.139200(1+16%)16%=19200(元)

B.127600(1+16%)16%=17600(元)

C.13920016%=22272(元)

D.11600(1+16%)16%=1600(元)

3.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售下列貨物或者供應(yīng)服務(wù)免征增值稅的是()。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.食用植物油

C.圖書

D.航空公司供應(yīng)運(yùn)輸服務(wù)

4.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于"銷售不動產(chǎn)'的是()。

A.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)

B轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓冠名權(quán)

5.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是()。

A.行政單位收取的符合條件的政府性基金

B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C.存款利息

D.A運(yùn)輸公司無償向B企業(yè)供應(yīng)交通運(yùn)輸服務(wù)

參考答案

1.A。

答案解析：一般納稅人銷售自己使用過的2022年1月1日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，根據(jù)3%征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售2022年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收增值稅。企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=75(1+16%)16%+42(1+3%)2%=11.16(萬元)故選A。

思路點(diǎn)撥：把握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

考察點(diǎn)：第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度

2.D。

答案解析：納稅人采納以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格;但是對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。在本題中，甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)實(shí)際收到的款項(xiàng)是11600元，且為含稅價(jià)格，故本題當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=11600(1+16%)16%=1600(元)故選D。

思路點(diǎn)撥：把握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

考察點(diǎn)：第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度

3.A。

答案解析：選項(xiàng)A，屬于免征增值稅項(xiàng)目;選項(xiàng)B、C，適用10%的低稅率;選項(xiàng)D，屬于"交通運(yùn)輸服務(wù)'的范疇，適用10%的稅率。故選A。

【補(bǔ)充】對于國家規(guī)定的稅收優(yōu)待，可以編口訣或者分類記憶，例如"扶持三農(nóng)夫生、支持科教文衛(wèi)、促進(jìn)兩岸溝通、鼓舞技術(shù)進(jìn)展'等。

思路點(diǎn)撥：把握增值稅稅收優(yōu)待

考察點(diǎn)：第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度

4.C。

答案解析：銷售不動產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)全部權(quán)的業(yè)務(wù)活動。不動產(chǎn)包括建筑物、構(gòu)筑物等，轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物全部權(quán)的，以及在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的(選項(xiàng)C)，根據(jù)銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。選項(xiàng)A、B、D不符合題意，均屬于銷售無形資產(chǎn)范疇,銷售無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)全部權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動。無形資產(chǎn)包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，其中冠名權(quán)屬于其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。故選C。

思路點(diǎn)撥：把握增值稅征稅范圍

考察點(diǎn)：第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度

5.D。

答案解析：選項(xiàng)A不符合題意，行政單位收取的滿意條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不征收增值稅;選項(xiàng)B不符合題意，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅;選項(xiàng)C不符合題意，存款利息不征收增值稅;選項(xiàng)D符合題意，單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償供應(yīng)服務(wù)，屬于視同銷售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。故選D。

思路點(diǎn)撥：把握增值稅征稅范圍

考察點(diǎn)：第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度

以上就是中公財(cái)經(jīng)我為大