淺談預算績效管理課件

淺談預算績效管理省財政廳績效管理處陳愛清二〇一二年二月二十九日淺談預算績效管理省財政廳績效管理處二〇一二年二月二十九日第一部分

什么是預算績效管理第二部分

為什么要推進預算績效管理第三部分

如何推進預算績效管理第四部分

當前我國預算績效管理現狀第五部分

預算績效管理需厘清的幾個問題

第六部分

結束語第一部分什么是預算績效管理第二部分為什么要推進預算績第一部分什么是預算績效管理一、績效的概念1、什么是績效？2、如何衡量績效水平二、政府績效的特點1.績效指向公共部門的業(yè)績。2.績效通過評價來測定。3.績效與一定財政撥款相聯系，具有配比性。4.績效是一個時間概念，它依據結果。三、預算績效管理的內容第一部分什么是預算績效管理一、績效的概念1、什么是一、績效的概念1、什么是績效？

績效一詞，源于企業(yè)管理，進而融入公共管理，最終成為一個政府與市場通用的概念。

從單純的語義角度看，績效表示成績、成效。成績是指我們工作或學習的主觀努力情況，成效是指工作或學習所造成的客觀后果及影響。

就公共部門而言，“績效”可以理解為公共支出實現的產出和成果。強調績與效，或者產出與成果的區(qū)別，正是為了避免工作中的官僚主義和形式主義。一、績效的概念1、什么是績效？

成果與產出的不同在于：成果指外部效果，就是老百姓的受益，通過某項服務老百姓得到了哪些好處，而產出則是我們自身做了那些工作。公共部門常常將工作“成果”與“產出”相混淆，在公共支出中片面強調本部門的工作量，而忽略了工作的最終目的，這是一種很普遍的傾向。

通過引入績效理念將有助于公共部門及其工作人員全面、系統(tǒng)、本質地思考什么是項目（或計劃）所進行的活動、什么是項目的產出、什么是產出所帶來的成效，在此基礎上明確工作目標，提高責任意識。成果與產出的不同在于：成果指外部效果，就是老百姓的受（1）花多少錢辦這件事（經濟性）？即達到預想目標所需付出的成本，它的指向是手段與目標是否相稱。（2）與花錢相比是否值得（效率性）？即投入產出比，它指向的是既定投入下目標實現的程度。（3）辦這件事，要達到什么結果（有效性）？即政府花錢是否增進公共福利，否則就是無績效行為。因此，它不是指向辦事，而是指向辦了多少實事。2、如何衡量績效水平對績效水平的衡量一般從以下3個角度：

（1）花多少錢辦這件事（經濟性）？即達到預想目標所需付出的成二、政府績效的特點

1.績效指向公共部門的業(yè)績。2.績效通過評價來測定。3.績效與一定財政撥款相聯系，具有配比性。4.績效是一個時間概念，它依據結果。二、政府績效的特點

1.績效指向公共部門的業(yè)績。2.績效通過1.績效指向公共部門的業(yè)績。

業(yè)績(成績)是指增進公共利益的外部結果，它不同于工作總結,具有可測量性。2.績效通過評價來測定。

績效并非自然界的物質，而是管理概念，必須結合部門工作，建立指標,通過評價來測定。沒有評價就無所謂績效，沒有會計核算也就沒有利潤。3.績效與一定財政撥款相聯系，具有配比性。

績效指向公共服務的效果，屬于目標管理。它強調投入與績效的配比關系。4.績效是一個時間概念，它依據結果。1.績效指向公共部門的業(yè)績。三、預算績效管理的內容1、預算績效管理：即對預算實施績效管理。是以提高財政支出的經濟、社會、和政治效益為目標，將績效理念融入到預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價和問責的全過程，運用一系列績效管理方法實施的管理活動。

預算績效管理系統(tǒng)一般包括五個構成要素：績效目標績效實施績效評價績效反饋績效評價結果運用三、預算績效管理的內容1、預算績效管理：即對預算實施2、財政支出績效評價是指財政部門和預算部門（單位）根據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。2、財政支出績效評價是指財政部門和預算部門（單位）根3、就預算績效管理與績效評價區(qū)別而言，財政支出績效評價實際上是預算績效管理的一個中心環(huán)節(jié)，財政支出績效評價的結果表明了預算單位選擇的戰(zhàn)略或者行動的結果是什么，它是一種管理工具。

而預算績效管理是一種由績效評價手段支持的管理理念和管理機制，它為績效評價提供了評價內容和對象，并在績效評價的基礎上利用績效評價的結果對預算的分配進行決策和改進。3、就預算績效管理與績效評價區(qū)別而言，財政支出績效評4．1、預算績效管理實踐中，需要對績效目標盡可能進行定量的表述，對績效結果進行衡量，通常有所謂的“3E”標準。經濟（Economy）效率（Efficiency）效益（Effectiveness）4．1、預算績效管理實踐中，需要對績效目標盡可能進行

“3E”標準涉及到政府管理活動的四個方面：成本、投入、產出、效果。

政府部門從事管理活動耗費的人力、物力、辦公設施和設備等是投入；

獲得和維持這些人力、物力、設備所花的資金就是成本；

產出既可以是決策活動的產出，如出臺的法規(guī)實施細則和計劃，也可以包括執(zhí)行活動，如建設項目的審批、違規(guī)企業(yè)的處罰、新技術的推廣等；

效果則主要體現為社會經濟等方面環(huán)境的改善，企業(yè)和公民滿意程度，人民生活的舒適程度等?！?E”標準涉及到政府管理活動的四個方面：成本、投入、4．2、3E”之間的關系經濟性效率性有效性過于經濟可能影響效率經濟性應是在效果質量有保障的情況下的節(jié)約，為達到最佳效果不要犧牲經濟性最佳方式、最佳速度達到最佳結果4．2、3E”之間的關系經濟性效率性有效性過于經濟可能影響效第二部分為什么要推動預算績效管理一、作用1、是落實科學發(fā)展觀的必然要求。2、建立高效、責任、透明政府的根本措施。3、財政科學化精細化管理的核心內容。4、完善公共財政管理體制。二、主要特點

1、實行全過程管理2、以績效為核心，以“顧客”為對象3、績效管理追求“有效供給”第二部分為什么要推動預算績效管理一、作用1、是落實一、作用1、是落實科學發(fā)展觀的必然要求。

建立預算績效評價體系，推行政府績效管理和行政問責制度。

深化財稅體制改革，完善公共財政體系，提高財政管理績效。誰干事誰花錢，誰花錢誰擔責。

要努力提高我省財政績效管理水平，進一步明確績效目標、落實績效責任、規(guī)范績效評估、優(yōu)化指標體系、注重結果運用。

更好地體現科學發(fā)展觀以人為本的核心。一、作用2、建立高效、責任、透明政府的根本措施。

預算績效管理關注產出效果、目標實現程度，本質上與高效、責任、透明政府建設的要求相一致。

隨著社會主義民主化程度的提高，無論是財政部門，還是用款單位，都必須在公眾的監(jiān)督下，通過實現有效的公共服務，才能取得政府預算的支持。

賦予了預算績效管理民主化的功能。預算績效管理的核心，就是建立起一套能夠反映政府公共活動績效的評估體系。2、建立高效、責任、透明政府的根本措施。3、財政科學化精細化管理的核心內容。

存在問題：預算編制和部門履責目標聯系不緊密，“重收入輕支出、重分配輕管理、重項目輕效益”的問題；

預算執(zhí)行缺乏預期結果導向，資金使用效果不明顯；

對預算執(zhí)行結果的評價欠完整，評價結果難以與預算安排掛鉤。隨著財政預算管理制度改革的不斷深入和公共財政體制的逐步建立，強化財政收支科學化、精細化管理，特別是提高財政資金效率和效益，已成為財政管理工作的一項重要任務。3、財政科學化精細化管理的核心內容。

要求：預算績效管理通過合理設立績效目標，運用科學的指標體系，績效評價專家引入機制，客觀評估資金使用效果，建立反饋機制，實行“獎優(yōu)、治庸、罰劣”，推進財政科學化、精細化管理。4、完善公共財政管理體制。

作為世界各國的政府管理改革重點之一；

從資金分配源頭上管好財政資金支出的“閘門”，有效解決財政預算管理中重分配、輕管理等問題。要求：預算績效管理通過合理設立績效目標，運用科學的指二、主要特點

1、實行全過程管理

全過程管理模式有利于克服傳統(tǒng)預算模式的撥款與效果脫節(jié)的致命缺陷。2、以績效為核心，以“顧客”為對象

必須回答“在多大程度上增進了公共利益？獲得的利益與撥款相比是否值得？”兩個問題。

通過評價避免政府及其部門“過度作為”產生的浪費，將資金集中于基本服務項目。

設定績效目標應當體現顧客要求，包括學生和家長的滿意程度，對公共支出評價必須有顧客參與等。二、主要特點 3、績效管理追求“有效供給”

預算編制“該花的錢堅決滿足”，而無績效的支出一分錢也不給。改變過去純粹的貨幣撥款上的“討價還價”，而把預算資金分配與政府各部門業(yè)績考核結合起來，按績效進行獎懲，形成良好的激勵約束機制，提高預算資金分配的科學性、合理性。3、績效管理追求“有效供給”第三部分如何推進預算績效管理

財政部全面推進預算績效管理的指導思想是：全面貫徹黨的十七大、十七屆五中全會精神，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，借鑒市場經濟國家預算績效管理的成功經驗，按照我國加強政府績效管理的要求，圍繞完善公共財政體制機制和強化部門支出責任這根主線，遵循統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、因地制宜、重點突破原則，逐步建立以績效目標的實現為導向，以績效評價為手段，以結果應用為保障，以改進預算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產品質量和公共服務水平為目的，覆蓋所有財政性資金，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的具有中國特色的預算績效管理體系。第三部分如何推進預算績效管理

財政部全面推進預算績效

預算績效管理模式：預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、項目完成有評價，評價結果有反饋、反饋的結果要運用。

主要工作：建立預算績效目標，實施事中績效跟蹤，開展績效評價，推動結果運用。

主要介紹績效目標設置、評價指標建立以及如何實施績效評價預算績效管理模式：預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、項一、績效目標設置二、評價指標建立1、績效評價指標是指衡量績效目標實現程度的考核工具。2、績效指標分類3、評價指標設置應遵循的原則三、如何實施績效評價1、要素2、評價內容3、評價方法4、評價標準四、績效評價結果反饋一、績效目標設置二、評價指標建立1、績效評價指標是指衡一、績效目標設置

1、績效目標：績效目標是被評價對象計劃在一定期限內達到的產出和效果，是預算編審、調整和監(jiān)督項目執(zhí)行以及開展績效評價的主要依據。（要做什么事情，做多少事情，達到什么效果）---預算部門年初申報預算時，應當將績效目標編入年度預算；執(zhí)行中申請調整預算的，應當隨調整預算一并上報績效目標。

---績效目標是預算績效管理的起點，是切入預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，是我們現階段工作的主要抓手。關鍵是通過績效目標建立預算申報的警醒和約束機制一、績效目標設置

指向明確?？冃繕艘蠂窠洕蜕鐣l(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關。具體細化?？冃繕藨攺臄盗?、質量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。合理可行。制定績效目標要經過調查研究和科學論證，目標要符合客觀實際。2、績效目標應當符合以下要求：指向明確?？冃繕艘蠂窠洕蜕鐣l(fā)展規(guī)劃、部門職能及事預期產出，包括提供的公共產品和服務的數量預期效果，包括經濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等服務對象或項目受益人滿意程度達到預期產出所需要的成本資源衡量預期產出、預期效果和服務對象滿意程度的績效指標其他3、績效目標應當包括的內容：預期產出，包括提供的公共產品和服務的數量預期效果，包括經濟效二、評價指標建立1、績效評價指標是指衡量績效目標實現程度的考核工具。

它是財政支出績效評價的內容的直接反映，是財政支出績效評價工作的載體，是衡量、監(jiān)測和評價財政支出的經濟性、效率性和有效性的量化手段。

設置科學合理、簡便易行的評價指標對財政支出績效評價工作至關重要。

一、二、三級指標二、評價指標建立2、績效指標分類（1）績效評價指標按適應對象，分為共性指標和個性指標；

共性指標是指針對適合于財政項目共有性質評估的指標。

主要包括：績效目標完成程度預算執(zhí)行情況財務管理狀況經濟和社會效益資產的配置和使用情況2、績效指標分類績效目標完成程度預算執(zhí)行情況財務管理狀況經濟

個性指標是指在共性指標的基礎上，各部門根據行業(yè)自身的特點制定的一套指標。個性指標不是共性指標的簡單細化，而是要突出部門、行業(yè)的特點。

（2）按指標能否量化，可分為定量指標和定性指標。

定量指標是可量化的指標，有確定的數量屬性，具有客觀上的確定性。定性指標往往不能以確切的數量反映，具有一定的模糊性和非可比性。個性指標是指在共性指標的基礎上，各部門根據行業(yè)自身的（3）關聯：

定量指標和定性指標包含在共性指標和個性指標中，是共性指標和個性指標能否量化的表現形式。

共性指標由財政部門統(tǒng)一制定個性指標由財政部門會同預算部門制定（3）關聯：共性指標由財政部門統(tǒng)一制定個性指標由財政部門會同3、評價指標設置應遵循的原則

是績效評價工作的難點，也是重點。

評價指標設置應遵循的原則:相關性、重要性、可比性、系統(tǒng)性、經濟性。

相關性重要性可比性系統(tǒng)性經濟性3、評價指標設置應遵循的原則相關性重要性可比性系統(tǒng)性經濟性

相關性原則。指衡量指標與政府部門的目標及項目目標有直接的聯系，不能因為容易收集就使用，例如投入或產出的衡量相對容易，但與項目成果目標的相關性存在問題，單純的投入指標或產出指標就不能很好地反映項目的實際影響。

重要性原則。指根據指標在整個體系的地位和作用進行篩選，選擇最具代表性、最能反映評價要求的指標。相關性原則。指衡量指標與政府部門的目標及項目目標有直

可比性原則。要考慮對相同或類似的評價對象設置共同的績效評價指標，便于評價結果的相互比較與運用。

系統(tǒng)性原則?？冃гu價指標的設置應當將定量指標與定性指標相結合，系統(tǒng)反映財政支出所產生的社會效益、經濟效益和可持續(xù)影響等。

經濟性原則?？冃гu價指標設計應當通俗易懂、簡便易行，數據的獲得應當考慮現實條件和可操作性，符合成本效益原則?？杀刃栽瓌t。要考慮對相同或類似的評價對象設置共同的績三、如何實施績效評價---財政支出績效的實質：就是政府資金投入與支出效果的比較，它包括以下要素：該不該辦這事？

(目標)花多少錢？(預算)是否值得？(評價)三、如何實施績效評價該不該辦這事？(目標)花多少錢？(預1、評價要素：主體、客體、方法、指標、標準，核心要素是評價的指標。

評價的主體：績效評價的主體是各級財政部門和各預算部門（單位），而不僅僅是財政部門。由這個部門和項目單位組織的績效評價是自評價，財政部門組織的評價叫重點評價。---客體：即對象。是各項財政資金，即納入政府預算管理的資金和納入部門預算管理的資金，包括預算內、預算外及其他資金。（本級資金和轉移支付資金）---階段：績效評價要涵蓋財政支出的全過程，包括事前（預算申報階段）評價、事中（預算執(zhí)行階段）評價和事后（預算完成階段）評價

績效評價包括基本支出、項目支出、部門整體支出績效評價1、評價要素：主體、客體、方法、指標、標準，核心要素2、評價內容項目完成情況項目成效情況項目管理情況資金管理情況2、評價內容項目完成情況項目成效情況項目管理情況資金---項目完成情況。指通過具體活動而實現的既定目標，即項目實際完成情況與項目申報書中目標對比。

---項目成效情況。是指通過項目的完成而帶來的短期或中期的直接效果以及由此效果積累帶來的長期的影響和變化。包括項目的經濟、社會和環(huán)境效益，即通過“花錢”和“干事”所體現出的各類效果、效益和效率。

---項目管理情況。包括項目管理辦法的制定，項目申報資料程序的合法、合規(guī)性，項目目標完成情況、監(jiān)督管理等。---資金管理情況。包括資金到位情況、資金使用情況，撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ?、制度是否健全、執(zhí)行是否有效等。---項目完成情況。指通過具體活動而實現的既定目標，3、評價方法：在具體實施財政支出評價過程中應該采用的具體工具和方法，實施評價的過程是各種方法的交叉、綜合使用的過程。

成本效益分析法比較法因素分析法最低成本法問卷調查法（公眾評判法）專家評議法3、評價方法：在具體實施財政支出評價過程中應該采用的具4、評價標準---績效評價標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度。評價標準能夠具體將評價對象的好壞、優(yōu)劣等特征通過量化的方式進行量度。評價標準是評價工作的基本準繩和標尺，是最后進行評價計分的依據,它決定了評價目標能否實現以及評價結果是否公平準確。

4、評價標準---評價標準的基本類型：

目前財政支出的評價標準一般有計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準等標準。在利用這些標準時，有的是定量標準，有的是定性標準。實際評價中具體選用哪種標準，主要根據評價的目的、對象的特點、評價的環(huán)境、信息采集、技術標準的適應范圍等條件來確定。---沒有標準怎么辦?要根據具體項目實際情況確定。在實踐中，對相關數據匯總后計算平均值，均值以上為優(yōu)秀或良好；均值以下為合格或不合格。---評價標準的基本類型：四、績效評價結果反饋

評價結果：是在績效評價過程中采取評分與評級相結合的形式對資金使用情況進行評價而確定的結果，評價結果主要體現在評價等次和問題與建議兩方面。評價等次有四種：優(yōu)秀、良好、合格、不合格。---績效評價結果是財政部門和預算部門建立完善相關管理制度、改進預算管理、編制部門預算和安排財政資金的重要依據。四、績效評價結果反饋淺談預算績效管理課件（一）前期準備階段1.確定評價對象2.下達績效評價通知3.成立評價工作小組4.制定績效評價工作方案（二）評價工作實施階段1.收集績效評價相關資料2.審核相關資料3.綜合分析并形成評價結論（三）評價工作完成階段1.撰寫、提交評價報告2.結果反饋3.歸檔存查---績效評價具體流程

（一）前期準備階段1.確定評價對象2.下達績效評價通知3.成淺談預算績效管理課件第四部分當前我國預算績效管理現狀

（一）財政部與兄弟省份績效評價工作進展情況

各省按照“橫向到邊，縱向到底”的要求，加快了工作步伐，將預算績效管理工作向市縣推進，績效評價范圍逐步擴大，評價項目金額規(guī)模越來越大，評價項目資金類型越來越多，取得了積極成效。第四部分當前我國預算績效管理現狀（一）財政部與兄弟1、中央部門

財政部黨組高度重視預算績效管理工作，部內相關司局從2003年起就著手研究預算績效管理問題，并以績效評價為核心，組織指導中央和地方開展了實踐探索。1、中央部門（1）完善機構建設，為預算績效管理提供組織保障。（2）加強規(guī)章建設，為預算績效管理提供制度保障。2005年制定了《中央部門預算支出績效考評管理辦法》；2009年出臺了《財政支出績效評價管理暫行辦法》，指導地方財政部門績效評價工作。2011年7月合并、補充和完善，印發(fā)了統(tǒng)一指導全國的《預算績效管理工作考核辦法（試行）》。（3）開展評價試點，為預算績效管理積累實踐經驗。2011年確定績效評價試點項目242個，涉及149個部門單位，絕大多數中央一級部門已納入了績效評價試點范圍。（4）強化基礎工作，為預算績效管理夯實管理根基。（5）積極統(tǒng)籌謀劃，全面推進預算績效管理工作。2011年4月在廣州召開全國工作會議。下發(fā)了《關于加強預算績效管理的指導意見》，對全面推進預算績效管理進行具體部署和規(guī)范。主要做了以下五方面的工作：（1）完善機構建設，為預算績效管理提供組織保障。（2）加強規(guī)2、地方進展

目前，全國36個省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）中，有11個?。ㄊ校┏闪⒘丝冃гu價工作專門機構，其他地方雖未成立專門機構，但績效評價工作職能也落實了具體處室管理。2、地方進展（二）我省的績效評價工作開展現狀1、開展情況

（1）績效自評工作初見成效

2010年有72家預算單位開展了支出項目的績效自評，涉及財政資金11.5億元；2011年已有82家省直部門報送了113個項目支出績效評價報告，涉及財政資金27.7億元。（二）我省的績效評價工作開展現狀2010年有72家預算單位開（2）重點評價工作不斷深入2010年，我廳選取“保規(guī)模擴增量外貿補貼資金”等10個項目開展重點評價，涉及財政資金75.1億元。通過開展“保規(guī)模擴增量外貿補貼資金”績效評價，剖析階段性政策的執(zhí)行效果，為政策調整提供決策依據。

通過開展“基礎教育財政支出”績效評價，摸清資金使用情況，夯實基礎數據，提高了支出的針對性。通過開展“就業(yè)專項資金”績效評價，與高校合作建立科學的評價指標體系，提高了績效評價工作質量。2011年，我廳選取“省統(tǒng)計專項資金”、“財政支持現代茶業(yè)專項資金”和“中央財政投資農村沼氣專項資金”作為重點評價項目。（2）重點評價工作不斷深入一是逐步建立制度框架。二是持續(xù)開展業(yè)務培訓；三是依托技術提升效率；四是多方借力拓展工作。（3）工作保障體系逐步健全一是逐步建立制度框架。二是持續(xù)開展業(yè)務培訓；三是依托技術提升第五部分

預算績效管理需厘清的幾個問題一、怎樣提高評價結果的公信力？

價值中立原則

公開、公正和透明原則回避原則

第五部分預算績效管理需厘清的幾個問題一、怎樣提高評價1、價值中立原則

評價人必須以客觀現實和各指標的標準為依據，而不得將個人好惡帶入評價，影響評價結果。2、公開、公正和透明原則

公開是指結果公開，財政資金屬于公共資金，評價結果應當向政府、人大等報告；

公正是指為保證評價結果的公正性，評價人必須署名；

透明是指評價過程透明，評價結果應當向被評價者宣布，并回答他們提出的問題。3、回避原則

財政部門既是用款部門，又是評價部門。為此，財政應當盡可能引人第三方進行評價，或在績效評價中起著組織和收集、核實數據等方面作用，但評價打分、績效評價報告委托專家組進行。

上述三原則體現了績效評價的嚴肅性和科學性要求。由于它關系到各部門政績，因而堅持這些原則十分必要。1、價值中立原則二、項目評價中應注意的問題(1)應設有體現公共利益的強制性績效指標。

例如，科技成果轉化項目支出評價應當將體現社會利益的指標：環(huán)保指標，新增就業(yè)崗位等作為強制性指標。(2)發(fā)揮主管部門的作用

在設計指標時應當多聽主管部門意見。二、項目評價中應注意的問題(3)同時還應注意以下四點重視項目評價的初始目的，建立多級指標評價體系(一般三級指標)；指標設計應當顧及項目管理程序；

評價結論不宜復雜?？冃гu價報告簡潔扼要。目的是說清花錢是否有效。(3)同時還應注意以下四點重視項目評價的初始目的，建立審計（監(jiān)督）

事后

對資金使用合法性

和合規(guī)性審查

提供“鑒證和報告”績效評價事前（確定目標）事中和事后（評價)側重對資金使用經濟性效率性和效果性的評價發(fā)現管理中存在的問題，

找出原因提出政策建議，提高資金使用效益，提高政府工作效率三、審計（監(jiān)督）與績效評價的區(qū)別

三、績效評價與審計（監(jiān)督）的區(qū)別審計（監(jiān)督）事后績效評價事前（確定目標）三、審計（監(jiān)督第六部分結束語

1.當前,各方對財政績效評價存在各種質疑(1)財政參與績效評價的合法性；(2)財政是否有能力做好此項工作？(3)評價結果是否公正？是否具有公信力？(4)結果如何運用？第六部分結束語

2.績效評價是制度創(chuàng)新

科學和民主是永恒主題，科學本身有巨大魅力。財政績效評價屬于科學管理方法，是傳播科學。為此，我們應堅定信心。同時，以科學的態(tài)度做好績效評價。只要做好這兩點，成功是自然的，必然的。

實踐科學發(fā)展觀必將其推向全面應用的新高度，對此，我們需要加快理論研究、人才準備，迎接新時代的到來。3.績效評價是我國政府改革方向

總體上說，我國公共支出績效評價處于試點階段，雖取得了一些成果，但屬于零星的、局部的，對政府改革的推動有限。但即使這樣，已顯示出強大生命力。2.績效評價是制度創(chuàng)新講解結束，敬請指正謝謝！省財政廳績效管理處聯系電話：87097747講解結束，敬請指正省財政廳績效管理處聯系電話：8709774淺談預算績效管理省財政廳績效管理處陳愛清二〇一二年二月二十九日淺談預算績效管理省財政廳績效管理處二〇一二年二月二十九日第一部分

什么是預算績效管理第二部分

為什么要推進預算績效管理第三部分

如何推進預算績效管理第四部分

當前我國預算績效管理現狀第五部分

預算績效管理需厘清的幾個問題

第六部分

結束語第一部分什么是預算績效管理第二部分為什么要推進預算績第一部分什么是預算績效管理一、績效的概念1、什么是績效？2、如何衡量績效水平二、政府績效的特點1.績效指向公共部門的業(yè)績。2.績效通過評價來測定。3.績效與一定財政撥款相聯系，具有配比性。4.績效是一個時間概念，它依據結果。三、預算績效管理的內容第一部分什么是預算績效管理一、績效的概念1、什么是一、績效的概念1、什么是績效？

績效一詞，源于企業(yè)管理，進而融入公共管理，最終成為一個政府與市場通用的概念。

從單純的語義角度看，績效表示成績、成效。成績是指我們工作或學習的主觀努力情況，成效是指工作或學習所造成的客觀后果及影響。

就公共部門而言，“績效”可以理解為公共支出實現的產出和成果。強調績與效，或者產出與成果的區(qū)別，正是為了避免工作中的官僚主義和形式主義。一、績效的概念1、什么是績效？

成果與產出的不同在于：成果指外部效果，就是老百姓的受益，通過某項服務老百姓得到了哪些好處，而產出則是我們自身做了那些工作。公共部門常常將工作“成果”與“產出”相混淆，在公共支出中片面強調本部門的工作量，而忽略了工作的最終目的，這是一種很普遍的傾向。

通過引入績效理念將有助于公共部門及其工作人員全面、系統(tǒng)、本質地思考什么是項目（或計劃）所進行的活動、什么是項目的產出、什么是產出所帶來的成效，在此基礎上明確工作目標，提高責任意識。成果與產出的不同在于：成果指外部效果，就是老百姓的受（1）花多少錢辦這件事（經濟性）？即達到預想目標所需付出的成本，它的指向是手段與目標是否相稱。（2）與花錢相比是否值得（效率性）？即投入產出比，它指向的是既定投入下目標實現的程度。（3）辦這件事，要達到什么結果（有效性）？即政府花錢是否增進公共福利，否則就是無績效行為。因此，它不是指向辦事，而是指向辦了多少實事。2、如何衡量績效水平對績效水平的衡量一般從以下3個角度：

（1）花多少錢辦這件事（經濟性）？即達到預想目標所需付出的成二、政府績效的特點

1.績效指向公共部門的業(yè)績。2.績效通過評價來測定。3.績效與一定財政撥款相聯系，具有配比性。4.績效是一個時間概念，它依據結果。二、政府績效的特點

1.績效指向公共部門的業(yè)績。2.績效通過1.績效指向公共部門的業(yè)績。

業(yè)績(成績)是指增進公共利益的外部結果，它不同于工作總結,具有可測量性。2.績效通過評價來測定。

績效并非自然界的物質，而是管理概念，必須結合部門工作，建立指標,通過評價來測定。沒有評價就無所謂績效，沒有會計核算也就沒有利潤。3.績效與一定財政撥款相聯系，具有配比性。

績效指向公共服務的效果，屬于目標管理。它強調投入與績效的配比關系。4.績效是一個時間概念，它依據結果。1.績效指向公共部門的業(yè)績。三、預算績效管理的內容1、預算績效管理：即對預算實施績效管理。是以提高財政支出的經濟、社會、和政治效益為目標，將績效理念融入到預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價和問責的全過程，運用一系列績效管理方法實施的管理活動。

預算績效管理系統(tǒng)一般包括五個構成要素：績效目標績效實施績效評價績效反饋績效評價結果運用三、預算績效管理的內容1、預算績效管理：即對預算實施2、財政支出績效評價是指財政部門和預算部門（單位）根據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。2、財政支出績效評價是指財政部門和預算部門（單位）根3、就預算績效管理與績效評價區(qū)別而言，財政支出績效評價實際上是預算績效管理的一個中心環(huán)節(jié)，財政支出績效評價的結果表明了預算單位選擇的戰(zhàn)略或者行動的結果是什么，它是一種管理工具。

而預算績效管理是一種由績效評價手段支持的管理理念和管理機制，它為績效評價提供了評價內容和對象，并在績效評價的基礎上利用績效評價的結果對預算的分配進行決策和改進。3、就預算績效管理與績效評價區(qū)別而言，財政支出績效評4．1、預算績效管理實踐中，需要對績效目標盡可能進行定量的表述，對績效結果進行衡量，通常有所謂的“3E”標準。經濟（Economy）效率（Efficiency）效益（Effectiveness）4．1、預算績效管理實踐中，需要對績效目標盡可能進行

“3E”標準涉及到政府管理活動的四個方面：成本、投入、產出、效果。

政府部門從事管理活動耗費的人力、物力、辦公設施和設備等是投入；

獲得和維持這些人力、物力、設備所花的資金就是成本；

產出既可以是決策活動的產出，如出臺的法規(guī)實施細則和計劃，也可以包括執(zhí)行活動，如建設項目的審批、違規(guī)企業(yè)的處罰、新技術的推廣等；

效果則主要體現為社會經濟等方面環(huán)境的改善，企業(yè)和公民滿意程度，人民生活的舒適程度等?！?E”標準涉及到政府管理活動的四個方面：成本、投入、4．2、3E”之間的關系經濟性效率性有效性過于經濟可能影響效率經濟性應是在效果質量有保障的情況下的節(jié)約，為達到最佳效果不要犧牲經濟性最佳方式、最佳速度達到最佳結果4．2、3E”之間的關系經濟性效率性有效性過于經濟可能影響效第二部分為什么要推動預算績效管理一、作用1、是落實科學發(fā)展觀的必然要求。2、建立高效、責任、透明政府的根本措施。3、財政科學化精細化管理的核心內容。4、完善公共財政管理體制。二、主要特點

1、實行全過程管理2、以績效為核心，以“顧客”為對象3、績效管理追求“有效供給”第二部分為什么要推動預算績效管理一、作用1、是落實一、作用1、是落實科學發(fā)展觀的必然要求。

建立預算績效評價體系，推行政府績效管理和行政問責制度。

深化財稅體制改革，完善公共財政體系，提高財政管理績效。誰干事誰花錢，誰花錢誰擔責。

要努力提高我省財政績效管理水平，進一步明確績效目標、落實績效責任、規(guī)范績效評估、優(yōu)化指標體系、注重結果運用。

更好地體現科學發(fā)展觀以人為本的核心。一、作用2、建立高效、責任、透明政府的根本措施。

預算績效管理關注產出效果、目標實現程度，本質上與高效、責任、透明政府建設的要求相一致。

隨著社會主義民主化程度的提高，無論是財政部門，還是用款單位，都必須在公眾的監(jiān)督下，通過實現有效的公共服務，才能取得政府預算的支持。

賦予了預算績效管理民主化的功能。預算績效管理的核心，就是建立起一套能夠反映政府公共活動績效的評估體系。2、建立高效、責任、透明政府的根本措施。3、財政科學化精細化管理的核心內容。

存在問題：預算編制和部門履責目標聯系不緊密，“重收入輕支出、重分配輕管理、重項目輕效益”的問題；

預算執(zhí)行缺乏預期結果導向，資金使用效果不明顯；

對預算執(zhí)行結果的評價欠完整，評價結果難以與預算安排掛鉤。隨著財政預算管理制度改革的不斷深入和公共財政體制的逐步建立，強化財政收支科學化、精細化管理，特別是提高財政資金效率和效益，已成為財政管理工作的一項重要任務。3、財政科學化精細化管理的核心內容。

要求：預算績效管理通過合理設立績效目標，運用科學的指標體系，績效評價專家引入機制，客觀評估資金使用效果，建立反饋機制，實行“獎優(yōu)、治庸、罰劣”，推進財政科學化、精細化管理。4、完善公共財政管理體制。

作為世界各國的政府管理改革重點之一；

從資金分配源頭上管好財政資金支出的“閘門”，有效解決財政預算管理中重分配、輕管理等問題。要求：預算績效管理通過合理設立績效目標，運用科學的指二、主要特點

1、實行全過程管理

全過程管理模式有利于克服傳統(tǒng)預算模式的撥款與效果脫節(jié)的致命缺陷。2、以績效為核心，以“顧客”為對象

必須回答“在多大程度上增進了公共利益？獲得的利益與撥款相比是否值得？”兩個問題。

通過評價避免政府及其部門“過度作為”產生的浪費，將資金集中于基本服務項目。

設定績效目標應當體現顧客要求，包括學生和家長的滿意程度，對公共支出評價必須有顧客參與等。二、主要特點 3、績效管理追求“有效供給”

預算編制“該花的錢堅決滿足”，而無績效的支出一分錢也不給。改變過去純粹的貨幣撥款上的“討價還價”，而把預算資金分配與政府各部門業(yè)績考核結合起來，按績效進行獎懲，形成良好的激勵約束機制，提高預算資金分配的科學性、合理性。3、績效管理追求“有效供給”第三部分如何推進預算績效管理

財政部全面推進預算績效管理的指導思想是：全面貫徹黨的十七大、十七屆五中全會精神，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，借鑒市場經濟國家預算績效管理的成功經驗，按照我國加強政府績效管理的要求，圍繞完善公共財政體制機制和強化部門支出責任這根主線，遵循統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、因地制宜、重點突破原則，逐步建立以績效目標的實現為導向，以績效評價為手段，以結果應用為保障，以改進預算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產品質量和公共服務水平為目的，覆蓋所有財政性資金，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的具有中國特色的預算績效管理體系。第三部分如何推進預算績效管理

財政部全面推進預算績效

預算績效管理模式：預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、項目完成有評價，評價結果有反饋、反饋的結果要運用。

主要工作：建立預算績效目標，實施事中績效跟蹤，開展績效評價，推動結果運用。

主要介紹績效目標設置、評價指標建立以及如何實施績效評價預算績效管理模式：預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、項一、績效目標設置二、評價指標建立1、績效評價指標是指衡量績效目標實現程度的考核工具。2、績效指標分類3、評價指標設置應遵循的原則三、如何實施績效評價1、要素2、評價內容3、評價方法4、評價標準四、績效評價結果反饋一、績效目標設置二、評價指標建立1、績效評價指標是指衡一、績效目標設置

1、績效目標：績效目標是被評價對象計劃在一定期限內達到的產出和效果，是預算編審、調整和監(jiān)督項目執(zhí)行以及開展績效評價的主要依據。（要做什么事情，做多少事情，達到什么效果）---預算部門年初申報預算時，應當將績效目標編入年度預算；執(zhí)行中申請調整預算的，應當隨調整預算一并上報績效目標。

---績效目標是預算績效管理的起點，是切入預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，是我們現階段工作的主要抓手。關鍵是通過績效目標建立預算申報的警醒和約束機制一、績效目標設置

指向明確。績效目標要符合國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關。具體細化?？冃繕藨攺臄盗?、質量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。合理可行。制定績效目標要經過調查研究和科學論證，目標要符合客觀實際。2、績效目標應當符合以下要求：指向明確。績效目標要符合國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事預期產出，包括提供的公共產品和服務的數量預期效果，包括經濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等服務對象或項目受益人滿意程度達到預期產出所需要的成本資源衡量預期產出、預期效果和服務對象滿意程度的績效指標其他3、績效目標應當包括的內容：預期產出，包括提供的公共產品和服務的數量預期效果，包括經濟效二、評價指標建立1、績效評價指標是指衡量績效目標實現程度的考核工具。

它是財政支出績效評價的內容的直接反映，是財政支出績效評價工作的載體，是衡量、監(jiān)測和評價財政支出的經濟性、效率性和有效性的量化手段。

設置科學合理、簡便易行的評價指標對財政支出績效評價工作至關重要。

一、二、三級指標二、評價指標建立2、績效指標分類（1）績效評價指標按適應對象，分為共性指標和個性指標；

共性指標是指針對適合于財政項目共有性質評估的指標。

主要包括：績效目標完成程度預算執(zhí)行情況財務管理狀況經濟和社會效益資產的配置和使用情況2、績效指標分類績效目標完成程度預算執(zhí)行情況財務管理狀況經濟

個性指標是指在共性指標的基礎上，各部門根據行業(yè)自身的特點制定的一套指標。個性指標不是共性指標的簡單細化，而是要突出部門、行業(yè)的特點。

（2）按指標能否量化，可分為定量指標和定性指標。

定量指標是可量化的指標，有確定的數量屬性，具有客觀上的確定性。定性指標往往不能以確切的數量反映，具有一定的模糊性和非可比性。個性指標是指在共性指標的基礎上，各部門根據行業(yè)自身的（3）關聯：

定量指標和定性指標包含在共性指標和個性指標中，是共性指標和個性指標能否量化的表現形式。

共性指標由財政部門統(tǒng)一制定個性指標由財政部門會同預算部門制定（3）關聯：共性指標由財政部門統(tǒng)一制定個性指標由財政部門會同3、評價指標設置應遵循的原則

是績效評價工作的難點，也是重點。

評價指標設置應遵循的原則:相關性、重要性、可比性、系統(tǒng)性、經濟性。

相關性重要性可比性系統(tǒng)性經濟性3、評價指標設置應遵循的原則相關性重要性可比性系統(tǒng)性經濟性

相關性原則。指衡量指標與政府部門的目標及項目目標有直接的聯系，不能因為容易收集就使用，例如投入或產出的衡量相對容易，但與項目成果目標的相關性存在問題，單純的投入指標或產出指標就不能很好地反映項目的實際影響。

重要性原則。指根據指標在整個體系的地位和作用進行篩選，選擇最具代表性、最能反映評價要求的指標。相關性原則。指衡量指標與政府部門的目標及項目目標有直

可比性原則。要考慮對相同或類似的評價對象設置共同的績效評價指標，便于評價結果的相互比較與運用。

系統(tǒng)性原則?？冃гu價指標的設置應當將定量指標與定性指標相結合，系統(tǒng)反映財政支出所產生的社會效益、經濟效益和可持續(xù)影響等。

經濟性原則?？冃гu價指標設計應當通俗易懂、簡便易行，數據的獲得應當考慮現實條件和可操作性，符合成本效益原則?？杀刃栽瓌t。要考慮對相同或類似的評價對象設置共同的績三、如何實施績效評價---財政支出績效的實質：就是政府資金投入與支出效果的比較，它包括以下要素：該不該辦這事？

(目標)花多少錢？(預算)是否值得？(評價)三、如何實施績效評價該不該辦這事？(目標)花多少錢？(預1、評價要素：主體、客體、方法、指標、標準，核心要素是評價的指標。

評價的主體：績效評價的主體是各級財政部門和各預算部門（單位），而不僅僅是財政部門。由這個部門和項目單位組織的績效評價是自評價，財政部門組織的評價叫重點評價。---客體：即對象。是各項財政資金，即納入政府預算管理的資金和納入部門預算管理的資金，包括預算內、預算外及其他資金。（本級資金和轉移支付資金）---階段：績效評價要涵蓋財政支出的全過程，包括事前（預算申報階段）評價、事中（預算執(zhí)行階段）評價和事后（預算完成階段）評價

績效評價包括基本支出、項目支出、部門整體支出績效評價1、評價要素：主體、客體、方法、指標、標準，核心要素2、評價內容項目完成情況項目成效情況項目管理情況資金管理情況2、評價內容項目完成情況項目成效情況項目管理情況資金---項目完成情況。指通過具體活動而實現的既定目標，即項目實際完成情況與項目申報書中目標對比。

---項目成效情況。是指通過項目的完成而帶來的短期或中期的直接效果以及由此效果積累帶來的長期的影響和變化。包括項目的經濟、社會和環(huán)境效益，即通過“花錢”和“干事”所體現出的各類效果、效益和效率。

---項目管理情況。包括項目管理辦法的制定，項目申報資料程序的合法、合規(guī)性，項目目標完成情況、監(jiān)督管理等。---資金管理情況。包括資金到位情況、資金使用情況，撥付是否及時、使用是否專款專用、制度是否健全、執(zhí)行是否有效等。---項目完成情況。指通過具體活動而實現的既定目標，3、評價方法：在具體實施財政支出評價過程中應該采用的具體工具和方法，實施評價的過程是各種方法的交叉、綜合使用的過程。

成本效益分析法比較法因素分析法最低成本法問卷調查法（公眾評判法）專家評議法3、評價方法：在具體實施財政支出評價過程中應該采用的具4、評價標準---績效評價標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度。評價標準能夠具體將評價對象的好壞、優(yōu)劣等特征通過量化的方式進行量度。評價標準是評價工作的基本準繩和標尺，是最后進行評價計分的依據,它決定了評價目標能否實現以及評價結果是否公平準確。

4、評價標準---評價標準的基本類型：

目前財政支出的評價標準一般有計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準等標準。在利用這些標準時，有的是定量標準，有的是定性標準。實際評價中具體選用哪種標準，主要根據評價的目的、對象的特點、評價的環(huán)境、信息采集、技術標準的適應范圍等條件來確定。---沒有標準怎么辦?要根據具體項目實際情況確定。在實踐中，對相關數據匯總后計算平均值，均值以上為優(yōu)秀或良好；均值以下為合格或不合格。---評價標準的基本類型：四、績效評價結果反饋

評價結果：是在績效評價過程中采取評分與評級相結合的形式對資金使用情況進行評價而確定的結果，評價結果主要體現在評價等次和問題與建議兩方面。評價等次有四種：優(yōu)秀、良好、合格、不合格。---績效評價結果是財政部門和預算部門建立完善相關管理制度、改進預算管理、編制部門預算和安排財政資金的重要依據。四、績效評價結果反饋淺談預算績效管理課件（一）前期準備階段1.確定評價對象2.下達績效評價通知3.成立評價工作小組4.制定績效評價工作方案（二）評價工作實施階段1.收集績效評價相關資料2.審核相關資料3.綜合分析并形成評價結論（三）評價工作完成階段1.撰寫、提交評價報告2.結果反饋3.歸檔存查---績效評價具體流程

（一）前期準備階段1.確定評價對象2.下達績效評價通知3.成淺談預算績效管理課件第四部分當前我國預算績效管理現狀

（一）財政部與兄弟省份績效評價工作進展情況

各省按照“橫向到邊，縱向到底”的要求，加快了工作步伐，將預算績效管理工作向市縣推進，績效評價范圍逐步擴大，評價項目金額規(guī)模越來越大，評價項目資金類型越來越多，取得了積極成效。第四部分當前我國預算績效管理現狀（一）財政部與兄弟1、中央部門

財政部黨組高度重視預算績效管理工作，部內相關司局從2003年起就著手研究預算績效管理問題，并以績效評價為核心，組織指導中央和地方開展了實踐探索。1、中央部門（1）完善機構建設，為預算績效管理提供組織保障。（2）加強規(guī)章建設，為預算績效管理提供制度保障。2005年制定了《中央部門預算支出績效考評管理辦法》；2009年出臺了《財政支出績效評價管理暫行辦法》，指導地方財政部門績效評價工作。2011年7月合并、補充和完善，印發(fā)了統(tǒng)一指導全國的《預算績效管理工作考核辦法（試行）》。（3）開展評價試點，為預算績效管理積累實踐經驗。2011年確定績效評價試點項目242個，涉及149個部門單位，絕大多數中央一級部門已納入了績效評價試點范圍。（4）強化基礎工作，為預算績效管理夯實管理根基。（5）積極統(tǒng)籌謀劃，全面推進預算績效管理工作。2011年4月在廣州召開全國工作會議。下發(fā)了《關于加強預算績效管理的指導意見》