成本費(fèi)用課件

Excel2010

財(cái)務(wù)應(yīng)用案例教程年末總生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)分析創(chuàng)建各月生產(chǎn)成本折線(xiàn)圖第13章成本費(fèi)用分析一二成本投入、產(chǎn)出與結(jié)余相關(guān)性分析三同類(lèi)子產(chǎn)品總生產(chǎn)成本對(duì)比分析四總成本及子產(chǎn)品明細(xì)成本分析五成本費(fèi)用分析是指根據(jù)有關(guān)資料全面分析了解企業(yè)成本費(fèi)用變動(dòng)情況，系統(tǒng)研究影響成本費(fèi)用升降的各種因素及其形成原因，從而尋找降低成本費(fèi)用可以采取的措施和途徑。成本費(fèi)用分析的基本方法是比較法，分析的具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)企業(yè)面臨的實(shí)際情況來(lái)確定。一、年末總生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)分析（一）創(chuàng)建分析表并進(jìn)行計(jì)算（二）創(chuàng)建生產(chǎn)總成本結(jié)構(gòu)圖表

生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)一定種類(lèi)和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的費(fèi)用，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等的總和。在實(shí)際工作中，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)按月對(duì)構(gòu)成生產(chǎn)成本的要素進(jìn)行核算，到了年末還應(yīng)對(duì)本年內(nèi)構(gòu)成生產(chǎn)成本的各要素進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并計(jì)算各自所占的比例，即結(jié)構(gòu)分析。在Excel中經(jīng)常使用餅圖圖表來(lái)進(jìn)行成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析。

已知某企業(yè)一年中每月的各項(xiàng)費(fèi)用如下圖所示，下面我們對(duì)年末總生產(chǎn)成本進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析并創(chuàng)建圖表，效果如下所示。各月的各項(xiàng)費(fèi)用表創(chuàng)建的總生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)圖表（一）創(chuàng)建分析表并進(jìn)行計(jì)算

要對(duì)年末總生產(chǎn)成本進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，首先要?jiǎng)?chuàng)建總成本費(fèi)用分析表格，并在表格中輸入各項(xiàng)已知數(shù)據(jù)，然后計(jì)算本期合計(jì)、期末、期初數(shù)及各要素所占比例。創(chuàng)建的“年末總生產(chǎn)成本統(tǒng)計(jì)”表格（為使表格中要進(jìn)行計(jì)算的相關(guān)單元格醒目顯示，為其填充不同的顏色）根據(jù)“下月期初數(shù)=上月期末數(shù)”關(guān)系式計(jì)算期初數(shù)計(jì)算本期合計(jì)和期末數(shù)（根據(jù)“期末數(shù)＝期初數(shù)＋本期投入－本期轉(zhuǎn)出”關(guān)系式）

通常會(huì)計(jì)核算是以每一年度作為一個(gè)單獨(dú)的會(huì)計(jì)核算期間，因此第一個(gè)月的期初數(shù)即等于上年年終的期末數(shù)，為已知數(shù)據(jù)，2月至12月的期初數(shù)即等于上一個(gè)月的期末數(shù)。計(jì)算各月的本期投入合計(jì)、期末數(shù)和期初數(shù)。分別向右拖動(dòng)C9、C11和D4單元格右下角的填充丙至N列的相應(yīng)單元格中計(jì)算出直接材料所占比例，然后向下拖動(dòng)C12單元格右下角的填充柄至C16單元格，再向右拖動(dòng)C12：C16單元格區(qū)域右下角的填充柄到N列，計(jì)算出各月內(nèi)組成生產(chǎn)成本的各要素占總成本的比例計(jì)算“直接材料”年末合計(jì)數(shù)，然后向下拖動(dòng)O5單元格右下角的填充柄至O11單元格，復(fù)制公式計(jì)算其他各項(xiàng)目年末的合計(jì)數(shù)（二））創(chuàng)建建生產(chǎn)產(chǎn)總成成本結(jié)結(jié)構(gòu)圖圖表下面我我們根根據(jù)計(jì)計(jì)算結(jié)結(jié)果創(chuàng)創(chuàng)建各各要素素合計(jì)計(jì)餅圖圖。分別選選中““直接接材料料”、、“直直接人人工””、““制造造費(fèi)用用”和和“其其他””扇面面，將將其填填充為為“橙橙色，，強(qiáng)調(diào)調(diào)文字字顏色色6，淡淡色色40%””、““深深藍(lán)藍(lán)，，文文字字2，淡淡色色40%””、““橄橄欖欖色色，，強(qiáng)強(qiáng)調(diào)調(diào)文文字字顏顏色色3””和““紅紅色色””二、、創(chuàng)創(chuàng)建建各各月月生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本折折線(xiàn)線(xiàn)圖圖（一一））創(chuàng)創(chuàng)建建圖圖表表（二二））編編輯輯圖圖表表下面面我我們們?yōu)闉椤啊澳昴昴┠┛偪偵a(chǎn)產(chǎn)成成本本統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)””表表中中的的各各要要素素創(chuàng)創(chuàng)建建各各月月生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本折折線(xiàn)線(xiàn)圖圖并并為為其其添添加加趨趨勢(shì)勢(shì)線(xiàn)線(xiàn)，，進(jìn)進(jìn)行行趨趨勢(shì)勢(shì)分分析析。。（一一））創(chuàng)創(chuàng)建建圖圖表表新工工作作表表中中的的圖圖表表（二二））編編輯輯圖圖表表紅色色粗粗線(xiàn)線(xiàn)為為添添加加的的趨趨勢(shì)勢(shì)線(xiàn)線(xiàn)三、、成成本本投投入入、、產(chǎn)產(chǎn)出出與與結(jié)結(jié)余余相相關(guān)關(guān)性性分分析析（一一））創(chuàng)創(chuàng)建建分分析析表表并并進(jìn)進(jìn)行行計(jì)計(jì)算算（二二））判判定定相相關(guān)關(guān)性性企業(yè)業(yè)通通過(guò)過(guò)對(duì)對(duì)某某一一個(gè)個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)期期間間內(nèi)內(nèi)成成本本的的投投入入、、本本期期間間的的產(chǎn)產(chǎn)出出和和本本期期期期末末的的結(jié)結(jié)余余進(jìn)進(jìn)行行分分析析，，計(jì)計(jì)算算出出平平均均數(shù)數(shù)、、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)差差以以及及相相關(guān)關(guān)系系數(shù)數(shù)等等指指標(biāo)標(biāo)，，通通過(guò)過(guò)這這些些指指標(biāo)標(biāo)可可以以分分析析在在該該期期間間內(nèi)內(nèi)的的生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀狀況況是是否否正正常常。。下面面我我們們對(duì)對(duì)““年年末末總總生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)””表表進(jìn)進(jìn)行行成成本本投投入入、、產(chǎn)產(chǎn)出出與與結(jié)結(jié)余余分分析析，，以以查查看看其其會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)期期間間內(nèi)內(nèi)的的經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀狀況況。。（一一））創(chuàng)創(chuàng)建建分分析析表表并并進(jìn)進(jìn)行行計(jì)計(jì)算算創(chuàng)建建分分析析表表格格并并利利用用函函數(shù)數(shù)進(jìn)進(jìn)行行成成本本投投入入、、本本期期轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出和和期期末末數(shù)數(shù)的的平平均均數(shù)數(shù)和和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)差差計(jì)計(jì)算算。。創(chuàng)建建分分析析表表格格分別別計(jì)計(jì)算算總總投投入入成成本本、、平平均均投投入入成成本本和和各各月月投投入入成成本本標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)差差分別別計(jì)計(jì)算算本本期期轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出平平均均數(shù)數(shù)、、本本期期轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)差差和和投投入入成成本本與與轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出成成本本之之間間的的相相關(guān)關(guān)系系數(shù)數(shù)分別別期期末末數(shù)數(shù)的的平平均均數(shù)數(shù)、、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)差差和和相相關(guān)關(guān)系系數(shù)數(shù)（二二））判判定定相相關(guān)關(guān)性性假設(shè)設(shè)企企業(yè)業(yè)規(guī)規(guī)定定相相關(guān)關(guān)系系數(shù)數(shù)大大于于0.5表示示該該期期間間內(nèi)內(nèi)的的生生產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)運(yùn)作作正正常常。。下下面面我我們們根根據(jù)據(jù)計(jì)計(jì)算算出出的的相相關(guān)關(guān)系系數(shù)數(shù)判判定定運(yùn)運(yùn)作作是是否否正正常常。。從結(jié)結(jié)果果可可得得知知本本期期投投入入與與本本期期轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出運(yùn)運(yùn)作作正正常常，，而而本本期期投投入入與與期期末末結(jié)結(jié)余余數(shù)數(shù)則則呈呈異異常常四、、同同類(lèi)類(lèi)子子產(chǎn)產(chǎn)品品總總生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本對(duì)對(duì)比比分分析析（一一））輸輸入入數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)并并計(jì)計(jì)算算（二二））創(chuàng)創(chuàng)建建并并編編輯輯圖圖表表將企企業(yè)業(yè)的的同同類(lèi)類(lèi)子子產(chǎn)產(chǎn)品品進(jìn)進(jìn)行行對(duì)對(duì)比比，，可可以以確確定定哪哪一一種種產(chǎn)產(chǎn)品品耗耗費(fèi)費(fèi)的的成成本本更更小小，，然然后后再再將將它它們們的的銷(xiāo)銷(xiāo)售售收收入入進(jìn)進(jìn)行行比比較較，，就就可可以以知知道道生生產(chǎn)產(chǎn)哪哪一一種種產(chǎn)產(chǎn)品品創(chuàng)創(chuàng)建建的的利利潤(rùn)潤(rùn)更更大大。。已知知某某企企業(yè)業(yè)生生產(chǎn)產(chǎn)5種產(chǎn)產(chǎn)品品，，它它們們的的直直接接材材料料、、直直接接人人工工、、制制造造費(fèi)費(fèi)用用和和其其他他費(fèi)費(fèi)用用如如下下圖圖所所示示。。下下面面我我們們將將對(duì)對(duì)這這5種產(chǎn)產(chǎn)品品的的各各項(xiàng)項(xiàng)成成本本及及總總成成本本進(jìn)進(jìn)行行計(jì)計(jì)算算，，并并為為其其創(chuàng)創(chuàng)建建柱柱形形圖圖表表和和餅餅圖圖圖圖表表，，以以方方便便比比較較和和查查看看。。（一））輸入入數(shù)據(jù)據(jù)并計(jì)計(jì)算根據(jù)已已知數(shù)數(shù)據(jù)創(chuàng)創(chuàng)建的的比較較表格格計(jì)算A產(chǎn)品的的成本本合計(jì)計(jì)復(fù)制公公式計(jì)計(jì)算各各產(chǎn)品品的成成本合合計(jì)（二））創(chuàng)建建并編編輯圖圖表下面我我們利利用計(jì)計(jì)算結(jié)結(jié)果分分別為為這5種產(chǎn)品品創(chuàng)建建柱形形圖圖圖表以以方便便比較較，以以及創(chuàng)創(chuàng)建餅餅圖圖圖表以以方便便查看看各產(chǎn)產(chǎn)品占占總成成本的的比例例。對(duì)5種產(chǎn)品品的總總成本本進(jìn)行行升序序排序序，，，即將將圖表表中的的柱形形從低低到高高依次次排列列，可可看到到F產(chǎn)品的的總成成本最最低，，B產(chǎn)品的的總成成本最最高2．創(chuàng)建建餅圖圖圖表表并編編輯五、總總成本本及子子產(chǎn)品品明細(xì)細(xì)成本本分析析（一））輸入入并引引用數(shù)數(shù)據(jù)（二））創(chuàng)建建并編編輯圖圖表在實(shí)際際工作作中，，如果果想在在一個(gè)個(gè)圖表表中既既反映映某子子產(chǎn)品品的生生產(chǎn)成成本占占總成成本的的比例例，又又反映映構(gòu)成成該子子產(chǎn)品品生產(chǎn)產(chǎn)成本本的明明細(xì)項(xiàng)項(xiàng)目情情況。。例如如，要要在餅餅圖圖圖表中中顯示示各子子產(chǎn)品品成本本占總總成本本的比比例的的同時(shí)時(shí)顯示示B產(chǎn)品的的成本本明細(xì)細(xì)項(xiàng)目目，可可以使使用Excel中的復(fù)復(fù)合餅餅圖來(lái)來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。（一））輸入入并引引用數(shù)數(shù)據(jù)首先創(chuàng)創(chuàng)建制制作復(fù)復(fù)合圖圖表所所需數(shù)數(shù)據(jù)的的表格格，然然后進(jìn)進(jìn)行計(jì)計(jì)算。。制作創(chuàng)創(chuàng)建復(fù)復(fù)合餅餅圖所所需數(shù)數(shù)據(jù)的的表格格輸入公公式引引用““同類(lèi)類(lèi)子產(chǎn)產(chǎn)品成成本比比較”