稅務(wù)師《稅法相關(guān)法律》關(guān)鍵知識點總結(jié)9課件

2017

年稅務(wù)師《稅法相關(guān)法律》關(guān)鍵知識點總結(jié)行政許可、行政處罰和行政強制的設(shè)定行政許可行政處罰√行政強制措施行政強制執(zhí)行法律√√√√√除限制人身自由外√除限制人身自由、凍結(jié)×行政法規(guī)國務(wù)院決定地方性法規(guī)存款款外√非經(jīng)常性行政許可√××××√除限制人身自由、吊

√限于查封場所、設(shè)施或銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照外√限于警告和一定數(shù)量的罰款（1000元；違法所得的

3倍VS30000元；10000元）者財物以及扣押財物×××部門規(guī)章√省、自治區(qū)、直轄市人民√限于警告和一定××地方規(guī)章政府規(guī)章/非經(jīng)常性行政許可

數(shù)量的罰款聽證程序稅務(wù)行政復議行政許可行政處罰稅務(wù)行政處罰（1）申請人提出要求。（2）行政復議機構(gòu)認為必要（1）行政機關(guān)主動舉行聽證相對人申請舉行聽證聽證啟動方式相對人申請舉行聽證（2）相對人申請舉行聽證（1）主動舉行聽證。①法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定實施行政許可應當聽證的事項。②行政機關(guān)認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項。（2）依申請舉行聽證。行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關(guān)系。（1）對公民作出2000

元以上（含本數(shù)）罰款（1）責令停產(chǎn)停業(yè)（2）吊銷許可證或者執(zhí)照（2）對法人或者其他組織作出10000

元以上（含本數(shù)）罰款重大、復雜的案件聽證范圍（3）較大數(shù)額的罰款（3）吊銷稅務(wù)行政許可證件被告知聽證權(quán)利之日起

5提出聽證申請被告知聽證權(quán)利之日起

3

日內(nèi)提出日內(nèi)提出12017年稅務(wù)師《稅法相關(guān)法律》關(guān)鍵知識點總結(jié)行政許可、行1收到聽證申請后

15組織聽證回避收到聽證申請后

20

日內(nèi)沒有明確規(guī)定期限日內(nèi)舉行聽證審查許可申請的工作人員不得擔任聽證主持人應由非本案調(diào)查人員主持應當制作者筆錄，應當附卷，作為行政復議機構(gòu)審理案件的依據(jù)之一行政機關(guān)應當根據(jù)聽證筆錄，作出行政許可決定聽證筆錄是作出行政處罰決定的重要依據(jù)之一決定依據(jù)行政許可的撤回、撤銷、注銷和吊銷適用情形法律后果（1）行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止，為了公共利益的需要行政機關(guān)應當給予補償撤回（2）準予行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要（1）行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準予行政許可決定的（1）被撤銷的行政許可，從成立時起即喪（2）超越法定職權(quán)作出準予行政許可決定的（3）違反法定程序作出準予行政許可決定的可以撤銷（4）對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準

失效力撤銷予行政許可的（2）被許可人的合（5）依法可以撤銷行政許可的其他情形法權(quán)益因撤銷行政許可受到損害的，行政機關(guān)應當依法給予賠償被許可人以欺騙、賄賂等手段取得許可的，應當予以撤銷應當撤銷不予撤銷當撤銷許可可能對公共利益造成重大損害的，不得撤銷（1）行政許可有效期屆滿未延續(xù)的（2）賦予公民特定資格的行政許可，該公民死亡或者喪失行為能力的（3）法人或者其他組織依法終止的（4）行政許可依法被撤銷、撤回，或者行政許可證件依法被吊銷的注銷只是一道手續(xù)行政處罰措施（5）因不可抗力導致行政許可事項無法實施的（6）法律、法規(guī)規(guī)定的應當注銷行政許可的其他情形吊銷行政處罰、行政強制的種類行政處罰稅務(wù)行政處罰行政強制措施行政強制執(zhí)行（1）警告（2）罰款（1）罰款（1）限制公民人身自由（1）加處罰款或者滯納金（“收（2）沒收違

（2）查封場所、設(shè)施或者財物繳或停售發(fā)票”是特別法規(guī)定的執(zhí)2收到聽證申請后15組織聽證收到聽證申請后20日內(nèi)沒有明2（3）沒收違法所得、沒收

法所得（3）扣押財物（3）停止出

（4）凍結(jié)存款、匯款口退稅權(quán)

（5）其他（如證據(jù)先行登記保行罰性質(zhì)的間接強制執(zhí)行措施）（2）劃撥存款、匯款非法財物（4）責令停產(chǎn)停業(yè)（5）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照（6）行政拘留（3）拍賣或者依法處理查封、扣（4）吊銷稅

存，交通管制，強制進入場所、

押的場所、設(shè)施或者財物務(wù)行政許可證件通信管制等等）（2013年新增）（4）排除妨礙、恢復原狀（5）代履行（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰（6）其他（如強制履行兵役義務(wù)、強制戒毒、強制收購、強制教育等等）（2013年新增）行政復議程序與行政訴訟一審程序行政復議60日×行政訴訟一審程序15日、3個月√提出期限是否開庭審理（1）自由裁量行政行為、行政賠（1）一般：×（2）行政賠償訴訟：√是否適用調(diào)解依據(jù)償、行政補償：√（2）其他：×法律、法規(guī)、規(guī)章以及有關(guān)行政機

（1）直接依據(jù)：法律、行政法規(guī)、關(guān)依法制定和發(fā)布的具有普遍約束

地方性法規(guī)、自治條例和單行條例力的決定、命令（2）參照適用規(guī)章（1）申請撤訴①宣告判決或者裁定前②是否準許，由人民法院裁定（2）視為申請撤訴（1）決定作出前自愿撤回（2）經(jīng)行政復議機構(gòu)同意撤回①原告經(jīng)合法傳喚，無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的②原告在法定期限內(nèi)未繳納訴訟費用且又未提出暫不繳納訴訟費用申請的原告不撤訴的，人民法院應當及時裁判：行政復議期間被申請人改變原具體行政行為的不影響行政復議案件的審理；但申

（1）認為原具體行政行為違法的，請人依法撤回行政復議申請的除外

應當作出確認其違法的判決（2）認為原具體行政行為合法的，應當判決駁回原告的訴訟請求審查范圍合法性+合理性（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的合法性（1）被告認為需要停止執(zhí)行的（2）根據(jù)原告的申請，人民法院裁定停止執(zhí)行（2）行政復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的不停止執(zhí)行的例外（3）有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定可以停止執(zhí)行的（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關(guān)認為其要求合理，決定停3（3）沒收違法所得、沒收法所得（3）扣押財物行罰性質(zhì)的間接3止執(zhí)行的（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的情形“死亡、終止”、“無能力”中止等待期60日90日文書生效送達生效上訴期滿無人上訴生效結(jié)果行政復議決定認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當行政一審判決證據(jù)確鑿、適用“法律法規(guī)”正確、符合法定程序維持駁回行政復議申請不不利于駁回原告訴訟請求判決（1）不作為案件：該行政機關(guān)沒有相應法定職責或者在受理前已經(jīng)履行法定職責的。（1）起訴不作為的理由不成立（2）合法但不合理，不適宜維持（3）合法，但因法律、政策的變化需要變更或廢止的老百姓駁回（2）受理后，發(fā)現(xiàn)該行政復議申請不符合受理條件的。履行不作為案件+履行仍有意義責令重新作

附加適用于“撤銷”、“確認違法”決定××出具體行政行為責令被申請

附加適用于“履行”、“變更”、“撤銷”、人賠償“確認違法”決定（1）認定事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當或者適用依據(jù)錯誤（2）認定事實不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復議機關(guān)審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿不不利于衙門行政處罰+顯失公正變更撤銷（1）不作為案件判決責令其履行法定職責已無意義確認違法（2）違法但不具有可撤銷內(nèi)容（3）依法不成立或者無效的訴訟時效1.訴訟時效

VS除斥期間訴訟時效請求權(quán)除斥期間形成權(quán)適用范圍法律效力勝訴權(quán)喪失形成權(quán)消滅固定不變√期間的可變性可能中止、中斷、延長人民法院能否依職權(quán)主動適用×2.訴訟時效的種類種類起算點長度適用情形一般糾紛普通訴訟時效自知道或應當知道權(quán)利被侵害時起2年算【解釋】當事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時效期間從最后一期履行期限屆滿之日起計算4止執(zhí)行的（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的情形“死亡、終止”、“無能力4（1）身體受到傷害要求賠償?shù)模?）出售質(zhì)量不合格商品未聲明的短期訴訟時效長期訴訟時效1年（3）延付或拒付租金的（4）寄存財物被丟失或者損毀的國際貨物買賣合同、技術(shù)進出口合同爭議適用

4年的訴訟時效期間2～20年20年最長保護期限從權(quán)利被侵害之日起3.訴訟時效的中止和中斷發(fā)生原因（事由）發(fā)生時間效果（1）不可抗力（2）其他障礙中止中斷訴訟時效期間的最后

6個月內(nèi)暫停（1）當事人提起訴訟重新計算（清零）（2）當事人一方提出要求（3）當事人一方同意履行義務(wù)訴訟時效進行中代位權(quán)與撤銷權(quán)的主要區(qū)別代位權(quán)撤銷權(quán)積極從事危害債權(quán)的行為：（1）放棄到期、未到期債權(quán)（2）無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)適用的情形怠于行使到期債權(quán)（3）以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)（或以明顯不合理的高價收購他人財產(chǎn)），且受讓人知道該情形債權(quán)人的債權(quán)是否到期到期可以不到期被告次債務(wù)人債務(wù)人債務(wù)人訴訟中的第三人債權(quán)人是否享有優(yōu)先受償權(quán)受益人或者受讓人√×債權(quán)人行使撤銷權(quán)所支付的律師代理費、差旅費等合理費用，由債務(wù)人負擔；第三人有過錯的，應當適當分擔訴訟費用由次債務(wù)人負擔，其他必要費用則由債務(wù)人承擔費用承擔（1）撤銷權(quán)自債權(quán)人“知道或者應當知道撤銷事由”之日起

1年內(nèi)行使撤銷權(quán)的存續(xù)期間（2）自債務(wù)人的“行為發(fā)生”之日起

5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅股東會

VS股東大會股東會股東大會全體股東組成5（1）身體受到傷害要求賠償（2）出售質(zhì)量不合格商品未短期訴訟5性質(zhì)權(quán)力機構(gòu)（1）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃（2）選舉和更換由“非職工代表”擔任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項（3）審議相關(guān)報告、方案①審議批準董事會或者執(zhí)行董事的報告②審議批準監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告③審議批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案④審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案（4）重大事項職權(quán)①對公司增加或者減少注冊資本作出決議②對發(fā)行公司債券作出決議③對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項作出決議④修改公司章程⑤公司章程規(guī)定的其他職權(quán)（1）代表

1/10以上表決權(quán)的股東提議（1）董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的

2/3時（2）1/3以上的董事提議（3）監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議（2）公司未彌補的虧損達實收股本總額的

1/3時（3）單獨或者合計持有公司

10%以上股份的股東請求時（4）董事會認為必須時臨時會議（5）監(jiān)事會提議召開時（6）公司章程規(guī)定的其他情形（1）董事會（1）董事會（2）監(jiān)事會（2）監(jiān)事會召集和主持通知（3）代表

1/10以上表決權(quán)的股（3）連續(xù)

90日以上單獨或者合計持有公司

10%以上股份的股東東（1）年會：會議召開

20日前通知各股東（2）臨時股東大會：會議召開

15日前通知各股東（3）發(fā)行無記名股票的公司：會議召開

30日前公告會議召開的時間、地點和審議事項會議召開

15日以前通知全體股東，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外表決權(quán)的計算

股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外股東出席股東大會會議，所持每一股份有一表決權(quán)普通決議規(guī)則

由公司章程規(guī)定特別決議事項

4項必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過（1）一般：4項決議規(guī)則（2）上市公司：4＋1項特別決議規(guī)則

必須經(jīng)代表

2/3以上表決權(quán)的股必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的

2/3以上通過東通過為股東、實際

出席會議的其他股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過控制人提供擔保的決議累積投票制×√會議記錄的簽名

出席會議的股東主持人、出席會議的董事4.董事會有限公司股份公司6性質(zhì)權(quán)力機構(gòu)（1）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃（2）選舉和更6性質(zhì)人數(shù)執(zhí)行機構(gòu)3～13人5～19人董事長的產(chǎn)生公司章程規(guī)定全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生任期公司章程規(guī)定，≤3年每年至少

2次會議頻率公司章程規(guī)定公司章程規(guī)定會議召開條件決議規(guī)則過半數(shù)董事出席公司章程規(guī)定全體董事過半數(shù)通過參與決議表明異議免責制度記載于會議記錄職工代表董事會監(jiān)事會（1）兩個以上的國有企業(yè)或者其他兩個以上國有投資主體投資設(shè)立

（1）應當有有限責任公司的有限責任公司：應當有（2）職工代表的比例不得低于

1/3（2）其他有限責任公司：可以有國有獨資公司股份有限公司應當有可以有股份有限公司股份回購情形程序（1）經(jīng)股東大會決議減少公司注冊資本（2）公司收購本公司股份后，應當自收購之日起

10日內(nèi)注銷（1）經(jīng)股東大會決議與持有本公司股份的其他公司合并（2）公司收購本公司股份后，應當在

6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷（1）經(jīng)股東大會決議（2）收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的

5％（3）用于收購的資金應當從公司稅后利潤中支出（4）所收購的股份應當在

1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工將股份獎勵給本公司職工股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持有異議，要求公司收購其股份

公司收購本公司股份后，應當在

6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷的股東直接訴訟與股東代位訴訟7性質(zhì)執(zhí)行機構(gòu)3～13人5～19人董事長的產(chǎn)生公司章程規(guī)定全體7直接侵害對象侵權(quán)人程序“股東”的要求股東代位訴訟董事、高管監(jiān)事監(jiān)事會董事會股東股東（1）有限責任公司：只要是股東就行（2）股份有限公司：連續(xù)

180日以上單獨或合計持有公司

1%以上股份的股東公司利益公司以外的他

董事會或者監(jiān)事會人股東股東只要是股東就行，不論有限責任公司還是股份有限公司直接

股東利益訴訟董事、高管股東直接提起破產(chǎn)財產(chǎn)無效和可撤銷制度無效撤銷（1）為逃避債務(wù)而隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的人民法院受理破產(chǎn)申請“前

1年內(nèi)”：（1）無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的（2）虛構(gòu)債務(wù)或者承認不真實的債務(wù)的（2）以明顯不合理價格進行交易的（3）對沒有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保的（4）對未到期的債務(wù)提前清償?shù)模?）人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人對個別債權(quán)人所作

（5）放棄債權(quán)的的債務(wù)清償人民法院受理破產(chǎn)申請“前

6個月內(nèi)”，債務(wù)人有破產(chǎn)原因，仍對個別債權(quán)人進行清償?shù)模芾砣擞袡?quán)請求人民法院予以撤銷；但是，個別清償使債務(wù)人財產(chǎn)受益的除外證據(jù)的法定分類行政訴訟民事訴訟（1）書證刑事訴訟（1）物證（1）書證（2）物證（2）物證（2）書證（3）視聽資料（4）證人證言（5）當事人陳述（6）鑒定結(jié)論（7）勘驗筆錄（8）現(xiàn)場筆錄（3）視聽資料（4）電子數(shù)據(jù)（5）證人證言（6）當事人陳述（7）鑒定意見（8）勘驗筆錄（3）證人證言（4）被害人陳述（5）犯罪嫌疑人、被告人供述和辯解（6）鑒定意見（7）勘驗、檢查、辨認、偵查等筆錄（8）視聽資料（9）電子數(shù)據(jù)撤銷權(quán)善意第三人的撤銷可撤銷合同的撤銷權(quán)合同保全的撤銷權(quán)破產(chǎn)撤銷權(quán)權(quán)債務(wù)人積極減少財產(chǎn)，危及債權(quán)實現(xiàn)效力待定的合同可撤銷合同只能在破產(chǎn)程序中使用適用情形不論破產(chǎn)與否均得適用被撤銷的對善意第三人自己訂撤銷權(quán)人自己訂立

債務(wù)人和第三人（次

破產(chǎn)債務(wù)人在破產(chǎn)申8直接侵害對侵權(quán)人程序“股東”的要求股東董事、高管監(jiān)事會股東（8象立的合同的合同債務(wù)人）訂立的合同

請受理前

1年內(nèi)或

6個月內(nèi)實施的不當行為以明顯不合理低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)受讓人知道，方可撤銷不論受讓人是否知道，均可撤銷撤銷權(quán)的存續(xù)期間破產(chǎn)申請受理后至破產(chǎn)終結(jié)后

2年破產(chǎn)程序追認權(quán)人追認之前通知對方1年1年、5年主張途徑訴訟訴訟合同的擔保形式擔保形式保證性質(zhì)合同的擔保形式人保定金獨立的擔保形式物權(quán)擔保抵押質(zhì)押留置股東代表訴訟重整申請、和解申請9象立的合同的合同債務(wù)人）訂立的合同請受理前1年內(nèi)或6個9破產(chǎn)申請的主體破產(chǎn)清算（1）債務(wù)人破產(chǎn)重整破產(chǎn)和解債務(wù)人（2）債權(quán)人（1）債務(wù)人直接提出申請（3）依法負有清算責任的（2）債權(quán)人人（1）債務(wù)人受理后、宣告前×（2）出資額占債務(wù)人注冊資本

10%以上的出資人管理人

VS債務(wù)人債權(quán)人會議僵局表

10-3表決次數(shù)復議申請人債權(quán)人債務(wù)人財產(chǎn)管理方案、破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案1次2次債權(quán)額占無財產(chǎn)擔保債權(quán)總破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案額

1/2以上的債權(quán)人逃稅罪主體行為形態(tài)起刑標準“前科”“改正”應否追訴采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款×不必考慮√不必考慮不必考慮√×√×√納稅人√××10破產(chǎn)申請的主體破產(chǎn)清算破產(chǎn)重整破產(chǎn)和解（2）債權(quán)人（1）債務(wù)10采取欺騙、隱瞞的手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款√不必考慮不必考慮不必考慮不必考慮√扣繳義務(wù)人××【起刑標準】（1）納稅人：逃避繳納稅款，數(shù)額在

5萬元以上并且占各稅種應納稅總額

10%以上；（2）扣繳義務(wù)人：不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在

5萬元以上?！尽扒翱啤薄考{稅人

5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予

2次以上行政處罰。刑事訴訟參與人（1）被害人、自訴人、附帶民事訴訟的原告人刑事訴訟當事人（2）犯罪嫌疑人、被告人、附帶民事訴訟被告人包括（1）法定代理人、訴訟代理人、辯護人其他訴訟參與人（2）證人、鑒定人、翻譯人員偵查人員、公訴人（檢察人員）、審判人員（審判員、人民不包括陪審員）強制措施應當不起訴與可以不起訴11采取欺騙、隱瞞的手√不必考慮不必考慮√扣繳義務(wù)××【起刑標準11期限禁止令累犯、自首與立功12期限禁止令累犯、自首與立功1212一般累犯

VS特別累犯侵權(quán)責任一般規(guī)定安全保障義務(wù)暫時喪失意識患者診療損害過錯責任，安喪療銷外網(wǎng)產(chǎn)品銷售者侵權(quán)教育機構(gòu)外人侵權(quán)網(wǎng)絡(luò)用戶和服務(wù)提供者用人單位責任監(jiān)護人責任無過錯責任個人勞務(wù)單肩勞動機，倒還高產(chǎn)飼養(yǎng)動物損害高度危險責任13一般累犯VS特別累犯侵權(quán)責任一般規(guī)定安全保障義務(wù)暫時喪失意13機動車責任（和非機動車，行人責任的劃分）不動產(chǎn)倒塌環(huán)境污染高危作業(yè)、高度危險物等產(chǎn)品缺陷醫(yī)療損害（病歷及診療規(guī)范）暫時喪失意識動物園動物致人損害網(wǎng)絡(luò)用戶和服務(wù)提供者不動產(chǎn)里的擱置物，懸掛物脫落致人損害非法占有高度危險物中所有人、管理人地面施工和地下施工用人單位無行為能力教育被侵權(quán)過錯推定責任醫(yī)院掛危井，無木堆。林木折斷堆放物倒塌致人損害辯護律師

VS非律師辯護人辯護律師非律師辯護人（1）提供法律幫助（2）代理申訴、控告（3）申請變更強制措施（4）向偵查機關(guān)了解犯罪嫌疑人罪名及案件有關(guān)情況，并提出意見偵查期間×除特殊案件外，無需許可，憑“三證”，48小時內(nèi)安排

經(jīng)“人民法院、人民檢察院”許會見、通信權(quán)閱卷權(quán)會見可不被監(jiān)聽自人民檢察院對案件“審查起訴之日起”，無需事先取得檢察院、法院許可向控方證人取證：過兩關(guān)向辯方證人取證：過一關(guān)經(jīng)人民法院、人民檢察院許可親自取證××√申請調(diào)取新證據(jù)調(diào)查取證權(quán)√√申請調(diào)取已有證據(jù)申請回避權(quán)√√√√√√申訴、控告權(quán)申請變更、解除強制措施的權(quán)利14機動車責任（和非機動車，行人責任的劃不動產(chǎn)倒塌環(huán)境污染高危作14經(jīng)授權(quán)的上訴權(quán)√√√參加法庭調(diào)查、辯論權(quán)√（1）在案件偵查終結(jié)前，辯護律師提出要求的，偵查機關(guān)應當聽取辯護律師的意見（2）檢察院審查批準逮捕，可以聽取辯護律師的意見；辯護律師提出要求的，應當聽取辯護律師的意見（3）最高人民法院復核死刑案件，辯護律師提出要求的，應當聽取辯護律師的意見提出意見權(quán)（1）審查起訴階段，檢察院應當聽取辯護人的意見（2）第二審人民法院決定不開庭審理的，應當聽取辯護人的意見代位權(quán)和撤銷權(quán)代位權(quán)√撤銷權(quán)不催要×私下催要，但不起訴、仲裁√×以起訴、仲裁方式討債放棄債權(quán)、債權(quán)擔?！痢痢燎樾巍毯侠硌娱L到期債權(quán)的履行期無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)×××√15經(jīng)授權(quán)的上訴權(quán)√√參加法庭調(diào)查、辯論權(quán)√（1）在案件偵查終結(jié)15以明顯不合理價格交易，受讓人善意以明顯不合理價格交易，受讓人知情×××√債權(quán)人對債務(wù)人的債權(quán)債務(wù)人對次債務(wù)人的債權(quán)除斥期間均應到期是否到期均可×1年、5年原告?zhèn)鶛?quán)人訴訟當事人的列置被告次債務(wù)人債務(wù)人債務(wù)人第三人次債務(wù)人債務(wù)人；但第三人有過錯的，應當適當分擔×其他必要費用的承擔債務(wù)人√債權(quán)人是否有權(quán)優(yōu)先受償16以明顯不合理價格交易，受讓人善意××√債權(quán)人對債務(wù)人的債權(quán)均162017

年稅務(wù)師《稅法相關(guān)法律》關(guān)鍵知識點總結(jié)行政許可、行政處罰和行政強制的設(shè)定行政許可行政處罰√行政強制措施行政強制執(zhí)行法律√√√√√除限制人身自由外√除限制人身自由、凍結(jié)×行政法規(guī)國務(wù)院決定地方性法規(guī)存款款外√非經(jīng)常性行政許可√××××√除限制人身自由、吊

√限于查封場所、設(shè)施或銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照外√限于警告和一定數(shù)量的罰款（1000元；違法所得的

3倍VS30000元；10000元）者財物以及扣押財物×××部門規(guī)章√省、自治區(qū)、直轄市人民√限于警告和一定××地方規(guī)章政府規(guī)章/非經(jīng)常性行政許可

數(shù)量的罰款聽證程序稅務(wù)行政復議行政許可行政處罰稅務(wù)行政處罰（1）申請人提出要求。（2）行政復議機構(gòu)認為必要（1）行政機關(guān)主動舉行聽證相對人申請舉行聽證聽證啟動方式相對人申請舉行聽證（2）相對人申請舉行聽證（1）主動舉行聽證。①法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定實施行政許可應當聽證的事項。②行政機關(guān)認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項。（2）依申請舉行聽證。行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關(guān)系。（1）對公民作出2000

元以上（含本數(shù)）罰款（1）責令停產(chǎn)停業(yè)（2）吊銷許可證或者執(zhí)照（2）對法人或者其他組織作出10000

元以上（含本數(shù)）罰款重大、復雜的案件聽證范圍（3）較大數(shù)額的罰款（3）吊銷稅務(wù)行政許可證件被告知聽證權(quán)利之日起

5提出聽證申請被告知聽證權(quán)利之日起

3

日內(nèi)提出日內(nèi)提出12017年稅務(wù)師《稅法相關(guān)法律》關(guān)鍵知識點總結(jié)行政許可、行17收到聽證申請后

15組織聽證回避收到聽證申請后

20

日內(nèi)沒有明確規(guī)定期限日內(nèi)舉行聽證審查許可申請的工作人員不得擔任聽證主持人應由非本案調(diào)查人員主持應當制作者筆錄，應當附卷，作為行政復議機構(gòu)審理案件的依據(jù)之一行政機關(guān)應當根據(jù)聽證筆錄，作出行政許可決定聽證筆錄是作出行政處罰決定的重要依據(jù)之一決定依據(jù)行政許可的撤回、撤銷、注銷和吊銷適用情形法律后果（1）行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止，為了公共利益的需要行政機關(guān)應當給予補償撤回（2）準予行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要（1）行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準予行政許可決定的（1）被撤銷的行政許可，從成立時起即喪（2）超越法定職權(quán)作出準予行政許可決定的（3）違反法定程序作出準予行政許可決定的可以撤銷（4）對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準

失效力撤銷予行政許可的（2）被許可人的合（5）依法可以撤銷行政許可的其他情形法權(quán)益因撤銷行政許可受到損害的，行政機關(guān)應當依法給予賠償被許可人以欺騙、賄賂等手段取得許可的，應當予以撤銷應當撤銷不予撤銷當撤銷許可可能對公共利益造成重大損害的，不得撤銷（1）行政許可有效期屆滿未延續(xù)的（2）賦予公民特定資格的行政許可，該公民死亡或者喪失行為能力的（3）法人或者其他組織依法終止的（4）行政許可依法被撤銷、撤回，或者行政許可證件依法被吊銷的注銷只是一道手續(xù)行政處罰措施（5）因不可抗力導致行政許可事項無法實施的（6）法律、法規(guī)規(guī)定的應當注銷行政許可的其他情形吊銷行政處罰、行政強制的種類行政處罰稅務(wù)行政處罰行政強制措施行政強制執(zhí)行（1）警告（2）罰款（1）罰款（1）限制公民人身自由（1）加處罰款或者滯納金（“收（2）沒收違

（2）查封場所、設(shè)施或者財物繳或停售發(fā)票”是特別法規(guī)定的執(zhí)2收到聽證申請后15組織聽證收到聽證申請后20日內(nèi)沒有明18（3）沒收違法所得、沒收

法所得（3）扣押財物（3）停止出

（4）凍結(jié)存款、匯款口退稅權(quán)

（5）其他（如證據(jù)先行登記保行罰性質(zhì)的間接強制執(zhí)行措施）（2）劃撥存款、匯款非法財物（4）責令停產(chǎn)停業(yè)（5）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照（6）行政拘留（3）拍賣或者依法處理查封、扣（4）吊銷稅

存，交通管制，強制進入場所、

押的場所、設(shè)施或者財物務(wù)行政許可證件通信管制等等）（2013年新增）（4）排除妨礙、恢復原狀（5）代履行（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰（6）其他（如強制履行兵役義務(wù)、強制戒毒、強制收購、強制教育等等）（2013年新增）行政復議程序與行政訴訟一審程序行政復議60日×行政訴訟一審程序15日、3個月√提出期限是否開庭審理（1）自由裁量行政行為、行政賠（1）一般：×（2）行政賠償訴訟：√是否適用調(diào)解依據(jù)償、行政補償：√（2）其他：×法律、法規(guī)、規(guī)章以及有關(guān)行政機

（1）直接依據(jù)：法律、行政法規(guī)、關(guān)依法制定和發(fā)布的具有普遍約束

地方性法規(guī)、自治條例和單行條例力的決定、命令（2）參照適用規(guī)章（1）申請撤訴①宣告判決或者裁定前②是否準許，由人民法院裁定（2）視為申請撤訴（1）決定作出前自愿撤回（2）經(jīng)行政復議機構(gòu)同意撤回①原告經(jīng)合法傳喚，無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的②原告在法定期限內(nèi)未繳納訴訟費用且又未提出暫不繳納訴訟費用申請的原告不撤訴的，人民法院應當及時裁判：行政復議期間被申請人改變原具體行政行為的不影響行政復議案件的審理；但申

（1）認為原具體行政行為違法的，請人依法撤回行政復議申請的除外

應當作出確認其違法的判決（2）認為原具體行政行為合法的，應當判決駁回原告的訴訟請求審查范圍合法性+合理性（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的合法性（1）被告認為需要停止執(zhí)行的（2）根據(jù)原告的申請，人民法院裁定停止執(zhí)行（2）行政復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的不停止執(zhí)行的例外（3）有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定可以停止執(zhí)行的（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關(guān)認為其要求合理，決定停3（3）沒收違法所得、沒收法所得（3）扣押財物行罰性質(zhì)的間接19止執(zhí)行的（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的情形“死亡、終止”、“無能力”中止等待期60日90日文書生效送達生效上訴期滿無人上訴生效結(jié)果行政復議決定認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當行政一審判決證據(jù)確鑿、適用“法律法規(guī)”正確、符合法定程序維持駁回行政復議申請不不利于駁回原告訴訟請求判決（1）不作為案件：該行政機關(guān)沒有相應法定職責或者在受理前已經(jīng)履行法定職責的。（1）起訴不作為的理由不成立（2）合法但不合理，不適宜維持（3）合法，但因法律、政策的變化需要變更或廢止的老百姓駁回（2）受理后，發(fā)現(xiàn)該行政復議申請不符合受理條件的。履行不作為案件+履行仍有意義責令重新作

附加適用于“撤銷”、“確認違法”決定××出具體行政行為責令被申請

附加適用于“履行”、“變更”、“撤銷”、人賠償“確認違法”決定（1）認定事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當或者適用依據(jù)錯誤（2）認定事實不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復議機關(guān)審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿不不利于衙門行政處罰+顯失公正變更撤銷（1）不作為案件判決責令其履行法定職責已無意義確認違法（2）違法但不具有可撤銷內(nèi)容（3）依法不成立或者無效的訴訟時效1.訴訟時效

VS除斥期間訴訟時效請求權(quán)除斥期間形成權(quán)適用范圍法律效力勝訴權(quán)喪失形成權(quán)消滅固定不變√期間的可變性可能中止、中斷、延長人民法院能否依職權(quán)主動適用×2.訴訟時效的種類種類起算點長度適用情形一般糾紛普通訴訟時效自知道或應當知道權(quán)利被侵害時起2年算【解釋】當事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時效期間從最后一期履行期限屆滿之日起計算4止執(zhí)行的（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的情形“死亡、終止”、“無能力20（1）身體受到傷害要求賠償?shù)模?）出售質(zhì)量不合格商品未聲明的短期訴訟時效長期訴訟時效1年（3）延付或拒付租金的（4）寄存財物被丟失或者損毀的國際貨物買賣合同、技術(shù)進出口合同爭議適用

4年的訴訟時效期間2～20年20年最長保護期限從權(quán)利被侵害之日起3.訴訟時效的中止和中斷發(fā)生原因（事由）發(fā)生時間效果（1）不可抗力（2）其他障礙中止中斷訴訟時效期間的最后

6個月內(nèi)暫停（1）當事人提起訴訟重新計算（清零）（2）當事人一方提出要求（3）當事人一方同意履行義務(wù)訴訟時效進行中代位權(quán)與撤銷權(quán)的主要區(qū)別代位權(quán)撤銷權(quán)積極從事危害債權(quán)的行為：（1）放棄到期、未到期債權(quán)（2）無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)適用的情形怠于行使到期債權(quán)（3）以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)（或以明顯不合理的高價收購他人財產(chǎn)），且受讓人知道該情形債權(quán)人的債權(quán)是否到期到期可以不到期被告次債務(wù)人債務(wù)人債務(wù)人訴訟中的第三人債權(quán)人是否享有優(yōu)先受償權(quán)受益人或者受讓人√×債權(quán)人行使撤銷權(quán)所支付的律師代理費、差旅費等合理費用，由債務(wù)人負擔；第三人有過錯的，應當適當分擔訴訟費用由次債務(wù)人負擔，其他必要費用則由債務(wù)人承擔費用承擔（1）撤銷權(quán)自債權(quán)人“知道或者應當知道撤銷事由”之日起

1年內(nèi)行使撤銷權(quán)的存續(xù)期間（2）自債務(wù)人的“行為發(fā)生”之日起

5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅股東會

VS股東大會股東會股東大會全體股東組成5（1）身體受到傷害要求賠償（2）出售質(zhì)量不合格商品未短期訴訟21性質(zhì)權(quán)力機構(gòu)（1）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃（2）選舉和更換由“非職工代表”擔任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項（3）審議相關(guān)報告、方案①審議批準董事會或者執(zhí)行董事的報告②審議批準監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告③審議批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案④審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案（4）重大事項職權(quán)①對公司增加或者減少注冊資本作出決議②對發(fā)行公司債券作出決議③對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項作出決議④修改公司章程⑤公司章程規(guī)定的其他職權(quán)（1）代表

1/10以上表決權(quán)的股東提議（1）董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的

2/3時（2）1/3以上的董事提議（3）監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議（2）公司未彌補的虧損達實收股本總額的

1/3時（3）單獨或者合計持有公司

10%以上股份的股東請求時（4）董事會認為必須時臨時會議（5）監(jiān)事會提議召開時（6）公司章程規(guī)定的其他情形（1）董事會（1）董事會（2）監(jiān)事會（2）監(jiān)事會召集和主持通知（3）代表

1/10以上表決權(quán)的股（3）連續(xù)

90日以上單獨或者合計持有公司

10%以上股份的股東東（1）年會：會議召開

20日前通知各股東（2）臨時股東大會：會議召開

15日前通知各股東（3）發(fā)行無記名股票的公司：會議召開

30日前公告會議召開的時間、地點和審議事項會議召開

15日以前通知全體股東，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外表決權(quán)的計算

股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外股東出席股東大會會議，所持每一股份有一表決權(quán)普通決議規(guī)則

由公司章程規(guī)定特別決議事項

4項必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過（1）一般：4項決議規(guī)則（2）上市公司：4＋1項特別決議規(guī)則

必須經(jīng)代表

2/3以上表決權(quán)的股必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的

2/3以上通過東通過為股東、實際

出席會議的其他股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過控制人提供擔保的決議累積投票制×√會議記錄的簽名

出席會議的股東主持人、出席會議的董事4.董事會有限公司股份公司6性質(zhì)權(quán)力機構(gòu)（1）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃（2）選舉和更22性質(zhì)人數(shù)執(zhí)行機構(gòu)3～13人5～19人董事長的產(chǎn)生公司章程規(guī)定全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生任期公司章程規(guī)定，≤3年每年至少

2次會議頻率公司章程規(guī)定公司章程規(guī)定會議召開條件決議規(guī)則過半數(shù)董事出席公司章程規(guī)定全體董事過半數(shù)通過參與決議表明異議免責制度記載于會議記錄職工代表董事會監(jiān)事會（1）兩個以上的國有企業(yè)或者其他兩個以上國有投資主體投資設(shè)立

（1）應當有有限責任公司的有限責任公司：應當有（2）職工代表的比例不得低于

1/3（2）其他有限責任公司：可以有國有獨資公司股份有限公司應當有可以有股份有限公司股份回購情形程序（1）經(jīng)股東大會決議減少公司注冊資本（2）公司收購本公司股份后，應當自收購之日起

10日內(nèi)注銷（1）經(jīng)股東大會決議與持有本公司股份的其他公司合并（2）公司收購本公司股份后，應當在

6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷（1）經(jīng)股東大會決議（2）收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的

5％（3）用于收購的資金應當從公司稅后利潤中支出（4）所收購的股份應當在

1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工將股份獎勵給本公司職工股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持有異議，要求公司收購其股份

公司收購本公司股份后，應當在

6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷的股東直接訴訟與股東代位訴訟7性質(zhì)執(zhí)行機構(gòu)3～13人5～19人董事長的產(chǎn)生公司章程規(guī)定全體23直接侵害對象侵權(quán)人程序“股東”的要求股東代位訴訟董事、高管監(jiān)事監(jiān)事會董事會股東股東（1）有限責任公司：只要是股東就行（2）股份有限公司：連續(xù)

180日以上單獨或合計持有公司

1%以上股份的股東公司利益公司以外的他

董事會或者監(jiān)事會人股東股東只要是股東就行，不論有限責任公司還是股份有限公司直接

股東利益訴訟董事、高管股東直接提起破產(chǎn)財產(chǎn)無效和可撤銷制度無效撤銷（1）為逃避債務(wù)而隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的人民法院受理破產(chǎn)申請“前

1年內(nèi)”：（1）無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的（2）虛構(gòu)債務(wù)或者承認不真實的債務(wù)的（2）以明顯不合理價格進行交易的（3）對沒有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保的（4）對未到期的債務(wù)提前清償?shù)模?）人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人對個別債權(quán)人所作

（5）放棄債權(quán)的的債務(wù)清償人民法院受理破產(chǎn)申請“前

6個月內(nèi)”，債務(wù)人有破產(chǎn)原因，仍對個別債權(quán)人進行清償?shù)?，管理人有?quán)請求人民法院予以撤銷；但是，個別清償使債務(wù)人財產(chǎn)受益的除外證據(jù)的法定分類行政訴訟民事訴訟（1）書證刑事訴訟（1）物證（1）書證（2）物證（2）物證（2）書證（3）視聽資料（4）證人證言（5）當事人陳述（6）鑒定結(jié)論（7）勘驗筆錄（8）現(xiàn)場筆錄（3）視聽資料（4）電子數(shù)據(jù)（5）證人證言（6）當事人陳述（7）鑒定意見（8）勘驗筆錄（3）證人證言（4）被害人陳述（5）犯罪嫌疑人、被告人供述和辯解（6）鑒定意見（7）勘驗、檢查、辨認、偵查等筆錄（8）視聽資料（9）電子數(shù)據(jù)撤銷權(quán)善意第三人的撤銷可撤銷合同的撤銷權(quán)合同保全的撤銷權(quán)破產(chǎn)撤銷權(quán)權(quán)債務(wù)人積極減少財產(chǎn)，危及債權(quán)實現(xiàn)效力待定的合同可撤銷合同只能在破產(chǎn)程序中使用適用情形不論破產(chǎn)與否均得適用被撤銷的對善意第三人自己訂撤銷權(quán)人自己訂立

債務(wù)人和第三人（次

破產(chǎn)債務(wù)人在破產(chǎn)申8直接侵害對侵權(quán)人程序“股東”的要求股東董事、高管監(jiān)事會股東（24象立的合同的合同債務(wù)人）訂立的合同

請受理前

1年內(nèi)或

6個月內(nèi)實施的不當行為以明顯不合理低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)受讓人知道，方可撤銷不論受讓人是否知道，均可撤銷撤銷權(quán)的存續(xù)期間破產(chǎn)申請受理后至破產(chǎn)終結(jié)后

2年破產(chǎn)程序追認權(quán)人追認之前通知對方1年1年、5年主張途徑訴訟訴訟合同的擔保形式擔保形式保證性質(zhì)合同的擔保形式人保定金獨立的擔保形式物權(quán)擔保抵押質(zhì)押留置股東代表訴訟重整申請、和解申請9象立的合同的合同債務(wù)人）訂立的合同請受理前1年內(nèi)或6個25破產(chǎn)申請的主體破產(chǎn)清算（1）債務(wù)人破產(chǎn)重整破產(chǎn)和解債務(wù)人（2）債權(quán)人（1）債務(wù)人直接提出申請（3）依法負有清算責任的（2）債權(quán)人人（1）債務(wù)人受理后、宣告前×（2）出資額占債務(wù)人注冊資本

10%以上的出資人管理人

VS債務(wù)人債權(quán)人會議僵局表

10-3表決次數(shù)復議申請人債權(quán)人債務(wù)人財產(chǎn)管理方案、破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案1次2次債權(quán)額占無財產(chǎn)擔保債權(quán)總破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案額

1/2以上的債權(quán)人逃稅罪主體