資金管理規(guī)定

資金管理規(guī)定第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)xx公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）資金的控制和管理，保證資金的安全、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范----基本規(guī)范》等法律、法規(guī)、制度，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱資金，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他資金和有價(jià)證券等。第二章資金管理崗位職責(zé)第三條公司法定代表人對(duì)資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及資金的安全完整負(fù)責(zé)。第四條公司財(cái)務(wù)部是資金管理的職能部門(mén)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)資金的保管、使用及安全負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)及時(shí)了解公司資金存量、分布和使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。第五條公司出納為現(xiàn)金管理責(zé)任人，對(duì)現(xiàn)金的收支、現(xiàn)金支票的保管等工作負(fù)責(zé)，對(duì)本公司銀行存款收支等工作負(fù)責(zé)，對(duì)貨幣資金安全、完整負(fù)第一責(zé)任。第三章資金支付程序第六條公司日常費(fèi)用類開(kāi)支按照《xx公司經(jīng)費(fèi)管理辦法》規(guī)定的程序辦理。第七條非日常費(fèi)用類資金的支付程序（一）支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)根據(jù)合同、相關(guān)協(xié)議決定支付資金時(shí)，由經(jīng)辦人員提交報(bào)銷貼存單，報(bào)銷貼存單注明收款單位、賬號(hào)、資金用途、金額、撥付依據(jù)等內(nèi)容；（二）支付審批。1、公司機(jī)關(guān)審批程序：有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷貼存單及相關(guān)資料進(jìn)行初審，經(jīng)本部門(mén)的分管領(lǐng)導(dǎo)審核、執(zhí)行董事、總會(huì)計(jì)師審批后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后交由出納辦理支付手續(xù)。2、公司一號(hào)煤礦審批程序：有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷貼存單及相關(guān)資料進(jìn)行初審，經(jīng)本部門(mén)的分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，5萬(wàn)元以下的由經(jīng)營(yíng)礦長(zhǎng)進(jìn)行審批，5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的礦長(zhǎng)進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核后，交由出納到公司財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)。3、其余分公司或獨(dú)立核算單位審批程序：有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷貼存單及相關(guān)資料進(jìn)行初審，并經(jīng)本部門(mén)的分管領(lǐng)導(dǎo)審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部科長(zhǎng)對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核后，交由出納到公司財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)。審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)Y金支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)；（三）辦理支付。出納根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的單據(jù)，及時(shí)辦理資金的支付手續(xù)。對(duì)不符合資金管理規(guī)定、不合規(guī)的單證等，有權(quán)要求改正并不予辦理，并及時(shí)向?qū)徟藞?bào)告。第四章現(xiàn)金管理第八條現(xiàn)金支付的范圍包括：（一）支付職工工資、津貼；（二）支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的獎(jiǎng)金；（四）各種勞保福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（六）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（七）中國(guó)人民銀行確定的其他現(xiàn)金支出。第九條公司按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2～3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定。第十條現(xiàn)金收入由財(cái)務(wù)部集中辦理，除出納外，其他任何部門(mén)或個(gè)人均不得擅自收取款項(xiàng)?，F(xiàn)金收取范圍為罰款、押金、保證金以及未達(dá)到結(jié)算起點(diǎn)的款項(xiàng)收支。公司收到現(xiàn)金，應(yīng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)事由向交款人出具收據(jù)并入賬，開(kāi)具(收款憑證)與收款業(yè)務(wù)相互分離，所收現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支，不得白條抵庫(kù)。第十一條因特殊情況借支、使用現(xiàn)金超過(guò)5萬(wàn)元的，使用部門(mén)須提前一個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備現(xiàn)金。第十二條對(duì)現(xiàn)金使用范圍以外的款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，超過(guò)規(guī)定限額的款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。第十三條對(duì)以現(xiàn)金方式支付的業(yè)務(wù)，需在會(huì)計(jì)憑證附件上注明“現(xiàn)金付訖”字樣，并及時(shí)登記賬務(wù)。出納應(yīng)在每天會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理完畢后及時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。現(xiàn)金的日常管理嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，不得坐支，不得私設(shè)小金庫(kù)。第十四條財(cái)務(wù)部指定會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制《庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》。如有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出詳細(xì)記錄，并報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。第五章銀行賬戶及存款的管理第十五條根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行賬戶管理辦法》及《xx股份有限公司賬戶管理辦法》的規(guī)定，公司開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶和若干一般存款賬戶，按規(guī)定辦理現(xiàn)金存取及轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。公司所屬分公司一律不得開(kāi)設(shè)外部銀行賬戶。股份公司通過(guò)文件形式對(duì)企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶行、賬戶用途及開(kāi)戶數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定的，文件經(jīng)公司法人代表、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，內(nèi)行出納根據(jù)審核后的資料辦理銀行開(kāi)戶業(yè)務(wù)；企業(yè)需要在股份公司規(guī)定的范圍外開(kāi)具賬戶的，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)執(zhí)行董事、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后報(bào)股份公司審批。公司根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要變更銀行賬戶時(shí)，原有賬戶需要保留6個(gè)月，并將“賬戶信息變更函”及時(shí)通知客戶。銀行賬戶的撤銷與開(kāi)戶審批程序相同。第十六條對(duì)辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人應(yīng)在記賬憑證上簽字確認(rèn)。單筆支付金額超過(guò)500萬(wàn)元的，有關(guān)部門(mén)應(yīng)提前一個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)通知銀行準(zhǔn)備“頭寸”。銀行資金收支由財(cái)務(wù)部根據(jù)銀行回單等原始單據(jù)入賬。第十七條公司出納應(yīng)按月取得銀行對(duì)賬單并核對(duì)銀行賬戶，存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，及時(shí)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，如不相符，須查明原因后做出詳細(xì)記錄，督促經(jīng)辦部門(mén)或人員及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》由指定會(huì)計(jì)人員逐月進(jìn)行復(fù)核。銀行對(duì)賬單、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》作為會(huì)計(jì)檔案與銀行存款日記賬一并保存。第十八條公司網(wǎng)上銀行賬戶的支出必須有兩個(gè)以上人員的授權(quán)方可辦理。第六章其他資金及有價(jià)證券的管理第十九條公司的信用卡資金、信用證保證金存款等視同銀行存款管理，有價(jià)證券視同現(xiàn)金管理。第七章票據(jù)、財(cái)務(wù)印鑒及網(wǎng)銀認(rèn)證卡、密匙的管理第二十條出納負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票等銀行結(jié)算票據(jù)購(gòu)買(mǎi)和管理。經(jīng)內(nèi)行行長(zhǎng)同意后，出納與內(nèi)行結(jié)算會(huì)計(jì)分別攜帶銀行預(yù)留印鑒辦理支票購(gòu)買(mǎi)業(yè)務(wù)。支票購(gòu)回后出納在“銀行空白票據(jù)登記簿”進(jìn)行登記，由出納專人負(fù)責(zé)保管。公司所有與資金有關(guān)的票據(jù)均需按照編號(hào)進(jìn)行登記，嚴(yán)格管理，防止空白票據(jù)遺失或被盜用?？瞻灼睋?jù)一律存入保險(xiǎn)柜，并與作廢票據(jù)、退回票據(jù)分開(kāi)存放。公司的支票和印鑒由兩人分開(kāi)保管，實(shí)行票章分離。支票填妥后由印鑒保管者加蓋印鑒。對(duì)公司收取的匯票、支票等，一般在確認(rèn)款項(xiàng)到賬后方可出具有關(guān)收據(jù)。第二十一條公司的財(cái)務(wù)印鑒包括財(cái)務(wù)專用章、法人印鑒、財(cái)務(wù)部經(jīng)理印鑒、內(nèi)行業(yè)務(wù)公章、內(nèi)部票據(jù)監(jiān)制章。財(cái)務(wù)專用章、法人印鑒、財(cái)務(wù)部經(jīng)理印鑒、內(nèi)行業(yè)務(wù)公章、內(nèi)部票據(jù)監(jiān)制章由財(cái)務(wù)部門(mén)指定的財(cái)務(wù)人員分別保管，按規(guī)定在開(kāi)戶銀行預(yù)留印鑒。嚴(yán)禁一人保管或攜帶全套銀行預(yù)留印鑒。印鑒、重要憑證不得由同一人保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。印鑒應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，除用于銀行票據(jù)結(jié)算外，其他業(yè)務(wù)需要用財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)在“網(wǎng)上銀行卡、財(cái)務(wù)印章交接手續(xù)登記表”登記。第二十二條公司網(wǎng)銀制單卡、復(fù)核卡、主管卡分別