保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》綜合題及解析

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》綜合題及解析1.在估計資產(chǎn)可收回金額時，下列說法正確的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．以前報告期間的計算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額顯著高于其賬面價值、之后又沒有發(fā)生消除這一差異的交易或事項，資產(chǎn)負(fù)債日可以不重新估計該資產(chǎn)的可收回金額Ⅱ．以前報告期間的計算和分析表明，資產(chǎn)可收回金額相對于某種減值跡象反應(yīng)不敏感，在本報告期間又發(fā)生了減值跡象的，可以不因該減值跡象的出現(xiàn)而重新估計該資產(chǎn)的可收回金額Ⅲ．資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項超過了資產(chǎn)的賬面價值，就表明資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，不需要再估計另一項金額Ⅳ．以前報告期間的計算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額高于其賬面價值之后又發(fā)生消除這一差異的交易或事項，資產(chǎn)負(fù)債表日可以不重新估計該資產(chǎn)的可收回金額A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅳ項，以前報告期間的計算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額遠(yuǎn)高于其賬面價值，之后又“沒有發(fā)生”消除這一差異的交易或者事項的，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日可以不需重新估計該資產(chǎn)的可收回金額。2.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在推薦發(fā)行人證券上市保薦書中包括的內(nèi)容是（）。A.

對發(fā)行人發(fā)展前景的評價B.

發(fā)行人存在的主要風(fēng)險C.

保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系D.

逐項說明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序E.

保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見【答案】:

C【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第28條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報中國證監(jiān)會備案。上市保薦書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①逐項說明本次證券上市是否符合《公司法》《證券法》及證券交易所規(guī)定的上市條件；②對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排；③保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系；④相關(guān)承諾事項；⑤中國證監(jiān)會或者證券交易所要求的其他事項。第27條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交發(fā)行保薦書、保薦代表人專項授權(quán)書以及中國證監(jiān)會要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件。發(fā)行保薦書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①逐項說明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序；②逐項說明本次發(fā)行是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，并載明得出每項結(jié)論的查證過程及事實依據(jù)；③發(fā)行人存在的主要風(fēng)險；④對發(fā)行人發(fā)展前景的評價；⑤保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見；⑥保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系；⑦相關(guān)承諾事項；⑧中國證監(jiān)會要求的其他事項。3.保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在履行保薦職責(zé)過程中，上市公司出現(xiàn)下列（）情形的，應(yīng)及時通知保薦機(jī)構(gòu)。Ⅰ．實際控制人為他人提供擔(dān)保Ⅱ．為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保Ⅲ．變更募集資金投資項目Ⅳ．發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易Ⅴ．公布年度報告A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第51條規(guī)定，發(fā)行人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)：①變更募集資金及投資項目等承諾事項；②發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項；③履行信息披露義務(wù)或者向中國證監(jiān)會、證券交易所報告有關(guān)事項；④發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他重大事項；⑤中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他事項?！就卣埂扛鶕?jù)《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014修訂）第9條第5項規(guī)定，公司有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時通知保薦機(jī)構(gòu)并按約定方式及時提交相關(guān)文件：①變更募集資金及投資項目等承諾事項；②發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項；③履行信息披露義務(wù)或者應(yīng)向中國證監(jiān)會、本所報告的有關(guān)事項；④公司或者其董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人等發(fā)生違法違規(guī)行為；⑤《證券法》第67條、75條規(guī)定的重大事件或者其他對公司規(guī)范運作、持續(xù)經(jīng)營、履行承諾和義務(wù)具有影響的重大事項；⑥中國證監(jiān)會、本所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他事項?！渡虾ＷC券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》（上證公字〔2009〕75號）第9條規(guī)定，協(xié)議應(yīng)約定上市公司或相關(guān)當(dāng)事人出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)及時通知保薦人或財務(wù)顧問，并約定通知的具體方式：①上市公司變更募集資金及投資項目等承諾事項；②上市公司有義務(wù)披露信息或應(yīng)向中國證監(jiān)會、本所報告的有關(guān)事項；③上市公司或相關(guān)當(dāng)事人未能履行承諾；④上市公司或其董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人等發(fā)生違法違規(guī)行為和被本所予以紀(jì)律處分、出具監(jiān)管關(guān)注函等；⑤《證券法》第67條、75條規(guī)定的重大事件或其他對上市公司規(guī)范運作、持續(xù)經(jīng)營、履行承諾和義務(wù)具有影響的重大事項；⑥中國證監(jiān)會、本所規(guī)定或協(xié)議約定的其他事項。4.有限責(zé)任公司首次股東會的召集人是（）。[2013年6月真題]A.

出資最多的人B.

1/3董事C.

代表10%表決權(quán)的股東D.

監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事【答案】:

A【解析】:A項，《公司法》第38條規(guī)定，首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持，依照本法規(guī)定行使職權(quán)。BCD三項，第39條規(guī)定，股東會會議分為定期會議和臨時會議。定期會議應(yīng)當(dāng)依照公司章程的規(guī)定按時召開。代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時會議。5.根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步增強企業(yè)債券服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格防范地方債務(wù)風(fēng)險的通知》，以下說法正確的是（）。A.

申報企業(yè)可以要求或接受地方政府及其所屬部門為其市場化融資行為提供擔(dān)?；虺袚?dān)償債責(zé)任B.

嚴(yán)禁將儲備土地使用權(quán)計入申報企業(yè)資產(chǎn)C.

信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)基于企業(yè)財務(wù)和項目信息等開展評級工作，在企業(yè)為國有獨資的情況下，可以將申報企業(yè)信用與地方政府信用掛鉤D.

募投項目不得取得投資補助、運營補貼、財政貼息等財政資金支持E.

純公益性項目可以作為募投項目申報企業(yè)債券【答案】:

B【解析】:根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步增強企業(yè)債券服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格防范地方債務(wù)風(fēng)險的通知》（發(fā)改辦財金〔2018〕194號）具體分析如下：A項，嚴(yán)禁申報企業(yè)以各種名義要求或接受地方政府及其所屬部門為其市場化融資行為提供擔(dān)?；虺袚?dān)償債責(zé)任。B項，申報企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)、管理決策機(jī)制和財務(wù)管理制度，嚴(yán)禁黨政機(jī)關(guān)公務(wù)人員未經(jīng)批準(zhǔn)在企業(yè)兼職（任職）。申報企業(yè)擁有的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)質(zhì)量優(yōu)良、權(quán)屬清晰，嚴(yán)禁將公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公共文化設(shè)施、公園、公共廣場、機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦公樓、市政道路、非收費橋梁、非經(jīng)營性水利設(shè)施、非收費管網(wǎng)設(shè)施等公益性資產(chǎn)及儲備土地使用權(quán)計入申報企業(yè)資產(chǎn)。C項，申報企業(yè)應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地披露企業(yè)自身財務(wù)信息和項目信息等，支持投資者有效甄別風(fēng)險，嚴(yán)禁涉及與地方政府信用掛鉤的虛假陳述、誤導(dǎo)性宣傳。信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)基于企業(yè)財務(wù)和項目信息等開展評級工作，不得將申報企業(yè)信用與地方政府信用掛鉤。相關(guān)企業(yè)申報債券時應(yīng)主動公開聲明不承擔(dān)政府融資職能，發(fā)行本期債券不涉及新增地方政府債務(wù)。D項，募投項目若有取得投資補助、運營補貼、財政貼息等財政資金支持的，程序和內(nèi)容必須依法合規(guī)，必須把地方財政承受能力和中長期財政可持續(xù)作為重要約束條件，堅決杜絕脫離當(dāng)?shù)刎斄赡苓M(jìn)行財政資金支持。相關(guān)財政資金應(yīng)按照規(guī)定在年度預(yù)算中足額安排，涉及跨年度實施的項目應(yīng)當(dāng)列入中期財政規(guī)劃并實行三年滾動管理，嚴(yán)格落實資金來源。E項，純公益性項目不得作為募投項目申報企業(yè)債券。利用債券資金支持的募投項目，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項目資本金制度，并建立市場化的投資回報機(jī)制，形成持續(xù)穩(wěn)定、合理可行的預(yù)期收益。6.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項聘請具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的有（）。Ⅰ．上市公司發(fā)行新股Ⅱ．上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅲ．上市公司發(fā)行公司債券Ⅳ．首次公開發(fā)行股票并上市Ⅴ．上市公司重大資產(chǎn)重組A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第2條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項聘請具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：①首次公開發(fā)行股票并上市；②上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；③中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）認(rèn)定的其他情形。Ⅲ項，債券類產(chǎn)品只有可轉(zhuǎn)債需要保薦。Ⅴ項，上市公司重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金事項，募集配套資金部分需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦；發(fā)行股份購買資產(chǎn)部分，不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)，但需要聘請財務(wù)顧問。7.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司關(guān)聯(lián)交易審議程序及披露要求的說法，錯誤的是（）。A.

上市公司與其監(jiān)事的配偶發(fā)生的交易額為50萬元的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)在對外披露后提交公司股東大會審議B.

上市公司與持股6%的自然人股東發(fā)生的交易額為45萬元的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議后及時披露C.

上市公司以現(xiàn)金方式認(rèn)購其董事實際控制公司公開發(fā)行的股票，可以免予履行關(guān)聯(lián)交易相關(guān)義務(wù)D.

上市公司因公開投標(biāo)導(dǎo)致公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生金額2000萬元的關(guān)聯(lián)交易時，公司可以向深交所申請豁免將該交易提交股東大會審議E.

上市公司與關(guān)聯(lián)人簽訂日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的期限超過三年的，應(yīng)當(dāng)每三年重新履行審議程序及披露義務(wù)【答案】:

A【解析】:AB兩項，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第10.2.3條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬元以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議后及時披露。C項，第10.2.16條第1項規(guī)定，一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種的，可以免予按照本章規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。D項，第10.2.15第1款規(guī)定，上市公司因公開招標(biāo)、公開拍賣等行為導(dǎo)致公司與關(guān)聯(lián)人的關(guān)聯(lián)交易時，公司可以向本所申請豁免按照本規(guī)10.2.6條的規(guī)定提交股東大會審議。E項，第10.2.14條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人簽訂日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的期限超過三年的，應(yīng)當(dāng)每三年根據(jù)本章規(guī)定重新履行審議程序及披露義務(wù)。8.下列關(guān)于使用銷售百分比法進(jìn)行財務(wù)預(yù)測的說法中，正確的有（）。Ⅰ．確定銷售百分比時，假設(shè)企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債與營業(yè)收入保持穩(wěn)定的百分比Ⅱ．通常，經(jīng)營資產(chǎn)是營業(yè)收入的函數(shù)Ⅲ．預(yù)測留存收益增加額時，假設(shè)計劃營業(yè)凈利率能夠涵蓋新增債務(wù)增加的利息Ⅳ．預(yù)測的融資總需求等于預(yù)計資產(chǎn)總額減基期資產(chǎn)總額A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項，銷售分比法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中有關(guān)項目與營業(yè)收入之間的依存關(guān)系預(yù)測資金需求量的一種方法。即假設(shè)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債與營業(yè)收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，然后根據(jù)預(yù)計營業(yè)收入和相應(yīng)的百分比預(yù)計相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債，最后確定融資需求。Ⅱ項，屬于回歸分析法的假設(shè)條件。Ⅲ項，計算留存收益增加額時，隱含了一個假設(shè)，即預(yù)計企業(yè)凈利率可以涵蓋增加的利息。提出該假設(shè)的目的是為了擺脫融資預(yù)測的數(shù)據(jù)循環(huán)。Ⅳ項，預(yù)測的融資總需求等于預(yù)計凈經(jīng)營資產(chǎn)總計減基期凈經(jīng)營資產(chǎn)總計。9.甲公司是某上市公司管理層及員工控制的企業(yè)，甲公司擬對該上市公司進(jìn)行收購，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。A.

上市公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告B.

本次收購可以聘請獨立財務(wù)顧問出具專業(yè)意見，決定是否聘請獨立財務(wù)顧問須公司董事會過半數(shù)決議通過C.

本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得1/2以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過D.

上市公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/3【答案】:

A【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第51條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對本公司進(jìn)行收購或者通過本辦法第五章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)（以下簡稱管理層收購）的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。獨立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。10.根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，下列情形中，上市公司不需要在2018年1月31日前進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的是（）。A.

甲上市公司預(yù)計2017年度凈利潤為－100萬元B.

乙上市公司預(yù)計2017年度凈利潤為500萬元，較2016年度凈利潤增加1000萬元C.

丙上市公司預(yù)計2017年度凈利潤為3000萬元，較2016年度凈利潤增加2000萬元D.

丁上市公司預(yù)計2017年度凈利潤為5000萬元，較2016年度凈利潤下降2500萬元【答案】:

D【解析】:《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第11.3.1條規(guī)定，上市公司預(yù)計全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：①凈利潤為負(fù)值；②凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；③實現(xiàn)扭虧為盈?！就卣埂俊渡钲诮灰姿鶆?chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第11.3.1條規(guī)定，上市公司預(yù)計全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績或者財務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：①凈利潤為負(fù)；②凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；③與上年同期或者最近一期定期報告業(yè)績相比，出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的變化；④期末凈資產(chǎn)為負(fù)。11.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》和《關(guān)于關(guān)購重組“小額快速”審核適用情形的相關(guān)問題與解答》，不考慮其他因素，以下說法正確的是（）。A.

甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無需經(jīng)證監(jiān)會審核B.

乙上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，且最近12個月內(nèi)累計交易金額不超過5億元，可適用“小額快速”審核C.

丁上市公司按照證監(jiān)會核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的用途，使用募集資金購買資產(chǎn)，達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)編制重大資產(chǎn)重組報告書D.

丙上市公司全部以自有資金購買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無需經(jīng)證監(jiān)會審核【答案】:

D【解析】:A項，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，無論是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，均需經(jīng)證監(jiān)會審核。B項，根據(jù)《關(guān)于并購重組“小額快速”審核適用情形的相關(guān)問題與解答》，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，且滿足下列情形之一的，即可適用“小額快速”審核，證監(jiān)會受理后直接交并購重組委審議：①最近12個月內(nèi)累計交易金額不超過5億元；②最近12個月內(nèi)累計發(fā)行的股份不超過本次交易前上市公司總股本的5%且最近12個月內(nèi)累計交易金額不超過10億元。C項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第2條規(guī)定，上市公司按照經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的募集資金用途，使用募集資金購買資產(chǎn)、對外投資的行為，不適用本辦法。因此無需編制重大資產(chǎn)重組報告書。12.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說法正確的是（）。A.

連續(xù)兩個月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實發(fā)生之日起一個月內(nèi)解聘董事會秘書B.

掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會秘書C.

創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會秘書離職后三個月內(nèi)聘任董事會秘書D.

董事會秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會秘書資格考試【答案】:

C【解析】:根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行）》具體分析如下：A項，第11條規(guī)定，董事會秘書有下列情形之一的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實發(fā)生之日起一個月內(nèi)解聘董事會秘書：①出現(xiàn)本辦法第7條所規(guī)定情形之一的；②連續(xù)3個月以上不能履行職責(zé)的；③違反法律法規(guī)、部門規(guī)章、業(yè)務(wù)規(guī)則、公司章程，給掛牌公司或者股東造成重大損失的。B項，第7條規(guī)定，董事會秘書應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所必需的財務(wù)、管理、法律專業(yè)知識及相關(guān)工作經(jīng)驗，具有良好的職業(yè)道德和個人品德。有下列情形之一的，不得擔(dān)任掛牌公司董事會秘書：①存在《公司法》第146條規(guī)定情形的；②被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，期限尚未屆滿的；③被全國股轉(zhuǎn)公司或證券交易所認(rèn)定不適合擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的；④掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事；⑤全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定不適合擔(dān)任董事會秘書的其他情形。C項，第13條規(guī)定，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會秘書離職后3個月內(nèi)聘任董事會秘書。D項，第15條規(guī)定，擬參加董事會秘書資格考試的相關(guān)人員應(yīng)由掛牌公司（含申請掛牌公司）董事會進(jìn)行推薦。有下列情形之一的人士不得推薦參加資格考試：①本辦法第7條第①、②、③項所規(guī)定情形之一的；②董事會秘書資格證書被吊銷且未滿1年的；③與掛牌公司無勞務(wù)關(guān)系的；④全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定的其他情形。13.上市公司發(fā)生的下列事項中，應(yīng)當(dāng)由股東大會審議的有（）。Ⅰ．發(fā)行公司債券Ⅱ．聘用、解聘為公司提供常年法律顧問服務(wù)的律師事務(wù)所Ⅲ．股權(quán)激勵計劃Ⅳ．出售公司發(fā)明專利，擬出售價格為公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的40%Ⅴ．三大股東的關(guān)聯(lián)方提供3000萬元擔(dān)保A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《上市公司章程指引》（2019年修訂）第40條規(guī)定，股東大會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：①決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；②選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項；③審議批準(zhǔn)董事會的報告；④審議批準(zhǔn)監(jiān)事會報告；⑤審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；⑥審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；⑦對公司增加或者減少注冊資本作出決議；⑧對發(fā)行公司債券作出決議；⑨對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；⑩修改本章程；?對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議；?審議批準(zhǔn)第41條規(guī)定的擔(dān)保事項；?審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的事項；?審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項；?審議股權(quán)激勵計劃；?審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項。第41條規(guī)定，公司下列對外擔(dān)保行為，須經(jīng)股東大會審議通過：①本公司及本公司控股子公司的對外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；②公司的對外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保；③為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；④單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；⑤對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。14.甲、乙、丙、丁為上交所主板上市公司，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形符合可轉(zhuǎn)債公開發(fā)行條件的是（）。A.

乙公司，最近3個會計年度實現(xiàn)的凈利潤不少于公司債券1年的利息B.

丁公司，現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查C.

丙公司，本次發(fā)行后累計公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的20%D.

甲公司，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.7%、5.9%、6.1%，按扣除非經(jīng)常性損益后放入凈利潤計算分別為5.7%、6.2%、6.3%【答案】:

C【解析】:ACD三項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當(dāng)符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)；[排除D項]②本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過一期末凈資產(chǎn)額的40%；③3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。B項，根據(jù)第11條第5項規(guī)定，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，不得公開發(fā)行證券。15.公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，以下屬于監(jiān)測的重大事項的有（）。Ⅰ．債券信用評級發(fā)生變化Ⅱ．發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況Ⅲ．發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十Ⅳ．發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十Ⅴ．發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第45條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價格的重大事項。重大事項包括：①發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；②債券信用評級發(fā)生變化；③發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；④發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；⑤發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%；⑥發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%；⑦發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；⑧發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；⑨發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項或受到重大行政處罰；⑩保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；?發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；?發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強制措施；?其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項。16.關(guān)于信貸資產(chǎn)證券化，下列說法錯誤的是（）。A.

受托機(jī)構(gòu)若發(fā)現(xiàn)貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)不能按照服務(wù)合同約定的方式、標(biāo)準(zhǔn)履行職責(zé)，經(jīng)資產(chǎn)支持證券持有人大會決定，可以更換貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)B.

信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)和貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任同一交易的資金保管機(jī)構(gòu)C.

信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)是因承諾信托而負(fù)責(zé)管理特定目的信托財產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)D.

資產(chǎn)支持證券可以向投資者定向發(fā)行，定向發(fā)行資產(chǎn)支持證券可免于信用評級【答案】:

C【解析】:A項，《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》第26條規(guī)定，受托機(jī)構(gòu)若發(fā)現(xiàn)貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)不能按照服務(wù)合同約定的方式、標(biāo)準(zhǔn)履行職責(zé)，經(jīng)資產(chǎn)支持證券持有人大會決定，可以更換貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)。B項，第27條規(guī)定，資金保管機(jī)構(gòu)是接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)保管信托財產(chǎn)賬戶資金的機(jī)構(gòu)。信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)和貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任同一交易的資金保管機(jī)構(gòu)。C項，第11條規(guī)定，信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)是指通過設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)。第15條規(guī)定，特定目的信托受托機(jī)構(gòu)（以下簡稱受托機(jī)構(gòu)）是因承諾信托而負(fù)責(zé)管理特定目的信托財產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)。D項，第41條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券可以向投資者定向發(fā)行。定向發(fā)行資產(chǎn)支持證券可免于信用評級。定向發(fā)行的資產(chǎn)支持證券只能在認(rèn)購人之間轉(zhuǎn)讓。17.在判斷投資方能否控制被投資方時，應(yīng)綜合考慮所有相關(guān)事實和情況，主要包括（）。Ⅰ．被投資方的設(shè)立目的Ⅱ．被投資方的相關(guān)活動以及如何對相關(guān)活動作出決策Ⅲ．投資方享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動Ⅳ．投資方是否通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報Ⅴ．投資方是否有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》第8條規(guī)定，投資方應(yīng)當(dāng)在綜合考慮所有相關(guān)事實和情況的基礎(chǔ)上對是否控制被投資方進(jìn)行判斷。一旦相關(guān)事實和情況的變化導(dǎo)致對控制定義所涉及的相關(guān)要素發(fā)生變化的，投資方應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新評估。相關(guān)事實和情況主要包括：①被投資方的設(shè)立目的。②被投資方的相關(guān)活動以及如何對相關(guān)活動作出決策。③投資方享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動。④投資方是否通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報。⑤投資方是否有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。⑥投資方與其他方的關(guān)系。18.根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列屬于上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)滿足的條件有（）。Ⅰ．最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于優(yōu)先股一年的股息Ⅱ．最近三年財務(wù)報表被注冊會計師出具的審計報告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計報告或帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告Ⅲ．最近三個會計年度連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以孰低者作為計算依據(jù)Ⅳ．最近十二個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅴ．公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近十二個月內(nèi)應(yīng)當(dāng)不存在違反向投資者作出的公開承諾的行為。A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項，《優(yōu)先股試點管理辦法》第19條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的股息。Ⅱ項，第21條規(guī)定，公開發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財務(wù)報表被注冊會計師出具的審計報告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計報告或帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告。Ⅲ項，第27條規(guī)定，上市公司最近3個會計年度應(yīng)當(dāng)連續(xù)盈利。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以孰低者作為計算依據(jù)。Ⅳ項，第25條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰；③因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；④上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；⑤上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；⑥存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟、仲裁、市場重大質(zhì)疑或其他重大事項；⑦其董事和高級管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；⑧嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。第30條規(guī)定，除本辦法第25條的規(guī)定外，上市公司最近36個月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的，不得公開發(fā)行優(yōu)先股。Ⅴ項，第31條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)應(yīng)當(dāng)不存在違反向投資者作出的公開承諾的行為。19.有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說法正確的是（）。[2013年6月真題]A.

采用公允價值對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當(dāng)企業(yè)首次取得某項非在建投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)公允價值不能持續(xù)可靠取得的、應(yīng)當(dāng)對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量直至處置，并假設(shè)無殘值B.

采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的企業(yè)，對于在建投資性房地產(chǎn)，如果其公允價值無法可靠確定但預(yù)期該房地產(chǎn)完工后的公允價值能夠持續(xù)取得的，應(yīng)當(dāng)以成本計量該在建投資性房地產(chǎn)，其公允價值能夠可靠計量時或其完工后（兩者孰早）再以公允價值計量C.

采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量的企業(yè)，有證據(jù)表明企業(yè)首次取得某項投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)公允價值能夠持續(xù)可靠取得，該企業(yè)對該投資性房地產(chǎn)可按照公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量D.

采用成本摸式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量的企業(yè)，有證據(jù)表明企業(yè)首次取得某項投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)公允價值能夠持續(xù)可靠取得，該企業(yè)仍應(yīng)對該投資性房地產(chǎn)按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計量【答案】:

A|B|D【解析】:C項，采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量的企業(yè)，即使有證據(jù)表明，企業(yè)首次取得某項投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的，該企業(yè)仍應(yīng)對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量。20.某投資者持有深圳場非限售A股股份市值5000元，則其參與首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)上申購額度為（）。A.

500股B.

1000股C.

不能申購D.

500元【答案】:

C【解析】:《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細(xì)則》（2018年修訂）第3條規(guī)定，持有深圳市場非限售A股和非限售存托憑證總市值（以下簡稱“市值”）1萬元以上（含1萬元）的投資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。21.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為4元，單價敏感系數(shù)為4，則盈虧平衡時，產(chǎn)品的單價是（）元。A.

5B.

4C.

3D.

2E.

2.5【答案】:

C【解析】:甲公司盈虧平衡時，說明利潤的變動率為－100%，單價敏感系數(shù)＝利潤變動百分比/單價變動百分比，單價變動百分比＝－100%/4＝－25%；盈虧平衡時，產(chǎn)品的單價＝4×（1－25%）＝3（元）。22.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的說法正確的有（）。Ⅰ．資產(chǎn)支持證券應(yīng)可以公開或者非公開發(fā)行，非公開發(fā)行的，發(fā)行對象不得超過200人，單筆認(rèn)購不少于100萬元人民幣發(fā)行面值等值份額Ⅱ．資產(chǎn)支持證券可以按照規(guī)定在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺市場以及中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他證券交易場所進(jìn)行掛牌、轉(zhuǎn)讓Ⅲ．經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可，期貨公司、證券金融公司、中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他公司以及商業(yè)銀行、保險公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)，均可開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)Ⅳ．管理人應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上形成盡職調(diào)查報告；盡職調(diào)查工作組全體成員應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報告上簽字，并加蓋管理人公司公章和注明報告日期Ⅴ．專項計劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說明理由，并向中國證監(jiān)會報告，同時抄送變更前后對管理人有地區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第29條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券應(yīng)當(dāng)面向合格投資者發(fā)行，發(fā)行對象不得超過200人，單筆認(rèn)購不少于100萬元人民幣發(fā)行面值或等值份額。合格投資者應(yīng)當(dāng)符合《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》規(guī)定的條件，依法設(shè)立并受國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管，并由相關(guān)金融機(jī)構(gòu)實施主動管理的投資計劃不再穿透核查最終投資者是否為合格投資者和合并計算投資者人數(shù)。Ⅱ項，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第38條第1款規(guī)定，資產(chǎn)支持證券可以按照規(guī)定在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺市場以及中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他證券交易場所進(jìn)行掛牌、轉(zhuǎn)讓。Ⅲ項，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第50條規(guī)定，經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可，期貨公司、證券金融公司、中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他公司以及商業(yè)銀行、保險公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)，可參照適用本規(guī)定開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。Ⅳ項，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》第18條第1款規(guī)定，管理人應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上形成盡職調(diào)查報告。第4款規(guī)定，盡職調(diào)查工作組全體成員應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報告上簽字，并加蓋管理人公司公章和注明報告日期。Ⅴ項，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第20條第1款規(guī)定，專項計劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說明理由，并向中國基金業(yè)協(xié)會報告，同時抄送變更前后對管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。23.根據(jù)《市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券發(fā)行指引》，關(guān)于募集資金用途的說法，正確的有（）。Ⅰ．債轉(zhuǎn)股專項債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項目合同約定的股權(quán)金額的70%Ⅱ．允許發(fā)行人利用不超過發(fā)債規(guī)模50%的債券資金補充營運資金Ⅲ．債券資金只能用于單個債轉(zhuǎn)股項目Ⅳ．對于已實施的債轉(zhuǎn)股項目，債券資金可以對前期已用于債轉(zhuǎn)股項目的銀行貸款、債券、基金等資金實施置換A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券發(fā)行指引》第1.4條規(guī)定，債轉(zhuǎn)股專項債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項目合同約定的股權(quán)金額的70%。發(fā)行人可利用不超過發(fā)債規(guī)模40%的債券資金補充營運資金。債券資金既可用于單個債轉(zhuǎn)股項目，也可用于多個債轉(zhuǎn)股項目。對于已實施的債轉(zhuǎn)股項目，債券資金可以對前期已用于債轉(zhuǎn)股項目的銀行貸款、債券、基金等資金實施置換。24.以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司必須設(shè)置的有（）。[2014年12月真題]A.

審計委員會B.

提名委員會C.

獨立董事D.

董事會秘書【答案】:

A|C|D【解析】:《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（2018年修訂）第16條規(guī)定，發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會以及獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立健全股東投票計票制度，建立發(fā)行人與股東之間的多元化糾紛解決機(jī)制，切實保障投資者依法行使收益權(quán)、知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)、求償權(quán)等股東權(quán)利。《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第3.1.17條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會，內(nèi)部審計部門對審計委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。審計委員會中獨立董事應(yīng)當(dāng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。25.注冊會計師為甲公司進(jìn)行2013年度財務(wù)報表審計，以下工作正確的有（）。[2014年6月真題]A.

甲公司80%的產(chǎn)成品存放于各地銷售處，為證實該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實施100%函證B.

注冊會計師以預(yù)計回函無效為由未對與債務(wù)人發(fā)生糾紛存在爭議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C.

甲公司2013年初有20個銀行賬戶，2013年增加5個，注銷3個，注冊會計師確定的函證對象為22個在用賬戶及注銷的3個賬戶D.

注冊會計師將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應(yīng)收賬款納入函證范圍【答案】:

C|D【解析】:A項，存貨監(jiān)盤是證實存貨存在認(rèn)定的不可替代的審計程序，注冊會計師在審計中不得以檢查成本高和難以實施為由而不執(zhí)行該程序。B項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，或函證很可能無效；如果認(rèn)為函證很可能無效，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施替代審計程序，獲取相關(guān)、可靠的審計證據(jù)。26.[已過時，供參考]甲公司擬申請在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請下列證券公司擔(dān)任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。A.

丁證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.

乙證券公司，甲公司持有其10%C.

丙證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.

戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東【答案】:

A【解析】:《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2013〕3號）第33條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌：①主辦券商直接或間接合計持有申請掛牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；②申請掛牌公司直接或間接合計持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；③主辦券商前10名股東中任何1名股東為申請掛牌公司前3名股東之一；④主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。主辦券商以做市目的持有的申請掛牌公司股份，不受上述限制。27.下列各項中，屬于酌量性變動成本的是（）。[2015年9月真題]A.

直接材料成本B.

產(chǎn)品銷售稅金及附加C.

按銷售額一定比例支付的銷售代理費D.

直接人工成本【答案】:

C【解析】:酌量性變動成本是指由經(jīng)理人員決定的變動成本。例如，按銷售額一定的百分比開支的銷售傭金、新產(chǎn)品研制費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，以及可按人的意愿投入的輔料等。28.甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。[2014年12月真題]A.

收益20萬元應(yīng)歸公司所有，應(yīng)由董事會收回其所得收益B.

公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行C.

股東要求董事會收回收益，董事會在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會以公司名義向人民法院提起訴訟D.

證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益【答案】:

A|B【解析】:《證券法》第47條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照第1款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。29.某創(chuàng)業(yè)板上市公司股本總額為1億股，擬于2019年7月推出限制性股票股權(quán)激勵計劃，下列說法正確的有（）。Ⅰ．該公司2018年年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告，則其不得實行該次的股權(quán)激勵計劃Ⅱ．該公司最多向監(jiān)事王某授予限制性股票100萬股Ⅲ．該激勵計劃的有效期自首次授予日起不得超過10年Ⅳ．該公司股權(quán)激勵計劃擬授予的總股數(shù)為1000萬股，則本次預(yù)留的股份數(shù)量不得超過200萬股Ⅴ．持有該公司7%股份的高管人員林某不得成為本次股權(quán)激勵計劃的激勵對象A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（2018年修訂）具體分析如下：Ⅰ項，第7條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一的，不得實行股權(quán)激勵：①最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；②最近一個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具否定意見或無法表示意見的審計報告；③上市后最近36個月內(nèi)出現(xiàn)過未按法律法規(guī)、公司章程、公開承諾進(jìn)行利潤分配的情形；④法律法規(guī)規(guī)定不得實行股權(quán)激勵的；⑤中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。Ⅱ、Ⅴ兩項，第8條第1款規(guī)定，激勵對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨立董事和監(jiān)事。外籍員工任職上市公司董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵對象。第2款規(guī)定，單獨或合計持有上市公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女，不得成為激勵對象。Ⅲ項，第13條規(guī)定，股權(quán)激勵計劃的有效期從首次授予權(quán)益日起不得超過10年。Ⅳ項，第15條第1款規(guī)定，上市公司在推出股權(quán)激勵計劃時，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過本次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的20%。30.2014年3月，原股本2.5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年的年基本每股收益為（）元/股。[2015年5月真題]A.

0.83B.

1.0C.

1.14D.

1.20【答案】:

C【解析】:2014年10股送2股，要調(diào)整2014年的股份數(shù)量＝2.5×（10＋2）/10＝3（億股）。2014年7月1日實際增發(fā)1億股。2014年基本每股收益＝歸屬于公司普通股股東的凈利潤/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)＝4/（3＋1×6/12）＝1.14（元）。31.以下屬于政府補助的是（）。[2013年6月真題]A.

無償劃撥土地使用權(quán)B.

出口退稅C.

財政貼息D.

職工安置獎勵【答案】:

A|C|D【解析】:政府補助是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。B項，出口退稅是國際上的通行做法，避免了國際間的重復(fù)征稅，不屬于政府補助。32.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施的說法，正確的有（）。Ⅰ．每次參加立項會議的委員人數(shù)不得少于5人，其中來自質(zhì)量控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的三分之一Ⅱ．對于兼職的立項委員，證券公司可以通過薪酬考核等方式予以獎勵Ⅲ．業(yè)務(wù)部門申請啟動內(nèi)核審議程序前，應(yīng)當(dāng)完成對現(xiàn)場盡職調(diào)查階段工作底稿的獲取和歸集工作，并提交內(nèi)核部門驗收Ⅳ．證券公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場、通訊等會議表決方式對包銷事宜作出決議；風(fēng)險管理部都應(yīng)當(dāng)委派代表參與包銷決策過程Ⅴ．問核人員應(yīng)當(dāng)對項目進(jìn)行問核，問核情況應(yīng)當(dāng)由問核人員和被問核人員簽字確認(rèn)，并提交內(nèi)核會議A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第49條第2款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項會議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項會議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會立項委員表決通過。Ⅱ項，第50條第2款規(guī)定，對于兼職的立項、內(nèi)核委員，證券公司可以通過薪酬考核等方式予以獎勵，鼓勵其勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)職責(zé)。Ⅲ項，第57條第1款規(guī)定，業(yè)務(wù)部門申請啟動內(nèi)核審議程序前，應(yīng)當(dāng)完成對現(xiàn)場盡職調(diào)查階段工作底稿的獲取和歸集工作，并提交質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊驗收。質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊?wèi)?yīng)當(dāng)出具明確的驗收意見。Ⅳ項，第70條第1款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)對存在包銷風(fēng)險的投資銀行類項目實行集體決策，以現(xiàn)場、通訊等會議表決方式對包銷事宜作出書面決議。第71條規(guī)定，證券公司風(fēng)險管理部應(yīng)當(dāng)委派代表參加包銷決策會議，獨立發(fā)表意見。Ⅴ項，第58條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)建立針對各類投資銀行類業(yè)務(wù)的問核制度，明確問核人員、目的、內(nèi)容和程序等要求。問核內(nèi)容應(yīng)當(dāng)圍繞盡職調(diào)查等執(zhí)業(yè)過程和質(zhì)量控制等內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險和問題開展。問核情況應(yīng)當(dāng)形成書面記錄，由問核人員和被問核人員簽字確認(rèn)，并提交內(nèi)核會議。33.下列影響創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票的是（）。A.

去年盈利，前年虧損，扣除非經(jīng)常性損益后連續(xù)兩年盈利B.

最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率低于45%C.

最近兩年按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金分紅D.

最近三個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為5%【答案】:

A【解析】:《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》（2014年修訂）第9條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)符合《證券法》規(guī)定的條件，并且符合以下規(guī)定：①最近2年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)；②會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，經(jīng)營成果真實。內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性，以及營運的效率與效果；③最近2年按照上市公司章程的規(guī)定實施現(xiàn)金分紅；④最近3年及一期財務(wù)報表未被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具保留意見或者帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對上市公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除；⑤最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率高于45%，但上市公司非公開發(fā)行股票的除外；⑥上市公司與控股股東或者實際控制人的人員、資產(chǎn)、財務(wù)分開，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨立，能夠自主經(jīng)營管理。上市公司最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)?；蛘哔Y金被上市公司控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。A項不滿足①的要求，構(gòu)成發(fā)行障礙。B項滿足⑤的要求，C項滿足③的要求。D項，創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票時，對最近三個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率沒有要求。主板才有此規(guī)定：最近三個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于百分之六；扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。34.以下關(guān)于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．某股東在所持股份達(dá)到10%的當(dāng)天便可提議召開Ⅱ．持有10%以上股份的股東提議召開，在股權(quán)登記日后，所持10%股份的股東將股份賣掉至低于10%，不影響對臨時股東大會召開的有效性Ⅲ．連續(xù)90日持有公司股份比例達(dá)到10%以上的股東可提議召開Ⅳ．1/2以上董事可提議召開A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項，《公司法》第100條規(guī)定，股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開1次年會。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)召開臨時股東大會：①董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時；②公司未彌補的虧損達(dá)實收股本總額1/3時；③單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時；④董事會認(rèn)為必要時；⑤監(jiān)事會提議召開時；⑥公司章程規(guī)定的其他情形。Ⅱ項，深交所、上交所《股票上市規(guī)則》均規(guī)定，股東自行召集股東大會的，在公告股東大會決議前，召集股東持股比例不得低于公司總股份的10%，召集股東應(yīng)當(dāng)在發(fā)出股東大會通知前申請在上述期間鎖定其持有的公司股份。Ⅳ項，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第115條規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。董事長應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會會議。故1/2以上董事可提議召開董事會臨時會議。35.甲公司擬于2014年4月在我國中小企業(yè)板首次公開發(fā)行并上市。以下構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。[2014年12月真題]A.

2012年至2013年10月，公司存在重大違規(guī)擔(dān)保，2013年11月消除B.

2011年至2013年控股股東控制的乙公司與甲公司從事相同業(yè)務(wù)，在上市前控股股東將持有乙公司的股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓C.

甲公司的重要子公司最近36個月存在重大違法違規(guī)行為D.

2013年10月一名董事因違反證券法買賣股票被交易所公開譴責(zé)，上市前已經(jīng)撤換該名董事【答案】:

C【解析】:A項，《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）第19條規(guī)定，發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。申報時點已解除即可。B項，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第51條第5項關(guān)于發(fā)行人業(yè)務(wù)獨立方面的規(guī)定，發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。據(jù)此，上市前控股股東將持有乙公司的股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓后，則甲公司的業(yè)務(wù)獨立，不構(gòu)成發(fā)行障礙。C項，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）第18條，發(fā)行人不得有的情形之一是：有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)。D項，受到交易所公開譴責(zé)的董事在上市前已被撤換，且撤換該董事不屬于發(fā)行人董事發(fā)生重大變化的情形，故不構(gòu)成障礙。36.股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．股東名冊Ⅱ．股東大會會議記錄Ⅲ．董事會會議記錄Ⅳ．監(jiān)事會會議決議Ⅴ．會計賬簿A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《優(yōu)先股試點管理辦法》第12條規(guī)定，優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告。37.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》，下列關(guān)于全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．主辦券商在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展經(jīng)紀(jì)、證券自營和做市業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別開立交易單元Ⅱ．投資者可以以同一證券賬戶在單個或多個主辦券商的不同證券營業(yè)部買入股票Ⅲ．在除權(quán)（息）日，掛牌公司應(yīng)變更股票簡稱，在簡稱前冠以“XD”“XR”“DR”等字樣，“XD”代表除權(quán)；“XR”代表除息；“DR”代表除權(quán)并除息Ⅳ．掛牌公司股票暫停轉(zhuǎn)讓時，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司發(fā)布的行情中暫不包括股票的信息Ⅴ．股票采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)有2家以上做市商為其提供做市報價服務(wù)。申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可作為做市商A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》第11條規(guī)定，主辦券商在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展證券經(jīng)紀(jì)、證券自營和做市業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別開立交易單元。Ⅱ項，第96條規(guī)定，投資者可以以同一證券賬戶在單個或多個主辦券商的不同證券營業(yè)部買入股票。Ⅲ項，第107條規(guī)定，在除權(quán)（息）日，掛牌公司應(yīng)變更股票簡稱，在簡稱前冠以“XR”“XD”“DR”等字樣?！癤R”代表除權(quán)；“XD”代表除息；“DR”代表除權(quán)并除息。Ⅳ項，第101條規(guī)定，掛牌公司股票暫停轉(zhuǎn)讓時，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司發(fā)布的行情中包括該股票的信息；股票摘牌后，行情中無該股票的信息。Ⅴ項，第13條第2款規(guī)定，有2家以上做市商為其提供做市報價服務(wù)的股票，可以采取做市轉(zhuǎn)讓方式；除采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票外，其他股票采取競價轉(zhuǎn)讓方式。第14條規(guī)定，申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母（子）公司。38.境外法人或者境外其他組織收購上市公司的，必須接受中國司法、仲裁管轄。（）。[2014年6月真題]A.

正確B.

錯誤【答案】:

A【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第4條第3款規(guī)定，外國投資者進(jìn)行上市公司的收購及相關(guān)股份權(quán)益變動活動的，應(yīng)當(dāng)取得國家相關(guān)部門的批準(zhǔn)，適用中國法律，服從中國的司法、仲裁管轄。39.下列非公開發(fā)行公司債券的做法，正確的有（）。Ⅰ．在《證券時報》刊登債券募集說明書Ⅱ．某券商150人年度策略會上推介擬發(fā)行的公司債券Ⅲ．采取簿記建檔方式發(fā)行公司債券Ⅳ．向55個合格投資者配售債券A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第26條規(guī)定，非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對象不得超過二百人?！蛾P(guān)于發(fā)布公司債券承銷業(yè)務(wù)自律規(guī)則的通知》（中證協(xié)發(fā)〔2015〕199號）第13條第3款規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券的，不得采取公開或變相公開方式進(jìn)行推介。第14條規(guī)定，承銷機(jī)構(gòu)和發(fā)行人在推介過程中不得夸大宣傳，或以虛假廣告等不正當(dāng)手段誘導(dǎo)、誤導(dǎo)投資者，不得披露除募集說明書等信息以外的發(fā)行人其他信息。第28條第2款規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人。Ⅲ項，《關(guān)于發(fā)布公司債券承銷業(yè)務(wù)自律規(guī)則的通知》（中證協(xié)發(fā)〔2015〕199號）第27條規(guī)定，采用簿記建檔方式非公開發(fā)行公司債券的，參照本規(guī)范關(guān)于公開發(fā)行公司債券簿記建檔及配售的相關(guān)規(guī)定。法律法規(guī)、相關(guān)規(guī)則另有規(guī)定的，從其規(guī)定。40.某上市公司控股股東濫用股東權(quán)利，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益，債權(quán)人只能向上市公司要求清償債務(wù)，然后由上市公司向控股股東追償。（）[2014年6月真題]A.

正確B.

錯誤【答案】:

B【解析】:《公司法》第20條第2款、第3款規(guī)定，公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。“連帶責(zé)任”應(yīng)當(dāng)是債權(quán)人可同時向上市公司和濫用權(quán)力的股東主張債權(quán)。41.2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10%股權(quán)，取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50%股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10%股權(quán)于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。[2013年6、11月真題]A.

甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表對乙公司長期股權(quán)投資賬面價值為6600萬元B.

甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元C.

甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽賬面價值為120萬元D.

甲公司個別利潤表投資收益為0E.

甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽賬面價值為150萬元【答案】:

A|B|C|D【解析】:本題為非同一控制下通過多次交易分步實現(xiàn)企業(yè)合并情形。A項，個別報表長期股權(quán)投資賬面價值＝原投資賬面價值＋新增投資公允價值＝1000＋5600＝6600（萬元）；B項，合并報表投資收益＝原投資購買日重新計算的公允價值－原投資賬面價值＋原投資的其他綜合收益＝1120－1000＋0＝120（萬元）；CE兩項，合并報表商譽＝全部投資在購買日公允價值（即原投資購買日公允價值＋購買日新增投資支付的對價公允價值）－購買日被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額＝（5600＋1120）－60%×11000＝120（萬元）；D項，甲公司個別報表中購買日前后均為成本法核算，投資收益為0。42.股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的非上市公眾公司需符合以下（）要求。[2015年5月真題]Ⅰ．應(yīng)當(dāng)披露半年度報告Ⅱ．年度報告中的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計Ⅲ．應(yīng)向中國證監(jiān)會申請核準(zhǔn)Ⅳ．在3個月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向證監(jiān)會提出申請A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2013年修訂）第22條第2款規(guī)定，股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的公眾公司，應(yīng)當(dāng)披露年度報告。年度報告中的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計。Ⅲ、Ⅳ兩項，根據(jù)第32條規(guī)定，股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個月內(nèi)，按照中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定制作申請文件。股份有限公司持申請文件向中國證監(jiān)會申請核準(zhǔn)。在3個月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請。43.根據(jù)《公司法》，股份公司股東可以要求查閱公司的以下（）文件。Ⅰ．公司章程Ⅱ．股東名冊Ⅲ．董事會會議記錄Ⅳ．財務(wù)會計報告A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《中華人民共和國公司法》第97條規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告。Ⅲ項，注意可查閱董事會會議決議，無權(quán)查閱董事會會議記錄。44.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票輔導(dǎo)工作的說法，正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實際控制人的管理人員進(jìn)行輔導(dǎo)Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對持有發(fā)行人5%以上股份的股東和實際控制人（或者其法定代表人）進(jìn)行輔導(dǎo)Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人的高級管理人員進(jìn)行輔導(dǎo)Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)所在地的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗收A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第21條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，對發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員、持有5%以上股份的股東和實際控制人（或者其法定代表人）進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識、證券市場知識培訓(xùn)，使其全面掌握發(fā)行上市、規(guī)范運作等方面的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)則，知悉信息披露和履行承諾等方面的責(zé)任和義務(wù)，樹立進(jìn)入證券市場的誠信意識、自律意識和法制意識。Ⅳ項，第22條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由發(fā)行人所在地的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗收。45.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，科創(chuàng)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易中，可以免予披露關(guān)聯(lián)交易方式的情形有（）。Ⅰ．關(guān)聯(lián)人無償為上市公司提供擔(dān)保Ⅱ．關(guān)聯(lián)交易定價為國家規(guī)定Ⅲ．關(guān)聯(lián)人向上市公司提供資金，利率水平不高于中國人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率，且上市公司對該項財務(wù)資助無相應(yīng)擔(dān)保Ⅳ．上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件，向董事提供產(chǎn)品和服務(wù)Ⅴ．關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金方式認(rèn)購上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券A.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四項，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第7.2.11條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露：①一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；②一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；③一方依據(jù)另一方股東大會決議領(lǐng)取股息、紅利或者薪酬；④一方參與另一方公開招標(biāo)或者拍賣，但是招標(biāo)或者拍賣難以形成公允價格的除外；⑤上市公司單方面獲得利益的交易，包括受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、獲得債務(wù)減免、接受擔(dān)保和資助等；⑥關(guān)聯(lián)交易定價為國家規(guī)定；⑦關(guān)聯(lián)人向上市公司提供資金，利率水平不高于中國人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率，且上市公司對該項財務(wù)資助無相應(yīng)擔(dān)保；⑧上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件，向董事、監(jiān)事、高級管理人員提供產(chǎn)品和服務(wù)；⑨本所認(rèn)定的其他交易。46.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．中國證監(jiān)會受理申請文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請，自受理發(fā)行申請文件之日起30天內(nèi)，作出是否核準(zhǔn)的決定Ⅱ．公開發(fā)行證券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行，自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢Ⅲ．公開發(fā)行債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效Ⅳ．發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%的，屬于應(yīng)當(dāng)及時披露的重大事項Ⅴ．資信評級機(jī)構(gòu)為公開發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評級，應(yīng)充分關(guān)注可能影響評級對象信用等級的所有重大因素，及時向市場公布信用等級調(diào)整及其他與評級相關(guān)的信息變動情況，并及時向證監(jiān)會和證券業(yè)協(xié)會報告A.

Ⅰ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第21條第1款規(guī)定，中國證監(jiān)會受理申請文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請，自受理發(fā)行申請文件之日起3個月內(nèi)，作出是否核準(zhǔn)的決定，并出具相關(guān)文件。Ⅱ項，第22條第1款規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。Ⅲ項，第22條第2款規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效。Ⅳ項，第45條第5項規(guī)定，發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%，屬于應(yīng)當(dāng)及時披露的重大事項。Ⅴ項，第46條第3項規(guī)定，應(yīng)充分關(guān)注可能影響評級對象信用等級的所有重大因素，及時向市場公布信用等級調(diào)整及其他與評級相關(guān)的信息變動情況，并向證券交易所或其他證券交易場所報告。47.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中應(yīng)當(dāng)及時向證券交易所報告并披露的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于2000萬元的Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人發(fā)生吸收合并情形Ⅲ．投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行總量的10%的Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額5%的A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第11.7.1條規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)及時向本所報告并披露：因發(fā)行新股、送股、分立及其他原因引起股份變動，需要調(diào)整轉(zhuǎn)股價格，或者依據(jù)募集說明書約定的轉(zhuǎn)股價格向下修正條款修正轉(zhuǎn)股價格的；可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額的10%的；公司信用狀況發(fā)生重大變化，可能影響如期償還債券本息的；可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動、重大訴訟，或者涉及合并、分立等情況的；未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于3000萬元的；有資格的信用評級機(jī)構(gòu)對可轉(zhuǎn)換公司債券的信用或者公司的信用進(jìn)行評級，并已出具信用評級結(jié)果的；可能對可轉(zhuǎn)換公司債券交易價格產(chǎn)生較大影響的其他重大事件；中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的其他情形。Ⅰ項，未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于3000萬元的，即需要及時向深交所報告并披露。少于2000萬元的，在此范圍內(nèi)，故應(yīng)當(dāng)報告并披露。Ⅲ項，不屬于上述規(guī)定的任何一種情形。Ⅳ項，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額的10%的，才需要及時向深交所報告并披露。48.關(guān)于地方政府發(fā)行債券，下列表述正確的是（）。[2015年5月真題]Ⅰ．地方政府發(fā)行專項債券的期限為1年、3年、5年、7年和10年，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30%Ⅱ．地方政府發(fā)行專項債券由省、自治區(qū)、直轄市（含經(jīng)省政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計劃單列市）人民政府依法自行組織本地區(qū)專項債券發(fā)行、利息支付和本金償還Ⅲ．地方政府發(fā)行一般債券的資金用于沒有收益的公益性項目，而發(fā)行專項債券的資金用于有收益的公益性項目Ⅳ．地方政府發(fā)行專項債券只需進(jìn)行債項信用評級，首次評級進(jìn)行一次，此后跟蹤評級每年開展一次Ⅴ．地方政府專項債券由各地按照市場化原則自發(fā)自還，發(fā)行和償還主體為地方政府，債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項，《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》第5條規(guī)定，專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。根據(jù)《關(guān)于做好2018年地方政府債券發(fā)行工作的意見》（財庫〔2018〕61號），公開發(fā)行的普通專項債券，增加15年、20年期限。公開發(fā)行的7年期以上（含7年期）普通專項債券發(fā)行總規(guī)模不得超過全年公開發(fā)行普通專項債券總規(guī)模的60%；公開發(fā)行的10年期以上（不含10年期）普通專項債券發(fā)行總規(guī)模，不得超過全年公開發(fā)行2年期以下（含2年期）普通專項債券規(guī)模。Ⅴ項，《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》第6條規(guī)定，專項債券由各地按照市場化原則自發(fā)自還，遵循公開、公平、公正的原則，發(fā)行和償還主體為地方政府。另外，根據(jù)《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第3條，地方政府一般債券的債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理。49.甲公司是乙公司的母公司，2018年3月2日甲公司將其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本1000萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備。至2018年12月31日，乙公司已經(jīng)對外出售該批存貨的40%，當(dāng)日剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素，甲公司合并財務(wù)報表2018年12月31日因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示遞延所得稅資產(chǎn)為（）。A.

25萬元B.

100萬元C.

95萬元D.

0萬元E.

115萬元【答案】:

E【解析】:2018年12月31日剩余存貨在合并財務(wù)報表中的成本＝1000×60%＝600（萬元），因可變現(xiàn)凈值為500萬元，所以合并報表中存貨的賬面價值為500萬元，計稅基礎(chǔ)＝1600×60%＝960（萬元），賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異：960－500＝460（萬元），則2018年12月31日合并財務(wù)報表中因該事項應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)＝460×25%＝115（萬元）。50.根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知》（發(fā)改辦財金〔2011〕1765號），企業(yè)債券募集說明書規(guī)定了（）的權(quán)利義務(wù)，是一個具有法律約束力的合同性文本，必須嚴(yán)格遵守。Ⅰ．發(fā)行人Ⅱ．發(fā)行人股東Ⅲ．地方政府相關(guān)部門Ⅳ．投資者Ⅴ．中介機(jī)構(gòu)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知》（發(fā)改辦財金〔2011〕1765號）第1條規(guī)定，債券募集說明書規(guī)定了發(fā)行人及其股東或地方政府相關(guān)部門、投資者、中介機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)，是一個具有法律約束力的合同性文本，必須嚴(yán)格遵守。相關(guān)企業(yè)和地方政府有關(guān)部門必須按照國家有關(guān)債券市場法律法規(guī)，切實樹立責(zé)任意識、合規(guī)意識、履約意識。51.關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%Ⅱ．證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資產(chǎn)的40%Ⅲ．短期融資券的期限最長不得超過91天Ⅳ．?dāng)M發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)聘請資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)