（新版）保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》試題匯總含歷年真題

（新版）保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》試題匯總含歷年真題1.下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說法正確的是（）。A.

控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前已發(fā)行股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月B.

外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月C.

境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月D.

戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開發(fā)行的股票，應(yīng)鎖定36個(gè)月E.

上市公司董事認(rèn)購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定期限制【答案】:

A|B|C【解析】:A項(xiàng)，深交所、上交所《股票上市規(guī)則》均規(guī)定，發(fā)行人向本所提出其首次公開發(fā)行的股票上市申請時(shí)，控股股東和實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)承諾：自發(fā)行人股票上市之日起36個(gè)月內(nèi)，不轉(zhuǎn)讓或者委托他人管理其直接或者間接持有的發(fā)行人公開發(fā)行股票前已發(fā)行的股份，也不由發(fā)行人回購其直接或者間接持有的發(fā)行人公開發(fā)行股票前已發(fā)行的股份。B項(xiàng)，《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第5條第3項(xiàng)規(guī)定，外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。C項(xiàng)，《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第9條第3項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行對象屬于董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者的，具體發(fā)行對象及其定價(jià)原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會批準(zhǔn)；認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。據(jù)此，境內(nèi)、境外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份，都應(yīng)鎖定36個(gè)月。D項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第14條第3款規(guī)定，戰(zhàn)略投資者不參與網(wǎng)下詢價(jià)，且應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于12個(gè)月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算。E項(xiàng)，《上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)則》第7條第1款規(guī)定，因上市公司公開或非公開發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃，或因董事、監(jiān)事和高級管理人員在二級市場購買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等各種年內(nèi)新增股份，新增無限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件的股份計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股份的計(jì)算基數(shù)。即不能全部轉(zhuǎn)讓，股份轉(zhuǎn)讓部分受到了限制。2.以下關(guān)于上市公司分紅的說法錯(cuò)誤的是（）。[2015年9月真題]A.

公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%B.

公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到60%C.

獨(dú)立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會審議D.

上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過【答案】:

B【解析】:AB兩項(xiàng)，《上市公司監(jiān)管指引第3號——上市公司現(xiàn)金分紅》第5條規(guī)定，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照公司章程規(guī)定的程序，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：①公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%；②公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%；③公司發(fā)展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到20%。公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排的，可以按照前項(xiàng)規(guī)定處理。C項(xiàng)，第6條第2款規(guī)定，獨(dú)立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會審議。D項(xiàng)，第7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。3.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券價(jià)值的說法，正確的有（）。Ⅰ．當(dāng)可轉(zhuǎn)換債券作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值時(shí)，一般不高于市場價(jià)值Ⅱ．標(biāo)的股票每股市場價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，一般不高于市場價(jià)值Ⅲ．理論價(jià)值指可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按票面利率折算的現(xiàn)值Ⅳ．市場價(jià)值就是可轉(zhuǎn)換債券的市場價(jià)格A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的投資價(jià)值是指當(dāng)它作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值，投資價(jià)值一般不高于市場價(jià)值；Ⅱ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值是指實(shí)施轉(zhuǎn)換時(shí)得到的標(biāo)的股票的市場價(jià)值，等于標(biāo)的股票每股市場價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，轉(zhuǎn)換價(jià)值一般不高于市場價(jià)值；Ⅲ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的理論價(jià)值，又稱“內(nèi)在價(jià)值”，是指將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按適當(dāng)?shù)谋匾找媛收鬯愕默F(xiàn)值。Ⅳ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的市場價(jià)值也就是可轉(zhuǎn)換債券的市場價(jià)格。4.甲上市公司于2015年1月1日以4190萬元購入面值為4000萬元的5年期、到期還本、按年付息的一般公司債券。該債券票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%，另支付交易傭金10萬元，甲公司管理層計(jì)劃將其持有至到期。2016年12月31日，甲公司改變持有意圖，將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)。該債券在2016年末公允價(jià)值為4100萬元（不含利息）。不考慮其他因素，甲公司的下列會計(jì)處理中正確的有（）。Ⅰ．2015年1月2日甲公司確認(rèn)投資收益－10萬元Ⅱ．2015年1月2日該債券投資的初始計(jì)量金額為4200萬元Ⅲ．2016年12月31日，該債券投資的賬面價(jià)值為4168萬元Ⅳ．2016年12月31日，確認(rèn)其他資本公積借方68萬元Ⅴ．2016年12月31日，確認(rèn)其他綜合收益－68萬元A.

Ⅰ、ⅤB.

Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、ⅡE.

Ⅱ【答案】:

E【解析】:該項(xiàng)持有至到期投資的初始確認(rèn)金額＝4190＋10＝4200（萬元）。2015年12月31日的賬面價(jià)值＝4200×（1＋4%）－4000×5%＝4168（萬元）。2016年12月31日的賬面價(jià)值＝4168×（1＋4%）－4000×5%＝4134.72（萬元），持有至到期投資轉(zhuǎn)換差額記在其他綜合收益＝4100－4134.72＝－34.72（萬元）。5.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有（）。A.

主承銷商控股股東管理的公募基金B(yǎng).

主承銷商高管人員配偶的姐姐C.

過去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債承銷協(xié)議的公司D.

持有主承銷商10%股份的股東E.

發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司【答案】:

A【解析】:《首次公開發(fā)行股票配售細(xì)則》（2018年修訂）第11條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票時(shí)，主承銷商不得向下列對象配售股票：①發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股公司控制的其他子公司；②主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司；③承銷商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；④本條第①、②、③項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；⑤過去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，或已與主承銷商簽署保薦、承銷業(yè)務(wù)合同或達(dá)成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員。⑥通過配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利益的其他自然人、法人和組織。⑦主承銷商或發(fā)行人就配售對象資格設(shè)定的其他條件。本條第②、③項(xiàng)規(guī)定的禁止配售對象管理的公募基金不受前款規(guī)定的限制，但應(yīng)當(dāng)符合證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。6.下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A.

以成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨，存貨應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益B.

以成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益C.

以存貨轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，投資性房地產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值小于存貨賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益D.

以公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益【答案】:

C【解析】:AB兩項(xiàng)，采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為非投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將該房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值；D項(xiàng)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值作為自用房地產(chǎn)的入賬價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益（公允價(jià)值變動損益）。7.

以下應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的公司有（）。[2011年真題]Ⅰ．已宣告破產(chǎn)清理整頓的子公司Ⅱ．境外子公司，但分紅和其他資金調(diào)度均受到外匯管制，該公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策仍由母公司決定Ⅲ．A公司借款給自然人甲，甲出資設(shè)立公司，但A公司與自然人甲協(xié)議約定，設(shè)立的公司經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)政策由A公司決定Ⅳ．A公司和B公司是C公司股東，A公司占60%股份，B公司占40%股份，但是根據(jù)股東之間的協(xié)議，A公司不參與C公司經(jīng)營管理，每年拿固定收益200萬元A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，不論子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金能力是否受到嚴(yán)格限制，只要是能夠被母公司施加控制的，都應(yīng)納入合并范圍。但是，已宣告被清理整頓的或已宣告破產(chǎn)的原子公司，不再是母公司的子公司，不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。如果投資方具備以下所有的要素，則投資方能夠控制被投資方：①擁有對被投資方的權(quán)力；②通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報(bào)；③有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。8.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收所得稅的有（）。[2016年10月真題]Ⅰ．花卉Ⅱ．麻類Ⅲ．遠(yuǎn)洋捕撈Ⅳ．茶Ⅴ．內(nèi)陸?zhàn)B殖A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。9.公司擬申請首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市，該公司在掛牌期間形成了“三類股東”，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答（二）》，下列關(guān)于信息的核查和披露的要求，正確的有（）。[2019年6月真題]Ⅰ．核查確認(rèn)公司控股股東、實(shí)際控制人、持股5%以上股東不屬于“三類股東”Ⅱ．中介機(jī)構(gòu)應(yīng)核查確認(rèn)發(fā)行人的“三類股東”依法設(shè)立并有效存續(xù)，已納入國家金融監(jiān)管部門有效監(jiān)管，并已按照規(guī)定履行審批、備案或報(bào)告程序，其管理人也已依法注冊登記Ⅲ．發(fā)行人應(yīng)披露“三類股東”相關(guān)過渡期安排，以及相關(guān)事項(xiàng)對發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營的影響，中介機(jī)構(gòu)可對上述事項(xiàng)核查并發(fā)表明確意見Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)及律師應(yīng)對控股股東、實(shí)際控制人，董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，本次發(fā)行的中介機(jī)構(gòu)及其簽字人員是否直接或間接在“三類股東”中持有權(quán)益進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見Ⅴ．中介機(jī)構(gòu)應(yīng)核查確認(rèn)“三類股東”已作出合理安排，可確保符合現(xiàn)行鎖定期和減持規(guī)則要求A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答（二）》中問答9規(guī)定，發(fā)行人在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌期間形成“三類股東”持有發(fā)行人股份的，中介機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)從以下方面核查披露相關(guān)信息：①核查確認(rèn)公司控股股東、實(shí)際控制人、第一大股東不屬于“三類股東”。②中介機(jī)構(gòu)應(yīng)核查確認(rèn)發(fā)行人的“三類股東”依法設(shè)立并有效存續(xù)，已納入國家金融監(jiān)管部門有效監(jiān)管，并已按照規(guī)定履行審批、備案或報(bào)告程序，其管理人也已依法注冊登記。③發(fā)行人應(yīng)根據(jù)《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》（銀發(fā)〔2018〕106號）披露“三類股東”相關(guān)過渡期安排，以及相關(guān)事項(xiàng)對發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營的影響。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對前述事項(xiàng)核查并發(fā)表明確意見。④發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照要求對“三類股東”進(jìn)行信息披露。保薦機(jī)構(gòu)及律師應(yīng)對控股股東、實(shí)際控制人，董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，本次發(fā)行的中介機(jī)構(gòu)及其簽字人員是否直接或間接在“三類股東”中持有權(quán)益進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。⑤中介機(jī)構(gòu)應(yīng)核查確認(rèn)“三類股東”已作出合理安排，可確保符合現(xiàn)行鎖定期和減持規(guī)則要求。10.某有限責(zé)任公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件，則股東可以（）。[2012年真題]A.

請求法院認(rèn)定該決議無效B.

不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.

請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)D.

請求法院撤銷該決議【答案】:

C【解析】:《公司法》（2018年修訂）第74條規(guī)定，有下列情形之一的，對股東會該項(xiàng)決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：①公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；②公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；③公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。11.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使的權(quán)利有（）。A.

對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進(jìn)行事后審查B.

出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會C.

定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料D.

不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料【答案】:

C|D【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；②定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；④對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；⑦中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。12.資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報(bào)告時(shí)，下列說法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

資產(chǎn)評估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)在評估報(bào)告中對相關(guān)事項(xiàng)及評估處理方式進(jìn)行披露B.

對上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債C.

對礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評估時(shí)需要對礦產(chǎn)資源儲量進(jìn)行核實(shí)并評審備案D.

資產(chǎn)評估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊資產(chǎn)評估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評估報(bào)告【答案】:

A|B|C【解析】:AD兩項(xiàng)，審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)在評估報(bào)告中對相關(guān)事項(xiàng)及評估處理方式進(jìn)行披露。BC兩項(xiàng)，上市公司購買擁有礦業(yè)權(quán)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債；如果礦業(yè)權(quán)應(yīng)當(dāng)處置而未處置并且涉及價(jià)款的，披露未來支付的相關(guān)協(xié)議或者意向以及支付方式，及其對評估結(jié)論的影響。13.下列關(guān)于每股收益的說法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會增加每股虧損金額B.

對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通般，會減少每股虧損金額C.

計(jì)算基本每股收益時(shí)，需要考慮配股中的送股因素，將無對價(jià)的送股視同列報(bào)最早期間期初已經(jīng)發(fā)行在外D.

存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤和普通股股數(shù)【答案】:

A|C|D【解析】:B項(xiàng)，稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會減少每股收益的潛在普通股。對于虧損企業(yè)，每股收益是負(fù)數(shù)，所以減少每股收益就是增加每股虧損的金額。14.以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法正確的有（）。A.

上市公司收購，從收購?fù)瓿芍掌?2個(gè)月B.

上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會核準(zhǔn)重組之日起1個(gè)完整會計(jì)年度C.

持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長1年D.

上海證券交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時(shí)間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)【答案】:

D【解析】:A項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第71條規(guī)定，自收購人公告上市公司收購報(bào)告書至收購?fù)瓿珊?2個(gè)月內(nèi)，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)通過日常溝通、定期回訪等方式，關(guān)注上市公司的經(jīng)營情況，結(jié)合被收購公司定期報(bào)告和臨時(shí)公告的披露事宜，對收購人及被收購公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。B項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第37條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會計(jì)年度。實(shí)施本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組（借殼上市），持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會計(jì)年度。C項(xiàng)，滬深證券交易所都沒有持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人變化，應(yīng)延長1年的相關(guān)規(guī)定?！渡钲谧C券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第11條規(guī)定，在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間：①上市公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險(xiǎn)的；②上市公司受到中國證監(jiān)會行政處罰或者本所公開譴責(zé)的；③上市公司連續(xù)2年信息披露考核結(jié)果為D的；④本所認(rèn)定的其他情形。持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間應(yīng)延長至相關(guān)違規(guī)行為已經(jīng)得到糾正、重大風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)消除時(shí)，且不少于上述情形發(fā)生當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整的會計(jì)年度。D項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》（上證公字〔2009〕75號）第13條第1款規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，上市公司或相關(guān)當(dāng)事人存在下列事項(xiàng)之一的，保薦人或財(cái)務(wù)顧問應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項(xiàng)全部完成：①募集資金未全部使用完畢；②可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股、換股、行權(quán)尚未完成；③上市公司或相關(guān)當(dāng)事人承諾事項(xiàng)未完全履行；④其他尚未完結(jié)的事項(xiàng)。15.下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會計(jì)處理錯(cuò)誤的是（）。A.

甲公司2007年經(jīng)營虧損1億元，公司預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元B.

乙公司2007年初購入設(shè)備一臺，公司在會計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，當(dāng)年比直線計(jì)提法多計(jì)1000萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元C.

丙公司2007年初以2000萬元購入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元D.

丁公司2007年初以4000萬元購入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元【答案】:

B【解析】:B項(xiàng)，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)多1000萬元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。16.甲公司通常給予客戶半年的信用賬期。為了促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，甲公司和保理公司簽訂了應(yīng)收賬款無追索權(quán)保理協(xié)議，保理公司向甲公司一次性授權(quán)5億元人民幣，甲公司可以在需要時(shí)隨時(shí)向保理公司出售應(yīng)收賬款。歷史上甲公司頻繁向保理公司出售應(yīng)收賬款，并且金額重大，上述出售應(yīng)收賬款符合金融資產(chǎn)終止的規(guī)定，甲公司應(yīng)該將該應(yīng)收賬款分類為（）。A.

持有至到期的金融資產(chǎn)B.

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)C.

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.

以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)【答案】:

B【解析】:題中應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)模式符合“既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)”，且該應(yīng)收賬款符合本金加利息的合同現(xiàn)金流量特征，因此應(yīng)當(dāng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。17.國有獨(dú)資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會行使的職權(quán)有（）。[2013年11月真題]Ⅰ．合并、分立Ⅱ．解散Ⅲ．選任董事、監(jiān)事Ⅳ．決定經(jīng)理人員報(bào)酬Ⅴ．發(fā)行公司債券Ⅵ．增資、減資A.

ⅢB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ五項(xiàng)，《公司法》（2018年修訂）第66條第1款規(guī)定，國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會職權(quán)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會行使股東會的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；其中，重要的國有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)。第37條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，股東會有權(quán)選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)。Ⅳ項(xiàng)，第46條第9項(xiàng)規(guī)定，董事會對股東會負(fù)責(zé)，決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)。則可知，決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)是公司董事會的職權(quán)，不是需要授權(quán)的事項(xiàng)。18.甲上市公司2014年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為500萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加750萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少250萬元，固定資產(chǎn)折舊為400萬元，無形資產(chǎn)攤銷為100萬元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期凈利潤，沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。[2015年9月真題]A.

4000B.

8500C.

4500D.

5000【答案】:

D【解析】:該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額＝6000－1000＋500－750－250＋400＋100＝5000（萬元）。19.根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（）年。[2016年5月真題]A.

10B.

7C.

5D.

3E.

20【答案】:

C【解析】:《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第6條規(guī)定，盡職調(diào)查工作完成后，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)撰寫盡職調(diào)查報(bào)告。同時(shí)，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度，工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映盡職調(diào)查工作。盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)妥善存檔，保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于5年。20.下列情形屬于首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查的有（）。[2018年12月真題]Ⅰ．發(fā)行人的簽字保薦代表人張某因并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查Ⅱ．該發(fā)行人擔(dān)心保薦代表人張某負(fù)責(zé)的再融資項(xiàng)目將被證監(jiān)會立案調(diào)查而更換保薦代表人Ⅲ．持有發(fā)行人20%股份的非控股股東因涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查Ⅳ．發(fā)行人的簽字律師因首發(fā)業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求》，發(fā)行人的申請受理后至通過發(fā)審會期間，發(fā)生以下情形時(shí)將中止審查：①發(fā)行人、或者發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案。②發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)因首發(fā)、再融資、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案。③發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機(jī)構(gòu)簽字人員因首發(fā)、再融資、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案。④發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管等監(jiān)管措施，尚未解除。⑤發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機(jī)構(gòu)簽字人員被中國證監(jiān)會依法采取市場禁入、限制證券從業(yè)資格等監(jiān)管措施，尚未解除。⑥對有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，需要請求有關(guān)機(jī)關(guān)作出解釋，進(jìn)一步明確具體含義。⑦發(fā)行人發(fā)行其他證券品種導(dǎo)致審核程序沖突。⑧發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)主動要求中止審查，理由正當(dāng)且經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)。21.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，資產(chǎn)支持證券投資者享有的權(quán)利包括（）。[2016年5月真題]Ⅰ．分享專項(xiàng)計(jì)劃收益Ⅱ．按規(guī)定或約定的時(shí)間和方式獲得資產(chǎn)管理報(bào)告等專項(xiàng)計(jì)劃信息披露文件Ⅲ．辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜Ⅳ．根據(jù)證券交易場所相關(guān)規(guī)則，通過回購進(jìn)行融資Ⅴ．管理專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)A.

Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第28條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券是投資者享有專項(xiàng)計(jì)劃權(quán)益的證明，可以依法繼承、交易、轉(zhuǎn)讓或出質(zhì)。資產(chǎn)支持證券投資者不得主張分割專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)，不得要求專項(xiàng)計(jì)劃回購資產(chǎn)支持證券。資產(chǎn)支持證券投資者享有下列權(quán)利：①分享專項(xiàng)計(jì)劃收益；②按照認(rèn)購協(xié)議及計(jì)劃說明書的約定參與分配清算后的專項(xiàng)計(jì)劃剩余資產(chǎn)；③按規(guī)定或約定的時(shí)間和方式獲得資產(chǎn)管理報(bào)告等專項(xiàng)計(jì)劃信息披露文件，查閱或者復(fù)制專項(xiàng)計(jì)劃相關(guān)信息資料；④依法以交易、轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押等方式處置資產(chǎn)支持證券；⑤根據(jù)證券交易場所相關(guān)規(guī)則，通過回購進(jìn)行融資；⑥認(rèn)購協(xié)議或者計(jì)劃說明書約定的其他權(quán)利。22.根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》，在公眾公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊螅ǎ﹤€(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。[2017年9月真題]A.

12B.

24C.

6D.

36E.

3【答案】:

A【解析】:《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2019年修訂）第16條規(guī)定，進(jìn)行公眾公司收購，收購人或者其實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)具有健全的公司治理機(jī)制和良好的誠信記錄。收購人不得以任何形式從被收購公司獲得財(cái)務(wù)資助，不得利用收購活動損害被收購公司及其股東的合法權(quán)益。在公眾公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊?2個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。23.2009年1月1日，因租賃期滿，甲公司將一棟對外出租辦公樓用于企業(yè)行政管理，并已于當(dāng)日達(dá)到自用狀態(tài)。2009年1月1日，該寫字樓的公允價(jià)值為4800萬元。該寫字樓在轉(zhuǎn)換前采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，原賬面價(jià)值為4750萬元，其中成本為4500萬元，公允價(jià)值變動為增值250萬元。轉(zhuǎn)換日甲公司下列會計(jì)處理正確的是（）。[2010年真題]A.

確認(rèn)資本公積50萬元B.

確認(rèn)營業(yè)外收入50萬元C.

確認(rèn)投資收益50萬元D.

確認(rèn)公允價(jià)值變動損益50萬元【答案】:

D【解析】:公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，以轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，無論是借方還是貸方差額，都計(jì)入公允價(jià)值變動損益。題中，轉(zhuǎn)換日寫字樓的公允價(jià)值為4800萬元，賬面價(jià)值為4750萬元，應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動損益為4800－4750＝50（萬元）。24.在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務(wù)人？（）[2014年12月真題]Ⅰ．被收購公司董事會Ⅱ．?dāng)M競價(jià)收購3%股份的收購人Ⅲ．?dāng)M出讓5%股份的股東Ⅳ．?dāng)M協(xié)議收購25%股份的收購人A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《非上市公眾公司收購管理辦法》（2020年修正）第20條第2款規(guī)定，被收購公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方未清償其對公司的負(fù)債，未解除公司為其負(fù)債提供的擔(dān)保，或者存在損害公司利益的其他情形的，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對前述情形及時(shí)披露，并采取有效措施維護(hù)公司利益。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第13條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，投資者及其一致行動人應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露權(quán)益變動報(bào)告書，報(bào)送全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，同時(shí)通知該公眾公司；自該事實(shí)發(fā)生之日起至披露后2日內(nèi)，不得再行買賣該公眾公司的股票：①通過全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做市方式、競價(jià)方式進(jìn)行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到公眾公司已發(fā)行股份的10%；②通過協(xié)議方式，投資者及其一致行動人在公眾公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過公眾公司已發(fā)行股份的10%。25.某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，下列情形符合規(guī)定的有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．上市公司制作書面的交易進(jìn)程備忘錄并予以妥當(dāng)保存，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)Ⅱ．上市公司及交易對方分別聘請了財(cái)務(wù)顧問，并與財(cái)務(wù)顧問簽署了保密協(xié)議Ⅲ．上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請停牌；停牌期間，不發(fā)布任何進(jìn)展情況公告Ⅳ．上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，在方案確定前不得向上市公司通報(bào)任何有關(guān)信息A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅲ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第42條第2款規(guī)定，上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請停牌，直至真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露相關(guān)信息。停牌期間，上市公司應(yīng)當(dāng)至少每周發(fā)布一次事件進(jìn)展情況公告。Ⅳ項(xiàng)，第40條規(guī)定，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向上市公司通報(bào)有關(guān)信息，并配合上市公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行披露。上市公司獲悉股價(jià)敏感信息的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請停牌并披露。26.某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．18元Ⅱ．16元Ⅲ．20元Ⅳ．22.5元Ⅴ．27元A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第45條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場參考價(jià)的90%。市場參考價(jià)為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議應(yīng)當(dāng)說明市場參考價(jià)的選擇依據(jù)。則本題中，該上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于：20×90%＝18（元）。27.甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.

8元B.

7.2元C.

6元D.

5.4元E.

5元【答案】:

A|B|C|D【解析】:根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第45條第1款，上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場參考價(jià)的90%。市場參考價(jià)為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議應(yīng)當(dāng)說明市場參考價(jià)的選擇依據(jù)。該上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于：6×90%＝5.4（元）。28.下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。[2016年11月真題]A.

特定對象以現(xiàn)金認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.

特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公司實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.

特定對象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.

特定對象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】:

C【解析】:《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修正）第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實(shí)際控制權(quán)；③特定對象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。29.發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。A.

證券上市第二年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符B.

公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50%以上C.

上市公司公開發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更D.

首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組E.

盈利預(yù)測凈利潤5000萬元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元【答案】:

D|E【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第68條規(guī)定，A項(xiàng)應(yīng)為，證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符；B項(xiàng)應(yīng)為，公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50%以上；C項(xiàng)應(yīng)為，首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更。法規(guī)中所稱“以上”“以內(nèi)”含本數(shù)，“超過”不含本數(shù)。30.企業(yè)的銷售量對利潤的敏感系數(shù)為5，當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)單價(jià)為40元，變動成本率為50%。如果產(chǎn)能下降至60%，為了保持盈虧平衡，產(chǎn)品價(jià)格要調(diào)整至（）元。[2015年9月真題]A.

35B.

45C.

50D.

60【答案】:

C【解析】:假設(shè)當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)，產(chǎn)量為Q。銷售量對利潤的敏感系數(shù)，當(dāng)產(chǎn)量下降至盈虧臨界點(diǎn)時(shí)EBIT＝0，ΔEBIT＝0－EBIT＝－EBIT，所以DOL＝－1/[（Q0－Q）/Q]＝5，所以Q＝1.25Q0。當(dāng)價(jià)格為40元時(shí)，則F＝40×（1－50%）Q＝20Q，假設(shè)價(jià)格調(diào)整為P，則F＝20Q＝20×1.25Q0＝0.5P×Q0，所以P＝50。31.發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》，下列不屬于申請文件的是（）。A.

發(fā)起人協(xié)議B.

發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見C.

發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告D.

發(fā)起人或主要股東的營業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件E.

招股說明書摘要【答案】:

B【解析】:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》（2006年修訂），首次公開發(fā)行股票并在主板上市的申請文件包括：①招股說明書與發(fā)行公告，包括：招股說明書（申報(bào)稿）、招股說明書摘要（申報(bào)稿）和發(fā)行公告（發(fā)行前提供）；②發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請及授權(quán)文件；③保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行的文件，包括：發(fā)行保薦書、發(fā)行保薦工作報(bào)告；④會計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件，包括：財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測報(bào)告及審核報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、經(jīng)注冊會計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表；⑤發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件；⑥發(fā)行人的設(shè)立文件，包括：發(fā)行人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、發(fā)起人協(xié)議、發(fā)起人或主要股東的營業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件、發(fā)行人公司章程（草案）；⑦關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件；⑧與財(cái)務(wù)會計(jì)資料相關(guān)的其他文件，包括：發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告等；⑨其他文件；⑩定向募集公司還應(yīng)提供的文件。B項(xiàng)屬于創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市獨(dú)有的申請文件。32.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．申報(bào)前從控股股東或?qū)嶋H控制人處受讓的股份，應(yīng)比照控股股東或?qū)嶋H控制人所持股份進(jìn)行鎖定Ⅱ．新股東產(chǎn)生系因繼承，股權(quán)變動未造成實(shí)際控制人變更，未對發(fā)行人控股權(quán)的穩(wěn)定性和持續(xù)經(jīng)營能力造成不利影響，且新股東承諾其所持股份上市后36個(gè)月之內(nèi)不轉(zhuǎn)讓、不上市交易的，無需重新申報(bào)Ⅲ．最近3年內(nèi)無重大違法行為的起算時(shí)點(diǎn)，從刑罰執(zhí)行完畢或行政處罰執(zhí)行完畢之日起計(jì)算Ⅳ．對于發(fā)行人沒有或難以認(rèn)定實(shí)際控制人的，要求發(fā)行人的股東按持股比例從高到低依次承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個(gè)月，直至鎖定股份的總數(shù)不低于發(fā)行前股份總數(shù)的51%Ⅴ．對于發(fā)行人沒有或難以認(rèn)定實(shí)際控制人的，持股5%以下的股東無需承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個(gè)月A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》第12問，股份鎖定方面，申報(bào)前6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行增資擴(kuò)股的，新增股份的持有人應(yīng)當(dāng)承諾：新增股份自發(fā)行人完成增資擴(kuò)股工商變更登記手續(xù)之日起鎖定3年。在申報(bào)前6個(gè)月內(nèi)從控股股東或?qū)嶋H控制人處受讓的股份，應(yīng)比照控股股東或?qū)嶋H控制人所持股份進(jìn)行鎖定。Ⅱ項(xiàng)，第12問規(guī)定，申報(bào)后，通過增資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生新股東的，原則上發(fā)行人應(yīng)當(dāng)撤回發(fā)行申請，重新申報(bào)。但股權(quán)變動未造成實(shí)際控制人變更，未對發(fā)行人控股權(quán)的穩(wěn)定性和持續(xù)經(jīng)營能力造成不利影響，且符合下列情形的除外：新股東產(chǎn)生系因繼承、離婚、執(zhí)行法院判決或仲裁裁決、執(zhí)行國家法規(guī)政策要求或由省級及以上人民政府主導(dǎo)，且新股東承諾其所持股份上市后36個(gè)月之內(nèi)不轉(zhuǎn)讓、不上市交易（繼承、離婚原因除外）。在核查和信息披露方面，發(fā)行人申報(bào)后產(chǎn)生新股東且符合上述要求無需重新申報(bào)的。Ⅲ項(xiàng)，第15問規(guī)定，最近3年內(nèi)無重大違法行為的起算時(shí)點(diǎn)，從刑罰執(zhí)行完畢或行政處罰執(zhí)行完畢之日起計(jì)算。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第18問規(guī)定，對于發(fā)行人沒有或難以認(rèn)定實(shí)際控制人的，要求發(fā)行人的股東按持股比例從高到低依次承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個(gè)月，直至鎖定股份的總數(shù)不低于發(fā)行前股份總數(shù)的51%。位列上述應(yīng)予以鎖定51%股份范圍的股東，符合下列情形之一的，可不適用上述鎖定36個(gè)月規(guī)定：員工持股計(jì)劃；持股5%以下的股東；非發(fā)行人第一大股東且符合一定條件的創(chuàng)業(yè)投資基金股東。其中，“符合一定條件的創(chuàng)業(yè)投資基金股東”是指符合《私募基金監(jiān)管問答——關(guān)于首發(fā)企業(yè)中創(chuàng)業(yè)投資基金股東的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》的創(chuàng)業(yè)投資基金。33.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施的說法，正確的有（）。Ⅰ．每次參加立項(xiàng)會議的委員人數(shù)不得少于5人，其中來自質(zhì)量控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的三分之一Ⅱ．對于兼職的立項(xiàng)委員，證券公司可以通過薪酬考核等方式予以獎勵Ⅲ．業(yè)務(wù)部門申請啟動內(nèi)核審議程序前，應(yīng)當(dāng)完成對現(xiàn)場盡職調(diào)查階段工作底稿的獲取和歸集工作，并提交內(nèi)核部門驗(yàn)收Ⅳ．證券公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場、通訊等會議表決方式對包銷事宜作出決議；風(fēng)險(xiǎn)管理部都應(yīng)當(dāng)委派代表參與包銷決策過程Ⅴ．問核人員應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目進(jìn)行問核，問核情況應(yīng)當(dāng)由問核人員和被問核人員簽字確認(rèn)，并提交內(nèi)核會議A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第49條第2款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項(xiàng)會議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項(xiàng)會議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會立項(xiàng)委員表決通過。Ⅱ項(xiàng)，第50條第2款規(guī)定，對于兼職的立項(xiàng)、內(nèi)核委員，證券公司可以通過薪酬考核等方式予以獎勵，鼓勵其勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)職責(zé)。Ⅲ項(xiàng)，第57條第1款規(guī)定，業(yè)務(wù)部門申請啟動內(nèi)核審議程序前，應(yīng)當(dāng)完成對現(xiàn)場盡職調(diào)查階段工作底稿的獲取和歸集工作，并提交質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)驗(yàn)收。質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)出具明確的驗(yàn)收意見。Ⅳ項(xiàng)，第70條第1款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)對存在包銷風(fēng)險(xiǎn)的投資銀行類項(xiàng)目實(shí)行集體決策，以現(xiàn)場、通訊等會議表決方式對包銷事宜作出書面決議。第71條規(guī)定，證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)當(dāng)委派代表參加包銷決策會議，獨(dú)立發(fā)表意見。Ⅴ項(xiàng)，第58條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)建立針對各類投資銀行類業(yè)務(wù)的問核制度，明確問核人員、目的、內(nèi)容和程序等要求。問核內(nèi)容應(yīng)當(dāng)圍繞盡職調(diào)查等執(zhí)業(yè)過程和質(zhì)量控制等內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問題開展。問核情況應(yīng)當(dāng)形成書面記錄，由問核人員和被問核人員簽字確認(rèn)，并提交內(nèi)核會議。34.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進(jìn)行會計(jì)處理的是（）。A.

以低于市價(jià)向員工出售限制性股票的計(jì)劃B.

授予高管人員低于市價(jià)購買公司股票的期權(quán)計(jì)劃C.

公司承諾達(dá)到業(yè)績條件時(shí)向員工無對價(jià)定向發(fā)行股票的計(jì)劃D.

授予研發(fā)人員以預(yù)期股價(jià)相對于基準(zhǔn)日股價(jià)的上漲幅度為基礎(chǔ)支付獎勵款的計(jì)劃【答案】:

D【解析】:以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，是指企業(yè)為獲取服務(wù)而承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算的交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)的義務(wù)的交易。以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付最常用的工具有兩類：模擬股票和現(xiàn)金股票增值權(quán)。ABC三項(xiàng)是企業(yè)為獲取職工服務(wù)而以股份或其他權(quán)益工具作為對價(jià)進(jìn)行交易，屬于以權(quán)益結(jié)算的股份支付。35.注冊會計(jì)師為甲公司進(jìn)行2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下工作正確的有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．甲公司80%的產(chǎn)成品存放于各地銷售處，為證實(shí)該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實(shí)施100%函證Ⅱ．注冊會計(jì)師以預(yù)計(jì)回函無效為由未對與債務(wù)人發(fā)生糾紛存在爭議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證Ⅲ．甲公司2013年初有20個(gè)銀行賬戶，2013年增加5個(gè)，注銷3個(gè)，注冊會計(jì)師確定的函證對象為22個(gè)在用賬戶及注銷的3個(gè)賬戶Ⅳ．注冊會計(jì)師將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應(yīng)收賬款納入函證范圍A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，存貨監(jiān)盤是證實(shí)存貨存在認(rèn)定的不可替代的審計(jì)程序，注冊會計(jì)師在審計(jì)中不得以檢查成本高和難以實(shí)施為由而不執(zhí)行該程序。Ⅱ項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，或函證很可能無效；如果認(rèn)為函證很可能無效，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)。36.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》，下列創(chuàng)新層掛牌公司中應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露前及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有（）。Ⅰ．甲公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤為200到300萬元，上一年度凈利潤為－100萬元Ⅱ．乙公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤為－300至－400萬元，上一年度凈利潤為300萬元Ⅲ．丙公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤比增加50%～70%，上一年度凈利潤為500萬元Ⅳ．丁公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤比增加60%～80%，上一年度凈利潤為1000萬元A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》第14條規(guī)定，創(chuàng)新層掛牌公司年度報(bào)告預(yù)約在會計(jì)年度次年4月份披露的，或者預(yù)計(jì)年度業(yè)績無法保密的，應(yīng)當(dāng)于會計(jì)年度次年的2月底前披露業(yè)績快報(bào)。業(yè)績快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括但不限于營業(yè)收入、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)以及凈資產(chǎn)收益率。創(chuàng)新層掛牌公司在年度報(bào)告披露前，預(yù)計(jì)上一會計(jì)年度凈利潤發(fā)生重大變化的，或者在下半年度，預(yù)計(jì)當(dāng)期年度凈利潤將發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。業(yè)績預(yù)告應(yīng)當(dāng)披露年度凈利潤的預(yù)計(jì)值以及重大變化的原因。前款所稱重大變化的情形為年度凈利潤同比變動超過50%且大于500萬元、由盈利變?yōu)樘潛p或者由虧損變?yōu)橛＞唧w分析如下：Ⅰ項(xiàng)，甲公司年度凈利潤由虧損變?yōu)橛＂蝽?xiàng)，乙公司年度凈利潤由盈利變?yōu)樘潛p。Ⅲ項(xiàng)，丙公司年度凈利潤同比變動超過50%但小于500萬元，不符合規(guī)定。Ⅳ項(xiàng)，丁公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤比增加60%～80%，上一年度凈利潤為1000萬元，符合年度凈利潤同比變動超過50%且大于500萬元的規(guī)定。37.甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬元現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬元，公允價(jià)值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40%股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20%，剩余20%股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A公司仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬元，公允價(jià)值為10700萬元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）。[2010年真題]Ⅰ．甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2000萬元Ⅱ．甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬元Ⅲ．處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2640萬元Ⅳ．處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2580萬元A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:本題系喪失控制權(quán)情況下處置部分對子公司投資情形：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，甲公司出售A公司40%股權(quán)，個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)處置部分產(chǎn)生的投資收益，投資收益＝處置股權(quán)取得的對價(jià)－處置股權(quán)部分賬面價(jià)值＝8000－9000×40%/60%＝2000（萬元）。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益＝（處置股權(quán)取得的對價(jià)＋剩余股權(quán)的公允價(jià)值）－按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值份額－原有商譽(yù)＋按原持股比例計(jì)算與原有子公司的股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動轉(zhuǎn)出＝8000＋4000－10700×60%－（9000－10000×60%）＋100×60%＝2640（萬元）。38.收購人對上市公司進(jìn)行收購，收購價(jià)款9億元，以下表述正確的有（）。[2013年11月真題]Ⅰ．以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金9億元Ⅱ．以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金1.8億元Ⅲ．以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，需將用于支付的價(jià)值9億元的證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管Ⅳ．以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，需將用于支付的價(jià)值1.8億元的證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第36條第2款規(guī)定，收購人聘請的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對收購人支付收購價(jià)款的能力和資金來源進(jìn)行充分的盡職調(diào)查，詳細(xì)披露核查的過程和依據(jù)，說明收購人是否具備要約收購的能力。收購人應(yīng)當(dāng)在作出要約收購提示性公告的同時(shí)，提供以下至少一項(xiàng)安排保證其具備履約能力：①以現(xiàn)金支付收購價(jià)款的，將不少于收購價(jià)款總額的20%作為履約保證金存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行；收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管，但上市公司發(fā)行新股的除外；②銀行對要約收購所需價(jià)款出具保函；③財(cái)務(wù)顧問出具承擔(dān)連帶保證責(zé)任的書面承諾，明確如要約期滿收購人不支付收購價(jià)款，財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行支付。39.根據(jù)《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》，經(jīng)營機(jī)構(gòu)向投資者銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解投資者的信息包括（）。Ⅰ．收入來源和數(shù)額、資產(chǎn)、債務(wù)等財(cái)務(wù)狀況Ⅱ．自然人的姓名、住址、職業(yè)、年齡、聯(lián)系方式Ⅲ．實(shí)際控制投資者的自然人和交易的實(shí)際受益人Ⅳ．投資期限、品種、期望收益等投資目標(biāo)Ⅴ．風(fēng)險(xiǎn)偏好及可承受的損失A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第6條規(guī)定，經(jīng)營機(jī)構(gòu)向投資者銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解投資者的下列信息：①自然人的姓名、住址、職業(yè)、年齡、聯(lián)系方式，法人或者其他組織的名稱、注冊地址、辦公地址、性質(zhì)、資質(zhì)及經(jīng)營范圍等基本信息；②收入來源和數(shù)額、資產(chǎn)、債務(wù)等財(cái)務(wù)狀況；③投資相關(guān)的學(xué)習(xí)、工作經(jīng)歷及投資經(jīng)驗(yàn)；④投資期限、品種、期望收益等投資目標(biāo)；⑤風(fēng)險(xiǎn)偏好及可承受的損失；⑥誠信記錄；⑦實(shí)際控制投資者的自然人和交易的實(shí)際受益人；⑧法律法規(guī)、自律規(guī)則規(guī)定的投資者準(zhǔn)入要求相關(guān)信息；⑨其他必要信息。40.以下非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅱ．中國證券金融股份有限公司Ⅲ．僅有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅳ．證券投資咨詢公司A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2015年修訂）第33條第2款規(guī)定，取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。41.擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。[2009年真題]Ⅰ．1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨(dú)立董事為會計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事Ⅲ．董事會由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長兼總經(jīng)理1名，副董事長兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會秘書兼任Ⅳ．董事會由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長1名，副董事長1名A.

ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅲ項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第96條第3款規(guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表擔(dān)任的董事，總計(jì)不得超過公司董事總數(shù)的1/2。42.首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市的股票發(fā)行條件包括（）。Ⅰ．發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司Ⅱ．發(fā)行人最近三年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由注冊會計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告Ⅲ．發(fā)行人最近三年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由注冊會計(jì)師出具保留意見審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對上市公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除Ⅳ．主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，最近二年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、監(jiān)事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大不利變化Ⅴ．董事、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰的情形A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第10條第1款規(guī)定，發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司，具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第11條第1款規(guī)定，發(fā)行人會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，最近三年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由注冊會計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。Ⅳ項(xiàng)，第12條第2項(xiàng)，主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，最近二年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大不利變化。Ⅴ項(xiàng)，第13條第3款規(guī)定，董事、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查且尚未有明確結(jié)論意見等情形。43.在首次公開發(fā)行股票招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露交易金額在（）萬元以上或者雖未達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)但對生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容。A.

100B.

300C.

500D.

800【答案】:

C【解析】:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第124條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露交易金額在500萬元以上或者雖未達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)但對生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容?？傎Y產(chǎn)規(guī)模為10億元以上的發(fā)行人，可視實(shí)際情況決定應(yīng)披露的交易金額，但應(yīng)在申報(bào)時(shí)說明。44.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下關(guān)于招股說明書的說法正確的是（）。A.

預(yù)先披露的招股說明書需要含有價(jià)格信息B.

預(yù)先披露的招股說明書具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力C.

投資者可以預(yù)先披露的招股說明書作為投資決定的依據(jù)D.

交易所將發(fā)行人注冊申請文件報(bào)送中國證監(jiān)會時(shí)，應(yīng)將招股說明書同步在在交易所網(wǎng)站和中國證監(jiān)會網(wǎng)站公開E.

所有企業(yè)申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，發(fā)行人均應(yīng)當(dāng)在招股說明書等公開發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施【答案】:

D【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第46條第1款規(guī)定，預(yù)先披露的招股說明書及其他注冊申請文件不能含有價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。BC兩項(xiàng)，第46條第2款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在預(yù)先披露的招股說明書顯要位置作如下聲明：“本公司的發(fā)行申請尚需經(jīng)交易所和中國證監(jiān)會履行相應(yīng)程序。本招股說明書不具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力，僅供預(yù)先披露之用。投資者應(yīng)當(dāng)以正式公告的招股說明書作為投資決定的依據(jù)?！盌項(xiàng)，第47條規(guī)定，交易所認(rèn)為發(fā)行人符合發(fā)行條件和信息披露要求，將發(fā)行人注冊申請文件報(bào)送中國證監(jiān)會時(shí)，招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件應(yīng)當(dāng)同步在交易所網(wǎng)站和中國證監(jiān)會網(wǎng)站公開。E項(xiàng)，第42條第1款規(guī)定，符合相關(guān)規(guī)定、存在特別表決權(quán)股份的企業(yè)申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書等公開發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施。45.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司向特定對象發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)Ⅱ．向特定對象發(fā)行股票，且發(fā)行對象是董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者的，定價(jià)基準(zhǔn)日可以為關(guān)于本次發(fā)行股票的董事會決議公告日Ⅲ．向特定對象發(fā)行股票發(fā)行對象是上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人的，上市公司應(yīng)當(dāng)以競價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格和發(fā)行對象Ⅳ．一般情況下，向特定對象發(fā)行的股票，自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．向特定對象發(fā)行股票，發(fā)行對象是通過認(rèn)購本次發(fā)行的股票取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者的，其認(rèn)購的股票自發(fā)行結(jié)束之日起十二個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第56條規(guī)定，上市公司向特定對象發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)的百分之八十。Ⅱ項(xiàng)，第57條規(guī)定，向特定對象發(fā)行股票的定價(jià)基準(zhǔn)日為發(fā)行期首日。上市公司應(yīng)當(dāng)以不低于發(fā)行底價(jià)的價(jià)格發(fā)行股票。上市公司董事會決議提前確定全部發(fā)行對象，且發(fā)行對象屬于下列情形之一的，定價(jià)基準(zhǔn)日可以為關(guān)于本次發(fā)行股票的董事會決議公告日、股東大會決議公告日或者發(fā)行期首日：①上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②通過認(rèn)購本次發(fā)行的股票取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；③董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。Ⅲ項(xiàng)，第58條第1款規(guī)定，向特定對象發(fā)行股票發(fā)行對象屬于本辦法第57條第2款規(guī)定以外的情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)以競價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格和發(fā)行對象。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第59條規(guī)定，向特定對象發(fā)行的股票，自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。發(fā)行對象屬于本辦法第57條第2款規(guī)定情形的，其認(rèn)購的股票自發(fā)行結(jié)束之日起十八個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。46.下列影響管理用財(cái)務(wù)報(bào)表中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的因素的有（）。[2016年10月真題]Ⅰ．經(jīng)營活動Ⅱ．生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動Ⅲ．支付利息Ⅳ．發(fā)行債券籌資Ⅴ．分配活動A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)屬于與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流量。47.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．實(shí)收資本應(yīng)不低于人民幣1億元Ⅱ．凈資本應(yīng)不低于人民幣5000萬元Ⅲ．應(yīng)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人Ⅳ．符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人Ⅴ．最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)不少于25人A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第9條規(guī)定，證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；②具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定；③保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺支持；④具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；⑤符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人；⑥最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；⑦中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。Ⅰ項(xiàng)，應(yīng)為注冊資本不低于人民幣1億元。Ⅴ項(xiàng)，最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)不少于20人。48.某公司IPO，發(fā)行前公司股本總額為4億股，本次公開發(fā)行1億股。根據(jù)網(wǎng)上投資者公募基金、社保基金和其他網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者的申購情況，不考慮其他因素，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．如果公募基金、社?；鹁W(wǎng)下有效申購數(shù)量為2000萬股，則配售比例為100%Ⅱ．如果公募基金、社?；鹁W(wǎng)下有效申購數(shù)量為3600萬股，則申購倍數(shù)為1.5倍Ⅲ．如果網(wǎng)下公募基金、社保基金有效申購數(shù)量是1.2億股，則公募基金、社保基金中簽率為23.3%Ⅳ．如果網(wǎng)上申購數(shù)量為25億股，網(wǎng)下其他機(jī)構(gòu)投資者申購數(shù)量為20億股，公募社保類基金申購數(shù)量為2億股，則回?fù)芎缶W(wǎng)上配售數(shù)量為5200萬股，其他機(jī)構(gòu)投資者的配售比例為1.44%Ⅴ．如果網(wǎng)上申購數(shù)量為25億股，網(wǎng)下其他機(jī)構(gòu)投資者申購數(shù)量為20億股，公募社保類基金申購數(shù)量為2億股，則回?fù)芎缶W(wǎng)上配售數(shù)量為4400萬股，其他機(jī)構(gòu)投資者的配售比例為1.68%A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第9條和第10條，發(fā)行后總股本為5億股，則網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%，即網(wǎng)下發(fā)行不低于7000萬股。且應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過公募基金、社?；鹋涫?，即公募基金、社保基金配售數(shù)量為：7000×40%＝2800（萬股）。則：Ⅰ項(xiàng)，若申購數(shù)量為2000萬股，則公募基金、社?；鹑揩@得配售。Ⅱ項(xiàng)，若申購數(shù)量為3600萬股，則申購倍數(shù)為：3600÷2800≈1.3（倍）。Ⅲ項(xiàng)，若申購數(shù)量為1.2億股，則中簽率為：0.28÷1.2＝23.3%。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，網(wǎng)上申購倍數(shù)為：25÷（1－70%）＝83.3（倍），∈（50倍，100倍）區(qū)間，則應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)鼙敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%，即：10000×20%＝2000（萬股），回?fù)芎缶W(wǎng)下配售數(shù)量為5000萬股，網(wǎng)上數(shù)量為5000萬股。公募社保類配售數(shù)量為：5000×40%＝2000（萬股），其他機(jī)構(gòu)投資者配售3000萬股，其他機(jī)構(gòu)投資者的配售比例為：0.3÷20＝1.5%。49.王某為創(chuàng)業(yè)板某上市公司董事，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》和《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.

王某的配偶在買入該公司股票前應(yīng)當(dāng)將買入計(jì)劃書面通知該公司董事會秘書B.

王某不得從事以該公司股票為標(biāo)的證券的融資融券交易C.

王某因違反證券交易所規(guī)則被證券交易所公開譴責(zé)，3個(gè)月內(nèi)不得減持其所持的該公司股份D.

王某將持有的該公司可轉(zhuǎn)債全部轉(zhuǎn)換為該公司股票，當(dāng)年可將轉(zhuǎn)換所得的股票全部出售【答案】:

D【解析】:A項(xiàng)，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第3.8.4條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和證券事務(wù)代表及前述人員的配偶在買賣本公司股票及其衍生品種前，應(yīng)當(dāng)將其買賣計(jì)劃以書面方式通知董事會秘書，董事會秘書應(yīng)當(dāng)核查公司信息披露及重大事項(xiàng)等進(jìn)展情況。B項(xiàng)，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第3.8.2條規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得從事以本公司股票為標(biāo)的證券的融資融券交易。C項(xiàng)，《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》第7條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：①董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的。②董監(jiān)高因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月的。③中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。D項(xiàng)，《上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)則》第5條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在任職期間，每年通過集中競價(jià)、大宗交易、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持本公司股份總數(shù)的25%，因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財(cái)產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動的除外。上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓，不受前款轉(zhuǎn)讓比例的限制。第7條規(guī)定，因上市公司公開或非公開發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃，或因董事、監(jiān)事和高級管理人員在二級市場購買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等各種年內(nèi)新增股份，新增無限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件的股份計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股份的計(jì)算基數(shù)。50.A上市公司2018年6月12日召開股東大會審議通過了發(fā)行股份購買資產(chǎn)方案，擬向自然人甲、乙、丙發(fā)行股份購買其分別持有的B公司50%、25%、15%的股權(quán)。B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格為18億元，B公司的剩余10%股權(quán)由自然人丁持有，不參與本次交易，同時(shí)A公司募集配套資金3億元。下列各項(xiàng)交易相互獨(dú)立，不考慮其他因素，關(guān)于本次方案調(diào)整是否構(gòu)成重大調(diào)整的說法，正確的有（）。Ⅰ．股東大會后，上市公司調(diào)減交易對象乙，調(diào)整后交易對手方乙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整Ⅱ．股東大會后，上市公司調(diào)減交易對象丙，調(diào)整后交易對手方丙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整Ⅲ．股東大會后，上市公司調(diào)增交易對象丁，調(diào)整后收購B公司100%股權(quán)，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整Ⅳ．股東大會后，B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格調(diào)整為9億元，構(gòu)成重大調(diào)整Ⅴ．股東大會后，上市公司調(diào)減配套融資為1億元，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，減少的交易標(biāo)的對應(yīng)的指標(biāo)比例為：25%/90%＝27.78%＞20%，構(gòu)成重大調(diào)整；Ⅱ項(xiàng)，減少的交易標(biāo)的對應(yīng)的指標(biāo)比例為：15%/90%＝16.67%＜20%，不構(gòu)成重大調(diào)整。Ⅲ項(xiàng)，擬增加交易對象的，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整。Ⅳ項(xiàng)，擬對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更的，擬減少的交易標(biāo)的的交易作價(jià)占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均超過20%的[本選項(xiàng)中，交易作價(jià)的變更比例為50%），構(gòu)成重組方案重大調(diào)整。Ⅴ項(xiàng)，調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整。51.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息Ⅱ．資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息Ⅲ．資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露Ⅳ．資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)，包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ