(題庫版)保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考點(diǎn)題庫匯總

(題庫版)保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考點(diǎn)題庫匯總1.個人申請注冊登記為財(cái)務(wù)顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括（）。A.

獲得證券從業(yè)資格證書B.

未負(fù)有到期未清償?shù)膫鶆?wù)C.

最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.

參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格【答案】:

B【解析】:《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》（以下簡稱《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》）第10條規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①具有證券從業(yè)資格；②具備中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷；③參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格；④所任職機(jī)構(gòu)同意推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)顧問主辦人；⑤未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；⑥最近24個月無違反誠信的不良記錄；⑦最近24個月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；⑧最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰；⑨中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。2.下列關(guān)于編制2008年第二季度財(cái)務(wù)報(bào)告的說法正確的是（）。A.

附注以2008年4月初至2008年6月末為基礎(chǔ)編制B.

重要性判斷以2008年全年預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)C.

中期會計(jì)計(jì)量以2008年年初至2008年6月末為基礎(chǔ)D.

可以不編制所有者權(quán)益變動表【答案】:

C|D【解析】:A項(xiàng)，附注應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)編制，即應(yīng)以2008年年初至2008年6月末為基礎(chǔ)編制；B項(xiàng)，重要性程度的判斷應(yīng)當(dāng)以中期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，不應(yīng)當(dāng)以預(yù)計(jì)的年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?！爸衅谪?cái)務(wù)數(shù)據(jù)”，既包括本中期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也包括年初至本中期末的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；C項(xiàng)，中期會計(jì)計(jì)量應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)，而不應(yīng)當(dāng)以本中期作為會計(jì)計(jì)量的期間基礎(chǔ)；D項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注是中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)編制的法定內(nèi)容，所有者權(quán)益變動表不是中期財(cái)務(wù)報(bào)告必須編制的內(nèi)容。3.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，出現(xiàn)下列（）情形，深交所將終止發(fā)行上市審核。Ⅰ．發(fā)行上市申請文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴(yán)重影響投資者理解和本所審核Ⅱ．發(fā)行上市申請文件被認(rèn)定存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅲ．發(fā)行人的保薦人被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動措施，尚未解除Ⅳ．發(fā)行人阻礙或者拒絕本所依法實(shí)施的檢查Ⅴ．發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當(dāng)手段嚴(yán)重干擾本所發(fā)行上市審核工作A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第67條規(guī)定，出現(xiàn)下列情形之一的，本所將終止發(fā)行上市審核，通知發(fā)行人及其保薦人：①發(fā)行上市申請文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴(yán)重影響投資者理解和本所審核；②發(fā)行人撤回發(fā)行上市申請或者保薦人撤銷保薦；③發(fā)行人未在規(guī)定時限內(nèi)回復(fù)本所審核問詢或者未對發(fā)行上市申請文件作出解釋說明、補(bǔ)充修改；④發(fā)行上市申請文件被認(rèn)定存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；⑤發(fā)行人阻礙或者拒絕本所依法實(shí)施的檢查；⑥發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當(dāng)手段嚴(yán)重干擾本所發(fā)行上市審核工作；⑦發(fā)行人的法人資格終止；⑧本規(guī)則第六十四條第一款規(guī)定的中止審核情形未能在三個月內(nèi)消除，或者未能在本規(guī)則第六十五條規(guī)定的時限內(nèi)完成相關(guān)事項(xiàng)；⑨本所審核認(rèn)為發(fā)行人不符合發(fā)行條件、上市條件或信息披露要求。Ⅲ項(xiàng)屬于第64條規(guī)定的中止發(fā)行上市審核的情形。4.甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表于2017年4月8日批準(zhǔn)對外報(bào)出，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2017年發(fā)生的交易重組事項(xiàng)中，屬于2016年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。[2018年5月真題]Ⅰ．2月9日甲公司董事會通過決議，將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量模式由成本模式變更為公允價值模式Ⅱ．4月2日甲公司收到2015年12月銷售的一批已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的商品20%的退貨，按照購銷合同規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)返還客戶與該部分商品相關(guān)的貨款Ⅲ．3月5日甲公司發(fā)現(xiàn)2015年度存在的一項(xiàng)重大會計(jì)差錯，該差錯對公司2015年的利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目有較大影響Ⅳ．3月10日甲公司2016年底的一項(xiàng)未決訴訟結(jié)案，法院判決甲公司敗訴并賠償1800萬元，該金額較2016年末原已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債多300萬元Ⅴ．4月7日甲公司董事會通過年度利潤分配方案，擬分配現(xiàn)金股利6000萬元A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，通常包括下列各項(xiàng)：①資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債（Ⅳ項(xiàng)正確）；②資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額；③資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入；④資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯。Ⅰ項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后會計(jì)政策變更，調(diào)整期初留存收益，不屬于2016年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。Ⅱ項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間或以前年度期間所售商品在資產(chǎn)負(fù)債表日后退回的，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理。Ⅲ項(xiàng)，日后期間發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度的會計(jì)差錯（包括重要差錯和非重要差錯）和報(bào)告年度以前年度的差錯（包括重要差錯和非重要差錯），都屬于調(diào)整事項(xiàng)。Ⅴ項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后，企業(yè)利潤方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。5.以下情形中，符合主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券條件的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年Ⅱ．最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司可以不提供擔(dān)保Ⅲ．在上海證券交易所掛牌上市的乙能源股份有限公司為其此次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供連帶責(zé)任保證Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前1個交易日的均價Ⅴ．公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行人可以根據(jù)實(shí)際情況與主承銷商協(xié)商確定進(jìn)行信用評級或跟蹤評級A.

ⅣB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第15條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長為6年。Ⅱ項(xiàng)，第20條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。Ⅲ項(xiàng)，第20條第3款規(guī)定，以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近1期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對外擔(dān)保的金額。證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。Ⅳ項(xiàng)，第22條規(guī)定，（可轉(zhuǎn)換公司債券）轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。是“和”而不是“或”。Ⅴ項(xiàng)，第17條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級和跟蹤評級。6.下列關(guān)于現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的說法中，不正確的是（）。A.

現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的基本思想是增量現(xiàn)金流量原則和時間價值原則B.

該模型有三個參數(shù)：現(xiàn)金流量、資本成本和時間序列C.

實(shí)體現(xiàn)金流量的折現(xiàn)率為股權(quán)資本成本D.

預(yù)測的時間可以分為兩個階段：“詳細(xì)預(yù)測期”和“后續(xù)期”【答案】:

C【解析】:C項(xiàng)，股權(quán)現(xiàn)金流量只能用股權(quán)資本成本來折現(xiàn)，實(shí)體現(xiàn)金流量只能用企業(yè)的加權(quán)平均資本成本來折現(xiàn)。7.上交所某上市公司擬于2012年8月申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該公司2011年12月31日和2012年6月30日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)分別為12億元和15億元，則以下說法正確的有（）。[2012年真題]A.

應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保B.

應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級，可以不提供擔(dān)保C.

可以不進(jìn)行信用評級，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保D.

可以不進(jìn)行信用評級，可以不提供擔(dān)?！敬鸢浮?

B【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第17條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級和跟蹤評級。資信評級機(jī)構(gòu)每年至少公告1次跟蹤評級報(bào)告。第20條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。8.上交所上市公司在2014年將會被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．2013年的營業(yè)收入為1500萬元Ⅱ．2013年被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告Ⅲ．2013年末的凈資產(chǎn)為負(fù)值Ⅳ．2012年度、2013年度凈利潤追溯重述后連續(xù)為負(fù)值A(chǔ).

Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第13.2.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示：①最近2個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤連續(xù)為負(fù)值或者被追溯重述后連續(xù)為負(fù)值；②最近1個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值或者被追溯重述后為負(fù)值；③最近1個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元；④最近1個會計(jì)年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被會計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告；⑤因財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告存在重大會計(jì)差錯或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個月；⑥未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌2個月；⑦因第12.13條股權(quán)分布不具備上市條件，公司在規(guī)定的1個月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案，并獲得本所同意；⑧因欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為，本所對其股票作出實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市決定的；⑨公司可能被依法強(qiáng)制解散；⑩法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請；?本所認(rèn)定的其他情形。Ⅰ項(xiàng)，2013年的營業(yè)收入高于1000萬元，不符合第③項(xiàng)的情形；Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)分別符合第④項(xiàng)、第②項(xiàng)、第①項(xiàng)的情形。9.根據(jù)《關(guān)于試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)實(shí)施員工持股計(jì)劃和期權(quán)激勵的指引》，試點(diǎn)企業(yè)存在上市前制定、上市后實(shí)施的期權(quán)激勵計(jì)劃的，原則上符合下列（）要求。Ⅰ．期權(quán)的行權(quán)價格由股東自行商定確定，但原則上不應(yīng)低于最近一年經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)或評估值Ⅱ．試點(diǎn)企業(yè)全部在有效期內(nèi)的期權(quán)激勵計(jì)劃所對應(yīng)股票數(shù)量占上市前總股本比例原則上不得超過20%Ⅲ．試點(diǎn)企業(yè)在審核期間，不應(yīng)新增期權(quán)激勵計(jì)劃Ⅳ．試點(diǎn)企業(yè)在制定期權(quán)激勵計(jì)劃時應(yīng)充分考慮實(shí)際控制人穩(wěn)定，避免上市后期權(quán)行權(quán)導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅴ．激勵對象在試點(diǎn)企業(yè)上市后行權(quán)認(rèn)購的股票，應(yīng)承諾自行權(quán)日起五年內(nèi)不減持，同時承諾上述期限屆滿后比照董事、監(jiān)事及高級管理人員的相關(guān)減持規(guī)定執(zhí)行A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《關(guān)于試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)實(shí)施員工持股計(jì)劃和期權(quán)激勵的指引》規(guī)定，試點(diǎn)企業(yè)存在上市前制定、上市后實(shí)施的期權(quán)激勵計(jì)劃的，應(yīng)體現(xiàn)增強(qiáng)公司凝聚力、維護(hù)公司長期穩(wěn)定發(fā)展的導(dǎo)向。原則上符合下列要求：①有關(guān)激勵對象條件，激勵計(jì)劃的必備內(nèi)容與基本要求，激勵工具的定義與權(quán)利限制，行權(quán)安排，回購或終止行權(quán)，實(shí)施程序，信息披露等內(nèi)容參考《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。②期權(quán)的行權(quán)價格由股東自行商定確定，但原則上不應(yīng)低于最近一年經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)或評估值。③試點(diǎn)企業(yè)全部在有效期內(nèi)的期權(quán)激勵計(jì)劃所對應(yīng)股票數(shù)量占上市前總股本比例原則上不得超過15%。④試點(diǎn)企業(yè)在審核期間，不應(yīng)新增期權(quán)激勵計(jì)劃。⑤試點(diǎn)企業(yè)在制定期權(quán)激勵計(jì)劃時應(yīng)充分考慮實(shí)際控制人穩(wěn)定，避免上市后期權(quán)行權(quán)導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化。⑥激勵對象在試點(diǎn)企業(yè)上市后行權(quán)認(rèn)購的股票，應(yīng)承諾自行權(quán)日起三年內(nèi)不減持，同時承諾上述期限屆滿后比照董事、監(jiān)事及高級管理人員的相關(guān)減持規(guī)定執(zhí)行。⑦試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分披露期權(quán)激勵計(jì)劃的相關(guān)信息，揭示期權(quán)激勵計(jì)劃對公司經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、控制權(quán)變化等方面的影響。10.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并同時募集部分配套資金，下列說法正確的有（）。[2016年10月真題]Ⅰ．募集資金用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對價Ⅱ．募集資金用于支付本次并購交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購整合費(fèi)用Ⅲ．募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動資金的比例不應(yīng)超過交易作價的25%；或者不超過募集配套資金總額的50%；構(gòu)成借殼上市的，不超過30%Ⅳ．對于采用鎖價方式募集配套資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分應(yīng)當(dāng)與發(fā)行股份購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行；對于詢價方式募集配套資金的重組項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)視為兩次發(fā)行，分別定價Ⅴ．取消配套募集資金構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的相關(guān)問題與解答》（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對價，支付本次并購交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價的25%；或者不超過募集配套資金總額的50%?！渡鲜泄局卮筚Y產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第44條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以同時募集部分配套資金，其定價方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理。Ⅳ項(xiàng)，《中國證監(jiān)會上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編》規(guī)定，募集配套資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價，視為兩次發(fā)行。Ⅴ項(xiàng)，《中國證監(jiān)會上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編》第6條規(guī)定，調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整。新增配套募集資金，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對重組方案的重大調(diào)整。11.擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。A.

1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問，現(xiàn)已解除服務(wù)合同B.

1名獨(dú)立董事為會計(jì)專業(yè)人士，同時兼任4家上市公司獨(dú)立董事C.

董事會由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長兼總經(jīng)理1名，副董事長兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會秘書兼任D.

董事會由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長1名，副董事長1名【答案】:

A|B|D【解析】:A項(xiàng)，《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定，為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。其限制的是正在為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員。另外，根據(jù)《深圳證券交易所獨(dú)立董事備案辦法》（2011年修訂）和《上海證券交易所上市公司獨(dú)立董事備案及培訓(xùn)工作指引》（2016年修訂）規(guī)定，最近1年內(nèi)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，也不得擔(dān)任獨(dú)立董事。按2009年時點(diǎn)的規(guī)定，解除服務(wù)合同即不影響?yīng)毩⑿浴５歉鶕?jù)最新規(guī)定，1年內(nèi)為上市公司提供過法律、財(cái)務(wù)、咨詢等服務(wù)的，影響?yīng)毩⑿浴項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第96條第3款規(guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表擔(dān)任的董事，總計(jì)不得超過公司董事總數(shù)的1/2。12.根據(jù)股票上市規(guī)則規(guī)定，下列可以免予按照關(guān)聯(lián)交易方式進(jìn)行審議和披露的情形有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金方式認(rèn)購上市公司定向增發(fā)的股票Ⅱ．關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的公司債券Ⅲ．關(guān)聯(lián)人依據(jù)上市公司股東大會決議領(lǐng)取上市公司分派的股息Ⅳ．關(guān)聯(lián)人依據(jù)上市公司股東大會決議向上市公司領(lǐng)取薪酬Ⅴ．關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的企業(yè)債券A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第10.2.16條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：①一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；②一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；③一方依據(jù)另一方股東大會決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬；④本所認(rèn)定的其他交易。深交所《股票上市規(guī)則》對此的規(guī)定同上交所一致。Ⅰ項(xiàng)，免予按照關(guān)聯(lián)交易方式進(jìn)行審議和披露的情形是一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票，而非上市公司定向增發(fā)的股票。13.下列資料中，股份公司的優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。Ⅰ．股東名冊Ⅱ．股東大會會議記錄Ⅲ．會計(jì)賬簿Ⅳ．監(jiān)事會會議決議Ⅴ．董事會會議記錄A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第12條規(guī)定，優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。14.下列各項(xiàng)中，不屬于債務(wù)重組的有（）。Ⅰ．A企業(yè)同意發(fā)生財(cái)務(wù)困難的B企業(yè)推遲償還貨款的期限，并減少B企業(yè)償還貨款的金額Ⅱ．債務(wù)人經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商，未達(dá)成一致意見，仍以現(xiàn)金償還全部債務(wù)Ⅲ．銀行同意出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難的企業(yè)分期償付銀行貸款Ⅳ．經(jīng)債務(wù)人同意，債權(quán)人將應(yīng)收賬款出售給資產(chǎn)管理公司A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)屬于修改債權(quán)和債務(wù)的其他條款的債務(wù)重組；Ⅱ項(xiàng)，未就清償債務(wù)的金額、時間或方式重新達(dá)成協(xié)議，不屬于債務(wù)重組；Ⅲ項(xiàng)，就清償債務(wù)的時間重新達(dá)成了協(xié)議，屬于修改債權(quán)和債務(wù)的其他條款的債務(wù)重組；Ⅳ項(xiàng)，交易對手方發(fā)生改變，不屬于債務(wù)重組。15.關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的立項(xiàng)審議，下列說法錯誤的是（）。A.

立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)B.

來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3C.

同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會立項(xiàng)委員表決通過D.

每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人E.

未經(jīng)立項(xiàng)審議通過的投資銀行類項(xiàng)目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同【答案】:

C【解析】:《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第47條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)，履行立項(xiàng)審議決策職責(zé)，對投資銀行類項(xiàng)目是否予以立項(xiàng)做出決議。未經(jīng)立項(xiàng)審議通過的投資銀行類項(xiàng)目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同。第49條規(guī)定，立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場、通訊、書面表決等方式履行職責(zé)，以投票方式對投資銀行類項(xiàng)目能否立項(xiàng)做出決議。證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項(xiàng)審議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會立項(xiàng)委員表決通過。立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)。16.以下為非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接時承銷機(jī)構(gòu)不得承接的主體有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．對已發(fā)行的公司債券存在遲延支付本息的事實(shí)，但在承接時本息已經(jīng)支付Ⅱ．最近2年內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表曾被注冊會計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告Ⅲ．地方融資平臺公司Ⅳ．非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔(dān)保公司Ⅴ．成立時間未滿2年的小貸公司A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單》的規(guī)定，最近2年內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表曾被注冊會計(jì)師出具否定意見或者無法表示意見審計(jì)報(bào)告的發(fā)行人，以及對已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)的發(fā)行人需列入負(fù)面清單。Ⅳ項(xiàng)，未能同時滿足以下條件的擔(dān)保公司才受負(fù)面清單限制：①經(jīng)營融資擔(dān)保業(yè)務(wù)滿3年；②注冊資本不低于人民幣6億元；③主體信用評級AA級（含）以上；④近三年無重大違法違規(guī)行為。即Ⅳ項(xiàng)情形需要視情況判斷。17.甲公司擬以其持有的上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，以下說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．該上市公司最近3個會計(jì)年度平均經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額可以支付債券一年利息Ⅱ．用于交換的上市公司股票在提出發(fā)行申請時應(yīng)當(dāng)為無限售條件股份，或者限售期滿不影響可交換債券轉(zhuǎn)換的股份Ⅲ．甲公司在約定的換股期間轉(zhuǎn)讓該部分股票不違反其對上市公司或者其他股東的承諾Ⅳ．用于交換的上市公司股票在本次可交換公司債發(fā)行前，不存在被查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利被限制的情形Ⅴ．甲公司應(yīng)當(dāng)為股份有限公司A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》第2條，申請發(fā)行可交換公司債券，公司最近3個會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第3條規(guī)定，預(yù)備用于交換的上市公司股票應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①該上市公司最近一期末的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元，或者最近3個會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。②用于交換的股票在提出發(fā)行申請時應(yīng)當(dāng)為無限售條件股份，且股東在約定的換股期間轉(zhuǎn)讓該部分股票不違反其對上市公司或者其他股東的承諾。③用于交換的股票在本次可交換公司債券發(fā)行前，不存在被查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利被限制的情形，也不存在權(quán)屬爭議或者依法不得轉(zhuǎn)讓或設(shè)定擔(dān)保的其他情形。Ⅴ項(xiàng)，甲公司為上市公司股東即可，不要求一定為股份有限公司。18.李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權(quán)。甲公司持有某上市公司40%的股份，為該上市公司控股股東，趙某與李某達(dá)成了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，趙某受讓了李某所持甲公司全部股權(quán)。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列說法正確的是（）。A.

趙某及甲公司不配合該上市公司披露實(shí)際控制人發(fā)生變化信息的，該上市公司董事會應(yīng)當(dāng)拒絕其提交的提案或者臨時議案B.

該上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時予以報(bào)告的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以超過60萬元的罰款并認(rèn)定該上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選C.

趙某及甲公司未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之次日起立即作出報(bào)告和公告D.

趙某應(yīng)當(dāng)在協(xié)議成立之日起20日之內(nèi)向所有股東發(fā)出要約E.

如趙某和甲公司指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，由人民法院依法進(jìn)行查處【答案】:

A【解析】:A項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第60條規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)，拒不履行第58條規(guī)定的配合義務(wù)，或者實(shí)際控制人存在不得收購上市公司情形的，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)拒絕接受受實(shí)際控制人支配的股東向董事會提交的提案或者臨時議案，并向中國證監(jiān)會、派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告。B項(xiàng)，第59條第2款規(guī)定，上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生較大變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時予以報(bào)告和公告的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，認(rèn)定上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選。C項(xiàng)，第59條第1款規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起立即作出報(bào)告和公告。D項(xiàng)，第56條第2款規(guī)定，收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約；收購人預(yù)計(jì)無法在事實(shí)發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)在前述30日內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下，并自減持之日起2個工作日內(nèi)予以公告。E項(xiàng)，第58條規(guī)定，實(shí)際控制人、控股股東指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，中國證監(jiān)會依法進(jìn)行查處。19.甲公司2015年銷售凈利率比2014年的銷售凈利率上升5%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低10%，2015年產(chǎn)權(quán)比率是1.5，2014年產(chǎn)權(quán)比率是1，則2015年權(quán)益凈利率比2014年提高（）。[2016年11月真題]A.

18.125%B.

36.25%C.

5.5%D.

41.75%【答案】:

A【解析】:具體計(jì)算如下：①權(quán)益凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)×權(quán)益乘數(shù)；產(chǎn)權(quán)比率＝總負(fù)債÷股東權(quán)益；權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)÷股東權(quán)益＝1＋產(chǎn)權(quán)比率。②2015年權(quán)益乘數(shù)＝1.5＋1＝2.5，2014年權(quán)益乘數(shù)＝1＋1＝2；甲公司2015年權(quán)益乘數(shù)比2014年上升比率＝（2.5－2）÷2＝25%。③2015年權(quán)益凈利率比2014年提高比率＝（1＋5%）×（1－10%）×（1＋25%）－100%＝18.125%。20.下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相關(guān)資產(chǎn)持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ．存貨跌價準(zhǔn)備Ⅱ．壞賬準(zhǔn)備Ⅲ．長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備Ⅳ．其他債權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備Ⅴ．債權(quán)投資減值準(zhǔn)備A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅲ項(xiàng)，長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備提取以后，不得轉(zhuǎn)回。21.以下哪些主體，參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制？（）Ⅰ．發(fā)行人的董事Ⅱ．發(fā)行人的監(jiān)事Ⅲ．發(fā)行人的高級管理人員Ⅳ．發(fā)行人的中層員工Ⅴ．發(fā)行人的持股比例超過百分之三的股東A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅲ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第32條規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過百分之五的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受本辦法第十四條關(guān)于合格投資者資質(zhì)條件的限制。22.關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的回?fù)埽铝姓f法正確的是（）。A.

首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行，可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)蹷.

網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，應(yīng)當(dāng)回?fù)芙o網(wǎng)下投資者C.

首次公開發(fā)行股票，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍且不超過100倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的5%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的10%；回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行數(shù)量原則上不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%D.

根據(jù)投資者持有的市值確定其網(wǎng)上可申購額度，符合科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性條件且持有市值達(dá)到10000元以上的投資者方可參與網(wǎng)上申購；每3000元市值可申購一個申購單位，不足3000元的部分不計(jì)入申購額度E.

每一個新股申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高申購數(shù)量不得超過當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量的千分之一，且不得超過9999.95萬股，如超過則該筆申購無效【答案】:

E【解析】:ABC三項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》（上證〔2019〕21號）第13條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行，不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?。網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可以回?fù)芙o網(wǎng)下投資者。首次公開發(fā)行股票，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍且不超過100倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的5%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的10%；回?fù)芎鬅o限售期的網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量原則上不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%。前款所指公開發(fā)行股票數(shù)量應(yīng)當(dāng)按照扣除設(shè)定限售期的股票數(shù)量計(jì)算。DE兩項(xiàng)，第14條規(guī)定，根據(jù)投資者持有的市值確定其網(wǎng)上可申購額度，符合科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性條件且持有市值達(dá)到10000元以上的投資者方可參與網(wǎng)上申購。每5000元市值可申購一個申購單位，不足5000元的部分不計(jì)入申購額度。每一個新股申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高申購數(shù)量不得超過當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量的千分之一，且不得超過9999.95萬股，如超過則該筆申購無效。23.關(guān)于合營企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營企業(yè)的有（）。[2017年6月真題]Ⅰ．參與方對合營安排的相關(guān)資產(chǎn)享有權(quán)利并對相關(guān)負(fù)債承擔(dān)義務(wù)Ⅱ．資產(chǎn)屬于合營安排，參與方并不對資產(chǎn)享有權(quán)利Ⅲ．參與方按照約定的比例分擔(dān)合營安排的成本、費(fèi)用、負(fù)債及義務(wù)，第三方對該安排提出索賠要求，參與方作為義務(wù)人承擔(dān)Ⅳ．各參與方按照約定的份額比例享有合營安排產(chǎn)生的凈損益A.

ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排；合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)屬于共同經(jīng)營的特征。24.下列關(guān)于要約收購的表述中，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到30%時，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約Ⅱ．采取協(xié)議收購方式的，收購人收購或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同收購一個上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到30%時，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司部分股份的要約Ⅲ．收購人雖不是上市公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議、其他安排導(dǎo)致其擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約Ⅳ．投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的全部股份的要約Ⅴ．投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司部分股東發(fā)出收購其所持有的部分股份的要約，但預(yù)定收購的股份比例不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券法》（2019年修訂）第65條第1款規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到30%時，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。Ⅱ項(xiàng)，《證券法》（2019年修訂）第73條第1款規(guī)定，采取協(xié)議收購方式的，收購人收購或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同收購一個上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到30%時，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。但是，按照國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定免除發(fā)出要約的除外。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第56條規(guī)定，收購人雖不是上市公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議、其他安排導(dǎo)致其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%未超過30%的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第二章的規(guī)定辦理。收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第23條規(guī)定，投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的全部股份的要約，也可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的部分股份的要約。第25條規(guī)定，收購人依照本辦法第23條、第24條、第47條、第56條的規(guī)定，以要約方式收購一個上市公司股份的，其預(yù)定收購的股份比例均不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%。25.甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80%股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司凈資產(chǎn)賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計(jì)政策相同，則甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬元。A.

5150B.

5200C.

7550D.

7600【答案】:

A【解析】:同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，應(yīng)按發(fā)行權(quán)益性證券的面值總額作為股本，初始投資成本與所發(fā)行的權(quán)益性證券的面值總額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價）。甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積＝9000×80%－2000×1－50＝5150（萬元）。26.以下哪些被列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單？（）[2015年9月真題]Ⅰ．投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計(jì)劃受益權(quán)Ⅱ．礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)Ⅲ．提單、倉單Ⅳ．土地出讓收益權(quán)Ⅴ．應(yīng)收賬款與高速公路收費(fèi)權(quán)兩種組合資產(chǎn)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:參見《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》相關(guān)內(nèi)容。27.以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。[2013年6月真題]A.

租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人B.

承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值C.

租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬元D.

租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬元E.

租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，出租人在租賃開始日的最低租賃收款額為1800萬元F.

租賃資產(chǎn)特地為承租人設(shè)計(jì)制造，只有承租人才能使用【答案】:

A|B|C|D|F【解析】:滿足下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃：①在租賃期屆滿時，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人（在租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，或根據(jù)其他條件在租賃開始日及可以合理的判斷）。②承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權(quán)。③租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分（≥75%）；需要注意的是，這條標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)的是租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的比例，而非租賃期占該項(xiàng)資產(chǎn)全部可使用年限的比例。如果租賃資產(chǎn)是舊資產(chǎn)，在租賃前已使用年限超過資產(chǎn)自全新時起算可使用年限的75%以上時（≥75%），則這條判斷標(biāo)準(zhǔn)不適用，不能使用這條標(biāo)準(zhǔn)確定租賃的分類。④承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值（≥90%）；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值（≥90%）。E項(xiàng)，“幾乎相當(dāng)于”為≥90%，包含90%；“最低租賃付款額現(xiàn)值”和“最低租賃收款額現(xiàn)值”一定是折現(xiàn)后的現(xiàn)值達(dá)標(biāo)方可。28.保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到36個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。Ⅰ．盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題Ⅱ．未完成或者未參加輔導(dǎo)工作Ⅲ．本人及其配偶持有發(fā)行人的股份Ⅳ．偽造或者變造簽字、蓋章A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)輕重，3個月到36個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施：①盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題；②未完成或者未參加輔導(dǎo)工作；③重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露；④未參加持續(xù)督導(dǎo)工作，或者持續(xù)督導(dǎo)工作未勤勉盡責(zé)；⑤因保薦業(yè)務(wù)或其具體負(fù)責(zé)保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國證券業(yè)協(xié)會公開譴責(zé)；⑥唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會、證券交易所及其上市委員會的審核工作；⑦偽造或者變造簽字、蓋章；⑧嚴(yán)重違反誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形。29.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列（）情形的，本所視情節(jié)輕重，給予三個月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。Ⅰ．偽造、變造發(fā)行上市申請文件中的簽字、蓋章Ⅱ．重大事項(xiàng)未報(bào)告或者未披露Ⅲ．以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作Ⅳ．內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行Ⅴ．通過相關(guān)業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第42條第3款規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列情形之一的，本所視情節(jié)輕重，給予三個月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分：①偽造、變造發(fā)行上市申請文件中的簽字、蓋章；②重大事項(xiàng)未報(bào)告或者未披露；③以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作；④內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行；⑤通過相關(guān)業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；⑥不履行其他法定職責(zé)。30.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票發(fā)行及配售的說法，正確的有（）。[2018年12月真題]Ⅰ．首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，公開發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%Ⅱ．首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的50%Ⅲ．網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露Ⅳ．網(wǎng)下發(fā)行股票比例應(yīng)當(dāng)包含向戰(zhàn)略投資者配售部分A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第9條，Ⅰ項(xiàng)，首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，公開發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%；Ⅱ項(xiàng)，首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價和配售；Ⅲ項(xiàng)，網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露；Ⅳ項(xiàng)，安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當(dāng)扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。31.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，股東大會就發(fā)行證券作出的決定，至少包括（）。Ⅰ．本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量Ⅱ．募集資金用途Ⅲ．決議的有效期Ⅳ．發(fā)行方式、發(fā)行對象及向原股東配售的安排Ⅴ．定價方式或者價格區(qū)間A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第18條規(guī)定，股東大會就發(fā)行證券作出的決定，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：①本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量；②發(fā)行方式、發(fā)行對象及向原股東配售的安排；③定價方式或者價格區(qū)間；④募集資金用途；⑤決議的有效期；⑥對董事會辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)；⑦其他必須明確的事項(xiàng)。32.上交所某上市公司公開發(fā)行5億元可轉(zhuǎn)換公司債券經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。根據(jù)《證券法》《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法中正確的是（）。A.

該上市公司公積金轉(zhuǎn)增股本方案已經(jīng)股東大會表決通過但未實(shí)施，可以進(jìn)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行B.

發(fā)行時若網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購數(shù)量合計(jì)4億元，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行C.

主承銷商可以組建承銷團(tuán)承銷本次可轉(zhuǎn)換公司債券D.

可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行時，主承銷商應(yīng)當(dāng)對參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對同一類別的構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售E.

本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部向原股東優(yōu)先配售【答案】:

E【解析】:A項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會表決或者雖經(jīng)股東大會表決通過但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行。相關(guān)方案實(shí)施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。B項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第13條第1、2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者申購新股、可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券獲得配售后，應(yīng)當(dāng)按時足額繳付認(rèn)購資金。網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的新股或可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量合計(jì)不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行。本題中，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購數(shù)量合計(jì)4億元，大于本次公開發(fā)行數(shù)量5億元的70%（即3.5億元），滿足要求，不應(yīng)中止發(fā)行。C項(xiàng)，《證券法》第32條規(guī)定，向不特定對象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。D項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第20條第1款規(guī)定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對同一類別的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售。主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中明確機(jī)構(gòu)投資者的分類標(biāo)準(zhǔn)。E項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第19條第2款規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份（以下簡稱增發(fā)）或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露。33.下列關(guān)于個人所得稅的征稅項(xiàng)目，表述正確的有（）。Ⅰ．某有限責(zé)任公司為股東的兒子購買汽車一輛，應(yīng)按“經(jīng)營所得”征稅Ⅱ．某股份公司投資者因困難向企業(yè)借款，年終既未償還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅Ⅲ．個人獨(dú)資企業(yè)為投資者的家人購買的住房，應(yīng)按“經(jīng)營所得”征稅Ⅳ．個人獨(dú)資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。除個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。因此，Ⅰ項(xiàng)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個人所得稅；Ⅳ項(xiàng)，個人獨(dú)資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“經(jīng)營所得”征稅。34.下列關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

發(fā)行人最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)審計(jì)，擔(dān)保人則不用審計(jì)B.

可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式C.

企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券D.

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級E.

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)聘用律師事務(wù)所出具法律意見書【答案】:

C|D|E【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《國家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項(xiàng)的通知》的規(guī)定，發(fā)行申請材料中包括發(fā)行人最近3年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（連審）及最近1期的財(cái)務(wù)報(bào)告，也包括擔(dān)保人最近1年財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告及最近1期的財(cái)務(wù)報(bào)告（如有）。B項(xiàng)，《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)債券管理工作的通知》規(guī)定，發(fā)行企業(yè)債券應(yīng)當(dāng)由具有承銷資格的證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券。主承銷商由企業(yè)自主選擇。需要組織承銷團(tuán)的，由主承銷商組織承銷團(tuán)。承銷商承銷企業(yè)債券，可以采取代銷、余額包銷或全額包銷方式，承銷方式由發(fā)行人和主承銷商協(xié)商確定?！菊f明】《國家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項(xiàng)的通知》已失效，本題僅供參考。35.A公司屬于符合法律規(guī)定的紅籌企業(yè)，近日在上交所科創(chuàng)板申請上市，下列表述符合法律規(guī)定的是（）。Ⅰ．紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)設(shè)立證券事務(wù)機(jī)構(gòu)，并聘任信息披露境內(nèi)代表，負(fù)責(zé)辦理公司股票或者存托憑證上市期間的信息披露和監(jiān)管聯(lián)絡(luò)事宜Ⅱ．紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度、半年度報(bào)告中披露協(xié)議控制架構(gòu)或者類似特殊安排在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)施和變化情況，以及該等安排下保護(hù)境內(nèi)投資者合法權(quán)益有關(guān)措施的實(shí)施情況。Ⅲ．紅籌企業(yè)在本所上市存托憑證的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告和中期報(bào)告中披露存托、托管相關(guān)安排在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)施和變化情況以及報(bào)告期末前5名境內(nèi)存托憑證持有人的名單和持有量Ⅳ．對存托協(xié)議、托管協(xié)議作出重大修改，A公司應(yīng)當(dāng)及時披露Ⅴ．紅籌企業(yè)變更存托憑證與基礎(chǔ)證券的轉(zhuǎn)換比例的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)證監(jiān)會同意A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、ⅣD.

ⅢE.

Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第13.1.5條規(guī)定，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)設(shè)立證券事務(wù)機(jī)構(gòu)，并聘任信息披露境內(nèi)代表，負(fù)責(zé)辦理公司股票或者存托憑證上市期間的信息披露和監(jiān)管聯(lián)絡(luò)事宜。Ⅱ項(xiàng)，第13.1.6條規(guī)定，紅籌企業(yè)具有協(xié)議控制架構(gòu)或者類似特殊安排的，應(yīng)當(dāng)充分、詳細(xì)披露相關(guān)情況，特別是風(fēng)險(xiǎn)、公司治理等信息，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益規(guī)定的各項(xiàng)措施。紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露協(xié)議控制架構(gòu)或者類似特殊安排在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)施和變化情況，以及該等安排下保護(hù)境內(nèi)投資者合法權(quán)益有關(guān)措施的實(shí)施情況。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ項(xiàng)，第13.1.9條規(guī)定，紅籌企業(yè)在本所上市存托憑證的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告和中期報(bào)告中披露存托、托管相關(guān)安排在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)施和變化情況以及報(bào)告期末前10名境內(nèi)存托憑證持有人的名單和持有量。發(fā)生下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)及時披露：①存托人、托管人發(fā)生變化；②存托的基礎(chǔ)財(cái)產(chǎn)發(fā)生被質(zhì)押、挪用、司法凍結(jié)或者其他權(quán)屬變化；③對存托協(xié)議、托管協(xié)議作出重大修改；④存托憑證與基礎(chǔ)證券的轉(zhuǎn)換比例發(fā)生變動；⑤中國證監(jiān)會和本所要求披露的其他情形。紅籌企業(yè)變更存托憑證與基礎(chǔ)證券的轉(zhuǎn)換比例的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本所同意。36.監(jiān)事可以通過以下（）方式選舉產(chǎn)生。[2014年12月真題]A.

創(chuàng)立大會B.

董事會C.

股東大會D.

職工代表大會【答案】:

A|C|D【解析】:《公司法》第90條第2款第4項(xiàng)規(guī)定，創(chuàng)立大會行使的職權(quán)之一為選舉監(jiān)事會成員。第37條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，股東會行使的職權(quán)之一為選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)。第51條第2款規(guī)定，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。37.李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）。[2008年真題]Ⅰ．決定設(shè)立某部門Ⅱ．制定某部門工作規(guī)程Ⅲ．任命某部門負(fù)責(zé)人Ⅳ．批準(zhǔn)公司的募集資金管理制度A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:《上市公司章程指引》（2019年修訂）第128條第1款規(guī)定，經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：①主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會決議，并向董事會報(bào)告工作；②組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；③擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；④擬訂公司的基本管理制度；⑤制定公司的具體規(guī)章；⑥提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；⑦決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；⑧本章程或董事會授予的其他職權(quán)。根據(jù)第107條規(guī)定，董事會行使的職權(quán)之二有：決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；制訂公司的基本管理制度。Ⅰ項(xiàng)，設(shè)立部門屬于公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)由董事會來決定，經(jīng)理只能擬定方案；Ⅳ項(xiàng)，募集資金管理制度屬于公司的基本管理制度，應(yīng)由董事會批準(zhǔn)。38.根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，下列文件中，中小板上市公司向深交所申請可轉(zhuǎn)換公司債券上市時應(yīng)當(dāng)提交的是（）。A.

律師工作報(bào)告B.

發(fā)行保薦書C.

保薦協(xié)議D.

招股說明書【答案】:

C【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第5.2.8條規(guī)定，上市公司向本所申請可轉(zhuǎn)換公司債券上市時，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：①上市報(bào)告書（申請書）；②申請可轉(zhuǎn)換公司債券上市的董事會決議；③保薦協(xié)議和保薦人出具的上市保薦書；④法律意見書；⑤發(fā)行完成后經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；⑥結(jié)算公司對可轉(zhuǎn)換公司債券已登記托管的書面確認(rèn)文件；⑦可轉(zhuǎn)換公司債券募集辦法（募集說明書）；⑧公司關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的實(shí)際發(fā)行數(shù)額的說明；⑨本所要求的其他文件。39.下列對上交所科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差異安排的表述正確的是（）。A.

發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的股東三分之二以上的人數(shù)通過B.

發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，經(jīng)股東大會同意可以在首次公開發(fā)行并上市后設(shè)置此類安排C.

持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上D.

單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會議案E.

特別表決權(quán)股份可以按照上交所有關(guān)規(guī)定在二級市場進(jìn)行交易【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂），AB兩項(xiàng)，第4.5.2條規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的股東所持三分之二以上的表決權(quán)通過。發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，不得在首次公開發(fā)行并上市后以任何方式設(shè)置此類安排。C項(xiàng)，第4.5.3條規(guī)定，持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上。D項(xiàng)，第4.5.7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)保證普通表決權(quán)比例不低于10%；單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提議召開臨時股東大會；單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會議案。E項(xiàng)，第4.5.8條規(guī)定，特別表決權(quán)股份不得在二級市場進(jìn)行交易，但可以按照本所有關(guān)規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。40.科創(chuàng)板發(fā)行人首次公開發(fā)行股票經(jīng)中國證監(jiān)會同意注冊并完成股份公開發(fā)行后，向上交所提出股票上市申請的，應(yīng)當(dāng)提交的文件不包括（）。A.

上市申請書B.

首次公開發(fā)行結(jié)束后發(fā)行人全部股票已經(jīng)中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司登記的證明文件C.

首次公開發(fā)行結(jié)束后，具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告D.

會計(jì)師或律師出具的專業(yè)意見書E.

發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員根據(jù)本規(guī)則要求出具的證明、聲明及承諾【答案】:

D【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第2.1.5規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行股票經(jīng)中國證監(jiān)會同意注冊并完成股份公開發(fā)行后，向本所提出股票上市申請的，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：①上市申請書；②中國證監(jiān)會同意注冊的決定；③首次公開發(fā)行結(jié)束后發(fā)行人全部股票已經(jīng)中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡稱中國結(jié)算）上海分公司登記的證明文件；④首次公開發(fā)行結(jié)束后，具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；⑤發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員根據(jù)本規(guī)則要求出具的證明、聲明及承諾；⑥首次公開發(fā)行后至上市前，按規(guī)定新增的財(cái)務(wù)資料和有關(guān)重大事項(xiàng)的說明（如適用）；⑦本所要求的其他文件。41.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實(shí)體應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。Ⅰ．經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化Ⅱ．在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上Ⅲ．在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營3年以上Ⅳ．在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會計(jì)核算上能夠清晰劃分Ⅴ．上市公司與該經(jīng)營實(shí)體的主要高級管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當(dāng)安排A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第52條規(guī)定，本辦法所稱完整經(jīng)營實(shí)體，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化；②在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上；③在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會計(jì)核算上能夠清晰劃分；④上市公司與該經(jīng)營實(shí)體的主要高級管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當(dāng)安排。42.以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配中的優(yōu)先順序Ⅱ．上市公司屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%Ⅲ．上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰進(jìn)行專項(xiàng)說明Ⅳ．上市公司對公司章程規(guī)定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司監(jiān)管指引第3號——上市公司現(xiàn)金分紅》第4條第1款規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序。Ⅱ項(xiàng)，第5條第1項(xiàng)規(guī)定，公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%。Ⅲ項(xiàng)，第8條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對下列事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明：①是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會決議的要求；②分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰；③相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備；④獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用；⑤中小股東是否有充分表達(dá)意見和訴求的機(jī)會，中小股東的合法權(quán)益是否得到了充分保護(hù)等。對現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或變更的，還應(yīng)對調(diào)整或變更的條件及程序是否合規(guī)和透明等進(jìn)行詳細(xì)說明。Ⅳ項(xiàng)，第7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。43.甲公司以賬面價值為600萬元的在建房屋和賬面價值為500萬元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價值為200萬元的長期股權(quán)資產(chǎn)和價值為600萬元的固定資產(chǎn)，同時甲公司收到補(bǔ)價100萬元。上述資產(chǎn)的公允價值均無法獲得。不考慮其他因素，長期股權(quán)資產(chǎn)的入賬價值為（）。A.

275萬元B.

250萬元C.

200萬元D.

400萬元【答案】:

B【解析】:非貨幣性資產(chǎn)交換中，不能以公允價值計(jì)量的，涉及補(bǔ)價的情況下，換入資產(chǎn)入賬價值＝換出資產(chǎn)入賬價值－收到的補(bǔ)價。所以甲公司換入資產(chǎn)的入賬價值金額＝600＋500－100＝1000（萬元），甲公司換入在建房屋的入賬價值＝1000×200/（200＋600）＝250（萬元）。44.關(guān)于審計(jì)函證的說法正確的是（）。A.

函證應(yīng)以被審計(jì)單位的名義發(fā)出B.

若被函證方以傳真的方式回函，注冊會計(jì)師應(yīng)直接接收，并要求被函證方及時寄回詢證函原件C.

除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不重要或函證很可能無效，否則應(yīng)進(jìn)行函證D.

函證一般應(yīng)采取積極式函證【答案】:

A|C【解析】:B項(xiàng)，根據(jù)2010年《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號——函證》規(guī)定，取消了“若被函證方以傳真的方式回函，注冊會計(jì)師應(yīng)直接接收，并要求被詢證方及時寄回詢證函原件”的規(guī)定。D項(xiàng)，注冊會計(jì)師可采用積極的或消極的函證方式實(shí)施函證，也可將兩種方式結(jié)合使用。45.甲公司為從事集成電器設(shè)計(jì)和生產(chǎn)的高新技術(shù)企業(yè)，適用增值稅先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值稅額300萬元。20×7年3月12日，甲公司收到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門為支持其購買實(shí)驗(yàn)設(shè)備撥付的款項(xiàng)120萬元，20×7年9月26日，甲公司購買不需要安裝的實(shí)驗(yàn)設(shè)備一臺并投入使用，實(shí)際成本為240萬元，資金來源為財(cái)政撥款及借款，該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用10年。預(yù)計(jì)無凈殘值，甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助。不考慮其他因素，甲公司20×7年度因政府補(bǔ)助應(yīng)確認(rèn)的收益是（）。A.

303萬元B.

300萬元C.

420萬元D.

309萬元【答案】:

A【解析】:甲公司20×7年度因政府補(bǔ)助應(yīng)確認(rèn)的收益＝300＋120/10×3/12＝303（萬元）。46.關(guān)于或有事項(xiàng)的下列說法中，正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)清償負(fù)債所需的支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，且確認(rèn)的補(bǔ)償金額不應(yīng)當(dāng)超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值Ⅱ．對可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債，應(yīng)披露或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響，以及獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄寓螅谏婕拔礇Q訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息，也無須披露未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因Ⅳ．在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息，但應(yīng)當(dāng)披露未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因Ⅴ．預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)量應(yīng)考慮未來期間相關(guān)資產(chǎn)預(yù)期處置利得的影響A.

ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息，但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因。Ⅴ項(xiàng)，有確鑿證據(jù)表明相關(guān)未來事項(xiàng)將會發(fā)生的，確定預(yù)計(jì)負(fù)債金額時應(yīng)考慮相關(guān)未來事項(xiàng)的影響，但不考慮預(yù)期處置相關(guān)資產(chǎn)形成的利得。47.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》，下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市申請文件目錄必備內(nèi)容的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見Ⅱ．關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況的說明及共董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認(rèn)意見Ⅲ．發(fā)行保薦書Ⅳ．有關(guān)發(fā)行人稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的的證明文件Ⅴ．發(fā)起人協(xié)議A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、ⅤD.

Ⅰ、ⅡE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，屬于原創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票特有的必備申請文件。48.以下關(guān)于在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）。[2013年11月真題]Ⅰ．轉(zhuǎn)讓時間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時間不作順延Ⅱ．股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制，股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外Ⅲ．買賣掛牌公司股票，申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報(bào)賣出Ⅳ．股票轉(zhuǎn)讓的申報(bào)價格最小變動單位為0.01元人民幣A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（2013年修訂）第3.1.7條第1款規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓時間為每周一至周五上午9:15至11:30，下午13:00至15:00。轉(zhuǎn)讓時間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時間不作順延。Ⅲ項(xiàng)，第3.1.11條規(guī)定，買賣掛牌公司股票，申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍。賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報(bào)賣出。Ⅳ項(xiàng)，第3.1.12條規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓的計(jì)價單位為“每股價格”。股票轉(zhuǎn)讓的申報(bào)價格最小變動單位為0.01元人民幣。Ⅱ項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕663號）中已有相關(guān)限制。49.下列關(guān)于使用銷售百分比法進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測的說法中，正確的有（）。Ⅰ．確定銷售百分比時，假設(shè)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債與營業(yè)收入保持穩(wěn)定的百分比Ⅱ．通常，經(jīng)營資產(chǎn)是營業(yè)收入的函數(shù)Ⅲ．預(yù)測留存收益增加額時，假設(shè)計(jì)劃營業(yè)凈利率能夠涵蓋新增債務(wù)增加的利息Ⅳ．預(yù)測的融資總需求等于預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額減基期資產(chǎn)總額A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，銷售分比法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中有關(guān)項(xiàng)目與營業(yè)收入之間的依存關(guān)系預(yù)測資金需求量的一種方法。即假設(shè)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債與營業(yè)收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，然后根據(jù)預(yù)計(jì)營業(yè)收入和相應(yīng)的百分比預(yù)計(jì)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債，最后確定融資需求。Ⅱ項(xiàng)，屬于回歸分析法的假設(shè)條件。Ⅲ項(xiàng)，計(jì)算留存收益增加額時，隱含了一個假設(shè)，即預(yù)計(jì)企業(yè)凈利率可以涵蓋增加的利息。提出該假設(shè)的目的是為了擺脫融資預(yù)測的數(shù)據(jù)循環(huán)。Ⅳ項(xiàng)，預(yù)測的融資總需求等于預(yù)計(jì)凈經(jīng)營資產(chǎn)總計(jì)減基期凈經(jīng)營資產(chǎn)總計(jì)。50.下列屬于上市公司重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息知情人的有（）。Ⅰ．上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅱ．重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關(guān)聯(lián)方Ⅲ．交易對方及其關(guān)聯(lián)方的董事、監(jiān)事、高級管理人員或者主要負(fù)責(zé)人Ⅳ．交易各方聘請的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員A.

ⅠB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第41條規(guī)定，上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關(guān)聯(lián)方，交易對方及其關(guān)聯(lián)方的董事、監(jiān)事、高級管理人員或者主要負(fù)責(zé)人，交易各方聘請的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策、審批等環(huán)節(jié)的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，以及因直系親屬關(guān)系、提供服務(wù)和業(yè)務(wù)往來等知悉或者可能知悉股價敏感信息的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，在重大資產(chǎn)重組的股價敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù)，禁止利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。51.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于股票暫停上市后申請恢復(fù)上市的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司應(yīng)當(dāng)聘請保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任其恢復(fù)上市的保薦人Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對公司恢復(fù)上市申請材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，就公司是否具備恢復(fù)上市條件出具恢復(fù)上市保薦書，并保證承擔(dān)連帶責(zé)任Ⅲ．恢復(fù)上市保薦書應(yīng)當(dāng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人（或者授權(quán)代表）和項(xiàng)目主辦人簽字，注明簽署日期并加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章Ⅳ．申請股票恢復(fù)上市的公司應(yīng)當(dāng)聘請律師對其恢復(fù)上市申請的合法、合規(guī)性進(jìn)行充分的核查驗(yàn)證，對有關(guān)申請材料進(jìn)行審慎審閱，并出具法律意見書Ⅴ．律師及其所在的律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對恢復(fù)上市申請材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任A.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第13.2.8條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任其恢復(fù)上市的保薦人。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對公司恢復(fù)上市申請材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，就公司是否具備恢復(fù)上市條件出具恢復(fù)上市保薦書，并保證承擔(dān)連帶責(zé)任。Ⅲ項(xiàng)，第13.2.12條規(guī)定，恢復(fù)上市保薦書應(yīng)當(dāng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人（或者授權(quán)代表）和相關(guān)保薦代表人簽字，注明簽署日期并加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第13.2.13條規(guī)定，申請股票恢復(fù)上市的公司應(yīng)當(dāng)聘請律師對其恢復(fù)上市申請的合法、合規(guī)性進(jìn)行充分的核查驗(yàn)證，對有關(guān)申請材料進(jìn)行審慎審閱，并出具法律意見書。律師及其所在的律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對恢復(fù)上市申請材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。52.下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對創(chuàng)業(yè)板上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的說法，正確的有（）。Ⅰ．對上市公司的信息披露文件審閱，既可以事前審閱，也可以事后審閱Ⅱ．在上市公司披露半年度報(bào)告后，無須出具半年度跟蹤報(bào)告Ⅲ．對關(guān)聯(lián)交易發(fā)表獨(dú)立意見Ⅳ．對風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)發(fā)表獨(dú)立意見Ⅴ．對為他人提供擔(dān)保（非控股子公司）發(fā)表獨(dú)立意見A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第21條第2款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人可以對上市公司的信息披露文件事前審閱，未進(jìn)行事前審閱的，應(yīng)當(dāng)在上市公司履行信息披露義務(wù)后五個交易日內(nèi)，完成對有關(guān)文件的審閱工作，發(fā)現(xiàn)問題的應(yīng)當(dāng)及時督促上市公司更正或者補(bǔ)充。Ⅱ項(xiàng)，第43條第2款規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板上市公司的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告后十五個交易日內(nèi)按照本指引規(guī)定的內(nèi)容與格式向本所報(bào)送并在指定網(wǎng)站披露跟蹤報(bào)告。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)，第28條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：①募集資金使用情況；②限售股份上市流通；③關(guān)聯(lián)交易；④對外擔(dān)保（對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；⑤委托理財(cái)；⑥提供財(cái)務(wù)資助（對合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外）；⑦風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù)；⑧本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見的其他事項(xiàng)。53.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A.

工作底稿各章節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法