稅收籌劃課后答案8

稅收籌劃課后答案8稅收籌劃課后答案8稅收籌劃課后答案8資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月稅收籌劃課后答案8版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：第八章轉(zhuǎn)讓定價(jià)與稅收籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.以下關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)的表述，不正確的是（）A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)首先產(chǎn)生于企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略是公司總部控制下屬公司的一種手段C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國(guó)公司實(shí)行全球戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)的重要策略D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)總是與偷逃納稅行為相聯(lián)系2.按照我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)，（）可以作為判斷關(guān)聯(lián)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。A.一方直接持有另一方股份達(dá)到20%B.一方借貸資金總額的10%以上由另一方企業(yè)（不是獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)）擔(dān)保C.一方40%的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）由另一方委派D.一方40%的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）3.以下關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的表述，錯(cuò)誤的是（）A.預(yù)約定價(jià)安排是納稅人與有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)達(dá)成的協(xié)議B.預(yù)約定價(jià)包括單邊、雙邊及多邊三種形式C.在中國(guó)，任何企業(yè)都可以申請(qǐng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂預(yù)約定價(jià)安排D.預(yù)約定價(jià)安排期滿后需要續(xù)簽，可在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng)下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)表述中不正確的是（）轉(zhuǎn)讓定價(jià)的世界性影響，是隨著國(guó)際貿(mào)易與投資的日益繁榮而逐漸產(chǎn)生的B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)首先產(chǎn)生于企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略目前是公司總部控制下屬公司的一種手段D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國(guó)公司實(shí)行全球戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)的重要策略預(yù)約定價(jià)的形式不包括（）A.單邊B.雙邊C.綜合D.多邊6.下列表述中，錯(cuò)誤的是（）A.單邊預(yù)約定價(jià)，指一個(gè)國(guó)家的稅務(wù)行政機(jī)關(guān)與單個(gè)的納稅人之間所訂立的預(yù)約定價(jià)B.雙邊預(yù)約定價(jià)，指兩個(gè)國(guó)家的稅務(wù)行政機(jī)關(guān)與在其國(guó)境內(nèi)從事活動(dòng)的兩個(gè)或多個(gè)納稅人之間所簽訂的預(yù)約定價(jià)C.單邊預(yù)約定價(jià)，指一個(gè)國(guó)家的稅務(wù)行政機(jī)關(guān)與多個(gè)納稅人之間所訂立的預(yù)約定價(jià)D.多邊預(yù)約定價(jià)，指三個(gè)或三個(gè)以上的國(guó)家的稅務(wù)行政機(jī)關(guān)與在其境內(nèi)從事活動(dòng)的納稅人之間所簽訂的預(yù)約定價(jià)7.下列表述中，（）不屬于企業(yè)在應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容A.提前準(zhǔn)備,未雨綢繆B.在應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查時(shí)，做好長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)的心理準(zhǔn)備C.對(duì)企業(yè)前期制定的戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整D.收集好相關(guān)關(guān)聯(lián)交易的事實(shí)和背景信息8.下列選項(xiàng)中屬純國(guó)際避稅地的是（

）A.香港

B.里約熱內(nèi)盧

C.百慕大

D.新加坡9．利用中介國(guó)際金融公司進(jìn)行稅收籌劃的主要目的是（

）

A.減輕子公司所在國(guó)的公司所得稅稅負(fù)

B.減輕母公司所在國(guó)的利息所得稅稅負(fù)C.減輕子公司所在國(guó)的利息預(yù)提稅稅負(fù)D.減輕子公司所在國(guó)的股息所得稅稅負(fù)

10.下列各項(xiàng)中不屬于直接稅的是（

）

A．關(guān)稅B．所得稅

C．車船稅

D．房產(chǎn)稅11.甲企業(yè)和乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，且同屬一個(gè)企業(yè)集團(tuán)。甲為生產(chǎn)型企業(yè)，乙為商業(yè)性企業(yè)?？梢允苟咚诘钠髽I(yè)集團(tuán)推遲繳納增值稅的方法有（）A.甲企業(yè)向乙企業(yè)的銷售價(jià)格不變，同時(shí)提高乙企業(yè)對(duì)外銷售價(jià)格B.甲企業(yè)向乙企業(yè)的銷售價(jià)格不變，同時(shí)降低乙企業(yè)對(duì)外銷售價(jià)格C.提高甲企業(yè)向乙企業(yè)的銷售價(jià)格，但乙企業(yè)對(duì)外銷售價(jià)格不變D.降低甲企業(yè)向乙企業(yè)的銷售價(jià)格，但乙企業(yè)對(duì)外銷售價(jià)格不變12.在聯(lián)合國(guó)范本中,一國(guó)企業(yè)通過其雇員或其他人員在另一國(guó)提供的個(gè)人勞務(wù),在任何12個(gè)月提供勞務(wù)的時(shí)間達(dá)到了()，就認(rèn)為該企業(yè)在另一國(guó)擁有常設(shè)機(jī)構(gòu)。

個(gè)月

個(gè)月

個(gè)月

個(gè)月13.我國(guó)預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行通常不需經(jīng)過（）階段。A.預(yù)備會(huì)談B.審核評(píng)估C.投票表決D.監(jiān)控執(zhí)行14.在歐洲一向以避稅地而著稱的低稅的國(guó)家是（

）

A．瑞士B．荷蘭C．挪威D．巴拿馬

15.下列選項(xiàng)中，不適用于預(yù)約定價(jià)協(xié)議的企業(yè)有（

）

A.使用非標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的企業(yè)B.有大量的跨國(guó)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)C.存在較少關(guān)聯(lián)方交易且金額不大D.正在受到轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)審查的企業(yè)二．多項(xiàng)選擇題1.轉(zhuǎn)讓定價(jià)帶來的沖擊包括（）A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)國(guó)際貿(mào)易秩序的沖擊B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)國(guó)際金融秩序的沖擊C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)國(guó)際稅收秩序的沖擊D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)東道國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與宏觀調(diào)控的沖擊2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)東道國(guó)產(chǎn)生的直接沖擊包括（）A.影響進(jìn)出口貿(mào)易總量B.削弱關(guān)稅壁壘C.本國(guó)企業(yè)利益受損D.稅收優(yōu)惠體系錯(cuò)位3.關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價(jià)應(yīng)遵循的原則包括（）A.真實(shí)性原則B.最大化原則C.整體性原則D.合理性原則關(guān)聯(lián)企業(yè)間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)應(yīng)該注意的問題有（）建立合理的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格參照交易需遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”原則慎重選擇關(guān)聯(lián)交易商品注意關(guān)聯(lián)借貸的反避稅“紅線”5.根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》的規(guī)定,啟動(dòng)一般反避稅條款的適用條件包括（）濫用稅收優(yōu)惠條款濫用稅收協(xié)定利用稅率的差異利用避稅港的作用關(guān)聯(lián)企業(yè)間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)，有助于實(shí)現(xiàn)（）的稅收籌劃。增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅跨國(guó)公司利用資本弱化進(jìn)行稅務(wù)籌劃的效果有（）

加大境外子公司的債務(wù)融資比重B.關(guān)聯(lián)企業(yè)向跨國(guó)公司分配的股息，紅利無法計(jì)入成本C.與股本融資方式效果相同D.減少應(yīng)納稅所得額

8.下列說法不正確的是（）

A.常設(shè)機(jī)構(gòu)就是子公司B.在法律上和經(jīng)濟(jì)上具有獨(dú)立地位的代理人是常設(shè)機(jī)構(gòu)

C.一個(gè)自然人能夠代表外國(guó)企業(yè)簽署合同并且習(xí)慣性的實(shí)施這種權(quán)利構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)D.獨(dú)立代理人不是常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)約定價(jià)安排一般適用于同時(shí)滿足以下條件的企業(yè)()依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料C.關(guān)聯(lián)交易單筆超過10萬元D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上10.預(yù)約定價(jià)安排可能在以下情況下終止或者取消（）A.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)存在分歧，在協(xié)商不成功的前提下，報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)總局