《內(nèi)部控制》課程教學(xué)大綱

《內(nèi)部控制》教學(xué)大綱一、課程基本信息課程名稱內(nèi)部控制InternalControl課程編碼SEM321821020開(kāi)課院部經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院課程團(tuán)隊(duì)會(huì)計(jì)系學(xué)分2.0課內(nèi)學(xué)時(shí)32講授32實(shí)驗(yàn)0上機(jī)0實(shí)踐0課外學(xué)時(shí)0適用專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)授課語(yǔ)言中文先修課程大學(xué)計(jì)算機(jī)、管理學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（2-1）、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（2-2）、成本管理會(huì)計(jì)課程簡(jiǎn)介（限選）內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效益合效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?？茖W(xué)、合理的內(nèi)部控制對(duì)于達(dá)成企業(yè)目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。本課程的主要內(nèi)容包括四個(gè)方面:（1）內(nèi)部控制的基本理論,包括內(nèi)部控制的起源、演進(jìn)、功能和局限性；（2）內(nèi)部控制的主要框架及內(nèi)容，包括COSO及我國(guó)的內(nèi)部控制框架及其主要內(nèi)容等；（3）企業(yè)主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制；（4）內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。Internalcontrolisaprocessimplementedbytheboardofdirectors,theboardofsupervisors,managersandallemployeesoftheenterprisetoachievethecontrolobjectives.Theobjectivesofinternalcontrolincludereasonablyensuringthelegalityandcomplianceoftheenterprise'soperationandmanagement,thesafetyofassets,theauthenticityandintegrityoffinancialreportsandrelatedinformation,improvingthecombinedeffectofoperatingbenefits,andpromotingtheenterprisetorealizeitsdevelopmentstrategy.Scientificandreasonableinternalcontroliscrucialtoachievingcorporategoalsandsustainabledevelopment.Themaincontentsofthiscourseincludefouraspects:(1)Thebasictheoryofinternalcontrol,includingtheorigin,evolution,functionandlimitationofinternalcontrol;(2)themainframeworkandcontentofinternalcontrol,includingCOSOandChina'sinternalcontrolframeworkanditsmaincontents;(3)internalcontrolofthemainbusinessoftheenterprise;(4)evaluationofinternalcontrol.負(fù)責(zé)人大綱執(zhí)筆人審核人二、課程目標(biāo)序號(hào)代號(hào)課程目標(biāo)OBE畢業(yè)要求指標(biāo)點(diǎn)任務(wù)自選1M1目標(biāo)1：了解內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展的重要性是4.12M2目標(biāo)2：掌握內(nèi)部控制的基本理論及主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是4.13M3目標(biāo)3：培育認(rèn)識(shí)和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作解決企業(yè)問(wèn)題的能力是4.34M4目標(biāo)4：保障課堂正常教學(xué)秩序否三、課程內(nèi)容序號(hào)章節(jié)號(hào)標(biāo)題課程內(nèi)容/重難點(diǎn)支撐課程目標(biāo)課內(nèi)學(xué)時(shí)教學(xué)方式課外學(xué)時(shí)課外環(huán)節(jié)1第一章第一章總論本章重點(diǎn)難點(diǎn)：內(nèi)部控制的演變及概念。////21.11.1組織為什么需要內(nèi)部控制以案例及例子說(shuō)明組織為什么需要內(nèi)部控制。M11講授//31.21.2內(nèi)部控制的演變內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合架構(gòu)。M1,M21講授//41.31.3內(nèi)部控制的概念COSO、我國(guó)內(nèi)部控制基本規(guī)范等報(bào)告中的概念M1,M21講授//51.41.4內(nèi)部控制的作用及局限性內(nèi)部控制的作用、局限性。M1,M21講授//6第二章第二章內(nèi)部控制的主要框架及內(nèi)容本章重點(diǎn)難點(diǎn)：COCO內(nèi)部控制整合框架、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制框架。////72.12.1全球主要的內(nèi)部控制框架總結(jié)全球主要的內(nèi)部控制框架。M21講授//82.22.2COSO的內(nèi)部控制整合框架目標(biāo)、要素、原則。M2,M33講授/討論//92.32.3我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系、基本規(guī)范主要內(nèi)容的講解。在內(nèi)部環(huán)境部分添加思政內(nèi)容，講解企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。M2,M35講授/討論//102.42.4行政事業(yè)單位內(nèi)部控制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）基本內(nèi)容、單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制。在本部分加入思政內(nèi)容，講解行政事業(yè)單位反腐敗的重要性，以及其內(nèi)部控制的方法手段。M21講授//11第三章第三章企業(yè)主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制本章重點(diǎn)難點(diǎn)：各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)及其控制。////123.13.1資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、流程控制圖、以案例的形式講解如何進(jìn)行資金活動(dòng)的控制。M2,M32講授/討論//133.23.2采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、流程控制圖、以案例的形式講解如何進(jìn)行對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。M2,M32講授/討論//143.33.3資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、流程控制圖、以案例的形式講解如何進(jìn)行對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。M2,M32講授/討論//153.43.4銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、流程控制圖、以案例的形式講解如何進(jìn)行對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。M2,M32講授/討論//163.53.5研究與開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、流程控制圖、以案例的形式講解如何進(jìn)行對(duì)研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)進(jìn)行控制。M2,M32講授/討論//173.63.6財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、流程控制圖、如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。M2,M32講授/討論//183.73.7其他業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、全面預(yù)算管理、合同管理等業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。M22講授//19第四章第四章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)本章重點(diǎn)難點(diǎn)：內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定、如何評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。////204.14.1內(nèi)部控制監(jiān)督及形式監(jiān)督與其他要素的關(guān)系、監(jiān)督的形式。M20.5講授//214.24.2內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷、缺陷分類、如何認(rèn)定缺陷。M20.5講授//224.34.3內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)原則、內(nèi)容、程序、如何評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。M23講授//四、考核方式序號(hào)考核環(huán)節(jié)操作細(xì)節(jié)總評(píng)占比1案例分析及討論1.本課程課堂組織大量的分組案例分析和討論。2.成績(jī)采用百分制，根據(jù)討論的參與程度和回答問(wèn)題的情況評(píng)分。3.考核學(xué)生對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的應(yīng)用能力，針對(duì)不同的內(nèi)部控制要素和業(yè)務(wù)內(nèi)容，能夠分析其中存在的內(nèi)部控制缺陷及原因，并相應(yīng)提出改進(jìn)建議。20%2分組大作業(yè)1.對(duì)學(xué)生進(jìn)行分組，要求學(xué)生選擇特定行業(yè)，分析行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險(xiǎn)，選擇行業(yè)內(nèi)的典型企業(yè)進(jìn)行調(diào)研訪談，設(shè)計(jì)其內(nèi)部控制體系，提交報(bào)告。2.給定打分規(guī)則，由組間評(píng)分和小組內(nèi)部評(píng)分，共同確定最后得分。30%3期末考試1.開(kāi)卷考試，采用百分制，卷面成績(jī)總分100分。2.主要考核學(xué)生對(duì)內(nèi)部控制基本知識(shí)的掌握能力，學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，題型主要有判斷題、簡(jiǎn)答題、案例分析題等。40%4考勤隨機(jī)點(diǎn)名、刷卡點(diǎn)名等。5%5課堂表現(xiàn)隨機(jī)檢查學(xué)生上課精神狀態(tài)、回答問(wèn)題情況。5%五、評(píng)分細(xì)則序號(hào)課程目標(biāo)考核環(huán)節(jié)大致占比評(píng)分等級(jí)1M1案例分析及討論30%A-積極參與案例分析與討論，積極發(fā)言，觀點(diǎn)正確。對(duì)本小組有核心領(lǐng)導(dǎo)力和組織力。B-積極參與案例分析和討論，在表達(dá)自己觀點(diǎn)的同時(shí)，能夠協(xié)調(diào)參與組織本組的討論。C-積極參與案例分析及討論，發(fā)言比較積極。D-案例分析和討論的參與度不高，發(fā)言不積極。2M1期末考試70%（見(jiàn)試卷評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)）3M2案例分析及討論40%A-積極參與案例分析與討論，積極發(fā)言，觀點(diǎn)正確。對(duì)本小組有核心領(lǐng)導(dǎo)力和組織力。B-積極參與案例分析和討論，在表達(dá)自己觀點(diǎn)的同時(shí)，能夠協(xié)調(diào)參與組織本組的討論。C-積極參與案例分析及討論，發(fā)言比較積極。D-案例分析和討論的參與度不高，發(fā)言不積極。4M2期末考試60%（見(jiàn)試卷評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)）5M3分組大作業(yè)100%A-針對(duì)選擇的行業(yè)進(jìn)行了較為系統(tǒng)的分析，并選擇企業(yè)進(jìn)行了深入的調(diào)研，大作業(yè)報(bào)告內(nèi)容完整，質(zhì)量非常高。B-針對(duì)選擇的行業(yè)進(jìn)行了較為系統(tǒng)的分析，并選擇企業(yè)進(jìn)行了廣泛的調(diào)研，大作業(yè)報(bào)告內(nèi)容完整，質(zhì)量較高。C-進(jìn)行了較為完整的行業(yè)分析，進(jìn)行了企業(yè)調(diào)研，大作業(yè)報(bào)告內(nèi)容完整，但質(zhì)量一般。D-行業(yè)分析不透徹，沒(méi)能進(jìn)行企業(yè)調(diào)研或企業(yè)調(diào)研流于形式，大作業(yè)報(bào)告內(nèi)容單薄。6M4考勤50%A-全勤。B-缺勤1次。C-缺勤2-3次。D-缺勤3次以上。7M4課堂表現(xiàn)50%A-精神狀態(tài)飽滿，回答問(wèn)題準(zhǔn)確。B-精神狀態(tài)良好，問(wèn)題回答較好。C-精神狀態(tài)一般，問(wèn)題回答一般。D-精神狀態(tài)較差，回答問(wèn)題有誤。評(píng)分等級(jí)說(shuō)明：[A,B,C,D]=[90-100,75-89,60-74,0-59];六、教材與參考資料序號(hào)教學(xué)參考資料明細(xì)1圖書(shū)|《內(nèi)