遼寧省內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術》：電子商務考試試卷

遼寧省內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術》：電子商務考試試卷遼寧省內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術》：電子商務考試試卷遼寧省內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術》：電子商務考試試卷資料僅供參考文件編號：2022年4月遼寧省內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術》：電子商務考試試卷版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：遼寧省內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術》：電子商務考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下情況下不適合使用分析性程序來驗證各種經(jīng)營費用正確性的是

A：內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。

B：經(jīng)營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動。

C：內(nèi)部審計師想確定上一年中大額的、異常的或不重復發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。

D：經(jīng)營費用的變動與其它經(jīng)營費用相關，而與收入無關。

2.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致

A：樣本規(guī)模擴大

B：樣本規(guī)?？s小

C：總體標準差提高

D：總體標準差降低

3.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應該從何處下手？

A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。4.下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？

A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較

B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對

C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)5.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序將最有效？

A：采用校驗位技術，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中；

B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)；

C：設置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機；

D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。6.審計標準要求定期實施考核內(nèi)部審計師的工作業(yè)績，以下哪項對此負有責任？

A：審計委員會

B：首席審計執(zhí)行官

C：管理層

D：內(nèi)部審計師7.在以下哪種情況下不適合采用標準化的內(nèi)部審計方案？

A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。

B：經(jīng)營環(huán)境復雜多變。

C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構。

D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。8.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟形勢

A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率

B：鼓勵收取更高的稅率

C：出售政府證券

D：調(diào)低銀行準備金要求9.以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務中所表達的意見做出了最佳界定

A：重要審計發(fā)現(xiàn)的總結；

B：內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷；

C：為糾正措施提出的建議；

D：在審計報告中包含的結論。10.當內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力

A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。

B：獲取管理者的書面聲明；

C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。11.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是

A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。

C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。

D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。12.業(yè)務管理人員在對工作底稿復核時，應將以下哪項確認為缺陷；

A：在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務的某一部分為何會超出時間預算作了解釋；

B：在工作底稿中記錄了準備溝通的有關業(yè)務觀察但遺漏了用于評價的標準；

C：在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務工作方案的步驟作了解釋；

D：在業(yè)務客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務范圍。13.某制造商運用材料需求計劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，內(nèi)部審計師應該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設？I、每件成本設定為0II、存貨數(shù)量為負數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間

A：I和IV

B：I和II

C：II和IV

D：III和IV14.在應付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權的

A：內(nèi)部審計活動的章程

B：內(nèi)部審計實務專業(yè)實務標準

C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范

D：內(nèi)部審計活動的政策與程序15.某公司的職員只對授權給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是

A：直接訪問存儲設備

B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

C：操作系統(tǒng)

D：傳送控制協(xié)議16.在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是

A：對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追查至已批準的采購申請和收貨單。

B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調(diào)查差異。

C：對采購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應商發(fā)票和應付帳款部門的批準。

D：按產(chǎn)品線對存貨進行分析性復核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。17.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務內(nèi)部控制實施審查

B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查

C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關

D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點18.如果審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應該

A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。

B：繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。

C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。

D：實施理想的控制。19.從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是

A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資

C：將應稅收入講到最低的方法

D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法20.在對以家大型電話公司的新建收費系統(tǒng)進行初次審計時，內(nèi)部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是

A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。

B：從其設計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。

C：所需審計技術對審計師來說是陌生領域。

D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業(yè)務處理。21.下列哪項不是利用期間報告的好處？

A：寫審計報告的時間可以縮短

B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息

C：期間報告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要22.某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應予以考慮Ⅰ.地方習俗。Ⅱ.內(nèi)部審計師的語言能力。Ⅲ.內(nèi)部審計師的經(jīng)驗。Ⅳ.貨幣的匯率。

A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；

B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；

C：僅有Ⅰ和Ⅲ；

D：僅有Ⅰ和Ⅱ。23.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務經(jīng)理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息

D：ESH部門的秘書應對來自于業(yè)務經(jīng)理的以備忘錄為基礎的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責任24.在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；

B：不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方；

C：白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

D：白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，旨在使組織獲利。25.某公司的職員只對授權給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是

A：直接訪問存儲設備

B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

C：操作系統(tǒng)

D：傳送控制協(xié)議

26.公司正在考慮進行一項收購業(yè)務，內(nèi)部審計部門正在參加與此業(yè)務相關的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括所有未償清債務。以下哪項審計程序與此目的不相關？

A：檢查此后(收購完成后)現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗證債務期間；

B：追蹤期末前根據(jù)相關賣方發(fā)票和應付賬款清單發(fā)出的收貨報告；

C：從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票；

D：向公司與之開展業(yè)務的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。27.以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事？

A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。

B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。

C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。

D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。28.用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是目錄A目錄B

A：訂貨成本儲存成本

B：購買成本儲存成本

C：購買成本質量成本

D：訂貨成本缺貨成本29.對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進行排列，哪個選項的排列順序是正確的Ⅰ、詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ30.通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術的人員繞過安全程序對生產(chǎn)程序進行修改？

A：定期運行測試數(shù)據(jù)。

B：制定合適的職責分離。

C：對已完成工作的報告進行檢查。

D：將生產(chǎn)程序與獨立控制的拷貝進行比較。

31.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。

32.某專業(yè)零售商的首席審計執(zhí)行官應管理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡的銷售活動量小價高，增長前景有限，內(nèi)部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務。那么，首席審計執(zhí)行官應采取哪種行動最為妥當？

A：在開展此項業(yè)務之前啟動針對現(xiàn)有審計人員的電子商務培訓計劃。

B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。

C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務。

D：對該業(yè)務進行規(guī)劃，并應用現(xiàn)有員工開始實地工作。

33.審計委員會最有可能參與批準；

A：員工晉升與調(diào)薪；

B：內(nèi)部審計報告與建議；

C：審計工作日程表；

D：內(nèi)部審計主管任命。34.以下哪項分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性

A：銷售額增長百分比和存貨周轉率；

B：毛利率和銷售退回變動百分比；

C：存貨周轉率和銷售退回變動百分比；

D：銷售額增長百分比和毛利率。35.甲公司與乙公司共同出資設立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權。在這種情況下

A：甲公司采用權益法核算該長期股權投資，乙公司采用成本法核算該長期股權投資

B：甲公司采用成本法核算該長期股權投資，乙公司采用權益法核算該長期股權投資

C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權投資

D：甲、乙公司均采用權益法核算該長期股權投資

36.與業(yè)務活動量成本計算方法的有關的正確說法很多，但以下哪項內(nèi)容除外

A：在業(yè)務活動量成本計算方法時，成本驅動因素是驅動成本發(fā)生的原因

B：業(yè)務活動量成本計算方法有別于傳統(tǒng)的成本計算制度，因為，在業(yè)務活動量成本計算方法下，產(chǎn)品沒有得到交叉補貼

C：業(yè)務活動量成本計算方法對分攤營銷和經(jīng)銷費用有用

D：如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，那么，應用業(yè)務活動量成本計算方法所得出的結果更有可能與應用傳統(tǒng)的成本計算制度所得出的結果之間發(fā)生重大差異

37.下列哪種變動會導致置信區(qū)間范圍變窄

A：置信水平從95%增至99%

B：置信水平從95%下降至90%

C：誤拒風險的可接受水平降低

D：精確度提高

38.一名內(nèi)部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)項目數(shù)量審定值賬面值樣本總體200$220000$2000005000$5200000運用單位均值抽樣法(mean-per-unitsampling)推算的總體金額為

A：$5000000

B：$5420000

C：$5500000

D：$5720000

39.在與存貨部門管理人員面談期間，某內(nèi)部審計師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。詳細測試屬于以下哪類審計證據(jù)

A：間接證據(jù)

B：附屬證據(jù)

C：佐證證據(jù)

D：主觀證據(jù)

40.首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮

A：與組織的治理有關的問題；

B：內(nèi)部審計人員的適用技能；

C：以前業(yè)務的結果；

D：主要的運營變動。

41.下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能

A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。

B：b.實用程序。

C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

42.以下哪項內(nèi)容肯定是存貨計價風險模型的組成內(nèi)容

A：存貨損耗費用

B：年度銷售預報

C：產(chǎn)品質量保證政策

D：賣方定價政策

43.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？

A：在對方講述信息是做出相應的判斷和評價

B：以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話

C：避免直視說話人或打斷說話人的思路

D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結論

44.審計證據(jù)表明，有時即使該供應商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內(nèi)部審計師接下來應采取的最恰當?shù)牟襟E是

A：征求公司法律顧問的建議；

B：與采購員討論采購業(yè)務；

C：與供應商聯(lián)系討論采購業(yè)務；

D：與采購員的上級主管討論采購業(yè)務。

45.某內(nèi)部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息