增值稅退稅申請書范文(優(yōu)選八篇)

增值稅退稅申請書范文(優(yōu)選八篇)5增值稅退稅申請書范文(篇一)xxx，男，漢族，19921，xxxXX，XXXXxxxxxxxxx2018x加注重理論學(xué)習(xí)和自我修養(yǎng)。注重不斷提高自我，形成每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)的習(xí)慣，努力提高政治修養(yǎng)和業(yè)務(wù)工作能力。始終做到政治上、思想上、行動(dòng)上與公司xxx202012xxxx二、工作思路明，攻堅(jiān)能力強(qiáng)。xx一方面xxxXXX立卡貧困人口抵免增值稅萬/年。xx，20202019三、自我要求嚴(yán)，形象口碑好。XXX懇，形象口碑好。為了公司業(yè)績的蒸蒸日上，我無畏無懼地戰(zhàn)斗著，無怨無悔地奮斗著！增值稅退稅申請書范文(篇二)綜合保稅區(qū)出口退稅政策簡介2013-06-0815:57出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心、保稅物流中心（B）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域）境外單位、個(gè)人的貨物，視同出口貨物，適用增值稅退（免）稅政策。報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物，特殊區(qū)域外的生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的退（免）稅申報(bào)分別按生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅辦法和外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅辦法辦理申報(bào)。運(yùn)入保稅區(qū)的貨物，如果屬于出口企業(yè)銷售給境外單位、個(gè)人，境外單位、個(gè)人將其存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，海關(guān)在其全部離境后，簽發(fā)進(jìn)入保稅區(qū)的出口貨物報(bào)關(guān)單的，保稅區(qū)外的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退（免）稅時(shí)，除分別提供有關(guān)資料外，還須提供倉儲(chǔ)企業(yè)的出境貨物備案清單。確定申報(bào)退（免）稅期限的出口日期以最后一批出境貨物備案清單上的出口日期為準(zhǔn)。出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報(bào)關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水（包括蒸汽）、電力、燃?xì)猓曂隹谪浳?，適用增值稅退（免）稅政策。輸入特殊區(qū)域的水電氣增值稅退（免）域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)水（包括蒸汽）、電力、燃?xì)獾脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票注明的金額。輸入特殊區(qū)域的水電氣，由購買水電氣的特殊區(qū)域內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅。企430稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)退稅。申報(bào)退稅時(shí)，應(yīng)填報(bào)《購進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》，提供正式電子申報(bào)數(shù)據(jù)及下列資料：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；支付水、電、氣費(fèi)用的銀行結(jié)算憑證（加蓋銀行印章的復(fù)印件）。輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物；特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)；同一特殊區(qū)域、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物，適用增值稅免稅政策。特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物，應(yīng)在出口次月的增值稅納稅申報(bào)內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)。保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，增值稅退稅率有調(diào)整的，其執(zhí)行時(shí)間以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。增值稅退稅申請書范文(篇三)尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：20xxxxxx，認(rèn)定我公司為（輔導(dǎo)期）20xxxx20xxxxxxxxxxxxxx；20xxxxxxx；20xxxxxxx20xxxxx（注：此段填寫前三個(gè)月的增值稅申報(bào)及交納情況，要求必需按照增值稅申報(bào)表有關(guān)內(nèi)容填寫）xxxxx（注：此段按照企業(yè)實(shí)際情況填寫，以上內(nèi)容僅為參考，具體內(nèi)容自定，要求企業(yè)將增量原因?qū)懬宄?，?nèi)容必須真實(shí)詳細(xì)）申請?jiān)鲑徳鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票需報(bào)送資料1、《增值稅專用發(fā)票票種核定申請審批表》（一式三份，注：開票限額一千萬元及以上的企業(yè)一式四份）；2、書面申請（一式二份，注：開票限額一千萬元及以上的企業(yè)一式三份）；3、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（一式二份，上需加蓋一般納稅人/輔導(dǎo)期一般納稅人資格印章——流轉(zhuǎn)稅科負(fù)責(zé)）；4、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（一式二份）；5、銷售合同（協(xié)議）復(fù)印件（一式二份，上需貼印花稅票，合同必須為與一般納稅人簽定的有效合同，要求雙方蓋章清楚，合同項(xiàng)目填寫齊全）；6、購票人身份證復(fù)印件（一式二份）；7、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定批復(fù)復(fù)印件（一式二份）；8、增值稅一般納稅人資格證書復(fù)印件（一式二份，要求每頁復(fù)印，輔導(dǎo)期一般納稅人除外）；9、前三個(gè)月增值稅專用發(fā)票匯總表及本月增值稅專用發(fā)票匯總表、增值稅專用發(fā)票明細(xì)表（一式二份）；10、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附送的其他資料。以上資料需加蓋公司公章，合同書復(fù)印件及資格證書復(fù)印件加蓋騎縫公章xxx20xx年xx月xx日增值稅退稅申請書范文(篇四)目錄1、出口業(yè)務(wù)流程2、出口退稅企業(yè)認(rèn)定的條件3、出口業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)及納稅申報(bào)表的填寫4、出口業(yè)務(wù)核算科目設(shè)置及賬務(wù)處理5、退稅申報(bào)（結(jié)合退稅軟件）相關(guān)附件：《一般納稅人增值稅申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》；出口貨物報(bào)關(guān)單、外銷發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。1、出口業(yè)務(wù)流程出口貨物流程主要包括：報(bào)價(jià)、訂貨、付款方式、備貨、包裝、通關(guān)手續(xù)、裝船、運(yùn)輸保險(xiǎn)、提單、結(jié)匯。一、報(bào)價(jià)在國際貿(mào)易中一般是由產(chǎn)品的詢價(jià)、報(bào)價(jià)作為貿(mào)易的開始。其中，對于出口產(chǎn)品的報(bào)價(jià)主要包括：產(chǎn)品的質(zhì)量等級(jí)、產(chǎn)品的規(guī)格型號(hào)、產(chǎn)品是否有特殊包裝要求、所購產(chǎn)品量的多少、交貨期的要求、產(chǎn)品的運(yùn)輸方式、產(chǎn)品的材質(zhì)等內(nèi)容。比較常用的報(bào)價(jià)有：FOB"船上交貨"、CNF"成本加運(yùn)費(fèi)"、CIF"成本、保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)"等形式。1二、訂貨（簽約）貿(mào)易雙方就報(bào)價(jià)達(dá)成意向后，買方企業(yè)正式訂貨并就一些相關(guān)事項(xiàng)與賣方企業(yè)進(jìn)行協(xié)商，雙方協(xié)商認(rèn)可后，需要簽訂《購貨合同》。三、付款方式比較常用的國際付款方式有三種，即信用證付款方式、TT付款方式和直接付款方式。1、信用證付款方式2、TT付款方式TT銀行賬號(hào)內(nèi)，可以要求貨到后一定期限內(nèi)匯款。3、直接付款方式四、備貨五、包裝六、通關(guān)手續(xù)通關(guān)手續(xù)極為煩瑣又極其重要，如不能順利通關(guān)則無法完成交易。1、屬法定檢驗(yàn)的出口商品須辦出口商品檢驗(yàn)證書。2、須由專業(yè)持有報(bào)關(guān)證人員，持箱單、發(fā)票、報(bào)關(guān)委托書、出口結(jié)匯核銷單、出口貨物合同副本、出口商品檢驗(yàn)證書等文本去海關(guān)辦理通關(guān)手續(xù)。2七、裝船在貨物裝船過程中，您可以根據(jù)貨物的多少來決定裝船方式，并根據(jù)《購貨合同》所定的險(xiǎn)種來進(jìn)行投保。八、運(yùn)輸保險(xiǎn)通常雙方在簽定《購貨合同》中已事先約定運(yùn)輸保險(xiǎn)的相關(guān)事項(xiàng)。常見的保險(xiǎn)有海洋貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、陸空郵貨運(yùn)輸保險(xiǎn)等。九、提單提單是出口商辦理完出口通關(guān)手續(xù)、海關(guān)放行后，由外運(yùn)公司簽出、供進(jìn)口商提貨、結(jié)匯所用單據(jù)。進(jìn)行海運(yùn)貨物時(shí)，進(jìn)口商必須持正本提單、箱單、發(fā)票來提取貨物。（須由出口商將正本提單、箱單、發(fā)票寄給進(jìn)口商。）若是空運(yùn)貨物，則可直接用提單、箱單、發(fā)票的傳真件來提取貨物。十、結(jié)匯出口貨物裝出之后，進(jìn)出口公司即應(yīng)按照信用證的規(guī)定，正確繕制（票、提單、出口產(chǎn)地證明、出口結(jié)匯）等單據(jù)。在信用證規(guī)定的交單有效期內(nèi)，遞交銀行辦理議付結(jié)匯手續(xù)。除采用信用證結(jié)匯外，其它付款的匯款方式一般有電匯(TELEGRAPHICTRANSFER(T/T)、常用的出口單據(jù)和憑證：提單(BillofLanding,B/L)【保險(xiǎn)單(InsurancePolicy)和保險(xiǎn)憑證(InsruanceCertificate)、商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)、產(chǎn)地證明書(CertificateofOrigin)、檢驗(yàn)證書(CertificateofInspection)、包裝單(PackingList)和重量單(WeightMemo)2、出口退稅認(rèn)定范圍、法人地位、資產(chǎn)規(guī)模等情況，確定出口商是否具備退稅資格的有效途料向所在地國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)。一、認(rèn)定范圍200471xxx以及委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)。（xxxxxx口退免稅辦法的通知》國稅函[2004]955）對外貿(mào)易經(jīng)營者應(yīng)以備案登記的身份名稱開展出口業(yè)務(wù)和申請出口貨物退稅認(rèn)定。個(gè)人（包括外國個(gè)人）須注冊登記為個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，方可辦理出口貨物退稅認(rèn)定登記。凡具有生產(chǎn)出口產(chǎn)品能力的對外貿(mào)易經(jīng)營者，其出口的貨物按照現(xiàn)行生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行“免抵退”稅辦法的規(guī)定辦理出口退稅。沒有生產(chǎn)能力的對外貿(mào)易經(jīng)營者，其出口的貨物按現(xiàn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅的規(guī)定辦理出口退稅。對認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人的對外貿(mào)易經(jīng)營者出口的貨物，按現(xiàn)行小規(guī)模納稅人出口貨物的規(guī)定，免征增值稅、消費(fèi)稅。二、認(rèn)定時(shí)間對外貿(mào)易經(jīng)營者按《xxx對外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品，下同），應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂代理出口協(xié)議之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件、資料向所在地國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)。5特定退稅的出口商辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出口商辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)后可按規(guī)定辦理退稅。出口商在辦理認(rèn)定手續(xù)前已出口的貨物，凡在出口退稅申報(bào)期期限內(nèi)申報(bào)退稅的，可按規(guī)定批準(zhǔn)退稅；凡超過出口退稅申報(bào)期限的，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門須視同內(nèi)銷予以征稅。三、認(rèn)定需要提供的資料出口商申請辦理出口退稅認(rèn)定，應(yīng)提供以下證件資料及復(fù)印件：1、《出口貨物退稅認(rèn)定表》(一式二份)；2、商務(wù)部或其授權(quán)單位已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》（非對外貿(mào)易經(jīng)營者無須提供）；外商投資企業(yè)提供《xxx3、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）；4、《稅務(wù)登記證》（副本）5、《自理報(bào)關(guān)單位注冊登記證明書》；6、《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定書》，新開業(yè)并被暫時(shí)認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)提供《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》或其他資格證明材料（小規(guī)模納稅人無須提供）；67、開戶銀行及帳號(hào)（出口退稅指定帳戶）；8、國家稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件資料。四、認(rèn)定地點(diǎn)（略）出口商的注冊地和生產(chǎn)經(jīng)營地以及總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，均在納稅所在地辦理認(rèn)定。五、認(rèn)定的一般程序（略）國家稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門經(jīng)審核無誤，即予受理出口退稅認(rèn)定，將上述資料1和其他資料的復(fù)印件留存，將上述資料1之外的原件退還給出口商。2、審核。出口商應(yīng)按要求填妥認(rèn)定表，加蓋印章，連同附送資料一并報(bào)送國家稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門。經(jīng)審核，認(rèn)定表內(nèi)容填寫齊全、表達(dá)準(zhǔn)確、資料完整的，予以受理。3、認(rèn)定。國家稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門受理退稅認(rèn)定后，按現(xiàn)行退稅政策規(guī)定進(jìn)行審核，確定出口商退稅方法及申報(bào)方式。74、退回。國家稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門辦妥出口退稅認(rèn)定手續(xù)后，由出口商到國家稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口領(lǐng)取國家稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門蓋章后的《出口貨物退稅認(rèn)定表》，認(rèn)定完成3、外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報(bào)（一）申報(bào)程序和期限企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷售額”欄。430理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。（二）申報(bào)資料（現(xiàn)不需報(bào)送，但要裝訂備查）1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》；《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》；《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》；出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；下列原始憑證8增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）專用繳款書（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，下同）；外銷發(fā)票的填寫CIF，CFRCFR，也稱成本加運(yùn)費(fèi)。指賣方必須在規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)，在裝運(yùn)港將貨物交至運(yùn)往指定目的港的船上負(fù)擔(dān)貨物越過船舷為止的一切費(fèi)用運(yùn)費(fèi)。外商（包括代理商）支付的一種價(jià)外報(bào)酬。是對服務(wù)貿(mào)易的補(bǔ)償，用外幣結(jié)算，直接抵減出口銷售收入。運(yùn)保傭單證及內(nèi)容：國外運(yùn)費(fèi)：國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票或國際貨物運(yùn)輸發(fā)票上所注明的海運(yùn)費(fèi)、空運(yùn)費(fèi)、陸運(yùn)費(fèi)。國外保險(xiǎn)費(fèi)：保險(xiǎn)公司開具的出口運(yùn)輸保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算清單等單證上注明的保險(xiǎn)費(fèi)。國外傭金：根據(jù)出口合同規(guī)定的傭金率和付傭方式支付的明傭和暗傭。關(guān)于傭金我國的外貿(mào)專業(yè)公司，在代理國內(nèi)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)時(shí)，通常由雙方簽訂協(xié)議規(guī)定代理傭金比率，而對外報(bào)價(jià)時(shí)，傭金率不明示在價(jià)格中，這種傭金稱之為"暗傭"。如果在價(jià)格條款中，明確表示傭金多少，稱為"明傭"。在我國對外貿(mào)易中，主要出現(xiàn)在我國出口企業(yè)向國外中間商的報(bào)價(jià)中。增值稅納稅申報(bào)表的填寫外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》（適合于增值稅一般納稅人，以下簡稱主表）、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》（1）和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》（2），如實(shí)反映出口銷售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額情況。出口貨物銷售額應(yīng)填寫在主表第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第9欄“免224證相符且本期未申報(bào)抵扣”中。（結(jié)合納稅申報(bào)表實(shí)際操作）4、出口業(yè)務(wù)核算科目設(shè)置及賬務(wù)處理外貿(mào)會(huì)計(jì)科目設(shè)置外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)帳核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額，《增值稅納稅申報(bào)表》中（第12欄）“進(jìn)項(xiàng)稅額”只核算內(nèi)銷貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，出口貨物收入應(yīng)計(jì)入（第9欄）“15物實(shí)行“免、抵、退稅”辦法的生產(chǎn)企業(yè)的退稅額?！皯?yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅”科目出口企業(yè)（僅指增值稅一般納稅人（下同））應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額和實(shí)際支付已繳納的增值稅；口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅；期末借方余額、反映企業(yè)多交或尚未抵扣的增值稅；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的增值稅。出口企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅金”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅。出口企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。㈡“已交稅金”專欄，核算出口企業(yè)當(dāng)月上交本月的增值稅額。㈢“減免稅金”專欄，反映出口企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅稅額。㈣“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄，反映出口企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。㈤“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，核算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。上述五個(gè)專欄在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳的借方核算。㈥“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅額。出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。12㈦“出口退稅”專欄，記錄出口企業(yè)出口的貨物，在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而應(yīng)收的出口退稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字登記。㈧“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄出口企業(yè)的購進(jìn)貨物，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。對按稅法規(guī)定，不予退稅的部分(征退稅率之差)，應(yīng)在作出口成本增加的同時(shí)，做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。㈨“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，核算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多交的增值稅。上述四個(gè)專欄，在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳的貸方核算?！捌渌麘?yīng)收款--出口退稅”科目退稅”；貸方反映實(shí)際收到的出口貨物的應(yīng)退增值稅、消費(fèi)稅。收到退稅額出口業(yè)務(wù)成本的核算13對于貿(mào)易型出口企業(yè)（外貿(mào)企業(yè)）而言，商品成本在一般情況下即為采購成本，是指外貿(mào)企業(yè)向供貨商采購商品的價(jià)格（增值稅發(fā)票上的計(jì)稅金額）。一般來講，供貨商所報(bào)的價(jià)格就是外貿(mào)企業(yè)的采購成本，但是由于增值稅是轉(zhuǎn)嫁稅，需要購買方負(fù)擔(dān)稅款，因此供貨商報(bào)出的價(jià)格包含增值稅，由于出口商品實(shí)行退稅政策，外貿(mào)企業(yè)因購買貨物所負(fù)擔(dān)的稅款由國家全額或按一定比例（有征退稅率差的商品）17%、退稅率17%的商品，商品成本即為不含稅的采購成本。因?yàn)橘徹浬趟?fù)擔(dān)的稅款，國家全額退付給企業(yè)，不需要企業(yè)承擔(dān)。如果是按一定比例（差的商品）17%13%該是采購成本和征退稅率差部分，因?yàn)檎魍硕惵什畈糠钟善髽I(yè)負(fù)擔(dān)增加成本。換句話講：外貿(mào)出口企業(yè)購進(jìn)出口退稅商品的實(shí)際采購成本應(yīng)將出口退稅部分從含稅的采購成本中予以扣除，從而得出實(shí)際采購成本。成本組成：進(jìn)貨價(jià)格+不予退稅部分進(jìn)貨價(jià)格：購進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額不予退稅部分：進(jìn)貨價(jià)格X（征稅率-退稅率）實(shí)際采購成本=含稅采購成本-出口退稅額=貨價(jià)×（1+增值稅率）-貨價(jià)×出口退稅率14=貨價(jià)×（1+增值率-出口退稅率）=含稅采購成本/（1+增值稅率）×（1+增值稅率-出口退稅率）由此，得出如下公式：含稅采購成本=實(shí)際采購成本/（1+增值稅率-出口退稅率）×（1+增值稅率實(shí)際采購成本=含稅采購成本/（1+增值稅率）×(1+增值稅率-出口退稅率)退稅額=含稅采購成本/（1+增值稅率）×出口退稅率財(cái)務(wù)核算是對業(yè)務(wù)過程的正確反映，結(jié)合財(cái)務(wù)核算對上述內(nèi)容舉例說明。例：一件產(chǎn)品的含稅采購成本（價(jià)稅合計(jì)）11717%13%，那么該產(chǎn)品的實(shí)際采購成本為：實(shí)際采購成本=117/（1+17%）(1+17%-13%)=104元換匯成本定義：換匯成本是指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國貨幣（人民幣）成本。換言之，即用多少元人民幣的“出口總成本”可換回單位外幣的“凈收入外匯”。15公式：換匯成本=出口總成本(人民幣)/出口外匯凈收入(外幣)其中，出口外匯凈收入為FOB凈收入(扣除傭金、運(yùn)保費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)用后的外匯凈收入)。一般在實(shí)際操作中用下面公式換匯成本=不含稅金額*（1+增值稅率-退稅稅率）/報(bào)關(guān)金額用途：從公式中可以看出，換匯成本與出口總成本成正比，與外匯凈收入成反比。利用這一關(guān)系，換匯成本常用于考核出口商品的經(jīng)營成果，主要作用為:通過不同種類出口商品換匯成本高低的比較，作為調(diào)整出口商品結(jié)構(gòu)和¨虧增盈"的依據(jù)之一。選擇出口市場的依據(jù)之一。距，挖掘潛力，改善經(jīng)營管理。減情況。換匯成本過低的原因是企業(yè)購進(jìn)原材料的價(jià)格過低，而售價(jià)高，盈利過多。出口退稅換匯成本是指商品出口后的離岸價(jià)（FOB）1際采購成本。計(jì)算公式為：16出口退稅換匯成本=實(shí)際采購成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（美元）實(shí)際采購成本=含稅采購成本/（1+增值稅率）×(1+上限應(yīng)和匯率保持一定的距離，以使企業(yè)具有一定得盈利，企業(yè)得以持續(xù)經(jīng)理上下限的提出只是針對一般情況，有一定的局限性。一．出口退免增值稅的帳務(wù)處理1．外貿(mào)企業(yè)（指擁有出口經(jīng)營權(quán)商業(yè)企業(yè)）出口退增值稅的帳務(wù)處理A．計(jì)算應(yīng)收出口退稅款的帳務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款 出口退稅貸：應(yīng)交稅金------應(yīng)交增值稅（出口退稅）。B．同時(shí)依據(jù)商品購進(jìn)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額與法定17退稅率計(jì)算的應(yīng)退增值稅之間的差額，作如下帳務(wù)處理。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）C．收到退稅款時(shí)帳務(wù)處理為：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 出口退稅。實(shí)例操作：外貿(mào)企業(yè)退稅一、某外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)一批出口產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票所列計(jì)稅價(jià)格為100萬171217％，13％。（1：8）1借：庫存商品100貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額17萬貸：應(yīng)付貨款（銀行存款）117萬2、產(chǎn)品銷售借：應(yīng)收帳款—某國外公司12萬美元96萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入—外銷收入12萬美元96萬元結(jié)匯時(shí)（美元1：7）：借：銀行存款84萬元借：匯兌損益1296183、結(jié)轉(zhuǎn)成本：1001004、出口退稅申報(bào)后，出口退稅稅差和退稅金額確認(rèn)：借：主營業(yè)務(wù)成本—自營出口銷售成本44借：其他應(yīng)收款—出口退稅13萬元貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-出口退稅13萬元5、收到退稅款借：銀行存款13萬元貸：其他其收款—出口退稅13萬元上述例子中收匯結(jié)匯的賬務(wù)處理是按照僅存在某一批貨物，應(yīng)收賬款每筆能清掉的情況，如果應(yīng)收賬款較復(fù)雜，我們在記賬過程中由于客觀原因沒有及時(shí)拿到相關(guān)票據(jù)，或者該企業(yè)在外貿(mào)業(yè)務(wù)中還存在預(yù)收情況，通常按下面的辦法進(jìn)行統(tǒng)一：1，201291為，9月18日單位收到10萬元美元，該筆美金全部結(jié)匯。1U$100000貸：應(yīng)收帳款-XXU$100000RMB634000二，結(jié)匯時(shí)：（結(jié)匯匯率為），1損益。借：銀行存款-人民幣戶RMB630000財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益RMB4000貸：銀行存款-美元戶U$100000RMB6340001231差額在年末做賬時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益。四、注意點(diǎn)：每季度審核賬面時(shí)，需密切關(guān)注應(yīng)收賬款與銀行存款的美元賬戶對應(yīng)匯率與當(dāng)季末匯率的誤差范圍，若出現(xiàn)賬面余額與月末匯率計(jì)算的金額相差太大，請及時(shí)調(diào)整，以免在12月末調(diào)整導(dǎo)致利潤出現(xiàn)嚴(yán)重偏差。成本核算問題：一、外銷企業(yè)對應(yīng)的成本進(jìn)票，需用來退稅的，出口收入對應(yīng)相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，非常清淅，成本核算準(zhǔn)確。但由于出口貨物對應(yīng)的進(jìn)票發(fā)票開票要求較高，我們往往會(huì)存在已經(jīng)出口并確認(rèn)了收入而相應(yīng)進(jìn)票還到的情況，在確認(rèn)營業(yè)成本時(shí)需作存貨估價(jià)。二、注意點(diǎn)：存在估價(jià)很可能會(huì)造成主營業(yè)務(wù)成本的偏差，從第三季度以后，12314內(nèi)沖平。205、退稅申報(bào)430內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅免退稅申報(bào)一、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退稅所需資料與前期準(zhǔn)備2、外銷發(fā)票（貨物出關(guān)后，根據(jù)出口預(yù)錄關(guān)單開具），增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第15條規(guī)定：納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民1更。3、進(jìn)貨發(fā)票（供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票，要求開具的各項(xiàng)目與關(guān)單要一致），外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報(bào)關(guān)單與對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位一致，否則不能退稅。二、前期準(zhǔn)備1、電子口岸中提交報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)（每次申報(bào)前）2、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證（每次申報(bào)前）3、擎天軟件的安裝、初始設(shè)置（第一次申報(bào)前）4、數(shù)據(jù)申報(bào)傳輸平臺(tái)安裝、設(shè)置（第一次申報(bào)前）21三、根據(jù)上述資料，通過擎天退稅軟件申報(bào)退稅。（具體操作配合軟件）以一般貿(mào)易為例一單對一單（一張關(guān)單一條記錄對應(yīng)一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、一張關(guān)單多條記錄對應(yīng)一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）一單對多單（一張關(guān)單一條記錄對應(yīng)多張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）多單對多單（一張關(guān)單多條記錄對應(yīng)多張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）1、錄入出口數(shù)據(jù)2、錄入進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)出口數(shù)據(jù)與進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)錄入檢查無誤后，通過傳輸平臺(tái)報(bào)送1、預(yù)申報(bào)2、疑點(diǎn)調(diào)整3、調(diào)整后再預(yù)申報(bào)4、正式申報(bào)5、資料打印四、申報(bào)成功后，送稅務(wù)機(jī)關(guān)的紙質(zhì)材料備查1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表2、出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表3、出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表4、預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)調(diào)整表5、出口退稅申報(bào)回執(zhí)226、出口退稅反饋匯總表7、出口報(bào)關(guān)單8、外銷發(fā)票9、進(jìn)貨發(fā)票所有資料加蓋公章五、單證備案出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）15（免）單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；出口貨物裝貨單；出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單證）。若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。23增值稅退稅申請書范文(篇五)國家稅務(wù)局： 公司（以下簡稱我公司）是 工商行政管理局批準(zhǔn)的于 年 月 日成立的主要經(jīng)營 產(chǎn)品銷售的 企業(yè)，營業(yè)執(zhí)照注冊號(hào)： ，法定代表人： ，稅務(wù)登記證號(hào)： ，地址： ，主經(jīng)營范圍 。我公司于 年 月 日辦理了稅務(wù)登記證，我公司現(xiàn)已建立健全的財(cái)管理制度，依據(jù)財(cái)稅 號(hào)文件的規(guī)定 免征增值稅和 號(hào) 規(guī)定。此，特申請對我公司 年月 日起銷售的 等 的'收入免征增稅。特此申請，請予以批準(zhǔn)！xxx公司年月日增值稅退稅申請書范文(篇六)1、貿(mào)易型企業(yè)申請出口退稅條件流程：2、生產(chǎn)型企業(yè)申請出口退稅條件流程：3、企業(yè)獲得合法退稅資格后的財(cái)稅收益核算：1、貿(mào)易型企業(yè)申請出口退稅條件流程：★貿(mào)易型與生產(chǎn)型變更一般納稅企業(yè)變更需要具備那些條件？變更后怎樣規(guī)范財(cái)稅可以令退稅工作更易于操作？a.變更為一般納稅人的條件:●生產(chǎn)型企業(yè)申請一般納稅人前一年內(nèi)的銷售額達(dá)到50萬元 例如:您今年8月去申請一81~731關(guān)單上折人民幣的金額+其他已向國稅申報(bào)的銷售額(備注:小規(guī)模的票面總額/(1+3%)=開具增值稅發(fā)票不含稅額);●貿(mào)易型企業(yè):申請一般納稅人前一年內(nèi)80b.操作才有利于退稅和稅負(fù)降低：本企業(yè)的供貨商盡量要求是一般納稅人企業(yè):如果都是小規(guī)模納稅人企業(yè)的,17%的稅票給您或者本企業(yè)1-4,稅點(diǎn)由本企業(yè)與供貨商的協(xié)商.原則是:不能高于退稅率,不能高于您銷售貨物時(shí)收取客戶的稅點(diǎn)數(shù).●銷售價(jià)格有所調(diào)整:原理是按原來的不含稅銷售17%,客17%的稅額,協(xié)商一個(gè)稅點(diǎn)數(shù),彼此都有利,但是這一條只對一般納稅人客戶有利.●購貨和其他各項(xiàng)費(fèi)用類發(fā)票索要原則:如果您的商品全部以要索取購貨和其他各項(xiàng)費(fèi)用類發(fā)票,這樣有利于降低稅負(fù).2、生產(chǎn)型企業(yè)申請出口退稅條件流程：★未取得一般納稅資格與已獲得一般納稅資格的企業(yè)辦理進(jìn)出口權(quán)、出口退稅需要提供哪些資料？辦理要涉及的部門程序？辦理的工作時(shí)效？無出口權(quán)且未取得一般納稅人資格~~~想要申請取得退稅資格：15（偽稅控系統(tǒng)和設(shè)備開票，由企業(yè)派員申請培訓(xùn)航天信息的開票系統(tǒng)）---辦理3-5（口”）5331-5（30外貿(mào)型取得上述資格后可立即申請）---國稅局進(jìn)口購匯和出口核銷登記（201-3外匯管理局●領(lǐng)取核銷單（20，1）--外匯管理局1-3（據(jù)需要自行辦理即可）--出入境檢驗(yàn)檢疫局無出口權(quán)且已取得一般納稅人資格~取得退稅資格：3-5（口”）5331-5（30外貿(mào)型取得上述資格后可立即申請）---國稅局進(jìn)口購匯和出口核銷登記（201-3可）-1-3（需要登記，企業(yè)根據(jù)需要自行辦理即可）--出入境檢驗(yàn)檢疫局碼證、稅務(wù)登記證、原章程（有電子章程最好）、租賃合同、開戶銀行許可證。3、企業(yè)獲得合法退稅資格后的財(cái)稅增收核算：讓您的產(chǎn)品白白出口，趕快行動(dòng)吧！我們將助您一臂之力！幫您申請進(jìn)出口變更，獲得完全合法退稅資格！下面我們來談?wù)劤隹谕硕愐?guī)劃吧！（的是您要養(yǎng)成買任何東西都要求提供發(fā)票的習(xí)慣。）★當(dāng)您的企業(yè)達(dá)到出口退稅資格而您又沒去辦理時(shí)，您知道出口不退稅將會(huì)浪費(fèi)您多少錢嗎？您又知道出口退稅能為您多賺多少錢嗎？讓我們來幫您算算看：1：生產(chǎn)型：一般納稅人出口企業(yè)，一般貿(mào)易進(jìn)出口,20117100（不含稅），要求供應(yīng)商開出6106（含稅）的增值稅專用發(fā)票，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物110萬元（折人民幣），則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)退多少稅款？比不辦退稅的出口多賺多少呢?（該企業(yè)當(dāng)月無內(nèi)銷，且出口商品的退稅率為16%）a.本月進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅額/(1+17%)*17%=106/*17%=萬元;b.本月不得免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=出口額*(17%-退稅率)=110*(17%-16%)=萬元;c.本月實(shí)際還余下的可用的進(jìn)項(xiàng)稅額=本月進(jìn)項(xiàng)稅額-不得免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=萬元;免抵退稅額=出口額*退稅率=110*16%=萬元;e.cd對值最小者,即萬元d.按上述銷售模式，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=不含稅內(nèi)銷額*3%=110*3%=萬元;本例一般納稅人比小規(guī)模納稅人多賺稅款=萬元;看看上面，會(huì)算就可以了,不退稅浪費(fèi)多少,退稅賺多少,一算就明白了，想想做生意算成本費(fèi)用,算利潤多復(fù)雜呀,而這里就只需要您算幾