信貸管理與風(fēng)險(xiǎn)防范教材課件

信貸管理與風(fēng)險(xiǎn)防范講師：湯婧平2015/06/03信貸管理與風(fēng)險(xiǎn)防范講師：湯婧平課前秀：沿著人均GDP的變遷軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)

人均GDP達(dá)到3000美元，這是一個(gè)重要轉(zhuǎn)折時(shí)期。1970年代以來，美、日、歐等發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)相繼實(shí)現(xiàn)了人均GDP3000-5000-10000美元的跨越。人均GDP是一個(gè)意義重大的指標(biāo)：不同的人均GDP階段，經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政治，就自然地出現(xiàn)對(duì)應(yīng)的現(xiàn)象、問題及其解決出路。你想知道下一個(gè)階段什么行業(yè)會(huì)興起、什么行業(yè)會(huì)衰落嗎？看看它對(duì)應(yīng)的人均GDP指標(biāo)吧。課前秀：沿著人均GDP的變遷軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)人均GDP達(dá)到課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（總體變化趨勢(shì)）10002000300040005000600010000美元檻加速發(fā)展階段城市化工業(yè)化加速中產(chǎn)階級(jí)興起消費(fèi)類型變化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級(jí)化橄欖型社會(huì)逐步形成社會(huì)多元化、沖突突顯1、產(chǎn)業(yè)：工業(yè)化從起步到完成，最后進(jìn)入后工業(yè)化時(shí)代；第一產(chǎn)業(yè)----第二產(chǎn)業(yè)----第三產(chǎn)業(yè)，不斷高級(jí)化2、社會(huì)：城市化從起步到完成；中產(chǎn)階級(jí)和橄欖型社會(huì)形成；社會(huì)進(jìn)入多元化時(shí)代課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（總體變化趨勢(shì)）100課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（產(chǎn)業(yè)變化趨勢(shì)）10002000300040005000600010000美元1、汽車：1000美元時(shí)汽車開始進(jìn)入家庭——3000美元時(shí)私人購(gòu)車爆炸式增長(zhǎng)2、旅游：1000美元時(shí)觀光游劇增——2000美元時(shí)休閑游驟升——3000美元時(shí)度假游漸旺——6000美元時(shí)進(jìn)入休閑游時(shí)代3、酒類：2000美元以下（主要是烈性酒）——3000－4000美元（啤酒消費(fèi)陡峭上揚(yáng)）——5000美元（紅酒啤酒交會(huì)相應(yīng)）4、教育：300美元（教育經(jīng)費(fèi)所占比重不應(yīng)低于3．299％）——800美元～1000美元（教育經(jīng)費(fèi)所占比重的下限為4．06％-4.24％）；當(dāng)人均GDP達(dá)到4000美元左右時(shí)，教育會(huì)成為居民消費(fèi)的重點(diǎn)5、醫(yī)療保?。?000美元時(shí)補(bǔ)鈣需求驟增——5000美元醫(yī)療衛(wèi)生成為消費(fèi)增長(zhǎng)點(diǎn)——7000美元時(shí)保健品支出增加課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（產(chǎn)業(yè)變化趨勢(shì)）100課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（產(chǎn)業(yè)變化趨勢(shì)）10002000300040005000600010000美元6、藝術(shù)和收藏：1000美元時(shí)藝術(shù)和收藏市場(chǎng)才能真正啟動(dòng)；8000美元時(shí)，藝術(shù)和收藏市場(chǎng)才會(huì)出現(xiàn)繁榮。7、科技：5000美元時(shí)國(guó)家才真正注重科技對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵作用，明確科技產(chǎn)業(yè)政策，大力引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)。開始注重自主研發(fā)，走引進(jìn)吸收與自主創(chuàng)新并重的發(fā)展道路。10000美元之后，國(guó)家開始形成完整的產(chǎn)學(xué)研體系，建立國(guó)家創(chuàng)新體系。

8、人才：超過2000美元時(shí)海外科技人才開始回流；達(dá)到5000美元時(shí)，會(huì)出現(xiàn)部分海外人才回流，達(dá)到7000美元時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)大規(guī)模海外人才回流。9、文化娛樂：3000美元以下生活質(zhì)量與人均GDP關(guān)系較密切，超過后相關(guān)性就很脆弱：富裕不等于幸福。1500～3000美元時(shí)，文化娛樂消費(fèi)將進(jìn)入快速增長(zhǎng)階段。達(dá)到3000美元時(shí)，文化消費(fèi)需求將占總消費(fèi)支出的23%。

10、設(shè)計(jì)：1000美元時(shí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中開始關(guān)注設(shè)計(jì)——2000美元成為主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的因素之一課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（產(chǎn)業(yè)變化趨勢(shì)）100課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（產(chǎn)業(yè)變化趨勢(shì)）10002000300040005000600010000美元11、物流：6000美元后開始真正重視進(jìn)入物流效率的全面提升，產(chǎn)業(yè)的發(fā)展更多依賴于整個(gè)服務(wù)體系的完善和優(yōu)化。12、安全生產(chǎn)：不足1000美元（事故的高發(fā)期）——1000至3000美元時(shí)（事故的易發(fā)期）——3000至5000美元（事故的轉(zhuǎn)型期）——5000美元以上（事故的下降期）13、環(huán)保：10000美元時(shí)，極大地增加環(huán)保力度和污染治理費(fèi)用。14、社會(huì)保障：10000美元階段，社會(huì)保障水平上升很快，超過10000美元后社保增長(zhǎng)放慢，超過20000美元后社保水平開始回落。課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（產(chǎn)業(yè)變化趨勢(shì)）100課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（金融）10002000300040005000600010000美元住房教育成為焦點(diǎn)1、投資開店1000美元至2000美元（連鎖誕生）——2000-4000美元（便利店、時(shí)尚專賣店、專業(yè)店大量產(chǎn)生）——便利店、時(shí)尚專賣店、專業(yè)店大量產(chǎn)生（高級(jí)時(shí)尚品牌專賣店、奢侈品、藝術(shù)品專賣流行）------5000美元以后，Mall興起，單體百貨大樓和街邊店開始貶值2、投資理財(cái)1000美元后（出現(xiàn)理財(cái)需求）——2000美元（股市繁榮開始）——5000美元（信用卡信貸消費(fèi)繁榮）；1000美元（收藏、藝術(shù)市場(chǎng)啟動(dòng)）——8000美元（收藏、藝術(shù)市場(chǎng)才會(huì)繁榮）；3、信用300～500美元時(shí)信用的作用不明）——500～1000美元時(shí)信用被大肆踐踏——3000～5000美元時(shí)時(shí)整個(gè)社會(huì)信用重整——5000美元以上開始進(jìn)入良性循環(huán)階段。4、保險(xiǎn)：2000至10000美元之間，保費(fèi)增長(zhǎng)率可以達(dá)到15％至20％。醫(yī)療衛(wèi)生成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)投資熱點(diǎn)課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（金融）1000200課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（房地產(chǎn)）10002000300040005000600010000美元起步峰值世界銀行研究報(bào)告：一國(guó)住宅產(chǎn)業(yè)在人均GDP在400美元時(shí)開始起步；至1500美元時(shí)，進(jìn)入穩(wěn)定的快速增長(zhǎng)期，至3000美元時(shí)達(dá)到增速的峰值，一直到10000美元時(shí)才進(jìn)入平穩(wěn)期。人均GDP超過16000美元時(shí)，住宅業(yè)就會(huì)開始衰退。世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史表明，當(dāng)人均GDP超過1000美元時(shí)，進(jìn)入消費(fèi)升級(jí)階段，對(duì)大宗商品如：房屋、汽車和品牌產(chǎn)品的消費(fèi)需求加速，并推動(dòng)自身經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)。中國(guó)自2001年人均GDP過1000美元，開始帶動(dòng)一系列的大宗商品的消費(fèi)。2003年，我國(guó)人均GDP1270美元/人，住房消費(fèi)開始進(jìn)入快速增長(zhǎng)期，2005年中國(guó)人均GDP已超過1500美元/人，住房消費(fèi)增速超過20％。自2001年中國(guó)房地產(chǎn)消費(fèi)市場(chǎng)的興旺拉開了中國(guó)進(jìn)入消費(fèi)升級(jí)周期序幕。別墅：4000美元，進(jìn)入別墅的興起期。10000美元穩(wěn)定期——16000美元衰退期住宅地產(chǎn)快速增長(zhǎng)課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（房地產(chǎn)）100020課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（房地產(chǎn)）1、城鎮(zhèn)化：1000美元城鎮(zhèn)化開始起步，3000美元加速發(fā)展，5000美元城市發(fā)展空間全新拓展【新城作為城市發(fā)展新空間】，10000美元城市空間結(jié)構(gòu)從“單中心”向“多中心”轉(zhuǎn)變【“CBD——遠(yuǎn)郊區(qū)集合居住區(qū)——公共大交通”或者“中心城+新城(或衛(wèi)星城)”】2、地下開發(fā)：2000美元地下開發(fā)達(dá)興起，3000美元有序化、規(guī)?；_發(fā)利用城市地下空間資源3、地鐵：2000美元時(shí)開始廣泛開發(fā)，3000美元之后高水平開發(fā)4、城市綜合體或大型Mall：5000美元開始興起，逐步成為城市居民消費(fèi)的主流生態(tài)，街店和單體百貨大樓貶值6、文物：3000至8000美元時(shí)，歷史文化遺產(chǎn)最易遭破壞課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)（房地產(chǎn)）1、城鎮(zhèn)化：課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)特別提示：沿著人均GDP的變遷軌跡，每一個(gè)階段都出現(xiàn)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象和社會(huì)現(xiàn)象，產(chǎn)業(yè)的機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)，盡在其中。按這個(gè)思路，你可以推測(cè)出當(dāng)前和未來的產(chǎn)業(yè)潮漲與潮落、興衰和更替、機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，每個(gè)時(shí)代、每個(gè)國(guó)家、每個(gè)地區(qū)，都有其特點(diǎn)與個(gè)性，按這個(gè)思路進(jìn)行分析和判斷的時(shí)候，不能絕對(duì)化、刻板化，需要根據(jù)時(shí)代和國(guó)家的特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整。課后作業(yè)1、學(xué)生：從人均GDP水平看一個(gè)行業(yè)（你的企業(yè)家導(dǎo)師所在的行業(yè)）未來十年的機(jī)會(huì)變遷和業(yè)態(tài)走向。2、企業(yè)：按人均GDP水平來看，你所在的行業(yè)、所從事的業(yè)態(tài)，處在哪個(gè)發(fā)展階段，還有多長(zhǎng)的生命周期，未來怎樣走向？課前秀：沿著人均GDP軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)特別提示：沿著人均GD課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)因?yàn)榉A賦差、地域差、觀念差等因素，各國(guó)各地區(qū)發(fā)展有先后、貧富有差距（人均GDP是關(guān)鍵指標(biāo)），經(jīng)濟(jì)在一些國(guó)家或地區(qū)先發(fā)展起來，然后才輪到其他國(guó)家或地區(qū)繼起跟上，出現(xiàn)所謂的“區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差”現(xiàn)象。發(fā)展先行區(qū)域的可復(fù)制驅(qū)動(dòng)因素，遲早傳到發(fā)展落后的區(qū)域，進(jìn)而帶動(dòng)落后區(qū)域的經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，后來者瞄準(zhǔn)先行者的狀況而動(dòng)，探索和學(xué)習(xí)成本可大大降低，所謂后發(fā)優(yōu)勢(shì)。課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)因?yàn)榉A賦差、地域課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)經(jīng)濟(jì)時(shí)差示例：人均GDP達(dá)到3000美元的時(shí)間課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)經(jīng)濟(jì)時(shí)差示例：人均課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)經(jīng)濟(jì)時(shí)差示例：2012年中國(guó)各省人均GDP排序及最接近的國(guó)家◆上海(人均GDP為73297元，約合10827美元)≈沙特◆天津(人均GDP為70402元，約合10399美元)≈匈牙利◆北京(人均GDP為70251元，約合10377美元)≈斯洛伐克◆江蘇(人均GDP為51999元，約合7681美元)≈白俄羅斯◆浙江(人均GDP為49791元，約合7355美元)≈阿塞拜疆◆內(nèi)蒙古(人均GDP為47032元，約合6947美元)≈土耳其◆廣東(人均GDP為43596元，約合6440美元)≈哈薩克斯坦◆山東(人均GDP為41147元，約合6078美元)≈南非◆遼寧(人均GDP為40003元，約合5909美元)≈哥斯達(dá)黎加◆福建(人均GDP為37404元，約合5525美元)≈古巴◆吉林(人均GDP為31232元，約合4613美元)≈阿爾及利亞◆河北(人均GDP為28108元，約合4152美元)≈阿爾巴尼亞◆湖北(人均GDP為27614元，約合4079美元)≈安哥拉◆陜西(人均GDP為26847元，約合3965美元)≈毛里求斯◆黑龍江(人均GDP為26101元，約合3855美元)≈烏克蘭◆寧夏(人均GDP為26073元，約合3851美元)≈危地馬拉課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)經(jīng)濟(jì)時(shí)差示例：20課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)經(jīng)濟(jì)時(shí)差示例：2012年中國(guó)各省人均GDP排序及最接近的國(guó)家◆新疆(人均GDP為24841元，約合3669美元)≈埃及◆湖南(人均GDP為24210元，約合3576美元)≈薩爾瓦多◆青海(人均GDP為24000元，約合3545美元)≈土庫(kù)曼斯坦◆海南(人均GDP為23665元，約合3495美元)≈土庫(kù)曼斯坦◆河南(人均GDP為23398元，約合3456美元)≈薩爾瓦多◆第22位：江西(人均GDP為21170元，約合3127美元)≈圭亞那◆四川(人均GDP為21013元，約合3104美元)≈亞美尼亞◆廣西(人均GDP為20645元，約合3049美元)≈斯威士蘭◆安徽(人均GDP為20610元，約合3044美元)≈約旦◆山西(人均GDP為20391元，約合3012美元)≈納米比亞◆西藏(人均GDP為16903元，約合2496美元)≈剛果(布)◆甘肅(人均GDP為16031元，約合2368美元)≈伊拉克◆云南(人均GDP為15707元，約合2320美元)≈瓦努阿圖◆貴州(人均GDP為13221元，約合1953美元)≈印度◆澳門≈卡塔爾◆香港≈新加坡課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)經(jīng)濟(jì)時(shí)差示例：20課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)若把中國(guó)各省GDP拿到全球國(guó)家排名，廣東排第14，山東、浙江、江蘇都進(jìn)入了前30。中國(guó)各地區(qū)之間的區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差現(xiàn)象，也很顯著。中西部落后地區(qū)的發(fā)展參照系：一是東南沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，二是人均GDP水平相當(dāng)或較高的世界各國(guó)。有些企業(yè)已經(jīng)開始了中西部欠發(fā)達(dá)區(qū)域的戰(zhàn)略布局，例如聯(lián)想將這些區(qū)域同樣定義為“新興市場(chǎng)”。課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)若把中國(guó)各省GDP課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)發(fā)達(dá)區(qū)域的昨天和今天，就是發(fā)展中區(qū)域的明天。發(fā)達(dá)區(qū)域昨天和今天發(fā)生的產(chǎn)業(yè)現(xiàn)象和機(jī)會(huì)興替，將在發(fā)展中區(qū)域的明天不期而至。今天的北朝鮮，就是1978年附近的中國(guó)廣東。它之于中國(guó)東北的商人來說，就類似于1978年的廣東之于香港和澳門的老板。今天的越南，就是90年代中早期的中國(guó)。帶著那個(gè)階段中國(guó)的社會(huì)洞察和商業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人，去越南做生意，勝算就大很多，甚至可能一切機(jī)會(huì)你都有先見之明，盡在掌握之中。今天一線城市的流行消費(fèi)，就是二三線城市明天和四五線城市后天要興起的消費(fèi)現(xiàn)象。今天的香港，就是明天的深圳；今天的上海就是明天的武漢。以此類推，興替與機(jī)會(huì)看得見。沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)，是一個(gè)簡(jiǎn)單有效而又踏實(shí)靠譜的思維方式。課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)發(fā)達(dá)區(qū)域的昨天和今課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)中國(guó)人均GDP達(dá)到10000~30000美元的時(shí)候，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)將會(huì)怎樣？且看這些國(guó)家對(duì)應(yīng)的年代，那是一個(gè)重要的參照。當(dāng)然不是絕對(duì)的、100%對(duì)應(yīng)的參照。主要發(fā)達(dá)國(guó)家人均GDP10000~30000美元的起始年份

(資料來源：世界銀行數(shù)據(jù)庫(kù))課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)中國(guó)人均GDP達(dá)課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)你想知道北上廣深等大都市未來哪些服務(wù)業(yè)會(huì)興盛、哪些服務(wù)業(yè)會(huì)衰敗嗎？沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的思路，看看下表即可前瞻未來。人均GDP10000美元后國(guó)際大都市的服務(wù)業(yè)類型課前秀：沿著區(qū)域經(jīng)濟(jì)時(shí)差的軌跡尋找產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)你想知道北上廣深等請(qǐng)問：您從這些產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向上看到了什么？這和我們銀行信貸有什么關(guān)系？請(qǐng)問：課程主題：作為銀行，放出去的是錢，收不回來的錢都是虧損，所以風(fēng)險(xiǎn)管理是第一位。作為企業(yè)，拿的是錢，做的是生意，盈利是第一位。信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理，首先看的企業(yè)的盈利能力、其次是償債能力，如果再深層面的來說，要看企業(yè)的股東的實(shí)力，看老板的人品和信用。所以，先了解企業(yè)，分析企業(yè)，首要是從報(bào)表分析起，雖然很多企業(yè)的報(bào)表都有水分，但如何從有水分的報(bào)表中看出問題，就需要智慧。其次根據(jù)銀行的產(chǎn)品，來確定風(fēng)險(xiǎn)水平和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，因?yàn)?，銀行也是企業(yè)，只是拿錢做生意的企業(yè)而已。課程主題：作為銀行，放出去的是錢，收不回來的錢都是虧損，所以一、從報(bào)表看企業(yè)管理的問題——認(rèn)清企業(yè)如何看企業(yè)的盈利能力如何看企業(yè)短期償債的能力如何從報(bào)表看企業(yè)長(zhǎng)期償債能力如何從報(bào)表中看企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率及資產(chǎn)的質(zhì)量一、從報(bào)表看企業(yè)管理的問題——認(rèn)清企業(yè)如何看企業(yè)的盈利能力1、企業(yè)盈利能力分析1.銷售凈利率2.資產(chǎn)凈利率3.權(quán)益凈利率附件：承德露露與深深寶A利潤(rùn)表1、企業(yè)盈利能力分析1.銷售凈利率銷售利潤(rùn)率

銷售利潤(rùn)率概念：銷售利潤(rùn)率是指凈利潤(rùn)與銷售收入的比率，通常用百分?jǐn)?shù)表示，公式：銷售利潤(rùn)率=（凈利潤(rùn)÷銷售收入）×100％案例：承德露露與深深寶A銷售凈利率分析銷售利潤(rùn)率

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資產(chǎn)凈利率概念：指凈利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比率，反映公司從l元資產(chǎn)（不論資金來源）所能獲取的凈利潤(rùn)。公式：資產(chǎn)凈利率=（凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)）×100％資產(chǎn)凈利率

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資產(chǎn)凈利率的驅(qū)動(dòng)因素影響資產(chǎn)利潤(rùn)率的驅(qū)動(dòng)因素是銷售利潤(rùn)率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。資產(chǎn)凈利率=銷售利潤(rùn)率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)案例：承德露露與深深寶A資產(chǎn)凈利率分析

資產(chǎn)凈利率的驅(qū)動(dòng)因素案例：承德露露與深深寶A資產(chǎn)凈利率分析

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權(quán)益凈利率概念：權(quán)益凈利率是凈利潤(rùn)與股東權(quán)益的比率，反映l元股權(quán)資本賺取的凈利潤(rùn)，可以用來衡量企業(yè)的總體盈利能力。公式：權(quán)益凈利率=（凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益）×100％案例：承德露露與深深寶A權(quán)益凈利率分析權(quán)益凈利率概念：權(quán)益凈利率是凈利潤(rùn)與股東權(quán)益的比率，反映l元案例：承德露露與深深寶A權(quán)益凈利率分析

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2、短期償債能力分析衡量方法有兩種：

1.比較可償債資產(chǎn)與短期債務(wù)的存量，如果資產(chǎn)存量超過債務(wù)存量較多，則認(rèn)為企業(yè)償債能力強(qiáng)；例如，企業(yè)負(fù)債為需要償還的債務(wù)為1億元，但企業(yè)能用于還債的資產(chǎn)為5億元，企業(yè)的償債能力就比較強(qiáng)。如果，企業(yè)能用于還債的資產(chǎn)為5000萬(wàn)元，則，企業(yè)已經(jīng)處于破產(chǎn)的邊緣了。

2.比較經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和需要償債所需現(xiàn)金，如果產(chǎn)生的現(xiàn)金超過需要還債的現(xiàn)金較多，則認(rèn)為企業(yè)償債能力強(qiáng)。例如，企業(yè)償還債務(wù)需要現(xiàn)金5000萬(wàn)元，企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為2億元，則，企業(yè)還債能力較強(qiáng)。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為4000萬(wàn)元，則，企業(yè)經(jīng)營(yíng)賺的錢，根本不夠還債的，償債能力非常弱。2、短期償債能力分析營(yíng)運(yùn)資本：營(yíng)運(yùn)資本：定義：營(yíng)運(yùn)資本是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)超過流動(dòng)負(fù)債的部分。公式：營(yíng)運(yùn)資本＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債說明：1.營(yíng)運(yùn)資本越多，流動(dòng)負(fù)債的償還就越有保障，表明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。2.當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，凈營(yíng)運(yùn)資本為正數(shù)，表明企業(yè)長(zhǎng)期資本的數(shù)額于長(zhǎng)期資產(chǎn)，且超出部分被用于流動(dòng)資產(chǎn)投資。3.當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，凈營(yíng)運(yùn)資本為負(fù)數(shù)，表明長(zhǎng)期資本小于長(zhǎng)期資產(chǎn)，有部分長(zhǎng)期資產(chǎn)由流動(dòng)負(fù)債來提供資金來源。4.營(yíng)運(yùn)資本的數(shù)額越大，財(cái)務(wù)狀況越穩(wěn)定。因?yàn)?，流?dòng)負(fù)債需要在1年內(nèi)償還，企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)在1年內(nèi)無(wú)法變現(xiàn)。很多企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)就是廠房和設(shè)備。不可能把設(shè)備賣了還債，那樣的話，企業(yè)也無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)。所以，必須要保證充足的流動(dòng)資金，用于還債。5.營(yíng)運(yùn)資本是絕對(duì)數(shù)，企業(yè)規(guī)模不同，金額也不同，所以不能應(yīng)用于不同企業(yè)之間的比較，可以用于企業(yè)不同時(shí)間的數(shù)據(jù)分析。營(yíng)運(yùn)資本：營(yíng)運(yùn)資本：案例：承德露露凈營(yíng)運(yùn)資本案例：承德露露凈營(yíng)運(yùn)資本流動(dòng)比率流動(dòng)比率：定義：流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值。公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)解讀：假設(shè)條件，假設(shè)全部流動(dòng)資產(chǎn)都可用于償還流動(dòng)負(fù)債；表明每1元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償債的保障；指標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)，流動(dòng)比率是相對(duì)數(shù)所以更適合同行業(yè)之間的比較，也可以用于企業(yè)不同時(shí)期的比較；指標(biāo)的缺點(diǎn)，假設(shè)全部流動(dòng)資產(chǎn)都可以用于償還流動(dòng)負(fù)債，這個(gè)假設(shè)條件在實(shí)際工作中很難成立，所以，流動(dòng)比率只是對(duì)企業(yè)短期償債能力的一個(gè)粗略估計(jì)；計(jì)算簡(jiǎn)單，數(shù)據(jù)可以直接采用資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)。流動(dòng)比率流動(dòng)比率：案例：承德露露與深深寶A流動(dòng)比率對(duì)比表案例：承德露露與深深寶A流動(dòng)比率對(duì)比表速動(dòng)比率定義：速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值。速動(dòng)資產(chǎn)是指，企業(yè)的貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等，這些可以在較短時(shí)間內(nèi)變成現(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)。非速動(dòng)資產(chǎn)是指，企業(yè)的存貨、待攤費(fèi)用、1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)及其他流動(dòng)資產(chǎn)等，這些在短期內(nèi)不能變成現(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)。存貨作為非速動(dòng)資產(chǎn)的主要原因是存貨的變現(xiàn)能力沒有應(yīng)收賬款強(qiáng)，并且存貨的價(jià)值會(huì)受到記賬方法的影響而和變現(xiàn)價(jià)值有差距。公式：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率定義：速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值。速動(dòng)比率指標(biāo)解讀：1.假設(shè)條件，速動(dòng)比率是假設(shè)速動(dòng)資產(chǎn)是可償債資產(chǎn)；2.速動(dòng)比率，表明每1元流動(dòng)負(fù)債有多少速動(dòng)資產(chǎn)作為償債的保障；3.行業(yè)不同，速動(dòng)比率的差距會(huì)很大，所以，速動(dòng)比率不適合與不同行業(yè)之間的比較。例如，很多生產(chǎn)性的企業(yè)應(yīng)收賬款比較多，速動(dòng)比率就會(huì)比較大。而飯店和零售行業(yè)現(xiàn)金銷售比較多，流動(dòng)比率就會(huì)比較小。4.對(duì)于應(yīng)收賬款比較多的企業(yè)來說，速動(dòng)比率的可靠程度取決于應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力和賬面上應(yīng)收賬款的真實(shí)程度。速動(dòng)比率指標(biāo)解讀：案例：承德露露與深深寶A速動(dòng)比率對(duì)比表案例：承德露露與深深寶A速動(dòng)比率對(duì)比表現(xiàn)金比率定義：現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比值?，F(xiàn)金包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)等。貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。交易性金融資產(chǎn)，是指企業(yè)為交易而持有的債券、股票和基金投資。公式：現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)解讀：1.假設(shè)條件，假設(shè)現(xiàn)金是能用來償還債務(wù)的；2.現(xiàn)金比率表示l元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金作為償還的保障；3.該指標(biāo)越高，表明企業(yè)償債能力越強(qiáng)?，F(xiàn)金比率案例：承德露露與深深寶A現(xiàn)金比率分析表案例：承德露露與深深寶A現(xiàn)金比率分析表現(xiàn)金流量比率定義：現(xiàn)金流量比為經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金利率與流動(dòng)負(fù)債的比值。公式：現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)解讀：1．經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量就是現(xiàn)金流量表上的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。該凈額反應(yīng)的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。2.流動(dòng)負(fù)債通常使用資產(chǎn)負(fù)債表中“流動(dòng)負(fù)債”的年初與年末的平均數(shù)，尤其是很多上市公司公布的數(shù)據(jù)都是采用平均數(shù)。當(dāng)然也可以使用流動(dòng)負(fù)債的年末數(shù)，只是一旦采用一種方法就不要改變，否則企業(yè)各期間的比例沒法進(jìn)行對(duì)比。3.現(xiàn)金流量比率，反應(yīng)每1元流動(dòng)負(fù)債有多少經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量作為保障。所以該比率越高償債就越有保障?，F(xiàn)金流量比率定義：現(xiàn)金流量比為經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金利率與流動(dòng)負(fù)債的比值。案例：承德露露與深深寶A現(xiàn)金流量比率案例：承德露露與深深寶A現(xiàn)金流量比率長(zhǎng)期償債能力衡量長(zhǎng)期償債能力的財(cái)務(wù)比率，也分為存量比率和流量比率兩類。存量比率：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)和長(zhǎng)期資本負(fù)債率。流量比率：利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)和現(xiàn)金流量債務(wù)比。長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率概念：資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額占資產(chǎn)總額的百分比公式：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債÷資產(chǎn)）×100％解析：1．資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)總額中有多大比例是負(fù)債。2.資產(chǎn)負(fù)債率可以衡量企業(yè)在清算時(shí)對(duì)債權(quán)人利益的保障程度。3.資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款給企業(yè)就越安全。4.不同的行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的不同，主要看企業(yè)資產(chǎn)的類別和性質(zhì)。資產(chǎn)負(fù)債率概念：資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額占資產(chǎn)總額的百分比承德露露與深深寶A資產(chǎn)負(fù)債率比較承德露露與深深寶A資產(chǎn)負(fù)債率比較產(chǎn)權(quán)比率概念：產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與股東權(quán)益的比率。公式：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷股東權(quán)益解析：1.產(chǎn)權(quán)比率表明1元股東權(quán)益借入的債務(wù)數(shù)額。例如，企業(yè)資產(chǎn)總額為10億元，其中負(fù)債5億元，股東權(quán)益5億元，則產(chǎn)權(quán)比率為1.這表明，企業(yè)1元的股東權(quán)益借入1元的負(fù)債。產(chǎn)權(quán)比率概念：產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與股東權(quán)益的比率。承德露露與深深寶A產(chǎn)權(quán)對(duì)比表承德露露與深深寶A產(chǎn)權(quán)對(duì)比表權(quán)益乘數(shù)概念：權(quán)益乘數(shù)是總資產(chǎn)與股東權(quán)益的比率。公式：權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益解析：權(quán)益乘數(shù)表明1元股東權(quán)益擁有的總資產(chǎn)是多少。例如，企業(yè)資產(chǎn)總額為1億元，負(fù)債為5000萬(wàn)元，權(quán)益為5000萬(wàn)元，則，權(quán)益乘數(shù)=10000÷5000=2，表明1元的股東權(quán)益擁有2元的總資產(chǎn)。權(quán)益乘數(shù)概念：權(quán)益乘數(shù)是總資產(chǎn)與股東權(quán)益的比率。承德露露與深深寶A權(quán)益乘數(shù)表承德露露與深深寶A權(quán)益乘數(shù)表長(zhǎng)期資本負(fù)債率概念：長(zhǎng)期資本負(fù)債率是指非流動(dòng)負(fù)債占長(zhǎng)期資本的百分比。公式：長(zhǎng)期資本負(fù)債率=[非流動(dòng)負(fù)債÷（非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益）]×100%解析：長(zhǎng)期資本負(fù)債率反映企業(yè)長(zhǎng)期資本的結(jié)構(gòu)，由于流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額經(jīng)常變化，資本結(jié)構(gòu)管理大多使用長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)的長(zhǎng)期資金主要有股權(quán)資金的長(zhǎng)期債權(quán)資金。例如，企業(yè)股權(quán)成本為1億元，短期債務(wù)（流動(dòng)負(fù)債）為1000萬(wàn)元，長(zhǎng)期債務(wù)（非流動(dòng)負(fù)債）為3000萬(wàn)元，則，長(zhǎng)期資本負(fù)債率=3000÷（1+3000）=23%。表明企業(yè)1元的長(zhǎng)期資本中有0.23元是債務(wù)資金。長(zhǎng)期資本負(fù)債率概念：長(zhǎng)期資本負(fù)債率是指非流動(dòng)負(fù)債占長(zhǎng)期資本的承德露露與深深寶A長(zhǎng)期資本負(fù)債率承德露露與深深寶A長(zhǎng)期資本負(fù)債率利息保障倍數(shù)概念：利息保障倍數(shù)是指息稅前利潤(rùn)是利息費(fèi)用的幾倍。公式：利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用

=（凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用）÷利息費(fèi)用解析：1.息稅前利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用，反應(yīng)的是企業(yè)在沒有支付債權(quán)人利息和企業(yè)的所得稅之前的利潤(rùn)。2.如果企業(yè)息稅前利潤(rùn)=利息費(fèi)用，利息保障倍數(shù)等于1，表明企業(yè)稅前的利潤(rùn)為零，企業(yè)所獲取的利潤(rùn)僅僅夠支付借款的利息，并不能為股東帶來任何的利益。3.利息保障倍數(shù)越大，利息支付就越有保障。如果企業(yè)連利息都還不起，那還本金基本上就是沒指望的了。利息保障倍數(shù)概念：利息保障倍數(shù)是指息稅前利潤(rùn)是利息費(fèi)用的幾倍承德露露利息保障倍數(shù)計(jì)算表承德露露利息保障倍數(shù)計(jì)算表深深寶A利息保障倍數(shù)計(jì)算表深深寶A利息保障倍數(shù)計(jì)算表現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)概念:現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)，是指經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是利息費(fèi)用的多少倍。公式：現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用解析:現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)表明，l元的利息費(fèi)用有多少倍的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量作保障。例如，企業(yè)的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)為20，表明1元的利息費(fèi)用有20元的現(xiàn)金流量作為保障。所以，現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大越好?，F(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)被利息保障倍數(shù)更為可靠，因?yàn)橹Ц独⒂玫氖乾F(xiàn)金而不是利潤(rùn)?，F(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)概念:現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)，是指經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金承德露露與深深寶A現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)計(jì)算表承德露露與深深寶A現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)計(jì)算表現(xiàn)金流量債務(wù)比

概念:現(xiàn)金流量與債務(wù)比，是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額的比率。公式:

現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額解析:1.公式中的“債務(wù)總額”，通常情況下為年末和年初的平均數(shù)，也可以使用期末數(shù)，其數(shù)據(jù)來源為的資產(chǎn)負(fù)債表。2.現(xiàn)金流量債務(wù)總額比表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對(duì)全部債務(wù)的償還能力。比率越高，企業(yè)償債能力越強(qiáng)?，F(xiàn)金流量債務(wù)比

承德露露與深深寶A現(xiàn)金流量債務(wù)比承德露露與深深寶A現(xiàn)金流量債務(wù)比3、資產(chǎn)管理比率周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)天數(shù)資產(chǎn)與收入的比

3、資產(chǎn)管理比率周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率概念：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與總資產(chǎn)之間的比率。表達(dá)方式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)總資產(chǎn)與收入比

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入÷總資產(chǎn)，表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，表示總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次所需要的時(shí)間。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=總資產(chǎn)與收入總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入，表示l元收入需要的總資產(chǎn)投資。總資產(chǎn)與收入總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入，表示l元收入流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

概念：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的比值表達(dá)方式：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動(dòng)資產(chǎn)與收入比流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn)表示流動(dòng)資產(chǎn)一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)，或者說是l元流動(dòng)資產(chǎn)所支持的銷售收入。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次所需要的時(shí)間，也是期末流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金平均所需要的時(shí)問。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)與收入比流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入表示l元銷售收入所需要的流動(dòng)資產(chǎn)投資流動(dòng)資產(chǎn)與收入比流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率概念：非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動(dòng)資產(chǎn)的比值表達(dá)方式：非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn)表示非流動(dòng)資產(chǎn)一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)，或者說是l元非流動(dòng)資產(chǎn)所支持的銷售收入。非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)

非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次所需要的時(shí)間，也是期末非流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金平均所需要的時(shí)間。非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)

非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷非流動(dòng)資產(chǎn)周非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入表示l元銷售收入所需要的流動(dòng)資產(chǎn)投資非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的比例關(guān)系

企業(yè)所有的資金最后都會(huì)變成兩種類型的資產(chǎn)，一種是流動(dòng)資產(chǎn)，一種是非流動(dòng)資產(chǎn)，所以，關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的比例關(guān)系也是企業(yè)管理的重點(diǎn)內(nèi)容之一。流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的比例關(guān)系深深寶A流動(dòng)資產(chǎn)與分流動(dòng)資產(chǎn)比率深深寶A流動(dòng)資產(chǎn)與分流動(dòng)資產(chǎn)比率承德露露流動(dòng)資產(chǎn)與分流動(dòng)資產(chǎn)比例承德露露流動(dòng)資產(chǎn)與分流動(dòng)資產(chǎn)比例應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率概念：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是銷售收入與應(yīng)收賬款的比率。表達(dá)形式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款與收入比應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款表明應(yīng)收賬款一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)，或者說明l元應(yīng)收賬款投資支持的銷售收入。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，也稱為應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期表明從銷售開始到回收現(xiàn)金平均需要的天數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，也應(yīng)收賬款與收入比應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入應(yīng)收賬款與收入比，可以表明l元銷售收入需要的應(yīng)收賬款投資。應(yīng)收賬款與收入比應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率概念：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率是指反映企業(yè)應(yīng)付賬款的流動(dòng)程度。表達(dá)方式：應(yīng)付周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付帳款與營(yíng)業(yè)成本比應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付周轉(zhuǎn)率應(yīng)付周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/應(yīng)付帳款×100%表明1元應(yīng)付賬款的投資形成了多少主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)付周轉(zhuǎn)率應(yīng)付周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/應(yīng)付帳款×100%應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付帳款與營(yíng)業(yè)成本比應(yīng)付帳款與營(yíng)業(yè)成本比=應(yīng)付帳款÷營(yíng)業(yè)成本反映的是1元錢的應(yīng)付賬款需要營(yíng)業(yè)成本的投資應(yīng)付帳款與營(yíng)業(yè)成本比應(yīng)付帳款與營(yíng)業(yè)成本比=應(yīng)付帳款÷營(yíng)業(yè)成本存貨周轉(zhuǎn)率概念：存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比值。計(jì)量方式：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨與收入比存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨反應(yīng)1元錢的存貨能為企業(yè)創(chuàng)造的收入額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷存貨）反應(yīng)原材料材料從購(gòu)進(jìn)，到生產(chǎn)，最后變成產(chǎn)品銷售出去的所需要的時(shí)間。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷存貨）存貨收入比存貨與收入比=存貨÷銷售收入反應(yīng)1元的銷售收入需要存貨的投資額

存貨收入比存貨與收入比=存貨÷銷售收入現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)杜邦分析體系大的構(gòu)架構(gòu)架圖杜邦分析體系大的構(gòu)架構(gòu)架圖總結(jié)：盈利能力——能賺錢才能還錢短期償債能力——流量重于存量長(zhǎng)期償債能力——存量重于流量管理效率——企業(yè)效率高，償債能力自然強(qiáng)杜邦分析體系——從根上找企業(yè)不盈利的問題總結(jié)：盈利能力——能賺錢才能還錢二、從銀行自身的角度出發(fā)，制定最合理的風(fēng)險(xiǎn)管理制度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)如何制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理制度二、從銀行自身的角度出發(fā)，制定最合理的風(fēng)險(xiǎn)管理制度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、“我什么也不怕，也不害怕丟錢，但我害怕不確定性”----索羅斯“我什么也不怕，也不害怕丟錢，認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查一、調(diào)查程序收集信息、提煉信息、印證信息二、應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的信息（一）外部信息1、環(huán)境信息：包括宏觀經(jīng)濟(jì)和政策信息、行業(yè)信息、區(qū)域信息2、客戶信息：包括客戶自身信息（常規(guī)信息與異常信息）、客戶利益相關(guān)者的信息認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查（二）內(nèi)部信息1、其他類似存量客戶的信息2、本行信貸政策3、本行信貸預(yù)警信息（二）內(nèi)部信息信息收集（一）信息收集渠道1、主要包括：報(bào)刊、電視、互聯(lián)網(wǎng)、行業(yè)會(huì)議、行業(yè)協(xié)會(huì)、政府部門、金融同業(yè)、客戶、客戶同行、上下游客戶。2、關(guān)鍵渠道：走訪客戶3、走訪人員：高管人員、財(cái)務(wù)人員、銷售人員、采購(gòu)人員、生產(chǎn)管理人員、技術(shù)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員。信息收集（一）信息收集渠道（二）、信息收集方法1、訪談法2、觀察法3、文案調(diào)查法4、小組座談法（二）、信息收集方法訪談法：1、訪談前要形成訪談提綱2、訪談要點(diǎn)：訪談要點(diǎn)、不要連續(xù)追問、善于在訪談后發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息3、訪談提問技巧：從一般問題入手，然后轉(zhuǎn)向特殊問題、提出有效的問題、在訪談時(shí)經(jīng)常采用的提問方式（封閉式、開放式、從屬式）4、不同時(shí)間問同一個(gè)問題，看回答是否有區(qū)別，有助于辨別信息的真?zhèn)巍Ｓ^察法1、去車間觀察工人工作態(tài)度2、去庫(kù)房查看存貨情況等訪談法：（三）、養(yǎng)成良好的信息收集習(xí)慣1、堅(jiān)持每天上網(wǎng)瀏覽財(cái)經(jīng)信息：瀏覽關(guān)鍵信息，控制瀏覽時(shí)間。2、不斷充實(shí)自己的信息資料庫(kù)：建立自己的信息庫(kù)，主動(dòng)收集信息，定期與他人交流、持續(xù)跟蹤收集、不斷檢視和更新信息收集渠道。3、不要做重復(fù)的工作：以開放的心態(tài)，充分借鑒他人的智慧與工作成果。4、及時(shí)整理工作記錄5、制定閱讀計(jì)劃（三）、養(yǎng)成良好的信息收集習(xí)慣四、提煉信息（一）信息提煉方法1、經(jīng)驗(yàn)判斷法2、分析比較法3、集體討論法4、專家裁決法5、數(shù)學(xué)核算法6、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)法四、提煉信息（二）信息提煉的要點(diǎn)1、辨別虛假信息2、剔除拼湊信息3、糾正偏頗信息4、修補(bǔ)殘缺信息5、摒棄迷惑信息（二）信息提煉的要點(diǎn)（三）信息提煉中需要避免的常見錯(cuò)誤1、缺乏客觀性2、取材不足3、理解不足4、調(diào)查分析不足5、思考能力不足6、可信度低7、僅憑興趣評(píng)價(jià)信息（三）信息提煉中需要避免的常見錯(cuò)誤五、印證信息（一）信息印證的時(shí)機(jī)1、貸前：客戶風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別2、貸中：操作風(fēng)險(xiǎn)的控制3、貸后：客戶的持續(xù)監(jiān)控（二）信息印證的思路1、選擇切入點(diǎn)2、分析信息3、查證信息4、反饋印證的信息五、印證信息（三）信息提煉步驟1、分析提煉需求2、信息篩選分類3、評(píng)價(jià)信息4、整理挖掘信息5、積累信息（三）信息提煉步驟（四）印證切入點(diǎn)的選擇1、從客戶外圍信息切入（1）從宏觀政策信息對(duì)客戶的影響切入（2）從經(jīng)營(yíng)環(huán)境信息對(duì)客戶的影響切入2、從貸款信息中切入（1）貸款對(duì)象是否符合貸款基本條件(2)貸款期限是否與客戶經(jīng)營(yíng)周期匹配(3)貸款需求的真實(shí)性、合理性（四）印證切入點(diǎn)的選擇3、從客戶自身信息切入（1）信息的齊備性：提交材料是否齊全合規(guī)，資料和信息是否真實(shí)、全面反映客戶情況。(2)信息的不一致性(3)從資料的齊備中進(jìn)行必要的延伸4、從日常管理信息中切入3、從客戶自身信息切入（五）信息印證的要點(diǎn)1、態(tài)度要客觀2、過程要相對(duì)獨(dú)立3、對(duì)印證內(nèi)容要充分質(zhì)疑4、要體現(xiàn)重要性原則（五）信息印證的要點(diǎn)（六）印證的技巧1、眼見為實(shí)：（該問的人問到，該去的地方去到，該看的東西看到）（1）正面調(diào)查與側(cè)面調(diào)查相結(jié)合(2)實(shí)地調(diào)查前要做好充分準(zhǔn)備(3)正面調(diào)查時(shí)要詢問掌握關(guān)鍵信息的關(guān)鍵人員(4)與客戶交談時(shí)要控制交談結(jié)構(gòu)，使交談對(duì)象容易接受(5)實(shí)物核對(duì)時(shí)要注意由表及里，充分核對(duì)(可設(shè)定核對(duì)的順序如下：實(shí)物環(huán)境、管理情況、數(shù)量核對(duì)、內(nèi)容核對(duì))。2、順藤摸瓜3、上下左右4、抽絲剝繭

（六）印證的技巧（七）客戶信息的印證1、非財(cái)務(wù)信息印證(1)注意區(qū)別客戶主體資格(法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照與營(yíng)業(yè)執(zhí)照的區(qū)別；法人、法定代表人、法人代表的區(qū)別；營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的區(qū)別)(2)注意區(qū)別營(yíng)業(yè)執(zhí)照中的要素結(jié)構(gòu)(注冊(cè)名稱、簽約名稱、公章要完全一致)。(3)注意基本資料的年檢標(biāo)識(shí)（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證）(4)需要延伸審查的問題(注冊(cè)資本金是否真實(shí)、足額到位；公司行為是否符合章程要求，決議文件是否由章程規(guī)定的有權(quán)機(jī)構(gòu)出具，人數(shù)數(shù)否符合章程規(guī)定等)。(5)注意多角度的信息印證(6)實(shí)地調(diào)查了解情況(7)從側(cè)面對(duì)客戶信息進(jìn)行印證（七）客戶信息的印證2、客戶財(cái)務(wù)信息印證（1）辨別財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾：虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)交易事實(shí)，掩飾經(jīng)濟(jì)交易事實(shí)，利用關(guān)聯(lián)交易，利用常規(guī)會(huì)計(jì)處理。（2）辨別財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性：從企業(yè)信譽(yù)判斷財(cái)務(wù)信息的可信度對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行常規(guī)檢查：審查報(bào)表種類、內(nèi)容是否完整，審查報(bào)表間的勾稽關(guān)系，審查報(bào)表核心指標(biāo)的內(nèi)容。（3）從公司經(jīng)營(yíng)信號(hào)中印證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性（4）對(duì)客戶進(jìn)出口情況進(jìn)行查證3、抵押物信息的印證印證抵押物是否真實(shí)存在抵押物占有的合法性抵押物登記的合法性2、客戶財(cái)務(wù)信息印證

風(fēng)險(xiǎn)分析判斷一、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析（一）找準(zhǔn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的切入點(diǎn)1、從宏觀環(huán)境切入2、從個(gè)性化事件切入（二）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的關(guān)注點(diǎn)1、行業(yè)外部環(huán)境行業(yè)周期影響、財(cái)政貨幣政策的影響、產(chǎn)業(yè)政策的影響、法律法規(guī)的影響、外部沖擊的影響風(fēng)險(xiǎn)分析判斷一、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析2、行業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)行業(yè)市場(chǎng)狀況、行業(yè)發(fā)展階段、行業(yè)壟斷程度、產(chǎn)業(yè)依賴程度、產(chǎn)品替代性、行業(yè)發(fā)展前景與產(chǎn)業(yè)政策的關(guān)系3、行業(yè)財(cái)務(wù)狀況行業(yè)凈資產(chǎn)收益率、行業(yè)銷售利潤(rùn)率、行業(yè)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率、行業(yè)資本積累率、行業(yè)虧損面、行業(yè)虧損度、行業(yè)利息保障倍數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2、行業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)（三）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法波特五力模型：供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)、購(gòu)買者的討價(jià)還價(jià)、新進(jìn)入者的威脅、替代品的威脅、行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)（四）行業(yè)分析中的常見誤區(qū)1、對(duì)所有行業(yè)一視同仁2、分析內(nèi)容面面俱到3、靜態(tài)看待行業(yè)4、片面夸大單一因素影響5、就分析而分析（三）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法二、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)分析（一）區(qū)域自然條件分析（二）區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析（三）區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分析（四）區(qū)域市場(chǎng)化程度和法制框架分析（五）區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策分析（六）區(qū)域政府行為和政府信用分析二、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)分析三、客戶風(fēng)險(xiǎn)分析（一）非財(cái)務(wù)因素1、外部環(huán)境分析2、客戶品質(zhì)分析

（1）客戶歷史沿革：成立動(dòng)機(jī)、經(jīng)營(yíng)范圍、名稱變更、以往重組情況（2）法人治理結(jié)構(gòu)：控股股東行為、激勵(lì)約束機(jī)制、董事會(huì)結(jié)構(gòu)和運(yùn)作過程、財(cái)務(wù)報(bào)表與信息披露的透明度（3）股東背景：家庭背景、外資背景、政府背景、上市背景（4）高管人員素質(zhì)：受教育程度、商業(yè)經(jīng)驗(yàn)、修養(yǎng)品德、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、進(jìn)取精神（5）信譽(yù)狀況三、客戶風(fēng)險(xiǎn)分析3、客戶經(jīng)營(yíng)狀況分析（1）供應(yīng)階段：貨品質(zhì)量、貨品價(jià)格、進(jìn)貨渠道、付款條件（2）生產(chǎn)階段：技術(shù)水平：研發(fā)能力、內(nèi)外研發(fā)機(jī)構(gòu)協(xié)作能力、科研成果等裝備狀況：設(shè)備用途、設(shè)備性能、設(shè)備添置、設(shè)備使用、設(shè)備管理環(huán)保情況3、客戶經(jīng)營(yíng)狀況分析（3）銷售階段目標(biāo)客戶銷售渠道收款條件（4）產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力分析（5）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析與行業(yè)比較的銷售增長(zhǎng)率市場(chǎng)占有率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占銷售收入總額的比重4、客戶綜合分析潛在機(jī)會(huì)外部威脅競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)（3）銷售階段（二）客戶財(cái)務(wù)分析1、快速評(píng)判客戶基本財(cái)務(wù)狀況（1）找準(zhǔn)報(bào)表關(guān)鍵項(xiàng)目及財(cái)務(wù)指標(biāo)把握行業(yè)的財(cái)務(wù)特征把握客戶自身的經(jīng)營(yíng)特征把握?qǐng)?bào)表關(guān)鍵項(xiàng)目的特征把握關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的特征判斷審計(jì)報(bào)告類型關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)表附注（二）客戶財(cái)務(wù)分析2、深度分析客戶財(cái)務(wù)質(zhì)量（1）從現(xiàn)金流分析判斷客戶短期償債能力現(xiàn)金流質(zhì)量分析現(xiàn)金流量重要項(xiàng)目的比較分析現(xiàn)金流量分析的關(guān)注點(diǎn)（2）從盈利情況分析判斷客戶的長(zhǎng)期償債能力A、分析利潤(rùn)構(gòu)成評(píng)判客戶盈利穩(wěn)定性B、計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)比率評(píng)判客戶盈利能力①、盈利穩(wěn)定性比率：主營(yíng)業(yè)務(wù)比率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比率、非經(jīng)常損益比率。②、盈利質(zhì)量比率：主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金比率、收益質(zhì)量、營(yíng)業(yè)活動(dòng)收益質(zhì)量。③、盈利趨勢(shì)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)比率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率。C、從客戶利潤(rùn)波動(dòng)中揭示風(fēng)險(xiǎn)2、深度分析客戶財(cái)務(wù)質(zhì)量（3）從重點(diǎn)項(xiàng)目解讀客戶的財(cái)務(wù)健康狀況A、應(yīng)收賬款分析B、存貨分析①、存貨分析的難點(diǎn)：品種規(guī)格較多，并且置放于不同處所，使得存貨的控制及盤點(diǎn)比較困難；存貨可能因?yàn)榇魷⑦^時(shí)、陳舊及受損而使其減損，分析人員常因?qū)蛻舢a(chǎn)銷活動(dòng)及行業(yè)背景了解不足，難以做出合理判斷。②、存貨分析技巧：期初、期末是否波動(dòng)較大，原因何在；企業(yè)是否故意隱瞞存貨減少的事實(shí)；是否存在企業(yè)市場(chǎng)開拓不力和產(chǎn)銷不平衡導(dǎo)致的存貨積壓；存貨是否存在高估的風(fēng)險(xiǎn)（3）從重點(diǎn)項(xiàng)目解讀客戶的財(cái)務(wù)健康狀況C、長(zhǎng)期借款分析①、長(zhǎng)期借款分析技巧考慮貨幣資金，關(guān)注是否貨幣資金較多，但長(zhǎng)期借款卻在增加，如果是，要分析原因計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，評(píng)價(jià)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性關(guān)注各年度間長(zhǎng)期負(fù)債的變化，是否存在最近年度迅速增長(zhǎng)的情況，如果有，要關(guān)注企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，并分析急劇增長(zhǎng)的原因。特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方通過被分析企業(yè)貸款的情況關(guān)注借款費(fèi)用的處理，有無(wú)將應(yīng)該費(fèi)用化的利息資本化關(guān)注有無(wú)將長(zhǎng)期借款列入短期借款項(xiàng)目的現(xiàn)象C、長(zhǎng)期借款分析D、所有者權(quán)益分析分析實(shí)收資本到位情況，正常周轉(zhuǎn)情況，無(wú)形資產(chǎn)出資比例，有無(wú)股東抽逃資本金情況；分析資本公積核算是否合理，資產(chǎn)評(píng)估增值是否有確鑿證據(jù)，是否存在虛增資本公積的情況；分析盈余公積前后各期的數(shù)字變化是否與企業(yè)盈利水平是否相稱，各項(xiàng)目計(jì)提是否符合有關(guān)規(guī)定；分析未分配利潤(rùn)前后各期的數(shù)字變化是否與企業(yè)盈利水平是否相稱；通過所有者權(quán)益情況分析債權(quán)保障程度。E、關(guān)鍵指標(biāo)分析方法和技巧D、所有者權(quán)益分析（三）異常信號(hào)的識(shí)別和判斷1、異常財(cái)務(wù)信號(hào)（1）關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率異常分析A、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率B、應(yīng)收賬款/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比率異常情況C、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/利潤(rùn)總額比率異常情況分析D、不良貸款/凈資產(chǎn)質(zhì)量比率異常情況分析E、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/主營(yíng)業(yè)務(wù)F、收入比率異常情況分析G、支付的所得稅/利潤(rùn)總額比率異常情況分析H、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率異常情況分析Ⅰ、投資收益率異常情況分析（三）異常信號(hào)的識(shí)別和判斷（2）報(bào)表異常情況對(duì)客戶的影響A、資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類主要項(xiàng)目異常情況（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資、貨幣資金、短期投資、固定資產(chǎn)）。B、資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債類主要項(xiàng)目異常情況（應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款、表外負(fù)債、或有負(fù)債）。C、資產(chǎn)負(fù)債表中權(quán)益類主要項(xiàng)目異常情況（實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)）。D、利潤(rùn)表主要項(xiàng)目異常情況（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益、凈利潤(rùn)）。E、現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目異常情況（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量）。（2）報(bào)表異常情況對(duì)客戶的影響2、異常關(guān)聯(lián)交易關(guān)注客戶交易決策的動(dòng)機(jī)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易是否產(chǎn)生現(xiàn)金流關(guān)注母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額與其所有子公司利潤(rùn)總和關(guān)系關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的事件、頻率和金額關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策銷售商品的成本和毛利水平的確認(rèn)2、異常關(guān)聯(lián)交易客戶風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警（一）客戶基本信息風(fēng)險(xiǎn)提示1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本及影印件)和年檢證明。2.法人代碼證書(副本及影印件)。3.法定代表人身份證明及其必要的個(gè)人信息。4.近三年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)主權(quán)益變動(dòng)表以及銷量情況。成立不足三年的客戶，提交自成立以來年度的報(bào)表。5.本年度及最近月份存借款及對(duì)外擔(dān)保情況。6.稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明和近二年稅務(wù)部門納稅證明資料復(fù)印件。7.合同或章程（原件及影印件）?？蛻麸L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警8.董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本等。9.若為有限責(zé)任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營(yíng)客戶，要求提供董事會(huì)或發(fā)包人同意申請(qǐng)授信業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明。10.股東大會(huì)關(guān)于利潤(rùn)分配的決議。11.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。12.授信業(yè)務(wù)由授權(quán)委托人辦理的，需提供客戶法定代表人授權(quán)委托書（原件）。13.其他必要的資料（如海關(guān)等部門出具的相關(guān)文件等）。8.董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本等。（二）非財(cái)務(wù)因素分析風(fēng)險(xiǎn)提示A、識(shí)別客戶的管理者風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：1.歷史經(jīng)營(yíng)記錄及其經(jīng)驗(yàn)；2.經(jīng)營(yíng)者相對(duì)于所有者的獨(dú)立性；3.品德與誠(chéng)信度；4.影響其決策的相關(guān)人員的情況；5.決策過程；6.所有者關(guān)系、組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)；7.領(lǐng)導(dǎo)后備力量和中層主管人員的素質(zhì)；8.管理的政策、計(jì)劃實(shí)施和控制、。9.授信動(dòng)機(jī)10.客戶管理者的人品（二）非財(cái)務(wù)因素分析風(fēng)險(xiǎn)提示B、識(shí)別客戶的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：1.產(chǎn)品定位、分散度與集中度、產(chǎn)品研發(fā)；2.產(chǎn)品實(shí)際銷售，潛在銷售和庫(kù)存變化；3.核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對(duì)市場(chǎng)變化的應(yīng)變能力。C、識(shí)別客戶生產(chǎn)過程的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：1.原材料來源，對(duì)供應(yīng)商的依賴度；2.勞動(dòng)密集型還是資本密集型；3.設(shè)備狀況；4.技術(shù)狀況。B、識(shí)別客戶的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：D、對(duì)客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：1.行業(yè)定位；2.競(jìng)爭(zhēng)力和結(jié)構(gòu)；3.行業(yè)特征；4.行業(yè)管制；5.行業(yè)成功的關(guān)鍵因素。E、對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：1.通貨膨脹；2.社會(huì)購(gòu)買力；3.匯率；4.貨幣供應(yīng)量；5.稅收；D、對(duì)客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：6.政府財(cái)政支出；7.價(jià)格控制；8.工資調(diào)整；9.貿(mào)易平衡；10.失業(yè)；11.GDP增長(zhǎng)；12.外匯來源；13.外匯管制規(guī)定；14.利率；15.政府的其他管制。6.政府財(cái)政支出；（三）預(yù)警信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)提示A、與客戶品質(zhì)有關(guān)的信號(hào)：1.企業(yè)負(fù)責(zé)人失蹤或無(wú)法聯(lián)系；2.客戶不愿意提供與信用審核有關(guān)的文件；3.在沒有正當(dāng)理由的情況下撤回或延遲提供與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稅收或抵押擔(dān)保有關(guān)的信息或要求提供的其他文件；4.資產(chǎn)或抵押品高估；5.客戶不愿意提供過去的所得稅納稅單；6.客戶的競(jìng)爭(zhēng)者、供貨商或其他客戶對(duì)授信客戶產(chǎn)生負(fù)面評(píng)價(jià)；（三）預(yù)警信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)提示7.改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；8.客戶頻繁更換會(huì)計(jì)人員或主要管理人員；9.作為被告卷入法律糾紛；10.有破產(chǎn)經(jīng)歷；11.有些債務(wù)未在資產(chǎn)負(fù)債表上反映或列示；12.客戶內(nèi)部或客戶的審計(jì)機(jī)構(gòu)使用的會(huì)計(jì)政策不夠?qū)徤鳌?.改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借B、客戶在銀行賬戶變化的信號(hào)：1.客戶在銀行的頭寸不斷減少2.對(duì)授信的長(zhǎng)期占用；3.缺乏財(cái)務(wù)計(jì)劃，如總是突然向銀行提出借款需求；4.短期授信和長(zhǎng)期授信錯(cuò)配；5.在銀行存款變化出現(xiàn)異常；6.經(jīng)常接到供貨商查詢核實(shí)頭寸情況的電話；7.突然出現(xiàn)大額資金向新交易商轉(zhuǎn)移；8.對(duì)授信的需求增長(zhǎng)異常。B、客戶在銀行賬戶變化的信號(hào)：C、客戶管理層變化的信號(hào)：1.管理層行為異常；2.財(cái)務(wù)計(jì)劃和報(bào)告質(zhì)量下降；3.業(yè)務(wù)戰(zhàn)略頻繁變化；4.對(duì)競(jìng)爭(zhēng)變化或其他外部條件變化缺少對(duì)策；5.核心盈利業(yè)務(wù)削弱和偏離；6.管理層主要成員家庭出現(xiàn)問題；7.與以往合作的伙伴不再進(jìn)行合作；8.不遵守授信的承諾；9.管理層能力不足或構(gòu)成缺乏代表性；10.缺乏技術(shù)工人或有勞資爭(zhēng)議。C、客戶管理層變化的信號(hào)：D、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)環(huán)境變化的信號(hào)：1.庫(kù)存水平的異常變化；2.工廠維護(hù)或設(shè)備管理落后；3.核心業(yè)務(wù)發(fā)生變動(dòng)；4.缺乏操作控制、程序、質(zhì)量控制等；5.主要產(chǎn)品線上的供貨商或客戶流失。D、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)環(huán)境變化的信號(hào)：E、財(cái)務(wù)狀況變化信號(hào)：1.付息或還本拖延，不斷申請(qǐng)延期支付或申請(qǐng)實(shí)施新的授信或不斷透支；2.申請(qǐng)實(shí)施授信支付其他銀行的債務(wù)，不交割抵押品，授信抵押品情況惡化；3.違反合同規(guī)定；4.支票收益人要求核實(shí)客戶支票賬戶的余額；5.定期存款賬戶余額減少；6.授信需求增加，短期債務(wù)超常增加；7.客戶自身的配套資金不到位或不充足；8.杠桿率過高，經(jīng)常用短期債務(wù)支付長(zhǎng)期債務(wù)；9.現(xiàn)金流不足以支付利息；10.其他銀行提高對(duì)同一客戶的利率；E、財(cái)務(wù)狀況變化信號(hào)：11.客戶申請(qǐng)無(wú)抵押授信產(chǎn)品或申請(qǐng)?zhí)厥膺€款方式；12.交易和文件過于復(fù)雜；13.銀行無(wú)法控制抵押品和質(zhì)押權(quán)。F、其他預(yù)警信號(hào)：1.業(yè)務(wù)領(lǐng)域收縮；2.無(wú)核心業(yè)務(wù)并過分追求多樣化；3.業(yè)務(wù)增長(zhǎng)過快；4.市場(chǎng)份額下降。11.客戶申請(qǐng)無(wú)抵押授信產(chǎn)品或申請(qǐng)?zhí)厥膺€款方式；（四）客戶履約能力風(fēng)險(xiǎn)提示1.成本和費(fèi)用失控。2.客戶現(xiàn)金流出現(xiàn)問題。3.客戶產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求下降。4.還款記錄不正常。5.欺詐，如在對(duì)方付款后故意不提供相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)。6.弄虛作假（如偽造或涂改各種批準(zhǔn)文件或相關(guān)業(yè)務(wù)憑證）。7.對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的某些趨勢(shì)，例如市場(chǎng)份額的快速下降未作解釋。8.客戶戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)或環(huán)境的重大變動(dòng)。9.某些欺詐信號(hào)，如無(wú)法證明財(cái)務(wù)記錄的合法（四）客戶履約能力風(fēng)險(xiǎn)提示第一還款來源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)合理確定貸款額度合理確定貸款期限合理確定擔(dān)保抵押做好貸后管理實(shí)施信貸退出第一還款來源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第二還款來源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（一）抵押方式1、控制抵押貸款過程風(fēng)險(xiǎn)把好抵押物關(guān)把好抵押物登記關(guān)投保，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司2、謹(jǐn)防不足值抵押分清項(xiàng)目合作人的權(quán)益拍賣品抵押要再評(píng)估對(duì)抵押物價(jià)值進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤第二還款來源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)3、預(yù)防法定優(yōu)先權(quán)優(yōu)于貸款抵押權(quán)造成的風(fēng)險(xiǎn)稅收優(yōu)先權(quán)土地使用權(quán)出讓金優(yōu)先權(quán)職工安置費(fèi)優(yōu)先權(quán)建設(shè)工程款優(yōu)先權(quán)留置優(yōu)先權(quán)（二）質(zhì)押方式司法風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)3、預(yù)防法定優(yōu)先權(quán)優(yōu)于貸款抵押權(quán)造成的風(fēng)險(xiǎn)（三）保證風(fēng)險(xiǎn)1、保證人能力下降強(qiáng)化貸后跟蹤檢查，及時(shí)掌握保證人資信變化狀況適時(shí)采取保全措施2、保證合同瑕疵風(fēng)險(xiǎn)主從合同中的借款用途、借款日期、還款日期、連接條款要一致。合同要素應(yīng)謹(jǐn)慎填寫齊全，避免隨意更改，確需更改應(yīng)由當(dāng)事人簽章確認(rèn)。3、互保、循環(huán)保證和同行業(yè)保證的風(fēng)險(xiǎn)（三）保證風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)：總結(jié)：如何制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

尼采曾經(jīng)說過，女人不是被男人騙了，女人是被自己的想象所騙了，當(dāng)一個(gè)女人有足夠的想象空間去和一個(gè)男人在一起的時(shí)候，他就愿意上當(dāng)受騙我說………………..如何制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

風(fēng)險(xiǎn)管理制定原則：1.確定什么行業(yè)不能做2.確定什么企業(yè)不能做3.確定什么人不能做4.確定什么樣的財(cái)務(wù)指標(biāo)不能做當(dāng)你不好確定如何做的時(shí)候，用排除法。風(fēng)險(xiǎn)管理制定原則：1.確定什么行業(yè)不能做案例：我是如何把一個(gè)快要破產(chǎn)的企業(yè)搞活的案例：我是如何把一個(gè)快要破產(chǎn)的企業(yè)搞活的分析：當(dāng)我們房貸有風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，請(qǐng)問是制度的問題還是人的問題？從人上解決還是從制度上解決？案例：我是如何把一個(gè)快要破產(chǎn)的企業(yè)搞活的總結(jié)：風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，不同時(shí)的事情，很多企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不同的。所以，需要一些常規(guī)的分析方法和工具應(yīng)對(duì)常規(guī)的問題。但更多的還要靠決策者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的管理態(tài)度。風(fēng)險(xiǎn)管理如果靠制度解決的話，制度解決的是什么問題？風(fēng)險(xiǎn)管理如果靠人來解決的話，人又解決的是什么問題？總結(jié)：風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，不同時(shí)的事情，很多企業(yè)所面臨銀行貸款原則與政策銀行貸款原則與政策商業(yè)銀行貸款原則安全性原則：能收回本息流動(dòng)性原則：一是銀行貸款本息能按期足額收回，以隨時(shí)應(yīng)付客戶的提存；二是銀行能滿足新的、合理的貸款需求。盈利性原則：能賺錢商業(yè)銀行貸款原則安全性原則：能收回本息提高貸款流動(dòng)性的途徑1、正確選擇貸款的投向（這是按期收回本息，提高流動(dòng)性的先決條件）2、優(yōu)化貸款期限結(jié)構(gòu)（結(jié)構(gòu)是否合理，是決定流動(dòng)性高低的基本因素）3、合理確定貸款期限（以存款期限確定貸款期限）提高貸款流動(dòng)性的途徑1、正確選擇貸款的投向（這是按期收回本息一、安全性、流動(dòng)性、盈利性的協(xié)調(diào)三原則的關(guān)系

“相互矛盾”

“相互統(tǒng)一”長(zhǎng)期貸款安全性差，流動(dòng)性低，但盈利水平高；短期貸款安全性好，流動(dòng)性高，但盈利水平低。安全性是關(guān)鍵、或前提；流動(dòng)性是條件；盈利性是目標(biāo)一、安全性、流動(dòng)性、盈利性的協(xié)調(diào)三原則的關(guān)系長(zhǎng)期貸款安全性差二、制定貸款政策的依據(jù)1、有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家的財(cái)政、貨幣政策2、銀行的資本金狀況3、銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)及其穩(wěn)定性4、服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)周期5、銀行信貸人員的素質(zhì)6、商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)控原則二、制定貸款政策的依據(jù)1、有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家的財(cái)政、貨幣政三、貸款政策的內(nèi)容（一）貸款規(guī)模政策1、含義：指銀行在一定時(shí)期的貸款數(shù)量。2、貸款規(guī)模的三個(gè)影響因素①貸款的需求量——借款人②中央銀行貸款的松緊——貨幣政策和信貸政策③貸款的可供量——銀行的可用資金量三、貸款政策的內(nèi)容（一）貸款規(guī)模政策①銀行貸款規(guī)模政策的基本問題是適度控制貸款規(guī)模。②貸款是銀行調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，故必須做到適度。3、貸款規(guī)模的控制①銀行貸款規(guī)模政策的基本問題是適度控制貸款規(guī)模。3、貸款規(guī)模（二）貸款結(jié)構(gòu)政策1、貸款結(jié)構(gòu)——指貸款金額、還款期限、還款方式、貸款支持（擔(dān)保）、利率，以及其他方面限制性等要素的安排。大銀行小銀行長(zhǎng)期貸款短期貸款信用貸款擔(dān)保貸款浮動(dòng)利率固定利率（二）貸款結(jié)構(gòu)政策1、貸款結(jié)構(gòu)——指貸款金額、還款期限、還款2、貸款結(jié)構(gòu)調(diào)整的對(duì)策①貸款結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域發(fā)展等密切相關(guān)？（貸款結(jié)構(gòu)政策包括區(qū)域貸款政策、產(chǎn)業(yè)貸款政策、企業(yè)貸款政策、產(chǎn)品貸款政策等）②貸款結(jié)構(gòu)的調(diào)整——優(yōu)化？拓展優(yōu)質(zhì)客戶建立退出機(jī)制，壓縮劣質(zhì)客戶2、貸款結(jié)構(gòu)調(diào)整的對(duì)策①貸款結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域發(fā)展等密切相3、確定貸款用途的依據(jù)（1）銀行信貸資金的可供能力（2）國(guó)家對(duì)信貸杠桿的利用程度（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要（4）企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)3、確定貸款用途的依據(jù)（1）銀行信貸資金的可供能力二、貸款方法與貸款期限（一）貸款方法1、貸款方法的含義——是指貸款管理的具體辦法，它規(guī)定企業(yè)如何取得和使用貸款，銀行如何在數(shù)量上控制這種貸款。二、貸款方法與貸款期限（一）貸款方法

2、貸款方法的種類（1）存量控制法。貸款存量，亦即某一時(shí)點(diǎn)上的貸款余額。存量控制法就是控制貸款余額的方法。借款人的貸款余額不超過控制額度前提下可反復(fù)周轉(zhuǎn)使用貸款，適用于臨時(shí)性、周轉(zhuǎn)性貸款的管理。（2）流量控制法。流量，亦即一定時(shí)期內(nèi)貸款的累計(jì)發(fā)放額。流量控制法是控制貸款累計(jì)發(fā)放額的管理方法。貸款額度可以一次用完，也可分次用完，即用即減，直至全部用完。適用于那些需要嚴(yán)格控制規(guī)模的貸款和一些專項(xiàng)性貸款。2、貸款方法的種類（1）存量控制法。3、關(guān)于貸款期限的規(guī)定自營(yíng)貸款期限最長(zhǎng)一般不得超過10年，超過10年應(yīng)當(dāng)報(bào)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。住房貸款最長(zhǎng)期限可達(dá)30年。票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。3、關(guān)于貸款期限的規(guī)定自營(yíng)貸款期限最長(zhǎng)一般不得超過10年，超貸款利率（一）貸款利率的種類1、根據(jù)在借貸期間利率是否可以調(diào)整劃分①固定利率？②浮動(dòng)利率？利率調(diào)整方法有按季、按半年和按年調(diào)整三種。貸款利率（一）貸款利率的種類2、按照對(duì)借款人是否帶有優(yōu)惠或懲罰性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)劃分：①一般利率②優(yōu)惠利率③懲罰利率一般利率是指銀行對(duì)一般借款人使用的利率，而優(yōu)惠利率和懲罰利率則是低于和高于一般利率的利率。2、按照對(duì)借款人是否帶有優(yōu)惠或懲罰性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)劃分：①一般利率3、按照利率計(jì)算的期限單位為標(biāo)準(zhǔn)劃分：按照計(jì)算利息的時(shí)間把利率表示為三種：年利率%、月利率‰、日利率‰0。

①年利率：年利率通常以本金的百分之幾表示，通常稱為年息幾厘，如5%，意即……②月利率：年利率通常以本金的千分之幾表示，通常稱為月息幾厘，如5‰

，意即……③日利率：年利率通常以本金的萬(wàn)分之幾表示，通常稱為日息幾厘，如5‰0

，意即……3、按照利率計(jì)算的期限單位為標(biāo)準(zhǔn)劃分：按照計(jì)算利息的時(shí)間把利4、按照利率的作用可劃分為①基準(zhǔn)利率②差別利率：指金融機(jī)構(gòu)對(duì)不同部門、不同期限、不同用途、不同種類以及不同借貸能力等實(shí)行不同的利率。它體現(xiàn)了金融機(jī)構(gòu)不同的貸款意向以及國(guó)家的政策傾向。4、按照利率的作用可劃分為①基準(zhǔn)利率5、按照信用行為的期限長(zhǎng)短劃分：①長(zhǎng)期利率②短期利率6、按照利率的真實(shí)水平為標(biāo)準(zhǔn)劃分為：①實(shí)際利率②名義利率5、按照信用行為的期限長(zhǎng)短劃分：①長(zhǎng)期利率（二）差別利率和利率檔次差別利率是對(duì)不同種類、不同期限、不同用途的貸款所規(guī)定的不同水平的利率。利率檔次是利率差別的層次。在我國(guó)，按期限差別設(shè)置不同的貸款利率水平。在國(guó)外，除按期限設(shè)置利率檔次外，還按風(fēng)險(xiǎn)程度區(qū)分貸款利率水平。（二）差別利率和利率檔次差別利率是對(duì)不同種類、不同期限、不同人民幣貸款利率檔次按貸款期限可分為短期貸款利率、中長(zhǎng)期貸款利率及票據(jù)貼現(xiàn)利率。短期貸款利率可分為6個(gè)月以下（含6個(gè)月）和6個(gè)月至1年（含1年）兩個(gè)檔次。中長(zhǎng)期貸款利率可分為1至3年（含3年）、3至5年（含5年）以及5年以上三個(gè)檔次。人民幣貸款利率檔次按貸款期限可分為短期貸款利率、中長(zhǎng)期貸款利（五）特殊計(jì)息的規(guī)定1、逾期貸款利息的計(jì)收——目前我國(guó)對(duì)逾期貸款實(shí)行加收罰息制度。2、貸款展期的計(jì)息——展期貸款期限累計(jì)計(jì)算，若貸款的展期期限加上原貸款期限達(dá)到新的利率期限檔次，從展期之日起，按新期限檔次利率計(jì)收。3、擠占挪用貸款的計(jì)息規(guī)定——對(duì)于擠占挪用貸款也要處以罰息。若貸款既挪用又逾期，應(yīng)擇其重，不能并處。4、提前還款利息的計(jì)收——提前還款須征得銀行同意，且須向銀行一次性償付因其提前還款而造成的利差損失。利率↓，借款人先還再借，銀行受損；要求補(bǔ)償還款日到次年1月1日利率重定期間的息差。（五）特殊計(jì)息的規(guī)定1、逾期貸款利息的計(jì)收——目前我國(guó)對(duì)逾期貸款分類一、按銀行發(fā)放貸款的自主程度分類

(一)自營(yíng)貸款

(二)委托貸款貸款分類一、按銀行發(fā)放貸款的自主程度分類二、按貸款期限分類（一）不定期貸款不定期貸款是指銀行授信時(shí)不能確定或無(wú)明確償還期限的放款，屬于短期臨時(shí)性貸款，主要有通知貸款和透支。（二）定期貸款定期貸款是指具有固定償還期限的貸款。分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。短期在1年以內(nèi)（含1年）中期在1年以上5年（含5年）長(zhǎng)期在5年（不含5年）以上二、按貸款期限分類（一）不定期貸款三、按貸款的保障條件分類①信用貸款：指銀行憑借客戶的信譽(yù)而發(fā)放的貸款。其特點(diǎn)是：手續(xù)方便，限制條件少，運(yùn)用面廣。缺陷是風(fēng)險(xiǎn)大。②擔(dān)保類貸款：指銀行憑借客戶與其擔(dān)保人或擔(dān)保品（保證人、抵押物、質(zhì)物）的雙重信譽(yù)而發(fā)放的貸款。特點(diǎn)：安全性大，手續(xù)繁瑣。③票據(jù)貼現(xiàn)：指借款人以未到期票據(jù)為保障向銀行申請(qǐng)貸款的一種形式，即“特殊形式的放款”。特點(diǎn)：期限短，安全程度高。作用：有利于銀行合理選擇貸款方式，加強(qiáng)貸款的安全性管理。

三、按貸款的保障條件分類①信用貸款：指銀行憑借客戶的信譽(yù)而發(fā)按貸款的質(zhì)量或占用形態(tài)劃分傳統(tǒng)的“四級(jí)分類法”：①正常貸款：指能夠按期歸還的貸款。②一般逾期貸款：沒有按期歸還，但風(fēng)險(xiǎn)不大，可在短期收回。③呆滯貸款：指貸款資金營(yíng)運(yùn)中，不能正常周轉(zhuǎn)，短期難以收回。④呆賬貸款：指根據(jù)借款人的清償能力和有關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行論證后，確認(rèn)無(wú)法收回的貸款。作用：有利于銀行對(duì)信貸工作質(zhì)量的考核與檢查；有利于加強(qiáng)貸款的質(zhì)量管理。按貸款的質(zhì)量或占用形態(tài)劃分傳統(tǒng)