企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)分析課件

第六章企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)分析第六章企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)分析11、建造廠房：2、在安裝機(jī)器設(shè)備：3、在生產(chǎn)過程：4、產(chǎn)品和原副材料等在運(yùn)輸過程：5、企業(yè)自用車輛在使用過程：

6、消費(fèi)者在使用或消費(fèi)企業(yè)產(chǎn)品時(shí)：7、員工在操作機(jī)器過程：8、在從事與企業(yè)有關(guān)的工作中員工：

企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)1、建造廠房：企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)2

可以通過保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)，投保建筑工程險(xiǎn)、安裝工程險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、利潤損失險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)、機(jī)器損壞險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)來回避。

可以通過保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)際上企業(yè)還會(huì)面臨政治風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等，可見企業(yè)的經(jīng)營決非易事，管理者應(yīng)該善于利用保險(xiǎn)來分散企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)面臨的其它風(fēng)險(xiǎn)可以通過保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)際3第一節(jié)企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)一、企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值（哪些風(fēng)險(xiǎn)暴露）（一）財(cái)產(chǎn)損失

1、分類

注：這里所謂的財(cái)產(chǎn)損失實(shí)際上是指實(shí)物資產(chǎn)。財(cái)產(chǎn)有形財(cái)產(chǎn)無形財(cái)產(chǎn)動(dòng)產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)GO第一節(jié)企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)一、企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值（哪些4

2、財(cái)產(chǎn)損失構(gòu)成——除了財(cái)產(chǎn)本身價(jià)值喪失外，還會(huì)喪失使用該財(cái)產(chǎn)所得的收益，包括：（1）場地清理費(fèi)（2）拆除建筑物未遭損壞部分（3）增加建筑費(fèi)用（4）部件損失使整件價(jià)值減少，如汽車的發(fā)動(dòng)機(jī)、電腦硬盤、耳環(huán)等（5）繼續(xù)經(jīng)營價(jià)值損失2、財(cái)產(chǎn)損失構(gòu)成——除了財(cái)產(chǎn)本身價(jià)值喪失外，還會(huì)喪失使用該5（二）凈收入損失（收入減去支出）

營業(yè)中斷（建筑施工）

間接營業(yè)中斷（如堵車與加油站）

1、收入減少制成品利潤損失（制成品損失）租金收入減少（房屋毀損）應(yīng)收賬款減少（呆帳、壞賬）經(jīng)營費(fèi)用增加（如水、電、石油）

2、費(fèi)用增加租金增加和加急費(fèi)用（二）凈收入損失（收入減去支出）6（三）法律責(zé)任

刑事責(zé)任1、企業(yè)的法律責(zé)任合同責(zé)任民事責(zé)任

侵權(quán)責(zé)任2、責(zé)任損失的構(gòu)成（三）法律責(zé)任7（1）刑事責(zé)任：違反對社會(huì)所承擔(dān)的責(zé)任而引起的公訴。

我國《刑法》中有如下規(guī)定，當(dāng)企業(yè)的行為構(gòu)成了犯罪，企業(yè)需要承擔(dān)刑事責(zé)任。例如“生產(chǎn)、銷售假藥，足以嚴(yán)重危害人體健康的，處三年以下有期徒刑……”；“走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳數(shù)額達(dá)五十萬以上的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑……”；“保險(xiǎn)公司的工作人員利用職務(wù)之便，故意編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故進(jìn)行虛假理賠，騙取保險(xiǎn)金據(jù)為己有的，處以五年以下有期徒刑拘役……”（2）民事責(zé)任：違反對某個(gè)人所承擔(dān)的責(zé)任，由受損方提起的公訴。

民事責(zé)任分為違反合同的民事責(zé)任和侵權(quán)的民事責(zé)任。（1）刑事責(zé)任：違反對社會(huì)所承擔(dān)的責(zé)任而引起的公訴。8（3）合同責(zé)任：由于違約或者使用合同方式轉(zhuǎn)移而引起的《合同法》一百零七條規(guī)定：“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任?！保?）侵權(quán)責(zé)任：由于侵犯他人財(cái)產(chǎn)而引起的《民法通則》中規(guī)定，侵占國家、集體財(cái)產(chǎn)或他人財(cái)產(chǎn)的，侵害他人著作權(quán)、肖像權(quán)、名譽(yù)權(quán)的，以及造成環(huán)境污染的，等等，都應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)分析課件9（四）員工服務(wù)——人力資本損失

1、死亡

2、喪失工作能力

3、退休

4、辭職和失業(yè)（四）員工服務(wù)——人力資本損失10二、損失原因

1、自然原因，即自然災(zāi)害，如暴風(fēng)、地震、洪水、蟲災(zāi)、疾病、腐爛等

2、人為原因，如盜竊、謀殺、疏忽、挪用公款、破壞等

3、經(jīng)濟(jì)原因，如失業(yè)、罷工、戰(zhàn)爭等二、損失原因11三、經(jīng)濟(jì)后果損失頻率：幾乎不會(huì)、不大可能、

頻度適中、肯定不會(huì)

損失程度：輕微、明顯、嚴(yán)重

三、經(jīng)濟(jì)后果12

大多數(shù)情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理者都把精力集中在物理的損失原因和人為的損失原因。這部分是由于繼承了一些其他職業(yè)的習(xí)慣，如購買保險(xiǎn)和工程安全。也是由于經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)如果可以管理的話也是由企業(yè)中的其他人員負(fù)責(zé)的。例如，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)管理與利率相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。高級(jí)經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)處理由于在不同的經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)而引起的風(fēng)險(xiǎn)。近些年來，許多風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理開始承擔(dān)一部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有些企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到需要對所有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理。

值得一提

13學(xué)生面臨的風(fēng)險(xiǎn)

作為一個(gè)學(xué)生，顯然你會(huì)生病或受傷，你會(huì)發(fā)生車禍，你的住所會(huì)發(fā)生火災(zāi)，你的自行車可能被偷，諸如此類。這些風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)共同特點(diǎn)是可以通過保險(xiǎn)幫助你進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，也可以采取其他的措施防范或避免。你也可能面對其他風(fēng)險(xiǎn)，：你可能買到受污染的食物，你可能會(huì)買到有缺陷的產(chǎn)品，你存款的銀行可能會(huì)倒閉。這些風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)特點(diǎn)是可以通過社會(huì)的政策來幫忙應(yīng)付。還有其他風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)保險(xiǎn)合同與公共計(jì)劃都不能幫助你。例如你的親人逝世，導(dǎo)致你極度悲傷；你復(fù)習(xí)準(zhǔn)備不充分，結(jié)果考試很糟；你最好的朋友與你反目為仇……對付這些風(fēng)險(xiǎn)只能通過從事一些損失控制活動(dòng)來降低損失程度。學(xué)生面臨的風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)學(xué)生，顯然你會(huì)生病或受14第二節(jié)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、財(cái)產(chǎn)分類什么是財(cái)產(chǎn)？——依據(jù)法律的定義，它是指一組源自某項(xiàng)有形的實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)利或者是關(guān)于該有形的實(shí)物資產(chǎn)的某一部分的一組權(quán)利，只要這項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。（一）不動(dòng)產(chǎn)

1、未改良的土地

2、建筑物及其他建筑第二節(jié)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、財(cái)產(chǎn)分類15（二）動(dòng)產(chǎn)1、

貨幣和證券應(yīng)收賬款記錄存貨辦公用具、設(shè)備、用品機(jī)器軟件、硬件、媒體重要文件運(yùn)輸工具有形財(cái)產(chǎn)（二）動(dòng)產(chǎn)貨幣和證券應(yīng)收賬款記錄存貨辦公用具、設(shè)備、用品機(jī)器16（二）動(dòng)產(chǎn)

2、無形財(cái)產(chǎn)商標(biāo)租賃權(quán)益營業(yè)執(zhí)照商譽(yù)版權(quán)專利權(quán)商業(yè)秘密（二）動(dòng)產(chǎn)無形財(cái)產(chǎn)商標(biāo)租賃權(quán)益營業(yè)執(zhí)照商譽(yù)版權(quán)專利權(quán)商業(yè)秘密17二、財(cái)產(chǎn)損失原因和防范措施（一）財(cái)產(chǎn)損失原因分類1、自然原因（見分類列表）2、人為原因（見分類列表）3、經(jīng)濟(jì)原因（見分類列表）二、財(cái)產(chǎn)損失原因和防范措施18（二）財(cái)產(chǎn)損失原因和防范措施

1、火災(zāi)

2、爆炸

3、洪水

4、地震

5、盜竊GOGOGO（二）財(cái)產(chǎn)損失原因和防范措施GOGOGO19三、財(cái)產(chǎn)損失金額的評(píng)估（一）原始成本——購置價(jià)格，往往在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映（二）帳面價(jià)值——原始成本－累計(jì)折舊（三）重置成本——重新購置所需金額（四）復(fù)制成本——復(fù)制原物的成本，適用于文物、藝術(shù)品（五）功能重置成本——功能相同但成本不同（六）市價(jià)——某項(xiàng)資產(chǎn)在其專門市場上的購買價(jià)格，如小麥、石油（七）實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值——重置成本－折舊，如機(jī)器或者房屋（八）經(jīng)濟(jì)或使用價(jià)值——收益分析三、財(cái)產(chǎn)損失金額的評(píng)估20四、財(cái)產(chǎn)權(quán)益（一）所有人權(quán)益：占有、使用、收益、處分（二）放款人權(quán)益：抵押（三）賣方和買方權(quán)益：FOB、CIF（四）受托人權(quán)益：倉儲(chǔ)、運(yùn)輸（五）出租人和承租人權(quán)益：租賃價(jià)值和承租權(quán)益四、財(cái)產(chǎn)權(quán)益21第三節(jié)企業(yè)凈收入損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、損失風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值

1、凈收入損失風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值＝預(yù)期收入－預(yù)期費(fèi)用

2、不考慮經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié)企業(yè)凈收入損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、損失風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值22二、造成凈收入損失的事件

1、財(cái)產(chǎn)損失：本企業(yè)控制的；他人控制的

2、法律責(zé)任

3、人員損失二、造成凈收入損失的事件23三、經(jīng)濟(jì)后果的衡量

1、停產(chǎn)或停業(yè)時(shí)間

2、停產(chǎn)或停業(yè)程度

3、收入減少

4、停產(chǎn)或停業(yè)期間的費(fèi)用

5、凈收入正常水平

6、恢復(fù)正常經(jīng)營狀況所需要的時(shí)間三、經(jīng)濟(jì)后果的衡量24第四節(jié)企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)分析一、責(zé)任和補(bǔ)救方法的種類（一）責(zé)任的種類：（二）補(bǔ)救方法的種類：賠償經(jīng)濟(jì)損失；糾正措施停止侵害；恢復(fù)原狀（三）責(zé)任損失：各種費(fèi)用開支第四節(jié)企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)分析一、責(zé)任和補(bǔ)救方法的種類25二、構(gòu)成違法的構(gòu)成要素（一）保障的權(quán)益（二）非法侵犯權(quán)益（三）非法行為和所致的損害有著近因關(guān)系二、構(gòu)成違法的構(gòu)成要素26二、違法者的法律后果（一）違約：損害賠償金；特別履約指令、修訂合同。（二）侵權(quán)行為：參照違約。賠償金包括特定、一般和懲罰性賠償金。（三）刑事行為：刑法和罰款二、違法者的法律后果27四、違法者的經(jīng)濟(jì)后果1、遵守特別履行指令和命令的費(fèi)用2、損害賠償金、罰款3、法律費(fèi)用4、名譽(yù)損失和市場份額損失四、違法者的經(jīng)濟(jì)后果28法律責(zé)任的內(nèi)涵

法律之于企業(yè)的一個(gè)悖論

一方面，法律是組織抵御風(fēng)險(xiǎn)的屏障，它是企業(yè)保障自身權(quán)利的重要武器；但是另外一方面，法律卻又是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種來源，是使組織遭遇風(fēng)險(xiǎn)的一種手段。法律責(zé)任的內(nèi)涵法律之于企業(yè)的一個(gè)悖論一方29

企業(yè)的民事責(zé)任包括違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任，這里我們重點(diǎn)研究企業(yè)的侵權(quán)責(zé)任。侵權(quán)行為可以分為三種基本類型：（1）故意侵權(quán)行為，包括有計(jì)劃的行為，但不必事先就預(yù)料到一定會(huì)發(fā)生這樣的損害結(jié)果；（2）非故意侵權(quán)行為，包括失職或行為不當(dāng)；（3）在適用嚴(yán)格責(zé)任或者無過失責(zé)任時(shí)的侵權(quán)行為。企業(yè)的侵權(quán)責(zé)任企業(yè)的民事責(zé)任包括違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任，這里30

有預(yù)謀或者有計(jì)劃的行為，但不必事先預(yù)料到其后果，如：侵占他人的土地、住宅或財(cái)物；侵犯他人隱私；脅迫；毆打；人格誹謗故意的侵權(quán)行為有預(yù)謀或者有計(jì)劃的行為，但不必事先預(yù)料到其后果，31

大多數(shù)人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失案件都是由過失行為造成的。故意侵權(quán)行為與非故意侵權(quán)行為的區(qū)別在于侵權(quán)行為的性質(zhì)。過失行為的要件：（1）法律上的作為或不作為；（2）違反法律義務(wù)的行為；（3）對義務(wù)的違反是導(dǎo)致?lián)p害的直接原因；（4）造成損害結(jié)果。非故意侵權(quán)行為：過失大多數(shù)人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失案件都是由過失行為造成32嚴(yán)格責(zé)任或者完全責(zé)任

嚴(yán)格責(zé)任不是基于過錯(cuò)，而是基于造成損害的行為的本質(zhì)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，許多行為所存在的危險(xiǎn)異常巨大，故而采用通常的注意義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是不夠的。嚴(yán)格責(zé)任原則使一個(gè)組織成為該組織的行為實(shí)際上的保險(xiǎn)者。勞工賠償法就是嚴(yán)格責(zé)任原則的典型范例。其他適用嚴(yán)格責(zé)任原則的情形有：高度危險(xiǎn)作業(yè)（如使用爆炸物）；最常見的是產(chǎn)品責(zé)任問題。嚴(yán)格責(zé)任或者完全責(zé)任嚴(yán)格責(zé)任不是基于過錯(cuò)，而是33一、因損害他人或公眾利益的行為而產(chǎn)生的責(zé)任問題如爆炸、開礦、鉆油井等高度危險(xiǎn)的作業(yè)；還包括喂養(yǎng)兇猛動(dòng)物、燃放煙花爆竹、制造騷亂等侵犯他人的安靜和個(gè)人空間；以及噪音、污染等行為。二、因銷售、制造與分發(fā)商品或服務(wù)而產(chǎn)生的責(zé)任問題由買賣合同自身產(chǎn)生的，包括關(guān)于出售的商品或服務(wù)的情況的承諾與義務(wù)問題。而且，由于商品或服務(wù)自身存在欠缺或者對其制造與設(shè)計(jì)存在過失，因而對使用該商品或服務(wù)的人造成了嚴(yán)重傷害。具有代表性的民事案件類型一、因損害他人或公眾利益的行為而產(chǎn)生的責(zé)任問題具有代表性的民34三、因信托關(guān)系而產(chǎn)生的責(zé)任問題主要體現(xiàn)在這樣兩個(gè)方面：（1）作為董事會(huì)成員為了股東的利益最大化而管理公司財(cái)產(chǎn)的責(zé)任；（2）負(fù)責(zé)員工福利計(jì)劃的經(jīng)理或管理者對計(jì)劃參加者的責(zé)任。四、職業(yè)責(zé)任問題從事要求有特別的注意或技巧的職業(yè)或表演的人會(huì)遇到特殊的責(zé)任問題。法律要求從事專業(yè)化職業(yè)的人所承擔(dān)的責(zé)任要高于那些從事技術(shù)含量與知識(shí)含量較低的職業(yè)的人。專業(yè)職業(yè)者包括律師、醫(yī)生、牙醫(yī)、會(huì)計(jì)、建筑師等。五、代理和轉(zhuǎn)嫁問題代理關(guān)系存在于各種組織的生活之中。如果代理人在代理權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行代理活動(dòng)，那么組織要為代理人的任何侵權(quán)行為負(fù)責(zé)。三、因信托關(guān)系而產(chǎn)生的責(zé)任問題35六、保管責(zé)任問題通常私人財(cái)產(chǎn)在短期內(nèi)會(huì)交給他人保管，當(dāng)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損害時(shí)處于保管人的保管和照料之下時(shí)，寄托人會(huì)為了對該財(cái)產(chǎn)進(jìn)行賠償而對保管人提出訴訟。七、雇傭責(zé)任問題種族歧視、性別歧視、年齡歧視等社會(huì)問題表明雇傭責(zé)任作為一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的重要性。雇傭關(guān)系使雇主承擔(dān)一些責(zé)任，而最重要的法律責(zé)任就是勞工賠償。六、保管責(zé)任問題36第五節(jié)企業(yè)人員損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、人員損失風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)1、人員服務(wù)價(jià)值的損失2、損失引起的特殊費(fèi)用第五節(jié)企業(yè)人員損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、人員損失風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)37風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為何關(guān)心人員損失風(fēng)險(xiǎn)

人們通常認(rèn)為，人員損失的風(fēng)險(xiǎn)是由員工自身及其家屬承擔(dān)的，對這些風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃和管理看起來是個(gè)人的選擇，那么企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為什么要干預(yù)呢？風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為何關(guān)心人員損失風(fēng)險(xiǎn)人們通常認(rèn)為，人38

雇主對人力資本損失的關(guān)心通常是出于對自己利益的考慮。員工對死亡和致殘的負(fù)面影響的顧慮可能會(huì)影響他們的生產(chǎn)率。消除或減輕這種顧慮可以使員工把更大的精力投入到生產(chǎn)活動(dòng)中。不僅如此，大公司在與醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)公司的談判中更具實(shí)力，可能還有能力對這些服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行有效的監(jiān)督

有些雇主相信公眾會(huì)關(guān)注他們是否給員工提供了良好的社會(huì)福利，而且這些雇主認(rèn)為這種公共關(guān)系具有重要價(jià)值。成本－效率問題公共關(guān)系成本－效率問題公共關(guān)系39

雇主關(guān)心員工的福利也可能是因?yàn)樗麄兏械綉?yīng)對雇員的幸福負(fù)有一定責(zé)任。雇主可以因?yàn)樽约耗芴峁┩袠I(yè)中最好的保險(xiǎn)和退休計(jì)劃而倍感自豪，當(dāng)然，有些雇主可能認(rèn)為提供良好的福利保障計(jì)劃是自己的責(zé)任。

一些法律規(guī)定了雇主應(yīng)當(dāng)承受關(guān)于員工福利計(jì)劃的義務(wù)，違反這些法律可能會(huì)使雇主失去某些稅收方面的利益，或者繳納罰金，或者遭受其他懲罰。遵守政府法規(guī)雇主的責(zé)任感

一些法律規(guī)定了雇主應(yīng)當(dāng)承受40

在當(dāng)今大多數(shù)工業(yè)化國家，與人力資產(chǎn)損失相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的絕大部分負(fù)擔(dān)以及從個(gè)人和家庭轉(zhuǎn)移到公司和政府。由政府資助的福利計(jì)劃可以作為政府福利計(jì)劃的替代物，對于那些政府資助的福利計(jì)劃，雇主們經(jīng)常要承擔(dān)其中的絕大部分，因此，如果雇主資助的福利計(jì)劃成本比政府資助的福利計(jì)劃成本低，那么其對雇主是很有吸引力的。社會(huì)福利的替代物

人力資本的風(fēng)險(xiǎn)暴露并不一定都造成負(fù)面結(jié)果，例如，工人會(huì)遇到新機(jī)械，這種風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)提高生產(chǎn)率的機(jī)會(huì)，而且能帶來工作的滿足感。因此，應(yīng)當(dāng)記住，風(fēng)險(xiǎn)管理包括提高潛在收益的概率和收益的數(shù)量的活動(dòng)。人力資本風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的收益社會(huì)福利的替代物人力資本的風(fēng)險(xiǎn)41二、人員損失的主要原因（一）死亡（二）喪失工作能力（三）退休（四）辭職與失業(yè)二、人員損失的主要原因42三、人員損失風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)影響（一）暫時(shí)與長期損失（二）正?；蚍钦p失三、人員損失風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)影響43

在員工遭受死亡或永久性殘疾的情況下，收入損失成為總損失的一個(gè)主要部分，因?yàn)檫@種損失是永久性的?？梢酝ㄟ^計(jì)算員工繼續(xù)工作的情況下得到的收入來估計(jì)：（1）預(yù)測員工在退休前每年能得到的稅后收入；（2）減去用來支付員工自身消費(fèi)的那部分收入；（3）把每年的收入折現(xiàn)即為員工的生命價(jià)值。潛在收益損失的一個(gè)估測：生命價(jià)值在員工遭受死亡或永久性殘疾的情況下，收入損失成為總損44潛在損失估測的另一種方法：需求法

需求法估計(jì)的是雇員家屬為保持當(dāng)前的生活水平所需收入的現(xiàn)值。需求法不考慮雇員的收入，家屬能使用的部分所占的比例，它只考慮家屬的正常支出，以及這種支出如何受員工死亡的影響。典型的收入替代需求包括：（1）短期內(nèi)的收入調(diào)整，如雇員死后兩年的調(diào)整期每月需要3000元；（2）從調(diào)整期結(jié)束直到子女獨(dú)立的支出，如子女從13歲到18歲期間，每月需要2800元；（3）子女大到18歲以后，健在的配偶每月需要2000元潛在損失估測的另一種方法：需求法估計(jì)的是雇員45與人力資本相關(guān)的潛在企業(yè)損失一、關(guān)鍵人物損失

有些員工在企業(yè)具有重要地位，因?yàn)樗麄兊募寄堋⒅R(shí)和商業(yè)關(guān)系是非常重要的資源。這些重要人物的去世或傷殘可能導(dǎo)致銷售額下降、成本上升或者信用度下降，進(jìn)而給企業(yè)帶來損失。例如，一位重要的經(jīng)理每年只領(lǐng)取10萬美元的直接報(bào)酬，但是他對公司年收益的貢獻(xiàn)為25萬美元，則如果這位經(jīng)理去世，給企業(yè)所有者遭受的損失則是每年15萬美元的現(xiàn)金收入流的現(xiàn)值。與人力資本相關(guān)的潛在企業(yè)損失一、關(guān)鍵人物損失46二、信用損失

大多數(shù)企業(yè)都有賴于同客戶之間的信任。例如，金融機(jī)構(gòu)向客戶貸款，那么客戶的去世、高位癱瘓或失業(yè)都會(huì)降低償債的可能性，如果采取強(qiáng)行手段進(jìn)行逼債，還可能產(chǎn)生公共關(guān)系方面的問題。三、營業(yè)中斷損失

單一所有權(quán)公司和合伙制公司或所有權(quán)有嚴(yán)格限制的公司的某位所有者去世之后，很有可能出現(xiàn)營業(yè)中斷的情況。如果所有者在公司的經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用，那么他的去世或傷殘就會(huì)嚴(yán)重影響公司的生存和其他所有者的利益。二、信用損失47觸目驚心

中國企業(yè)家自殺不完全紀(jì)錄

觸目驚心

中國企業(yè)家自殺不完全紀(jì)錄48龐貴雄，46歲，湛江坡頭區(qū)龍頭鎮(zhèn)人。湛江市優(yōu)秀民營企業(yè)家，知名糖業(yè)老板，廣東中谷糖業(yè)集團(tuán)總裁。中谷糖業(yè)集團(tuán)是湛江市制糖行業(yè)龍頭企業(yè)之一，是廣東民企100強(qiáng)企業(yè)。2008年10月15日，龐貴雄在廣東湛江的小區(qū)跳樓身亡。

龐貴雄，46歲，湛江坡頭區(qū)龍頭鎮(zhèn)人。湛江市優(yōu)秀民營企業(yè)家，知492008年4月29日下午,九芝堂集團(tuán)董事、湖南涌金董事長魏東在其北京居所墜樓身亡。2008年4月29日下午,九芝堂集團(tuán)董事、湖南涌金董事長魏東502008年3月13日，華縣知名企業(yè)家——陜西華乾工貿(mào)有限公司董事長段民乾自殺身亡，疑因心理壓力過大所致。2008年3月13日，華縣知名企業(yè)家——陜西華乾工貿(mào)有限公司512007年8月11日，廣東佛山利達(dá)玩具有限公司老板張樹鴻因所產(chǎn)玩具在美國檢出含鉛超標(biāo)而被召回，在自己工廠的倉庫一角自縊身亡。2007年8月11日，廣東佛山利達(dá)玩具有限公司老板張樹鴻因所522006年10月31日，安徽華源生物藥業(yè)有限公司總經(jīng)理裘祖貽在家中上吊自殺。從裘的遺書中可以看出，他的自殺和藥廠陷入困境有很大的關(guān)系。華源生產(chǎn)的欣弗出事后，廠方要以高出出廠價(jià)近20倍的競標(biāo)價(jià)召回產(chǎn)品。2006年10月31日，安徽華源生物藥業(yè)有限公司總經(jīng)理裘祖貽53企業(yè)家過勞死現(xiàn)象為何頻發(fā)1999年5月4日，“中國火腿腸大王”春都集團(tuán)董事長高鳳來，在實(shí)現(xiàn)了春都A股上市交易并從股市募集走了4個(gè)億的現(xiàn)金后，心臟突然停止了跳動(dòng)；2001年7月31日，率先掀起國內(nèi)啤酒并購狂潮的啤酒業(yè)鐵腕人物“拼命三郎”青島啤酒集團(tuán)老總彭作義猝逝；2004年11月7日，38歲的均瑤集團(tuán)董事長王均瑤，因患腸癌醫(yī)治無效在上海逝世；2004年4月8日晚，54歲的愛立信(中國)有限公司總裁楊邁由于連日超負(fù)荷的工作猝死；企業(yè)家過勞死現(xiàn)象為何頻發(fā)1999年5月4日，“中國火腿腸大54企業(yè)家過勞死現(xiàn)象為何頻發(fā)2005年9月18日，網(wǎng)易代理首席執(zhí)行官38歲的孫德棣辭世2006年1月12日，上海中發(fā)電氣（集團(tuán)）有限公司董事長南民因患急性腦血栓搶救無效逝世，年僅37歲！2008年8月6日力諾太陽發(fā)布公告稱，公司董事長楊丙洲因搶救無效于2008年8月4日晚不幸去世，年僅45歲。2008年7月22日凌晨，同仁堂董事長張生瑜因心臟病突發(fā)于北京去世，年僅39歲。企業(yè)家過勞死現(xiàn)象為何頻發(fā)559.11事件與其造成的損失一、【概況】“9.11事件”（又稱“911”、“美國911事件”等）指的是2001年9月11日恐怖分子劫持的飛機(jī)撞擊美國紐約世貿(mào)中心和華盛頓五角大樓的歷史事件。2001年9月11日，四架民航客機(jī)在美國的上空飛翔，然而這四架飛機(jī)卻被劫機(jī)犯無聲無息地劫持。當(dāng)美國人剛剛準(zhǔn)備開始一天的工作之時(shí)，紐約世貿(mào)中心，連續(xù)發(fā)生撞機(jī)事件，世貿(mào)中心的摩天大樓，轟然倒塌，化為一片廢墟，造成了3000多人喪生。9.11事件與其造成的損失一、【概況】569.11事件與其造成的損失二、【過程】

8:45，Boeing（波音）767-B-223ER在飛離波士頓洛根國際機(jī)場不久后就被劫持，撞毀在世貿(mào)中心北樓，大樓隨后坍塌。機(jī)上人員:92，遇難:92。

9:03，BoeingB-767-222同樣地在飛離波士頓洛根國際機(jī)場不久后就被劫持，撞毀在世貿(mào)中心南樓，大樓隨后坍塌。機(jī)上人員:65，遇難:65。

9:45，Boeing757-223飛離杜勒斯國際機(jī)場后不久被劫持，隨后撞向五角大樓一角。機(jī)上人員:64，遇難:64。

10:20，BoeingB-757-222飛離紐華克國際機(jī)場后不久被劫持，直向華盛頓飛去。隨后高速墜毀在賓夕法尼亞鄉(xiāng)間，據(jù)猜測是乘客與劫機(jī)者搏斗阻止了這架飛機(jī)撞向目標(biāo)。機(jī)上人員:45，遇難:45。

9.11事件與其造成的損失二、【過程】579.11事件與其造成的損失三、【疑問】——為何選擇這一天？本來在美國911是作為報(bào)警電話號(hào)碼的?？植婪肿舆x擇9月11號(hào)是對美國的挑釁。美國911報(bào)警電話誕生于上世紀(jì)60年代。1967年，美國總統(tǒng)法律實(shí)施與司法管理委員會(huì)建議在全國范圍內(nèi)設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一的電話號(hào)碼，以便于人們及時(shí)報(bào)告緊急事件。美國電話電報(bào)公司很快宣布選擇911作為報(bào)警電話號(hào)碼。1968年2月，全國第一個(gè)911報(bào)警臺(tái)在亞拉巴馬州的哈利維爾設(shè)立。上世紀(jì)70年代后，911報(bào)警電話開始大量增加。1976年，17%的美國人可撥打該號(hào)碼，1979年上升到26%，1987年為50%，而今已達(dá)到85%。美國大約50%的國土面積已接通911號(hào)碼，其中95%是加強(qiáng)版系統(tǒng)，可提供每個(gè)呼叫者的姓名與位置信息。正是這樣恐怖分子才會(huì)選擇9.11這一天對它進(jìn)行襲擊。9.11事件與其造成的損失三、【疑問】——為何選擇這一天589.11事件與其造成的損失四、【影響】——〖對美國〗“美國911事件”發(fā)生后，美國經(jīng)濟(jì)一度處于癱瘓狀態(tài)，對一些產(chǎn)業(yè)造成了直接經(jīng)濟(jì)損失和影響。地處紐約曼哈頓島的世界貿(mào)易中心是20世紀(jì)70年代初建起來的摩天大樓，造價(jià)高達(dá)11億美元，是世界商業(yè)力量的會(huì)聚之地，來自世界各地的企業(yè)共計(jì)1200家之多，平時(shí)有5萬人上班，每天來往辦事的業(yè)務(wù)人員和游客約有15萬人。兩座直沖云霄的大樓一下子化為烏有，五角大樓的修復(fù)工作至少在幾億美元之上，人才損失難以用數(shù)字估量。無論對美國總統(tǒng)布什，對美國民眾或者對美國政壇人士來說，9月11日所遭遇的恐怖分子攻擊事件都是一次歷史性的震撼。在兩小時(shí)之內(nèi)，造成美國本土遭遇數(shù)以千計(jì)的傷亡，連白宮、總統(tǒng)的空軍一號(hào)座機(jī)、國防部大樓、金融財(cái)務(wù)中心的世界貿(mào)易大樓，都成了恐怖分子攻擊的目標(biāo)。9.11事件與其造成的損失四、【影響】——〖對美國〗599.11事件與其造成的損失四、【影響】——美國

這次事件使美國遭受的直接經(jīng)濟(jì)損失較重。地處紐約曼哈頓島的世界貿(mào)易中心是20世紀(jì)70年代初建起來的摩天大樓，造價(jià)高達(dá)11億美元，是世界商業(yè)力量的會(huì)聚之地。五角大樓的修復(fù)工作至少在幾億美元之上，人才損失難以用數(shù)字估量。而且交通運(yùn)輸和旅游業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失。美國國內(nèi)航班一天被劫持了四架，并造成巨大的人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失，確實(shí)是歷史罕見。事件發(fā)生后，布什立即采取適當(dāng)行動(dòng)，恢復(fù)政府、社會(huì)正?；顒?dòng)，為了顯示他不受恐怖威脅，9月11日晚上，雖然白宮仍有受到攻擊的威脅，他仍決定返回白宮，并在白宮向全國民眾發(fā)表談話，借此顯示：恐怖分子并不能阻斷美國行政中心的運(yùn)作?！懊绹?11事件”的經(jīng)濟(jì)影響不僅局限于事件本身的直接損失。更重要的是影響了人們的投資和消費(fèi)信心，使美元相對主流貨幣貶值、股市下跌、石油等戰(zhàn)略物資價(jià)格一度上漲，并實(shí)時(shí)從地域上波及歐洲及亞洲等主流金融市場，引起市場的過激反應(yīng)，從而導(dǎo)致美國和世界其他國家經(jīng)濟(jì)增長減慢。

9.11事件與其造成的損失四、【影響】——美國609.11事件與其造成的損失四、【影響】——〖對中國〗

可以看到的是，“911事件”前的世界政治和國際關(guān)系和“911事件”后的情況已明顯不同，美國反恐戰(zhàn)爭將引起國際關(guān)系和地緣政治的新變化。國際政治、軍事、外交形勢的變化肯定會(huì)影響我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的政策選擇，進(jìn)而影響我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。我國應(yīng)根據(jù)事態(tài)的發(fā)展及時(shí)進(jìn)行跟蹤研究，相應(yīng)調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策。所以，對于我國而言，為了盡量減少“美國911事件”對我國經(jīng)濟(jì)帶來的負(fù)面影響，我們應(yīng)有所準(zhǔn)備，未雨綢繆。不僅要關(guān)注“美國911事件”本身對我國的經(jīng)濟(jì)影響，更要研究美國和國際社會(huì)為對付恐怖活動(dòng)所采取戰(zhàn)略取向、策略取向和政策取向?qū)ξ覈?jīng)濟(jì)的長期影響。及時(shí)跟蹤研究“911事件”后國際政治經(jīng)濟(jì)的變化。作為一個(gè)大國，我國可以主要依靠國內(nèi)的巨大市場把經(jīng)濟(jì)搞好，應(yīng)進(jìn)一步加大改革力度，擴(kuò)大居民消費(fèi)需求，刺激民間的投資和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。利用我國加入世貿(mào)組織的機(jī)遇，加快利用外資的步伐，通過制度創(chuàng)新和透明、廉潔、高效的行政管理及蓬勃發(fā)展的經(jīng)濟(jì)來吸引外資。

9.11事件與其造成的損失四、【影響】——〖對中國〗619.11事件與其造成的損失四、【影響】——〖對世界〗

對全世界的人民而言，反恐活動(dòng)將是人類社會(huì)一項(xiàng)長期、艱苦和復(fù)雜的斗爭。這次事件沉重地告訴我們，在今天的文明世界里,我們還有一個(gè)共同的敵人——“恐怖主義”，它是現(xiàn)代魔鬼撒旦,它那陰冷的利爪,隨時(shí)會(huì)奪取我們身邊親人的寶貴生命?？植婪肿涌赡茈S時(shí)隨地用各種辦法制造事端，打擊世界金融和商品市場，瓦解人們的信心。國際投機(jī)基金也會(huì)興風(fēng)作浪，利浪，利用恐怖活動(dòng)提供的機(jī)會(huì)進(jìn)行投機(jī)活動(dòng)，通過制造恐怖事件牟取暴利，增加金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，一方面，要加強(qiáng)和國際社會(huì)的合作，嚴(yán)厲打擊恐怖活動(dòng)；另一方面，應(yīng)研究增加對國際戰(zhàn)略商品的儲(chǔ)備特別是石油儲(chǔ)備的問題，盡量減少恐怖活動(dòng)引發(fā)的金融動(dòng)蕩對我國經(jīng)濟(jì)的影響。打擊“恐怖主義“,保護(hù)公民生命安全,是我們共同的責(zé)任,起碼在這點(diǎn)上中美的利益是一致的。BACK9.11事件與其造成的損失四、【影響】——〖對世界〗BA62演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！63第六章企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)分析第六章企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)分析641、建造廠房：2、在安裝機(jī)器設(shè)備：3、在生產(chǎn)過程：4、產(chǎn)品和原副材料等在運(yùn)輸過程：5、企業(yè)自用車輛在使用過程：

6、消費(fèi)者在使用或消費(fèi)企業(yè)產(chǎn)品時(shí)：7、員工在操作機(jī)器過程：8、在從事與企業(yè)有關(guān)的工作中員工：

企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)1、建造廠房：企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)65

可以通過保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)，投保建筑工程險(xiǎn)、安裝工程險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、利潤損失險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)、機(jī)器損壞險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)來回避。

可以通過保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)際上企業(yè)還會(huì)面臨政治風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等，可見企業(yè)的經(jīng)營決非易事，管理者應(yīng)該善于利用保險(xiǎn)來分散企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)面臨的其它風(fēng)險(xiǎn)可以通過保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)際66第一節(jié)企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)一、企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值（哪些風(fēng)險(xiǎn)暴露）（一）財(cái)產(chǎn)損失

1、分類

注：這里所謂的財(cái)產(chǎn)損失實(shí)際上是指實(shí)物資產(chǎn)。財(cái)產(chǎn)有形財(cái)產(chǎn)無形財(cái)產(chǎn)動(dòng)產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)GO第一節(jié)企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)一、企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值（哪些67

2、財(cái)產(chǎn)損失構(gòu)成——除了財(cái)產(chǎn)本身價(jià)值喪失外，還會(huì)喪失使用該財(cái)產(chǎn)所得的收益，包括：（1）場地清理費(fèi)（2）拆除建筑物未遭損壞部分（3）增加建筑費(fèi)用（4）部件損失使整件價(jià)值減少，如汽車的發(fā)動(dòng)機(jī)、電腦硬盤、耳環(huán)等（5）繼續(xù)經(jīng)營價(jià)值損失2、財(cái)產(chǎn)損失構(gòu)成——除了財(cái)產(chǎn)本身價(jià)值喪失外，還會(huì)喪失使用該68（二）凈收入損失（收入減去支出）

營業(yè)中斷（建筑施工）

間接營業(yè)中斷（如堵車與加油站）

1、收入減少制成品利潤損失（制成品損失）租金收入減少（房屋毀損）應(yīng)收賬款減少（呆帳、壞賬）經(jīng)營費(fèi)用增加（如水、電、石油）

2、費(fèi)用增加租金增加和加急費(fèi)用（二）凈收入損失（收入減去支出）69（三）法律責(zé)任

刑事責(zé)任1、企業(yè)的法律責(zé)任合同責(zé)任民事責(zé)任

侵權(quán)責(zé)任2、責(zé)任損失的構(gòu)成（三）法律責(zé)任70（1）刑事責(zé)任：違反對社會(huì)所承擔(dān)的責(zé)任而引起的公訴。

我國《刑法》中有如下規(guī)定，當(dāng)企業(yè)的行為構(gòu)成了犯罪，企業(yè)需要承擔(dān)刑事責(zé)任。例如“生產(chǎn)、銷售假藥，足以嚴(yán)重危害人體健康的，處三年以下有期徒刑……”；“走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳數(shù)額達(dá)五十萬以上的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑……”；“保險(xiǎn)公司的工作人員利用職務(wù)之便，故意編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故進(jìn)行虛假理賠，騙取保險(xiǎn)金據(jù)為己有的，處以五年以下有期徒刑拘役……”（2）民事責(zé)任：違反對某個(gè)人所承擔(dān)的責(zé)任，由受損方提起的公訴。

民事責(zé)任分為違反合同的民事責(zé)任和侵權(quán)的民事責(zé)任。（1）刑事責(zé)任：違反對社會(huì)所承擔(dān)的責(zé)任而引起的公訴。71（3）合同責(zé)任：由于違約或者使用合同方式轉(zhuǎn)移而引起的《合同法》一百零七條規(guī)定：“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任?！保?）侵權(quán)責(zé)任：由于侵犯他人財(cái)產(chǎn)而引起的《民法通則》中規(guī)定，侵占國家、集體財(cái)產(chǎn)或他人財(cái)產(chǎn)的，侵害他人著作權(quán)、肖像權(quán)、名譽(yù)權(quán)的，以及造成環(huán)境污染的，等等，都應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)分析課件72（四）員工服務(wù)——人力資本損失

1、死亡

2、喪失工作能力

3、退休

4、辭職和失業(yè)（四）員工服務(wù)——人力資本損失73二、損失原因

1、自然原因，即自然災(zāi)害，如暴風(fēng)、地震、洪水、蟲災(zāi)、疾病、腐爛等

2、人為原因，如盜竊、謀殺、疏忽、挪用公款、破壞等

3、經(jīng)濟(jì)原因，如失業(yè)、罷工、戰(zhàn)爭等二、損失原因74三、經(jīng)濟(jì)后果損失頻率：幾乎不會(huì)、不大可能、

頻度適中、肯定不會(huì)

損失程度：輕微、明顯、嚴(yán)重

三、經(jīng)濟(jì)后果75

大多數(shù)情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理者都把精力集中在物理的損失原因和人為的損失原因。這部分是由于繼承了一些其他職業(yè)的習(xí)慣，如購買保險(xiǎn)和工程安全。也是由于經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)如果可以管理的話也是由企業(yè)中的其他人員負(fù)責(zé)的。例如，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)管理與利率相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。高級(jí)經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)處理由于在不同的經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)而引起的風(fēng)險(xiǎn)。近些年來，許多風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理開始承擔(dān)一部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有些企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到需要對所有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理。

值得一提

76學(xué)生面臨的風(fēng)險(xiǎn)

作為一個(gè)學(xué)生，顯然你會(huì)生病或受傷，你會(huì)發(fā)生車禍，你的住所會(huì)發(fā)生火災(zāi)，你的自行車可能被偷，諸如此類。這些風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)共同特點(diǎn)是可以通過保險(xiǎn)幫助你進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，也可以采取其他的措施防范或避免。你也可能面對其他風(fēng)險(xiǎn)，：你可能買到受污染的食物，你可能會(huì)買到有缺陷的產(chǎn)品，你存款的銀行可能會(huì)倒閉。這些風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)特點(diǎn)是可以通過社會(huì)的政策來幫忙應(yīng)付。還有其他風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)保險(xiǎn)合同與公共計(jì)劃都不能幫助你。例如你的親人逝世，導(dǎo)致你極度悲傷；你復(fù)習(xí)準(zhǔn)備不充分，結(jié)果考試很糟；你最好的朋友與你反目為仇……對付這些風(fēng)險(xiǎn)只能通過從事一些損失控制活動(dòng)來降低損失程度。學(xué)生面臨的風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)學(xué)生，顯然你會(huì)生病或受77第二節(jié)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、財(cái)產(chǎn)分類什么是財(cái)產(chǎn)？——依據(jù)法律的定義，它是指一組源自某項(xiàng)有形的實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)利或者是關(guān)于該有形的實(shí)物資產(chǎn)的某一部分的一組權(quán)利，只要這項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。（一）不動(dòng)產(chǎn)

1、未改良的土地

2、建筑物及其他建筑第二節(jié)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、財(cái)產(chǎn)分類78（二）動(dòng)產(chǎn)1、

貨幣和證券應(yīng)收賬款記錄存貨辦公用具、設(shè)備、用品機(jī)器軟件、硬件、媒體重要文件運(yùn)輸工具有形財(cái)產(chǎn)（二）動(dòng)產(chǎn)貨幣和證券應(yīng)收賬款記錄存貨辦公用具、設(shè)備、用品機(jī)器79（二）動(dòng)產(chǎn)

2、無形財(cái)產(chǎn)商標(biāo)租賃權(quán)益營業(yè)執(zhí)照商譽(yù)版權(quán)專利權(quán)商業(yè)秘密（二）動(dòng)產(chǎn)無形財(cái)產(chǎn)商標(biāo)租賃權(quán)益營業(yè)執(zhí)照商譽(yù)版權(quán)專利權(quán)商業(yè)秘密80二、財(cái)產(chǎn)損失原因和防范措施（一）財(cái)產(chǎn)損失原因分類1、自然原因（見分類列表）2、人為原因（見分類列表）3、經(jīng)濟(jì)原因（見分類列表）二、財(cái)產(chǎn)損失原因和防范措施81（二）財(cái)產(chǎn)損失原因和防范措施

1、火災(zāi)

2、爆炸

3、洪水

4、地震

5、盜竊GOGOGO（二）財(cái)產(chǎn)損失原因和防范措施GOGOGO82三、財(cái)產(chǎn)損失金額的評(píng)估（一）原始成本——購置價(jià)格，往往在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映（二）帳面價(jià)值——原始成本－累計(jì)折舊（三）重置成本——重新購置所需金額（四）復(fù)制成本——復(fù)制原物的成本，適用于文物、藝術(shù)品（五）功能重置成本——功能相同但成本不同（六）市價(jià)——某項(xiàng)資產(chǎn)在其專門市場上的購買價(jià)格，如小麥、石油（七）實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值——重置成本－折舊，如機(jī)器或者房屋（八）經(jīng)濟(jì)或使用價(jià)值——收益分析三、財(cái)產(chǎn)損失金額的評(píng)估83四、財(cái)產(chǎn)權(quán)益（一）所有人權(quán)益：占有、使用、收益、處分（二）放款人權(quán)益：抵押（三）賣方和買方權(quán)益：FOB、CIF（四）受托人權(quán)益：倉儲(chǔ)、運(yùn)輸（五）出租人和承租人權(quán)益：租賃價(jià)值和承租權(quán)益四、財(cái)產(chǎn)權(quán)益84第三節(jié)企業(yè)凈收入損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、損失風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值

1、凈收入損失風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值＝預(yù)期收入－預(yù)期費(fèi)用

2、不考慮經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié)企業(yè)凈收入損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、損失風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值85二、造成凈收入損失的事件

1、財(cái)產(chǎn)損失：本企業(yè)控制的；他人控制的

2、法律責(zé)任

3、人員損失二、造成凈收入損失的事件86三、經(jīng)濟(jì)后果的衡量

1、停產(chǎn)或停業(yè)時(shí)間

2、停產(chǎn)或停業(yè)程度

3、收入減少

4、停產(chǎn)或停業(yè)期間的費(fèi)用

5、凈收入正常水平

6、恢復(fù)正常經(jīng)營狀況所需要的時(shí)間三、經(jīng)濟(jì)后果的衡量87第四節(jié)企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)分析一、責(zé)任和補(bǔ)救方法的種類（一）責(zé)任的種類：（二）補(bǔ)救方法的種類：賠償經(jīng)濟(jì)損失；糾正措施停止侵害；恢復(fù)原狀（三）責(zé)任損失：各種費(fèi)用開支第四節(jié)企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)分析一、責(zé)任和補(bǔ)救方法的種類88二、構(gòu)成違法的構(gòu)成要素（一）保障的權(quán)益（二）非法侵犯權(quán)益（三）非法行為和所致的損害有著近因關(guān)系二、構(gòu)成違法的構(gòu)成要素89二、違法者的法律后果（一）違約：損害賠償金；特別履約指令、修訂合同。（二）侵權(quán)行為：參照違約。賠償金包括特定、一般和懲罰性賠償金。（三）刑事行為：刑法和罰款二、違法者的法律后果90四、違法者的經(jīng)濟(jì)后果1、遵守特別履行指令和命令的費(fèi)用2、損害賠償金、罰款3、法律費(fèi)用4、名譽(yù)損失和市場份額損失四、違法者的經(jīng)濟(jì)后果91法律責(zé)任的內(nèi)涵

法律之于企業(yè)的一個(gè)悖論

一方面，法律是組織抵御風(fēng)險(xiǎn)的屏障，它是企業(yè)保障自身權(quán)利的重要武器；但是另外一方面，法律卻又是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種來源，是使組織遭遇風(fēng)險(xiǎn)的一種手段。法律責(zé)任的內(nèi)涵法律之于企業(yè)的一個(gè)悖論一方92

企業(yè)的民事責(zé)任包括違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任，這里我們重點(diǎn)研究企業(yè)的侵權(quán)責(zé)任。侵權(quán)行為可以分為三種基本類型：（1）故意侵權(quán)行為，包括有計(jì)劃的行為，但不必事先就預(yù)料到一定會(huì)發(fā)生這樣的損害結(jié)果；（2）非故意侵權(quán)行為，包括失職或行為不當(dāng)；（3）在適用嚴(yán)格責(zé)任或者無過失責(zé)任時(shí)的侵權(quán)行為。企業(yè)的侵權(quán)責(zé)任企業(yè)的民事責(zé)任包括違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任，這里93

有預(yù)謀或者有計(jì)劃的行為，但不必事先預(yù)料到其后果，如：侵占他人的土地、住宅或財(cái)物；侵犯他人隱私；脅迫；毆打；人格誹謗故意的侵權(quán)行為有預(yù)謀或者有計(jì)劃的行為，但不必事先預(yù)料到其后果，94

大多數(shù)人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失案件都是由過失行為造成的。故意侵權(quán)行為與非故意侵權(quán)行為的區(qū)別在于侵權(quán)行為的性質(zhì)。過失行為的要件：（1）法律上的作為或不作為；（2）違反法律義務(wù)的行為；（3）對義務(wù)的違反是導(dǎo)致?lián)p害的直接原因；（4）造成損害結(jié)果。非故意侵權(quán)行為：過失大多數(shù)人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失案件都是由過失行為造成95嚴(yán)格責(zé)任或者完全責(zé)任

嚴(yán)格責(zé)任不是基于過錯(cuò)，而是基于造成損害的行為的本質(zhì)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，許多行為所存在的危險(xiǎn)異常巨大，故而采用通常的注意義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是不夠的。嚴(yán)格責(zé)任原則使一個(gè)組織成為該組織的行為實(shí)際上的保險(xiǎn)者。勞工賠償法就是嚴(yán)格責(zé)任原則的典型范例。其他適用嚴(yán)格責(zé)任原則的情形有：高度危險(xiǎn)作業(yè)（如使用爆炸物）；最常見的是產(chǎn)品責(zé)任問題。嚴(yán)格責(zé)任或者完全責(zé)任嚴(yán)格責(zé)任不是基于過錯(cuò)，而是96一、因損害他人或公眾利益的行為而產(chǎn)生的責(zé)任問題如爆炸、開礦、鉆油井等高度危險(xiǎn)的作業(yè)；還包括喂養(yǎng)兇猛動(dòng)物、燃放煙花爆竹、制造騷亂等侵犯他人的安靜和個(gè)人空間；以及噪音、污染等行為。二、因銷售、制造與分發(fā)商品或服務(wù)而產(chǎn)生的責(zé)任問題由買賣合同自身產(chǎn)生的，包括關(guān)于出售的商品或服務(wù)的情況的承諾與義務(wù)問題。而且，由于商品或服務(wù)自身存在欠缺或者對其制造與設(shè)計(jì)存在過失，因而對使用該商品或服務(wù)的人造成了嚴(yán)重傷害。具有代表性的民事案件類型一、因損害他人或公眾利益的行為而產(chǎn)生的責(zé)任問題具有代表性的民97三、因信托關(guān)系而產(chǎn)生的責(zé)任問題主要體現(xiàn)在這樣兩個(gè)方面：（1）作為董事會(huì)成員為了股東的利益最大化而管理公司財(cái)產(chǎn)的責(zé)任；（2）負(fù)責(zé)員工福利計(jì)劃的經(jīng)理或管理者對計(jì)劃參加者的責(zé)任。四、職業(yè)責(zé)任問題從事要求有特別的注意或技巧的職業(yè)或表演的人會(huì)遇到特殊的責(zé)任問題。法律要求從事專業(yè)化職業(yè)的人所承擔(dān)的責(zé)任要高于那些從事技術(shù)含量與知識(shí)含量較低的職業(yè)的人。專業(yè)職業(yè)者包括律師、醫(yī)生、牙醫(yī)、會(huì)計(jì)、建筑師等。五、代理和轉(zhuǎn)嫁問題代理關(guān)系存在于各種組織的生活之中。如果代理人在代理權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行代理活動(dòng)，那么組織要為代理人的任何侵權(quán)行為負(fù)責(zé)。三、因信托關(guān)系而產(chǎn)生的責(zé)任問題98六、保管責(zé)任問題通常私人財(cái)產(chǎn)在短期內(nèi)會(huì)交給他人保管，當(dāng)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損害時(shí)處于保管人的保管和照料之下時(shí)，寄托人會(huì)為了對該財(cái)產(chǎn)進(jìn)行賠償而對保管人提出訴訟。七、雇傭責(zé)任問題種族歧視、性別歧視、年齡歧視等社會(huì)問題表明雇傭責(zé)任作為一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的重要性。雇傭關(guān)系使雇主承擔(dān)一些責(zé)任，而最重要的法律責(zé)任就是勞工賠償。六、保管責(zé)任問題99第五節(jié)企業(yè)人員損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、人員損失風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)1、人員服務(wù)價(jià)值的損失2、損失引起的特殊費(fèi)用第五節(jié)企業(yè)人員損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、人員損失風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)100風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為何關(guān)心人員損失風(fēng)險(xiǎn)

人們通常認(rèn)為，人員損失的風(fēng)險(xiǎn)是由員工自身及其家屬承擔(dān)的，對這些風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃和管理看起來是個(gè)人的選擇，那么企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為什么要干預(yù)呢？風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為何關(guān)心人員損失風(fēng)險(xiǎn)人們通常認(rèn)為，人101

雇主對人力資本損失的關(guān)心通常是出于對自己利益的考慮。員工對死亡和致殘的負(fù)面影響的顧慮可能會(huì)影響他們的生產(chǎn)率。消除或減輕這種顧慮可以使員工把更大的精力投入到生產(chǎn)活動(dòng)中。不僅如此，大公司在與醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)公司的談判中更具實(shí)力，可能還有能力對這些服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行有效的監(jiān)督

有些雇主相信公眾會(huì)關(guān)注他們是否給員工提供了良好的社會(huì)福利，而且這些雇主認(rèn)為這種公共關(guān)系具有重要價(jià)值。成本－效率問題公共關(guān)系成本－效率問題公共關(guān)系102

雇主關(guān)心員工的福利也可能是因?yàn)樗麄兏械綉?yīng)對雇員的幸福負(fù)有一定責(zé)任。雇主可以因?yàn)樽约耗芴峁┩袠I(yè)中最好的保險(xiǎn)和退休計(jì)劃而倍感自豪，當(dāng)然，有些雇主可能認(rèn)為提供良好的福利保障計(jì)劃是自己的責(zé)任。

一些法律規(guī)定了雇主應(yīng)當(dāng)承受關(guān)于員工福利計(jì)劃的義務(wù)，違反這些法律可能會(huì)使雇主失去某些稅收方面的利益，或者繳納罰金，或者遭受其他懲罰。遵守政府法規(guī)雇主的責(zé)任感

一些法律規(guī)定了雇主應(yīng)當(dāng)承受103

在當(dāng)今大多數(shù)工業(yè)化國家，與人力資產(chǎn)損失相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的絕大部分負(fù)擔(dān)以及從個(gè)人和家庭轉(zhuǎn)移到公司和政府。由政府資助的福利計(jì)劃可以作為政府福利計(jì)劃的替代物，對于那些政府資助的福利計(jì)劃，雇主們經(jīng)常要承擔(dān)其中的絕大部分，因此，如果雇主資助的福利計(jì)劃成本比政府資助的福利計(jì)劃成本低，那么其對雇主是很有吸引力的。社會(huì)福利的替代物

人力資本的風(fēng)險(xiǎn)暴露并不一定都造成負(fù)面結(jié)果，例如，工人會(huì)遇到新機(jī)械，這種風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)提高生產(chǎn)率的機(jī)會(huì)，而且能帶來工作的滿足感。因此，應(yīng)當(dāng)記住，風(fēng)險(xiǎn)管理包括提高潛在收益的概率和收益的數(shù)量的活動(dòng)。人力資本風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的收益社會(huì)福利的替代物人力資本的風(fēng)險(xiǎn)104二、人員損失的主要原因（一）死亡（二）喪失工作能力（三）退休（四）辭職與失業(yè)二、人員損失的主要原因105三、人員損失風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)影響（一）暫時(shí)與長期損失（二）正?；蚍钦p失三、人員損失風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)影響106

在員工遭受死亡或永久性殘疾的情況下，收入損失成為總損失的一個(gè)主要部分，因?yàn)檫@種損失是永久性的?？梢酝ㄟ^計(jì)算員工繼續(xù)工作的情況下得到的收入來估計(jì)：（1）預(yù)測員工在退休前每年能得到的稅后收入；（2）減去用來支付員工自身消費(fèi)的那部分收入；（3）把每年的收入折現(xiàn)即為員工的生命價(jià)值。潛在收益損失的一個(gè)估測：生命價(jià)值在員工遭受死亡或永久性殘疾的情況下，收入損失成為總損107潛在損失估測的另一種方法：需求法

需求法估計(jì)的是雇員家屬為保持當(dāng)前的生活水平所需收入的現(xiàn)值。需求法不考慮雇員的收入，家屬能使用的部分所占的比例，它只考慮家屬的正常支出，以及這種支出如何受員工死亡的影響。典型的收入替代需求包括：（1）短期內(nèi)的收入調(diào)整，如雇員死后兩年的調(diào)整期每月需要3000元；（2）從調(diào)整期結(jié)束直到子女獨(dú)立的支出，如子女從13歲到18歲期間，每月需要2800元；（3）子女大到18歲以后，健在的配偶每月需要2000元潛在損失估測的另一種方法：需求法估計(jì)的是雇員108與人力資本相關(guān)的潛在企業(yè)損失一、關(guān)鍵人物損失

有些員工在企業(yè)具有重要地位，因?yàn)樗麄兊募寄?、知識(shí)和商業(yè)關(guān)系是非常重要的資源。這些重要人物的去世或傷殘可能導(dǎo)致銷售額下降、成本上升或者信用度下降，進(jìn)而給企業(yè)帶來損失。例如，一位重要的經(jīng)理每年只領(lǐng)取10萬美元的直接報(bào)酬，但是他對公司年收益的貢獻(xiàn)為25萬美元，則如果這位經(jīng)理去世，給企業(yè)所有者遭受的損失則是每年15萬美元的現(xiàn)金收入流的現(xiàn)值。與人力資本相關(guān)的潛在企業(yè)損失一、關(guān)鍵人物損失109二、信用損失

大多數(shù)企業(yè)都有賴于同客戶之間的信任。例如，金融機(jī)構(gòu)向客戶貸款，那么客戶的去世、高位癱瘓或失業(yè)都會(huì)降低償債的可能性，如果采取強(qiáng)行手段進(jìn)行逼債，還可能產(chǎn)生公共關(guān)系方面的問題。三、營業(yè)中斷損失

單一所有權(quán)公司和合伙制公司或所有權(quán)有嚴(yán)格限制的公司的某位所有者去世之后，很有可能出現(xiàn)營業(yè)中斷的情況。如果所有者在公司的經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用，那么他的去世或傷殘就會(huì)嚴(yán)重影響公司的生存和其他所有者的利益。二、信用損失110觸目驚心

中國企業(yè)家自殺不完全紀(jì)錄

觸目驚心

中國企業(yè)家自殺不完全紀(jì)錄111龐貴雄，46歲，湛江坡頭區(qū)龍頭鎮(zhèn)人。湛江市優(yōu)秀民營企業(yè)家，知名糖業(yè)老板，廣東中谷糖業(yè)集團(tuán)總裁。中谷糖業(yè)集團(tuán)是湛江市制糖行業(yè)龍頭企業(yè)之一，是廣東民企100強(qiáng)企業(yè)。2008年10月15日，龐貴雄在廣東湛江的小區(qū)跳樓身亡。

龐貴雄，46歲，湛江坡頭區(qū)龍頭鎮(zhèn)人。湛江市優(yōu)秀民營企業(yè)家，知1122008年4月29日下午,九芝堂集團(tuán)董事、湖南涌金董事長魏東在其北京居所墜樓身亡。2008年4月29日下午,九芝堂集團(tuán)董事、湖南涌金董事長魏東1132008年3月13日，華縣知名企業(yè)家——陜西華乾工貿(mào)有限公司董事長段民乾自殺身亡，疑因心理壓力過大所致。2008年3月13日，華縣知名企業(yè)家——陜西華乾工貿(mào)有限公司1142007年8月11日，廣東佛山利達(dá)玩具有限公司老板張樹鴻因所產(chǎn)玩具在美國檢出含鉛超標(biāo)而被召回，在自己工廠的倉庫一角自縊身亡。2007年8月11日，廣東佛山利達(dá)玩具有限公司老板張樹鴻因所1152006年10月31日，安徽華源生物藥業(yè)有限公司總經(jīng)理裘祖貽在家中上吊自殺。從裘的遺書中可以看出，他的自殺和藥廠陷入困境有很大的關(guān)系。華源生產(chǎn)的欣弗出事后，廠方要以高出出廠價(jià)近20倍的競標(biāo)價(jià)召回產(chǎn)品。2006年10月31日，安徽華源生物藥業(yè)有限公司總經(jīng)理裘祖貽116企業(yè)家過勞死現(xiàn)象為何頻發(fā)1999年5月4日，“中國火腿腸大王”春都集團(tuán)董事長高鳳來，在實(shí)現(xiàn)了春都A股上市交易并從股市募集走了4個(gè)億的現(xiàn)金后，心臟突然停止了跳動(dòng)；2001年7月31日，率先掀起國內(nèi)啤酒并購狂潮的啤酒業(yè)鐵腕人物“拼命三郎”青島啤酒集團(tuán)老總彭作義猝逝；2004年11月7日，38歲的均瑤集團(tuán)董事長王均瑤，因患腸癌醫(yī)治無效在上海逝世；2004年4月8日晚，54歲的愛立信(中國)有限公司總裁楊邁由于連日超負(fù)荷的工作猝死；企業(yè)家過勞死現(xiàn)象為何頻發(fā)1999年5月4日，“中國火腿腸大117企業(yè)家過勞死現(xiàn)象為何頻發(fā)2005年9月18日，網(wǎng)易代理首席執(zhí)行官38歲的孫德棣辭世2006年1月12日，上海中發(fā)電氣（集團(tuán)）有限公司董事長南民因患急性腦血栓搶救無效逝世，年僅37歲！2008年8月6日力諾太陽發(fā)布公告稱，公司董事長楊丙洲因搶救無效于2008年8月4日晚不幸去世，年僅45歲。2008年7月22日凌晨，同仁堂董事長張生瑜因心臟病突發(fā)于北京去世，年僅39歲。企業(yè)家過勞死現(xiàn)象為何頻發(fā)1189.11事件與其造成的損失一、【概況】“9.11事件”（又稱“911”、“美國911事件”等）指的是2001年9月11日恐怖分子劫持的飛機(jī)撞擊美國紐約世貿(mào)中心和華盛頓五角大樓的歷史事件。2001年9月11日，四架民航客機(jī)在美國的上空飛翔，然而這四架飛機(jī)卻被劫機(jī)犯無聲無息地劫持。當(dāng)美國人剛剛準(zhǔn)備開始一天的工作之時(shí)，紐約世貿(mào)中心，連續(xù)發(fā)生撞機(jī)事件，世貿(mào)中心的摩天大樓，轟然倒塌，化為一片廢墟，造成了3000多人喪生。9.11事件與其造成的損失一、【概況】1199.11事件與其造成的損失二、【過程】

8:45，Boeing（波音）767-B-223ER在飛離波士頓洛根國際機(jī)場不久后就被劫持，撞毀在世貿(mào)中心北樓，大樓隨后坍塌。機(jī)上人員:92，遇難:92。

9:03，BoeingB-767-222同樣地在飛離波士頓洛根國際機(jī)場不久后就被劫持，撞毀在世貿(mào)中心南樓，大樓隨后坍塌。機(jī)上人員:65，遇難:65。

9:45，Boeing757-223飛離杜勒斯國際機(jī)場后不久被劫持，隨后撞向五角大樓一角。機(jī)上人員:64，遇難:64。

10:20，BoeingB-757-222