員工福利與退休計劃發(fā)展趨勢

員工福利與退休計劃課程簡介

本課程通過介紹員工福利與退休計劃的基本內(nèi)容和操作方法，使學(xué)員能夠從個人理財?shù)恼w角度分析個人或家庭收入和福利狀況，評估老年經(jīng)濟(jì)保障的充分性，為個人退休計劃提供理財規(guī)劃服務(wù)。課程思路員工福利概述與個人退休計劃社會保障體系概述法定員工福利與養(yǎng)老金發(fā)展趨勢企業(yè)福利與案例員工福利=員工工資？第一部分員工福利一、員工福利計劃概述（一）、員工福利與員工工資員工工資：雇主對員工貢獻(xiàn)的當(dāng)期補(bǔ)償員工福利：廣義:企業(yè)為了滿足員工的生活需要，在工資收入以外，向員工本人及其家屬提供各種形式補(bǔ)償?shù)闹贫泉M義：社會保險和商業(yè)保險提供的保障（二）中國員工福利的歷史沿革I、統(tǒng)包階段物質(zhì)為主II、過渡階段福利意識增強(qiáng)III、創(chuàng)新階段廣覆蓋，低水平，社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合（三）、員工福利的特點

均等性長期性集體性補(bǔ)償性保障性

（四）、員工福利的內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)性福利項目設(shè)施性福利項目娛樂性福利項目員工服務(wù)福利項目其他福利項目（四）、員工福利的內(nèi)容（續(xù)）風(fēng)險保障項目：國家強(qiáng)制實施的社會保險福利計劃企業(yè)出資的企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險以及人壽保險意外及傷殘等商業(yè)保險增加激勵項目：股權(quán)、期權(quán)等福利計劃住房、交通、教育、培訓(xùn)、帶薪假期等其他福利計劃。（五）、員工福利的類型

當(dāng)期支付的員工福利和延期支付的員工福利法定員工福利和企業(yè)自定員工福利全員性員工福利和特殊性員工福利固定性員工福利和彈性員工福利集體員工福利和個人員工福利實物型員工福利和貨幣型員工福利I、當(dāng)期支支付和延期期支付的員員工福利1、當(dāng)期支支付的員工工福利2、延期支支付的員工工福利延期支付有條件兌現(xiàn)現(xiàn)滿足未來保保障需求和和福利需求求當(dāng)期兌現(xiàn)等價交易直接補(bǔ)償II、法定定員工福利利和企業(yè)自自定員工福福利1、法定員員工福利強(qiáng)制實施強(qiáng)調(diào)公平性性提供基本保保障需求2、企業(yè)自自定員工福福利自愿實施強(qiáng)調(diào)效率提供較高水水平的保障障III、全全員性員工工福利和特特殊性員工工福利1、全員性性員工福利利指為企業(yè)所所有員工提提供的福利利,強(qiáng)調(diào)調(diào)員工福利利的公平性性，而不強(qiáng)強(qiáng)調(diào)福利的的差異性2、特殊性性員工福利利指為為企企業(yè)業(yè)高高層層次次人人才才或或者者生生活活困困難難員員工工設(shè)設(shè)計計的的福福利利,強(qiáng)強(qiáng)調(diào)調(diào)員員工工福福利利的的差差異異性性，，而而不不強(qiáng)強(qiáng)調(diào)調(diào)福福利利的的公公平平性性IV、、固固定定性性員員工工福福利利和和彈彈性性員員工工福福利利1、、固固定定性性員員工工福福利利指由由企企業(yè)業(yè)設(shè)設(shè)定定的的、、員員工工被被動動接接受受的的福福利利項項目目具有有相相對對的的固固定定性性，，不不強(qiáng)強(qiáng)調(diào)調(diào)福福利利待待遇遇的的多多樣樣化化和和個個性性化化2、、彈彈性性員員工工福福利利又稱稱自自助助餐餐式式的的福福利利，，是是指指由由企企業(yè)業(yè)設(shè)設(shè)定定、、允允許許員員工工按按照照自自己己的的意意愿愿選選擇擇的的福福利利項項目目,全部部自自選選、、部部分分自自選選和和小小范范圍圍自自選選V、、集集體體員員工工福福利利和和個個人人員員工工福福利利1、、集集體體員員工工福福利利(主主要要形形式式)指企企業(yè)業(yè)舉舉辦辦或或者者通通過過社社會會服服務(wù)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)舉舉辦辦，，供供員員工工集集體體享享受受的的福福利利性性設(shè)設(shè)施施和和服服務(wù)務(wù),如如，，俱俱樂樂部部、、健健身身房房、、食食堂堂、、免免費費午午餐餐等等2、個人員員工福利(非主要形形式)指由福利基基金開支的的，主要以以貨幣形式式支付給員員工的福利利補(bǔ)貼,如，兩地地分居的探探親假期、、工資補(bǔ)貼貼、上下班班交通補(bǔ)貼貼、冬季生生活取暖補(bǔ)補(bǔ)貼、生活活困難補(bǔ)貼貼等VI、實物物型員工福福利和貨幣幣型員工福福利1、實物型型員工福利利指企業(yè)直接接以發(fā)放實實物的形式式或者直接接提供服務(wù)務(wù)的方式提提供員工福福利.優(yōu)勢:團(tuán)體采購的的方式集中中購買,在價格上上就比員工工個人購買買具有優(yōu)勢勢劣勢:難以滿足員員工較高層層次的需求求,增加了了企業(yè)工作作量,提提高了管理理成本VI、實物物型員工福福利和貨幣幣型員工福福利（續(xù)））2、貨幣型型員工福利利指企業(yè)向員員工提供的的福利主要要以貨幣或或者準(zhǔn)貨幣幣的形式出出現(xiàn)劣勢:失去了價價格優(yōu)勢優(yōu)勢:降低管理理成本;滿滿足了員工工不同層次次的需求;企業(yè)提供供的期股、、期權(quán)，是是對員工工工作成績的的肯定，滿滿足了員工工自我實現(xiàn)現(xiàn)的需求二、員員工福利的的作用（一）、員員工福利對對政府的作作用積極作用:解除政府的的后顧之憂憂調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的的手段可以保障勞勞動力的再再生產(chǎn)消極:影響政府的的宏觀決策策影響政府的的稅收（二）、員員工福利對對企業(yè)的作作用積極:降低企業(yè)勞勞動成本、、免稅和延延稅作用有吸引人才才、保留人人才的作用用具有激勵員員工的作用用具有改善和和優(yōu)化勞動動條件的作作用消極：加重企業(yè)的的負(fù)擔(dān)可能提高員員工的缺勤勤率（三）、員員工福利對對員工的作作用積極；可以消除勞勞動者的憂憂慮和恐懼懼減輕家庭其其他成員的的負(fù)擔(dān)緩解工作壓壓力消極：易助長員工工的依賴心心理使員工失去去對全部報報酬的處置置權(quán)影響員工的的流動三、規(guī)劃員員工福利計計劃的步驟驟調(diào)查員工福福利的需求求設(shè)計員工福福利計劃論證員工福福利計劃的的可行性實施員工福福利計劃反饋員工福福利計劃的的意見四、影響員員工福利計計劃的因素素（一）、影影響員工福福利計劃的的外部因素素1、國家法法律、法規(guī)規(guī)。2、消費物物價指數(shù)。。3、勞動力力市場狀況況。4、競爭對對手的福利利水平。5、工會的的態(tài)度和力力量。（二）、影影響員工福福利計劃的的內(nèi)部因素素1、企業(yè)支支付能力。。2、、員員工工工工資資水水平平。。3、、員員工工的的年年齡齡和和文文化化構(gòu)構(gòu)成成。。第二二部部分分退退休休計計劃劃概概述述發(fā)展階段典型年齡范圍主要任務(wù)準(zhǔn)備工作階段0-25歲發(fā)展職業(yè)的自我設(shè)計進(jìn)入組織階段18-25歲獲得工作建議，選擇合適的工作職業(yè)生涯早期階段25-40歲學(xué)會工作，適就職業(yè)，增強(qiáng)能力職業(yè)生涯中期階段40-55歲重新評價早期的職業(yè)生涯，重新肯定或修改目標(biāo)職業(yè)生涯晚期階段55歲退休保持高的生產(chǎn)效率，為退休貯備資金一、、老老人人經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)問問題題階段段性性退休休生生活活初初期期高消消費費階階段段退休休生生活活中中期期平穩(wěn)穩(wěn)消消費費階階段段退休休生生活活晚晚期期健康康支支出出階階段段二、、老老人人經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)三三要要素素：：（一一））現(xiàn)現(xiàn)金金支持持老老人人基基本本生生活活中中衣衣、、食食、、住住、、行行的的持持續(xù)續(xù)性性收收入入，，保保障障老老人人基基本本生生活活的的第第一一物物質(zhì)質(zhì)要要素素特特征征不得得低低于于最最低低標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)具有有穩(wěn)穩(wěn)定定的的收收入入來來源源二、、老老人人經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)三三要要素素：（（續(xù)續(xù)））（二二））醫(yī)醫(yī)療療政府府提提供供免免費費醫(yī)醫(yī)療療服服務(wù)務(wù)建立立社社會會醫(yī)醫(yī)療療保保險險或或合合作作醫(yī)醫(yī)療療保保險險計計劃劃強(qiáng)制制個個人人進(jìn)進(jìn)行行醫(yī)醫(yī)療療儲儲蓄蓄二、、老老人人經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)三三要要素素：（續(xù)））（三）住住房退休前結(jié)結(jié)束購房房供款，，擁有自自己的住住房入住低租租住房居住公房房一個英國國老人的的退休生生活和養(yǎng)養(yǎng)老金漢斯是某某銀行職職員,今今年65歲,屬屬獨居老老人,住住在肯特特郡聘任任一個小小城鎮(zhèn)里里.他剛剛剛開始始退休生生活,首首要的事事情是學(xué)學(xué)會管理理自己的的養(yǎng)老金金計劃和和安排自自己的退退休生活活.下表表是漢斯斯先生退退休第一一年的支支出預(yù)算算:日常生活支出周估計費用休閑支出每次估計費用飲食80酒吧消費5衣著600(年)暑期歐洲旅游一周1200雜費35醫(yī)療預(yù)留1000(年)住房汽車/其他60-80年總支出80×52+600+35×52+1000+70×52=112205×52+1200=1460根據(jù)漢斯斯的支出出預(yù)算其年總養(yǎng)養(yǎng)老金需需求約12680英鎊鎊，每周周需求約約為244英鎊鎊。每周周其可從從政府獲獲得75英鎊養(yǎng)養(yǎng)老金。。其雇主主養(yǎng)老金金帳戶積積累總額額為9.7萬英英鎊,個個人養(yǎng)老老儲蓄帳帳戶有5.3萬萬英鎊經(jīng)咨詢,漢斯決決定將其其雇主養(yǎng)養(yǎng)老帳戶戶中的全全部資金金和個人人養(yǎng)老帳帳戶中的的2.3萬英鎊鎊用于購購買某保保險公司司的年金金產(chǎn)品,每周可可從保險險公司獲獲得者得得年金240英英鎊漢斯的養(yǎng)養(yǎng)老金基基本來源源:政府提供供的國民民年金75英鎊鎊雇主養(yǎng)老老金和個個人養(yǎng)老老儲蓄轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換保險險公司年年金240英鎊鎊合計:315英英鎊其次,漢斯考慮慮用余下下的3萬萬英鎊及及利息收收入在自自已還擁擁有健康康的期間間里實各各施旅游游計劃和和其他休休閑計劃劃.三、退休休計劃的的概念和和特點（一）、、退休計計劃概念念退休計劃劃即籌集集養(yǎng)老金金的計劃劃。退休休是針對對員工在在職而言言的，退退休計劃劃即指提提供養(yǎng)老老金的具具體制度度安排。。退休計計劃也稱稱在職人人員的養(yǎng)養(yǎng)老金計計劃。（二）退退休計劃劃的特征征退休給付付以現(xiàn)金金為主。。需要長期期考慮和和計劃運運作方案案；如果是預(yù)預(yù)先進(jìn)行行積累的的退休計計劃，數(shù)數(shù)額巨大大的養(yǎng)老老基金需需要進(jìn)入入金融市市場和資資本市場場實現(xiàn)其其保值和和增殖的的目的。。（三）退退休計劃劃的體系系安排國家基本本養(yǎng)老保保障,提提供最低低養(yǎng)老金金；企業(yè)補(bǔ)充充養(yǎng)老保保障,提提供基本本養(yǎng)老金金；個人自我我養(yǎng)老保保障,提提供補(bǔ)充充養(yǎng)老金金四、退休休計劃理理財（一）退退休計劃劃理財?shù)牡母拍钍且曰I集集養(yǎng)老金金為目標(biāo)標(biāo)的綜合合性金融融服務(wù)專業(yè)人員員通過分分析和評評估客戶戶財務(wù)狀狀況，明明確客戶戶退休生生活目標(biāo)標(biāo)，為客客戶制定定合理的的、可操操作的退退休財務(wù)務(wù)計劃。。（二）退退休計劃劃理財師師的知識識結(jié)構(gòu)I、客戶戶背景知知識1、職業(yè)業(yè)生涯，，生命周周期原理理，單位位的勞動動關(guān)系和和薪酬制制度2、家庭庭關(guān)系，，財務(wù)與與財產(chǎn)狀狀況，生生活成本本與社會會經(jīng)濟(jì)環(huán)環(huán)境的變變化規(guī)律律3、社會會福利與與企業(yè)員員工福利利（三）為為個人退退休計劃劃籌集資資金I、生命命周期與與職業(yè)生生涯和退退休計劃劃25354555657585年齡財富凈凈值平穩(wěn)積積累階階段住房、、購車車高收入入高積積累階階段子女教教育、、度假假、退退休儲儲蓄高支出出低積積累階階段養(yǎng)老、、醫(yī)療療、度度假人生凈凈財富富增長長規(guī)律律圖（二））退休休計劃劃理財財師的的知識識結(jié)構(gòu)構(gòu)（續(xù)續(xù)）II、、金融融知識識1、貨貨幣的的時間間價值值（金金融市市場，，金融融產(chǎn)品品及定定價，，投資資組合合等））2、會會計知知識3、稅稅收基基礎(chǔ)（（增值值稅，，所得得稅））（二））退休休計劃劃理財財師的的知識識結(jié)構(gòu)構(gòu)（續(xù)續(xù)）II、、金融融知識識（續(xù)續(xù)）4、養(yǎng)養(yǎng)老金金5、保保險6、投投資III、法法律知知識II、、籌資資方法法注意：：供款能能力和和退休休生活活需求求目標(biāo)標(biāo)年齡階階段和和收入入彈性性對退休休計劃劃類型型的偏偏好具體來來看：：1、薪薪酬比比例法法2、固固定供供款額額3、儲儲蓄法法4、躉躉繳法法工薪階階層生意人人III、三三個基基本概概念1、繳繳費率率供款水水平與與當(dāng)期期薪酬酬收入入的比比例2、投投資回回報率率退休資資產(chǎn)投投資收收益與與本金金的比比例2、養(yǎng)養(yǎng)老金金替代代率養(yǎng)老金金與員員工在在職當(dāng)當(dāng)斯薪薪酬收收入的的比例例課程思思路員工福福利概概述與與個人人退休休計劃劃社會保障體體系概述法定員工福福利與養(yǎng)老老金發(fā)展趨趨勢企業(yè)福利與與案例生活中的社社會風(fēng)險風(fēng)險：不可可預(yù)見的事事件和該事事件所帶來來的經(jīng)濟(jì)損損失社會風(fēng)險：：在人們的的基本生活活中所發(fā)生生，依靠個個人能力無無法克服的的風(fēng)險年老、患病病、失業(yè)、、職業(yè)傷害害、生育和和家庭困難難一、社會保保障定義社會保障即即抵御社會會風(fēng)險的制制度安排，，意在向遇遇到社會風(fēng)風(fēng)險的人提提供幫助以以保障其基基本生活二、社會保保障理論體體系社會救助、、社會保險險、社會福福利、社會會補(bǔ)償、社社會互助等等（一）社會會福利：由國家籌集集資金，舉舉辦公共項項目向公民民提供福利利待遇的社社會保障制制度（二）社會會保險：通過參保保人繳費建建立公共基基金或個人人賬戶，國國家可以給給予資助，，向符合資資格條件的的受益人提提供保險待待遇的社會會保障制度度（三）社會會救助：由國家籌籌集資金，，向需要幫幫助的特定定群體提供供現(xiàn)金、物物質(zhì)和行為為的幫助。。（四）社會會補(bǔ)償：由國家籌籌集資金，，向為國家家和社會公公共利益而而犧牲和傷傷殘的人作作出經(jīng)濟(jì)補(bǔ)補(bǔ)償?shù)奶厥馐馊后w社會會保障制度度（五）社會會互助：由國家和和社會各方方共同籌集集資金，社社會成員相相互提供幫幫助的輔助助性社會保保障制度安安排。三、社會保保障制度的的歷史兩個里程碑碑:德國在俾斯斯麥時期首首創(chuàng)社會保保障制度１９３５年年美國建立立全面社會會保障制度度四、社會保保障制度的的功能尊重個體差差異，維護(hù)護(hù)社會公平平；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展，保持持社會穩(wěn)定定；保障勞動者者基本生活活，提高生生活質(zhì)量。。五、社會保保障基本特特征結(jié)構(gòu)多層次次資金來源多多渠道管理模式多多樣化福利待遇多多元化六、籌集資資金、管理理基金和發(fā)發(fā)放福利（一）、籌籌集資金I、財政支支付1、政府承承擔(dān)大部分分費用（丹丹麥、新西西蘭、加拿拿大、澳大大利亞，政政府負(fù)擔(dān)比比例在60%以上））2、、政政府府承承擔(dān)擔(dān)一一部部分分費費用用（（美美國國、、意意大大利利、、阿阿根根廷廷，，政政府府只只負(fù)負(fù)擔(dān)擔(dān)15%-30%））3、、政政府府承承擔(dān)擔(dān)少少部部分分費費用用（（新新加加坡坡和和馬馬來來西西亞亞，，一一般般在在10%以以下下））））（一一））籌籌集集資資金金（（續(xù)續(xù)））II、、企企業(yè)業(yè)繳繳費費建立立社社會會統(tǒng)統(tǒng)籌籌基基金金費基基，，即即計計算算繳繳費費的的基基數(shù)數(shù)費率率，，即即計計算算繳繳費費的的比比率率征繳繳方方式式依依據(jù)據(jù)征征繳繳機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)和和流流程程的的規(guī)規(guī)定定稅收收待待遇遇（一一））籌籌集集資資金金（（續(xù)續(xù)））III、、員員工工薪薪酬酬代代扣扣建立立個個人人賬賬戶戶與企企業(yè)業(yè)繳繳費費一一樣樣，，也也需需規(guī)規(guī)定定費費基基、、費費率率、、征征繳繳方方式式及及稅稅收收待待遇遇（二二））、、管管理理基基金金按照照安安全全原原則則進(jìn)進(jìn)行行運運營營，，以以增增值值保保值值《中中國國社社會會保保障障基基金金投投資資管管理理暫暫行行辦辦法法》》規(guī)規(guī)定定：：銀行行存存款款和和國國債債投投資資的的比比例例不不得得低低于于50%。。其其中中，，銀銀行行存存款款比比例例不不得得低低于于10%；；在在同同一一家家銀銀行行的的存存款款不不得得高高于于社社保保基基金金銀銀行行存存款款總總額額的的50%。。企業(yè)債債、金金融債債投資資的比比例不不得高高于10%。證券投投資基基金、、股票票投資資的比比例不不得高高于40%。（三））、發(fā)發(fā)放福福利國民均均等福福利與個人人收入入和繳繳費不不關(guān)聯(lián)聯(lián)職業(yè)福福利與個人人收入入和繳繳費相相關(guān)聯(lián)聯(lián)的個人賬賬戶福福利據(jù)個人人賬戶戶積累累總額額確定定支付付水平平五、中中國社社會保保障體體系中國社社會保保障體體系社會福福利與與救助助社會保保險社會互互助軍人保保險民政部部門城鄉(xiāng)低低保救災(zāi)賑賑濟(jì)勞動和和社會會保障障部衛(wèi)生部部建設(shè)部部工會和和社區(qū)區(qū)軍人保保險局局傷殘醫(yī)療隨軍家家屬失失業(yè)津津貼養(yǎng)老失業(yè)工傷生育醫(yī)療農(nóng)村合合作醫(yī)醫(yī)療住房公公積金金企業(yè)補(bǔ)補(bǔ)充保保險計計劃中國社社會保保障體體系結(jié)結(jié)構(gòu)國家個人企業(yè)第一支支柱第二支支柱第三支支柱課程思思路社會保保障體體系概概述員工福福利概概述與與個人人退休休計劃劃法定員員工福福利及及養(yǎng)老老金市市場發(fā)發(fā)展趨趨勢企業(yè)年年金計計劃與與案例例第一部部分法法定定員工工福利利法定員員工福福利是是指企企業(yè)依依照國國家法法律、、法規(guī)規(guī)舉辦辦的，，是國國家法法律明明確規(guī)規(guī)定員員工必必須享享受的的福利利待遇遇，它它是企企業(yè)必必須承承擔(dān)的的社會會責(zé)任任.主要包括括:基本養(yǎng)老老保險、、基本醫(yī)醫(yī)療保險險、失業(yè)業(yè)保險、、工傷保保險、生生育保險險以及員員工必須須享受的的其他法法定權(quán)益益養(yǎng)老風(fēng)險險風(fēng)險的必必然性風(fēng)險相對對可預(yù)測測性一、基基本養(yǎng)老老保險制制度（一）、、基本養(yǎng)養(yǎng)老保險險制度的的概念和和發(fā)展概念:又稱老年年社會保保險制度度，是指指國家根根據(jù)一定定的法律律、法規(guī)規(guī)對勞動動者達(dá)到到法定退退休年齡齡并從事事某種勞勞動達(dá)到到規(guī)定的的年限后后，由國國家或者者企業(yè)依依法給予予幫助，，以維持持老年人人基本生生活的社社會保險險制度我國社會會養(yǎng)老保保險的發(fā)發(fā)展：２0世紀(jì)紀(jì)90年年代，開開始改革革傳統(tǒng)的的退休制制度1991年《關(guān)關(guān)于城城鎮(zhèn)企業(yè)業(yè)職工養(yǎng)養(yǎng)老保險險制度改改革的決決定》1995年《關(guān)關(guān)于深深化企業(yè)業(yè)職工養(yǎng)養(yǎng)老保險險制度改改革的通通知》1997年《關(guān)關(guān)于建立立統(tǒng)一的的企業(yè)職職工基本本養(yǎng)老保保險制度度的決定定》1992年《縣縣級農(nóng)農(nóng)村養(yǎng)老老保險基基本方案案（試行行）》（二）、、養(yǎng)老保保險制度度確立的的原則普遍性和和選擇性性結(jié)合的的原則享受養(yǎng)老老保險的的權(quán)利與與履行義義務(wù)對應(yīng)應(yīng)的原則則享受養(yǎng)老老保險待待遇與工工作貢獻(xiàn)獻(xiàn)相聯(lián)系系的原則則保障基本本生活的的原則企業(yè)繳費費個人繳費費社會統(tǒng)籌籌賬戶個人賬戶戶個人養(yǎng)老保險險繳費養(yǎng)老金給給付一定條件件基礎(chǔ)養(yǎng)老老金個人賬戶戶養(yǎng)老金金（三）、、養(yǎng)老保保險資金金的籌集集I、養(yǎng)老老保險繳繳費個人繳費費率等于個人人繳納養(yǎng)養(yǎng)老保險險的費用用與職工工工資額額之間的的比率；；職工工工資以上上年度職職工月平平均工資資計算，，其計算算公式為為：個人繳費費率=個個人繳費費/職工工工資額額×100%II、養(yǎng)養(yǎng)老保險險繳費(續(xù))企業(yè)繳費費率等于企業(yè)業(yè)繳納養(yǎng)養(yǎng)老保險險的費用用與企業(yè)業(yè)工資總總額的比比率；企企業(yè)工資資總額以以企業(yè)上上年度月月平均發(fā)發(fā)放的工工資總額額為基礎(chǔ)礎(chǔ)計算，，其計算算公式為為：企業(yè)繳費率率=企業(yè)繳繳費/職工工工資總額額×100%基本養(yǎng)老保保險的繳費費標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)職工以以上年度本本人月平均均工資為繳繳費基數(shù)。。本人月平平均工資低低于當(dāng)?shù)芈毬毠て骄すべY60%的，按當(dāng)當(dāng)?shù)芈毠て狡骄べY60%為基基數(shù)繳費；；超過當(dāng)?shù)氐芈毠て骄べY300%的，，按當(dāng)?shù)芈毬毠て骄すべY300%為基數(shù)數(shù)。企業(yè)繳費：：私營企業(yè)為為工資總額額（或職工工個人繳費費基數(shù)之和和）的21%；原來來經(jīng)國家批批準(zhǔn)的行業(yè)業(yè)統(tǒng)籌單位位為20%；其它企業(yè)為為23%。。個人繳費：：現(xiàn)行的個人人賬戶規(guī)模模為本人繳繳費工資的的8%，完全由個人人繳費形成成，賬戶儲儲存額按年年累積計算算復(fù)利計息息（四）、養(yǎng)養(yǎng)老金的給給付養(yǎng)老保險金金的給付是是指職能部部門按照國國家政策規(guī)規(guī)定的條件件、項目、、標(biāo)準(zhǔn)等運運用一定的的方式，為為保障范圍圍內(nèi)的職工工支付養(yǎng)老老金的制度度安排。I、養(yǎng)老金金給付的條條件1、達(dá)到政政府規(guī)定的的退休年齡齡男年滿60周歲，女女工人年滿滿50周歲歲，女干部部年滿55周歲；男男年滿50周歲，女女年滿45周歲，經(jīng)經(jīng)勞動鑒定定委員會鑒鑒定為完全全喪失勞動動能力的；；男年滿55周歲，，女年滿45周歲，，從事井下下、高空、、高溫及有有毒有害工工種達(dá)規(guī)定定年限的參參保人員。。2、繳費或或投?；蚓泳幼∵_(dá)到一一定的年限限繳費年限滿滿15年III、基基本養(yǎng)老保保險待遇支支付基本養(yǎng)老金金由基礎(chǔ)養(yǎng)養(yǎng)老金和個個人賬戶養(yǎng)養(yǎng)老金組成成凡參加社會會養(yǎng)老保險險,并繳費費15年以以上,可領(lǐng)領(lǐng)基本養(yǎng)老老金1、基礎(chǔ)養(yǎng)養(yǎng)老金（來自社會會統(tǒng)籌）地方上年度度職工月平平均工資的的20%（（25%，30%））2、個人賬賬戶養(yǎng)老（個人自我我保障原則則）月支付標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為本人賬賬戶儲存額額除以120個人賬戶的的組成：★個人繳納的的全部基本本養(yǎng)老保險險費；★企業(yè)繳納基基本養(yǎng)老保保險費中按按被保險人人個人繳費費工資基數(shù)數(shù)的一定比比例劃入的的部分；★上述兩部分分的利息金金額。宋女士1974年參參加工作,單位在1999年年參加了社社會養(yǎng)老保保險,2003年她她在某市辦辦理了退休休手續(xù),并并在該市居居住,假定：1．“中人人”過渡性性養(yǎng)老金政政策，年功功＝５２．地方年年平均工資資２４００００元３．個人賬賬戶積累總總額１４００００元請計算宋女女士每月可可以領(lǐng)取到到的基本養(yǎng)養(yǎng)老金多數(shù)數(shù)額基礎(chǔ)養(yǎng)老金金＝２００００×２５％＝５５００個人賬戶養(yǎng)養(yǎng)老＝１４４０００×１／１２００＝１１７７過渡性養(yǎng)老老＝５×３０＝１５５０總額＝５０００＋１１１７＋１５５０＝７６６７IV、養(yǎng)老老金給付的的指數(shù)化管管理指養(yǎng)老金的的給付隨著工工資指數(shù)或或物價指數(shù)數(shù)的變動而而變動1、養(yǎng)老金金指數(shù)化管管理的調(diào)節(jié)節(jié)機(jī)制。自動指數(shù)化化調(diào)節(jié)機(jī)制制也稱動態(tài)調(diào)調(diào)節(jié)機(jī)制，，即養(yǎng)老金金的給付隨隨物價水平平或工資水水平的變化化自動調(diào)整整非自動調(diào)節(jié)節(jié)機(jī)制非自動指數(shù)數(shù)化調(diào)節(jié)機(jī)機(jī)制是指退退休職工領(lǐng)領(lǐng)取的養(yǎng)老老金不是每每年自動進(jìn)進(jìn)行指數(shù)化化調(diào)整的，，而是政府府在特殊時時期采取的的政策調(diào)節(jié)節(jié)措施，也也稱為臨時時補(bǔ)貼。2、養(yǎng)老金金指數(shù)化管管理的方式式。（1）物價價指數(shù)化管管理。即實行養(yǎng)老老金給付與與零售物價價指數(shù)掛鉤鉤，調(diào)整養(yǎng)養(yǎng)老金給付付的制度物價指數(shù)化化管理的計計算公式如如下：當(dāng)年月領(lǐng)取取養(yǎng)老金=上年月領(lǐng)領(lǐng)取養(yǎng)老金金×（1+零售物價價指數(shù)年增增長幅度））。（2）生活活費用價格格指數(shù)化管管理即實行養(yǎng)老老金給付與與生活用品品消費指數(shù)數(shù)掛鉤，調(diào)調(diào)整養(yǎng)老金金給付的制制度生活費用價價格指數(shù)化化管理的計計算公式如如下：當(dāng)年月領(lǐng)取取養(yǎng)老金=上年月領(lǐng)領(lǐng)取養(yǎng)老金金×（1+生活費用用指數(shù)年增增長幅度））。（3）工資資指數(shù)化管管理。即實行養(yǎng)老老金給付與與社會職工工平均工資資增長指數(shù)數(shù)掛鉤，調(diào)調(diào)整養(yǎng)老金金給付的制制度。工資指數(shù)化化管理的計計算公式如如下：當(dāng)年月領(lǐng)取取養(yǎng)老金=上年月領(lǐng)領(lǐng)取養(yǎng)老金金×（1+社會職工工平均工資資增長幅度度×調(diào)整系系數(shù)）。注注：世界許多國國家將調(diào)整整系數(shù)確定定為40%—80%。二、基本醫(yī)療保保險制度健康風(fēng)險特特征：風(fēng)險的不可可預(yù)見性經(jīng)濟(jì)損失的的嚴(yán)重性風(fēng)險源的復(fù)復(fù)雜性對他人的危危及性（一）、基基本醫(yī)療保保險制度的的概念和特特點廣義的基本醫(yī)療療保險制度度是指國家家、企業(yè)對對勞動者（（公民）因因為疾病、、受傷和生生育等原因因需要去醫(yī)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行診斷、、檢查和治治療時，提提供必要的的醫(yī)療費用用和醫(yī)療服服務(wù)的制度度。狹義的基本醫(yī)療療保險制度度是指勞動動者由于疾疾病、非因因工負(fù)傷引引起的醫(yī)療療費用給予予保障的制制度。（二）、基基本醫(yī)療保保險的繳費費I、基本醫(yī)醫(yī)療保險的的繳費基數(shù)數(shù)一般來說，，基本醫(yī)療療保險的繳繳費基數(shù)是是職工工資資。

職工工個人以本本人工資收收入作為繳繳費基數(shù)，，用人單位位以在職職職工工資總總額作為繳繳費基數(shù)。。II、基本本醫(yī)療保險險的繳費比比例個人繳費比比例是指社社會保險經(jīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或或者稅務(wù)部部門按照職職工個人工工資收入確確定繳費（（或納稅））的比例。。

企業(yè)繳繳費比例是是指社會保保險經(jīng)辦機(jī)機(jī)構(gòu)或者稅稅務(wù)部門按按照用人單單位工資總總額確定繳繳費（或納納稅）的比比例。我我國一般要要求個人繳繳納工資總總額的2%，用人單單位繳納工工資總額的的6%。III、基基本醫(yī)醫(yī)療保保險個個人賬賬戶的的建立立我國職職工個個人賬賬戶主主要來來源于于兩部部分：：一是是職工工個人人繳納納的基基本醫(yī)醫(yī)療保保險費費，初初期繳繳費為為職工工工資資收入入的2%；；二是是用人人單位位繳納納的基基本醫(yī)醫(yī)療保保險費費的一一部分分，一一般來來說，，用人人單位位繳費費的30%左右右劃入入職工工個人人賬戶戶。IV、、基本本醫(yī)療療保險險統(tǒng)籌籌基金金的建建立社會統(tǒng)統(tǒng)籌基基金即即全社社會范范圍內(nèi)內(nèi)統(tǒng)一一使用用的醫(yī)醫(yī)療保保險資資金形形成的的結(jié)余余。我我國國基本本醫(yī)療療保險險統(tǒng)籌籌基金金主要要來源源于用用人單單位繳繳納的的一部部分基基本醫(yī)醫(yī)療保保險繳繳費。。用人人單位位繳費費劃入入社會會統(tǒng)籌籌范疇疇的比比例大大約為為70%左左右，，即用用人單單位繳繳費的的30%左左右用用于為為職工工個人人建立立個人人賬戶戶后剩剩余的的部分分。（四））、基基本醫(yī)醫(yī)療保保險制制度的的保障障基本醫(yī)醫(yī)療保保險制制度不不僅保保障疾疾病給給人帶帶來的的直接接經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失失（如如醫(yī)療療費用用），，而且且為疾疾病帶帶來的的間接接損失失提供供補(bǔ)償償（如如誤工工費）），還還為公公民提提供疾疾病預(yù)預(yù)防、、健康康維護(hù)護(hù)等公公共醫(yī)醫(yī)療衛(wèi)衛(wèi)生服服務(wù)。。I、基基本醫(yī)醫(yī)療保保險的的保障障項目目基本醫(yī)醫(yī)療保保險提提供的的保障障由以以下幾幾個項項目構(gòu)構(gòu)成：：1、醫(yī)醫(yī)療服服務(wù)。。（1））醫(yī)療療診療療服務(wù)務(wù)。（（2））預(yù)防防保健健服務(wù)務(wù)。（（3））醫(yī)療療藥品品費用用。（（4））醫(yī)療療生活活設(shè)施施。2、疾疾病津津貼。。疾病津津貼是是勞動動者（（公民民）因因患病病致使使勞動動收入入中斷斷而暫暫時失失去生生活來來源時時，從從基本本醫(yī)療療保險險經(jīng)辦辦機(jī)構(gòu)構(gòu)獲得得保障障其基基本生生活的的現(xiàn)金金補(bǔ)償償。II、、基本本醫(yī)療療保險險的支支付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)籌賬賬戶起起付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)原原則上上控制制在當(dāng)當(dāng)?shù)芈毬毠つ昴昶骄べY資的１１０％％左右右，最最高支支付限限額原原則上上控制制在當(dāng)當(dāng)?shù)芈毬毠つ昴昶骄べY資的４４倍左左右。。起付付標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)以下下的醫(yī)醫(yī)療費費用，，從個個人賬賬戶中中支付付或由由個人人自付付。起起付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)以以上、、最高高支付付限額額以下下的醫(yī)醫(yī)療費費用，，主要要從統(tǒng)統(tǒng)籌基基金中中支付付，個個人也也要負(fù)負(fù)擔(dān)一一定比比例。。假設(shè)社社會平平均工工資為為2000元/月，，孫先先生做做心臟臟搭橋橋手術(shù)術(shù)并進(jìn)進(jìn)行術(shù)術(shù)后病病癥治治療。。最后后，在在目錄錄內(nèi)的的總費費用為為10萬元元，目目錄以以外的的費用用為3.5萬元元,總總共13.5萬萬元（（最高高支付付限額額以下下的醫(yī)醫(yī)療費費用個個人自自付８８０％％）求求孫先先生本本次治治療自自付費費用占占總費費用的的比例例．2000元元/月月×12月月/年年×10%=2400(起付付線)2000元元/月月×12月月/年年×4倍=96000(支付付封頂頂線)(96000-2400)××0.8=74880(可以以報銷銷)孫先生生可以以從基基本醫(yī)醫(yī)療社社會統(tǒng)統(tǒng)籌報報銷74880元2400(起付付線)100000-96000=4000(目目錄內(nèi)內(nèi)不予予報銷銷)(96000-2400)××0.2=18720(自費費部分分)35000(目目錄以以外部部分)2400+4000+18720+35000=60120(自自付總總額)孫先生生自付付費用用占本本次治治療費費用的的45%。三、、失業(yè)業(yè)保險險制度度（一）、、失業(yè)業(yè)的概概念失業(yè)是是指有有勞動動能力力并愿愿意工工作的的勞動動者找找不到到工作作，失失業(yè)是是勞動動力資資源的的一種種浪費費。失業(yè)分分為兩兩類：：一類類是就就業(yè)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)失業(yè)業(yè)，另另一類類是新新生勞勞動力力中未未實現(xiàn)現(xiàn)就業(yè)業(yè)的人人員。。一般般來說說，失失業(yè)保保險僅僅保障障就業(yè)業(yè)轉(zhuǎn)失失業(yè)的的人員員。失業(yè)必必須同同時具具備以以下三三個條條件：：符合法法定就就業(yè)年年齡有勞動動能力力無工作作收入入（二二））、、失失業(yè)業(yè)保保險險制制度度的的概概念念和和特特點點失業(yè)業(yè)保保險險制制度度是是指指勞勞動動者者由由于于非非本本人人原原因因失失去去工工作作、、中中斷斷收收入入時時，，由由國國家家和和社社會會依依法法保保證證其其基基本本生生活活需需要要的的一一種種社社會會保保障障制制度度。。（三三））、、失失業(yè)業(yè)保保險險制制度度的的保保障障I、、失失業(yè)業(yè)保保險險給給付付資資格格的的規(guī)規(guī)定定1、、失失業(yè)業(yè)者者必必須須是是非非自自愿愿失失業(yè)業(yè)2、、處處于于法法定定勞勞動動年年齡齡并并具具備備工工作作能能力力3、、有有愿愿意意就就業(yè)業(yè)4、、依依照照法法規(guī)規(guī)或或章章程程履履行行規(guī)規(guī)定定的的義義務(wù)務(wù)II、、失失業(yè)業(yè)保保險險金金的的給給付付失業(yè)業(yè)保保險險給給付付水水平平失業(yè)業(yè)津津貼貼的的給給付付以以繳繳費費職職工工繳繳納納的的費費用用或或以以失失業(yè)業(yè)前前的的工工資資為為依依據(jù)據(jù)確確定定的的。。根據(jù)據(jù)我我國國《《失失業(yè)業(yè)保保險險條條例例》》的的規(guī)規(guī)定定，，失失業(yè)業(yè)保保險險金金的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，，按按照照低低于于當(dāng)當(dāng)?shù)氐刈钭畹偷凸すべY資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、、高高于于城城市市居居民民最最低低生生活活保保障障標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的的水水平平，，由由省省、、自自治治區(qū)區(qū)、、直直轄轄市市人人民民政政府府確確定定。。例如如吉吉林林:累計計繳繳費費年年限限滿滿1年年不不足足2年年的的,領(lǐng)領(lǐng)取取3個個月月失失業(yè)業(yè)保保險險金金;累計計繳繳費費年年限限滿滿2年年不不足足3年年的的,領(lǐng)領(lǐng)取取6個個月月失失業(yè)業(yè)保保險險金金;累計繳費費年限滿滿3年不不足4年年的,領(lǐng)領(lǐng)取9個個月失業(yè)業(yè)保險金金;累計繳費費年限滿滿4年不不足5年年的,領(lǐng)領(lǐng)取12個月失失業(yè)保險險金;累計繳費費年限滿滿5年不不足6年年的,領(lǐng)領(lǐng)取14個月失失業(yè)保險險金;四、工工傷保險險制度（一）、、職業(yè)傷傷害與工工傷保險險制度的的概念I(lǐng)、職業(yè)業(yè)傷害及及其危害害職業(yè)傷害害簡稱工工傷，是是指勞動動者在工工作崗位位，從事事與生產(chǎn)產(chǎn)勞動有有關(guān)的工工作中，，發(fā)生的的人身傷傷害事故故、急性性中毒事事故。即即使職工工不在勞勞動崗位位，由于于企業(yè)設(shè)設(shè)施不安安全、勞勞動條件件惡劣而而引起的的人身傷傷害事故故，也屬屬于職業(yè)業(yè)傷害。。工傷保險險：是指勞動動者在生生產(chǎn)經(jīng)營營活動或或在某些些規(guī)定的的情況下下，遭受受意外事事故，造造成傷殘殘、職業(yè)業(yè)病、死死亡等傷傷害，為為勞動者者提供醫(yī)醫(yī)療救治治和康復(fù)復(fù)服務(wù)，，保證勞勞動者及及其遺屬屬生活的的社會保保險制度度。傷是指勞動動者在生生產(chǎn)工作作或日常常生活中中發(fā)生不不測事故故，致使使組織器器官或生生理功能能遭受的的損傷，，經(jīng)過治治療休養(yǎng)養(yǎng)可以恢恢復(fù)勞動動能力。。殘或者傷傷殘是指人體體遭受的的損傷比比較嚴(yán)重重，雖經(jīng)經(jīng)過治療療休養(yǎng)仍仍然不能能完全復(fù)復(fù)原，致致使肌體體功能留留有輕度度殘疾或或者部分分、完全全喪失勞勞動能力力。職業(yè)病是指用人人單位的的勞動者者在職業(yè)業(yè)活動中中，因接接觸粉塵塵、放射射性物質(zhì)質(zhì)和其他他有毒、、有害物物質(zhì)等因因素而引引起的疾疾病。II、工工傷保險險制度的的特點1.工傷傷保險的的立法最最完善。。2.工作作是確定定工傷的的依據(jù)。。3.工傷傷保險的的給付優(yōu)優(yōu)厚、保保障項目目完備。。4.工傷傷保險目目的是醫(yī)醫(yī)療救治治和經(jīng)濟(jì)濟(jì)補(bǔ)償。。（三）、、工傷保保險資金金的籌集集和管理理I、工傷傷保險資資金籌集集的原則則1、以支支定收、、收支平平衡、留留有儲備備的原則則。2、實行個個人不繳繳費的原原則3、確定合合理繳費費的原則則風(fēng)險等級風(fēng)險性質(zhì)行業(yè)名稱費率一類風(fēng)險較小銀行業(yè)，證券業(yè)，保險業(yè)，其他金融活動業(yè)，居民服務(wù)業(yè)，其他服務(wù)業(yè)，租賃業(yè)，商務(wù)服務(wù)業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，倉儲業(yè)，郵政業(yè)，電信和其他傳輸服務(wù)業(yè)等。0.5%二類風(fēng)險中等房地產(chǎn)業(yè)，體育，娛樂業(yè)，水利管理業(yè)，環(huán)境管理業(yè)，公共設(shè)施管理業(yè)，農(nóng)副食品加工業(yè)，食品制造業(yè)，飲料制造業(yè)，煙草制品業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)，皮革、毛皮、羽絨及其制品業(yè)等。1.0%三類風(fēng)險較大石油加工，煉焦及核心燃料加工業(yè)，化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)，黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè)、有色金屬冶煉及壓延加工業(yè)、石油和天然氣開采業(yè)，黑色金屬礦采選業(yè)，有色金屬礦采選業(yè)，非金屬礦采選業(yè)。2.0%（四）、、工傷保保險制度度的給付付I、工傷傷的認(rèn)定定1、工傷傷認(rèn)定的的程序2、工傷傷事故認(rèn)認(rèn)定的范范圍。3、職業(yè)業(yè)病認(rèn)定定的范圍圍4、職業(yè)業(yè)病保險險保障的的是法定定職業(yè)病病。II、勞勞動能力力鑒定（1）在在工作時時間和工工作場所所內(nèi)，因因工作原原因受到到事故傷傷害的；；（2）工工作時間間前后在在工作場場所內(nèi)，，從事與與工作有有關(guān)的預(yù)預(yù)備性或或者收尾尾性工作作受到事事故傷害害的；（3）在在工作時時間和工工作場所所內(nèi)，因因履行工工作職責(zé)責(zé)受到暴暴力等意意外傷害害的；（4）患患職業(yè)病病的；（5）因因工外出出期間，，由于工工作原因因受到傷傷害或者者發(fā)生事事故下落落不明的的；（6）在在上下班班途中，，受到機(jī)機(jī)動車事事故傷害害的；（7）法法律、行行政法規(guī)規(guī)規(guī)定應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定定為工傷傷的其他他情形。。III、、工傷保保險待遇遇的給付付1、工傷傷保險給給付水平平的確定定2、工傷傷保險的的醫(yī)療給給付3、工傷傷保險的的傷殘撫撫恤待遇遇4、工傷傷保險待待遇給付付的終止止補(bǔ)償類別

傷殘津貼一次性傷殘補(bǔ)助金傷殘待遇生活完全不能自理1級2級3級4級本人工資的90%本人工資的85%本人工資的80%本人工資的75%24個月的本人工資22個月的本人工資20個月的本人工資18個月的本人工資生活大部分不能自理5級6級本人工資的70%本人工資的60%16個月的本人工資14個月的本人工資生活部分不能自理7級8級9級10級12個月的本人工資10個月的本人工資8個月的本人工資6個月的本人工資護(hù)理費完全不能自理大部分不能自理部分不能自理50%的統(tǒng)籌地區(qū)上年度月平均工資40%的統(tǒng)籌地區(qū)上年度月平均工資30%的統(tǒng)籌地區(qū)上年度月平均工資死亡待遇喪葬補(bǔ)助金統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資6個月遺屬一次性撫恤金統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資的48—60個月遺屬定期撫恤金統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資計發(fā)，配偶為40%，其他供養(yǎng)親屬為30%；供養(yǎng)親屬為孤寡老人和孤兒，在上述標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上加發(fā)10%五、生育育保險制制度（一）、、生育保保險制度度的概念念和特點點生育保險險制度是是指國家家和企業(yè)業(yè)為懷孕孕、分娩娩、哺乳乳和節(jié)育育的婦女女提供醫(yī)醫(yī)療服務(wù)務(wù)、生育育津貼、、產(chǎn)假和和休假，，以保障障婦女因因生育、、節(jié)育、、撫養(yǎng)孩孩子而造造成收入入中斷的的婦女及及其孩子子基本生生活的一一種社會會保險制制度。生育保險險制度的的特點：：生育保險險制度保保障的范范圍小生育保險險制具有有福利性性實行“產(chǎn)產(chǎn)前與產(chǎn)產(chǎn)后都享享受”的的原則生育保險險是短期期保障制制度生育保險險與醫(yī)療療保險密密切相關(guān)關(guān)第二部分分全球球養(yǎng)老金金市場發(fā)發(fā)展趨勢勢一、統(tǒng)賬賬結(jié)合養(yǎng)養(yǎng)老模式式面臨的的危機(jī)養(yǎng)老保險險面臨巨巨大財務(wù)務(wù)壓力養(yǎng)老保險險覆蓋面面窄養(yǎng)老金待待遇偏低低養(yǎng)老基金金保值增增值困難難家庭保障障功能弱弱化統(tǒng)賬結(jié)合合養(yǎng)老模模式改革革的思路路與對策策充分發(fā)揮揮家庭養(yǎng)養(yǎng)老保障障的作用用妥善協(xié)調(diào)調(diào)養(yǎng)老保保險繳費費率、投投資收益益率和收收入替代代率之間間的矛盾盾建立多層層次多元元化的養(yǎng)養(yǎng)老保障障制度做實個人人賬戶，，增加制制度的可可持續(xù)性性課程思路路社會保障障體系概概述員工福利利概述與與個人退退休計劃劃法定員工工福利與與全球養(yǎng)養(yǎng)老金市市場發(fā)展展趨勢企業(yè)福利利及相關(guān)關(guān)案例第一部分分企業(yè)業(yè)自定員員工福利利企業(yè)自定定員工福福利是企企業(yè)根據(jù)據(jù)自身的的經(jīng)濟(jì)狀狀況、發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃、競爭爭力等因因素，自自愿為員員工舉辦辦的福利利項目。。企業(yè)自定定員工福福利和法法定福利利的本質(zhì)區(qū)區(qū)別是，，企業(yè)自自定員工工福利是是企業(yè)自自愿實施施的，不不存在國國家法律律、政策策強(qiáng)制實實施的問問題。一、企業(yè)業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)養(yǎng)老保險險廣義的養(yǎng)養(yǎng)老保險險的主要要包含政政府提供供的基本本養(yǎng)老保保險、企企業(yè)提供供的企業(yè)業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)養(yǎng)老保險險和商業(yè)業(yè)人壽保保險公司司提供的的人壽保保險三個個方面。。企業(yè)補(bǔ)補(bǔ)充養(yǎng)老老保險又又稱企業(yè)年金金，即企業(yè)業(yè)舉辦、、每年給給付的養(yǎng)養(yǎng)老保險險（一）、、企業(yè)補(bǔ)補(bǔ)充養(yǎng)老老保險的的發(fā)展的的條件企業(yè)具備備發(fā)展企企業(yè)補(bǔ)充充養(yǎng)老保保險的經(jīng)經(jīng)濟(jì)能力力企業(yè)發(fā)展展補(bǔ)充養(yǎng)養(yǎng)老保險險可以稅稅前列支支企業(yè)補(bǔ)充充養(yǎng)老保保險的投投資收益益免稅企業(yè)可以以分享退退休金計計劃獲得得的額外外收益?zhèn)€人參加加退休金金計劃可可以享受受延稅優(yōu)優(yōu)惠（二）、、企業(yè)補(bǔ)補(bǔ)充養(yǎng)老老保險資資金的籌籌集和經(jīng)經(jīng)辦主體體I、企業(yè)業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)養(yǎng)老保險險資金的的籌集1、企業(yè)業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)養(yǎng)老保險險資金主主要由企企業(yè)負(fù)擔(dān)擔(dān)。2、社會會保險經(jīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)構(gòu)返還給給企業(yè)的的供款。。3、產(chǎn)品品銷售收收入。II、企企業(yè)補(bǔ)充充養(yǎng)老保保險的經(jīng)經(jīng)辦主體體1、大企企業(yè)、企企業(yè)集團(tuán)團(tuán)和行業(yè)業(yè)經(jīng)辦2、各級級社會保保險經(jīng)辦辦機(jī)構(gòu)經(jīng)經(jīng)營企業(yè)業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)養(yǎng)老保險險3、商業(yè)性性保險公司司等金融機(jī)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦企企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)養(yǎng)老保險業(yè)業(yè)務(wù)（三）、企企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)養(yǎng)老保險的的運作機(jī)制制I、確定受受益型企業(yè)業(yè)年金方案案確定受益型型退休金計計劃主要是是指由雇主主資助的職職工退休后后每月可以以獲得固定定養(yǎng)老金的的保障計劃劃。領(lǐng)取養(yǎng)老金金的計算公公式為：養(yǎng)老金=替代系系數(shù)×工作作期×最終終養(yǎng)老工資資其中，替代代系數(shù)是指指養(yǎng)老金逐逐年增長的的比例；工工作期是指指從職工加加入企業(yè)年年金方案到到職工退休休或離職這這段時間II、確定定供款型企企業(yè)年金方方案確定供款型型年金方案案是指繳費費率事先確確定，雇主主一般承擔(dān)擔(dān)大部分繳繳費，雇員員可以自愿愿選擇附加加繳費，繳繳費比例最最高不超過過工資的25%。職工的繳費費主要有兩兩方面的用用途：一是是購買商業(yè)業(yè)保險，以以抵御意外外人身風(fēng)險險；二是為為雇員建立立個人投資資賬戶。III、確確定受益型型和確定供供款型企業(yè)業(yè)年金的比比較1、擔(dān)保運運作機(jī)制不不同2、承擔(dān)責(zé)任任不同3、發(fā)展前前景不同（四）、企企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)養(yǎng)老保險的的管理I、基金繳費人人企業(yè)補(bǔ)充保保險基金的的繳費人可可以是企業(yè)業(yè)或者個人人，是企業(yè)業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老老保險的供供款人。II、基金金受益人基金受益人人是指享有有獲得養(yǎng)老老金權(quán)利的的人III、基基金受托人人基金受托人人是企業(yè)、、企業(yè)集團(tuán)團(tuán)或者行業(yè)業(yè)，是接受受繳費人的的委托，負(fù)負(fù)責(zé)管理企企業(yè)補(bǔ)充保保險的管理理，并對受受益人負(fù)責(zé)責(zé)。IV、投資資管理人投資管理人人是法人機(jī)機(jī)構(gòu)，接受受受托人的的委托，按按照簽訂的的資產(chǎn)管理理協(xié)議，審審慎投資運運作基金資資產(chǎn)。V、基金保保管人保管人是法法人機(jī)構(gòu)，，是接受受受托人委托托，代為安安全保管基基金資產(chǎn)。。繳費人（委委托人)保管人受益人受托人投資管理人人市場投資組組合二、企業(yè)補(bǔ)補(bǔ)充醫(yī)療保保險基本醫(yī)療保保險、補(bǔ)充充醫(yī)療保險險和商業(yè)醫(yī)醫(yī)療保險是是醫(yī)療保險險體系的三三個支柱。。（一）、補(bǔ)補(bǔ)充醫(yī)療保保險的概念念和特點補(bǔ)充醫(yī)療保保險是指職職工以企業(yè)業(yè)為單位自自愿或者被被強(qiáng)制參加加基本醫(yī)療療保險以外外的醫(yī)療保保險。補(bǔ)充充醫(yī)療保險險是相對于于基本醫(yī)療療保險而言言的，是根根據(jù)權(quán)利和和義務(wù)統(tǒng)一一的原則，，依據(jù)特殊殊人群需要要而設(shè)立的的，是對基基本醫(yī)療保保險的補(bǔ)充充保險。補(bǔ)充醫(yī)療保保險主要有有以下幾方方面的特點點：I、補(bǔ)充醫(yī)醫(yī)療保險是是基本醫(yī)療療保險的補(bǔ)補(bǔ)充II、補(bǔ)充充醫(yī)療保險險屬于較高高層次的保保障III、補(bǔ)補(bǔ)充醫(yī)療保保險資金的的經(jīng)營具有有盈利性IV、補(bǔ)充充醫(yī)療保險險的經(jīng)營具具有競爭性性醫(yī)療保障水水平商業(yè)保險補(bǔ)充醫(yī)療保保險基本醫(yī)療保保險基本醫(yī)療保保險保障群群體未保障群體體人商業(yè)保險三、員工股股權(quán)激勵員工股權(quán)激激勵是指員員工以參與與企業(yè)股份份的形式參參與企業(yè)利利潤分配的的薪酬制度度，股權(quán)激激勵對防止止企業(yè)員工工短期行為為，引導(dǎo)其其追求企業(yè)業(yè)長期效益益的行為具具有比較好好的激勵和和約束作用用。（一）、員員工股權(quán)激激勵的類型型I、現(xiàn)股激激勵現(xiàn)股激勵是是指公司通通過獎勵或或參照股票票當(dāng)前市場場價值向員員工出售的的方式，使使員工即時時直接獲得得股權(quán)。II、期股股激勵期股激勵是是指公司和和經(jīng)理人約約定在將來來某一時期期內(nèi)以一定定價格購買買一定數(shù)量量的股權(quán)，，購股價格格一般參照照股權(quán)的當(dāng)當(dāng)前價格確確定。III、期期權(quán)激勵期權(quán)激勵是是指公司給給予經(jīng)理人人在將來某某一時期以以一定價格格購買一定定數(shù)量股票票的權(quán)利，，經(jīng)理人到到期可以行行使或者放放棄這個權(quán)權(quán)利，即行行權(quán)，購股股價格一般般參照股權(quán)權(quán)的當(dāng)前價價格確定。。（二）、不不同股權(quán)激激勵模式的的比較增值收益權(quán)持有風(fēng)險股權(quán)表決權(quán)資金即期投入享受貼息現(xiàn)股√√√√×期股√√××√期權(quán)√×××√（三）、股股權(quán)激勵的的條件和范范圍四、員工培培訓(xùn)（一）、員員工培訓(xùn)的的概念（二）、員員工培訓(xùn)的的原則I、近期目目標(biāo)和長遠(yuǎn)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的關(guān)關(guān)系II、理論論和實踐的的關(guān)系III、共共性和個性性的關(guān)系（三）、培培訓(xùn)的類型型I、職前培培訓(xùn)和在職職培訓(xùn)II、普通通培訓(xùn)和技技術(shù)培訓(xùn)第二部分商商業(yè)團(tuán)體體保險一、商業(yè)團(tuán)團(tuán)體保險的的保障（一）、團(tuán)團(tuán)體保險的的含義I、團(tuán)體的的含義團(tuán)體保險關(guān)關(guān)系中保險險人的相對對方（被保保險人）即即團(tuán)體。1.團(tuán)體組組成的規(guī)定定參加團(tuán)體保保險的團(tuán)體體，不能是是為投保團(tuán)團(tuán)體保險而而組成的團(tuán)團(tuán)體，而必必須是已經(jīng)經(jīng)存在的、、有特定業(yè)業(yè)務(wù)活動、、實行獨立立核算的正正式法人團(tuán)團(tuán)體。2.團(tuán)體人人數(shù)和參保保比例的規(guī)規(guī)定團(tuán)體保險實實踐中，往往往規(guī)定參參加團(tuán)體保保險的團(tuán)體體必須達(dá)到到一定的人人數(shù)，對參參保比例也也有一定的的規(guī)定。我國規(guī)定，，投保團(tuán)體體的人數(shù)等等于或少于于8人時，，所有成員員必須全部部投保；投投保人數(shù)多多于8人的的，投保成成員應(yīng)占團(tuán)團(tuán)體成員總總數(shù)的75％(含75％)。。3.團(tuán)體人人員參保資資格的認(rèn)定定(1)全職職或?qū)Ｂ毠すぷ鞯囊?guī)定定(2)正常常在職工作作的規(guī)定(3)試用用期間的規(guī)規(guī)定II、團(tuán)體體保險的含含義團(tuán)體保險是是指由保險險公司用一一份保險合合同為團(tuán)體體內(nèi)的許多多成員提供供保險保障障的一種人人身保險業(yè)業(yè)務(wù)。在團(tuán)體保險險中，符合合上述條件件的“團(tuán)體體”為投保保人，團(tuán)體體內(nèi)的成員員為被保險險人，保險險公司簽發(fā)發(fā)一張總保保單給投保保人（團(tuán)體體），為被被保險人因因疾病、傷傷殘、死亡亡以及離職職退休等提提供補(bǔ)助醫(yī)醫(yī)療費用、、給付撫恤恤金和養(yǎng)老老金。團(tuán)體保險種種類包括團(tuán)團(tuán)體人壽保保險、團(tuán)體體健康保險險、團(tuán)體意意外傷害保保險和團(tuán)體體年金保險險。（二）、團(tuán)團(tuán)體保險的的特征I、特殊的的風(fēng)險選擇擇規(guī)則II、靈活活的保險計計劃設(shè)計III、相相對低廉的的經(jīng)營成本本IV、專業(yè)業(yè)的服務(wù)和和管理（三）、我我國團(tuán)體人人身保險的的發(fā)展情況況二、團(tuán)體人人壽保險（一）、團(tuán)團(tuán)體人壽保保險的主要要險種I、團(tuán)體定定期人壽保保險團(tuán)體定期人人壽保險常常簡稱為團(tuán)團(tuán)體定期保保險，是指指以經(jīng)過選選擇的團(tuán)體體中的員工工為被保險險人，團(tuán)體體或團(tuán)體雇雇主作為投投保人，保保險期間為為一年的死死亡保險。。II、團(tuán)體信用人人壽保險團(tuán)體信用人人壽保險是是指為保全全住宅貸款款定期付款款銷售等分分期償還債債權(quán)，由貸貸款提供機(jī)機(jī)構(gòu)或信用用保證機(jī)構(gòu)構(gòu)作為投保保人(受益益人)，以以與其發(fā)生生借貸關(guān)系系的眾多分分期付款債債務(wù)人作為為被保險人人，同保險險人簽訂的的一種團(tuán)體體保險合同同。III、團(tuán)團(tuán)體養(yǎng)老保保險考慮到員工工在退休后后的生活保保障需要，，團(tuán)體可能能為其向保保險人購買買一份“生生存保險””合同，員員工退休后后，由保險險人一次性性按保險金金額向退休休員工支付付一筆款項項，供其養(yǎng)養(yǎng)老生活所所用，這種種團(tuán)體保險險稱為團(tuán)體體養(yǎng)老保險險。IV、團(tuán)體體年金保險險年金保險是是指一種承承諾在一定定期間按期期支付一定定款項的保保險。按照照年金受領(lǐng)領(lǐng)人數(shù)可以以分為個人人年金保險險和團(tuán)體年年金保險。。以個人的的名義購買買的年金保保險，稱為為個人年金金。而以團(tuán)團(tuán)體方式購購買的年金金保險稱為為團(tuán)體年金金保險，簡簡稱為年金金保險。V、團(tuán)體終終身保險團(tuán)體終身保保險則是指指以團(tuán)體或或其雇主為為投保人，，團(tuán)體員工工為被保險險人，一旦旦被保險人人死亡，由由保險人負(fù)負(fù)責(zé)給付死死亡保險金金的一種保保險產(chǎn)品。。VI、團(tuán)團(tuán)體遺屬收收入給付保保險在這種團(tuán)體體保險中，，以團(tuán)體或或其雇主作作為投保人人，團(tuán)體所所屬員工為為被保險人人，員工的的遺屬作為為受益人，，團(tuán)體或其其雇主與保保險人簽訂訂保險合同同，約定在在員工死亡亡時，由保保險人向死死亡員工的的遺屬給付付死亡保險險金。VII、團(tuán)團(tuán)體萬能壽壽險（二二））、、團(tuán)團(tuán)體體人人壽壽保保險險合合同同的的特特點點I、、被被保保險險人人多多，，情情況況復(fù)復(fù)雜雜II、、規(guī)規(guī)定定被被保保險險人人的的投投保保金金額額III、、雇雇主主承承擔(dān)擔(dān)全全部部或或者者部部分分保保險險費費IV、、管管理理費費用用低低（三三））、、團(tuán)團(tuán)體體人人壽壽保保險險合合同同的的保保障障范范圍圍I、、死死亡亡保保險險給給付付II、、失失蹤蹤保保險險給給付付III、、全全殘殘廢廢保保險險給給付付（四四））、、初初年年度度保保險險費費的的計計算算I、、團(tuán)團(tuán)體體人人壽壽保保險險成成本本的的影影響響因因素素II、、初初年年度度基基本本保保險險費費的的計計算算1、、預(yù)預(yù)期期危危險險