財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料財(cái)政的定義及一般特征？財(cái)政是國家或政府的收支活動(dòng)，他是一國政府采取實(shí)物，力役或價(jià)值形式，以一部分國民收入為分配對(duì)象，為國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要而實(shí)施的分配活動(dòng)。財(cái)政分配的主體：國家財(cái)政分配的對(duì)象：剩余產(chǎn)品或剩余價(jià)值財(cái)政分配的形式：實(shí)物，力役或價(jià)值形式財(cái)政分配的目的：滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需求西方公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)？提供公共產(chǎn)品，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈什么是外部性，外部性的類型？指某經(jīng)濟(jì)主體在從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)給他人造成損失或收益而沒有承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任或取得相應(yīng)報(bào)酬的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。正外溢性：私人成本大于社會(huì)成本，而私人收益小于社會(huì)收益。負(fù)外溢性：私人成本小于社會(huì)成本，而私人收益大于社會(huì)收益公共產(chǎn)品的定義和特征？定義：公共產(chǎn)品是私人產(chǎn)品的對(duì)立物，指的是具有共同消費(fèi)性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)特征：(1)消費(fèi)非排他性，即一些人想用公共物品帶來的利益而不能出其他一些人同時(shí)從公共物品中受益。原因：a.公共產(chǎn)品大都是在技術(shù)上不易排斥眾多受益者的產(chǎn)品；b.某些公共產(chǎn)品雖然在技術(shù)上可排他，但排他成本十分昂貴，以致經(jīng)濟(jì)上不可行。(2)取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性{公共物品最重要的標(biāo)志}，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，社會(huì)邊際成本為零。私人產(chǎn)品·巧克力·衣服·擁擠的收費(fèi)道路轎車俱樂部產(chǎn)品·消防·有線電視·不擁擠的收費(fèi)道路高等教育公共資源·魚類·野生動(dòng)物·擁擠的不收費(fèi)道路純公共產(chǎn)品·路燈·國防·不擁擠的不收費(fèi)道路6.什么是基尼系數(shù)？衡量其大小的標(biāo)準(zhǔn)是什么？洛倫茨曲線與對(duì)角線間的面積與對(duì)角線以下的總面積之比。系數(shù)<1,系數(shù)越小，越趨于公平。G=0收入絕對(duì)平等0.3<G<0.4收入合理0.4<G<0.5收入差距較大G>0．5收入差距懸殊G=1收入絕對(duì)不平等0.4警戒線，我國>0.5，差距懸殊財(cái)政在調(diào)節(jié)居民收入分配差距方面的手段？稅收:稅式支出負(fù)所得稅財(cái)政支出:社會(huì)救助支出社會(huì)保險(xiǎn)支出通過公共項(xiàng)目支出間接影響收入分配格局政府管制:最低工資、同工同酬、房租管制等3財(cái)政在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定的機(jī)制與手段①內(nèi)在穩(wěn)定器:累進(jìn)的所得稅和轉(zhuǎn)移支付制度②相機(jī)抉擇的財(cái)政政策總供給﹥總需求：擴(kuò)大財(cái)政支出、減少稅收收入、回購公債總供給﹤總需求：減少財(cái)政支出、增加稅收收入、發(fā)行公債③滿足非生產(chǎn)性公共需要④加快公共設(shè)施發(fā)展,消除”瓶頸”效應(yīng),轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)財(cái)政支出效益的特殊性？計(jì)算效益的范圍不同微觀經(jīng)濟(jì)主體：企業(yè)自身核算范圍內(nèi)的直接的、有形的所費(fèi)與所得財(cái)政：包括直接的有形的所費(fèi)與所得，也包括長(zhǎng)期的、間接地、無形的所費(fèi)與所得衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同微觀：自身經(jīng)濟(jì)效益最大化財(cái)政：社會(huì)效益最大化成本、效益的表現(xiàn)形式不同微觀：?jiǎn)我坏?、貨幣?jì)算的價(jià)值形態(tài)財(cái)政:價(jià)值形態(tài)多樣化，政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等等成本效益分析法的主要內(nèi)容針對(duì)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的備選方案，計(jì)算出每個(gè)方案的全部預(yù)算成本和預(yù)期效益的現(xiàn)值，通過比較分析，從中選擇出最優(yōu)的項(xiàng)目作為政府投資項(xiàng)目的一種方法如何計(jì)算成本和收益市場(chǎng)價(jià)格影子價(jià)格消費(fèi)者剩余根據(jù)經(jīng)濟(jì)行為判斷(時(shí)間價(jià)值和生命價(jià)值)無形成本和收益的估價(jià)公共定價(jià)法的定義與類型？政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以便提高社會(huì)資源的配置效率，使公共物品得到有效利用，提高財(cái)政支出的效益，保證居民生活水平和生活安定。一是純公共定價(jià)，即政府之際而制定自然壟斷行業(yè)（如能源、通信和交通等）的價(jià)格二是管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定涉及國計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)（如金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等）的價(jià)格。公共選擇理論？公共選擇理論作為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。以新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本假設(shè)（特別是理性人假設(shè)）、原理和方法作為分析工具，研究和刻畫政治市場(chǎng)上的行為和政治市場(chǎng)的運(yùn)行。政府失靈的概念及其原因？概念：人們通過民主選票選擇出來的政治家所左右的政府，其活動(dòng)未必能矯正市場(chǎng)失靈，政府活動(dòng)本身也許就有問題，甚至造成更大的資源浪費(fèi)。原因：（1）政府決策的無效率（2）政府機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)的無效率（3）政府干預(yù)的無效率財(cái)政支出的概念及其分類？財(cái)政支出也稱政府支出或公共支出，是以國家為主體、以財(cái)政的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種財(cái)政資金分配活動(dòng)、集中反映了國家的職能活動(dòng)范圍及其所發(fā)生的耗費(fèi)。財(cái)政支出是政府活動(dòng)的成本。按費(fèi)用類別劃分按照國家職能，將公共支出區(qū)分為（經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)，社會(huì)文教費(fèi)，國防費(fèi)，行政管理費(fèi)，其他開支）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類即以公共支出是否與商品和服務(wù)交換為標(biāo)準(zhǔn)分類購買性支出（直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動(dòng)；包括政府部門事業(yè)費(fèi)和投資撥款等轉(zhuǎn)移性支出（直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?，單方面的轉(zhuǎn)移;包括補(bǔ)助支出，捐贈(zèng)支出和債券利息支出等。按產(chǎn)生效益的時(shí)間分類經(jīng)常性支出（使社會(huì)直接受益或當(dāng)期受益，補(bǔ)償方式應(yīng)該是稅收，資本性支出）資本性支出（使社會(huì)當(dāng)期和今后很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)受益，補(bǔ)償方式應(yīng)當(dāng)時(shí)稅收和國債）多數(shù)票規(guī)則的缺陷？在政府提案超過兩個(gè)以上時(shí)，會(huì)出現(xiàn)循環(huán)投票，稱之為投票悖論為消除投票循環(huán)的現(xiàn)象而制定的投票程序也有缺陷；確定投票程序的權(quán)利常常就是決定投票結(jié)果的權(quán)利強(qiáng)制投票人具有單峰偏好容易導(dǎo)致中間人投票定理，不一定最優(yōu)多數(shù)票規(guī)則不能反映個(gè)人的偏好強(qiáng)度，從而可能無視少數(shù)人的利益，也可能會(huì)產(chǎn)生收入再分配效益什么是利益集團(tuán)，利益集團(tuán)如何影響政府效率？那些有某種共同的目標(biāo)，并試圖對(duì)公共政策施加影響的個(gè)人有組織的實(shí)體，其目的是為了謀求個(gè)人不能通過純粹的個(gè)人行為來增進(jìn)的那一部分利益。根據(jù)公共選擇理論，說明政府失靈的原因？及其對(duì)我國財(cái)政的法制化和民主化有什么借鑒意義？原因同上面。借鑒意義eq\o\ac(○,1)對(duì)合理解決政府與市場(chǎng)關(guān)系具有指導(dǎo)意義eq\o\ac(○,2)對(duì)政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義eq\o\ac(○,3)對(duì)實(shí)現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實(shí)踐意義。eq\o\ac(○,4)對(duì)在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義。轉(zhuǎn)移性支出和購買性支出的定義及區(qū)別？?購買性支出：直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動(dòng)；包括政府部門事業(yè)費(fèi)和投資撥款等?轉(zhuǎn)移性支出：直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移；包括補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出等2、區(qū)別1.如果購買性支出在公共支出總額中的比重較大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響就大些，直接通過財(cái)政所配置的資源規(guī)模也就較大；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占比重較大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)社會(huì)收入分配的直接影響就大。2.購買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束相對(duì)較弱。3.購買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束較強(qiáng)；轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束較弱瓦格納法則的定義及解釋的方法？定義：伴隨著人均國民收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也不斷提高。同時(shí)，瓦格納認(rèn)為決定財(cái)政支出增長(zhǎng)的力量，是可以用政治和經(jīng)濟(jì)的因素來解釋。（待定！補(bǔ)充?。?、定義伴隨著人均國民收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也不斷提高2、解釋方法決定財(cái)政支出增長(zhǎng)的力量，是可以用政治和經(jīng)濟(jì)的因素來解釋。eq\o\ac(○,1)政治因素:國家職能擴(kuò)展→政府職能的內(nèi)在質(zhì)量提高→財(cái)政支出擴(kuò)大eq\o\ac(○,2)經(jīng)濟(jì)因素工業(yè)化→擴(kuò)大的市場(chǎng)與市場(chǎng)主體間的關(guān)系日趨復(fù)雜→要求建立有關(guān)的司法和行政制度→財(cái)政支出增長(zhǎng)城市化和人口密集問題→外溢性→必須政府解決此外，瓦格納把教育、娛樂、文化、保健與福利等方面的政府支出水平由它們需求的收入彈性決定，當(dāng)人均收入增加時(shí)，財(cái)政支出中用于這些方面的支出也會(huì)大幅度增加，即隨著經(jīng)濟(jì)中人均收入的增長(zhǎng)，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也增長(zhǎng)了。“梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論”的主要內(nèi)容及觀點(diǎn)？這一理論認(rèn)為，在正常年份公共支出呈現(xiàn)一種漸進(jìn)的上升趨勢(shì)，但當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)“劇變”（如戰(zhàn)爭(zhēng)，經(jīng)濟(jì)大危機(jī)或嚴(yán)重災(zāi)害）時(shí)，公共支出會(huì)急劇上升，當(dāng)“劇變”期即使之后，公共支出水平會(huì)下降，但不會(huì)低于原來的水平。推論：隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，收入水平上升，以不變的稅率征的稅收不僅絕對(duì)額會(huì)上升，其相對(duì)于GDP的相對(duì)額會(huì)上升，于是政府支出的上升會(huì)與GDP的上升成正向關(guān)系，這是財(cái)政支出增長(zhǎng)的內(nèi)在原因；但在非常時(shí)期，如發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)、戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)，財(cái)政支出上升的壓力驟然增大，政府被迫提高稅收水平，而公眾在非常時(shí)期也會(huì)接受提高了的稅收水平。這是財(cái)政支出增長(zhǎng)的外在原因。外在原因通過三方面的效應(yīng)，導(dǎo)致財(cái)政支出的迅速增長(zhǎng)：（1）替代效應(yīng)（2）審查效應(yīng)（3）集中效應(yīng)我國行政管理支出規(guī)模發(fā)展變化規(guī)律及其控制對(duì)策？1、規(guī)律。eq\o\ac(○,1)規(guī)模迅速擴(kuò)張。隨著社會(huì)進(jìn)步和發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜化，公共事務(wù)日漸增多，導(dǎo)致行政支出的規(guī)模呈現(xiàn)出不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)。eq\o\ac(○,2)增長(zhǎng)速度超過財(cái)政支出增長(zhǎng)速度eq\o\ac(○,3)占GDP比重穩(wěn)中有升（GDP是行政支出增長(zhǎng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，行政支出占GDP比重指標(biāo)顯示了一個(gè)國家非經(jīng)濟(jì)費(fèi)用支出的負(fù)荷能力和負(fù)擔(dān)水平）eq\o\ac(○,4)如果真正考察行政支出的實(shí)際增長(zhǎng)率，那就要考慮的物價(jià)因素2、控制對(duì)策（1）科學(xué)界定政府職能范圍。強(qiáng)化政府的法律、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)職能，弱化政府的行政職能。（2）嚴(yán)格控制機(jī)構(gòu)膨脹和人員增長(zhǎng)。（3）進(jìn)一步完善公務(wù)員制度。（4）認(rèn)真落實(shí)政府采購制度。（5）改進(jìn)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束。另外，還要加強(qiáng)上下級(jí)之間、審計(jì)部門、監(jiān)察部門、社會(huì)和公眾的監(jiān)督，使行政支出逐步科學(xué)化、規(guī)范化畫圖說明國防支出合理規(guī)模的一半均衡分析？對(duì)國防支出合理規(guī)模的一般均衡分析：1、生產(chǎn)可能性曲線表示在現(xiàn)有資源和技術(shù)約束條件下，能夠生產(chǎn)的軍用品）和民用品的各種組合，而社會(huì)無差異曲線則代表能給社會(huì)成員帶來相同效用水平的軍用品和民用品的不同數(shù)量組合。2、根據(jù)一般均衡的要求，要實(shí)現(xiàn)國防的有效供給，社會(huì)對(duì)于軍用品和民用品的邊際替代率應(yīng)等于二者之間的邊際轉(zhuǎn)換率3、當(dāng)兩條曲線相切時(shí)，就達(dá)到現(xiàn)有資源和技術(shù)約束下的均衡組合。影響國防支出大小的因素？1．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低2．國家管轄范圍的大小3．國際政治形勢(shì)的狀況4．軍事現(xiàn)代化程度5．兵役制度政府干預(yù)教育的理論依據(jù)？教育具有正的外部效應(yīng)，完全由市場(chǎng)提供數(shù)量會(huì)低于最優(yōu)水平，需要政府介入2、為避免收入差距形成受教育機(jī)會(huì)的不公平，國家提供免費(fèi)的基礎(chǔ)教育并對(duì)貧困家庭孩子提供教育補(bǔ)助3、由于教育投資的收益具有不確定性，教育資本市場(chǎng)不完全，私人機(jī)構(gòu)一般不愿意進(jìn)行貸款投資，只能依靠政府畫圖分析說明不同形式政府教育支出的效應(yīng)？對(duì)學(xué)生本人提供補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)——普及義務(wù)教育eq\o\ac(○,1)學(xué)生在得到補(bǔ)助后，學(xué)生的預(yù)算線由AB向外平移至ACF，其中AC部分即為補(bǔ)助數(shù)額。新的預(yù)算線ACF與無差異曲線I’相切于點(diǎn)E’。個(gè)人教育消費(fèi)數(shù)量增加至OD’。eq\o\ac(○,2)對(duì)學(xué)生本人提供補(bǔ)助一般有兩種具體的做法：一是撥款興辦學(xué)校，提供免費(fèi)教育；二是給學(xué)生發(fā)放免費(fèi)入學(xué)卡。2、對(duì)低收入家庭提供補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)eq\o\ac(○,1)政府部門試圖通過補(bǔ)助，提高低收入家庭對(duì)教育消費(fèi)的支付能力。eq\o\ac(○,2)家庭在獲得補(bǔ)助前，預(yù)算線AB與無差異曲線I相切于E點(diǎn)，用于教育消費(fèi)的數(shù)量為OD。得到補(bǔ)助后，家庭的預(yù)算線由AB向外平移至CF，并且與無差異曲線I’相切于E’點(diǎn)?？梢钥闯?，家庭用于教育消費(fèi)和其他產(chǎn)品的消費(fèi)同時(shí)增加，其中教育消費(fèi)由OD增加到OD’，增加了DD’。eq\o\ac(○,3)在一般情況下，由于獲得補(bǔ)助的低收入家庭可以將補(bǔ)助款用于購買其他產(chǎn)品，因此這種方式無法保證家庭增加對(duì)教育的消費(fèi)。3、圖-對(duì)私立學(xué)校補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)eq\o\ac(○,1)這一方式以私立學(xué)校而非學(xué)生本人為補(bǔ)助對(duì)象，政府部門試圖通過補(bǔ)助，降低私立學(xué)校向?qū)W生收取的學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。該方式大多出于扶植私立學(xué)校的需要。eq\o\ac(○,2)在學(xué)費(fèi)補(bǔ)助之前，預(yù)算線AB與無差異曲線I相切于E’點(diǎn)，個(gè)人的教育消費(fèi)為OD。學(xué)費(fèi)補(bǔ)助后，學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)降低，個(gè)人的預(yù)算線外移成為AC，與另一條無差異曲線I’相切于E’點(diǎn)，個(gè)人對(duì)教育的消費(fèi)為OD’，增加了DD’。我國在教育支出方面存在的問題及對(duì)策？問題1.財(cái)政性教育投入不足造成結(jié)果：教育普及率低；教育亂收費(fèi)現(xiàn)象普遍。2.教育支出結(jié)構(gòu)不合理（1）第一、三級(jí)教育支出結(jié)構(gòu)不合理（2）教育支出的區(qū)域間不平衡（3）教育支出的校際間不平衡對(duì)策1.加強(qiáng)教育的立法工作2.優(yōu)化三級(jí)教育投入結(jié)構(gòu)：通過由中央統(tǒng)籌義務(wù)教育完成;平衡地區(qū)間教育投入差距：通過由中央統(tǒng)籌義務(wù)教育以及轉(zhuǎn)移支付完成;平衡校際間投入差異：通過取消對(duì)公立學(xué)校的等級(jí)評(píng)定完成.3.發(fā)行教育公債財(cái)政投資的概念、特點(diǎn)及范圍？概念是政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，滿足社會(huì)公共需要，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)，投入資金用于轉(zhuǎn)化為實(shí)物資產(chǎn)的行為和過程。2、特點(diǎn)投資目標(biāo)：追求社會(huì)效益最大化投資領(lǐng)域：更多關(guān)注存在市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域，經(jīng)常投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目資金來源：財(cái)政撥款，必要時(shí)可通過發(fā)債方式籌資，相對(duì)寬松范圍競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目：支柱產(chǎn)業(yè)中的重點(diǎn)項(xiàng)目，高新技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目；基礎(chǔ)性項(xiàng)目：政府集中資金建設(shè)，并引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)、外資參與建設(shè)；公益性項(xiàng)目：政府利用財(cái)政資金建設(shè)感應(yīng)度系數(shù)？感應(yīng)度系數(shù)是指國民經(jīng)濟(jì)各部門每增加一個(gè)單位最終使用時(shí)，某一部門由此而受到的需求感應(yīng)程度，也就是需要該部門為其他部門生產(chǎn)而提供的產(chǎn)出量。系數(shù)大說明該部門對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求感應(yīng)程度強(qiáng)，反之，則表示對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求感應(yīng)程度弱。財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的必要性？1.農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是財(cái)政收入的基礎(chǔ)；2.農(nóng)業(yè)是同時(shí)面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與自然風(fēng)險(xiǎn)的弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)；3.農(nóng)業(yè)內(nèi)部積累不能滿足農(nóng)業(yè)投資要求的客觀需求；4.農(nóng)業(yè)支出項(xiàng)目很多具備正的“外部效應(yīng)”，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)。財(cái)政投融資體制的概念及特征？財(cái)政投融資體制是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他的政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以也稱為“政策性金融”。財(cái)政投融資的基本特征財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資政策投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合財(cái)政投融資的管理由3國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜統(tǒng)籌管理和經(jīng)營財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活政府向社會(huì)提供基礎(chǔ)設(shè)施的原因及方式？1、原因出于三種考慮eq\o\ac(○,1)關(guān)系國計(jì)民生的重大的項(xiàng)目eq\o\ac(○,2)維護(hù)國家安全的需要eq\o\ac(○,3)反壟斷的需要2、方式：籌資建設(shè)（稅收、公債、基金等方式籌集資金）、免費(fèi)提供、收取使用費(fèi)社會(huì)保障的定義、特征及類型？定義是指國家依據(jù)一定的法律法規(guī)，在勞動(dòng)者或全體社會(huì)成員因年老、疾病、傷殘喪失勞動(dòng)能力或喪失就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而面臨生活困難時(shí)，向其提供必不可少的基本生活保障和社會(huì)服務(wù)。特征eq\o\ac(○,1)社會(huì)性強(qiáng)制性互濟(jì)性福利性類型eq\o\ac(○,1)福利型社會(huì)保障模式（這種模式是以全民性和普遍性的保障原則為核心，全體居民和公民不論其有無收入和是否就業(yè)，都可享有國家制定的各項(xiàng)福利保障政策。由于全民都享有受保障的權(quán)利，因此，這種模式下的社會(huì)保障資金來源于國家的稅收）eq\o\ac(○,2)社會(huì)保險(xiǎn)型模式（這種模式以社會(huì)保險(xiǎn)為核心，社會(huì)保障費(fèi)用由雇員、雇主和國家三方負(fù)擔(dān)，主要以雇員和雇主承擔(dān)為主，社會(huì)保障的給付與雇員的收入和社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)相聯(lián)系）eq\o\ac(○,3)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型模式（這種模式以強(qiáng)制儲(chǔ)蓄為核心，政府強(qiáng)制雇主、雇員為雇員儲(chǔ)蓄社會(huì)保障費(fèi)用，以滿足雇員個(gè)人各種社會(huì)保障項(xiàng)目的支付需要）eq\o\ac(○,4)國家型保障模式（這種模式以“國家統(tǒng)包”為核心，由政府對(duì)福利進(jìn)行直接分配，社會(huì)保障事務(wù)由國家統(tǒng)一辦理，社會(huì)保障費(fèi)由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人不必繳納社會(huì)保障費(fèi)用。它主要是根據(jù)馬克思的社會(huì)總產(chǎn)品要在個(gè)人分配之前扣除社會(huì)保障費(fèi)用的理論確立的模式）政府介入社會(huì)保障的原因？彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的失靈在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障制度還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用私人保險(xiǎn)由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟(jì)保障1、克服保險(xiǎn)市場(chǎng)上的逆向選擇的需要；2、家長(zhǎng)主義的表現(xiàn)；3、降低決策成本的需要；4、實(shí)現(xiàn)收入分配公平的需要。我國社會(huì)保障制度的內(nèi)容？我國社會(huì)保障制度的基本內(nèi)容。以養(yǎng)老?失業(yè)?醫(yī)療三大保險(xiǎn)為基本項(xiàng)目?以工傷保險(xiǎn)?生育保險(xiǎn)?社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利為輔助項(xiàng)目的社會(huì)保險(xiǎn)體系?；颍?、社會(huì)保險(xiǎn)。包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)2、社會(huì)福利3、社會(huì)優(yōu)撫4、社會(huì)救濟(jì)5、住房保障社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別？我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要內(nèi)容？保險(xiǎn)覆蓋范圍。養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面由原來指包括國有企業(yè)和一部分城鎮(zhèn)集體企業(yè)擴(kuò)大到城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)，包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)，私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)的職工以及城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶的幫工，都必須參加養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)，稱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。保險(xiǎn)費(fèi)用籌集。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用主要由企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，財(cái)政負(fù)責(zé)彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的赤字。運(yùn)行模式。養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行方式。養(yǎng)老金待遇。養(yǎng)老基金管理。社會(huì)福利？國家民政部門技工的社會(huì)福利主要是對(duì)聾盲啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予各種物質(zhì)幫助，其資金大部分來源于國家預(yù)算撥款?；颍菏侵竾液蜕鐣?huì)根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)，在保障全體社會(huì)成員享受基本生存權(quán)力的基礎(chǔ)上，隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的不斷發(fā)展而逐步提高生活水平、增加居民勞動(dòng)報(bào)酬和基本社會(huì)保障之外的給付和服務(wù)的一種社會(huì)保障制度，是國家向全體社會(huì)成員普遍提供的資金幫助和優(yōu)價(jià)服務(wù)我國在社會(huì)保障制度方面存在的問題及對(duì)策？1、問題eq\o\ac(○,1)養(yǎng)老基金的籌資模式問題eq\o\ac(○,2)開征社會(huì)保險(xiǎn)稅問題eq\o\ac(○,3)廣大農(nóng)村人口的社會(huì)保障問題亟需解決的問題隱性債務(wù)：關(guān)鍵問題“空賬”資金來源國有股減持或土地批租收入從財(cái)政收入中劃出一定比例開征社會(huì)保障稅或提高稅率發(fā)行債券養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的完善可行的養(yǎng)老基金管理模式2、對(duì)策書P169（待定）財(cái)政補(bǔ)貼的概念及其與其他類型財(cái)政支出的區(qū)別？概念：一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)?供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。

區(qū)別：主要體現(xiàn)在同相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系上。財(cái)政補(bǔ)貼總與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起：或是補(bǔ)貼引起價(jià)格變動(dòng)，或者是價(jià)格變動(dòng)導(dǎo)致財(cái)政補(bǔ)貼。社會(huì)保障支出則與產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格不發(fā)生直接聯(lián)系。財(cái)政補(bǔ)貼更具有改變資源配置結(jié)構(gòu)?供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的影響，而社會(huì)保障支出則很少有這種聯(lián)系。財(cái)政補(bǔ)貼的類型？從補(bǔ)貼同社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的關(guān)系來看。可以區(qū)分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；從政府是否明確地安排支出來分，補(bǔ)貼可有明補(bǔ)與暗補(bǔ)之別；從補(bǔ)貼資金的接受主體來做區(qū)分，可有企業(yè)補(bǔ)貼和居民補(bǔ)貼從補(bǔ)貼對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響來看，可分為對(duì)生產(chǎn)的補(bǔ)貼和對(duì)消費(fèi)的補(bǔ)貼；從補(bǔ)貼是否與具體的購買活動(dòng)相聯(lián)系來分析，又有實(shí)物補(bǔ)貼與現(xiàn)金補(bǔ)貼畫圖說明明補(bǔ)與暗補(bǔ)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)及其特征？1、明補(bǔ)不改變商品的相對(duì)價(jià)格，產(chǎn)生收入效應(yīng)暗補(bǔ)改變商品的相對(duì)價(jià)格，產(chǎn)生收入效應(yīng)和替代效應(yīng)2特征eq\o\ac(○,1)如果補(bǔ)貼金額相同，明補(bǔ)與暗補(bǔ)相比，明補(bǔ)使消費(fèi)者能夠得到更高的效用水平。eq\o\ac(○,2)明補(bǔ)不改變商品之間的相對(duì)價(jià)格，只產(chǎn)生收入效用，不會(huì)帶來效率損失；而暗補(bǔ)卻在增強(qiáng)消費(fèi)者購買力的同時(shí)，改變了商品之間的相對(duì)價(jià)格，產(chǎn)生收入效應(yīng)和替代效應(yīng)，因此，暗補(bǔ)帶來了效率損失。但明補(bǔ)是對(duì)所有商品的補(bǔ)貼，難以通過對(duì)食品等特定商品的補(bǔ)貼以實(shí)現(xiàn)對(duì)貧困人口的關(guān)注；而暗補(bǔ)卻有明補(bǔ)所沒有的這一優(yōu)越性，可以幫助政府實(shí)現(xiàn)特定的救助目標(biāo)。稅式支出的概念、類型？稅收支出使以特俗的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，由此可見，稅收支出使政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。稅收支出可以分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出稅收庇護(hù)？納稅人把已經(jīng)取得的、本應(yīng)納稅的所得在未納稅之前重新投資于另一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而避免為這部分所得繳納所得稅的立法如何加強(qiáng)與規(guī)范我國稅收支出的管理？1、科學(xué)界定稅收支出的范圍，將稅收支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)職能鎖定在市場(chǎng)失靈領(lǐng)域；2.明確稅收支出的政策目標(biāo)，科學(xué)界定各項(xiàng)稅收優(yōu)惠的先后順序（技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整）；3.根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及財(cái)政承受能力，確定我國稅收支出的適度規(guī)模；4.優(yōu)化稅收支出的政策手段5.建立稅收支出的成本效益分析6.建立稅收支出的預(yù)算制度7.規(guī)范稅收優(yōu)惠的管理權(quán)限什么叫財(cái)政收入?試分析財(cái)政收入的來源結(jié)構(gòu)。財(cái)政作為以國家為主體的分配活動(dòng)，其中的財(cái)政收入既是一個(gè)過程，也是一定量的貨幣收入。作為一個(gè)過程，財(cái)政收入是財(cái)政分配活動(dòng)的一個(gè)階段，即組織收入、籌集資金階段，并在其中形成特定的財(cái)政分配關(guān)系；由于財(cái)政收入是以貨幣來衡量的，因此，財(cái)政收入又表現(xiàn)為一定量的貨幣資金，即國家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，主要是剩余產(chǎn)品價(jià)值。按財(cái)政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)分類：國有經(jīng)濟(jì)，私營經(jīng)濟(jì)，集體經(jīng)濟(jì)，個(gè)體經(jīng)濟(jì)，聯(lián)營經(jīng)濟(jì)，股份制經(jīng)濟(jì)，外商投資經(jīng)濟(jì)，港澳臺(tái)投資經(jīng)濟(jì)，其他經(jīng)濟(jì)。按財(cái)政收入來源分類按財(cái)政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)以及其它部門的收入。以來源的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)：第一產(chǎn)業(yè)部門、第二產(chǎn)業(yè)部門、第三產(chǎn)業(yè)部門。按財(cái)政資金的管理方式劃分為預(yù)算內(nèi)資金與預(yù)算外資金簡(jiǎn)述影響財(cái)政收入規(guī)模大小的因素是什么？1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平2.分配政策和分配制度3.價(jià)格對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響Ａ．價(jià)格總水平升降對(duì)財(cái)政收入的影響；Ｂ．現(xiàn)行的財(cái)政收入制度政府性收費(fèi)的概念及特征。規(guī)范的：政府性收費(fèi)是指政府向居民提供特定服務(wù)或試試特定管理所收取的規(guī)費(fèi)，以及政府對(duì)其提供公共產(chǎn)品和服務(wù)而直接向使用者或受益者收取的使用費(fèi)。廣義的：凡是以政府部門為主體的收費(fèi)，都可以看作是政府性收費(fèi)。2.政府性收費(fèi)的特征1.政府性收費(fèi)的主體是政府行政機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位；2.政府收費(fèi)以政府形式管理職能并為部分居民帶來直接利益為前提，但并不是國家行使所有社會(huì)管理職能后都采取收費(fèi)行使，只有給一部分公民帶來直接利益的部分社會(huì)管理職能行使后才能收費(fèi)；3.政府收費(fèi)的目的是為了部分補(bǔ)償社會(huì)管理成本，是為了“以費(fèi)促管”，而不是以盈利為目標(biāo)；4.稅收的不可替代性。政府性收費(fèi)的理論依據(jù)。Ａ．提高公共設(shè)施的使用效率B.避免某些公共設(shè)施的“擁擠”問題c.對(duì)某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的負(fù)外溢性進(jìn)行修正D.解決公共資源使用的效率問題Ｅ.提高和規(guī)范政府行政管理效率規(guī)費(fèi)及使用費(fèi)的概念。規(guī)費(fèi)：指政府向居民提供特定服務(wù)或試試特定管理所收取的費(fèi)用使用費(fèi)：政府對(duì)其提供公共產(chǎn)品和服務(wù)而直接向使用者或受益者收取的費(fèi)用稅收的定義及特征？交換說認(rèn)為國家征稅和公民納稅是一種權(quán)利和義務(wù)的相互交換；通過交換，不僅社會(huì)資源得到充分、有效地利用，而且交換雙方都認(rèn)為其利益會(huì)因?yàn)榻粨Q而得到滿足，從而在對(duì)方的價(jià)值判斷中得到較高的評(píng)價(jià)。而且在這種交換活動(dòng)中，從數(shù)量關(guān)系上看，相互交換的權(quán)利總量和義務(wù)總量總是等值或等額的；所以不存在一方享有的權(quán)利（或承擔(dān)的義務(wù)）要多于另一方的情況，也就不產(chǎn)生將一方界定為“權(quán)利主體”而將另一方界定為“義務(wù)主體”的問題。稅收的“三性”（一）稅收的強(qiáng)制性（二）稅收的無償性（三）稅收的固定性稅收制度的構(gòu)成要素包括哪些？1.納稅人（負(fù)稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)代理人）2.課稅對(duì)象（稅源、稅基、稅目）課稅對(duì)象又稱課稅客體，是稅法規(guī)定的征稅的物的目的物，是征稅的根據(jù)，課稅對(duì)象是稅種區(qū)別的標(biāo)志；稅源是稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處；稅基又稱計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定和數(shù)量上的具體化；稅目是課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目或課稅對(duì)象的具體劃分，代表征稅范圍的廣度。固定稅率3.稅率比例稅率累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率的區(qū)別？①.在名義稅率相同的情況下，全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，稅收負(fù)擔(dān)重，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，稅收負(fù)擔(dān)輕；②.在級(jí)距的臨界點(diǎn)附近，全額累進(jìn)稅率會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)的增加超過所得額的增加這一不合理現(xiàn)象，而超額累進(jìn)稅率不會(huì)出現(xiàn)；③.全額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜，而超額累進(jìn)稅率計(jì)算簡(jiǎn)便。什么叫做起征點(diǎn)？他與免征額的區(qū)別在哪里？起征點(diǎn)：是征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)不征稅；而一旦征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)時(shí)，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對(duì)其超過起征點(diǎn)的部分征稅。免征額：是在征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額，國家只對(duì)超過免征額的部分征稅。稅收的分類？1．以征稅對(duì)象為分類標(biāo)準(zhǔn)流轉(zhuǎn)稅類對(duì)商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的營業(yè)額所征收消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等所得稅類對(duì)納稅人的各種所得征收企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等財(cái)產(chǎn)稅類以納稅人所有的財(cái)產(chǎn)或歸其支配的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或價(jià)值額征收房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、遺傳及贈(zèng)與稅等行為稅類以某些特定行為為課稅對(duì)象印花稅等資源稅類是以單位或個(gè)人開發(fā)利用的國有礦山資源和鹽為征稅對(duì)象而征收的一種稅。

2．以稅負(fù)是否容易轉(zhuǎn)嫁為分類標(biāo)準(zhǔn)直接稅稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)各種所得稅、土地使用稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅等間接稅納稅人容易將稅負(fù)全部或部分轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)以商品流轉(zhuǎn)額或非商品營業(yè)額為課稅對(duì)象的消費(fèi)稅、增值稅、銷售稅和關(guān)稅等3．以管理權(quán)限為分類標(biāo)準(zhǔn)中央稅——中央政府管理，并支配其收入的稅種。地方稅——地方政府管理，收入由地方政府支配的稅種。共享稅——中央與地方政府共同享有，并按一定比例分別管理和支配的稅種。中央稅、地方稅、共享稅的稅種。中央稅有消費(fèi)稅，中央企業(yè)所得稅，關(guān)稅。共享稅有增值稅，資源稅，多證券交易征收的印花稅，其他都是地方稅亞當(dāng)斯密課稅原則的主要內(nèi)容？（1）平等原則（2）確實(shí)原則（3）便利原則（4）最少征收費(fèi)用原則瓦格納的課稅原則的主要內(nèi)容及其與亞當(dāng)斯密課稅原則的區(qū)別？財(cái)政收入原則稅收收入充分原則稅收收入彈性原則國民經(jīng)濟(jì)原則選擇正當(dāng)稅源原則選擇適當(dāng)稅收種類原則社會(huì)公平原則課稅普遍原則課稅平等原則稅務(wù)行政原則課稅明確原則課稅便利原則征稅費(fèi)用節(jié)約原則現(xiàn)在課稅原則的主要內(nèi)容？

效率原則（經(jīng)濟(jì)效率原則，制度效率原則）公平原則（橫向公平原則，縱向公平原則）衡量稅收制度效率的指標(biāo)有哪些？集中性指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)侵蝕性指標(biāo)（合法與非法稅基侵蝕）；時(shí)滯性指標(biāo)（征收時(shí)滯可分為合法時(shí)滯與非法時(shí)滯）；執(zhí)行性指標(biāo)（法定稅制與有效稅制）。征稅成本成本指標(biāo)納稅成本政治成本稅收超額負(fù)擔(dān)？所謂稅收超額負(fù)擔(dān)，又稱為稅收的福利成本或無謂損失，是指征稅引起市場(chǎng)相對(duì)價(jià)格的改變，干擾了私人部門的選擇，進(jìn)而導(dǎo)致市場(chǎng)機(jī)制扭曲變形，而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)福利損失。稅收的超額負(fù)擔(dān)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是國家征稅一方面減少了納稅人支出，同時(shí)增加了政府部門支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)；二是由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不利影響，則發(fā)生經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。稅收中性？減少稅收超額負(fù)擔(dān)在于盡可能保持稅收的中性原則。所謂稅收中性是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行，或者說不影響私人部門原有的資源配置狀況。它包括兩層含義：一是國家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人帶來其他的超額損失；二是國家征稅應(yīng)該避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。按照能力原則，如何衡量納稅人的支付能力他們繳納的稅收數(shù)量要與他們的支付能力成正比。衡量納稅人支付能力時(shí)，主管說與客觀說的主要內(nèi)容與區(qū)別？能力原則要求納稅人應(yīng)當(dāng)按照他們的支付能力納稅，他們繳納的稅收數(shù)量要與他們的支付能力成正比。對(duì)于衡量支付能力的尺度，通常分為客觀說和主觀說?？陀^說：所得標(biāo)準(zhǔn)支出標(biāo)準(zhǔn)財(cái)富標(biāo)準(zhǔn)主觀說認(rèn)為應(yīng)該以個(gè)人的福利來作為衡量支付能力的標(biāo)準(zhǔn)。在主觀說看來，個(gè)人的支付能力不僅取決于客觀上可以衡量的某些指標(biāo)，還取決于個(gè)人主觀上的效用評(píng)價(jià)。因此，主觀說往往假定社會(huì)上所有個(gè)人對(duì)收入具有相同的偏好，他們的收入邊際效用曲線是相同的。在這個(gè)假定前提下，主觀說試圖解決客觀說回避的一個(gè)問題：“不同境遇的人所繳納的稅如何不同”。稅收轉(zhuǎn)嫁的定義及形式？稅收轉(zhuǎn)嫁：稅收轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在名義上繳納稅款之后，主要以改變價(jià)格的方式將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過程。概念要點(diǎn)：1.稅收轉(zhuǎn)嫁是和價(jià)格的升降直接聯(lián)系的，而且價(jià)格的升降由是由稅收轉(zhuǎn)嫁引起的；2.稅收轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，也就是經(jīng)濟(jì)利益的再分配，其結(jié)果是導(dǎo)致納稅人和負(fù)稅人之間的不一致。3.稅收轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般行為傾向，是納稅人的主動(dòng)行為。稅收轉(zhuǎn)嫁的形式1.前轉(zhuǎn)2.后轉(zhuǎn)3.消轉(zhuǎn)4.轉(zhuǎn)換：指在短期與長(zhǎng)期中，稅收歸宿發(fā)生了變化，即稅收轉(zhuǎn)嫁的方向發(fā)生了變化。5.稅收資本化：指生產(chǎn)要素的購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款，通過從購入價(jià)中預(yù)先扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者。影響稅收轉(zhuǎn)嫁的因素？1.課稅范圍課稅范圍越寬廣，越有利于實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；反之，則越不利于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。這是因?yàn)樯唐坊蛞刭徺I者是否接受提價(jià)（稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁引起）的一個(gè)重要制約，是能否找到不提價(jià)的同類替代品。2.稅種屬性以商品為課稅對(duì)象，與商品價(jià)格有直接聯(lián)系的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等是比較容易轉(zhuǎn)嫁的。而對(duì)要素收入課征的所得稅，則常常是不易轉(zhuǎn)嫁的。3.供求彈性供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。4．市場(chǎng)結(jié)構(gòu)不同的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況是不同的：（1）完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)在政府征稅以后，任何個(gè)別生產(chǎn)者都無法在短期內(nèi)單獨(dú)提高課稅商品的價(jià)格，而把稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。但從長(zhǎng)期看，各個(gè)生產(chǎn)者會(huì)形成一股整個(gè)行業(yè)的提價(jià)力量，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。（2）壟斷競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)在壟斷競(jìng)爭(zhēng)條件下，單個(gè)生產(chǎn)者可利用自己產(chǎn)品的差異性對(duì)價(jià)格進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，從而有可能把稅負(fù)加入價(jià)格，向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。但由于沒有形成壟斷市場(chǎng)，因此只能實(shí)現(xiàn)部分轉(zhuǎn)嫁。稅收資本化？指對(duì)某些能夠增值的商品如土地，房屋，股票的課稅，預(yù)先從商品價(jià)格中扣除，然后再從事交易的方式。什么叫國債？試論國債的功能？將政府舉借的債務(wù)稱為國債或公債。通常將中央債稱為國債。地方債稱為公債。國債是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。國債的作用1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字2.籌集建設(shè)資金3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)國債有哪些類型？（1）以國家舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為國家借款和發(fā)行債券。（2）以籌措和發(fā)行的地域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國債可分為內(nèi)債和外債（3）以債券的流動(dòng)為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債。（4）以發(fā)行的憑證為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為憑證式國債和記賬式國債。影響國債發(fā)行數(shù)額的因素？1.財(cái)政赤字2.到期國債還本付息數(shù)額3.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境4.政府承受能力和社會(huì)應(yīng)債能力影響國債發(fā)行價(jià)格的因素？影響因素：票面價(jià)格、票面利率、公債期限、還本付息方式、市場(chǎng)利率發(fā)行價(jià)格：平價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行、議價(jià)發(fā)行如何理解國債的負(fù)擔(dān)與限度問題？公債負(fù)擔(dān)政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān)納稅人負(fù)擔(dān)代際負(fù)擔(dān)公債的限度指公債規(guī)模的最高額度或公債的適度規(guī)模問題。發(fā)行國債是否會(huì)形成負(fù)擔(dān)？談?wù)勀愕南敕?。影響國債利率的因素？市?chǎng)利率銀行利率經(jīng)濟(jì)條件國債償債率？是指某年的國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率，即當(dāng)年財(cái)政收入中用于償還債務(wù)的部分所占份額，該比率衡量的是一國在一定時(shí)期內(nèi)中央政府償還債務(wù)的能力，該比率越低，說明中央政府的償債能力越強(qiáng)?？捎霉奖硎鰹椋簢鴤鶅攤?（當(dāng)年還本付息支出額/當(dāng)年財(cái)政收入總額）*100%國債依存度？國債依存度是說明財(cái)政支出中有多大比例是依靠國債來支付的，所以國債依存度是通過當(dāng)年國債發(fā)行額與財(cái)政支出的對(duì)比來計(jì)量的，但由于采用的分子和分母口徑的不同可以不同的計(jì)量方法：（1）當(dāng)年國債發(fā)行額/（中央財(cái)政支出+還本付息支出）；（2）當(dāng)年財(cái)政赤字（當(dāng)年發(fā)行額-還本數(shù)）/中央財(cái)政支出（本級(jí)支出）；（3）當(dāng)年財(cái)政赤字/全部財(cái)政支出。李嘉圖等價(jià)定理的內(nèi)容及其失效的原因？?jī)?nèi)容：無論政府采取征稅方式還是舉債方式，或者是采取二者的某種結(jié)合方式，對(duì)人們經(jīng)濟(jì)行為的影響是無差別的。即債務(wù)和稅收等價(jià)。失效原因：托賓對(duì)定理失效原因的分析李嘉圖等價(jià)定理不僅要求消費(fèi)者是利他的，而且要求消費(fèi)者在遺留財(cái)產(chǎn)給后代時(shí)必須保證遺產(chǎn)為正值，但在實(shí)際生活中，有利他動(dòng)機(jī)的消費(fèi)者可能為自己的后代遺留負(fù)值的財(cái)產(chǎn)。李嘉圖等價(jià)定理假定，公債替代征稅時(shí)所減的稅是總額稅，減少的稅負(fù)均勻地落在每個(gè)消費(fèi)者身上，且每個(gè)消費(fèi)者具有相同的邊際消費(fèi)傾向。但實(shí)際上，減稅的效應(yīng)不會(huì)均勻地落在每個(gè)消費(fèi)者身上，各個(gè)消費(fèi)者之間的邊際消費(fèi)傾向也是不相同的，這就從兩方面破壞了等價(jià)定理的前提。李嘉圖等價(jià)定理假定稅收是總額稅，認(rèn)為用公債替代稅收只會(huì)產(chǎn)生稅收總額的變化，而且這一變化可以完全由公債數(shù)量的變化抵消。但是，大多數(shù)稅收并非總額稅，而是針對(duì)經(jīng)濟(jì)行為開征的，因此稅收由于公債替代而產(chǎn)生的變化，會(huì)使經(jīng)濟(jì)行為改變，使等價(jià)定理不能成立。盡管并非所有的稅收都會(huì)產(chǎn)生扭曲效應(yīng)，但上述狀況的確制約著定理的有效性。)李嘉圖等價(jià)定理對(duì)國家發(fā)行國債的借鑒意義？

1.公債即同于稅收又不同于稅收；2.公債在現(xiàn)代社會(huì)是政府宏觀調(diào)控的重要手段；3.政府是否必須用增加稅收的方式來償還政府債務(wù)？4.同樣的支出規(guī)模，組織收入的形式不同，公眾會(huì)采取不同的經(jīng)濟(jì)行為。國家預(yù)算？國家預(yù)算是一國政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃。它反映了政府活動(dòng)的范圍和內(nèi)容，體現(xiàn)了一定時(shí)期政府的施政方針和要達(dá)到的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)。單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的概念及區(qū)別？單式預(yù)算：在預(yù)算年度內(nèi)，將全部的財(cái)政收入與支出匯集編入單一的總預(yù)算內(nèi)，而不去區(qū)分各項(xiàng)或各種財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。其優(yōu)點(diǎn)是把全部的財(cái)政收入與支出分列于一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算表上，單一匯集平衡，從整體上反映了年度內(nèi)政府總的財(cái)政收支情況，便于立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)和社會(huì)公眾的了解，簡(jiǎn)便易行。主要缺點(diǎn)：沒有把全部的財(cái)政收入按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分列和匯集平衡，不便于經(jīng)濟(jì)分析和有選擇地進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)控制。復(fù)式預(yù)算將某一預(yù)算年度內(nèi)全部的財(cái)政收入與支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集，編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表內(nèi)，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算。復(fù)式預(yù)算組織形式的特點(diǎn)：（1）區(qū)分了各項(xiàng)收入和支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途，便于政府權(quán)衡支出性質(zhì)，分別輕重緩急，做到資金使用有序性，能比較合理地安排使用