企業(yè)管理控制系統(tǒng)課件

企業(yè)管理控制系統(tǒng)xxx企業(yè)管理控制系統(tǒng)xxx一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄目錄一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄目錄外部?jī)?nèi)部管理決策

企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型TM

競(jìng)爭(zhēng)著 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性災(zāi)難性損失 獨(dú)立／政治法律 行政管理產(chǎn)業(yè) 金融市場(chǎng)信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)完整性相關(guān)性可得到性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣利率流動(dòng)性現(xiàn)金轉(zhuǎn)移／流通速度改變結(jié)算再投資信用廉正風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐雇員欺詐非法行為無(wú)授權(quán)使用商譽(yù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力限制表現(xiàn)激勵(lì)溝通營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意人力資源產(chǎn)品開(kāi)發(fā)效率能力表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間資源商品定價(jià)過(guò)失／損失符合性業(yè)務(wù)中斷產(chǎn)品／服務(wù)失敗環(huán)境健康和安全商標(biāo)／產(chǎn)品名侵蝕營(yíng)運(yùn)價(jià)格合同執(zhí)行衡量結(jié)盟管理報(bào)告環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)決策信息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃完整性和精確性會(huì)計(jì)信息稅收福利基金投資評(píng)估戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價(jià)值評(píng)估組織結(jié)構(gòu)資源分配計(jì)劃生命周期外部?jī)?nèi)部管理決策企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型TM

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.競(jìng)爭(zhēng)者－競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)2.敏感性－企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)3.股東關(guān)系－直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力4.資本的可獲得性－公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)支持自身發(fā)展

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.競(jìng)爭(zhēng)者－競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

5.災(zāi)難性損失－自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6.政策.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)－由政策.法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失7.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)－由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地位8.金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)－由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

5.災(zāi)難性損失－自然災(zāi)害給企業(yè)造

流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.客戶滿意－由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降2.人力資源－崗位人員資格和能力不夠3.產(chǎn)品開(kāi)發(fā)－新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受4.效率－企業(yè)效率底下令成本高居5.能力－企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)?；蛘卟蛔?/p>

流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.客戶滿意－由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6.表現(xiàn)差異－企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距7.時(shí)間拖延－業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多8.存貨遺失－由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p失9.符合－由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú)法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6.表現(xiàn)差異－企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10.業(yè)務(wù)中斷－企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷.有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響11.采購(gòu)－企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力12.商品定價(jià)－定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)可能的損失流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10.業(yè)務(wù)中斷－企業(yè)可能由于主要流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）13.產(chǎn)品或服務(wù)失?。捎谀撤N產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響14.環(huán)境－由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款15.健康和安全－由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失16.商標(biāo)被侵蝕－由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）13.產(chǎn)品或服務(wù)失?。捎谀撤N產(chǎn)品

流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn)

1.貨幣風(fēng)險(xiǎn)－貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī)2.利率風(fēng)險(xiǎn)－利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出3.流動(dòng)性－資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)4.現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度－現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率

流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn)

1.貨幣風(fēng)險(xiǎn)－貨幣匯率的波動(dòng)流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）5.結(jié)算－企業(yè)資金在兩國(guó)市場(chǎng)上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)市場(chǎng)結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來(lái)影響6.再投資－資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無(wú)法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì)7.信用－客戶長(zhǎng)期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）5.結(jié)算－企業(yè)資金在兩國(guó)市場(chǎng)

流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

1.領(lǐng)導(dǎo)力－業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)力2.職權(quán)－員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作3.限制－管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利4.表現(xiàn)激勵(lì)－由于表現(xiàn)評(píng)估制度不合理致使員工對(duì)工作缺乏興趣5.溝通－公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密

流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

1.領(lǐng)導(dǎo)力－業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒(méi)

流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

1.使用權(quán)－對(duì)數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全,造成機(jī)密的泄漏2.整合性－公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難3.相關(guān)性－所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無(wú)關(guān)4.可得到性－急需的數(shù)據(jù)無(wú)法得到

流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

1.使用權(quán)－對(duì)數(shù)據(jù)使

流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn)

1.管理欺詐－管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者2.雇員欺詐－雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失3.非法行為－管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失4.無(wú)授權(quán)使用－員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn)

流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn)

1.管理欺詐－管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)－定價(jià)不合理造成對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響2.合同執(zhí)行－公司可能由于沒(méi)能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個(gè)客戶3.衡量－由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)－定價(jià)不合理造成對(duì)

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

4.符合性－公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合5.管理報(bào)告－向有關(guān)不門(mén)遞交的報(bào)告不完整.不正確.不及時(shí)，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

4.符合性－公司流程中所

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)

1.預(yù)算和計(jì)劃－預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無(wú)法執(zhí)行2.完整性和準(zhǔn)確性－企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無(wú)法全面真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況3.會(huì)計(jì)信息－過(guò)渡依賴于會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)

1.預(yù)算和計(jì)劃－預(yù)算和計(jì)劃不

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)（續(xù)）

4.稅收－由于企業(yè)沒(méi)能按時(shí)按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款5.福利基金－福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性6.投資評(píng)估－管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評(píng)估，往往造成投資的失敗

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)（續(xù)）

4.稅收－由于企業(yè)沒(méi)能決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略1.環(huán)境監(jiān)視－無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)生的變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略2.業(yè)務(wù)組合－企業(yè)沒(méi)有良好的業(yè)務(wù)組合來(lái)實(shí)現(xiàn)其業(yè)績(jī)的最大化3.價(jià)值評(píng)估－管理層沒(méi)能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù)4.衡量標(biāo)準(zhǔn)－組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績(jī)或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略1.環(huán)境監(jiān)視－無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）5.組織結(jié)構(gòu)－組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)6.資源分配－資源分配無(wú)法維持企業(yè)在市場(chǎng)中的有利地位7.生命周期－企業(yè)沒(méi)能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）5.組織結(jié)構(gòu)－組織架構(gòu)與變化了的企

警鐘長(zhǎng)鳴

泰國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主要問(wèn)題便是東南亞國(guó)家的企業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，沒(méi)有采取及時(shí)有效的措施。

警鐘長(zhǎng)鳴

泰國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主

警鐘長(zhǎng)鳴（續(xù)）

廣東國(guó)際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。主要原因：長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)營(yíng)管理極其混亂存在大量高息攬存.帳外經(jīng)營(yíng).亂拆借.亂投資等違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

警鐘長(zhǎng)鳴（續(xù)）

廣東國(guó)際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄目錄

企業(yè)一般運(yùn)作循環(huán)采購(gòu)存貨銷售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款投資工資

付款方向企業(yè)一般運(yùn)作循環(huán)采購(gòu)存貨銷售生產(chǎn)原

一般控制點(diǎn)

1.授權(quán)2.完整3.準(zhǔn)確4.實(shí)質(zhì)性5.評(píng)估6.資產(chǎn)接觸

一般控制點(diǎn)

1.授權(quán)

一般控制技術(shù)

1.批準(zhǔn)2.配比和比較3.序號(hào)審核和記錄4.復(fù)核計(jì)算5.合計(jì)控制6.驗(yàn)證

一般控制技術(shù)

1.批準(zhǔn)

一般控制技術(shù)（續(xù)）

7.分析性程序8.實(shí)際存在性驗(yàn)證9.函證10.控制科目與明細(xì)帳的對(duì)帳11.階段性備抵科目的確定12.接觸限制

一般控制技術(shù)（續(xù)）

7.分析性程序應(yīng)收帳款員工的薪酬變化得到批準(zhǔn)并同時(shí)編入檔案?jìng)洳閱T工的薪酬是建立在經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)收帳款員工的薪酬變化得到批準(zhǔn)并同時(shí)編入檔案?jìng)洳閼?yīng)收帳款壞帳注銷必須得到批準(zhǔn)收款單據(jù)定期及時(shí)地登入客戶科目收入確認(rèn)前必須收到書(shū)面的客戶采購(gòu)應(yīng)收帳款壞帳注銷必須得到批準(zhǔn)一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄目錄

我們認(rèn)為

企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法完全避免，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍中的。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。設(shè)立企業(yè)管理控制制度并非是在企業(yè)內(nèi)對(duì)權(quán)力進(jìn)行分配

我們認(rèn)為

企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法完全避免，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被我們的最佳實(shí)務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地隨時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享。在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運(yùn)作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。我們的最佳實(shí)務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層

企業(yè)管理控制系統(tǒng)xxx企業(yè)管理控制系統(tǒng)xxx一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄目錄一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄目錄外部?jī)?nèi)部管理決策

企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型TM

競(jìng)爭(zhēng)著 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性災(zāi)難性損失 獨(dú)立／政治法律 行政管理產(chǎn)業(yè) 金融市場(chǎng)信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)完整性相關(guān)性可得到性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣利率流動(dòng)性現(xiàn)金轉(zhuǎn)移／流通速度改變結(jié)算再投資信用廉正風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐雇員欺詐非法行為無(wú)授權(quán)使用商譽(yù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力限制表現(xiàn)激勵(lì)溝通營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意人力資源產(chǎn)品開(kāi)發(fā)效率能力表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間資源商品定價(jià)過(guò)失／損失符合性業(yè)務(wù)中斷產(chǎn)品／服務(wù)失敗環(huán)境健康和安全商標(biāo)／產(chǎn)品名侵蝕營(yíng)運(yùn)價(jià)格合同執(zhí)行衡量結(jié)盟管理報(bào)告環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)決策信息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃完整性和精確性會(huì)計(jì)信息稅收福利基金投資評(píng)估戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價(jià)值評(píng)估組織結(jié)構(gòu)資源分配計(jì)劃生命周期外部?jī)?nèi)部管理決策企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型TM

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.競(jìng)爭(zhēng)者－競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)2.敏感性－企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)3.股東關(guān)系－直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力4.資本的可獲得性－公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)支持自身發(fā)展

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.競(jìng)爭(zhēng)者－競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

5.災(zāi)難性損失－自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6.政策.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)－由政策.法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失7.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)－由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地位8.金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)－由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

5.災(zāi)難性損失－自然災(zāi)害給企業(yè)造

流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.客戶滿意－由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降2.人力資源－崗位人員資格和能力不夠3.產(chǎn)品開(kāi)發(fā)－新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受4.效率－企業(yè)效率底下令成本高居5.能力－企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)?；蛘卟蛔?/p>

流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.客戶滿意－由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6.表現(xiàn)差異－企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距7.時(shí)間拖延－業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多8.存貨遺失－由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p失9.符合－由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú)法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6.表現(xiàn)差異－企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10.業(yè)務(wù)中斷－企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷.有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響11.采購(gòu)－企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力12.商品定價(jià)－定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)可能的損失流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10.業(yè)務(wù)中斷－企業(yè)可能由于主要流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）13.產(chǎn)品或服務(wù)失?。捎谀撤N產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響14.環(huán)境－由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款15.健康和安全－由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失16.商標(biāo)被侵蝕－由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）13.產(chǎn)品或服務(wù)失敗－由于某種產(chǎn)品

流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn)

1.貨幣風(fēng)險(xiǎn)－貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī)2.利率風(fēng)險(xiǎn)－利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出3.流動(dòng)性－資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)4.現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度－現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率

流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn)

1.貨幣風(fēng)險(xiǎn)－貨幣匯率的波動(dòng)流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）5.結(jié)算－企業(yè)資金在兩國(guó)市場(chǎng)上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)市場(chǎng)結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來(lái)影響6.再投資－資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無(wú)法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì)7.信用－客戶長(zhǎng)期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）5.結(jié)算－企業(yè)資金在兩國(guó)市場(chǎng)

流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

1.領(lǐng)導(dǎo)力－業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)力2.職權(quán)－員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作3.限制－管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利4.表現(xiàn)激勵(lì)－由于表現(xiàn)評(píng)估制度不合理致使員工對(duì)工作缺乏興趣5.溝通－公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密

流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

1.領(lǐng)導(dǎo)力－業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒(méi)

流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

1.使用權(quán)－對(duì)數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全,造成機(jī)密的泄漏2.整合性－公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難3.相關(guān)性－所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無(wú)關(guān)4.可得到性－急需的數(shù)據(jù)無(wú)法得到

流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

1.使用權(quán)－對(duì)數(shù)據(jù)使

流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn)

1.管理欺詐－管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者2.雇員欺詐－雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失3.非法行為－管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失4.無(wú)授權(quán)使用－員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn)

流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn)

1.管理欺詐－管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)－定價(jià)不合理造成對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響2.合同執(zhí)行－公司可能由于沒(méi)能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個(gè)客戶3.衡量－由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)－定價(jià)不合理造成對(duì)

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

4.符合性－公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合5.管理報(bào)告－向有關(guān)不門(mén)遞交的報(bào)告不完整.不正確.不及時(shí)，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

4.符合性－公司流程中所

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)

1.預(yù)算和計(jì)劃－預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無(wú)法執(zhí)行2.完整性和準(zhǔn)確性－企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無(wú)法全面真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況3.會(huì)計(jì)信息－過(guò)渡依賴于會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)

1.預(yù)算和計(jì)劃－預(yù)算和計(jì)劃不

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)（續(xù)）

4.稅收－由于企業(yè)沒(méi)能按時(shí)按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款5.福利基金－福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性6.投資評(píng)估－管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評(píng)估，往往造成投資的失敗

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)（續(xù)）

4.稅收－由于企業(yè)沒(méi)能決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略1.環(huán)境監(jiān)視－無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)生的變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略2.業(yè)務(wù)組合－企業(yè)沒(méi)有良好的業(yè)務(wù)組合來(lái)實(shí)現(xiàn)其業(yè)績(jī)的最大化3.價(jià)值評(píng)估－管理層沒(méi)能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù)4.衡量標(biāo)準(zhǔn)－組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績(jī)或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略1.環(huán)境監(jiān)視－無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）5.組織結(jié)構(gòu)－組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)6.資源分配－資源分配無(wú)法維持企業(yè)在市場(chǎng)中的有利地位7.生命周期－企業(yè)沒(méi)能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）5.組織結(jié)構(gòu)－組織架構(gòu)與變化了的企

警鐘長(zhǎng)鳴

泰國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主要問(wèn)題便是東南亞國(guó)家的企業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，沒(méi)有采取及時(shí)有效的措施。

警鐘長(zhǎng)鳴

泰國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主

警鐘長(zhǎng)鳴（續(xù)）

廣東國(guó)際信托投資公司及三家全資子公司破