淺論在改革新形勢下如何強化稽核監(jiān)督功能

淺論在改革新形勢下如何強化稽核監(jiān)視功能

隨著農(nóng)村信譽社體制改革的不斷深化，農(nóng)村信譽社不管是在經(jīng)營管理還是業(yè)務技術(shù)操作方面都存在諸多問題，不斷顯露出來。問題的暴露充分反映出農(nóng)村信譽社內(nèi)部稽核監(jiān)視的重要性。因此，在改革新形勢下，如何強化稽核監(jiān)視功能，是擺在我們稽核隊伍面前的重要話題。作為農(nóng)村信譽聯(lián)社一名稽核人員，就如何強化稽核監(jiān)視功能談幾點淺薄的看法，以供參考。

一、加強隊伍建立，進步綜合素質(zhì)

1、充實專職稽核人員。要使信譽社的稽核工作順利地步入標準化軌道，充實專職稽核人員已是當務之急。選拔那些懂得金融政策、熟悉業(yè)務、作風正派、實事求是、堅持原那么、辦事公正、事業(yè)心強、有判斷、分析及預測才能的人員充實到稽核隊伍中來，才能有效地發(fā)揮稽核工作的監(jiān)視作用。

2、進步稽核人員的整體素質(zhì)。目前稽核人員素質(zhì)較低、工作質(zhì)量相對不高，特別是新會計核算方法的施行等客觀現(xiàn)狀，應當對稽核人員進展全方位的系統(tǒng)化培訓。在方法上既可采取短期訓練，也可以會帶訓，以師帶徒等行之有效的形式，本著邊干、邊學、邊建制的路子，加速進步稽核人員政治、業(yè)務素質(zhì)和稽核技能，也可以采用集中人員，確定課題，現(xiàn)場稽核，實地培訓，取長補短，共同進步的方法，進展聯(lián)絡實際的崗位練兵，以起到事半功倍的效果。還可以采用研討課題、技術(shù)競賽等活動形式，開展稽核業(yè)務技術(shù)練兵活動，進步稽核人員素質(zhì)。通過多種形式的培訓，進一步進步工作理論程度和理論才能，使稽核工作不斷得到創(chuàng)新，造就出一支綜合素質(zhì)高、業(yè)務才能強、專業(yè)技術(shù)過硬的稽核隊伍。

二、更新觀念、轉(zhuǎn)換稽核監(jiān)視職能

1、開展事前、事中稽核，施行超前防范。要將過去傳統(tǒng)性的事后稽核為主的方法，轉(zhuǎn)換為事前、事中稽核為主的超前防范方法。事前稽核，主要是對經(jīng)營決策，措施出臺進展事前審議、論證、監(jiān)視，事先發(fā)現(xiàn)經(jīng)營可行性和效益性方面的利弊因素，參與決策，及時對信貸、財務收支等方面的正確性、合理性及效率、效益進展有效稽核。事中稽核，是對規(guī)章制度，經(jīng)營管理過程的監(jiān)控和對正在進展的業(yè)務活動是否真實、合理、合法、合規(guī)和有效，及時糾偏取正。因此，把事前、事中稽核監(jiān)控的觸角伸展到?jīng)Q策領(lǐng)域，這樣就能對經(jīng)濟業(yè)務可行性和效益性的利弊因果，事先發(fā)現(xiàn)，防止造成人力、物力、財務的失誤和損失。超前施行防范，通過事前、事中稽核，幫助信譽社建立健全規(guī)章制度，到達“以防為主，防治結(jié)合〞。防患于未然，把問題和過失事故消滅在萌芽之中。

2、更新稽核理念，實現(xiàn)稽核工作快速轉(zhuǎn)變。一是轉(zhuǎn)變稽核觀念，樹立稽核質(zhì)量觀、稽核效勞觀。對稽核工作要觀念新、認識準、理解深，不能單純理解為查找問題、暴露問題，進展處分。而要樹立“三個轉(zhuǎn)變〞，做好“兩個拓寬〞。即：由查問題、找問題向預防問題、解決問題轉(zhuǎn)變，由合規(guī)性稽核向風險防范性稽核并重轉(zhuǎn)變，由單純地懲辦向教育與懲辦并重轉(zhuǎn)變。同時拓寬稽核效勞領(lǐng)域，拓寬稽核檢查網(wǎng)。二是轉(zhuǎn)變稽核方式，從以現(xiàn)場稽核為主轉(zhuǎn)變到與非現(xiàn)場稽核相結(jié)合，通過非現(xiàn)場稽核的深化分析，為現(xiàn)場稽核進步針對性和有效性。三是轉(zhuǎn)變稽核手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)變到向運用計算機和其他先進工具開展稽核監(jiān)視工作，從而進步稽核工作質(zhì)量和效率。

三、建立健全稽核制度，進步稽核效率性

1、建立健全報送稽核制度。要把“重在稽核，力求標準，循序漸進，講務實效〞作為報送稽核的指導思想。報送稽核要由簡到繁，從單項到全面，逐步完善。對查出的問題過失、違紀行為要實事求是的上報，上級稽核部門對報送的資料，要認真進展分析，并給予反響，及時核實，該糾正的糾正，該查處的查處。

2、在改革時期形勢下，農(nóng)村信譽社的業(yè)務不斷變化和快速創(chuàng)新，修訂和完善規(guī)章制度尤為重要。一是建立科學性和實用性兼容的稽核操作規(guī)程，防止因程序遺漏導致的稽核風險。二是建立涵蓋內(nèi)部控制和會計控制的實體性稽核標準，制定相應的稽核標準體系，為進步稽核質(zhì)量提供客觀根據(jù)。三是建立稽核工作制度，加強稽核人員自我控制、自我約束，確?；诵畔⒄鎸嵖煽?。四是建立后續(xù)稽核和再稽核制度，強化對稽核人員的行為約束，進步稽核質(zhì)量，促進稽核成果有效轉(zhuǎn)化。五是建立稽核聯(lián)動機制，理順稽核關(guān)系，加強與其他職能部門和被稽核信譽社的稽核合作，增強查防案件的協(xié)同效應。

四、建立鼓勵約束機制，進步稽核人員工作積極性

1、建立一個靜、動態(tài)結(jié)合的稽核人員主要考核指標，實行目的鼓勵。由于稽核人員工作的特殊情況，不適宜建立一個完全靜態(tài)的考核指標，應建立一個靜態(tài)和動態(tài)相結(jié)合的稽核人員工作主要考核指標。

從靜態(tài)指標的建立而言，首選應根據(jù)業(yè)務開展對內(nèi)部控制的要求，建立一個比較標準化的工作流程圖或工作指南，并設置一個較為標準化的檢查表，要求稽核人員每年或每月必須有檢查的相關(guān)紀錄，作為其考核的靜態(tài)指標。

對于動態(tài)指標而言，主要是考察其對所轄范圍內(nèi)情況的熟悉程度，特別是對農(nóng)村信譽社關(guān)鍵崗位人員的情況理解程度，對在檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度自身缺陷的總結(jié)評價及改進建議，對新業(yè)務新知識的熟悉的程度等。

2、建立有效的雙重鼓勵機制，獎懲清楚，強化鼓勵的促進作用，以充分調(diào)動稽核人員工作積極性，認真履行職責。二是在決策中重視采納稽核意見和建議，擴大稽核員對被稽核單位的知情權(quán)與參與權(quán)，進步稽核信息反響作用。

3、建立稽核員等級管理制度，進步稽核人員相應的政治、經(jīng)濟及福利待遇，對稽核人員為信譽社挽回重大經(jīng)濟損失的要給予精神和物資獎勵。

4、制定科學有效的稽核考核指標體系，明確稽核人員在發(fā)現(xiàn)、預警、評價、防范及控制風險中的職責，防止稽核風險擴大化。

5、建立稽核部門內(nèi)部責任追究制度，加大對稽核人員履職和違規(guī)行為的處分力度。對稽核檢查中應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的瀆職、瀆職稽核人員，要從嚴追究連帶責任。

五、強化稽核監(jiān)視，防范金融風險

1、加強貸款業(yè)務的稽核，防范信貸風險。貸款質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到信譽社可持續(xù)開展，加強信貸資產(chǎn)質(zhì)量稽核，防范信貸風險是稽核工作的一項重要任務，稽核員要續(xù)時對轄內(nèi)新增貸款進展專項稽核監(jiān)視，對新增貸款的稽核工作延伸到對企業(yè)，對新增貸款企業(yè)的資產(chǎn)、負債構(gòu)造、貸款企業(yè)經(jīng)營狀況和運行質(zhì)態(tài)、償債才能等方面進展檢查，杜絕各種違規(guī)貸款行為，增強風險防范才能，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并撰寫審計報告，要求限期整改到位，通過回訪和跟蹤檢查，杜絕此類問題的再次發(fā)生。

2、加強綜合柜員的管理，從源頭上防范操作風險?；藛T定期對轄內(nèi)網(wǎng)點內(nèi)控制度和柜面操作展開常規(guī)稽核，糾正各種違規(guī)操作行為，稽核中重點是針對基層信譽社的各項制約機制的執(zhí)行情況，章、證、機、押的管理執(zhí)行，內(nèi)部資金管理、重要空白憑證領(lǐng)、用、銷以及表外科目管理等