內(nèi)控評(píng)價(jià)缺陷標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)控評(píng)價(jià)缺陷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控評(píng)價(jià)缺陷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控評(píng)價(jià)缺陷標(biāo)準(zhǔn)資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月內(nèi)控評(píng)價(jià)缺陷標(biāo)準(zhǔn)版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：附件內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（定量）指標(biāo)重大缺陷重要缺陷一般缺陷缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控（一）影響資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)金額≥本單位資產(chǎn)總額X重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。（二）影響收入、成本費(fèi)用等損益類的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)金額≥本單位營業(yè)收入總額X重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。（三）影響利潤的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)金額≥本單位利潤總額X重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。（一）影響資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)金額<資產(chǎn)總額X重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例，≥本單位資產(chǎn)總額X重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。（二）影響收入、成本費(fèi)用等損益類的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)金額<營業(yè)收入X重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例，≥本單位營業(yè)收入總額X重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。（三）影響利潤的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)金額<利潤總額X重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例，≥本單位利潤總額X重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。（一）影響資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)金額<資產(chǎn)總額X重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。（二）影響收入、成本費(fèi)用等損益類的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)金額<營業(yè)收入X重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。（三）影響利潤的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)金額<利潤總額X重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合造成或極可能造成的直接經(jīng)濟(jì)損失金額≥本單位資產(chǎn)總額X經(jīng)濟(jì)損失重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合造成或極可能造成的直接經(jīng)濟(jì)損失金額<本單位資產(chǎn)總額X經(jīng)濟(jì)損失重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例，≥本單位資產(chǎn)總額X經(jīng)濟(jì)損失重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合造成或極可能造成的直接經(jīng)濟(jì)損失金額<本單位資產(chǎn)總額X經(jīng)濟(jì)損失重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。注：定量標(biāo)準(zhǔn)的比例由各成員單位根據(jù)本單位實(shí)際情況在規(guī)定的比例取值范圍（見下表）內(nèi)確定。內(nèi)部控制缺陷定定量標(biāo)準(zhǔn)的比例范圍：影響資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例：單位重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例一般缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例資產(chǎn)總額大于（含）300億元不高于資產(chǎn)總額1%不高于資產(chǎn)總額%小于重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。資產(chǎn)總額小于300億元大于100（含）億元不高于資產(chǎn)總額2%不高于資產(chǎn)總額1%資產(chǎn)總額小于100億元大于10（含）億元不高于資產(chǎn)總額3%不高于資產(chǎn)總額%資產(chǎn)總額小于10億元大于5（含）億元不高于資產(chǎn)總額5%不高于資產(chǎn)總額2%資產(chǎn)總額小于5億元不高于資產(chǎn)總額6%不高于資產(chǎn)總額3%2.影響收入、成本費(fèi)用錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例：單位重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例一般缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例營業(yè)收入總額大于（含）200億元不高于營業(yè)收入總額2%不高于營業(yè)收入總額1%小于重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。營業(yè)收入總額小于200億元大于50（含）億元不高于營業(yè)收入總額3%不高于營業(yè)收入總額%營業(yè)收入總額小于50億元大于10（含）億元不高于營業(yè)收入總額5%不高于營業(yè)收入總額%營業(yè)收入總額小于10億元大于5（含）億元不高于營業(yè)收入總額7%不高于營業(yè)收入總額3%營業(yè)收入總額小于5億元不高于營業(yè)收入總額8%不高于營業(yè)收入總額4%3.影響利潤錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例：單位重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例一般缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例利潤總額大于（含）10億元不高于利潤總額3%不高于利潤總額%小于重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。利潤總額小于10億元大于5（含）億元不高于利潤總額4%不高于利潤總額2%利潤總額小于5億元大于1（含）億元不高于利潤總額5%不高于利潤總額%利潤總額小于1億元不高于利潤總額6%不高于利潤總額3%4.經(jīng)濟(jì)損失缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例：單位重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例一般缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例資產(chǎn)總額大于（含）300億元不高于資產(chǎn)總額%不高于資產(chǎn)總額%小于重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)比例。資產(chǎn)總額小于300億元大于100（含）億元不高于資產(chǎn)總額1%不高于資產(chǎn)總額%資產(chǎn)總額小于100億元大于10（含）億元不高于資產(chǎn)總額%不高于資產(chǎn)總額%資產(chǎn)總額小于10億元大于5（含）億元不高于資產(chǎn)總額2%不高于資產(chǎn)總額1%資產(chǎn)總額小于5億元不高于資產(chǎn)總額3%不高于資產(chǎn)總額%內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（定性）指標(biāo)重大缺陷重要缺陷一般缺陷缺陷定性標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控（一）發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊。（二）已被披露的企業(yè)報(bào)告和會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重不準(zhǔn)確、不公允。（三）企業(yè)監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。（四）因嚴(yán)重違反國家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)財(cái)務(wù)制度，受到國家機(jī)關(guān)在行業(yè)以上范圍內(nèi)通報(bào)、處罰。（一）已披露的財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)信息存在重大不準(zhǔn)確、不公允。（二）企業(yè)監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督不到位。（三）因違反國家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，行業(yè)財(cái)務(wù)制度，受到集團(tuán)公司內(nèi)部通報(bào)、處罰。除重大、重要以外的其他控制缺陷。缺陷定性標(biāo)準(zhǔn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控（一）嚴(yán)重偏離企業(yè)戰(zhàn)略或經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)戰(zhàn)略或經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生嚴(yán)重負(fù)面影響。（二）單位未有效遵守國家法律法規(guī)，受到或極可能受到國家相關(guān)通報(bào)、處罰。（三）出現(xiàn)嚴(yán)重的產(chǎn)品質(zhì)量問題,且造成嚴(yán)重后果。（四）發(fā)生重大安全事故。（五）發(fā)生嚴(yán)重的泄密事件。（六）內(nèi)部控制重大缺陷未得到整改。（一）偏離企業(yè)戰(zhàn)略或經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)戰(zhàn)略或經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生較大負(fù)面影響。（二）單位未遵守國家法律法