資金管理培訓(xùn)課件

2012年度

河南省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目

績(jī)效考核資金管理交流

衛(wèi)生廳規(guī)財(cái)處2012年11月2012年度

河南省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目

績(jī)效考核資金管理交2022/12/92提綱項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介2012年考核概況指標(biāo)概況考核流程評(píng)分方法以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題2022/12/72提綱項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介2022/12/93一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介資金管理模式特點(diǎn)：人群全覆蓋：人口數(shù)*補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

2012年人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)25元，中央、省、市、縣財(cái)政部門(mén)分別負(fù)擔(dān)15元、5元、2元、3元。此外，中央對(duì)我省54個(gè)比照西部開(kāi)發(fā)縣人均再補(bǔ)助5元；省財(cái)政對(duì)直管縣再補(bǔ)助2元（西部開(kāi)發(fā)縣不再補(bǔ)助）。預(yù)撥結(jié)算制：當(dāng)年預(yù)撥、次年結(jié)算年初預(yù)撥70%，年底根據(jù)績(jī)效考核情況予以結(jié)算專(zhuān)款專(zhuān)用：全部用于基層向需方提供直接服務(wù)2022/12/73一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介資金管理模式特點(diǎn)：2022/12/94一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介資金使用范圍：城鄉(xiāng)居民健康檔案管理健康教育預(yù)防接種0～6歲兒童健康管理孕產(chǎn)婦健康管理老年人健康管理高血壓患者健康管理2型糖尿病患者健康管理 重性精神疾病患者管理傳染病及突發(fā)公共衛(wèi)生事件報(bào)告和處理衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管婚前保健2022/12/74一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介資金使用范圍：2022/12/95一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介資金開(kāi)支類(lèi)別：可以開(kāi)支：提供服務(wù)相關(guān)人員支出提供服務(wù)所需耗材不可開(kāi)支：基本建設(shè)設(shè)備配備人員培訓(xùn)2022/12/75一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介資金開(kāi)支類(lèi)別：2022/12/96二、2012年考核概況考核對(duì)象：18個(gè)省轄市、18個(gè)縣和區(qū)、36個(gè)社區(qū)服務(wù)中心及站、36個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室資金管理指標(biāo)體系：滿分100分，其中資金管理部分20分資金管理4個(gè)一級(jí)指標(biāo)，包括資金籌集、資金撥付、資金支出情況、財(cái)務(wù)管理情況2022/12/76二、2012年考核概況考核對(duì)象：2022/12/97二、2012年考核概況資金管理現(xiàn)場(chǎng)抽查指標(biāo)體系：4個(gè)一級(jí)指標(biāo)，10個(gè)二級(jí)指標(biāo)，20分包括：人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況、預(yù)撥資金撥付及時(shí)性、資金分配情況、資金到位率、村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況、資金支出率、支出合規(guī)率、專(zhuān)項(xiàng)核算、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)管理綜合評(píng)定計(jì)分單元：縣（區(qū)）2022/12/77二、2012年考核概況資金管理現(xiàn)場(chǎng)抽查指2022/12/98三、指標(biāo)概況考核任務(wù)打分找問(wèn)題寫(xiě)報(bào)告2022/12/78三、指標(biāo)概況考核任務(wù)2022/12/99三、指標(biāo)概況總體分布概況序號(hào)一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)分值1資金籌集人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況22資金撥付預(yù)撥資金撥付及時(shí)性23資金分配情況24資金到位率25資金支出村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況16資金支出率27支出合規(guī)率38財(cái)務(wù)管理專(zhuān)項(xiàng)核算29財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性210財(cái)務(wù)管理綜合評(píng)定2合計(jì)202022/12/79三、指標(biāo)概況總體分布概況序號(hào)一級(jí)指標(biāo)二級(jí)2022/12/910三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹1.人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況考核對(duì)象：市、縣級(jí)衛(wèi)生和財(cái)政行政部門(mén)指標(biāo)說(shuō)明：截至2012年12月15日，中央、省、市、縣各級(jí)落實(shí)項(xiàng)目資金是否達(dá)到2012年人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)25元的標(biāo)準(zhǔn)。

人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)=各級(jí)落實(shí)資金總額/服務(wù)人口或預(yù)算安排人口。分值：2分評(píng)分方法：足額：2分；不足額：0分。資料來(lái)源：2012年省、市、縣各級(jí)資金分配文件或指標(biāo)文件，2009年底河南省常住人口總數(shù)（2010年河南統(tǒng)計(jì)年鑒）。2022/12/710三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/911三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2.預(yù)撥資金撥付及時(shí)性考核對(duì)象：市、縣級(jí)衛(wèi)生和財(cái)政行政部門(mén)指標(biāo)說(shuō)明：2012年度項(xiàng)目預(yù)撥資金自省級(jí)下達(dá)起，至基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)到賬的周期。如果省、市、縣級(jí)分批下達(dá)預(yù)撥資金，依據(jù)第一批預(yù)撥資金的撥付和到賬時(shí)間。分值：2分評(píng)分方法：上級(jí)資金到賬后在20個(gè)工作日內(nèi)撥付：2分；不符合：0分。資料來(lái)源：2012年市、縣各級(jí)資金分配文件或指標(biāo)文件，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)銀行入賬通知。2022/12/711三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/912三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹3.資金分配情況考核對(duì)象：市、縣級(jí)衛(wèi)生和財(cái)政行政部門(mén)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)縣級(jí)行政部門(mén)是否存在將項(xiàng)目資金安排用于與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無(wú)關(guān)用途的現(xiàn)象，即存在不合理分配資金的現(xiàn)象。分值：2分評(píng)分方法：不合理分配比例<5%：得分=（5%-不合理分配比例）/5%×2分；不合理分配比例≥5%，本項(xiàng)為0分。資料來(lái)源：2011年縣（區(qū)）銀行撥款單。2022/12/712三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/913三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹3.資金分配情況-不合理情況項(xiàng)目資金撥付至衛(wèi)生行政部門(mén)用于購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目所需耗材以外的支出。項(xiàng)目資金撥付至專(zhuān)業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，資金指標(biāo)文件或銀行單據(jù)顯示的用途與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無(wú)關(guān)。項(xiàng)目資金撥付基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，資金指標(biāo)文件或銀行單據(jù)顯示用途與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無(wú)關(guān)。其他財(cái)政和國(guó)外貸款、贈(zèng)款應(yīng)安排經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目資金。2022/12/713三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/914三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹4.資金到位率考核對(duì)象：市、縣級(jí)衛(wèi)生和財(cái)政行政部門(mén)

指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)截至2012年12月15日，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的實(shí)際資金到位情況。

資金到位率=縣級(jí)撥付至基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)項(xiàng)目資金總額/縣級(jí)2012年項(xiàng)目預(yù)算資金總額×100%

注：1.資金到位率的計(jì)算中，分子應(yīng)扣除不合理分配資金總額。

2.縣級(jí)2012年項(xiàng)目預(yù)算資金總額=2012年度項(xiàng)目預(yù)撥資金+2012年度項(xiàng)目結(jié)算資金。分值：2分評(píng)分方法：得分=資金到位率×2分。資料來(lái)源：2012年縣（區(qū)）資金分配文件（如為市級(jí)直接撥付至基層機(jī)構(gòu)，則查看市級(jí)資金分配文件）和銀行撥款單。2022/12/714三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/915三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹5.村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況考核對(duì)象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)截至2012年12月15日，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照對(duì)村醫(yī)項(xiàng)目工作數(shù)量和質(zhì)量的考核情況，支付相應(yīng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的情況。最好每個(gè)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)至少通過(guò)電話訪談的形式與1個(gè)村醫(yī)進(jìn)行核實(shí)。分值：1分評(píng)分方法：截至2012年12月15日，按照考核結(jié)果及時(shí)足額支付：1分；按照考核結(jié)果不足額支付，或未明確考核方案直接支付：0.5分；未支付或未承擔(dān)項(xiàng)目工作，或電話核實(shí)不一致的：0分。

注：核查明細(xì)賬時(shí)，以領(lǐng)款單簽字或者銀行工資支付憑條為依據(jù)，若無(wú)此依據(jù)，本項(xiàng)得0分。資料來(lái)源：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)支出明細(xì)賬，記賬憑證、村醫(yī)領(lǐng)款單和工資表等原始憑證。2022/12/715三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/916三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹6.資金支出率考核對(duì)象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)自2012年1月1日至2012年12月15日，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)資金實(shí)際支出情況。資金支出率=機(jī)構(gòu)2012年項(xiàng)目實(shí)際支出總額/機(jī)構(gòu)2012年項(xiàng)目到位資金總額×100％。注：1.2012年項(xiàng)目到位資金總額為截至2012年12月15日項(xiàng)目資金實(shí)際到賬金額；

2.2012年項(xiàng)目實(shí)際支出總額為2011年1月1日至2012年12月15日支出金額。分值：2分評(píng)分方法：得分=資金支出率×2分；若無(wú)專(zhuān)項(xiàng)核算，完全無(wú)法明確資金支出金額，本項(xiàng)為0分。資料來(lái)源：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)支出明細(xì)賬。2022/12/716三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/917三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹7.支出合規(guī)率考核對(duì)象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)2012年1月1日至2012年12月15日期間，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)是否存在違規(guī)使用資金的現(xiàn)象。包括擴(kuò)大支出范圍、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、支付依據(jù)不充分等。資金合規(guī)率=1–抽查到的違規(guī)資金額/抽查資金總額×100%。分值：3分評(píng)分方法：得分=支出合規(guī)率×3分；若截至2012年12月15日（銀行存款余額+現(xiàn)金賬戶(hù)余額+其他貨幣資金賬戶(hù)余額)≤截至2012年12月15日項(xiàng)目賬面余額，視為嚴(yán)重違規(guī)行為，本項(xiàng)為0分；若無(wú)專(zhuān)項(xiàng)核算，無(wú)法明確資金支出合規(guī)率：0分。資料來(lái)源：項(xiàng)目支出記賬憑證和原始憑證。每個(gè)考核對(duì)象各抽查不少于30份項(xiàng)目支出的記賬憑證及原始憑證（原則上憑證抽取應(yīng)盡量平均在不同月份間，如憑證少于30份，則全部抽?。?。優(yōu)先抽查金額大、摘要記錄不清（或可能存在違規(guī)支出類(lèi)別）的憑證。2022/12/717三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/918三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹7.支出合規(guī)率—違規(guī)具體表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄中，原始憑證缺乏足夠支出證據(jù)（以白條入賬、人員支出無(wú)領(lǐng)款人簽字）。用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、購(gòu)買(mǎi)大額裝修材料及支付房租。用于購(gòu)買(mǎi)大額辦公家具，如沙發(fā)、辦公桌椅、床等。用于購(gòu)置車(chē)輛、信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、醫(yī)療器械等。用于支付相關(guān)培訓(xùn)開(kāi)支，包括派往各類(lèi)學(xué)校進(jìn)修。參加各種會(huì)議差旅費(fèi)、督導(dǎo)考核相關(guān)費(fèi)用。2022/12/718三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/919三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹7.支出合規(guī)率—違規(guī)具體表現(xiàn)與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無(wú)關(guān)的人員支出。如發(fā)放無(wú)關(guān)人員工資等。同時(shí)要關(guān)注領(lǐng)取補(bǔ)助和工作量是否一致。購(gòu)買(mǎi)或結(jié)轉(zhuǎn)（出庫(kù)）耗材中，核實(shí)是否為提供10類(lèi)服務(wù)所需的物資（展板、宣傳材料、試劑、低值易耗品等），非項(xiàng)目所需物資視為違規(guī)；購(gòu)買(mǎi)耗材合同的制定不符合《合同法》和當(dāng)?shù)卣少?gòu)規(guī)定要求的視為違規(guī)；購(gòu)買(mǎi)耗材后私自處理和變賣(mài)的，視為違規(guī)；行政部門(mén)或其他機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采購(gòu)，結(jié)余資金用于與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無(wú)關(guān)的工作視為違規(guī)。與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無(wú)關(guān)的其他支出。2022/12/719三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/920三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹8.專(zhuān)項(xiàng)核算考核對(duì)象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)是否對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算。分值：2分評(píng)分方法：2011年7月1日以前建立專(zhuān)項(xiàng)收支科目核算（含賬內(nèi)輔助核算），7月1日以后按照新會(huì)計(jì)制度要求結(jié)轉(zhuǎn)：2分；

7月1日以前，建立賬外輔助賬核算，或者在往來(lái)款掛賬，7月1日以后按照新會(huì)計(jì)制度要求核算：1分；

7月1日以前未進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算，或7月1日以后，未按照要求結(jié)轉(zhuǎn)核算：0分。

注：未進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算，也未整理項(xiàng)目收支情況，無(wú)法分清項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度的，0分，并且資金支出率、違規(guī)率得分均為0分，嚴(yán)禁考核人員協(xié)助臨時(shí)核實(shí)項(xiàng)目收支情況。資料來(lái)源：賬簿設(shè)置和記賬憑證。2022/12/720三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/921三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹9.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性考核對(duì)象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)各基層機(jī)構(gòu)報(bào)表數(shù)據(jù)與機(jī)構(gòu)實(shí)際收支金額之間的差異，計(jì)算差錯(cuò)率。機(jī)構(gòu)差錯(cuò)率=機(jī)構(gòu)錯(cuò)誤填報(bào)金額絕對(duì)值/實(shí)際支出金額。注：錯(cuò)誤填報(bào)金額為報(bào)表填報(bào)支出金額與實(shí)際支出金額之間的差額。分值：2分評(píng)分方法：得分=（1-差錯(cuò)率）×2分。資料來(lái)源：基層機(jī)構(gòu)資金填報(bào)表格，機(jī)構(gòu)支出明細(xì)賬。2022/12/721三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/922三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹10.財(cái)務(wù)管理綜合評(píng)定考核對(duì)象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)基層機(jī)構(gòu)執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)，以及內(nèi)部控制的建設(shè)和落實(shí)情況。分值：2分評(píng)分方法：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面：0.5分；財(cái)務(wù)內(nèi)控制度落實(shí)方面：會(huì)計(jì)和出納崗位分離：0.5分；審簽制度完全落實(shí)：0.5分；2011年度會(huì)計(jì)憑證裝訂、耗材有出入庫(kù)登記：0.5分。資料來(lái)源：記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，訪談相關(guān)人員。2022/12/722三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/923四、考核流程行政部門(mén)考核指標(biāo)：4個(gè)人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況、預(yù)撥資金撥付及時(shí)性、資金分配情況、資金到位率基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)考核指標(biāo)：6個(gè)村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況、資金支出率、支出合規(guī)率、專(zhuān)項(xiàng)核算、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)管理綜合評(píng)定2022/12/723四、考核流程行政部門(mén)考核指標(biāo)：2022/12/924四、考核流程行政部門(mén)考核流程：聽(tīng)取報(bào)告。收集填報(bào)表和資金分配文件（市級(jí)相關(guān)材料在市轄區(qū)收集）。根據(jù)指標(biāo)指標(biāo)表要求進(jìn)行考核，在工具表記錄。

2022/12/724四、考核流程行政部門(mén)考核流程：2022/12/925四、考核流程基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)考核流程：收集和查閱相關(guān)資料。收集填報(bào)表和項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬。根據(jù)指標(biāo)指標(biāo)表要求進(jìn)行考核，在工具表記錄。

說(shuō)明：除計(jì)劃考核的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)外，若資金撥付至專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)且承擔(dān)基本公共衛(wèi)生服務(wù)工作的，要至少抽查1個(gè)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)；若全縣（區(qū)）撥付至專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)資金超過(guò)總額的50%，要至少抽查2個(gè)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的耗材撥付專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的，視同撥款，要至少抽查1個(gè)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，核實(shí)是否存在違規(guī)情況，如耗材的使用與項(xiàng)目無(wú)關(guān)或違規(guī)收取費(fèi)用，需計(jì)算違規(guī)率。2022/12/725四、考核流程基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)考核流程：2022/12/926五、評(píng)分（匯總）方法按照現(xiàn)場(chǎng)考核指標(biāo)要求，使用《2012年度河南省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目績(jī)效考核指標(biāo)體系2——資金管理情況表》對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分?？己说娇h級(jí)的，縣級(jí)得分為本縣（區(qū)）得分?？己说綑C(jī)構(gòu)的，2個(gè)機(jī)構(gòu)得分的算數(shù)平均分是本縣（區(qū)）得分。2022/12/726五、評(píng)分（匯總）方法按照現(xiàn)場(chǎng)考核指標(biāo)要2022/12/927六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題資金籌集不足額2010年度考核：2011年度考核：以前年度還發(fā)現(xiàn)：部分地區(qū)將項(xiàng)目資金下?lián)苡糜趶浹a(bǔ)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)行零差率后的綜合補(bǔ)償、或安排給專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)取代其日常經(jīng)費(fèi)。如：某縣衛(wèi)生局安排基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金時(shí)，將大量經(jīng)費(fèi)安排在衛(wèi)生行政部門(mén)用于督導(dǎo)檢查，并且安排專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)大量經(jīng)費(fèi)用于甲流疫苗接種、麻疹注射、冷鏈設(shè)備款等。2022/12/727六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題資金籌集不2022/12/928六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題資金撥付緩慢2009年項(xiàng)目：自省級(jí)下達(dá)至基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收到資金平均耗時(shí)9個(gè)月，最長(zhǎng)達(dá)15個(gè)月。2010年度考核：平均耗時(shí)9個(gè)月，最長(zhǎng)17個(gè)月。2011年度考核：平均耗時(shí)8.5月，最長(zhǎng)15個(gè)月。2022/12/728六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題資金撥付緩2022/12/929六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題資金支出進(jìn)度緩慢 2010年度項(xiàng)目較為突出：考核的40個(gè)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)中，26個(gè)機(jī)構(gòu)資金支出率不足50%；40個(gè)機(jī)構(gòu)2009-2010兩年項(xiàng)目支出總進(jìn)度僅為41.05%2011年度考核：有很大改觀，64個(gè)機(jī)構(gòu)基本達(dá)到90%2022/12/729六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題資金支出進(jìn)2022/12/930六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題不合理支出現(xiàn)象較為普遍2010年度：40個(gè)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)中共抽查發(fā)現(xiàn)不符合有關(guān)規(guī)定支出349.68萬(wàn)元，占抽查資金的29.13%。2011年度：64個(gè)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)共抽查發(fā)現(xiàn)違規(guī)資金480.46萬(wàn)元，占抽查資金總額的13.71%。如：某社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心，利用項(xiàng)目資金購(gòu)買(mǎi)婦產(chǎn)科人流吸引器、急救教學(xué)用心肺復(fù)蘇模型、心電圖機(jī)、中醫(yī)門(mén)診理療儀（收費(fèi)項(xiàng)目）等醫(yī)療設(shè)備，并將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于中藥房維修工程、醫(yī)療和醫(yī)技人員培訓(xùn)等與9項(xiàng)服務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的支出，其設(shè)備購(gòu)置和裝修費(fèi)用占43%。2022/12/730六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題不合理支出2022/12/931六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題不合理支出主要使用方面設(shè)備采購(gòu)行政部門(mén)、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)督導(dǎo)培訓(xùn)基建裝修無(wú)關(guān)人員工資2022/12/731六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題不合理支出2022/12/932六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題虛報(bào)業(yè)務(wù)量某鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院填報(bào)數(shù)據(jù)顯示，已建立健康檔案6009份，但實(shí)際核實(shí)發(fā)現(xiàn)僅有780份，完成進(jìn)度虛增670%。同時(shí)也存在慢性病患者隨訪管理不到位，提供服務(wù)記錄情況與督查組核查情況不符等現(xiàn)象某鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院2010年全年實(shí)際發(fā)放勞務(wù)補(bǔ)助領(lǐng)款單的多項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，大于全年工作報(bào)表的工作量數(shù)據(jù)。根據(jù)全年工作報(bào)表計(jì)算，全年健康主題宣傳活動(dòng)、兒童健康管理、孕產(chǎn)婦保健、老年人和慢病管理等人員工作應(yīng)補(bǔ)貼金額為216751元，但實(shí)際領(lǐng)取金額為272131元，賬面差距為55380元。2022/12/732六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題虛報(bào)業(yè)務(wù)量2022/12/933六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題未進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算2010年度：40個(gè)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)中有10個(gè)未進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算，也未建立輔助賬。2011年度：64個(gè)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)中有9個(gè)未進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算，有30個(gè)未按照新版會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。如：某鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在收到項(xiàng)目資金5個(gè)月后仍未建帳，相關(guān)支出票據(jù)散落在不同地方，沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目的收支情況進(jìn)行記錄。甚至有醫(yī)改啟動(dòng)以來(lái)，就沒(méi)有對(duì)國(guó)家的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)記過(guò)賬的現(xiàn)象。2022/12/733六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題未進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)2022/12/934六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題項(xiàng)目資金報(bào)告、報(bào)表失實(shí)部分機(jī)構(gòu)，只要填寫(xiě)支出進(jìn)度，就填100%，與實(shí)際情況嚴(yán)重不符。2010年度考核的40個(gè)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)填報(bào)表顯示總支出1800.88萬(wàn)元，但經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，實(shí)際支出1505.8萬(wàn)元，填報(bào)進(jìn)度比實(shí)際進(jìn)度虛增20%。各機(jī)構(gòu)填報(bào)差錯(cuò)率（錯(cuò)誤填報(bào)支出數(shù)/實(shí)際支出數(shù)）達(dá)到70%。2022/12/734六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題項(xiàng)目資金報(bào)2022/12/935六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題內(nèi)部控制落實(shí)不到位某鎮(zhèn)利用基本公共衛(wèi)生項(xiàng)目資金發(fā)放本院職工勞務(wù)補(bǔ)助4.29萬(wàn)元，有1.17萬(wàn)元在無(wú)領(lǐng)款人簽字的情況下列支。某鎮(zhèn)衛(wèi)生院利用基本公共衛(wèi)生項(xiàng)目資金發(fā)放村醫(yī)補(bǔ)貼13800元，有1200元在無(wú)領(lǐng)款人簽字的情況下列支。某鄉(xiāng)衛(wèi)生院差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單填報(bào)金額與所附原始發(fā)票金額不一致，經(jīng)查實(shí)，金額為596元的發(fā)票遺失（僅有記賬憑證）。發(fā)放0.58萬(wàn)元值班、勞務(wù)補(bǔ)助，簽名表無(wú)領(lǐng)款人簽字。2022/12/735六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題內(nèi)部控制落2022/12/936六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題其他不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定要求的情況。某社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心項(xiàng)目支出多數(shù)無(wú)正規(guī)發(fā)票，以白條入賬，存在專(zhuān)家講課費(fèi)由工作人員代領(lǐng)、購(gòu)買(mǎi)試劑耗材無(wú)發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)宣傳材料等以白條入賬的現(xiàn)象。該社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心2009-2010年支出總額為46.19萬(wàn)元，白條入賬等不符合規(guī)定使用資金占總支出的91.82%。2022/12/736六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題其他不符合2022/12/937謝謝大家！2022/12/737謝謝大家！2012年度

河南省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目

績(jī)效考核資金管理交流

衛(wèi)生廳規(guī)財(cái)處2012年11月2012年度

河南省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目

績(jī)效考核資金管理交2022/12/939提綱項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介2012年考核概況指標(biāo)概況考核流程評(píng)分方法以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題2022/12/72提綱項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介2022/12/940一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介資金管理模式特點(diǎn)：人群全覆蓋：人口數(shù)*補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

2012年人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)25元，中央、省、市、縣財(cái)政部門(mén)分別負(fù)擔(dān)15元、5元、2元、3元。此外，中央對(duì)我省54個(gè)比照西部開(kāi)發(fā)縣人均再補(bǔ)助5元；省財(cái)政對(duì)直管縣再補(bǔ)助2元（西部開(kāi)發(fā)縣不再補(bǔ)助）。預(yù)撥結(jié)算制：當(dāng)年預(yù)撥、次年結(jié)算年初預(yù)撥70%，年底根據(jù)績(jī)效考核情況予以結(jié)算專(zhuān)款專(zhuān)用：全部用于基層向需方提供直接服務(wù)2022/12/73一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介資金管理模式特點(diǎn)：2022/12/941一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介資金使用范圍：城鄉(xiāng)居民健康檔案管理健康教育預(yù)防接種0～6歲兒童健康管理孕產(chǎn)婦健康管理老年人健康管理高血壓患者健康管理2型糖尿病患者健康管理 重性精神疾病患者管理傳染病及突發(fā)公共衛(wèi)生事件報(bào)告和處理衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管婚前保健2022/12/74一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介資金使用范圍：2022/12/942一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介資金開(kāi)支類(lèi)別：可以開(kāi)支：提供服務(wù)相關(guān)人員支出提供服務(wù)所需耗材不可開(kāi)支：基本建設(shè)設(shè)備配備人員培訓(xùn)2022/12/75一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介資金開(kāi)支類(lèi)別：2022/12/943二、2012年考核概況考核對(duì)象：18個(gè)省轄市、18個(gè)縣和區(qū)、36個(gè)社區(qū)服務(wù)中心及站、36個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室資金管理指標(biāo)體系：滿分100分，其中資金管理部分20分資金管理4個(gè)一級(jí)指標(biāo)，包括資金籌集、資金撥付、資金支出情況、財(cái)務(wù)管理情況2022/12/76二、2012年考核概況考核對(duì)象：2022/12/944二、2012年考核概況資金管理現(xiàn)場(chǎng)抽查指標(biāo)體系：4個(gè)一級(jí)指標(biāo)，10個(gè)二級(jí)指標(biāo)，20分包括：人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況、預(yù)撥資金撥付及時(shí)性、資金分配情況、資金到位率、村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況、資金支出率、支出合規(guī)率、專(zhuān)項(xiàng)核算、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)管理綜合評(píng)定計(jì)分單元：縣（區(qū)）2022/12/77二、2012年考核概況資金管理現(xiàn)場(chǎng)抽查指2022/12/945三、指標(biāo)概況考核任務(wù)打分找問(wèn)題寫(xiě)報(bào)告2022/12/78三、指標(biāo)概況考核任務(wù)2022/12/946三、指標(biāo)概況總體分布概況序號(hào)一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)分值1資金籌集人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況22資金撥付預(yù)撥資金撥付及時(shí)性23資金分配情況24資金到位率25資金支出村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況16資金支出率27支出合規(guī)率38財(cái)務(wù)管理專(zhuān)項(xiàng)核算29財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性210財(cái)務(wù)管理綜合評(píng)定2合計(jì)202022/12/79三、指標(biāo)概況總體分布概況序號(hào)一級(jí)指標(biāo)二級(jí)2022/12/947三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹1.人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況考核對(duì)象：市、縣級(jí)衛(wèi)生和財(cái)政行政部門(mén)指標(biāo)說(shuō)明：截至2012年12月15日，中央、省、市、縣各級(jí)落實(shí)項(xiàng)目資金是否達(dá)到2012年人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)25元的標(biāo)準(zhǔn)。

人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)=各級(jí)落實(shí)資金總額/服務(wù)人口或預(yù)算安排人口。分值：2分評(píng)分方法：足額：2分；不足額：0分。資料來(lái)源：2012年省、市、縣各級(jí)資金分配文件或指標(biāo)文件，2009年底河南省常住人口總數(shù)（2010年河南統(tǒng)計(jì)年鑒）。2022/12/710三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/948三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2.預(yù)撥資金撥付及時(shí)性考核對(duì)象：市、縣級(jí)衛(wèi)生和財(cái)政行政部門(mén)指標(biāo)說(shuō)明：2012年度項(xiàng)目預(yù)撥資金自省級(jí)下達(dá)起，至基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)到賬的周期。如果省、市、縣級(jí)分批下達(dá)預(yù)撥資金，依據(jù)第一批預(yù)撥資金的撥付和到賬時(shí)間。分值：2分評(píng)分方法：上級(jí)資金到賬后在20個(gè)工作日內(nèi)撥付：2分；不符合：0分。資料來(lái)源：2012年市、縣各級(jí)資金分配文件或指標(biāo)文件，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)銀行入賬通知。2022/12/711三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/949三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹3.資金分配情況考核對(duì)象：市、縣級(jí)衛(wèi)生和財(cái)政行政部門(mén)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)縣級(jí)行政部門(mén)是否存在將項(xiàng)目資金安排用于與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無(wú)關(guān)用途的現(xiàn)象，即存在不合理分配資金的現(xiàn)象。分值：2分評(píng)分方法：不合理分配比例<5%：得分=（5%-不合理分配比例）/5%×2分；不合理分配比例≥5%，本項(xiàng)為0分。資料來(lái)源：2011年縣（區(qū)）銀行撥款單。2022/12/712三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/950三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹3.資金分配情況-不合理情況項(xiàng)目資金撥付至衛(wèi)生行政部門(mén)用于購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目所需耗材以外的支出。項(xiàng)目資金撥付至專(zhuān)業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，資金指標(biāo)文件或銀行單據(jù)顯示的用途與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無(wú)關(guān)。項(xiàng)目資金撥付基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，資金指標(biāo)文件或銀行單據(jù)顯示用途與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無(wú)關(guān)。其他財(cái)政和國(guó)外貸款、贈(zèng)款應(yīng)安排經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目資金。2022/12/713三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/951三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹4.資金到位率考核對(duì)象：市、縣級(jí)衛(wèi)生和財(cái)政行政部門(mén)

指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)截至2012年12月15日，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的實(shí)際資金到位情況。

資金到位率=縣級(jí)撥付至基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)項(xiàng)目資金總額/縣級(jí)2012年項(xiàng)目預(yù)算資金總額×100%

注：1.資金到位率的計(jì)算中，分子應(yīng)扣除不合理分配資金總額。

2.縣級(jí)2012年項(xiàng)目預(yù)算資金總額=2012年度項(xiàng)目預(yù)撥資金+2012年度項(xiàng)目結(jié)算資金。分值：2分評(píng)分方法：得分=資金到位率×2分。資料來(lái)源：2012年縣（區(qū)）資金分配文件（如為市級(jí)直接撥付至基層機(jī)構(gòu)，則查看市級(jí)資金分配文件）和銀行撥款單。2022/12/714三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/952三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹5.村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況考核對(duì)象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)截至2012年12月15日，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照對(duì)村醫(yī)項(xiàng)目工作數(shù)量和質(zhì)量的考核情況，支付相應(yīng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的情況。最好每個(gè)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)至少通過(guò)電話訪談的形式與1個(gè)村醫(yī)進(jìn)行核實(shí)。分值：1分評(píng)分方法：截至2012年12月15日，按照考核結(jié)果及時(shí)足額支付：1分；按照考核結(jié)果不足額支付，或未明確考核方案直接支付：0.5分；未支付或未承擔(dān)項(xiàng)目工作，或電話核實(shí)不一致的：0分。

注：核查明細(xì)賬時(shí)，以領(lǐng)款單簽字或者銀行工資支付憑條為依據(jù)，若無(wú)此依據(jù)，本項(xiàng)得0分。資料來(lái)源：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)支出明細(xì)賬，記賬憑證、村醫(yī)領(lǐng)款單和工資表等原始憑證。2022/12/715三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/953三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹6.資金支出率考核對(duì)象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)自2012年1月1日至2012年12月15日，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)資金實(shí)際支出情況。資金支出率=機(jī)構(gòu)2012年項(xiàng)目實(shí)際支出總額/機(jī)構(gòu)2012年項(xiàng)目到位資金總額×100％。注：1.2012年項(xiàng)目到位資金總額為截至2012年12月15日項(xiàng)目資金實(shí)際到賬金額；

2.2012年項(xiàng)目實(shí)際支出總額為2011年1月1日至2012年12月15日支出金額。分值：2分評(píng)分方法：得分=資金支出率×2分；若無(wú)專(zhuān)項(xiàng)核算，完全無(wú)法明確資金支出金額，本項(xiàng)為0分。資料來(lái)源：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)支出明細(xì)賬。2022/12/716三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/954三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹7.支出合規(guī)率考核對(duì)象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)2012年1月1日至2012年12月15日期間，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)是否存在違規(guī)使用資金的現(xiàn)象。包括擴(kuò)大支出范圍、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、支付依據(jù)不充分等。資金合規(guī)率=1–抽查到的違規(guī)資金額/抽查資金總額×100%。分值：3分評(píng)分方法：得分=支出合規(guī)率×3分；若截至2012年12月15日（銀行存款余額+現(xiàn)金賬戶(hù)余額+其他貨幣資金賬戶(hù)余額)≤截至2012年12月15日項(xiàng)目賬面余額，視為嚴(yán)重違規(guī)行為，本項(xiàng)為0分；若無(wú)專(zhuān)項(xiàng)核算，無(wú)法明確資金支出合規(guī)率：0分。資料來(lái)源：項(xiàng)目支出記賬憑證和原始憑證。每個(gè)考核對(duì)象各抽查不少于30份項(xiàng)目支出的記賬憑證及原始憑證（原則上憑證抽取應(yīng)盡量平均在不同月份間，如憑證少于30份，則全部抽取）。優(yōu)先抽查金額大、摘要記錄不清（或可能存在違規(guī)支出類(lèi)別）的憑證。2022/12/717三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/955三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹7.支出合規(guī)率—違規(guī)具體表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄中，原始憑證缺乏足夠支出證據(jù)（以白條入賬、人員支出無(wú)領(lǐng)款人簽字）。用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、購(gòu)買(mǎi)大額裝修材料及支付房租。用于購(gòu)買(mǎi)大額辦公家具，如沙發(fā)、辦公桌椅、床等。用于購(gòu)置車(chē)輛、信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、醫(yī)療器械等。用于支付相關(guān)培訓(xùn)開(kāi)支，包括派往各類(lèi)學(xué)校進(jìn)修。參加各種會(huì)議差旅費(fèi)、督導(dǎo)考核相關(guān)費(fèi)用。2022/12/718三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/956三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹7.支出合規(guī)率—違規(guī)具體表現(xiàn)與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無(wú)關(guān)的人員支出。如發(fā)放無(wú)關(guān)人員工資等。同時(shí)要關(guān)注領(lǐng)取補(bǔ)助和工作量是否一致。購(gòu)買(mǎi)或結(jié)轉(zhuǎn)（出庫(kù)）耗材中，核實(shí)是否為提供10類(lèi)服務(wù)所需的物資（展板、宣傳材料、試劑、低值易耗品等），非項(xiàng)目所需物資視為違規(guī)；購(gòu)買(mǎi)耗材合同的制定不符合《合同法》和當(dāng)?shù)卣少?gòu)規(guī)定要求的視為違規(guī)；購(gòu)買(mǎi)耗材后私自處理和變賣(mài)的，視為違規(guī)；行政部門(mén)或其他機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采購(gòu)，結(jié)余資金用于與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無(wú)關(guān)的工作視為違規(guī)。與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無(wú)關(guān)的其他支出。2022/12/719三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/957三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹8.專(zhuān)項(xiàng)核算考核對(duì)象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)是否對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算。分值：2分評(píng)分方法：2011年7月1日以前建立專(zhuān)項(xiàng)收支科目核算（含賬內(nèi)輔助核算），7月1日以后按照新會(huì)計(jì)制度要求結(jié)轉(zhuǎn)：2分；

7月1日以前，建立賬外輔助賬核算，或者在往來(lái)款掛賬，7月1日以后按照新會(huì)計(jì)制度要求核算：1分；

7月1日以前未進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算，或7月1日以后，未按照要求結(jié)轉(zhuǎn)核算：0分。

注：未進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算，也未整理項(xiàng)目收支情況，無(wú)法分清項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度的，0分，并且資金支出率、違規(guī)率得分均為0分，嚴(yán)禁考核人員協(xié)助臨時(shí)核實(shí)項(xiàng)目收支情況。資料來(lái)源：賬簿設(shè)置和記賬憑證。2022/12/720三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/958三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹9.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性考核對(duì)象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)各基層機(jī)構(gòu)報(bào)表數(shù)據(jù)與機(jī)構(gòu)實(shí)際收支金額之間的差異，計(jì)算差錯(cuò)率。機(jī)構(gòu)差錯(cuò)率=機(jī)構(gòu)錯(cuò)誤填報(bào)金額絕對(duì)值/實(shí)際支出金額。注：錯(cuò)誤填報(bào)金額為報(bào)表填報(bào)支出金額與實(shí)際支出金額之間的差額。分值：2分評(píng)分方法：得分=（1-差錯(cuò)率）×2分。資料來(lái)源：基層機(jī)構(gòu)資金填報(bào)表格，機(jī)構(gòu)支出明細(xì)賬。2022/12/721三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/959三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹10.財(cái)務(wù)管理綜合評(píng)定考核對(duì)象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說(shuō)明：核實(shí)基層機(jī)構(gòu)執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)，以及內(nèi)部控制的建設(shè)和落實(shí)情況。分值：2分評(píng)分方法：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面：0.5分；財(cái)務(wù)內(nèi)控制度落實(shí)方面：會(huì)計(jì)和出納崗位分離：0.5分；審簽制度完全落實(shí)：0.5分；2011年度會(huì)計(jì)憑證裝訂、耗材有出入庫(kù)登記：0.5分。資料來(lái)源：記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，訪談相關(guān)人員。2022/12/722三、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹2022/12/960四、考核流程行政部門(mén)考核指標(biāo)：4個(gè)人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況、預(yù)撥資金撥付及時(shí)性、資金分配情況、資金到位率基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)考核指標(biāo)：6個(gè)村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況、資金支出率、支出合規(guī)率、專(zhuān)項(xiàng)核算、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)管理綜合評(píng)定2022/12/723四、考核流程行政部門(mén)考核指標(biāo)：2022/12/961四、考核流程行政部門(mén)考核流程：聽(tīng)取報(bào)告。收集填報(bào)表和資金分配文件（市級(jí)相關(guān)材料在市轄區(qū)收集）。根據(jù)指標(biāo)指標(biāo)表要求進(jìn)行考核，在工具表記錄。

2022/12/724四、考核流程行政部門(mén)考核流程：2022/12/962四、考核流程基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)考核流程：收集和查閱相關(guān)資料。收集填報(bào)表和項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬。根據(jù)指標(biāo)指標(biāo)表要求進(jìn)行考核，在工具表記錄。

說(shuō)明：除計(jì)劃考核的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)外，若資金撥付至專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)且承擔(dān)基本公共衛(wèi)生服務(wù)工作的，要至少抽查1個(gè)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)；若全縣（區(qū)）撥付至專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)資金超過(guò)總額的50%，要至少抽查2個(gè)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的耗材撥付專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的，視同撥款，要至少抽查1個(gè)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，核實(shí)是否存在違規(guī)情況，如耗材的使用與項(xiàng)目無(wú)關(guān)或違規(guī)收取費(fèi)用，需計(jì)算違規(guī)率。2022/12/725四、考核流程基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)考核流程：2022/12/963五、評(píng)分（匯總）方法按照現(xiàn)場(chǎng)考核指標(biāo)要求，使用《2012年度河南省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目績(jī)效考核指標(biāo)體系2——資金管理情況表》對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分?？己说娇h級(jí)的，縣級(jí)得分為本縣（區(qū)）得分。考核到機(jī)構(gòu)的，2個(gè)機(jī)構(gòu)得分的算數(shù)平均分是本縣（區(qū)）得分。2022/12/726五、評(píng)分（匯總）方法按照現(xiàn)場(chǎng)考核指標(biāo)要2022/12/964六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題資金籌集不足額2010年度考核：2011年度考核：以前年度還發(fā)現(xiàn)：部分地區(qū)將項(xiàng)目資金下?lián)苡糜趶浹a(bǔ)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)行零差率后的綜合補(bǔ)償、或安排給專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)取代其日常經(jīng)費(fèi)。如：某縣衛(wèi)生局安排基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金時(shí)，將大量經(jīng)費(fèi)安排在衛(wèi)生行政部門(mén)用于督導(dǎo)檢查，并且安排專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)大量經(jīng)費(fèi)用于甲流疫苗接種、麻疹注射、冷鏈設(shè)備款等。2022/12/727六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題資金籌集不2022/12/965六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題資金撥付緩慢2009年項(xiàng)目：自省級(jí)下達(dá)至基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收到資金平均耗時(shí)9個(gè)月，最長(zhǎng)達(dá)15個(gè)月。2010年度考核：平均耗時(shí)9個(gè)月，最長(zhǎng)17個(gè)月。2011年度考核：平均耗時(shí)8.5月，最長(zhǎng)15個(gè)月。2022/12/728六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題資金撥付緩2022/12/966六、以往考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題資金支出進(jìn)度緩慢 2010年度項(xiàng)目較為突出：考核的40個(gè)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)中，26個(gè)機(jī)構(gòu)資金支出率不足50%；40個(gè)機(jī)構(gòu)2009-2010兩年項(xiàng)目支出總進(jìn)度僅為41.05%2011年度考核：有很大改觀，64個(gè)機(jī)