財(cái)務(wù)知道百問(wèn)百答課件

財(cái)務(wù)知識(shí)百問(wèn)百答

————財(cái)務(wù)部編寫(xiě)財(cái)務(wù)知識(shí)百問(wèn)百答第一部分：財(cái)務(wù)票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí)1：收轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)該注意哪些？

答：出票日期數(shù)字必須大寫(xiě)；收款人名稱(chēng)準(zhǔn)確；付款人名稱(chēng)賬號(hào)清晰；支票下方有密碼條；支票正面蓋出票人的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章；缺一不可，印泥為紅色；印章必須清晰。2：轉(zhuǎn)帳支票的付款期為幾天？答：付款期限自出票之日起十天。3：銀行匯票的付款期限？答：付款期限為1個(gè)月。第一部分：財(cái)務(wù)票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí)1：收轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)該注意哪些？24：收銀行匯票時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題？答：銀行匯票為二聯(lián)，硬聯(lián)上要有出票行的銀行匯票專(zhuān)用章及經(jīng)辦人的名章，還要核對(duì)銀行匯票上收款人的名稱(chēng)和帳號(hào)是否與我公司一致。5：存銀行匯票時(shí)應(yīng)注意什么？答：墊復(fù)寫(xiě)紙后填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，如果匯票金額大于收款金額，把多余金額填寫(xiě)在匯票下方“多余金額處”。另處，在背面持票人向銀行提示簽章處加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人章，身份證件名稱(chēng)、發(fā)證機(jī)關(guān)、證件號(hào)碼都要填寫(xiě)齊全。4：收銀行匯票時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題？36、如何檢查有效的銀行電匯回單？答：銀行電匯回單上要有銀行辦訖章，我們公司的名稱(chēng)和帳號(hào)開(kāi)戶(hù)行要正確。7、收承兌匯票為什么一定要求客戶(hù)“背書(shū)”？答：銀行承兌匯票背書(shū)是銀行承兌匯票流通的主要方式，背書(shū)是一種附屬票據(jù)行為；是一種要式法律行為；是持票人所為的法律行為；背書(shū)的主要目的是在于轉(zhuǎn)讓票據(jù)上的權(quán)利。注：如果客戶(hù)不背書(shū)，則當(dāng)該承兌匯票出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，該客戶(hù)將不承擔(dān)相當(dāng)?shù)呢?zé)任。6、如何檢查有效的銀行電匯回單？48、收承兌匯票時(shí)需要注意哪些？答：承兌匯票正面：出票人的“財(cái)務(wù)章”“法人章”，出票行的“銀行匯票專(zhuān)用章”“經(jīng)辦人”名章必須清晰、齊全，缺一不可。承兌匯票背面：1）“第一背書(shū)人”一定是承兌匯票的“收款人”2）背書(shū)名稱(chēng)與印鑒一致，例如A企業(yè)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，而在后手簽章處卻蓋了C的企業(yè)印鑒，這種情況就是錯(cuò)誤的;背書(shū)的前手與后手簽章缺字或多字。常見(jiàn)的是背書(shū)的前后手簽章缺字或多字。例如，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，B企業(yè)全稱(chēng)為“XX有限公司”，印鑒部分卻變成了“XX股份有限公司”。8、收承兌匯票時(shí)需要注意哪些？5續(xù)：3）背書(shū)印鑒清晰，確保承兌匯票連續(xù)性可準(zhǔn)確辨認(rèn)。4）規(guī)范加蓋背書(shū)騎縫章5）背書(shū)轉(zhuǎn)讓一定要保證連續(xù)性。9、承兌匯票背書(shū)印鑒不清晰、背書(shū)名稱(chēng)有誤、或是沒(méi)有背書(shū)的情況應(yīng)該怎么處理？答：收到這種有問(wèn)題的承兌匯票，要求有錯(cuò)誤的背書(shū)人出具“承兌匯票證明”。續(xù)：610、承兌貼息怎么算？答：例如：2012年1月30日時(shí)收到一張建行銀行出具的10萬(wàn)元的承兌匯票，到期日為2012年4月25日，月貼息率：10‰，應(yīng)該收取的貼息額？貼息天數(shù)：85天，貼息額：（100000*10‰）/30天*85天=283311：辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌費(fèi)用怎樣收?。浚ㄖ幌藿ㄐ校┐穑海?）承兌手續(xù)費(fèi)按票面金額0.5‰計(jì)算（2）承兌承諾費(fèi)按票面金額與存入銀行保證金的差額計(jì)算：承兌匯票承兌期3個(gè)月的按差額的2%，承兌匯票承兌期6個(gè)月的按差額的2.5%計(jì)算。 注：不同的銀行規(guī)定會(huì)有出入，但大致應(yīng)該差不多少。10、承兌貼息怎么算？712：銀行承兌匯票不規(guī)范需要出具證明時(shí)，對(duì)證明有哪些要求？答：（1）證明上要清楚準(zhǔn)確的寫(xiě)清銀行承兌匯票的票面要素。包括：出票人全稱(chēng)、出票人帳號(hào)、付款行全稱(chēng)、收款人全稱(chēng)、收款人帳號(hào)、收款人開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)、金額、出票日期、到期日、承兌票號(hào)。（2）寫(xiě)清不規(guī)范的原因。（3）寫(xiě)清經(jīng)濟(jì)責(zé)任（4）要加蓋出具證明單位的公章、財(cái)務(wù)章和法人章（5）證明不能是傳真件，要是原件。12：銀行承兌匯票不規(guī)范需要出具證明時(shí)，對(duì)證明有哪些要求？813：每天網(wǎng)銀匯款（電匯）的時(shí)間？答：8：30分到16：30分。14:企業(yè)在銀行開(kāi)立的“基本賬戶(hù)”與“一般賬戶(hù)”的區(qū)別？答：“基本賬戶(hù)”比“一般賬戶(hù)”多一種“提取現(xiàn)金”的功能。15：企業(yè)網(wǎng)上銀行有哪些功能？答：網(wǎng)上查詢(xún)、電匯、主動(dòng)收款、代發(fā)代扣、帳戶(hù)歸集、投資理財(cái)、電子對(duì)帳、繳費(fèi)支付。16:現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票的區(qū)別?答:現(xiàn)金支票只能用于從開(kāi)戶(hù)行提取現(xiàn)金。

轉(zhuǎn)賬支票是一種最基本的同城支付結(jié)算業(yè)務(wù)品種，最初只能用于本地，現(xiàn)在可以用于異地轉(zhuǎn)賬。13：每天網(wǎng)銀匯款（電匯）的時(shí)間？917、到開(kāi)戶(hù)行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票需要攜帶哪些資料?答:購(gòu)買(mǎi)兩種票據(jù)都需要如下資料:(1)帶有開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)的“賬號(hào)戳”(2)加蓋銀行預(yù)留印鑒的“領(lǐng)購(gòu)單”(3)加蓋銀行預(yù)留印鑒的“業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證”18、農(nóng)行鉆石卡與普通農(nóng)行卡相比，優(yōu)勢(shì)有哪些？答：（1）外地客戶(hù)在農(nóng)行柜臺(tái)給農(nóng)行鉆石卡匯款時(shí)，不收取手續(xù)費(fèi)（2）往異地農(nóng)行卡匯款時(shí)，不收取手續(xù)費(fèi)。17、到開(kāi)戶(hù)行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票需要攜帶哪些資料?10第二部分：分公司/辦事處財(cái)務(wù)知識(shí)1、博宇股份各辦事處銷(xiāo)售收款是現(xiàn)金的應(yīng)該怎么處理?答：填寫(xiě)現(xiàn)金交款單將收到的貨款全額存到當(dāng)?shù)氐亩?jí)賬戶(hù)上.例：收到客戶(hù)A以現(xiàn)金方式支付的貨款15000.57,那么應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金交款單將15000.57存到二級(jí)賬戶(hù)上,賬務(wù)處理如下:借：銀行存款15000.57貸：預(yù)收賬款----A客戶(hù)15000.57第二部分：分公司/辦事處財(cái)務(wù)知識(shí)1、博宇股份各辦事處銷(xiāo)售收款112、博宇股份各辦事處的客戶(hù)買(mǎi)貨,想以打卡方式支付貨款的應(yīng)該怎么處理?答：告之客戶(hù)將貨款匯入博宇股份總部的各個(gè)銀行卡上,當(dāng)?shù)剞k事處的銀行卡只用來(lái)核算備用金之用。3、辦事處開(kāi)發(fā)票的流程？答：辦事處人員發(fā)起工作流，傳給總部接收工作流的專(zhuān)門(mén)人員，由此人根據(jù)工作流打印出庫(kù)單，將出庫(kù)單交給開(kāi)票員開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)好后，由接收工作流的專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)郵寄。2、博宇股份各辦事處的客戶(hù)買(mǎi)貨,想以打卡方式支付貨款的應(yīng)該怎124：辦事處發(fā)票郵寄時(shí)間及方式是什么？答：每月25日前郵寄到各辦事處，25日以后根據(jù)辦事處要求可以郵寄到客戶(hù)處。郵寄方式以EMS為主。5：辦事處憑證及報(bào)銷(xiāo)單郵寄的時(shí)間？答：每月2號(hào)和20號(hào)郵寄二次。保證在當(dāng)月20號(hào)以前把上月的憑證全部郵寄回總部。6：辦事處報(bào)銷(xiāo)單怎么填寫(xiě)？答：寫(xiě)清報(bào)銷(xiāo)日期、根據(jù)發(fā)票填寫(xiě)清楚內(nèi)容、金額、大小寫(xiě)一致有經(jīng)手人、財(cái)務(wù)、辦事處經(jīng)理簽字后可報(bào)銷(xiāo)。4：辦事處發(fā)票郵寄時(shí)間及方式是什么？137：辦事處采購(gòu)流程是什么？答：不需要辦款的：辦事處發(fā)起工作流→產(chǎn)品組。需要辦款的（電匯）：辦事處發(fā)起工作流→產(chǎn)品組→總部辦理電匯的人員。需要辦款（打卡）：辦事處發(fā)起工作流→產(chǎn)品組→總部打卡人員。7：辦事處采購(gòu)流程是什么？148：分公司（辦事處）因租賃發(fā)生的押金支出如何做賬務(wù)處理？租賃結(jié)束收回押金時(shí)如何處理？答：因租賃發(fā)生的押金支出通過(guò)“其他應(yīng)收款（押金）”核算，押金收據(jù)附在記賬憑證后，作為會(huì)計(jì)核算的原始憑證訂入會(huì)計(jì)憑證中，押金收據(jù)不得另行保存，避免票據(jù)遺失。收回押金時(shí)，由我單位開(kāi)具收款收據(jù)。對(duì)于個(gè)別單位需要退回押金收據(jù)時(shí)，我單位也可以提供支付押金的證明收據(jù)，但對(duì)于原押金收據(jù)至少應(yīng)當(dāng)保留復(fù)印件。8：分公司（辦事處）因租賃發(fā)生的押金支出如何做賬務(wù)處理？租賃159：分公司/辦事處現(xiàn)金及銀行存款管理規(guī)定？答：分公司（辦事處）的備用金限額根據(jù)各分公司（辦事處）實(shí)際情況的不同分成二檔，一檔不得超過(guò)1萬(wàn)元，第二檔不得超過(guò)2萬(wàn)元。并且備用金要及時(shí)存到公司卡里，手里的備用金現(xiàn)金不得超過(guò)2000元，并且保管在保險(xiǎn)柜內(nèi)。每日銀行存款余額不超過(guò)500元，余款要匯回總部。10：分公司/辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程？答：?jiǎn)喂P超過(guò)500元采購(gòu)運(yùn)費(fèi)：由總部相應(yīng)品種的產(chǎn)品經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。單筆超過(guò)500元的其它費(fèi)用：由所負(fù)責(zé)的總部區(qū)域經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)單筆不超過(guò)500元（含500）的費(fèi)用：由該分公司/辦事處經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)9：分公司/辦事處現(xiàn)金及銀行存款管理規(guī)定？1611：分公司/辦事處給客戶(hù)送貨有哪些規(guī)定？答：（1）分公司/辦事處財(cái)務(wù)制單（送貨單），經(jīng)理審核后傳給總部產(chǎn)品組。（2）產(chǎn)品組簽字回傳后，方可送貨。

注意：無(wú)論貨款是否收到，都要傳“送貨單”，未收到貨款送貨時(shí)，客戶(hù)要先付款，否則不卸貨。12：分公司（辦事處）人員日常買(mǎi)的米、面、油等是否可以報(bào)銷(xiāo)？答：公司針對(duì)駐外人員根據(jù)不同地區(qū)以工資的形式給予不同標(biāo)準(zhǔn)的駐外生活費(fèi)補(bǔ)助，此補(bǔ)助已經(jīng)包含了主食，副食，油，鹽，醬，醋調(diào)味品等，所以發(fā)生以上項(xiàng)目的費(fèi)用支出，不得申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)。11：分公司/辦事處給客戶(hù)送貨有哪些規(guī)定？17第三部分：財(cái)務(wù)知識(shí)1、問(wèn)：除了正常采購(gòu)的增發(fā)票可以抵扣外，還有哪些增值稅發(fā)票可以抵扣？答：運(yùn)輸發(fā)票按7%抵扣，增值稅專(zhuān)用運(yùn)輸發(fā)票按11%抵扣。固定資產(chǎn)、汽/柴油、水電費(fèi)、辦公用品、勞保用品的增值稅發(fā)票按17%抵扣。2:“鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單”（貨票）上注明的費(fèi)用明細(xì)哪是可以抵扣的？答：可以抵扣的是：運(yùn)費(fèi)鐵建基金，按7%抵扣。第三部分：財(cái)務(wù)知識(shí)1、問(wèn)：除了正常采購(gòu)的增發(fā)票可以抵扣外，還183：采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限怎么分類(lèi)？固定資產(chǎn)的分類(lèi)、折舊年限及凈殘值見(jiàn)下表：3：采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限怎么分類(lèi)？194：固定資產(chǎn)從何時(shí)開(kāi)始計(jì)提折舊，何時(shí)停止計(jì)提折舊？答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。5：承兌匯票貼息，怎么做賬務(wù)處理？答：例：收到客戶(hù)A一張100000元的承兌匯票，貼息金額為：2000元，暫時(shí)未開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，做賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收票據(jù)100000財(cái)務(wù)費(fèi)用-2000貸：預(yù)收賬款980004：固定資產(chǎn)從何時(shí)開(kāi)始計(jì)提折舊，何時(shí)停止計(jì)提折舊？206：匯款名頭與開(kāi)發(fā)票名稱(chēng)不一致時(shí)，怎么處理？答：原則上要求匯款名頭和開(kāi)發(fā)票名稱(chēng)必須一致。有特殊情況時(shí)，需要附代付款證明，有付款人和

開(kāi)發(fā)票人兩家的蓋章（公章）確認(rèn)。7：給客戶(hù)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，怎么辦？答：當(dāng)月開(kāi)具的，在沒(méi)有抄稅之前，做“作廢”處理；抄稅之后或跨月的，做“紅字”發(fā)票處理。6：匯款名頭與開(kāi)發(fā)票名稱(chēng)不一致時(shí)，怎么處理？218：如果給客戶(hù)開(kāi)具的增值稅發(fā)票丟失了應(yīng)該怎么處理？答：我方原因造成發(fā)票丟失的：1）填寫(xiě)，〈丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單〉三份，加蓋單位公章。2）我方出具一份“發(fā)票丟失情況說(shuō)明”一份，要求內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票丟失時(shí)間、經(jīng)過(guò)、責(zé)任夫、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、金額、稅額等具體情況；已丟失的增值稅發(fā)票的報(bào)稅時(shí)間及納稅申報(bào)時(shí)間，加蓋公章。3）丟失的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件一份，加蓋公章?？蛻?hù)原因造成發(fā)票丟失的：除了以上三點(diǎn)外，還需要：客戶(hù)出具“發(fā)票丟失情況說(shuō)明”一份，加蓋客戶(hù)公章。8：如果給客戶(hù)開(kāi)具的增值稅發(fā)票丟失了應(yīng)該怎么處理？229：開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理流程？答：企業(yè)需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開(kāi)具通知單后，企業(yè)方可開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要,可以分為購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具和銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。●購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具1、開(kāi)具情況當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票：（1）購(gòu)買(mǎi)方獲得的專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；9：開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理流程？23續(xù)：（2）購(gòu)買(mǎi)方獲得專(zhuān)用發(fā)票后因以下問(wèn)題無(wú)法抵扣時(shí)：①專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證；②專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符；③專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符；④所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。2、購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程（1）購(gòu)買(mǎi)方提交申請(qǐng)單若購(gòu)買(mǎi)方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。續(xù)：24續(xù)：（2）購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過(guò)紅字票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。（3）購(gòu)買(mǎi)方將通知單交予銷(xiāo)售方購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷(xiāo)售方。（4）銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售方接收到由購(gòu)買(mǎi)方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開(kāi)票子系統(tǒng)中開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。續(xù)：25續(xù)：●銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具 1、開(kāi)具情況當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票：（1）因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收；（2）因開(kāi)票有誤等原因尚未交付。2、開(kāi)具流程銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程：（1）銷(xiāo)售方提交申請(qǐng)單若銷(xiāo)售方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。（2）銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過(guò)紅字票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。（3）銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票續(xù)：2610：增值稅發(fā)票抵扣時(shí)間是多久？答：增值稅發(fā)票的抵扣時(shí)間是：180天11：如果超過(guò)180天，增值稅發(fā)票是否可以抵扣？答：應(yīng)到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理逾期抵扣，應(yīng)報(bào)送如下資料：1）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》2）增值稅扣稅憑證逾期情況說(shuō)明：應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明未能按期辦理認(rèn)證或申請(qǐng)稽核比對(duì)的原因，并加蓋企業(yè)公章。3）客戶(hù)原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說(shuō)明。4）〈逾期增值稅扣稅憑證電子信息〉。5）逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件（復(fù)印件必須整潔、清晰、在憑證備注欄注明“與原件一致”并回蓋企業(yè)公章；復(fù)印件必須裁剪成與原發(fā)票大小一致）

相關(guān)文件：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)10：增值稅發(fā)票抵扣時(shí)間是多久？2712：結(jié)算差額的標(biāo)準(zhǔn)是多少？答：最多不能超過(guò)5元。13：匯卡的手續(xù)費(fèi)由誰(shuí)承擔(dān)？答：我們匯出款由我們承擔(dān)，對(duì)方給我們匯款由對(duì)方承擔(dān)14：總部報(bào)銷(xiāo)單怎么填寫(xiě)？答：寫(xiě)清報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、日期、根據(jù)發(fā)票填寫(xiě)清楚內(nèi)容、金額、大小寫(xiě)一致有經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷(xiāo)。15：總部員工借款應(yīng)填寫(xiě)什么單據(jù)？如何填寫(xiě)？答：應(yīng)填寫(xiě)一式三聯(lián)借款單，寫(xiě)清借款日期、部門(mén)、借款人、事由、金額、總經(jīng)理簽字。將借款單的第三聯(lián)交給財(cái)務(wù)做借款憑證，出納見(jiàn)憑證付款。12：結(jié)算差額的標(biāo)準(zhǔn)是多少？2816：總部采購(gòu)應(yīng)填寫(xiě)什么單據(jù)？答：填寫(xiě)支據(jù)。寫(xiě)清日期、大小寫(xiě)金額、供應(yīng)商全稱(chēng)、產(chǎn)品組、經(jīng)手人、產(chǎn)品經(jīng)理、負(fù)責(zé)人簽字及匯款方式。17：每月報(bào)稅之前都需要做哪些帳務(wù)處理？答：將銷(xiāo)售收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目。每年年末將“本年利潤(rùn)”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目。18：什么情況下做“估價(jià)入庫(kù)”？答：原則上貨到了發(fā)票未到，都應(yīng)該做“估價(jià)入庫(kù)”，但是為了節(jié)省工作量在實(shí)際的工作中只針對(duì)開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票或做“估票收入”的品種數(shù)量少于進(jìn)貨數(shù)量的，才做估價(jià)入庫(kù)。16：總部采購(gòu)應(yīng)填寫(xiě)什么單據(jù)？2919：“估價(jià)入庫(kù)”最遲應(yīng)該什么時(shí)候沖完？答：“企業(yè)所得稅匯算清繳”之前（5月31日）應(yīng)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，沖完上一年度所做的“估價(jià)入庫(kù)”20：什么情況下做“估票收入”，繳納增值稅？答：原則上貨物發(fā)出并收取貨款，但未開(kāi)具發(fā)票的做估票收入；但在實(shí)際工作中根據(jù)公司自身納稅計(jì)劃而定。21:普通發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤且已經(jīng)跨月,如何處理?答:直接開(kāi)具紅字發(fā)票,無(wú)需到稅務(wù)局辦理任何手續(xù).19：“估價(jià)入庫(kù)”最遲應(yīng)該什么時(shí)候沖完？3022：如果我單位與另一單位共用一塊電表，對(duì)方單位統(tǒng)一繳納電費(fèi)，收到一張電費(fèi)發(fā)票，那么我單位分配的電費(fèi)可以在稅前扣除嗎？答：居發(fā)企業(yè)采取經(jīng)營(yíng)租賃方式承租經(jīng)營(yíng)用房，發(fā)生的煤氣、水、電等支出，凡同時(shí)符合下列條件的均可稅前扣除：出租方和承租方要簽訂合同或協(xié)議，合同或協(xié)議要明確各項(xiàng)費(fèi)用的分配方法雙方簽字蓋章的費(fèi)用分配表（含計(jì)算過(guò)程）發(fā)生費(fèi)用的發(fā)票復(fù)印件22：如果我單位與另一單位共用一塊電表，對(duì)方單位統(tǒng)一繳納電費(fèi)3123：一般納稅人企業(yè)在辦理注銷(xiāo)時(shí)，如果有庫(kù)存商品應(yīng)如何處理？答：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅[2005]165號(hào)）規(guī)定：一般納稅人注銷(xiāo)或是被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。24:財(cái)務(wù)賬上的“預(yù)收賬款/預(yù)付賬款”如何與業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)里的應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款核對(duì)?答:預(yù)收賬款/預(yù)付賬款余額(財(cái)務(wù)系統(tǒng))—銷(xiāo)項(xiàng)虛擬發(fā)票/進(jìn)項(xiàng)虛擬發(fā)票=應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款（業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)）。如果對(duì)不上可能原因如下：出庫(kù)單/入庫(kù)單未生成相應(yīng)的虛擬發(fā)票，進(jìn)/銷(xiāo)項(xiàng)虛擬發(fā)票重復(fù)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票/進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與出庫(kù)單/入庫(kù)單金額不符業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)里虛擬發(fā)票已經(jīng)生成了正式發(fā)票，但財(cái)務(wù)系統(tǒng)還未做賬注：以上可能原因可以通過(guò)“待綁定列表”查詢(xún)。23：一般納稅人企業(yè)在辦理注銷(xiāo)時(shí)，如果有庫(kù)存商品應(yīng)如何處理？3225：?jiǎn)T工出差期間的差旅費(fèi)包干費(fèi)包括什么？答：差旅費(fèi)包干費(fèi)包括住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)，并且按職位高低、行政區(qū)劃和是否住宿分成不同標(biāo)準(zhǔn)（詳見(jiàn)《關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法的通知》）。并且當(dāng)日的差旅費(fèi)包干費(fèi)與駐外生活費(fèi)補(bǔ)助不能兼得。26：總部及辦事處間相互代替費(fèi)用如何報(bào)銷(xiāo)？答：總部替辦事處代墊：由總部產(chǎn)品組在“博宇金屬股份”帳套里錄入“費(fèi)用單據(jù)”，產(chǎn)品組經(jīng)理批準(zhǔn)后來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。費(fèi)用單據(jù)的輔助核算選擇相應(yīng)的辦事處。辦事處替總部產(chǎn)品組代墊費(fèi)用：由總部產(chǎn)品組在“博宇金屬股份”帳套里錄入“費(fèi)用單據(jù)”，費(fèi)用單據(jù)的輔助核算選擇相應(yīng)的產(chǎn)品組。辦事處直接在“博宇金屬股份”帳套里做帳報(bào)銷(xiāo)。25：?jiǎn)T工出差期間的差旅費(fèi)包干費(fèi)包括什么？3327：遠(yuǎn)程抄報(bào)稅的流程？答：(1)在開(kāi)票系統(tǒng)“報(bào)稅處理”模塊中點(diǎn)擊“抄稅處理”，抄取“本期資料”，系統(tǒng)提示抄稅處理成功。（2）在開(kāi)票系統(tǒng)“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊中點(diǎn)擊“報(bào)稅狀態(tài)”，系統(tǒng)提示“金稅卡狀態(tài)讀取成功，可以進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅”此步聚可以多次點(diǎn)擊。（3）在開(kāi)票系統(tǒng)“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊中點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程報(bào)稅”，系統(tǒng)提示“數(shù)據(jù)提交成功，請(qǐng)稍后查詢(xún)報(bào)稅結(jié)果”，此步聚只能點(diǎn)擊一次。（4）登錄遼寧省國(guó)家稅務(wù)局納稅申報(bào)網(wǎng)站進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)填寫(xiě)，進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅。（5）在開(kāi)票系統(tǒng)“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊中點(diǎn)擊“報(bào)稅結(jié)果”獲取報(bào)稅結(jié)果“報(bào)稅成功”。（6）在開(kāi)票系統(tǒng)“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊中點(diǎn)擊“清卡操作”完成IC卡清卡。27：遠(yuǎn)程抄報(bào)稅的流程？3428：增值稅專(zhuān)用發(fā)票增組的流程？答：（1）發(fā)票增組申請(qǐng)表3份（稅務(wù)局領(lǐng)?。?）申請(qǐng)情況說(shuō)明（3）增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表（4）上月及上年度會(huì)計(jì)報(bào)表（5）大額購(gòu)銷(xiāo)合同（6）稅務(wù)局要求的其它材料將以上材料加蓋公章遞交到稅務(wù)局辦理窗口，等待批復(fù)。28：增值稅專(zhuān)用發(fā)票增組的流程？3529：購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要攜帶哪些資料？答：（1）填寫(xiě)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)單并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章（2）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄、（3）已開(kāi)具的最后一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票原件（4）稅控IC卡（5）開(kāi)票員及購(gòu)買(mǎi)人身份證原件、復(fù)印件（蓋公章）30：購(gòu)買(mǎi)地稅發(fā)票需要攜帶哪些資料？答：（1）填寫(xiě)“發(fā)票驗(yàn)、銷(xiāo)、購(gòu)用審核表”三份并加蓋公章（2）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)?。?）已開(kāi)具的最后一張發(fā)票29：購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要攜帶哪些資料？3631：發(fā)票繳銷(xiāo)的程序？答：（1）辦稅服務(wù)科發(fā)票窗口領(lǐng)取并填寫(xiě)《發(fā)票繳銷(xiāo)登記表》（2）剩余的空白發(fā)票（3）已開(kāi)具的未驗(yàn)舊發(fā)票存根聯(lián)（4）《增值稅專(zhuān)用（普通）發(fā)票統(tǒng)計(jì)表—專(zhuān)用（普通）發(fā)票匯總表》，表中體現(xiàn)“期末庫(kù)存份數(shù)”為0，剩余空白發(fā)票在防偽稅控系統(tǒng)中作“作廢”處理（增值稅一般納稅人報(bào)送）（5）公章及法人章（6）方管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它有關(guān)資料32：首次開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的客戶(hù)需要提供哪些資料？答：帶有“增值稅一般納稅人”條型章的“稅務(wù)登記證副本”及開(kāi)票資料。31：發(fā)票繳銷(xiāo)的程序？3733：什么是“稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)”？答：就是稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、納稅人開(kāi)戶(hù)銀行三方簽定“委托銀行代繳稅款三方協(xié)議書(shū)”，內(nèi)容是納稅人開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的繳稅款信息即時(shí)從納稅人開(kāi)戶(hù)行帳戶(hù)中劃繳至人民銀行清算國(guó)庫(kù)。 34：公司的各種印章如何管理？答：分公司（辦事處）的各種印章要妥善保管，禁止非授權(quán)人員使用，保管人要確保印章的安全完好。根據(jù)不相容原則，公司規(guī)定：財(cái)務(wù)保管財(cái)務(wù)章、公章、出（入）庫(kù)專(zhuān)用章；經(jīng)理保管法人章和合同章?？偛控?cái)務(wù)章印鑒、公章實(shí)行分管制度。33：什么是“稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)”？3835：企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證年檢的時(shí)間？答：企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照年檢時(shí)間：每年3月1日至6月30日企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證的年檢時(shí)間：每年3月1日至5月31日 36：當(dāng)前我公司養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例及基數(shù)？答：養(yǎng)老保險(xiǎn)單位部分：基數(shù)：2288比例：20%失業(yè)保險(xiǎn)單位部分：基數(shù)：2288

比例：2%工傷保險(xiǎn)單位部分：基數(shù)：2288

比例：0.7%醫(yī)療保險(xiǎn)單位部分：基數(shù)：3715比例：8%生育保險(xiǎn)單位部分：基數(shù)：3715

比例：0.6%養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人部分：基數(shù)：2288比例：8%失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人部分：基數(shù)：2288

比例：1%醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人部分：基數(shù)：2229比例：2%35：企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證年檢的時(shí)間？39第四部分：稅務(wù)知識(shí)1：怎么計(jì)算增值稅？答：增值稅=稅款所屬期銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)—稅款所屬期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)—上期留抵稅額例如：A公司1月份成立，當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)50萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)30萬(wàn)，則1月份上繳增值稅20萬(wàn)；如果當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)50萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)60萬(wàn)，則1月份不上增值稅，有留抵10萬(wàn)。2月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)25萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)，則2月份增值稅為：25萬(wàn)-12萬(wàn)-10萬(wàn)=3萬(wàn)2：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的納稅依據(jù)是什么？答：納稅依據(jù)是當(dāng)月繳納的增值稅及營(yíng)業(yè)稅第四部分：稅務(wù)知識(shí)1：怎么計(jì)算增值稅？403：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的稅率是多少？答：城建稅7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。4：工資薪金個(gè)人所得稅的免征額是多少？答：3500元5：怎么繳納印花稅？答：建立“印花稅應(yīng)稅憑證登記薄”，根據(jù)每月的購(gòu)銷(xiāo)合同填寫(xiě)登記薄，按照購(gòu)銷(xiāo)合同金額的0.3‰計(jì)算繳納。6:增值稅發(fā)票開(kāi)票最高限額是多少?答:千元版,開(kāi)票最高限額(含稅):11700元萬(wàn)元版,開(kāi)票最高限額(含稅):117000元十萬(wàn)元版,開(kāi)票最高限額(含稅):1170000元3：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的稅率是多少？417：企業(yè)所得稅的稅率？答：一般企業(yè)的所得稅稅率：25%小型微利企業(yè)的所得稅稅率：20%8：小型微利企業(yè)的認(rèn)定需要滿(mǎn)足哪些條件？答：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。7：企業(yè)所得稅的稅率？429：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。10：廣告費(fèi)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)？答：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除9：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？4311：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)？答：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。12：稅務(wù)機(jī)關(guān)在派出人員到企業(yè)檢查時(shí)，要出示什么？答：稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)。13：對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)，新法和舊法的規(guī)定不一致時(shí)，按哪個(gè)執(zhí)行？答：新法和舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法。11：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)？4414：增值稅的增稅范圍？答：（1）銷(xiāo)售貨物；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)；（3）進(jìn)口貨物。15：企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間？答：每年的1月1日到5月31日對(duì)上一年的所得稅進(jìn)行匯算清繳。16：新辦企業(yè)從什么時(shí)候開(kāi)始第一次報(bào)稅？答：稅務(wù)登記證辦完的當(dāng)月。17：國(guó)、地稅每個(gè)月的申報(bào)時(shí)間？答：每月15日前，遇到法定長(zhǎng)假順延。14：增值稅的增稅范圍？45完謝謝觀(guān)看完46財(cái)務(wù)知識(shí)百問(wèn)百答

————財(cái)務(wù)部編寫(xiě)財(cái)務(wù)知識(shí)百問(wèn)百答第一部分：財(cái)務(wù)票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí)1：收轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)該注意哪些？

答：出票日期數(shù)字必須大寫(xiě)；收款人名稱(chēng)準(zhǔn)確；付款人名稱(chēng)賬號(hào)清晰；支票下方有密碼條；支票正面蓋出票人的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章；缺一不可，印泥為紅色；印章必須清晰。2：轉(zhuǎn)帳支票的付款期為幾天？答：付款期限自出票之日起十天。3：銀行匯票的付款期限？答：付款期限為1個(gè)月。第一部分：財(cái)務(wù)票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí)1：收轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)該注意哪些？484：收銀行匯票時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題？答：銀行匯票為二聯(lián)，硬聯(lián)上要有出票行的銀行匯票專(zhuān)用章及經(jīng)辦人的名章，還要核對(duì)銀行匯票上收款人的名稱(chēng)和帳號(hào)是否與我公司一致。5：存銀行匯票時(shí)應(yīng)注意什么？答：墊復(fù)寫(xiě)紙后填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，如果匯票金額大于收款金額，把多余金額填寫(xiě)在匯票下方“多余金額處”。另處，在背面持票人向銀行提示簽章處加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人章，身份證件名稱(chēng)、發(fā)證機(jī)關(guān)、證件號(hào)碼都要填寫(xiě)齊全。4：收銀行匯票時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題？496、如何檢查有效的銀行電匯回單？答：銀行電匯回單上要有銀行辦訖章，我們公司的名稱(chēng)和帳號(hào)開(kāi)戶(hù)行要正確。7、收承兌匯票為什么一定要求客戶(hù)“背書(shū)”？答：銀行承兌匯票背書(shū)是銀行承兌匯票流通的主要方式，背書(shū)是一種附屬票據(jù)行為；是一種要式法律行為；是持票人所為的法律行為；背書(shū)的主要目的是在于轉(zhuǎn)讓票據(jù)上的權(quán)利。注：如果客戶(hù)不背書(shū)，則當(dāng)該承兌匯票出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，該客戶(hù)將不承擔(dān)相當(dāng)?shù)呢?zé)任。6、如何檢查有效的銀行電匯回單？508、收承兌匯票時(shí)需要注意哪些？答：承兌匯票正面：出票人的“財(cái)務(wù)章”“法人章”，出票行的“銀行匯票專(zhuān)用章”“經(jīng)辦人”名章必須清晰、齊全，缺一不可。承兌匯票背面：1）“第一背書(shū)人”一定是承兌匯票的“收款人”2）背書(shū)名稱(chēng)與印鑒一致，例如A企業(yè)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，而在后手簽章處卻蓋了C的企業(yè)印鑒，這種情況就是錯(cuò)誤的;背書(shū)的前手與后手簽章缺字或多字。常見(jiàn)的是背書(shū)的前后手簽章缺字或多字。例如，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，B企業(yè)全稱(chēng)為“XX有限公司”，印鑒部分卻變成了“XX股份有限公司”。8、收承兌匯票時(shí)需要注意哪些？51續(xù)：3）背書(shū)印鑒清晰，確保承兌匯票連續(xù)性可準(zhǔn)確辨認(rèn)。4）規(guī)范加蓋背書(shū)騎縫章5）背書(shū)轉(zhuǎn)讓一定要保證連續(xù)性。9、承兌匯票背書(shū)印鑒不清晰、背書(shū)名稱(chēng)有誤、或是沒(méi)有背書(shū)的情況應(yīng)該怎么處理？答：收到這種有問(wèn)題的承兌匯票，要求有錯(cuò)誤的背書(shū)人出具“承兌匯票證明”。續(xù)：5210、承兌貼息怎么算？答：例如：2012年1月30日時(shí)收到一張建行銀行出具的10萬(wàn)元的承兌匯票，到期日為2012年4月25日，月貼息率：10‰，應(yīng)該收取的貼息額？貼息天數(shù)：85天，貼息額：（100000*10‰）/30天*85天=283311：辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌費(fèi)用怎樣收??？（只限建行）答：（1）承兌手續(xù)費(fèi)按票面金額0.5‰計(jì)算（2）承兌承諾費(fèi)按票面金額與存入銀行保證金的差額計(jì)算：承兌匯票承兌期3個(gè)月的按差額的2%，承兌匯票承兌期6個(gè)月的按差額的2.5%計(jì)算。 注：不同的銀行規(guī)定會(huì)有出入，但大致應(yīng)該差不多少。10、承兌貼息怎么算？5312：銀行承兌匯票不規(guī)范需要出具證明時(shí)，對(duì)證明有哪些要求？答：（1）證明上要清楚準(zhǔn)確的寫(xiě)清銀行承兌匯票的票面要素。包括：出票人全稱(chēng)、出票人帳號(hào)、付款行全稱(chēng)、收款人全稱(chēng)、收款人帳號(hào)、收款人開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)、金額、出票日期、到期日、承兌票號(hào)。（2）寫(xiě)清不規(guī)范的原因。（3）寫(xiě)清經(jīng)濟(jì)責(zé)任（4）要加蓋出具證明單位的公章、財(cái)務(wù)章和法人章（5）證明不能是傳真件，要是原件。12：銀行承兌匯票不規(guī)范需要出具證明時(shí)，對(duì)證明有哪些要求？5413：每天網(wǎng)銀匯款（電匯）的時(shí)間？答：8：30分到16：30分。14:企業(yè)在銀行開(kāi)立的“基本賬戶(hù)”與“一般賬戶(hù)”的區(qū)別？答：“基本賬戶(hù)”比“一般賬戶(hù)”多一種“提取現(xiàn)金”的功能。15：企業(yè)網(wǎng)上銀行有哪些功能？答：網(wǎng)上查詢(xún)、電匯、主動(dòng)收款、代發(fā)代扣、帳戶(hù)歸集、投資理財(cái)、電子對(duì)帳、繳費(fèi)支付。16:現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票的區(qū)別?答:現(xiàn)金支票只能用于從開(kāi)戶(hù)行提取現(xiàn)金。

轉(zhuǎn)賬支票是一種最基本的同城支付結(jié)算業(yè)務(wù)品種，最初只能用于本地，現(xiàn)在可以用于異地轉(zhuǎn)賬。13：每天網(wǎng)銀匯款（電匯）的時(shí)間？5517、到開(kāi)戶(hù)行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票需要攜帶哪些資料?答:購(gòu)買(mǎi)兩種票據(jù)都需要如下資料:(1)帶有開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)的“賬號(hào)戳”(2)加蓋銀行預(yù)留印鑒的“領(lǐng)購(gòu)單”(3)加蓋銀行預(yù)留印鑒的“業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證”18、農(nóng)行鉆石卡與普通農(nóng)行卡相比，優(yōu)勢(shì)有哪些？答：（1）外地客戶(hù)在農(nóng)行柜臺(tái)給農(nóng)行鉆石卡匯款時(shí)，不收取手續(xù)費(fèi)（2）往異地農(nóng)行卡匯款時(shí)，不收取手續(xù)費(fèi)。17、到開(kāi)戶(hù)行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票需要攜帶哪些資料?56第二部分：分公司/辦事處財(cái)務(wù)知識(shí)1、博宇股份各辦事處銷(xiāo)售收款是現(xiàn)金的應(yīng)該怎么處理?答：填寫(xiě)現(xiàn)金交款單將收到的貨款全額存到當(dāng)?shù)氐亩?jí)賬戶(hù)上.例：收到客戶(hù)A以現(xiàn)金方式支付的貨款15000.57,那么應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金交款單將15000.57存到二級(jí)賬戶(hù)上,賬務(wù)處理如下:借：銀行存款15000.57貸：預(yù)收賬款----A客戶(hù)15000.57第二部分：分公司/辦事處財(cái)務(wù)知識(shí)1、博宇股份各辦事處銷(xiāo)售收款572、博宇股份各辦事處的客戶(hù)買(mǎi)貨,想以打卡方式支付貨款的應(yīng)該怎么處理?答：告之客戶(hù)將貨款匯入博宇股份總部的各個(gè)銀行卡上,當(dāng)?shù)剞k事處的銀行卡只用來(lái)核算備用金之用。3、辦事處開(kāi)發(fā)票的流程？答：辦事處人員發(fā)起工作流，傳給總部接收工作流的專(zhuān)門(mén)人員，由此人根據(jù)工作流打印出庫(kù)單，將出庫(kù)單交給開(kāi)票員開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)好后，由接收工作流的專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)郵寄。2、博宇股份各辦事處的客戶(hù)買(mǎi)貨,想以打卡方式支付貨款的應(yīng)該怎584：辦事處發(fā)票郵寄時(shí)間及方式是什么？答：每月25日前郵寄到各辦事處，25日以后根據(jù)辦事處要求可以郵寄到客戶(hù)處。郵寄方式以EMS為主。5：辦事處憑證及報(bào)銷(xiāo)單郵寄的時(shí)間？答：每月2號(hào)和20號(hào)郵寄二次。保證在當(dāng)月20號(hào)以前把上月的憑證全部郵寄回總部。6：辦事處報(bào)銷(xiāo)單怎么填寫(xiě)？答：寫(xiě)清報(bào)銷(xiāo)日期、根據(jù)發(fā)票填寫(xiě)清楚內(nèi)容、金額、大小寫(xiě)一致有經(jīng)手人、財(cái)務(wù)、辦事處經(jīng)理簽字后可報(bào)銷(xiāo)。4：辦事處發(fā)票郵寄時(shí)間及方式是什么？597：辦事處采購(gòu)流程是什么？答：不需要辦款的：辦事處發(fā)起工作流→產(chǎn)品組。需要辦款的（電匯）：辦事處發(fā)起工作流→產(chǎn)品組→總部辦理電匯的人員。需要辦款（打卡）：辦事處發(fā)起工作流→產(chǎn)品組→總部打卡人員。7：辦事處采購(gòu)流程是什么？608：分公司（辦事處）因租賃發(fā)生的押金支出如何做賬務(wù)處理？租賃結(jié)束收回押金時(shí)如何處理？答：因租賃發(fā)生的押金支出通過(guò)“其他應(yīng)收款（押金）”核算，押金收據(jù)附在記賬憑證后，作為會(huì)計(jì)核算的原始憑證訂入會(huì)計(jì)憑證中，押金收據(jù)不得另行保存，避免票據(jù)遺失。收回押金時(shí)，由我單位開(kāi)具收款收據(jù)。對(duì)于個(gè)別單位需要退回押金收據(jù)時(shí)，我單位也可以提供支付押金的證明收據(jù)，但對(duì)于原押金收據(jù)至少應(yīng)當(dāng)保留復(fù)印件。8：分公司（辦事處）因租賃發(fā)生的押金支出如何做賬務(wù)處理？租賃619：分公司/辦事處現(xiàn)金及銀行存款管理規(guī)定？答：分公司（辦事處）的備用金限額根據(jù)各分公司（辦事處）實(shí)際情況的不同分成二檔，一檔不得超過(guò)1萬(wàn)元，第二檔不得超過(guò)2萬(wàn)元。并且備用金要及時(shí)存到公司卡里，手里的備用金現(xiàn)金不得超過(guò)2000元，并且保管在保險(xiǎn)柜內(nèi)。每日銀行存款余額不超過(guò)500元，余款要匯回總部。10：分公司/辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程？答：?jiǎn)喂P超過(guò)500元采購(gòu)運(yùn)費(fèi)：由總部相應(yīng)品種的產(chǎn)品經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。單筆超過(guò)500元的其它費(fèi)用：由所負(fù)責(zé)的總部區(qū)域經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)單筆不超過(guò)500元（含500）的費(fèi)用：由該分公司/辦事處經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)9：分公司/辦事處現(xiàn)金及銀行存款管理規(guī)定？6211：分公司/辦事處給客戶(hù)送貨有哪些規(guī)定？答：（1）分公司/辦事處財(cái)務(wù)制單（送貨單），經(jīng)理審核后傳給總部產(chǎn)品組。（2）產(chǎn)品組簽字回傳后，方可送貨。

注意：無(wú)論貨款是否收到，都要傳“送貨單”，未收到貨款送貨時(shí)，客戶(hù)要先付款，否則不卸貨。12：分公司（辦事處）人員日常買(mǎi)的米、面、油等是否可以報(bào)銷(xiāo)？答：公司針對(duì)駐外人員根據(jù)不同地區(qū)以工資的形式給予不同標(biāo)準(zhǔn)的駐外生活費(fèi)補(bǔ)助，此補(bǔ)助已經(jīng)包含了主食，副食，油，鹽，醬，醋調(diào)味品等，所以發(fā)生以上項(xiàng)目的費(fèi)用支出，不得申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)。11：分公司/辦事處給客戶(hù)送貨有哪些規(guī)定？63第三部分：財(cái)務(wù)知識(shí)1、問(wèn)：除了正常采購(gòu)的增發(fā)票可以抵扣外，還有哪些增值稅發(fā)票可以抵扣？答：運(yùn)輸發(fā)票按7%抵扣，增值稅專(zhuān)用運(yùn)輸發(fā)票按11%抵扣。固定資產(chǎn)、汽/柴油、水電費(fèi)、辦公用品、勞保用品的增值稅發(fā)票按17%抵扣。2:“鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單”（貨票）上注明的費(fèi)用明細(xì)哪是可以抵扣的？答：可以抵扣的是：運(yùn)費(fèi)鐵建基金，按7%抵扣。第三部分：財(cái)務(wù)知識(shí)1、問(wèn)：除了正常采購(gòu)的增發(fā)票可以抵扣外，還643：采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限怎么分類(lèi)？固定資產(chǎn)的分類(lèi)、折舊年限及凈殘值見(jiàn)下表：3：采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限怎么分類(lèi)？654：固定資產(chǎn)從何時(shí)開(kāi)始計(jì)提折舊，何時(shí)停止計(jì)提折舊？答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。5：承兌匯票貼息，怎么做賬務(wù)處理？答：例：收到客戶(hù)A一張100000元的承兌匯票，貼息金額為：2000元，暫時(shí)未開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，做賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收票據(jù)100000財(cái)務(wù)費(fèi)用-2000貸：預(yù)收賬款980004：固定資產(chǎn)從何時(shí)開(kāi)始計(jì)提折舊，何時(shí)停止計(jì)提折舊？666：匯款名頭與開(kāi)發(fā)票名稱(chēng)不一致時(shí)，怎么處理？答：原則上要求匯款名頭和開(kāi)發(fā)票名稱(chēng)必須一致。有特殊情況時(shí)，需要附代付款證明，有付款人和

開(kāi)發(fā)票人兩家的蓋章（公章）確認(rèn)。7：給客戶(hù)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，怎么辦？答：當(dāng)月開(kāi)具的，在沒(méi)有抄稅之前，做“作廢”處理；抄稅之后或跨月的，做“紅字”發(fā)票處理。6：匯款名頭與開(kāi)發(fā)票名稱(chēng)不一致時(shí)，怎么處理？678：如果給客戶(hù)開(kāi)具的增值稅發(fā)票丟失了應(yīng)該怎么處理？答：我方原因造成發(fā)票丟失的：1）填寫(xiě)，〈丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單〉三份，加蓋單位公章。2）我方出具一份“發(fā)票丟失情況說(shuō)明”一份，要求內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票丟失時(shí)間、經(jīng)過(guò)、責(zé)任夫、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、金額、稅額等具體情況；已丟失的增值稅發(fā)票的報(bào)稅時(shí)間及納稅申報(bào)時(shí)間，加蓋公章。3）丟失的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件一份，加蓋公章?？蛻?hù)原因造成發(fā)票丟失的：除了以上三點(diǎn)外，還需要：客戶(hù)出具“發(fā)票丟失情況說(shuō)明”一份，加蓋客戶(hù)公章。8：如果給客戶(hù)開(kāi)具的增值稅發(fā)票丟失了應(yīng)該怎么處理？689：開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理流程？答：企業(yè)需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開(kāi)具通知單后，企業(yè)方可開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要,可以分為購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具和銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具兩種情況，其處理流程不同，具體如下?！褓?gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具1、開(kāi)具情況當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票：（1）購(gòu)買(mǎi)方獲得的專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；9：開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理流程？69續(xù)：（2）購(gòu)買(mǎi)方獲得專(zhuān)用發(fā)票后因以下問(wèn)題無(wú)法抵扣時(shí)：①專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證；②專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符；③專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符；④所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。2、購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程（1）購(gòu)買(mǎi)方提交申請(qǐng)單若購(gòu)買(mǎi)方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。續(xù)：70續(xù)：（2）購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過(guò)紅字票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。（3）購(gòu)買(mǎi)方將通知單交予銷(xiāo)售方購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷(xiāo)售方。（4）銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售方接收到由購(gòu)買(mǎi)方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開(kāi)票子系統(tǒng)中開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。續(xù)：71續(xù)：●銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具 1、開(kāi)具情況當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票：（1）因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收；（2）因開(kāi)票有誤等原因尚未交付。2、開(kāi)具流程銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程：（1）銷(xiāo)售方提交申請(qǐng)單若銷(xiāo)售方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。（2）銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過(guò)紅字票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。（3）銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票續(xù)：7210：增值稅發(fā)票抵扣時(shí)間是多久？答：增值稅發(fā)票的抵扣時(shí)間是：180天11：如果超過(guò)180天，增值稅發(fā)票是否可以抵扣？答：應(yīng)到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理逾期抵扣，應(yīng)報(bào)送如下資料：1）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》2）增值稅扣稅憑證逾期情況說(shuō)明：應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明未能按期辦理認(rèn)證或申請(qǐng)稽核比對(duì)的原因，并加蓋企業(yè)公章。3）客戶(hù)原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說(shuō)明。4）〈逾期增值稅扣稅憑證電子信息〉。5）逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件（復(fù)印件必須整潔、清晰、在憑證備注欄注明“與原件一致”并回蓋企業(yè)公章；復(fù)印件必須裁剪成與原發(fā)票大小一致）

相關(guān)文件：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)10：增值稅發(fā)票抵扣時(shí)間是多久？7312：結(jié)算差額的標(biāo)準(zhǔn)是多少？答：最多不能超過(guò)5元。13：匯卡的手續(xù)費(fèi)由誰(shuí)承擔(dān)？答：我們匯出款由我們承擔(dān)，對(duì)方給我們匯款由對(duì)方承擔(dān)14：總部報(bào)銷(xiāo)單怎么填寫(xiě)？答：寫(xiě)清報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、日期、根據(jù)發(fā)票填寫(xiě)清楚內(nèi)容、金額、大小寫(xiě)一致有經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷(xiāo)。15：總部員工借款應(yīng)填寫(xiě)什么單據(jù)？如何填寫(xiě)？答：應(yīng)填寫(xiě)一式三聯(lián)借款單，寫(xiě)清借款日期、部門(mén)、借款人、事由、金額、總經(jīng)理簽字。將借款單的第三聯(lián)交給財(cái)務(wù)做借款憑證，出納見(jiàn)憑證付款。12：結(jié)算差額的標(biāo)準(zhǔn)是多少？7416：總部采購(gòu)應(yīng)填寫(xiě)什么單據(jù)？答：填寫(xiě)支據(jù)。寫(xiě)清日期、大小寫(xiě)金額、供應(yīng)商全稱(chēng)、產(chǎn)品組、經(jīng)手人、產(chǎn)品經(jīng)理、負(fù)責(zé)人簽字及匯款方式。17：每月報(bào)稅之前都需要做哪些帳務(wù)處理？答：將銷(xiāo)售收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目。每年年末將“本年利潤(rùn)”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目。18：什么情況下做“估價(jià)入庫(kù)”？答：原則上貨到了發(fā)票未到，都應(yīng)該做“估價(jià)入庫(kù)”，但是為了節(jié)省工作量在實(shí)際的工作中只針對(duì)開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票或做“估票收入”的品種數(shù)量少于進(jìn)貨數(shù)量的，才做估價(jià)入庫(kù)。16：總部采購(gòu)應(yīng)填寫(xiě)什么單據(jù)？7519：“估價(jià)入庫(kù)”最遲應(yīng)該什么時(shí)候沖完？答：“企業(yè)所得稅匯算清繳”之前（5月31日）應(yīng)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，沖完上一年度所做的“估價(jià)入庫(kù)”20：什么情況下做“估票收入”，繳納增值稅？答：原則上貨物發(fā)出并收取貨款，但未開(kāi)具發(fā)票的做估票收入；但在實(shí)際工作中根據(jù)公司自身納稅計(jì)劃而定。21:普通發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤且已經(jīng)跨月,如何處理?答:直接開(kāi)具紅字發(fā)票,無(wú)需到稅務(wù)局辦理任何手續(xù).19：“估價(jià)入庫(kù)”最遲應(yīng)該什么時(shí)候沖完？7622：如果我單位與另一單位共用一塊電表，對(duì)方單位統(tǒng)一繳納電費(fèi)，收到一張電費(fèi)發(fā)票，那么我單位分配的電費(fèi)可以在稅前扣除嗎？答：居發(fā)企業(yè)采取經(jīng)營(yíng)租賃方式承租經(jīng)營(yíng)用房，發(fā)生的煤氣、水、電等支出，凡同時(shí)符合下列條件的均可稅前扣除：出租方和承租方要簽訂合同或協(xié)議，合同或協(xié)議要明確各項(xiàng)費(fèi)用的分配方法雙方簽字蓋章的費(fèi)用分配表（含計(jì)算過(guò)程）發(fā)生費(fèi)用的發(fā)票復(fù)印件22：如果我單位與另一單位共用一塊電表，對(duì)方單位統(tǒng)一繳納電費(fèi)7723：一般納稅人企業(yè)在辦理注銷(xiāo)時(shí)，如果有庫(kù)存商品應(yīng)如何處理？答：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅[2005]165號(hào)）規(guī)定：一般納稅人注銷(xiāo)或是被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。24:財(cái)務(wù)賬上的“預(yù)收賬款/預(yù)付賬款”如何與業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)里的應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款核對(duì)?答:預(yù)收賬款/預(yù)付賬款余額(財(cái)務(wù)系統(tǒng))—銷(xiāo)項(xiàng)虛擬發(fā)票/進(jìn)項(xiàng)虛擬發(fā)票=應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款（業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)）。如果對(duì)不上可能原因如下：出庫(kù)單/入庫(kù)單未生成相應(yīng)的虛擬發(fā)票，進(jìn)/銷(xiāo)項(xiàng)虛擬發(fā)票重復(fù)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票/進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與出庫(kù)單/入庫(kù)單金額不符業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)里虛擬發(fā)票已經(jīng)生成了正式發(fā)票，但財(cái)務(wù)系統(tǒng)還未做賬注：以上可能原因可以通過(guò)“待綁定列表”查詢(xún)。23：一般納稅人企業(yè)在辦理注銷(xiāo)時(shí)，如果有庫(kù)存商品應(yīng)如何處理？7825：?jiǎn)T工出差期間的差旅費(fèi)包干費(fèi)包括什么？答：差旅費(fèi)包干費(fèi)包括住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)，并且按職位高低、行政區(qū)劃和是否住宿分成不同標(biāo)準(zhǔn)（詳見(jiàn)《關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法的通知》）。并且當(dāng)日的差旅費(fèi)包干費(fèi)與駐外生活費(fèi)補(bǔ)助不能兼得。26：總部及辦事處間相互代替費(fèi)用如何報(bào)銷(xiāo)？答：總部替辦事處代墊：由總部產(chǎn)品組在“博宇金屬股份”帳套里錄入“費(fèi)用單據(jù)”，產(chǎn)品組經(jīng)理批準(zhǔn)后來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。費(fèi)用單據(jù)的輔助核算選擇相應(yīng)的辦事處。辦事處替總部產(chǎn)品組代墊費(fèi)用：由總部產(chǎn)品組在“博宇金屬股份”帳套里錄入“費(fèi)用單據(jù)”，費(fèi)用單據(jù)的輔助核算選擇相應(yīng)的產(chǎn)品組。辦事處直接在“博宇金屬股份”帳套里做帳報(bào)銷(xiāo)。25：?jiǎn)T工出差期間的差旅費(fèi)包干費(fèi)包括什么？7927：遠(yuǎn)程抄報(bào)稅的流程？答：(1)在開(kāi)票系統(tǒng)“報(bào)稅處理”模塊中點(diǎn)擊“抄稅處理”，抄取“本期資料”，系統(tǒng)提示抄稅處理成功。（2）在開(kāi)票系統(tǒng)“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊中點(diǎn)擊“報(bào)稅狀態(tài)”，系統(tǒng)提示“金稅卡狀態(tài)讀取成功，可以進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅”此步聚可以多次點(diǎn)擊。（3）在開(kāi)票系統(tǒng)“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊中點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程報(bào)稅”，系統(tǒng)提示“數(shù)據(jù)提交成功，請(qǐng)稍后查詢(xún)報(bào)稅結(jié)果”，此步聚只能點(diǎn)擊一次。（4）登錄遼寧省國(guó)家稅務(wù)局納稅申報(bào)網(wǎng)站進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)填寫(xiě)，進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅。（5）在開(kāi)票系統(tǒng)“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊中點(diǎn)擊“報(bào)稅結(jié)果”獲取報(bào)稅結(jié)果“報(bào)稅成功”。（6）在開(kāi)票系統(tǒng)“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊中點(diǎn)擊“清卡操作”完成IC卡清卡。27：遠(yuǎn)程抄報(bào)稅的流程？8028：增值稅專(zhuān)用發(fā)票增組的流程？答：（1）發(fā)票增組申請(qǐng)表3份（稅務(wù)局領(lǐng)取），（2）申請(qǐng)情況說(shuō)明（3）增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表（4）上月及上年度會(huì)計(jì)報(bào)表（5）大額購(gòu)銷(xiāo)合同（6）稅務(wù)局要求的其它材料將以上材料加蓋公章遞交到稅務(wù)局辦理窗口，等待批復(fù)。28：增值稅專(zhuān)用發(fā)票增組的流程？8129：購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要攜帶哪些資料？答：（1）填寫(xiě)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)單并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章（2）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄、（3）已開(kāi)具的最后一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票原件（4）稅控IC卡（5）開(kāi)票員及購(gòu)買(mǎi)人身份證原件、復(fù)印件（蓋公章）30：購(gòu)買(mǎi)地稅發(fā)票需要攜帶哪些資料？答：（1）填寫(xiě)“發(fā)票驗(yàn)、銷(xiāo)、購(gòu)用審核表”三份并加蓋公章（2）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)?。?）已開(kāi)具的最后一張發(fā)票29：購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要攜帶哪些資料？8231：發(fā)票繳銷(xiāo)的程序？答：（1）辦稅服務(wù)科發(fā)票窗口領(lǐng)取并填寫(xiě)《發(fā)票繳銷(xiāo)登記表》（2）剩余的空白發(fā)票（3）已開(kāi)具的未驗(yàn)舊發(fā)票存根聯(lián)（4）《增值稅專(zhuān)用（普通）發(fā)票統(tǒng)計(jì)表—專(zhuān)用（普通）發(fā)票匯總表》，表中體現(xiàn)“期末庫(kù)存份數(shù)”為0，剩余空白發(fā)票在防偽稅控系統(tǒng)中作“作廢”處理（增值稅一般納稅人報(bào)送）（5）公章及法人章（6）方管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它有關(guān)資料32：首次開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的客戶(hù)需要提供哪些資料？答：帶有