財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件

財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)

內(nèi)容提要：

一、國庫集中支付制度下預(yù)算單位會計核算業(yè)務(wù)簡介二、影響正確核算的幾個常見問題

三、部分支出科目的使用說明

四、會計核算模塊和報表的操作

財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)

內(nèi)容提要：

一、國庫集中支付制度下預(yù)算1

一、國庫集中支付制度下預(yù)算單位會計核算業(yè)務(wù)簡介

(一)國庫集中支付改革后預(yù)算單位會計的變化

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，實行財政國庫集中支付制度后，行政單位仍按《行政單位會計制度》、事業(yè)單位按《事業(yè)單位會計制度》及其他相關(guān)規(guī)范文件組織會計核算工作，但根據(jù)財政國庫集中支付會計核算管理的需要，在資產(chǎn)類下增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（行政單位編號107，事業(yè)單位編號103）和“財政應(yīng)返還額度”（行政單位編號115，事業(yè)單位編號125）會計總賬科目。

一、國庫集中支付制度下預(yù)算單位會計核算業(yè)務(wù)簡2

“零余額賬戶用款額度”科目用于核算反映財政直接支付和財政授權(quán)支付的用款額度，按支付方式（財政直接支付、財政授權(quán)支付）設(shè)置明細(xì)科目。本科目借方，登記用款計劃所確定的用款額度；本科目貸方，登記用款額度使用數(shù)；本科目借方余額反映尚未使用的用款額度。

“財政應(yīng)返還額度”科目用以核算反映結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的用款額度，按支付方式（財政直接支付、財政授權(quán)支付）設(shè)置明細(xì)科目。本科目借方，登記年終結(jié)賬后，從零余額賬戶用款額度轉(zhuǎn)入數(shù)；本科目貸方，登記次年轉(zhuǎn)回的零余額賬戶用款額度數(shù)，本科目年終余額在借方。主要用于年終業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)和年初資金恢復(fù)業(yè)務(wù)使用。

收入類科目按《政府收支分類科目》中支出“功能分類科目”下的“項”級科目設(shè)置明細(xì)賬；

支出類科目按《政府收支分類科目》中支出“經(jīng)濟分類科目”下的“款”級科目設(shè)置明細(xì)賬。

“零余額賬戶用款額度”科目用于核算反映財政直接3(二)國庫集中支付制度下預(yù)算單位賬務(wù)處理簡介

1.收入業(yè)務(wù)

預(yù)算單位申報的分月用款計劃經(jīng)財政局國庫科批復(fù)后，預(yù)算單位進(jìn)行收入入賬，一筆用款計劃產(chǎn)生一筆收入。主要會計分錄如下：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費

預(yù)算外資金收入

事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補助收入

事業(yè)收入

注：用款計劃經(jīng)濟科目調(diào)整時會產(chǎn)生一筆收入的調(diào)整分錄，如單位頻繁調(diào)整經(jīng)濟科目，就會在收入賬上出現(xiàn)一正一負(fù)金額相同的兩筆記錄。

(二)國庫集中支付制度下預(yù)算單位賬務(wù)處理簡介4

2.支出業(yè)務(wù)

目前金財工程軟件是通過在支付流水錄入時生成相應(yīng)的會計核算信息，通過經(jīng)濟科目對應(yīng)會計科目來進(jìn)行核算，故要求單位在支付流水錄入必須正確規(guī)范的使用經(jīng)濟科目，主要會計分錄如下：

行政單位：

借：經(jīng)費支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

2.支出業(yè)務(wù)

目前金財工程軟5

3.固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)

預(yù)算單位各項支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時在其它支付錄入中作一筆會計分錄：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

注：很多單位在支出時是在直接支付下支付，而此筆固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)需在其它支付下錄入完成，故很容易漏記，單位應(yīng)引起注意。

在此也強調(diào)一下，單位應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)臺賬。從每年的臺賬核對來看，問題不少，臺賬遺失，臺賬不全、數(shù)量金額不符，臺賬管理流于形式，賬務(wù)處理不及時等，對此，建議單位應(yīng)重視臺賬管理，加強資產(chǎn)管理。對固定資產(chǎn)已經(jīng)財政批復(fù)同意核銷，單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)填寫內(nèi)部調(diào)賬申請，進(jìn)行調(diào)賬處理。這也是單位比較容易漏記的業(yè)務(wù)。

3.固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)

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二、影響正確核算的幾個常見問題

因國庫集中支付業(yè)務(wù)在核算環(huán)節(jié)前的某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題沒解決，就有可能到最后問題都集中到了會計核算環(huán)節(jié)上，反映在單位賬的記錄中，有些業(yè)務(wù)又無法進(jìn)行調(diào)賬處理，影響了正確核算。主要問題有：

二、影響正確核算的幾個常見問題

因國71.不能正確劃分支出經(jīng)濟分類的大類影響正確核算。

主要是在商品和服務(wù)支出類、對企事業(yè)單位的補貼支出類和其它資本性支出類之間不能加以區(qū)分，影響核算質(zhì)量。如單位要將某項資金下?lián)艿降狡髽I(yè)，應(yīng)列到對企事業(yè)單位的補貼支出類下，而預(yù)算指標(biāo)還沒那以細(xì)，有可能全部下在了商品和服務(wù)支出類，故單位應(yīng)提出申請要求預(yù)算科進(jìn)行大類之間調(diào)整后再申報用款計劃，如未調(diào)整按商品和服務(wù)支出類進(jìn)行用款計劃申報就有可能不能支付，或支付以后發(fā)現(xiàn)有誤也無法進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

1.不能正確劃分支出經(jīng)濟分類的大類影響正確核算82．經(jīng)濟科目的頻繁調(diào)整不能清晰的反映單位收入賬。

由于一筆用款計劃產(chǎn)生一筆收入業(yè)務(wù)，如單位調(diào)整了一筆經(jīng)濟科目，就會產(chǎn)生一筆零余額的收入分錄，自主核算單位在整理憑證時就會發(fā)現(xiàn)有撥入經(jīng)費、財政補助收入調(diào)賬憑證，單位收入賬中就會有此記錄，對此不能清晰的反映單位收入賬。因此單位應(yīng)提高用款計劃的預(yù)見性，減少經(jīng)濟科目的調(diào)整。

2．經(jīng)濟科目的頻繁調(diào)整不能清晰的反映單位收入93.摘要填寫不規(guī)范不能正確描述反映單位實際支出情況。

因在支付錄入生成核算信息時，摘要是系統(tǒng)默認(rèn)按支付信息的用途來填寫的，而支付信息是提供給銀行的信息，與會計賬簿中的摘要要求不一樣，故單位在生成會計核算信息時應(yīng)對摘要信息進(jìn)行修改。從前段時間來看，摘要按支付信息用途填寫或雖對摘要進(jìn)行了修改，但摘要描述并不詳細(xì)，一筆流水下的所有摘要都一樣，如扣社保費，不養(yǎng)老、醫(yī)療等明細(xì)說明，或摘要描述不正確，核算科目是差旅費，而摘要卻打成了招待費，在差旅費明細(xì)賬中就會出現(xiàn)了一筆招待費的記錄(實為差旅費)，對此不能正確的反映單位業(yè)務(wù)情況。各單位培訓(xùn)回去后也可查詢自己的單位明細(xì)賬是否存在此問題。

3.摘要填寫不規(guī)范不能正確描述反映單位實際支出10三、支出經(jīng)濟分類科目的使用說明

由于當(dāng)前用款計劃控制到款級，要求單位在申報用款計劃時到款級，如不能正確按支出經(jīng)濟分類申報用款計劃，就有可能導(dǎo)致要支付的無可用計劃，而有計劃的又不能用等問題，故如何判定業(yè)務(wù)性質(zhì)，正確規(guī)范使用經(jīng)濟科目，具有非常重要的意義。支出經(jīng)濟分類科目的具體說明見2011年政府收支分類科目P153頁。下面我就幾個需要強調(diào)的科目在此說明一下:

三、支出經(jīng)濟分類科目的使用說明

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1．工資福利支出：反映單位開支的在職職工和編制外長期聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。人員支出包括工資福利支出和對個人家庭的補助。

注：如單位長期聘用人員或派遣人員的工資、社會保險費應(yīng)在此類反映。很多單位也將派遣人員的費用列入了勞務(wù)費，是不正確的。勞務(wù)費反映支付給單位和個人的勞務(wù)費用，如臨時聘用人員、鐘點工工資，稿費、翻譯費，評審費等。

伙食費：反映軍隊、武警義務(wù)兵、供給制學(xué)員伙食費和干部、士官灶差補助等支出。本科目各單位均為零，如發(fā)現(xiàn)有數(shù)據(jù)，肯定是科目有誤，應(yīng)進(jìn)行調(diào)賬處理。

伙食補助費：反映單位發(fā)給職工的伙食補助費，如誤餐補助等。對此，各單位發(fā)放的誤餐補助費應(yīng)在伙食補助費科目反映，有些單位將其列入伙食費科目是不正確的。

1．工資福利支出：反映單位開支的在職職工和編制122．商品和服務(wù)支出：反映單位購買和服務(wù)的支出(不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出、戰(zhàn)略性和應(yīng)急儲備支出，但軍事方面的耐用消費品和設(shè)備的購置費、軍事性建設(shè)費以及軍事建筑物的購置費等在本科目反映。)

(1)辦公費：反映單位購買按財務(wù)會計制度規(guī)定不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、書報雜志等支出。如臨時購買的不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的椅子，可直接列入辦公費支出。

(2)物業(yè)管理費：反映單位開支的辦公用房、職工及離退休人員宿舍等的物業(yè)管理費，包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生等方面的支出。特別指出綠化費、衛(wèi)生費用應(yīng)在此反映。

注：有些單位將綠化費、垃圾清運費列入了其它商品和服務(wù)支出，是不正確的，應(yīng)在此科目反映。

2．商品和服務(wù)支出：反映單位購買和服務(wù)的支出(13

(3)維修護費：反映單位日常開支的固定資產(chǎn)(不包括車船等交通工具)修理和維護費用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運行與維護費用，以及按規(guī)定提取的修購基金。

注：網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運行與維護費用，如單位電腦網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫網(wǎng)絡(luò)的維護費，應(yīng)在此列示，但網(wǎng)絡(luò)租賃費支出應(yīng)列入“租賃費”科目，車船等交通工具的修理和維護費用在“交通費”下反映。

(4)專用材料費：反映單位購買日常專用材料的支出。具體包括藥品及醫(yī)療耗材，農(nóng)用材料，獸醫(yī)用品，實驗室用品，專用服裝，消耗性體育用品，專用工具和儀器，藝術(shù)部門專用材料和用品，廣播電視臺發(fā)射臺發(fā)射機的電力、材料等方面的支出。

注：植樹造林、優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品示范推廣、新品種引進(jìn)等支出列入“專用材料費”科目。

(3)維修護費：反映單位日常開支的固定資產(chǎn)(不14(5)專用燃料費：反映用作業(yè)務(wù)工作設(shè)備的車、船設(shè)施等的油料支出。

注：需與交通費中車船燃料費進(jìn)行區(qū)分，交通費是指各類交通工具的燃料費，而此科目是指業(yè)務(wù)工作設(shè)備的車、船設(shè)施等的燃料費。

(6)委托業(yè)務(wù)費：反映因委托外單位辦理業(yè)務(wù)而支付的委托業(yè)務(wù)費。

注：委托業(yè)務(wù)費一般是單位與被委托單位簽訂過委托業(yè)務(wù)的協(xié)議、合同，金額較大的，委托外單位辦理業(yè)務(wù)而支付的委托業(yè)務(wù)費。

(5)專用燃料費：反映用作業(yè)務(wù)工作設(shè)備的車、15(7)其他商品和服務(wù)支出：反映上述科目未包括的日常公用支出。

注：由于預(yù)算指標(biāo)將專項支出等下在其他商品和服務(wù)支出，而很多單位申報用款計劃沒按費用將列支情況進(jìn)行申報，且在報銷前也未進(jìn)行經(jīng)濟科目調(diào)整，直接將費用在其它商品服務(wù)支出列示。各單位的其它商品服務(wù)支出列示內(nèi)容很多，金額較大，按去年決算報表要求，是不能超過30%，所以其它商品服務(wù)支出下的費用要求盡量細(xì)化分解到具體的支出經(jīng)濟分類科目中。主要列支有：宣傳費、工會療養(yǎng)費，工作餐。

商品和服務(wù)支出類下裝備購置費、工程建設(shè)費、作戰(zhàn)費、軍用油料費、軍隊其它運行維護費都是反映軍隊武警支出，各單位這幾個科目都是不用的，余額都為零，特別指出公檢法等各單位的服裝購置支出是在被裝購置費，而不是裝備購置費。

(7)其他商品和服務(wù)支出：反映上述科目未包括的163．對個人和家庭的補助：反映政府用于對個人和家庭的補助支出。

注:(1)單位結(jié)對扶持對困難黨員、貧困戶等慰問支出不論實物現(xiàn)金均應(yīng)列入其它對個和家庭的補助支出。

(2)援藏援疆補貼列入“生活補助”科目。

(3)財政預(yù)算安排發(fā)政府獎勵支出，包括對個體私營經(jīng)濟的獎勵、計劃生育責(zé)任目標(biāo)獎勵等，列入“獎勵金”科目。

(4)離退休人員的特需費、活動經(jīng)費列入“其他商品和服務(wù)支出—離退休公用費用”科目，但醫(yī)療費列入“醫(yī)療費”科目；撫恤金列入“撫恤金”科目。

3．對個人和家庭的補助：反映政府用于對個人和17財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件184.其他資本性支出：反映非各級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支持企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

注：此類支出應(yīng)注意與基本建設(shè)支出的區(qū)別，基本建設(shè)支出反映各級發(fā)展與改革部門集中安排的一般預(yù)算財政撥款(不包括政府性基金、預(yù)算外資金以及各類拼盤自籌資金等)用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)、以及購置基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出，突出強調(diào)了要求發(fā)改委立項的一般預(yù)算撥款。

4.其他資本性支出：反映非各級發(fā)展與改革部門集19四、會計核算模塊的操作使用

(一)如何登錄會計核算模塊？

雙擊“單位賬”圖標(biāo)，輸入用戶代碼和口令后，進(jìn)入系統(tǒng)。

單擊“文件”->“選擇帳套”菜單，用戶可根據(jù)要操作的帳套年度進(jìn)行選擇。在“默認(rèn)帳本”前打上鉤，以后登錄就會按這個帳套和年度登錄了。四、會計核算模塊的操作使用

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21財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件22財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件23

24(二)憑證管理

單擊“帳務(wù)處理”->“憑證管理”菜單，進(jìn)入憑證管理模塊。在該模塊中不對憑證進(jìn)行錄入、修改和刪除操作，所有憑證都由流水自動生成，不進(jìn)行手工錄入。

1.如何進(jìn)行憑證登賬？

單擊“登賬”按鈕或單擊“其他”->“已審核憑證登帳”菜單，選擇分單位憑證，再單擊“…”按鈕，選擇要登帳的單位后，接著單擊“確定”后，系統(tǒng)將進(jìn)行登帳處理。

(二)憑證管理

單擊“帳務(wù)處理”25財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件26財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件27財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件28財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件292.如何對已登賬憑證進(jìn)行查詢打??？

單擊“文件”->“已登賬憑證查詢”菜單，進(jìn)入已登帳憑證查詢模塊。該模塊主要是對已經(jīng)登帳的憑證進(jìn)行查詢、打印。

只有在完成登帳后，才會有按本單位編號的分單位的憑證號，在這之前只有總分類號。

單擊“打印”按鈕或單擊“文件”->“憑證打印”，選擇單位，選擇打印的月份憑證，單擊“確定”，進(jìn)入打印預(yù)覽狀態(tài)，單擊“打印”后進(jìn)行打印

注：如單位要打印整月憑證，終止憑證號只要輸入大于本月份的憑證號即可。

2.如何對已登賬憑證進(jìn)行查詢打印？

30財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件31財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件32財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件33

(三)賬本查詢

單擊“賬本”按鈕，進(jìn)入查賬模塊。在此模塊，可對單位的總賬、明細(xì)賬、分部門明細(xì)賬、科目余額、單位余額、項目余額進(jìn)行查詢打印，可進(jìn)行賬本打印。

單擊“文件”->“導(dǎo)出”菜單可把查賬結(jié)果以電子表格形式保存到本地機器上。

1.如何查詢單位各科目的具體內(nèi)容？

可通過明細(xì)賬進(jìn)行查詢，具體操作如下：

單擊“文件”->“賬本”->“明細(xì)賬”菜單，進(jìn)入明細(xì)賬查詢。單擊單位欄右邊的“…”按鈕，選擇單位；再單擊科目欄右邊的“…”按鈕，選擇會計科目，單擊項目欄右邊的“…”按鈕，選擇項目、單擊預(yù)算科目欄右邊的“…”按鈕，選擇預(yù)算科目，選中“未登賬憑證”、“未稽核流水”復(fù)選框，選擇完畢后，單擊工具條上的“刷新”按鈕，即可查出所要的內(nèi)容。

查詢完畢，單擊“打印”按鈕將所查到的內(nèi)容打印輸出。

(三)賬本查詢

單擊“賬本”按鈕，進(jìn)入34財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件35財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件362.分部門核算的單位如何查看各部門支出情況？

可通過分部門明細(xì)賬查詢，具體操作如下：

單擊“文件”->“賬本”->“分部門明細(xì)賬”菜單，進(jìn)入分部門明細(xì)賬查詢。操作方法與明細(xì)賬查詢基本類似。選擇單位、選擇會計科目，再選擇部門后單擊“刷新”按鈕即可，單擊“打印”按鈕將所查到的內(nèi)容打印輸出。

注：適用于分部門核算的單位查詢。

2.分部門核算的單位如何查看各部門支出情況？37財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件383.如何查詢單位的各科目余額？

可通過科目余額表查詢，具體操作如下：

單擊“文件”->“余額表”->“科目余額”菜單，進(jìn)入科目余額表查詢。選擇單位、月份，選中“未登賬憑證”、“未稽核流水”復(fù)選框后，單擊“刷新”按鈕即可。

3.如何查詢單位的各科目余額？

39財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件404.如何查詢單位項目資金收支情況？

除了使用明細(xì)賬查詢外，可使用分項目科目余額表查詢進(jìn)行快速查詢。具體操作如下：

單擊“文件”->“余額表”->“分項目科目余額”菜單，進(jìn)入分項目科目余額表查詢。選擇單位、月份、項目、預(yù)算科目，選中“未登賬憑證”、“未稽核流水”復(fù)選框后，單擊“刷新”按鈕即可。

注：平時單位需查詢某個專項資金的收支情況時，可通過查詢分項目科目余額表得到數(shù)據(jù)。

此外賬本的查詢還有單位余額查詢、項目余額查詢、多欄賬查詢，具體操作與前相似。4.如何查詢單位項目資金收支情況？

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425.如何打印賬本？

用戶可以選擇打印查詢內(nèi)容或是賬本內(nèi)容，打印賬本時可以選擇要打印賬本的起始會計科目，打印范圍以及打印過程中每打印幾頁暫停一段時間。

注：對于分項目核算的會計核算，主要是收入、支出、結(jié)余會計科目，應(yīng)按項目打印。

5.如何打印賬本？

用戶可以選擇43財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件446.如何查詢臺賬？

通過瀏覽器登陸到支付管理模塊，點“查詢打印(單位)”->“臺賬匯總清單查詢”，選擇單位，點“查詢”按鈕，點開“+”，即可查看各個款項余額。6.如何查詢臺賬？

通過瀏覽45

46(四)報表管理

該功能用于生成會計報表，這里要注意的是須將當(dāng)月的流水全部登帳，這樣報表才能真實反映財務(wù)狀況。

單擊工具條上的“報表”按鈕或單擊“賬務(wù)處理”->“賬務(wù)報表”菜單或，進(jìn)入報表模塊。在此模塊，根據(jù)自己單位的需要，生成報表。

1.每月登賬后如何生成報表？

單擊“生成”按鈕，選定報表所在月份，在表式選擇框，鼠標(biāo)雙擊待生成報表的表式，在單位選擇框，鼠標(biāo)雙擊待生成報表的單位，再單擊“確定”按鈕，就生成你所需要的報表。

注：各單位應(yīng)按照單位執(zhí)行的會計制度正確選擇報表表式，很多單位每月將所有的報表報式和上一級單位全部生成報表，這種操作是不正確的，一般行政單位選擇行政報表表式，事業(yè)單位選擇事業(yè)報表表式，在單位選擇時應(yīng)選擇底級單位，不要把上一級的單位生成。在報表生成后，應(yīng)檢查報表的平衡性，各項表間關(guān)系是否相等。(四)報表管理

該功能用于生成會計報47財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件48財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件49財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件50財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件51財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件52

2.如何查詢打印報表？

選擇“已生成報表”欄，單擊“按單位顯示”，選擇報表月份，單擊右邊的單位選擇按鈕，選擇要查看的單位即可。選中要查看的報表，用鼠標(biāo)雙擊或單擊工具條上的“查看”按鈕，即可對該報表查看、修改、打印。

2.如何查詢打印報表？

選擇53財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件54財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件55財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件56五、如何利用報表進(jìn)行分析

(一)單位資產(chǎn)、負(fù)債情況分析：

通過資產(chǎn)負(fù)債表，可了解單位資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成情況，通過年初年末數(shù)的變動，可了解資產(chǎn)的增減變動情況，如分析固定資產(chǎn)年末數(shù)與年初數(shù)間的增減變動，分析原因可能是本期新購置或處置了資產(chǎn)或其它原因，還可了解在報表時點上還有多少銀行存款、零余額賬戶用款額度可用。

五、如何利用報表進(jìn)行分析

57(二)單位資金收支情況分析：

通過收入支出總表、支出明細(xì)表、項目明細(xì)表分析單位資金的收支使用情況。

首先，單位收入情況，可按資金來源對收入進(jìn)行分析，財政預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金，省撥資金等撥款情況，是什么項目資金，資金撥付方式直接支付還是其它支付等；

其次，對支出進(jìn)行分析，分析支出總額，支出進(jìn)度，通過支出明細(xì)表分析支出構(gòu)成情況，人員支出、公用支出比例，各項支出比例，通過對支出本期數(shù)與上期數(shù)，本月數(shù)與本年數(shù)分析等，找出支出管理中存在的問題，如是否存在招待費、會議費、交通費等費用過高，同時可針對問題，提出節(jié)約支出，提高資金使用效益等建議；

最后分析收支是否平衡，資金使用是否堅持了量入為出原則。

(二)單位資金收支情況分析：

58(三)預(yù)算執(zhí)行情況分析：

分析年度預(yù)算安排情況，預(yù)算數(shù)-計劃數(shù)=預(yù)算結(jié)余數(shù)，計劃數(shù)-實際支出數(shù)=計劃結(jié)余數(shù)，實際支出數(shù)/預(yù)算數(shù)=預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，通過各項計算來分析預(yù)算執(zhí)行情況。

(三)預(yù)算執(zhí)行情況分析：

分析年度預(yù)59(四)待結(jié)報支出、往來款項分析：

通過項目明細(xì)表與往來款表，對待結(jié)報支出、往來款項進(jìn)行分析，項目明細(xì)表中較為清晰的列示了各個項目中的待結(jié)報支出，指標(biāo)控制往來款項，主要是反映單位預(yù)付款、借款掛賬情況，往來款明細(xì)表也清晰的列示了各項往來款，如個人所得稅、公積金、社保費等扣款情況，可進(jìn)行分析，是否足額扣款，如出現(xiàn)了紅字，說單位有未扣回款，建議可加強往來款管理，對已形成支出的款項應(yīng)將發(fā)票進(jìn)行沖賬，應(yīng)收回的款項要及時收回。

注：在年終結(jié)轉(zhuǎn)前，各單位應(yīng)對各項待結(jié)報支出和往來款項進(jìn)行清理，特別是待結(jié)報支出，如未清理有余額掛賬的，年終結(jié)轉(zhuǎn)會一起轉(zhuǎn)入結(jié)余，到了第二年是看不出來的，所以處理起來會比較麻煩，各單位應(yīng)引起重視。

(四)待結(jié)報支出、往來款項分析：

通60最后，對于今年的年終結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，在此、我也先提一下，給大家有個思想準(zhǔn)備，今年自主核算單位的年終結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)需由單位自己來完成，具體的操作年底會集中培訓(xùn)，但因國庫集中支付系統(tǒng)還不夠完善，在結(jié)轉(zhuǎn)科目設(shè)置上只能使用一個，要么是結(jié)余，要么是事業(yè)基金，所以事業(yè)單位與行政單位不能同時結(jié)轉(zhuǎn)，且今年是國庫集中支付業(yè)務(wù)第一年做結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，以前從沒做過，所以今年的年終結(jié)轉(zhuǎn)這項工作很艱巨，到時還需各單位按中心的年終結(jié)轉(zhuǎn)計劃，配合中心做好這項工作，如果其中一個單位沒有完成結(jié)轉(zhuǎn)，就會直接影響了整個中心的結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，甚至影響到整個中心第二年報銷業(yè)務(wù)的開始時間，所以，大家都要做好元旦加班的思想準(zhǔn)備了。最后，對于今年的年終結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，在此、我也先提一61財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)

內(nèi)容提要：

一、國庫集中支付制度下預(yù)算單位會計核算業(yè)務(wù)簡介二、影響正確核算的幾個常見問題

三、部分支出科目的使用說明

四、會計核算模塊和報表的操作

財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)

內(nèi)容提要：

一、國庫集中支付制度下預(yù)算62

一、國庫集中支付制度下預(yù)算單位會計核算業(yè)務(wù)簡介

(一)國庫集中支付改革后預(yù)算單位會計的變化

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，實行財政國庫集中支付制度后，行政單位仍按《行政單位會計制度》、事業(yè)單位按《事業(yè)單位會計制度》及其他相關(guān)規(guī)范文件組織會計核算工作，但根據(jù)財政國庫集中支付會計核算管理的需要，在資產(chǎn)類下增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（行政單位編號107，事業(yè)單位編號103）和“財政應(yīng)返還額度”（行政單位編號115，事業(yè)單位編號125）會計總賬科目。

一、國庫集中支付制度下預(yù)算單位會計核算業(yè)務(wù)簡63

“零余額賬戶用款額度”科目用于核算反映財政直接支付和財政授權(quán)支付的用款額度，按支付方式（財政直接支付、財政授權(quán)支付）設(shè)置明細(xì)科目。本科目借方，登記用款計劃所確定的用款額度；本科目貸方，登記用款額度使用數(shù)；本科目借方余額反映尚未使用的用款額度。

“財政應(yīng)返還額度”科目用以核算反映結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的用款額度，按支付方式（財政直接支付、財政授權(quán)支付）設(shè)置明細(xì)科目。本科目借方，登記年終結(jié)賬后，從零余額賬戶用款額度轉(zhuǎn)入數(shù)；本科目貸方，登記次年轉(zhuǎn)回的零余額賬戶用款額度數(shù)，本科目年終余額在借方。主要用于年終業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)和年初資金恢復(fù)業(yè)務(wù)使用。

收入類科目按《政府收支分類科目》中支出“功能分類科目”下的“項”級科目設(shè)置明細(xì)賬；

支出類科目按《政府收支分類科目》中支出“經(jīng)濟分類科目”下的“款”級科目設(shè)置明細(xì)賬。

“零余額賬戶用款額度”科目用于核算反映財政直接64(二)國庫集中支付制度下預(yù)算單位賬務(wù)處理簡介

1.收入業(yè)務(wù)

預(yù)算單位申報的分月用款計劃經(jīng)財政局國庫科批復(fù)后，預(yù)算單位進(jìn)行收入入賬，一筆用款計劃產(chǎn)生一筆收入。主要會計分錄如下：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費

預(yù)算外資金收入

事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補助收入

事業(yè)收入

注：用款計劃經(jīng)濟科目調(diào)整時會產(chǎn)生一筆收入的調(diào)整分錄，如單位頻繁調(diào)整經(jīng)濟科目，就會在收入賬上出現(xiàn)一正一負(fù)金額相同的兩筆記錄。

(二)國庫集中支付制度下預(yù)算單位賬務(wù)處理簡介65

2.支出業(yè)務(wù)

目前金財工程軟件是通過在支付流水錄入時生成相應(yīng)的會計核算信息，通過經(jīng)濟科目對應(yīng)會計科目來進(jìn)行核算，故要求單位在支付流水錄入必須正確規(guī)范的使用經(jīng)濟科目，主要會計分錄如下：

行政單位：

借：經(jīng)費支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

2.支出業(yè)務(wù)

目前金財工程軟66

3.固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)

預(yù)算單位各項支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時在其它支付錄入中作一筆會計分錄：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

注：很多單位在支出時是在直接支付下支付，而此筆固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)需在其它支付下錄入完成，故很容易漏記，單位應(yīng)引起注意。

在此也強調(diào)一下，單位應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)臺賬。從每年的臺賬核對來看，問題不少，臺賬遺失，臺賬不全、數(shù)量金額不符，臺賬管理流于形式，賬務(wù)處理不及時等，對此，建議單位應(yīng)重視臺賬管理，加強資產(chǎn)管理。對固定資產(chǎn)已經(jīng)財政批復(fù)同意核銷，單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)填寫內(nèi)部調(diào)賬申請，進(jìn)行調(diào)賬處理。這也是單位比較容易漏記的業(yè)務(wù)。

3.固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)

67

二、影響正確核算的幾個常見問題

因國庫集中支付業(yè)務(wù)在核算環(huán)節(jié)前的某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題沒解決，就有可能到最后問題都集中到了會計核算環(huán)節(jié)上，反映在單位賬的記錄中，有些業(yè)務(wù)又無法進(jìn)行調(diào)賬處理，影響了正確核算。主要問題有：

二、影響正確核算的幾個常見問題

因國681.不能正確劃分支出經(jīng)濟分類的大類影響正確核算。

主要是在商品和服務(wù)支出類、對企事業(yè)單位的補貼支出類和其它資本性支出類之間不能加以區(qū)分，影響核算質(zhì)量。如單位要將某項資金下?lián)艿降狡髽I(yè)，應(yīng)列到對企事業(yè)單位的補貼支出類下，而預(yù)算指標(biāo)還沒那以細(xì)，有可能全部下在了商品和服務(wù)支出類，故單位應(yīng)提出申請要求預(yù)算科進(jìn)行大類之間調(diào)整后再申報用款計劃，如未調(diào)整按商品和服務(wù)支出類進(jìn)行用款計劃申報就有可能不能支付，或支付以后發(fā)現(xiàn)有誤也無法進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

1.不能正確劃分支出經(jīng)濟分類的大類影響正確核算692．經(jīng)濟科目的頻繁調(diào)整不能清晰的反映單位收入賬。

由于一筆用款計劃產(chǎn)生一筆收入業(yè)務(wù)，如單位調(diào)整了一筆經(jīng)濟科目，就會產(chǎn)生一筆零余額的收入分錄，自主核算單位在整理憑證時就會發(fā)現(xiàn)有撥入經(jīng)費、財政補助收入調(diào)賬憑證，單位收入賬中就會有此記錄，對此不能清晰的反映單位收入賬。因此單位應(yīng)提高用款計劃的預(yù)見性，減少經(jīng)濟科目的調(diào)整。

2．經(jīng)濟科目的頻繁調(diào)整不能清晰的反映單位收入703.摘要填寫不規(guī)范不能正確描述反映單位實際支出情況。

因在支付錄入生成核算信息時，摘要是系統(tǒng)默認(rèn)按支付信息的用途來填寫的，而支付信息是提供給銀行的信息，與會計賬簿中的摘要要求不一樣，故單位在生成會計核算信息時應(yīng)對摘要信息進(jìn)行修改。從前段時間來看，摘要按支付信息用途填寫或雖對摘要進(jìn)行了修改，但摘要描述并不詳細(xì)，一筆流水下的所有摘要都一樣，如扣社保費，不養(yǎng)老、醫(yī)療等明細(xì)說明，或摘要描述不正確，核算科目是差旅費，而摘要卻打成了招待費，在差旅費明細(xì)賬中就會出現(xiàn)了一筆招待費的記錄(實為差旅費)，對此不能正確的反映單位業(yè)務(wù)情況。各單位培訓(xùn)回去后也可查詢自己的單位明細(xì)賬是否存在此問題。

3.摘要填寫不規(guī)范不能正確描述反映單位實際支出71三、支出經(jīng)濟分類科目的使用說明

由于當(dāng)前用款計劃控制到款級，要求單位在申報用款計劃時到款級，如不能正確按支出經(jīng)濟分類申報用款計劃，就有可能導(dǎo)致要支付的無可用計劃，而有計劃的又不能用等問題，故如何判定業(yè)務(wù)性質(zhì)，正確規(guī)范使用經(jīng)濟科目，具有非常重要的意義。支出經(jīng)濟分類科目的具體說明見2011年政府收支分類科目P153頁。下面我就幾個需要強調(diào)的科目在此說明一下:

三、支出經(jīng)濟分類科目的使用說明

72

1．工資福利支出：反映單位開支的在職職工和編制外長期聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。人員支出包括工資福利支出和對個人家庭的補助。

注：如單位長期聘用人員或派遣人員的工資、社會保險費應(yīng)在此類反映。很多單位也將派遣人員的費用列入了勞務(wù)費，是不正確的。勞務(wù)費反映支付給單位和個人的勞務(wù)費用，如臨時聘用人員、鐘點工工資，稿費、翻譯費，評審費等。

伙食費：反映軍隊、武警義務(wù)兵、供給制學(xué)員伙食費和干部、士官灶差補助等支出。本科目各單位均為零，如發(fā)現(xiàn)有數(shù)據(jù)，肯定是科目有誤，應(yīng)進(jìn)行調(diào)賬處理。

伙食補助費：反映單位發(fā)給職工的伙食補助費，如誤餐補助等。對此，各單位發(fā)放的誤餐補助費應(yīng)在伙食補助費科目反映，有些單位將其列入伙食費科目是不正確的。

1．工資福利支出：反映單位開支的在職職工和編制732．商品和服務(wù)支出：反映單位購買和服務(wù)的支出(不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出、戰(zhàn)略性和應(yīng)急儲備支出，但軍事方面的耐用消費品和設(shè)備的購置費、軍事性建設(shè)費以及軍事建筑物的購置費等在本科目反映。)

(1)辦公費：反映單位購買按財務(wù)會計制度規(guī)定不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、書報雜志等支出。如臨時購買的不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的椅子，可直接列入辦公費支出。

(2)物業(yè)管理費：反映單位開支的辦公用房、職工及離退休人員宿舍等的物業(yè)管理費，包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生等方面的支出。特別指出綠化費、衛(wèi)生費用應(yīng)在此反映。

注：有些單位將綠化費、垃圾清運費列入了其它商品和服務(wù)支出，是不正確的，應(yīng)在此科目反映。

2．商品和服務(wù)支出：反映單位購買和服務(wù)的支出(74

(3)維修護費：反映單位日常開支的固定資產(chǎn)(不包括車船等交通工具)修理和維護費用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運行與維護費用，以及按規(guī)定提取的修購基金。

注：網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運行與維護費用，如單位電腦網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫網(wǎng)絡(luò)的維護費，應(yīng)在此列示，但網(wǎng)絡(luò)租賃費支出應(yīng)列入“租賃費”科目，車船等交通工具的修理和維護費用在“交通費”下反映。

(4)專用材料費：反映單位購買日常專用材料的支出。具體包括藥品及醫(yī)療耗材，農(nóng)用材料，獸醫(yī)用品，實驗室用品，專用服裝，消耗性體育用品，專用工具和儀器，藝術(shù)部門專用材料和用品，廣播電視臺發(fā)射臺發(fā)射機的電力、材料等方面的支出。

注：植樹造林、優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品示范推廣、新品種引進(jìn)等支出列入“專用材料費”科目。

(3)維修護費：反映單位日常開支的固定資產(chǎn)(不75(5)專用燃料費：反映用作業(yè)務(wù)工作設(shè)備的車、船設(shè)施等的油料支出。

注：需與交通費中車船燃料費進(jìn)行區(qū)分，交通費是指各類交通工具的燃料費，而此科目是指業(yè)務(wù)工作設(shè)備的車、船設(shè)施等的燃料費。

(6)委托業(yè)務(wù)費：反映因委托外單位辦理業(yè)務(wù)而支付的委托業(yè)務(wù)費。

注：委托業(yè)務(wù)費一般是單位與被委托單位簽訂過委托業(yè)務(wù)的協(xié)議、合同，金額較大的，委托外單位辦理業(yè)務(wù)而支付的委托業(yè)務(wù)費。

(5)專用燃料費：反映用作業(yè)務(wù)工作設(shè)備的車、76(7)其他商品和服務(wù)支出：反映上述科目未包括的日常公用支出。

注：由于預(yù)算指標(biāo)將專項支出等下在其他商品和服務(wù)支出，而很多單位申報用款計劃沒按費用將列支情況進(jìn)行申報，且在報銷前也未進(jìn)行經(jīng)濟科目調(diào)整，直接將費用在其它商品服務(wù)支出列示。各單位的其它商品服務(wù)支出列示內(nèi)容很多，金額較大，按去年決算報表要求，是不能超過30%，所以其它商品服務(wù)支出下的費用要求盡量細(xì)化分解到具體的支出經(jīng)濟分類科目中。主要列支有：宣傳費、工會療養(yǎng)費，工作餐。

商品和服務(wù)支出類下裝備購置費、工程建設(shè)費、作戰(zhàn)費、軍用油料費、軍隊其它運行維護費都是反映軍隊武警支出，各單位這幾個科目都是不用的，余額都為零，特別指出公檢法等各單位的服裝購置支出是在被裝購置費，而不是裝備購置費。

(7)其他商品和服務(wù)支出：反映上述科目未包括的773．對個人和家庭的補助：反映政府用于對個人和家庭的補助支出。

注:(1)單位結(jié)對扶持對困難黨員、貧困戶等慰問支出不論實物現(xiàn)金均應(yīng)列入其它對個和家庭的補助支出。

(2)援藏援疆補貼列入“生活補助”科目。

(3)財政預(yù)算安排發(fā)政府獎勵支出，包括對個體私營經(jīng)濟的獎勵、計劃生育責(zé)任目標(biāo)獎勵等，列入“獎勵金”科目。

(4)離退休人員的特需費、活動經(jīng)費列入“其他商品和服務(wù)支出—離退休公用費用”科目，但醫(yī)療費列入“醫(yī)療費”科目；撫恤金列入“撫恤金”科目。

3．對個人和家庭的補助：反映政府用于對個人和78財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件794.其他資本性支出：反映非各級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支持企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

注：此類支出應(yīng)注意與基本建設(shè)支出的區(qū)別，基本建設(shè)支出反映各級發(fā)展與改革部門集中安排的一般預(yù)算財政撥款(不包括政府性基金、預(yù)算外資金以及各類拼盤自籌資金等)用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)、以及購置基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出，突出強調(diào)了要求發(fā)改委立項的一般預(yù)算撥款。

4.其他資本性支出：反映非各級發(fā)展與改革部門集80四、會計核算模塊的操作使用

(一)如何登錄會計核算模塊？

雙擊“單位賬”圖標(biāo)，輸入用戶代碼和口令后，進(jìn)入系統(tǒng)。

單擊“文件”->“選擇帳套”菜單，用戶可根據(jù)要操作的帳套年度進(jìn)行選擇。在“默認(rèn)帳本”前打上鉤，以后登錄就會按這個帳套和年度登錄了。四、會計核算模塊的操作使用

81

82財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件83財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件84

85(二)憑證管理

單擊“帳務(wù)處理”->“憑證管理”菜單，進(jìn)入憑證管理模塊。在該模塊中不對憑證進(jìn)行錄入、修改和刪除操作，所有憑證都由流水自動生成，不進(jìn)行手工錄入。

1.如何進(jìn)行憑證登賬？

單擊“登賬”按鈕或單擊“其他”->“已審核憑證登帳”菜單，選擇分單位憑證，再單擊“…”按鈕，選擇要登帳的單位后，接著單擊“確定”后，系統(tǒng)將進(jìn)行登帳處理。

(二)憑證管理

單擊“帳務(wù)處理”86財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件87財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件88財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件89財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件902.如何對已登賬憑證進(jìn)行查詢打??？

單擊“文件”->“已登賬憑證查詢”菜單，進(jìn)入已登帳憑證查詢模塊。該模塊主要是對已經(jīng)登帳的憑證進(jìn)行查詢、打印。

只有在完成登帳后，才會有按本單位編號的分單位的憑證號，在這之前只有總分類號。

單擊“打印”按鈕或單擊“文件”->“憑證打印”，選擇單位，選擇打印的月份憑證，單擊“確定”，進(jìn)入打印預(yù)覽狀態(tài)，單擊“打印”后進(jìn)行打印

注：如單位要打印整月憑證，終止憑證號只要輸入大于本月份的憑證號即可。

2.如何對已登賬憑證進(jìn)行查詢打?。?/p>

91財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件92財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件93財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件94

(三)賬本查詢

單擊“賬本”按鈕，進(jìn)入查賬模塊。在此模塊，可對單位的總賬、明細(xì)賬、分部門明細(xì)賬、科目余額、單位余額、項目余額進(jìn)行查詢打印，可進(jìn)行賬本打印。

單擊“文件”->“導(dǎo)出”菜單可把查賬結(jié)果以電子表格形式保存到本地機器上。

1.如何查詢單位各科目的具體內(nèi)容？

可通過明細(xì)賬進(jìn)行查詢，具體操作如下：

單擊“文件”->“賬本”->“明細(xì)賬”菜單，進(jìn)入明細(xì)賬查詢。單擊單位欄右邊的“…”按鈕，選擇單位；再單擊科目欄右邊的“…”按鈕，選擇會計科目，單擊項目欄右邊的“…”按鈕，選擇項目、單擊預(yù)算科目欄右邊的“…”按鈕，選擇預(yù)算科目，選中“未登賬憑證”、“未稽核流水”復(fù)選框，選擇完畢后，單擊工具條上的“刷新”按鈕，即可查出所要的內(nèi)容。

查詢完畢，單擊“打印”按鈕將所查到的內(nèi)容打印輸出。

(三)賬本查詢

單擊“賬本”按鈕，進(jìn)入95財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件96財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件972.分部門核算的單位如何查看各部門支出情況？

可通過分部門明細(xì)賬查詢，具體操作如下：

單擊“文件”->“賬本”->“分部門明細(xì)賬”菜單，進(jìn)入分部門明細(xì)賬查詢。操作方法與明細(xì)賬查詢基本類似。選擇單位、選擇會計科目，再選擇部門后單擊“刷新”按鈕即可，單擊“打印”按鈕將所查到的內(nèi)容打印輸出。

注：適用于分部門核算的單位查詢。

2.分部門核算的單位如何查看各部門支出情況？98財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件993.如何查詢單位的各科目余額？

可通過科目余額表查詢，具體操作如下：

單擊“文件”->“余額表”->“科目余額”菜單，進(jìn)入科目余額表查詢。選擇單位、月份，選中“未登賬憑證”、“未稽核流水”復(fù)選框后，單擊“刷新”按鈕即可。

3.如何查詢單位的各科目余額？

100財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件1014.如何查詢單位項目資金收支情況？

除了使用明細(xì)賬查詢外，可使用分項目科目余額表查詢進(jìn)行快速查詢。具體操作如下：

單擊“文件”->“余額表”->“分項目科目余額”菜單，進(jìn)入分項目科目余額表查詢。選擇單位、月份、項目、預(yù)算科目，選中“未登賬憑證”、“未稽核流水”復(fù)選框后，單擊“刷新”按鈕即可。

注：平時單位需查詢某個專項資金的收支情況時，可通過查詢分項目科目余額表得到數(shù)據(jù)。

此外賬本的查詢還有單位余額查詢、項目余額查詢、多欄賬查詢，具體操作與前相似。4.如何查詢單位項目資金收支情況？

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1035.如何打印賬本？

用戶可以選擇打印查詢內(nèi)容或是賬本內(nèi)容，打印賬本時可以選擇要打印賬本的起始會計科目，打印范圍以及打印過程中每打印幾頁暫停一段時間。

注：對于分項目核算的會計核算，主要是收入、支出、結(jié)余會計科目，應(yīng)按項目打印。

5.如何打印賬本？

用戶可以選擇104財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)課件1056.如何查詢臺賬？

通過瀏覽器登陸到支付管理模塊，點“查詢打印(單位)”->“臺賬匯總清單查詢”，選擇單位，點“查詢”按鈕，點開“+”，即可查看各個款項余額。6.如何查詢臺賬？

通過瀏覽106

107(四)報表管理

該功能用于生成會計報表，這里要注意的是須將當(dāng)月的流水全部登帳，這樣報表才能真實反映財務(wù)狀況。

單擊工具條上的“報表”按鈕或單擊“賬務(wù)處理”->“賬務(wù)報表”菜單或，進(jìn)入報表模塊。在