財務(wù)報表指標計算

財務(wù)分析圖表123表）））））答案資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表(垂直)2015年12月31日單位：萬元期初(%)(2)÷變動情況(%)(3)-(4)=(5)期末(1)15577期初(2(3)296172=(4)流動資產(chǎn)：貨幣資金5.084.420.6627530974275741385818421447838.9831.771.87977716251468663520.3223.36其中：消耗性生物資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)71.3811319190.370.310.0675282238573766205024.550.78在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理生物性資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)612783272.002.81-0.81開發(fā)支出商譽296253531823180.100.83流動負債：短期借款429684484214.0115.14-1.132010441231391232549813422838945096.5613.451.280.111.344097655應(yīng)付利息應(yīng)付股利2923360.100.11-0.0210991147013.2613.060.340.33-8.260.3714077713876245.9146.85-0.9411.230.118.640.152.59-0.0355731210.181.05-0.873534411.5317612116792257.44291609.8556.701.680.7414.7915.292.8015.3115.832.83-0.52-0.54-0.030.35276229.689.3313051212825042.5643.30-0.740.00306633296172100.00100.00利潤表現(xiàn)金流量表-260-1870-4230-83811134836001307611115001961()一、償債能力分析：;)/()/。=習題：BBCBA（√）√））））))二、盈利能力分析：((）。）））額率例題：1A2BA.32，C。4D5A6A7B89(。A.。1/√）ⅹ）√））三、營運能力分析分析內(nèi)容(123(12345(12(年率率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;例題：CDCA.90天天天天BCDBD()。（√）（ⅹ）√）四、綜合償債能力分析：)盈利能力：))/)）營運能力：()())/()資本狀況分析：）發(fā)展能力：×=——加=+—=+—=—CB++–-–BB（√）√）（√）五、財務(wù)報表分析的應(yīng)用一杜幫財務(wù)分析體系13)二上市公司財務(wù)比率（假設(shè)普通股市價為8券交易市場中看到）=()(）(三現(xiàn)金流量分析1234流動性分析a)獲取現(xiàn)金能力分析=財務(wù)彈性分析近55例題：AABCABD4BAB（Bⅹ）√）√）））4①②③表入本本用15表=×年=×年=×年=×年=×年年1年3年年年年年至年2和和所表13合計6432：2：12表差指標率5率率84444率9933693高1表1246率8888666A）AACD為A11-2萬一個中心：資產(chǎn)負債表。兩個基本點：利潤表反映資產(chǎn)負債表中未分配利潤的增減變化（凈利潤本年累計數(shù)=資產(chǎn)負債表中增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額）。三大報表印證出的美從會計報表的角度來講，資產(chǎn)負債表所表現(xiàn)出來的就是“對稱”之美，利潤表所表現(xiàn)出來的是“高度”之美，而現(xiàn)金流量表所表現(xiàn)出來的是“健康”之美。資產(chǎn)負債表說明人生需要努力去創(chuàng)造出一個好的“底子”，損益表說明人生需要做出一番事業(yè)，也就是要有一個好“面子”，現(xiàn)金流量表說明人生需要規(guī)劃好，要會過"日子".三張報表的項目都是活潑的三張報表的項目都是活潑、跳躍的。比如現(xiàn)金跳啊跳，跳成了原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及管理費用等；原材料跳啊跳，跳成了在產(chǎn)品、產(chǎn)成品；固定資產(chǎn)跳啊跳，以折舊和減值的形式跳進了利潤表；產(chǎn)成品跳啊跳，以收入成本的方式跳進了利潤表；現(xiàn)金跳啊跳，跳進了現(xiàn)金流量表——其實，它們都在跳舞……報表恒等式——大柜子和小抽屜資產(chǎn)負債表恒等式，好比一只大柜子，左邊裝資產(chǎn)，右邊裝負債和所有者權(quán)益；利潤表恒等式，好比裝在所有者權(quán)益里面的小抽屜，收入就是流入小抽屜，成本費用就是流出小抽屜，余下來的作為本年利潤留在小抽屜中，是所有者權(quán)益的一個重要組成部分。解讀資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是財務(wù)報告中唯一的主表，為什么這么說呢？因為要是沒有利潤表，通過對凈資產(chǎn)的期末數(shù)與期初數(shù)進行比較，照樣可以計算出當年的利潤數(shù)額；要是沒有現(xiàn)金流量表，通過對貨幣資金的期初期末余額增減的比較，也是可以計算出當年的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。多了這兩張表，只是多了明細反映而已。解讀利潤表為什么要有虛賬戶？實際上所有的虛賬戶都是實賬戶"本年利潤"的明細賬戶，說明企業(yè)凈資產(chǎn)增減變化的原因。如果沒有虛賬戶，也可以得出本年利潤數(shù)。在外部投入資本不變的情況下，凈資產(chǎn)的增減變化數(shù)就是本年利潤。但我們要了解其產(chǎn)生的原因，所以就有明細的虛賬戶，就有了利潤表。解讀現(xiàn)金流量表從資產(chǎn)負債表上完全可以計算出本年度現(xiàn)金的增減變化數(shù)額，為什么還要編現(xiàn)金流量表？那完全是由于外界想了解這個現(xiàn)金流量的來源，是來自企業(yè)經(jīng)營活動，還是投資活動，抑或是融資活動。假定企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生負現(xiàn)金流，如果企業(yè)利潤表還有贏利的話，就可以看出應(yīng)收賬款里面可能有水分了。現(xiàn)金流量表編制：記賬憑證法將全部會計科目劃分為現(xiàn)金類和非現(xiàn)金類，這樣記賬憑證可劃分為三類：1.借貸雙方都是現(xiàn)金類科目的記賬憑證；2.借貸雙方都不是現(xiàn)金類科目的記賬憑證；3.借貸雙方只有一方是現(xiàn)金類科目的記賬憑證。1、2類記賬憑證都不在現(xiàn)金流量表上反映。3類記賬憑證須全部分析列示于現(xiàn)金流量表中?，F(xiàn)金流量表：給企業(yè)驗驗血老板一般是不關(guān)心利潤的，他就盯住銀行賬戶上的那點錢，以及想想有沒有錢還債別讓債主上門，有沒有錢給員工發(fā)工資別讓員工討薪，有沒有錢購買生產(chǎn)資料，要不要再借點錢等等。他干完賺錢、花錢的事情，再辛苦會計人員按經(jīng)營活動、投資活動、融資活動進行歸類，然后就有了這張透視企業(yè)“血液”的現(xiàn)金流量表。利潤表：老板不愛看也要看老板一般是不看利潤表的，因為他可能看到表上有不少凈利潤，可是賬上錢卻沒了，所以老板一般是看賬上有多少錢，但為什么還要有利潤表的存在呢？我想，其實根本的原因不是計量企業(yè)賺了多少錢，而是為了計量所得稅的需要而存在的，所以企業(yè)的凈利潤一般是按照老板想交多少稅而定的。資產(chǎn)負債表：企業(yè)的完美平衡資產(chǎn)負債表就是判斷你的資產(chǎn)中有多少真正是你自己的，有多少是通過負債轉(zhuǎn)化而來的。你看資產(chǎn)負債表的左邊，看到的全是資產(chǎn)，這是根本，是可以用的資源；你再看它的右邊，是為了解釋左邊