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文檔簡介

表46

索引號：（審計機關名稱）其他投資計程表計間＿＿＿工程名稱：工程執(zhí)行單位：工作底稿審

計

程

序

執(zhí)行情況說明索引號1取得或編制其他投資明細表，檢查：（1年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細工程的審查對這些差異進行調查分析。2對照有關財務會計核算辦法，檢查“其他投資”的科目設置是否恰當、合理；是否按工程評估文件列明的工程內容設置二級明細賬，并按支付類別設置三級明細賬。3抽取一定工程的記賬憑證、所附原始憑證，對照有關財務、會計制度規(guī)定，檢查：（1所附原始憑證是否齊全、真實。（2當年所增的其他投資是否屬于工程范圍內的支出。（3當年轉出的其他投資轉出時是否經(jīng)批準，手續(xù)是否齊備；轉出的數(shù)額是否準確；是否與有關竣工決算和“交付使用資產”科目的記錄一致。4檢查其他投資是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審計人員：

審計日期：

復核人員：

復核日期：

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