會計信息系統(tǒng)與會計電算化的概述課件

會計電算化湛江海洋大學經(jīng)管學院財會系主講教師：李銳會計電算化湛江海洋大學經(jīng)管學院財會系主講教師：李銳1課程內(nèi)容：第一章會計電算化基礎第二章帳務處理系統(tǒng)第三章報表處理系統(tǒng)第四章其他核算管理系統(tǒng)第五章會計信息系統(tǒng)的實施與管理第六章企業(yè)管理軟件與網(wǎng)絡財務課程內(nèi)容：2第一章會計電算化基礎第一節(jié)會計信息系統(tǒng)的認識第二節(jié)會計電算化的概述第三節(jié)會計軟件的基本功能第一章會計電算化基礎第一節(jié)會計信息系統(tǒng)的認識3第一節(jié)

會計信息系統(tǒng)的認識一、

會計數(shù)據(jù)與會計信息1．

會計數(shù)據(jù)：記錄的會計事實（數(shù)字或非數(shù)字）如原始資料、記帳憑證。2．

會計信息：經(jīng)過加工或處理后的會計數(shù)據(jù)，可用數(shù)字、符號、文字、圖表表示。如報表3．

兩者關系（可互換）

會計數(shù)據(jù)處理1會計信息（車間）會計數(shù)據(jù)（企業(yè)）處理2會計信息會計數(shù)據(jù)處理也可稱為會計信息處理。

第一節(jié)

會計信息系統(tǒng)的認識4二、業(yè)務系統(tǒng)與信息系統(tǒng)信息流

外部數(shù)據(jù)信息到環(huán)境內(nèi)部數(shù)據(jù)管理信息物流原材料產(chǎn)品到市場三、信息系統(tǒng)的基本功能（1）數(shù)據(jù)的收集：內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)和實時數(shù)據(jù)（2）數(shù)據(jù)的輸入和存儲：數(shù)據(jù)庫文件（3）數(shù)據(jù)的加工處理：數(shù)值型和非數(shù)值型（4）數(shù)據(jù)的輸出和傳遞：查詢打印、人工傳送與自動傳送（5）數(shù)據(jù)的應用：調(diào)整控制業(yè)務系統(tǒng)信息系統(tǒng)業(yè)務系統(tǒng)二、業(yè)務系統(tǒng)與信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)業(yè)務系統(tǒng)5

四、會計是一個信息系統(tǒng)會計本身就是一個旨在提供真實相關的財務信息的信息系統(tǒng)。會計活動過程體現(xiàn)了信息的形成過程。填制各審核憑證——收集信息初步確認信息設置賬戶——預設信息的模型或模架復式記賬——信息的分類登記帳簿——確認憑證信息財產(chǎn)清查——確認帳面信息成本計算——從發(fā)生費用中提煉成本信息編制會計報表——匯總信息經(jīng)濟活動分析——會計信息的反饋

四、會計是一個信息系統(tǒng)6會計管理——會計信息的使用會計檢查——審查會計信息

五、會計信息的處理1對會計信息的要求1）信息必須正確有用2）處理提供及時3）信息必須暢通4）信息處理經(jīng)濟性2、會計信息的流動其流動過程：

會計管理——會計信息的使用7輸入會計數(shù)據(jù)會計信息變換過程輸出會計信息保存的會計數(shù)據(jù)和信息（固定信息，如帳簿一覽表）

（變動信息：如收料單、匯款憑證，發(fā)票）（以此為中心對原始資料收集，加工傳遞，存儲，檢索等處理過程）（變動信息：帳簿、報表）輸入會計數(shù)據(jù)會計信息變換過程輸出會計信息保存的會計數(shù)據(jù)和信息83．會計信息處理的方式收集、加工、傳遞、存儲、檢索4．會計信息處理的特點1）會計信息處理合法、合規(guī)性2）需對大量會計數(shù)據(jù)重復處理3）需對原始數(shù)據(jù)進行簡單的算術運算及邏輯判斷4）需對會計數(shù)據(jù)嚴密管理（數(shù)據(jù)庫管理）5）數(shù)據(jù)處理過程和結(jié)果要有一定的可審計性（線索）6）確保會計數(shù)據(jù)的安全、可靠、正確7）會計信息保存形式轉(zhuǎn)變（紙質(zhì)磁性介質(zhì)，可視不可視）3．會計信息處理的方式9六、會計操作技術的發(fā)展對會計信息系統(tǒng)的影響（一）會計操作技術（會計信息處理所用手段）的發(fā)展1手工操作2機械化操作3．電算化操作（電子計算機為手段）1）組成：輸入存儲，算術及邏輯運算，控制，輸出構(gòu)成2）特點：（1）電動運算（2）速度快，程度高（3）具有記憶功能（4）連續(xù)工作（5）具有選擇，判斷以及作出合理決定的邏輯功能（6）具有多功能的輸入輸出設備（二）電算化操作對會計信息系統(tǒng)的影響1.電算化會計的目的六、會計操作技術的發(fā)展對會計信息系統(tǒng)的影響10（1）

提高工作效率，減輕勞動強度（2）

提高會計信息搜集,整理，傳輸,反饋的靈敏度和正確度（3）

提高會計的分析決策能力,,滿足管理需要,為提高現(xiàn)代化管理水平和經(jīng)濟效益服務2.電算化會計應用方式(1)單項業(yè)務電算化(2)多項業(yè)務電算化(3)整個會計信息系統(tǒng)電算化(4)整個管理信息系統(tǒng)電算化3.電算化會計在企業(yè)管理工作的地位電算化會計信息系統(tǒng)是整個管理信息系統(tǒng)（業(yè)務、財務、物流）中的一個重要的子系統(tǒng)（1）

提高工作效率，減輕勞動強度11(三)手工會計和電算化會計的比較1.

相同點1）、目標一致，加強經(jīng)營管理，提供會計信息，參與經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟效益。2）、都要遵循基本的會計理論和會計方法。3）、共同遵守會計法規(guī)和會計準則。4）、基本工作要求相同

(1).采集數(shù)據(jù)，予以輸入(2).對數(shù)據(jù)進行加工處理，如排序，分類，計算與傳遞(3).存貯記錄的資料（4）制定各種程序，規(guī)定需要何種數(shù)據(jù)，于何時取得該數(shù)據(jù)以及如何使用和傳遞。(5).編制輸出報表(三)手工會計和電算化會計的比較125）、復式借貸記帳的原理相同6）、都必須保存會計檔案2、區(qū)別1）．所用的計算工具不同：2）．載有數(shù)據(jù)，信息的媒體不同：3）．帳簿形式和錯誤更正方法不同：4）．帳務處理程序不同5）．帳戶設置方法和帳簿登記方法的不同。6）、會計工作的組織體制不同。7）、會計人員素質(zhì)不同。8）、對帳和結(jié)帳和期末帳項調(diào)整的方式、方法不同。9）、內(nèi)部控制制度不同。5）、復式借貸記帳的原理相同1310）、會計系統(tǒng)的設計方法不同。第二節(jié)會計電算化概述

一、

會計電算化及其意義（一）含義：會計電算化就是以電子計算機為主的當代電子信息技術應用到會計工作中的所有相關工作。并用電子計算機作為工具替代手工記帳、算帳、報帳，完成對會計信息的分析、預測、決策的過程。會計電算化是現(xiàn)代社會化大生產(chǎn)和新技術革命的必然產(chǎn)物。它不僅是會計數(shù)據(jù)處理手段的變革，而且必將對會計理論、實務產(chǎn)生深遠的影響。（二）會計電算化產(chǎn)生的根源1、現(xiàn)代會計工作的“數(shù)據(jù)性”，“及時性”，“精確性”要求2、電子技術的日益發(fā)展和數(shù)據(jù)處理的普及性。10）、會計系統(tǒng)的設計方法不同。14都為會計工作實現(xiàn)電算化提供良好的契機。（三）實現(xiàn)會計電算化的意義：1、提高工作效率、減輕會計人員勞動強度，加強會計管理和監(jiān)督。2.加強會計基礎工作，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化。3．促進會計隊伍素質(zhì)的提高4．加快信息傳遞，提高共享程度5．促進會計理論研究和會計實務的不斷發(fā)展6．促進企業(yè)管理現(xiàn)代化二.

會計電算化的發(fā)展（一）.國外會計電算化的發(fā)展會計信息系統(tǒng)與會計電算化的概述課件15

1

50年代初期世界上最早使用會計電算化，50年美國通用電氣公司第一次在計算機上計算職工工資260年代，利用電子計算對會計數(shù)據(jù)進行綜合處理，系統(tǒng)地提供為經(jīng)濟分析、決策所需的會計信息。

3

70年代，形成應用電子計算的管理信息系統(tǒng)。（基于計算機網(wǎng)絡的出現(xiàn)和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的應用）480――90年代，會計電算化在工業(yè)發(fā)達國家已相當普及和迅速發(fā)展。面向市場型電算化會計信息系統(tǒng)面向生產(chǎn)的服務對象主要包括：面向信用管理型

面向人事管理型面向現(xiàn)金管理型面向采購管理型一般管理型

1

50年代初期世界上最早使用會計電算化，50年美16（二）我國會計電算化的發(fā)展1、發(fā)展階段：在我國，由于受各方面條件的制約，會計電算化工作的起步比較晚，具體時間是在70年代初期，迄今為止，已經(jīng)歷了以下3個階段1)、開始起步階段（1978――1983年之間）：理論研究和實驗準備(1）單項會計業(yè)務電算化（工資核算）(2）主要工作處于試驗探索2)、緩慢發(fā)展階段（1983-1989年之間）（或自發(fā)發(fā)展階段）3)、有組織有計劃發(fā)展階段（1989年至今）：大發(fā)展2、我國會計電算化發(fā)展規(guī)劃1）．發(fā)展總目標：

（二）我國會計電算化的發(fā)展17(1)、2000年力爭達到40%—60%，大中型企事業(yè)單位和縣級以上國家機關在基本會計核算業(yè)務方面實現(xiàn)；其他單位的會計電算化應達到10%—30%。(2)、2010年力爭80%以上的基層單位基本實現(xiàn)2）．會計電算化人員的培訓和管理.培訓形式分在校學和在職會計人員，其中：在職會計人員電算化知識培訓，分為操作人員，系統(tǒng)維護人員，程序設計人員和系統(tǒng)設計人員等多層次，相應有初級會計電算化，中級會計電算化，高級會計電算化。具體要求(2000年)：60%－70%達初級―基礎操作10%－15%達中級―會計軟件維護技能5%達高級―程序設計和系統(tǒng)設計。（三）、會計電算化發(fā)展進程中應注意的問題(1)、2000年力爭達到40%—60%，大中型企事業(yè)單位和181、采用系統(tǒng)集成的方法，提高會計核算軟件通用性和實用性。定點開發(fā)-----特殊性，專用性；商品化------普遍性，通用性2、完善中國的會計電算化管理制度體系會計電算管理在財政統(tǒng)一領導下，由地方財政部門，行業(yè)管理部門和基層單位等實現(xiàn)多級管理體制：3、改善企業(yè)的管理基礎工作4、建立我國會計電算化工作規(guī)范體系會計軟件開發(fā)規(guī)范會計軟件文檔規(guī)范會計軟件評審規(guī)范會計軟件使用規(guī)范電算化審計規(guī)范

1、采用系統(tǒng)集成的方法，提高會計核算軟件通用性和實用性。19

5、抓好會計電算化人才的培養(yǎng)工作。6、促進商品化會計核算軟件市場的發(fā)展。三．會計信息系統(tǒng)與會計電算化的比較1.計算機信息系統(tǒng):計算機信息系統(tǒng)CIS(ComputerInformationSystem)是由人和計算機硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)組成的，能夠及時地收集和輸入有關的數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進行加工處理，為使用者提供有用的信息，以支持一個組織的有效運行和輔助管理決策的人機結(jié)合的系統(tǒng)。2.管理信息系統(tǒng)1）定義：管理信息系統(tǒng)MIS(ManagementInformationSystem)是根據(jù)系統(tǒng)的管理目標而建立的計算機信息系統(tǒng)，有機地集成企業(yè)各個信息系統(tǒng)，可全面地支持一個組織的信息服務，事務處理、管理控制和輔助決策。5、抓好會計電算化人才的培養(yǎng)工作。202）構(gòu)成：2）構(gòu)成：213、會計信息系統(tǒng)與會計電算化1）定義：會計信息系統(tǒng)AIS(AccountingInformationSystem)是以電子計算機為主要工具，利用現(xiàn)代信息技術，對各種會計數(shù)據(jù)進行收集、處理、存儲和分析，并為用戶提供所需的各種會計核算信息和財務管理信息的計算機信息系統(tǒng)。簡言之，會計信息系統(tǒng)就是以會計數(shù)據(jù)為處理對象的計算機信息系統(tǒng)。即：會計電算化信息系統(tǒng)的簡稱。2）二者相比的特點:（1）原意不同：會計信息系統(tǒng)為經(jīng)濟管理活動中以提供會計信息為目的，對會計數(shù)據(jù)進行收集、處理、傳遞的過程，是經(jīng)濟信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。（廣義）會計電算化原指電子計算機在會計業(yè)務處理工作中的應用，其目的是提高會計工作效率，僅作為會計操作技術手段的高級發(fā)展進程來看待。（狹義）

3、會計信息系統(tǒng)與會計電算化22（2）現(xiàn)意不同：會計信息系統(tǒng)就是以會計數(shù)據(jù)為處理對象的計算機信息系統(tǒng)。是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代會計學與計算機技術交叉的一門邊緣學科。(狹義）

會計電算化可理解為推動電子計算機在會計領域中廣泛應用，實現(xiàn)會計工作的現(xiàn)代化的一項事業(yè)，這種事業(yè)是通過會計信息系統(tǒng)的研制、推廣和應用來實現(xiàn)的。（廣義）二者之間存在著緊密的聯(lián)系。（2）現(xiàn)意不同：會計信息系統(tǒng)就是以會計數(shù)據(jù)為處理對象的計算機23會計信息系統(tǒng)與會計電算化的概述課件24第三節(jié)會計軟件的基本功能

會計電算化，軟件是基礎，人才是關鍵，沒有繁榮的會計軟件市場，沒有大批功能齊備和技術先進的會計軟件，就不可能有真正意義的會計電算化。會計軟件一般是指會計核算和管理、數(shù)據(jù)以及開發(fā)使用和維護程序所需要的所有文檔，本節(jié)重點介紹會計軟件的分類及基本組成，并討論會計軟件的發(fā)展方向。

一、會計軟件的基本概念（一）、會計軟件的含義：會計軟件是以會計理論和會計方法為核心，以會計制度為依據(jù)，以計算機及其應用技術為技術基礎，以會計數(shù)據(jù)為處理對象，以為會計核算、財務管理和企業(yè)經(jīng)營管理提供信息資料為目標，將計算機技術應用于會計工作的軟件系統(tǒng)，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。會計軟件屬于計算機應用軟件的范疇。第三節(jié)會計軟件的基本功能25（二）、會計軟件的分類：1、

按系統(tǒng)軟硬件結(jié)構(gòu)可分為1）

單用戶會計軟件一般在單臺微機上運行，一次一人操作，只適用業(yè)務量不大的小型企事業(yè)單位。2）

單機多用戶會計軟件一般以一臺微機或小型機為主機，外接多個終端，可同時供多個用戶操作，數(shù)據(jù)高度共享，充分發(fā)揮計算機的效率，中型企業(yè)可選擇。3）

網(wǎng)絡會計軟件在計算機網(wǎng)絡環(huán)境下運行，多人同時使用各網(wǎng)上計算機，獨立操作、數(shù)據(jù)高度共享，一般適用于大中型企業(yè)單位內(nèi)部,如：采用以微機為服務器的局域網(wǎng)。單用戶會計軟件多用戶會計軟件單機多用戶多機網(wǎng)絡戶（二）、會計軟件的分類：單用戶會計軟件單機多用戶26

2、按管理層次可分為：會計信息系統(tǒng)會計軟件業(yè)務信息系統(tǒng)（初）（核算型）管理信息系統(tǒng)（中）（管理型）決策支持系統(tǒng)（高）（決策型）1）、核算型—業(yè)務會計處理2）、管理型—財務管理控制其特征：（1）有完整的核算體系（2）有較系統(tǒng)的分析體系（財務分析和業(yè)務分析）（3）有較強的管理功能2、按管理層次可分為：27其功能：業(yè)務管理（固定資產(chǎn)、工資）財務管理（應收、應付、貨幣資金）物流管理（采購、銷售、庫存）3、決策型財務預測決策三個層次會計軟件系統(tǒng)的聯(lián)系與區(qū)別見教材P13圖1-7、P14表1-1所示：此外按功能規(guī)?？煞譃榇笾行⌒蜁嬡浖慌c企業(yè)管理軟件軟件的關系可分為獨立型會計軟件和非獨立型會計軟件。其功能：業(yè)務管理（固定資產(chǎn)、工資）28（三）會計軟件的發(fā)展會計軟件是隨著社會需求的提高和技術的不斷發(fā)展而發(fā)展的。主要體現(xiàn)在功能、運行平臺、網(wǎng)絡體系結(jié)構(gòu)等方面。1、財務軟件的發(fā)展階段1）、單項核算軟件（簡化版財務軟件）：（1）主要功能：賬務處理和報表處理（2）特征：單項會計業(yè)務核算、單用戶、不具網(wǎng)絡化管理（3）操作平臺：DOS操作系統(tǒng)（4）開發(fā)工具：小型桌面數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)（如：DBASE、FoxBASE）2）、核算型財務軟件（單用戶版財務軟件）：（1）以帳務處理、報表管理為核心（三）會計軟件的發(fā)展29

（2）完善核算型財務軟件，單機應用轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡應用（3）DOS為主（4）中小型為主（FoxPro、Access、Paradox）3）、管理型財務軟件（部門級財務軟件）：（1）在會計核算功能基礎上增加財務管理功能（2）財務部門應用解決財務核算問題，但財務核算與業(yè)務處理之間財務數(shù)據(jù)傳輸缺乏實時性、一致性、系統(tǒng)性。（3）單機或文件/服務器（F/S）。（4）中小型數(shù)據(jù)庫。4）、企業(yè)級財務軟件1）在購銷存業(yè)務處理上物流與資金的一體化管理；

30（2）逐步實現(xiàn)核算、業(yè)務、物流管理一體化；（3）客戶機/服務器（C/S）；（4）大型數(shù)據(jù)庫、開發(fā)工具大多選用VC、VB、VFP、PB、Delphi等第四代語言,開發(fā)方法為面向?qū)ο蟮姆治鼍幊谭椒ā?）、網(wǎng)絡財務軟件：（1）完備的支持電子商務的財務軟件系統(tǒng)；（2）以網(wǎng)絡計算機為核心、利用瀏覽器進行遠程數(shù)據(jù)處理、查詢、監(jiān)控、異地報表傳送、在線財務分析、財務監(jiān)控、遠程審計；（3）基于Internet的瀏覽器/服務器（B/S）結(jié)構(gòu)；（4）大型分布式數(shù)據(jù)庫JavaSQLserverOracle面向?qū)ο蟆⒎奖闾幚泶笕萘繑?shù)據(jù)和軟件二次開發(fā)。具有實時響應能力、海量數(shù)據(jù)快速查詢能力

（2）逐步實現(xiàn)核算、業(yè)務、物流管理一體化；312、會計軟件的發(fā)展趨勢1）、會計軟件由核算型向管理型發(fā)展2）、會計軟件由封閉型向開放型發(fā)展廣域化一體化3）、會計軟件由手工型向智能型發(fā)展操作過程智能化業(yè)務分析智能化決策支持智能化2、會計軟件的發(fā)展趨勢32對話管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫內(nèi)部數(shù)據(jù)文本庫知識經(jīng)驗庫方法庫模型庫外部數(shù)據(jù)預測、決策模型子模型計算方法推理、判斷法規(guī)、政策決策支持智能化功能結(jié)構(gòu)圖對話管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫內(nèi)部數(shù)據(jù)文本庫知識經(jīng)驗庫方法33二、會計軟件的基本組成（一）會計軟件的基本結(jié)構(gòu)會計軟件系統(tǒng)一般可分為會計核算和財務管理兩大職能。其功能：1）、會計核算（帳務處理、工資核算、固定資產(chǎn)、成本核算、銷售與應收帳款、存貨與應付帳款、會計報表與財務分析2）、財務管理—管理型會計軟件發(fā)展。目前包括相關的采購、庫存、銷售管理并涉及部分資金、成本價格、收入、利潤等方面的計劃、預測、控制、決策等管理職能。即：會計核算為主輔之部分財務管理功能。主要功能模塊又可稱為子系統(tǒng)甚至系統(tǒng)。如：工業(yè)企業(yè)會計軟件有：（九個子系統(tǒng)）

1．賬務處理功能模塊（核心功能模塊）二、會計軟件的基本組成34

1）以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢和生成2）輸出日記帳、明細帳、總帳以及部分固定格式的報表。3）銀行對帳；另外，還應具有往來賬管理以及部門核算和項目核算等輔助核算功能。2．應收應付款核算功能模塊1）據(jù)應收應付業(yè)務的有關憑證，完成應收賬款應付賬款等往來業(yè)務的登記、核銷等工作。2）動態(tài)反映各往來客戶的信息。3）進行賬齡分析和壞賬估計4）生成應收、應付明細表、賬齡分析表5）自動編制憑證傳遞財務處理模塊1）以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證的輸入和處理，完成記賬35

3．固定資產(chǎn)核算功能模塊1)存儲和管理固定資產(chǎn)卡片2)靈活地進行查詢，打印，統(tǒng)計和匯總3)核算固定資產(chǎn)的增減變動4)自動計提和分配固定資產(chǎn)折舊5)生成和輸出固定資產(chǎn)明細賬，固定資產(chǎn)登記簿，折舊提取及分配明細表，固定資產(chǎn)綜合指標統(tǒng)計表6）自動編制資產(chǎn)增減變動與計提折舊等會計憑證，并自動轉(zhuǎn)入帳務處理系統(tǒng)。4．存貨核算功能模塊1）輸入收、發(fā)料憑證，詳細記錄和及時反映存貨的收，發(fā)，存情況

3．固定資產(chǎn)核算功能模塊36

2）

自動完成存貨發(fā)出的計價3）

自動分配材料費用（根據(jù)領料情況）4）

生成與存貨有關的轉(zhuǎn)賬憑證5）輸出各種存貨的明細賬，以及盤盈，盤虧等相關的明細表5．銷售核算功能模塊1）

根據(jù)銷售憑證，銷售費用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)品的銷售收入，銷售費用，銷售稅金，銷售利潤的核算2）

合同輔助管理3）

生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格4）

生成產(chǎn)品銷售收入、銷售成本明細賬5）

靈活地查詢統(tǒng)計和打印各種銷售報表2）

自動完成存貨發(fā)出的計價376．工資核算功能模塊1）

以個人工資原始數(shù)據(jù)為基礎，完成職工工資的計算2）

工資費用的匯總和分配3）

計算個人所得稅及考勤管理4）

查詢，統(tǒng)計和打印各種工資表5）

自動編制工資費用分配轉(zhuǎn)賬憑證、自動傳遞。7．成本核算功能模塊1）

歸集和分配各種成本費用2）及時計算產(chǎn)品的總成本和單位成本，計算和結(jié)轉(zhuǎn)成本差異3）

輸出成本核算的有關信息，并自動編制機制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務處理子系統(tǒng)6．工資核算功能模塊388．會計報表生成與匯總功能模塊1）

根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)（明細賬及總賬）完成各種報表的編制與匯總工作2）

生成各種內(nèi)部報表，外部報表及匯總報表3）根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等9．財務分析功能模塊1）比率分析（資產(chǎn)管理比率、負債比率分析）2）結(jié)構(gòu)分析（資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，損益結(jié)構(gòu)分析）3）對比分析（本年與上年同期對比、實際與計劃對比）4）趨勢分析（管理費用各期變動情況分析）8．會計報表生成與匯總功能模塊39或銷售與應收帳款核算子系統(tǒng)。（1）核算銷售收入、銷售費用、銷售稅金和銷售利潤。（2）生成銷售、發(fā)出商品、應收帳款、銷售費用、銷售成本等各種明細帳、及銷售收入、稅金、利潤匯總表、銷售利潤明細表。（3）完成各項應收帳款的記錄和沖銷工作。（4）動態(tài)反映客戶及應收帳款信息，并可進行帳齡分析和壞帳估計?；虿少徟c應付帳款核算子系統(tǒng)。（1）核算各種物料和商品的采購和由此產(chǎn)生的債務。（2）完成各項應付帳款的登記、沖銷以及應付帳款的分析預測工作。（3）反映各流動負債的數(shù)額及償還流動負債所需資金?；蜾N售與應收帳款核算子系統(tǒng)。40固定資產(chǎn)核算銷售與應收帳款核算采購與應付帳款核算記帳憑證會計報表

存貨核算成本核算工資核算財務分析帳務處理系統(tǒng)（二）各功能模塊之間關系固定資產(chǎn)核算銷售與應收帳款核算采購與應付帳款核算記帳憑證會41會計信息系統(tǒng)與會計電算化的概述課件42

由上圖示，帳務處理子系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的核心部分，其他功能模塊則是實現(xiàn)各項會計業(yè)務的明細分類核算

會計軟件各種功能模塊實現(xiàn)各自特定的功能，完成特定的任務，它們之間可分可合。其相互聯(lián)系是通過采用數(shù)據(jù)文件的方式來間接傳遞數(shù)據(jù)。實際軟件使用時，既可以使用整個電算化會計核算系統(tǒng)，也可以選用其中的一部分。（三）

會計軟件子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口數(shù)據(jù)接口設計包括共享數(shù)據(jù)的記錄格式、存儲文件的組織、數(shù)據(jù)的傳遞方式以及如何傳送。其中記錄格式與文件組織屬于數(shù)據(jù)庫設計的內(nèi)容，而其余則屬于接口程序設計的問題。1、數(shù)據(jù)傳遞方式：賬務中心式、直接傳遞式。2、數(shù)據(jù)傳送問題：一般原則還是以賬務為中心，凡是傳送給賬務子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)均以記賬憑證的形式直接存入財務子系統(tǒng)的憑證文件，而賬務子系統(tǒng)提供給其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一般卻都由它們通過文件檢索獲得自己所需的數(shù)據(jù)。由上圖示，帳務處理子系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的核心部分，其他功43（四）、各類行業(yè)會計軟件的基本組成不同行業(yè)的企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)不同，或不同軟件公司設計不同，會計軟件的基本組成也不一樣。1、工業(yè)企業(yè)、（供產(chǎn)銷）賬務處理、工資核算、固定資產(chǎn)、存貨核算、成本核算、銷售核算、應收賬款、應付賬款、通用報表和財務分析。

2、商業(yè)企業(yè)、（進銷存核算并管理）賬務處理、工資核算、固定資產(chǎn)、商品進銷存、應收帳款、應付帳款、通用報表3、服務性企業(yè)、賬務處理、工資核算、應收賬款、應付賬款、通用報表會計信息系統(tǒng)與會計電算化的概述課件444、行政事業(yè)單位賬務處理、工資核算、預算管理、通用報表

會計軟件子系統(tǒng)的劃分不僅與企業(yè)類型有關，并與軟件公司對會計職能認識、理解和設計風格有關。如：貨幣資金從帳務處理系統(tǒng)中獨立出來或?qū)?、應付帳款合入帳務處理系統(tǒng)。三、會計軟件的運行過程

初始化——日常處理——結(jié)帳處理1．會計軟件的初始設置。對通用會計的軟件轉(zhuǎn)化為專用會計軟件。主要設置包括：（1）建立帳套和定義基礎參數(shù)。4、行政事業(yè)單位45A、帳套之間用于存放會計數(shù)據(jù)的帳簿文件。一個會計主體可建立一個帳套。一個會計軟件可允許同時建立多個帳套。B、帳套基礎參數(shù)即：會計業(yè)務處理過程中所使用的各種控制參數(shù)，規(guī)定業(yè)務處理控制要求。（2）設置業(yè)務處理規(guī)則和代碼體系。A、建立有關核算規(guī)則。如設立會計科目，憑證分類、編制工資計算公式，編制報表取數(shù)和計算公式。B、建立代碼檔案（數(shù)據(jù)代碼化）如客戶檔案、存貨檔案、部門檔案。C、裝入初始數(shù)據(jù)為完成手工帳與計算機帳的連接需初始時輸入期初數(shù)據(jù)，期初數(shù)據(jù)將影響日后的帳簿和報表的正確性，而且系統(tǒng)正式啟動不可修改，輸入了要進行正確性校驗。（試算平衡）A、帳套之間用于存放會計數(shù)據(jù)的帳簿文件。一個會計主體可建立一462．日常會計業(yè)務數(shù)據(jù)1）

數(shù)據(jù)輸入：原始輸入——存儲（數(shù)據(jù)文件）2）

加工處理：內(nèi)存數(shù)據(jù)文件處理（計算，分類，匯總、傳遞）——-生成新數(shù)據(jù)文件（憑證、帳簿、報表）3）

帳表輸出：顯示或打印4）

信息利用：分析、評價預測，計劃，控制，決策活動。3．月末處理會計期末：將本期所有經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳并作正確性檢查，結(jié)轉(zhuǎn)損益及轉(zhuǎn)帳處理，結(jié)帳。注意：數(shù)據(jù)備份是結(jié)帳必不可少的內(nèi)容，結(jié)帳一月一次，結(jié)帳后不能再處理當月業(yè)務。

2．日常會計業(yè)務數(shù)據(jù)47

思考題：

1、如何理解會計電算化、會計信息系統(tǒng)、會計軟件的含義及相互關系？2、試述手工會計與電算化會計的異同。3、企業(yè)實現(xiàn)會計電算化的意義何在？4、簡述會計軟件的發(fā)展階段及趨勢。5、簡述會計軟件的基本功能結(jié)構(gòu)。思考題：48會計電算化湛江海洋大學經(jīng)管學院財會系主講教師：李銳會計電算化湛江海洋大學經(jīng)管學院財會系主講教師：李銳49課程內(nèi)容：第一章會計電算化基礎第二章帳務處理系統(tǒng)第三章報表處理系統(tǒng)第四章其他核算管理系統(tǒng)第五章會計信息系統(tǒng)的實施與管理第六章企業(yè)管理軟件與網(wǎng)絡財務課程內(nèi)容：50第一章會計電算化基礎第一節(jié)會計信息系統(tǒng)的認識第二節(jié)會計電算化的概述第三節(jié)會計軟件的基本功能第一章會計電算化基礎第一節(jié)會計信息系統(tǒng)的認識51第一節(jié)

會計信息系統(tǒng)的認識一、

會計數(shù)據(jù)與會計信息1．

會計數(shù)據(jù)：記錄的會計事實（數(shù)字或非數(shù)字）如原始資料、記帳憑證。2．

會計信息：經(jīng)過加工或處理后的會計數(shù)據(jù)，可用數(shù)字、符號、文字、圖表表示。如報表3．

兩者關系（可互換）

會計數(shù)據(jù)處理1會計信息（車間）會計數(shù)據(jù)（企業(yè)）處理2會計信息會計數(shù)據(jù)處理也可稱為會計信息處理。

第一節(jié)

會計信息系統(tǒng)的認識52二、業(yè)務系統(tǒng)與信息系統(tǒng)信息流

外部數(shù)據(jù)信息到環(huán)境內(nèi)部數(shù)據(jù)管理信息物流原材料產(chǎn)品到市場三、信息系統(tǒng)的基本功能（1）數(shù)據(jù)的收集：內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)和實時數(shù)據(jù)（2）數(shù)據(jù)的輸入和存儲：數(shù)據(jù)庫文件（3）數(shù)據(jù)的加工處理：數(shù)值型和非數(shù)值型（4）數(shù)據(jù)的輸出和傳遞：查詢打印、人工傳送與自動傳送（5）數(shù)據(jù)的應用：調(diào)整控制業(yè)務系統(tǒng)信息系統(tǒng)業(yè)務系統(tǒng)二、業(yè)務系統(tǒng)與信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)業(yè)務系統(tǒng)53

四、會計是一個信息系統(tǒng)會計本身就是一個旨在提供真實相關的財務信息的信息系統(tǒng)。會計活動過程體現(xiàn)了信息的形成過程。填制各審核憑證——收集信息初步確認信息設置賬戶——預設信息的模型或模架復式記賬——信息的分類登記帳簿——確認憑證信息財產(chǎn)清查——確認帳面信息成本計算——從發(fā)生費用中提煉成本信息編制會計報表——匯總信息經(jīng)濟活動分析——會計信息的反饋

四、會計是一個信息系統(tǒng)54會計管理——會計信息的使用會計檢查——審查會計信息

五、會計信息的處理1對會計信息的要求1）信息必須正確有用2）處理提供及時3）信息必須暢通4）信息處理經(jīng)濟性2、會計信息的流動其流動過程：

會計管理——會計信息的使用55輸入會計數(shù)據(jù)會計信息變換過程輸出會計信息保存的會計數(shù)據(jù)和信息（固定信息，如帳簿一覽表）

（變動信息：如收料單、匯款憑證，發(fā)票）（以此為中心對原始資料收集，加工傳遞，存儲，檢索等處理過程）（變動信息：帳簿、報表）輸入會計數(shù)據(jù)會計信息變換過程輸出會計信息保存的會計數(shù)據(jù)和信息563．會計信息處理的方式收集、加工、傳遞、存儲、檢索4．會計信息處理的特點1）會計信息處理合法、合規(guī)性2）需對大量會計數(shù)據(jù)重復處理3）需對原始數(shù)據(jù)進行簡單的算術運算及邏輯判斷4）需對會計數(shù)據(jù)嚴密管理（數(shù)據(jù)庫管理）5）數(shù)據(jù)處理過程和結(jié)果要有一定的可審計性（線索）6）確保會計數(shù)據(jù)的安全、可靠、正確7）會計信息保存形式轉(zhuǎn)變（紙質(zhì)磁性介質(zhì)，可視不可視）3．會計信息處理的方式57六、會計操作技術的發(fā)展對會計信息系統(tǒng)的影響（一）會計操作技術（會計信息處理所用手段）的發(fā)展1手工操作2機械化操作3．電算化操作（電子計算機為手段）1）組成：輸入存儲，算術及邏輯運算，控制，輸出構(gòu)成2）特點：（1）電動運算（2）速度快，程度高（3）具有記憶功能（4）連續(xù)工作（5）具有選擇，判斷以及作出合理決定的邏輯功能（6）具有多功能的輸入輸出設備（二）電算化操作對會計信息系統(tǒng)的影響1.電算化會計的目的六、會計操作技術的發(fā)展對會計信息系統(tǒng)的影響58（1）

提高工作效率，減輕勞動強度（2）

提高會計信息搜集,整理，傳輸,反饋的靈敏度和正確度（3）

提高會計的分析決策能力,,滿足管理需要,為提高現(xiàn)代化管理水平和經(jīng)濟效益服務2.電算化會計應用方式(1)單項業(yè)務電算化(2)多項業(yè)務電算化(3)整個會計信息系統(tǒng)電算化(4)整個管理信息系統(tǒng)電算化3.電算化會計在企業(yè)管理工作的地位電算化會計信息系統(tǒng)是整個管理信息系統(tǒng)（業(yè)務、財務、物流）中的一個重要的子系統(tǒng)（1）

提高工作效率，減輕勞動強度59(三)手工會計和電算化會計的比較1.

相同點1）、目標一致，加強經(jīng)營管理，提供會計信息，參與經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟效益。2）、都要遵循基本的會計理論和會計方法。3）、共同遵守會計法規(guī)和會計準則。4）、基本工作要求相同

(1).采集數(shù)據(jù)，予以輸入(2).對數(shù)據(jù)進行加工處理，如排序，分類，計算與傳遞(3).存貯記錄的資料（4）制定各種程序，規(guī)定需要何種數(shù)據(jù)，于何時取得該數(shù)據(jù)以及如何使用和傳遞。(5).編制輸出報表(三)手工會計和電算化會計的比較605）、復式借貸記帳的原理相同6）、都必須保存會計檔案2、區(qū)別1）．所用的計算工具不同：2）．載有數(shù)據(jù)，信息的媒體不同：3）．帳簿形式和錯誤更正方法不同：4）．帳務處理程序不同5）．帳戶設置方法和帳簿登記方法的不同。6）、會計工作的組織體制不同。7）、會計人員素質(zhì)不同。8）、對帳和結(jié)帳和期末帳項調(diào)整的方式、方法不同。9）、內(nèi)部控制制度不同。5）、復式借貸記帳的原理相同6110）、會計系統(tǒng)的設計方法不同。第二節(jié)會計電算化概述

一、

會計電算化及其意義（一）含義：會計電算化就是以電子計算機為主的當代電子信息技術應用到會計工作中的所有相關工作。并用電子計算機作為工具替代手工記帳、算帳、報帳，完成對會計信息的分析、預測、決策的過程。會計電算化是現(xiàn)代社會化大生產(chǎn)和新技術革命的必然產(chǎn)物。它不僅是會計數(shù)據(jù)處理手段的變革，而且必將對會計理論、實務產(chǎn)生深遠的影響。（二）會計電算化產(chǎn)生的根源1、現(xiàn)代會計工作的“數(shù)據(jù)性”，“及時性”，“精確性”要求2、電子技術的日益發(fā)展和數(shù)據(jù)處理的普及性。10）、會計系統(tǒng)的設計方法不同。62都為會計工作實現(xiàn)電算化提供良好的契機。（三）實現(xiàn)會計電算化的意義：1、提高工作效率、減輕會計人員勞動強度，加強會計管理和監(jiān)督。2.加強會計基礎工作，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化。3．促進會計隊伍素質(zhì)的提高4．加快信息傳遞，提高共享程度5．促進會計理論研究和會計實務的不斷發(fā)展6．促進企業(yè)管理現(xiàn)代化二.

會計電算化的發(fā)展（一）.國外會計電算化的發(fā)展會計信息系統(tǒng)與會計電算化的概述課件63

1

50年代初期世界上最早使用會計電算化，50年美國通用電氣公司第一次在計算機上計算職工工資260年代，利用電子計算對會計數(shù)據(jù)進行綜合處理，系統(tǒng)地提供為經(jīng)濟分析、決策所需的會計信息。

3

70年代，形成應用電子計算的管理信息系統(tǒng)。（基于計算機網(wǎng)絡的出現(xiàn)和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的應用）480――90年代，會計電算化在工業(yè)發(fā)達國家已相當普及和迅速發(fā)展。面向市場型電算化會計信息系統(tǒng)面向生產(chǎn)的服務對象主要包括：面向信用管理型

面向人事管理型面向現(xiàn)金管理型面向采購管理型一般管理型

1

50年代初期世界上最早使用會計電算化，50年美64（二）我國會計電算化的發(fā)展1、發(fā)展階段：在我國，由于受各方面條件的制約，會計電算化工作的起步比較晚，具體時間是在70年代初期，迄今為止，已經(jīng)歷了以下3個階段1)、開始起步階段（1978――1983年之間）：理論研究和實驗準備(1）單項會計業(yè)務電算化（工資核算）(2）主要工作處于試驗探索2)、緩慢發(fā)展階段（1983-1989年之間）（或自發(fā)發(fā)展階段）3)、有組織有計劃發(fā)展階段（1989年至今）：大發(fā)展2、我國會計電算化發(fā)展規(guī)劃1）．發(fā)展總目標：

（二）我國會計電算化的發(fā)展65(1)、2000年力爭達到40%—60%，大中型企事業(yè)單位和縣級以上國家機關在基本會計核算業(yè)務方面實現(xiàn)；其他單位的會計電算化應達到10%—30%。(2)、2010年力爭80%以上的基層單位基本實現(xiàn)2）．會計電算化人員的培訓和管理.培訓形式分在校學和在職會計人員，其中：在職會計人員電算化知識培訓，分為操作人員，系統(tǒng)維護人員，程序設計人員和系統(tǒng)設計人員等多層次，相應有初級會計電算化，中級會計電算化，高級會計電算化。具體要求(2000年)：60%－70%達初級―基礎操作10%－15%達中級―會計軟件維護技能5%達高級―程序設計和系統(tǒng)設計。（三）、會計電算化發(fā)展進程中應注意的問題(1)、2000年力爭達到40%—60%，大中型企事業(yè)單位和661、采用系統(tǒng)集成的方法，提高會計核算軟件通用性和實用性。定點開發(fā)-----特殊性，專用性；商品化------普遍性，通用性2、完善中國的會計電算化管理制度體系會計電算管理在財政統(tǒng)一領導下，由地方財政部門，行業(yè)管理部門和基層單位等實現(xiàn)多級管理體制：3、改善企業(yè)的管理基礎工作4、建立我國會計電算化工作規(guī)范體系會計軟件開發(fā)規(guī)范會計軟件文檔規(guī)范會計軟件評審規(guī)范會計軟件使用規(guī)范電算化審計規(guī)范

1、采用系統(tǒng)集成的方法，提高會計核算軟件通用性和實用性。67

5、抓好會計電算化人才的培養(yǎng)工作。6、促進商品化會計核算軟件市場的發(fā)展。三．會計信息系統(tǒng)與會計電算化的比較1.計算機信息系統(tǒng):計算機信息系統(tǒng)CIS(ComputerInformationSystem)是由人和計算機硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)組成的，能夠及時地收集和輸入有關的數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進行加工處理，為使用者提供有用的信息，以支持一個組織的有效運行和輔助管理決策的人機結(jié)合的系統(tǒng)。2.管理信息系統(tǒng)1）定義：管理信息系統(tǒng)MIS(ManagementInformationSystem)是根據(jù)系統(tǒng)的管理目標而建立的計算機信息系統(tǒng)，有機地集成企業(yè)各個信息系統(tǒng)，可全面地支持一個組織的信息服務，事務處理、管理控制和輔助決策。5、抓好會計電算化人才的培養(yǎng)工作。682）構(gòu)成：2）構(gòu)成：693、會計信息系統(tǒng)與會計電算化1）定義：會計信息系統(tǒng)AIS(AccountingInformationSystem)是以電子計算機為主要工具，利用現(xiàn)代信息技術，對各種會計數(shù)據(jù)進行收集、處理、存儲和分析，并為用戶提供所需的各種會計核算信息和財務管理信息的計算機信息系統(tǒng)。簡言之，會計信息系統(tǒng)就是以會計數(shù)據(jù)為處理對象的計算機信息系統(tǒng)。即：會計電算化信息系統(tǒng)的簡稱。2）二者相比的特點:（1）原意不同：會計信息系統(tǒng)為經(jīng)濟管理活動中以提供會計信息為目的，對會計數(shù)據(jù)進行收集、處理、傳遞的過程，是經(jīng)濟信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。（廣義）會計電算化原指電子計算機在會計業(yè)務處理工作中的應用，其目的是提高會計工作效率，僅作為會計操作技術手段的高級發(fā)展進程來看待。（狹義）

3、會計信息系統(tǒng)與會計電算化70（2）現(xiàn)意不同：會計信息系統(tǒng)就是以會計數(shù)據(jù)為處理對象的計算機信息系統(tǒng)。是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代會計學與計算機技術交叉的一門邊緣學科。(狹義）

會計電算化可理解為推動電子計算機在會計領域中廣泛應用，實現(xiàn)會計工作的現(xiàn)代化的一項事業(yè)，這種事業(yè)是通過會計信息系統(tǒng)的研制、推廣和應用來實現(xiàn)的。（廣義）二者之間存在著緊密的聯(lián)系。（2）現(xiàn)意不同：會計信息系統(tǒng)就是以會計數(shù)據(jù)為處理對象的計算機71會計信息系統(tǒng)與會計電算化的概述課件72第三節(jié)會計軟件的基本功能

會計電算化，軟件是基礎，人才是關鍵，沒有繁榮的會計軟件市場，沒有大批功能齊備和技術先進的會計軟件，就不可能有真正意義的會計電算化。會計軟件一般是指會計核算和管理、數(shù)據(jù)以及開發(fā)使用和維護程序所需要的所有文檔，本節(jié)重點介紹會計軟件的分類及基本組成，并討論會計軟件的發(fā)展方向。

一、會計軟件的基本概念（一）、會計軟件的含義：會計軟件是以會計理論和會計方法為核心，以會計制度為依據(jù)，以計算機及其應用技術為技術基礎，以會計數(shù)據(jù)為處理對象，以為會計核算、財務管理和企業(yè)經(jīng)營管理提供信息資料為目標，將計算機技術應用于會計工作的軟件系統(tǒng)，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。會計軟件屬于計算機應用軟件的范疇。第三節(jié)會計軟件的基本功能73（二）、會計軟件的分類：1、

按系統(tǒng)軟硬件結(jié)構(gòu)可分為1）

單用戶會計軟件一般在單臺微機上運行，一次一人操作，只適用業(yè)務量不大的小型企事業(yè)單位。2）

單機多用戶會計軟件一般以一臺微機或小型機為主機，外接多個終端，可同時供多個用戶操作，數(shù)據(jù)高度共享，充分發(fā)揮計算機的效率，中型企業(yè)可選擇。3）

網(wǎng)絡會計軟件在計算機網(wǎng)絡環(huán)境下運行，多人同時使用各網(wǎng)上計算機，獨立操作、數(shù)據(jù)高度共享，一般適用于大中型企業(yè)單位內(nèi)部,如：采用以微機為服務器的局域網(wǎng)。單用戶會計軟件多用戶會計軟件單機多用戶多機網(wǎng)絡戶（二）、會計軟件的分類：單用戶會計軟件單機多用戶74

2、按管理層次可分為：會計信息系統(tǒng)會計軟件業(yè)務信息系統(tǒng)（初）（核算型）管理信息系統(tǒng)（中）（管理型）決策支持系統(tǒng)（高）（決策型）1）、核算型—業(yè)務會計處理2）、管理型—財務管理控制其特征：（1）有完整的核算體系（2）有較系統(tǒng)的分析體系（財務分析和業(yè)務分析）（3）有較強的管理功能2、按管理層次可分為：75其功能：業(yè)務管理（固定資產(chǎn)、工資）財務管理（應收、應付、貨幣資金）物流管理（采購、銷售、庫存）3、決策型財務預測決策三個層次會計軟件系統(tǒng)的聯(lián)系與區(qū)別見教材P13圖1-7、P14表1-1所示：此外按功能規(guī)?？煞譃榇笾行⌒蜁嬡浖慌c企業(yè)管理軟件軟件的關系可分為獨立型會計軟件和非獨立型會計軟件。其功能：業(yè)務管理（固定資產(chǎn)、工資）76（三）會計軟件的發(fā)展會計軟件是隨著社會需求的提高和技術的不斷發(fā)展而發(fā)展的。主要體現(xiàn)在功能、運行平臺、網(wǎng)絡體系結(jié)構(gòu)等方面。1、財務軟件的發(fā)展階段1）、單項核算軟件（簡化版財務軟件）：（1）主要功能：賬務處理和報表處理（2）特征：單項會計業(yè)務核算、單用戶、不具網(wǎng)絡化管理（3）操作平臺：DOS操作系統(tǒng)（4）開發(fā)工具：小型桌面數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)（如：DBASE、FoxBASE）2）、核算型財務軟件（單用戶版財務軟件）：（1）以帳務處理、報表管理為核心（三）會計軟件的發(fā)展77

（2）完善核算型財務軟件，單機應用轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡應用（3）DOS為主（4）中小型為主（FoxPro、Access、Paradox）3）、管理型財務軟件（部門級財務軟件）：（1）在會計核算功能基礎上增加財務管理功能（2）財務部門應用解決財務核算問題，但財務核算與業(yè)務處理之間財務數(shù)據(jù)傳輸缺乏實時性、一致性、系統(tǒng)性。（3）單機或文件/服務器（F/S）。（4）中小型數(shù)據(jù)庫。4）、企業(yè)級財務軟件1）在購銷存業(yè)務處理上物流與資金的一體化管理；

78（2）逐步實現(xiàn)核算、業(yè)務、物流管理一體化；（3）客戶機/服務器（C/S）；（4）大型數(shù)據(jù)庫、開發(fā)工具大多選用VC、VB、VFP、PB、Delphi等第四代語言,開發(fā)方法為面向?qū)ο蟮姆治鼍幊谭椒ā?）、網(wǎng)絡財務軟件：（1）完備的支持電子商務的財務軟件系統(tǒng)；（2）以網(wǎng)絡計算機為核心、利用瀏覽器進行遠程數(shù)據(jù)處理、查詢、監(jiān)控、異地報表傳送、在線財務分析、財務監(jiān)控、遠程審計；（3）基于Internet的瀏覽器/服務器（B/S）結(jié)構(gòu)；（4）大型分布式數(shù)據(jù)庫JavaSQLserverOracle面向?qū)ο?、方便處理大容量?shù)據(jù)和軟件二次開發(fā)。具有實時響應能力、海量數(shù)據(jù)快速查詢能力

（2）逐步實現(xiàn)核算、業(yè)務、物流管理一體化；792、會計軟件的發(fā)展趨勢1）、會計軟件由核算型向管理型發(fā)展2）、會計軟件由封閉型向開放型發(fā)展廣域化一體化3）、會計軟件由手工型向智能型發(fā)展操作過程智能化業(yè)務分析智能化決策支持智能化2、會計軟件的發(fā)展趨勢80對話管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫內(nèi)部數(shù)據(jù)文本庫知識經(jīng)驗庫方法庫模型庫外部數(shù)據(jù)預測、決策模型子模型計算方法推理、判斷法規(guī)、政策決策支持智能化功能結(jié)構(gòu)圖對話管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫內(nèi)部數(shù)據(jù)文本庫知識經(jīng)驗庫方法81二、會計軟件的基本組成（一）會計軟件的基本結(jié)構(gòu)會計軟件系統(tǒng)一般可分為會計核算和財務管理兩大職能。其功能：1）、會計核算（帳務處理、工資核算、固定資產(chǎn)、成本核算、銷售與應收帳款、存貨與應付帳款、會計報表與財務分析2）、財務管理—管理型會計軟件發(fā)展。目前包括相關的采購、庫存、銷售管理并涉及部分資金、成本價格、收入、利潤等方面的計劃、預測、控制、決策等管理職能。即：會計核算為主輔之部分財務管理功能。主要功能模塊又可稱為子系統(tǒng)甚至系統(tǒng)。如：工業(yè)企業(yè)會計軟件有：（九個子系統(tǒng)）

1．賬務處理功能模塊（核心功能模塊）二、會計軟件的基本組成82

1）以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢和生成2）輸出日記帳、明細帳、總帳以及部分固定格式的報表。3）銀行對帳；另外，還應具有往來賬管理以及部門核算和項目核算等輔助核算功能。2．應收應付款核算功能模塊1）據(jù)應收應付業(yè)務的有關憑證，完成應收賬款應付賬款等往來業(yè)務的登記、核銷等工作。2）動態(tài)反映各往來客戶的信息。3）進行賬齡分析和壞賬估計4）生成應收、應付明細表、賬齡分析表5）自動編制憑證傳遞財務處理模塊1）以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證的輸入和處理，完成記賬83

3．固定資產(chǎn)核算功能模塊1)存儲和管理固定資產(chǎn)卡片2)靈活地進行查詢，打印，統(tǒng)計和匯總3)核算固定資產(chǎn)的增減變動4)自動計提和分配固定資產(chǎn)折舊5)生成和輸出固定資產(chǎn)明細賬，固定資產(chǎn)登記簿，折舊提取及分配明細表，固定資產(chǎn)綜合指標統(tǒng)計表6）自動編制資產(chǎn)增減變動與計提折舊等會計憑證，并自動轉(zhuǎn)入帳務處理系統(tǒng)。4．存貨核算功能模塊1）輸入收、發(fā)料憑證，詳細記錄和及時反映存貨的收，發(fā)，存情況

3．固定資產(chǎn)核算功能模塊84

2）

自動完成存貨發(fā)出的計價3）

自動分配材料費用（根據(jù)領料情況）4）

生成與存貨有關的轉(zhuǎn)賬憑證5）輸出各種存貨的明細賬，以及盤盈，盤虧等相關的明細表5．銷售核算功能模塊1）

根據(jù)銷售憑證，銷售費用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)品的銷售收入，銷售費用，銷售稅金，銷售利潤的核算2）

合同輔助管理3）

生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格4）

生成產(chǎn)品銷售收入、銷售成本明細賬5）

靈活地查詢統(tǒng)計和打印各種銷售報表2）

自動完成存貨發(fā)出的計價856．工資核算功能模塊1）

以個人工資原始數(shù)據(jù)為基礎，完成職工工資的計算2）

工資費用的匯總和分配3）

計算個人所得稅及考勤管理4）

查詢，統(tǒng)計和打印各種工資表5）

自動編制工資費用分配轉(zhuǎn)賬憑證、自動傳遞。7．成本核算功能模塊1）

歸集和分配各種成本費用2）及時計算產(chǎn)品的總成本和單位成本，計算和結(jié)轉(zhuǎn)成本差異3）

輸出成本核算的有關信息，并自動編制機制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務處理子系統(tǒng)6．工資核算功能模塊868．