有限公司財(cái)務(wù)管理制度

杭州有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條計(jì)信息質(zhì)量，使公司的財(cái)務(wù)管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。第二條理的要求制定。第三條本制度適用于公司各部門。第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)第四條財(cái)會組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置1、公司董事長對本公司財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施,公司設(shè)財(cái)務(wù)部,配備與工作相適應(yīng)、具有會計(jì)專業(yè)知識的會計(jì)人員。以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作。第五條會計(jì)人員職業(yè)道德：1、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能；2、熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，熟悉本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，按照法律、法規(guī)和新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)核算和管理工作;3、保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；4、保守公司商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)會計(jì)信息，不向外泄露公司機(jī)密。第六條財(cái)務(wù)部的基本原則濟(jì)效益中和重要作用。財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、累。第七條內(nèi)部控制管理制度。滲透到經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計(jì)管理制度包含：嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開。2、內(nèi)部稽核制度：明確會計(jì)稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。3、內(nèi)部原始記錄管理制度：建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。4、開支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行。第八條會計(jì)工作交接。員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，對一式肆份，交接雙方各執(zhí)壹份，監(jiān)交人壹份，存檔壹份（裝訂在移交當(dāng)月的憑證第三章會計(jì)政策和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第九條會計(jì)政策1、會計(jì)期間：本集團(tuán)公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。2、記賬本位幣：本公司以人民幣為記賬本位幣。3、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以所確定的會計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量為基礎(chǔ)。第十條財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或單價(jià)和金額。2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。3、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，應(yīng)另開收據(jù)（不須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數(shù)等。（1）填制憑證使用會計(jì)科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定的“會計(jì)科目設(shè)置”進(jìn)行；（2）摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：（3）記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，始憑證的記賬憑證的編號。（4）會計(jì)憑證管理，財(cái)務(wù)部門要將會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表裝訂整須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第十一條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)：1、主持財(cái)務(wù)部門管理工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作；2、負(fù)責(zé)對本部門人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見；業(yè)的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)物資管理制度；4、負(fù)責(zé)企業(yè)的會計(jì)控制，編制企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，組織清產(chǎn)核資；5、收付款單據(jù)審核，費(fèi)用報(bào)銷復(fù)核、財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)復(fù)核；6、編制預(yù)算管理、資金管理等，及時(shí)向本單位提供有關(guān)信息和決策依據(jù)；7、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定；務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)公司成本核算和管控；9、對本單位和各部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；10、對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行工作考核；11、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；第十二條會計(jì)主要職責(zé)：1、會計(jì)主要具體負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用核算，包括憑證保管、輸入、結(jié)轉(zhuǎn)，開具發(fā)票，催收發(fā)票，如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；2、及時(shí)報(bào)稅，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；存；3、妥善保管各部門送達(dá)的合同，不得外借，不得泄漏合同內(nèi)容等4、協(xié)助主管進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核；5、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，按財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行調(diào)整；6、監(jiān)督出納收支使用情況，核實(shí)現(xiàn)金收支明細(xì)；7、各項(xiàng)證件年檢年審、換證工作；9、負(fù)責(zé)一切稅務(wù)賬事宜。第十三條出納的主要職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)簽字審核是否完整；2、辦理銀行款項(xiàng)結(jié)算，準(zhǔn)確無誤收支貨款；3、銀行開戶、銷戶，維護(hù)賬戶安全；4、申領(lǐng)銀行票據(jù)，規(guī)范使用支票；支票的使用，應(yīng)在專設(shè)的《支票登記簿》進(jìn)行登記；5、逐日登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證款項(xiàng)日清月結(jié)。月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符；6、計(jì)算和核對工資及績效工資；7、保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券；8、保管相關(guān)印章及資料，出納人員所管的印章、銀行存折、各類卡等必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用；9、每日報(bào)送現(xiàn)金及銀行存款的收支記錄給會計(jì)，以便核對現(xiàn)金帳面情況，必須做到賬實(shí)相符；第四章資產(chǎn)營運(yùn)管理第一節(jié)第十四條第十五條貨幣資金管理企業(yè)的資金通常包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等?，F(xiàn)金的存取與保管中直接支付。第十六條現(xiàn)金的日常管理與清查1、錢賬分管：銀行卡及密碼由出納及會計(jì)分開保管。會計(jì)掌管銀行賬戶授權(quán)人U盾，出納掌管操作人U盾。2、出納每周向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理報(bào)送資金周報(bào)表，并確保該表準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。3、出納人員應(yīng)每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。4、出納不得啟用未經(jīng)會計(jì)核準(zhǔn)的收據(jù)，收取現(xiàn)金應(yīng)開具收據(jù)，并填寫收款人姓名。5、現(xiàn)金支出必須以經(jīng)審核的原始憑證為依據(jù)，對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的業(yè)務(wù)，出納有權(quán)拒絕付款。6、出納不準(zhǔn)坐支未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng)、挪用公款，審批手續(xù)不齊的任何費(fèi)用不能支付。7、空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票等結(jié)算憑證及庫存現(xiàn)金均由出納用保險(xiǎn)柜保。8、要求會計(jì)人員與出納人員定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。第十七條銀行賬戶的管理支使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。第十八條保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第十九條1、借款范圍：員工出差、業(yè)務(wù)應(yīng)酬、零星開支及現(xiàn)款小額采購可向財(cái)務(wù)部申請借款。借款管理2、借款要求：（1）員工因私不得向公司申請借款。（2）臨時(shí)工和在試用期內(nèi)的新進(jìn)員工不得向公司申請借款。（3）員工只能在本單位借款，不得以公司名義在其他單位借款。一周內(nèi)結(jié)清)。前次借款未結(jié)清的員工不得再向公司申請借款，特殊情況，須經(jīng)董事長審批；第二十條支付程序管理1、公司應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。2、公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（1）支付申請。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（3）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（4）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第二節(jié)應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)管理應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、和其他應(yīng)收款。具體內(nèi)容包括：1.公司因提供咨詢、服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項(xiàng)。2.公司預(yù)付的采購款、工程款及其他款項(xiàng)。3.公司與單位或個(gè)人發(fā)生往來而應(yīng)收或暫付的款項(xiàng)。第二十一條加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，確保公司利益,，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)控部、業(yè)務(wù)部等有關(guān)部門與財(cái)務(wù)部應(yīng)保持良好溝通并建立有效的信息傳遞渠道，以便公司及時(shí)掌握債務(wù)人情況。第二十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理和催收第二十三條壞賬處理1.壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款；2.壞賬的確認(rèn)：1）因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收帳款；2）因債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，而且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收帳款確認(rèn)為壞帳損失；3.除以上情況外如下情況下不能全額提取壞賬準(zhǔn)備：1）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收賬款，以及未到期的應(yīng)收賬款；2）計(jì)劃對應(yīng)收賬款進(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的；3）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收賬款；4）其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)4.公司對壞賬損失采用直接核銷法。5.詳細(xì)說明原因，同時(shí)附上相關(guān)合法憑據(jù)（如破產(chǎn)法院判決書、有關(guān)協(xié)議、債務(wù)人負(fù)責(zé)據(jù)此銷賬。因我方原因造成應(yīng)收款項(xiàng)無法收回的，公司將追究相關(guān)人員責(zé)任。賬。確實(shí)無法取得合法憑據(jù)的，經(jīng)上述權(quán)限的審批程序后，方可銷賬。但必須做到賬銷案存，公司仍保留追索權(quán)，原經(jīng)辦人仍有義務(wù)催索欠款。第三節(jié)低值易耗品低值易耗品是指辦公用品和使用年限在1年以內(nèi)且單位價(jià)值在2000元以下的設(shè)備、器具、工具等。第二十四條低值易耗品采用一次性攤銷法核算。第二十五條批同意，由辦公室統(tǒng)一采購領(lǐng)取。第二十六條合定期盤點(diǎn)。第四節(jié)固定資產(chǎn)管理超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。本公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在1年以上且單位價(jià)值在2000元和以上少的固定資產(chǎn),次月停止折舊。折舊年限、預(yù)計(jì)殘值率和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別運(yùn)輸工具辦公設(shè)備其他預(yù)計(jì)凈殘值率5555%5%5%1.算與管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。2.固定資產(chǎn)的購置、出售、報(bào)廢、盤盈、盤虧，由各部門提出申請，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，按審批權(quán)限報(bào)總經(jīng)理和董事會批準(zhǔn)。3.類編號并貼粘樣簽。4.賬目的清點(diǎn)移交工作。5.對于固定資產(chǎn)的盤虧、毀損、報(bào)廢，原使用部門要提出書面報(bào)告，并列明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處置，并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。第五節(jié)對外投資管理第二十七條投資管理1、投資包括股權(quán)投資、股票投資、債券投資和其他投資，根據(jù)投資時(shí)間長短、自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理要求劃分，還包括長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等。2、公司對外投資實(shí)行專業(yè)管理和逐級審批制度。公司股東大會、董事會為3、企業(yè)對外投資時(shí)，根據(jù)投資方式不同，股權(quán)比例的不同，采用不同的核算方法。各企業(yè)應(yīng)參照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則－金融工具、金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資》規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算。4、公司財(cái)務(wù)部是公司投資的財(cái)務(wù)管理和資金保障部門，負(fù)責(zé)對投資項(xiàng)目進(jìn)理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。5、公司財(cái)務(wù)部依照公司相關(guān)規(guī)定參與公司對外投資的轉(zhuǎn)讓、收回、注銷工作。第六節(jié)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第二十八條無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)如下：1、購入的無形資產(chǎn)按購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出之和計(jì)價(jià)。2、自行開發(fā)并按照法律程序被國家確認(rèn)的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程符合資本化條件的開發(fā)支出計(jì)價(jià)。3、股東以無形資產(chǎn)作為資本或合作條件入股企業(yè)的，按評估確認(rèn)或合同協(xié)4、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)入帳后，對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)從可供使用之個(gè)會計(jì)期間進(jìn)行減值測試。6、檢查、處置工作。定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)的管理。7、長期待攤費(fèi)用是已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒晗薜拈L短平均攤銷。第五章日常負(fù)債管理第二十九條公司負(fù)債包括：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、預(yù)計(jì)負(fù)責(zé)等。第三十條依法計(jì)提、繳納各類稅費(fèi)。第三十一條應(yīng)付款項(xiàng)的管理實(shí)施細(xì)則為：相關(guān)人員首先提出付款申請，并準(zhǔn)確填寫付款申請單；付款申請單填好后，手續(xù)齊全的付款申請單辦理付款。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，并配合相關(guān)人員做好發(fā)票催收工作。第六章收入管理第三十二條傭金收入、財(cái)務(wù)咨詢收入、其他業(yè)務(wù)收入。資金使用費(fèi)收入是指公司拆借資金業(yè)務(wù)確認(rèn)的收入。手續(xù)費(fèi)及傭金收入指公司確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)、傭金收入。財(cái)務(wù)咨詢收入指公司提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)確認(rèn)的財(cái)務(wù)咨詢收入。第三十三條營業(yè)收入的確認(rèn)1.管理收入確認(rèn)原則：公司應(yīng)依據(jù)合同約定確認(rèn)收入。2.手續(xù)費(fèi)及傭金收入、財(cái)務(wù)咨詢收入確認(rèn)原則結(jié)轉(zhuǎn)。第三十四條公司營業(yè)收入均需通過往來科目核算，以反映整個(gè)業(yè)務(wù)過程。第七章成本、費(fèi)用第三十五條束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。第三十六條貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。第三十七條應(yīng)當(dāng)一致。第三十八條和核心管理人員實(shí)行薪酬發(fā)放。第三十九條險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)、等社會保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本第四十條費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提；職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。第四十一條合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對個(gè)人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。第四十二條費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。第八章收益、分配第四十三條單位，或者以任何理由坐支。賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第四十四條補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。第四十五條法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10％提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊資本的50％時(shí)，可不再提取。按照公司章程或者股東會決議提取和使用。司注冊資本的25％。第十章變更、清算第四十六條的，由公司股東會決議后執(zhí)行。依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對非貨幣財(cái)