《出納崗位實務》課件

出納崗位實務

徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!第1章出納崗位描述

出納崗位實務徐俊主編【學習目標】熟悉出納崗位主要工作責職理解出納工作內部控制要求掌握重要票據(jù)與印鑒管理規(guī)定掌握出納日記賬主要內容《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!1.1出納崗位設置1.1.1出納機構1.1.2出納人員

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!1.1出納崗位設置1.1.4出納人員素質要求

(1)要有較高的職業(yè)道德修養(yǎng)(2)要有較高的法紀水平和守法意識(3)要有較強的安全意識(4)具有扎實的財會基本知識與技能

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!1.1出納崗位設置1.1.6出納工作內部控制要求（1）貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的專設出納人員負責，其他人員不得接觸。會計部門內部，總賬會計、明細賬會計不得兼管出納工作。（2）出納人員不能同時負責總賬的登記和保管。（3）出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作。即出納人員不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。（4）出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度。（5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。即出納人員不得保管專用于貨幣資金收付的企業(yè)財務專用章。（6）出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。（7）出納人員應與負責現(xiàn)金清查人員和銀行對賬人員相分離。（8）建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度。出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管1.2.2空白支票及空白收據(jù)的保管1.2.2.1空白支票的保管。

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管1.2.2.2空白收據(jù)的保管

【做中學】2007年10月8日北京市中環(huán)電器公司營業(yè)部開票員李芬工牌號XY021，申請領用空白收據(jù)一本，超始號NO.00426001-NO.00426100。財務部負責人孫立核準。請嘗試將“空白收據(jù)登記簿”，填寫完整。出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!1.3日記賬的設置1.3.1賬簿的啟用1.3.1.1填寫賬簿封面（1）單位名稱：如“武漢市鑫源打印設備銷售服務公司”。（2）賬簿名稱：如“現(xiàn)金日記賬”如果企業(yè)訂本式日記賬賬本封面內容已印制完成，可不用再行填寫。出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!1.3日記賬的設置出納崗位實務徐俊主編【上崗一試】2007年1月1日，北京市中環(huán)電器公司出納員劉浩啟用新的現(xiàn)金日記賬賬簿。賬簿編號07-01，第1冊，共200頁。公司財務主管為孫立。請教師預先備好相關公司財務章和印花稅票樣件。請學生填寫賬簿啟用表?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!1.3日記賬的設置1.3.3銀行存款日記賬的設置與登記出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!1.3日記賬的設置【上崗一試】北京市中環(huán)電器公司2008年6月份銀行存款日記賬登記如下，請代為結賬。出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!2.1驗鈔技能出納崗位實務徐俊主編2.1.1人民幣防偽特征《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!2.2點鈔技能出納崗位實務徐俊主編2.2.1人工點鈔法2.2.1.1人工點鈔的基本步驟（1）拆把：把待點鈔票按照不同點鈔方法的要求拿在手中，然后脫去扎鈔紙帶，為點數(shù)做好準備。（2）點數(shù)：左手持鈔，右手點鈔，眼睛緊盯過數(shù)的鈔票，同時記數(shù)。（3）扎把：把整點準確的百張鈔票碼放整齊，用扎把紙帶捆扎牢固。（4）蓋章：在捆扎鈔票的紙帶上加蓋點鈔人員的名章，以明確責任?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第13頁!2.2點鈔技能出納崗位實務徐俊主編②持鈔?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第14頁!2.2點鈔技能出納崗位實務徐俊主編④記數(shù)。⑤挑殘破票。⑥扎把。⑦蓋章?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第15頁!2.2點鈔技能出納崗位實務徐俊主編2.2.2點鈔機的使用《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁!2.2點鈔技能出納崗位實務徐俊主編2.2.3破損人民幣的處理2.2.3.1挑剔破損人民幣破損人民幣是指人民幣在流通中因自然磨損，保管不善或其他原因引起的，損壞了其票面完整性的票幣。出納人員在日常工作中應挑剔如下破損人民幣：（1）行名、花邊、字頭、號碼、國徽等有破損的；（2）票面裂口超過1/3或損及花邊、圖案的；（3）票面紙質較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補的；（4）票面臟污面積較大或涂寫痕跡過多，妨礙票面整潔的；（5）票面變色嚴重影響圖案清晰的；（6）硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁!2.2點鈔技能出納崗位實務徐俊主編（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，銀行不預兌換，因此，出納人員在工作中應重點注意以下情況：①票面殘缺二分之一以上的；②票面污損、熏焦、水浸、油浸、變色，不能辨別真假的；③故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面的?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第18頁!2.3保險柜的使用出納崗位實務徐俊主編2.3.1保險柜管理2.3.2配備保險柜鑰匙2.3.3開啟保險柜

2.3.4保管保險柜財物

2.3.5使用保險柜密碼2.3.6維護保險柜

2.3.7處理保險柜被盜《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第19頁!3.1現(xiàn)金管理要求

出納崗位實務徐俊主編3.1.1現(xiàn)金使用范圍3.1.1.1現(xiàn)金支出范圍3.1.1.2現(xiàn)金收入范圍《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第20頁!3.1現(xiàn)金管理要求

出納崗位實務徐俊主編【學中做】北京市中環(huán)電器公司（開戶行工行北京長安里支行，賬號：81451058675081002）預計每年現(xiàn)金支付職工薪酬36000元，零星采購支出9000元，其他現(xiàn)金支出18000元，庫存限額保證天數(shù)4天，企業(yè)無日常非零星現(xiàn)金支出項目。出納員劉浩到其開戶銀行辦理庫存現(xiàn)金限額核定手續(xù)。（1）請分別計算各項目限額①零星職工薪酬需用現(xiàn)金；②零星材料采購需用現(xiàn)金；③其他支出需用現(xiàn)金?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第21頁!3.1現(xiàn)金管理要求

出納崗位實務徐俊主編（3）銀行審批劉浩將申請書送交銀行審查，開戶行經(jīng)過審查、核定和綜合評定后，在申請書上填寫批準數(shù)。（假定申請額全額審批）?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第22頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編3.2.1提現(xiàn)業(yè)務【業(yè)務資料】2008年6月2日，北京市中環(huán)電器公司財務部門開出現(xiàn)金支票1張，提取現(xiàn)金5800元作為備用金（開戶銀行：工行北京長安里支行，賬號：81451058675081002，現(xiàn)金支票號XII3573256）?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第23頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）出納填寫“現(xiàn)金支票及存根”，財務負責人在“現(xiàn)金支票正聯(lián)”加蓋公司財務專用章及法人印章，在支票正聯(lián)背面加蓋公司財務專用章?，F(xiàn)金支票存根現(xiàn)金支票存根《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第24頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開戶銀行，辦理提現(xiàn)手續(xù)。（4）出納員將“現(xiàn)金支票存根”傳給總賬報表會計填制記賬憑證?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第25頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第26頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）現(xiàn)金支票知識要點。（2）現(xiàn)金支票填制要求。（3）支票登記簿。（4）提現(xiàn)業(yè)務流程圖。《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第27頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編3.2.2現(xiàn)金送存業(yè)務【業(yè)務資料】

2008年6月5日，北京市中環(huán)電器公司出納員將收取的現(xiàn)金3500元（100元30張，50元4張，10元30張的紙幣）存入銀行，開戶行為工行北京長安里支行，賬號為81451058675081002?！鞠嚓P崗位】出納、總賬報表會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第28頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）出納員填寫“現(xiàn)金進賬單”，將現(xiàn)金與進賬單一并交銀行收款，銀行核對后加蓋“現(xiàn)金收訖”章?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第29頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（4）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第30頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編3.2.3收取現(xiàn)金業(yè)務【業(yè)務資料】2008年6月12日,北京市中環(huán)電器公司員工劉俊清交無故礦工罰款100元,出納員收訖現(xiàn)金。【相關崗位】

出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第31頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編2008《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第32頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第33頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）現(xiàn)金收款業(yè)務處理流程?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第34頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）采購員周文虎出差回來，持有關發(fā)票填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)批準后交出納員劉浩辦理退（補）款手續(xù)?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第35頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員將“差旅費報銷單”傳給往來核算會計吳靜填制記賬憑證?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第36頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編3.2.4支付現(xiàn)金業(yè)務【業(yè)務資料】2008年6月15日,北京市中環(huán)電器公司用現(xiàn)金繳納上半年稅收滯納金5.69元?！鞠嚓P崗位】

出納、涉稅會計、收入費用利潤核算會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第37頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）涉稅會計根據(jù)繳款金額填寫“支出證明單”，經(jīng)領導審批后，交由出納復核，出納將現(xiàn)金清點后交給涉稅會計，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第38頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第39頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務資料】2008年6月18日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室李小川外出開會，借支差旅費3000元?！鞠嚓P崗位】業(yè)務人員、出納、往來核算會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第40頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）出納員將“借支單”送財務負責人審核后，交往來核算會計填制記賬憑證。《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第41頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務指導】（1）借支單。（2）借款業(yè)務流程圖?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第42頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）業(yè)務員持購貨發(fā)票填寫“支出證明單”，辦理報銷審批手續(xù)?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第43頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）出納員復核“支出證明單”及所附購物發(fā)票，清點現(xiàn)金當面交付報銷人，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第44頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（4）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第45頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）業(yè)務員持業(yè)務招待費購貨發(fā)票填寫“支出證明單”，辦理報銷審批手續(xù)。《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第46頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）出納員復核“支出證明單”及所附購物發(fā)票，清點現(xiàn)金當面交付報銷人，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第47頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（4）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第48頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）職工薪酬會計編制“困難補助發(fā)放表”經(jīng)審批后交出納員?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第49頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員將“困難補助發(fā)放表”及傳遞給收入費用利潤核算會計填制記賬憑證?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第50頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務指導】（1）支出證明單?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第51頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編3.2.5現(xiàn)金清查業(yè)務【業(yè)務資料】2008年6月30日,北京市中環(huán)電器公司清查小組對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)短款120元，作報銷處理?！鞠嚓P崗位】清查小組、出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第52頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）將清點的庫存現(xiàn)金與當日現(xiàn)金日記賬余額核對，發(fā)現(xiàn)長款900元，編制“現(xiàn)金盤點報告表”?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第53頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（5）出納員根據(jù)審核無誤的“記賬憑證”登記現(xiàn)金日記賬《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第54頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【主要賬戶設置】“庫存現(xiàn)金”賬戶：庫存現(xiàn)金賬戶用于核算企業(yè)庫存現(xiàn)金的收支結存情況。該賬戶借方登記庫存現(xiàn)金的收入金額，貸方登記庫存現(xiàn)金的支出金額，月末借方余額表示現(xiàn)金的庫存結余額。庫存現(xiàn)金一般不設明細賬?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第55頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編2008年7月1日該公司發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務如下：（1）

2008年7月1日提現(xiàn)備用，開出現(xiàn)金支票一張，票號XII3576804，金額3400元。請先填寫“支票領用登記簿”和“現(xiàn)金支票”?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第56頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編收款人簽章年月日《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第57頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）2008年7月8日，從北京天源文化用品商店，用現(xiàn)金購買辦公用品907元。請根據(jù)購物發(fā)票填寫“支出證明單”?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第58頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（4）2008年7月12日，雷平出差回來報銷差旅費2357元，退回余款643元。請根據(jù)“差旅費報銷單”填寫“收款收據(jù)”。《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第59頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（5）2008年7月22日，出納員劉浩將現(xiàn)金4000元存入銀行其中100元33張，50元8張，10元12張，5元36張。請?zhí)顚懍F(xiàn)金進賬單。《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第60頁!第4章銀行存款業(yè)務出納崗位實務徐俊主編【學習目標】了解銀行結算紀律與結算原則掌握常見銀行結算方式和知識要點會辦理支票、銀行匯票等常見結算方式能正確處理銀行結算業(yè)務出納賬務《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第61頁!4.1銀行結算原則與結算紀律出納崗位實務徐俊主編4.1.2銀行結算紀律4.1.2.1單位和個人應遵守的結算紀律。4.1.2.2銀行應該遵守的結算紀律?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第62頁!4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第63頁!4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.1.3轉賬支票的填寫（1）正聯(lián)的填寫方法（2）存根的填寫方法（3）支票背面的填寫方法《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第64頁!4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.2銀行匯票4.2.2.1票據(jù)樣式《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第65頁!4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.2.3銀行匯票的辦理（1）填寫“銀行匯票申請書”《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第66頁!4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編（2）銀行出票《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第67頁!4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.3商業(yè)匯票4.2.3.1票據(jù)樣式《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第68頁!4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.4銀行本票4.2.4.1票據(jù)樣式《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第69頁!4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.5匯兌4.2.5.1票據(jù)樣式《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第70頁!4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.6委托收款4.2.6.1票據(jù)樣式《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第71頁!4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.7信用卡4.2.7.1票據(jù)樣式《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第72頁!4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.8異地托收承付4.2.8.1票據(jù)樣式《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第73頁!4.3典型業(yè)務處理出納崗位實務徐俊主編4.3.1轉賬支票業(yè)務4.3.1.1收款業(yè)務一：【業(yè)務資料】2008年6月1日,北京市中環(huán)電器公司（開戶行：工行北京長安里支行；賬號：81451058675081002）收到北京華大科技公司（開戶銀行：工商銀行海淀支行，賬號：81420452763411443）轉賬支票一張（票號：NI58964）50000元，償付之前所欠貨款，當日存入公司銀行賬戶。【相關崗位】出納、往來核算會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第74頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）回單聯(lián)經(jīng)財務負責人審核后傳遞給收入費用利潤會計填制記賬憑證?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第75頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務指導】轉賬支票進賬分為正送與倒送（即“倒進賬”）兩種方式。正送方式是指付款人將支票交給收款人，由收款人交到收款人自己的開戶銀行，并填寫進賬單。其缺點是入賬時間較長。倒送方式是指付款人直接將支票送到收款人的開戶銀行，并填寫進賬單，具有入賬時間短的優(yōu)勢。本業(yè)務流程采用的是正送式?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第76頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）出納員填寫進賬單，將轉賬支票送交本公司開戶銀行進賬，銀行蓋“轉訖”章。將進賬單回單聯(lián)帶回，做收款憑據(jù)?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第77頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第78頁!4.3典型業(yè)務處理出納崗位實務徐俊主編4.3.1.2付款業(yè)務一：支付材料款【業(yè)務資料】

《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第79頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第80頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第81頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第82頁!4.3典型業(yè)務處理出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第83頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第84頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務資料】《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第85頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第86頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第87頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編業(yè)務四：支付費用【業(yè)務資料】2008年6月13日，北京市中環(huán)電器公司向北京光明有限責任公司（開戶行：建行北京東關支行；賬號：81420157856151009）開出工行轉賬支票1張，用于支付修理費用1600元，票號XII415140【相關崗位】出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第88頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第89頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤的記賬憑證，登記銀行存款日記賬?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第90頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）轉賬支票付款業(yè)務流程圖《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第91頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務2008年6月9日，北京市中環(huán)電器公司從北京華誼家具有限公司（開戶銀行：建行北京徐東分行；賬號：26458436423）購入辦公用家具一套，價值20000元，開出工行轉帳支票1張，票號：XII415141，支付購貨款。相關業(yè)務憑證如下：《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第92頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第93頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編4.3.2銀行匯票業(yè)務4.3.2.1收款業(yè)務一：【業(yè)務資料】【相關崗位】出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第94頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第95頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第96頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第97頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第98頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第99頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第100頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務指導】收到銀行匯票業(yè)務處理流程?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第101頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）出納員復核相關原始憑證，填寫“銀行匯票申請書”，經(jīng)銀行受理，將匯票2、3聯(lián)交業(yè)務員經(jīng)辦人員，存根聯(lián)留存?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第102頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）收入費用利潤核算會計根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第103頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務指導】開出銀行匯票業(yè)務處理流程《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第104頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）出納員從銀行取回“委托收款（付款通知）”?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第105頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第106頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第107頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）委托付款業(yè)務處理流程圖《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第108頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）出納員從銀行取回“信匯憑證（收款通知）”?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第109頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第110頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）匯兌收款業(yè)務處理流程?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第111頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）出納員到銀行辦理電匯手續(xù)，并取回“電匯憑證（回單）”?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第112頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第113頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編4.3.5商業(yè)匯票業(yè)務4.3.5.1取得商業(yè)匯票【業(yè)務資料】

2008年

6月14日，北京市中環(huán)電器公司向武漢九頭鳥科技公司銷售潔靜牌吸塵器一批，貨款100000元，增值稅17000元。收到該公司交來的為期30天的商業(yè)承兌匯票?！鞠嚓P崗位】出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第114頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第115頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編4.3.5.2商業(yè)匯票貼現(xiàn)【業(yè)務資料】

2008年

6月24日，北京市中環(huán)電器公司將收到的武漢九頭鳥科技公司117，000元商業(yè)承兌匯票向銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)。貼現(xiàn)日數(shù)20天，貼現(xiàn)年利率9.3%，貼現(xiàn)利息604元?！鞠嚓P崗位】出納、收入費用利潤核算會計、往來核算會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第116頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編②銀行審核企業(yè)提交相關材料③填寫貼現(xiàn)審批表《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第117頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）會計人員根據(jù)貼現(xiàn)金額收賬通知編制記賬憑證?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第118頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務指導】（1）商業(yè)匯票（收款）業(yè)務處理流程圖《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第119頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編4.3.6銀行本票業(yè)務業(yè)務一：【業(yè)務資料】

2008年6月25日，北京市中環(huán)電器公司向開戶行申請銀行本票，用于支付北京天娛廣告有限公司（開戶銀行：建行北京中山路分行，賬號：42014125769）廣告費2000000元?！鞠嚓P崗位】出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第120頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）將上述原始憑證交總賬報表會計填寫記賬憑證?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第121頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編業(yè)務二：【業(yè)務資料】

2008年6月26日，北京市中環(huán)電器公司辦理銀行本票，用以支付北京王府井百貨公司（開戶行：工行北京王府井支行，賬號：42034258648）購入手套100雙，金額1000元?！鞠嚓P崗位】出納、總賬報表會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第122頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）將上述原始憑證交資金會計填寫記賬憑證《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第123頁!4.3典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務指導】（1）銀行本票收款業(yè)務流程圖《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第124頁!4.4銀行存款的清查

出納崗位實務徐俊主編4.4.1銀行存款清查的方法4.4.2企業(yè)銀行存款賬實不符的原因《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第125頁!4.4銀行存款的清查

出納崗位實務徐俊主編【崗位訓練】2008年6月30日，北京市中環(huán)電器公司出納員從銀行取回銀行客戶存款對賬單，對銀行存款日記賬記錄進行清查。要求：請逐筆核對，完成銀行存款余額調節(jié)表?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第126頁!5.1銀行賬戶的開立出納崗位實務徐俊主編5.1.1開戶銀行的選擇《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第127頁!5.1銀行賬戶的開立《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第128頁!5.1銀行賬戶的開立出納崗位實務徐俊主編5.1.2.4開戶許可證5.1.2.5開立賬戶《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第129頁!5.2銀行基本存款賬戶的銷戶出納崗位實務徐俊主編5.2.1企業(yè)撤銷銀行基本存款戶的原因5.2.2企業(yè)撤銷銀行基本存款戶的手續(xù)《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第130頁!1.1出納崗位設置1.1.3出納崗位職責

(1)按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。(2)辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，根據(jù)編制的收付款記賬憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。(3)按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。(4)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。(5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整。(6)保管有關印章、空白收據(jù)（發(fā)票）和空白支票。有些企業(yè)出納人員還承擔辦理銀行賬戶的開立、變更和撤銷業(yè)務，協(xié)助相關人員辦理營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證和貸款卡年檢工作等職責。出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第131頁!1.1出納崗位設置1.1.5出納人員日常工作事項出納人員日常工作事項主要包括在以下4個方面：(1)現(xiàn)金收支業(yè)務(2)銀行轉賬業(yè)務(3)日記賬登記與對賬(4)銀行賬戶的開立、變更和撤銷現(xiàn)實工作中,有些企業(yè)將銀行借款辦理、營業(yè)執(zhí)照、代碼證和貸款卡年檢、稅款的繳納等工作也交由出納人員負責。出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第132頁!1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管1.2.1現(xiàn)金、有價證券的保管1.2.1.1現(xiàn)金的保管。1.2.1.2有價證券的保管。出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第133頁!1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管【上崗一試】2007年6月10日，北京市中環(huán)電器公司營業(yè)部劉運飛申請20000元轉賬支票一張，用于支付供貨商武漢光明貿(mào)易公司打印機購貨款。支票號碼XII415140，財務部長徐文龍核準簽發(fā)，請你填寫“支票領用登記簿”。出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第134頁!1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管1.2.3印章的保管

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第135頁!1.3日記賬的設置1.3.1.2填寫扉頁“賬簿啟用表”。出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第136頁!1.3日記賬的設置1.3.2現(xiàn)金日記賬的設置與登記出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第137頁!1.3日記賬的設置1.3.4日記賬對賬與結賬出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第138頁!第2章出納員基本技能

出納崗位實務徐俊主編【學習目標】熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法掌握點鈔基本方法與要領了解破損人民幣處理方法了解保險柜管理要求《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第139頁!2.1驗鈔技能出納崗位實務徐俊主編【上崗一試】請老師準備若干100元面值人民幣，真幣與假幣混在一起，組織學生分組鑒別?！咀鲋袑W】教師準備若干臺驗鈔機和真假人民幣，組織學生嘗試機器驗鈔操作?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第140頁!2.2點鈔技能出納崗位實務徐俊主編2.2.1.2人工點鈔基本方法【做中學】（1）手持式單指單張點鈔法。①拆把?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第141頁!2.2點鈔技能出納崗位實務徐俊主編③清點?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第142頁!2.2點鈔技能出納崗位實務徐俊主編（2）多指多張點鈔法。①持票。②清點。③記數(shù)。（3）硬幣清點方法《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第143頁!2.2點鈔技能出納崗位實務徐俊主編點鈔機基本功能鍵包括：(1)啟動鍵(2)清零鍵(3)光檢鍵(或光檢指示燈)(4)磁檢鍵(或磁檢指示燈)(5)數(shù)碼鍵(或數(shù)碼指示燈)(6)累加鍵(7)預置鍵《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第144頁!2.2點鈔技能出納崗位實務徐俊主編2.2.3破損人民幣的處理2.2.3.2處理破損、殘缺人民幣（1）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，出納人員可向中國人民銀行全全額兌換：①票面殘缺不超過五分之一，剩余部分的圖案、文字完好的；②票面污損、熏焦、水浸、變色，但能識別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。（2）票面殘缺五分之一以上到二分之一，其余部分的圖案文字能照原樣連接的，可向中國人民銀行按原面額半額兌換，但不得流通使用?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第145頁!2.2點鈔技能出納崗位實務徐俊主編（4）對于不預兌換的人民幣，一般作如下處理：①不予兌換的殘缺人民幣由中國人民銀行打洞作廢，不得流通使用；②不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記或打洞作廢，不得流通使用；③出納人員可向銀行申請退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第146頁!第3章現(xiàn)金業(yè)務

出納崗位實務徐俊主編【學習目標】掌握和理解現(xiàn)金管理規(guī)定掌握現(xiàn)金支票等有關收付憑證填制方法理解出納員現(xiàn)金業(yè)務辦理程序掌握現(xiàn)金基本業(yè)務核算方法《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第147頁!3.1現(xiàn)金管理要求

出納崗位實務徐俊主編3.1.2現(xiàn)金庫存限額管理《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第148頁!3.1現(xiàn)金管理要求

出納崗位實務徐俊主編（2）填寫“庫存現(xiàn)金限額申請書”，請完成下表（注：中環(huán)公司無上級主管部門）?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第149頁!3.1現(xiàn)金管理要求

出納崗位實務徐俊主編3.1.3現(xiàn)金管理的內部控制要求《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第150頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【相關崗位】出納、總賬報表會計、財務負責人【業(yè)務辦理】（1）出納填寫支票“領用登記簿”交財務部長審核簽字?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第151頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編現(xiàn)金支票正聯(lián)背面《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第152頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第153頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第154頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【上崗一試】

2008年7月10日，北京天浩科技有限公司需提現(xiàn)3000元作零星備用，請你作為該公司出納員，填寫1張現(xiàn)金支票，支票號XII34782354。公司財務章、法人周利民印章請設計替代品，開戶行為工行北京五里支行，賬號為420143980456?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第155頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）出納員清點票幣，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第156頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）將蓋有銀行“現(xiàn)金收訖”章的進賬單聯(lián)取回，經(jīng)財務部長審核后，總賬報表會計據(jù)以填制記賬憑證?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第157頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【學中做】請根據(jù)上述記賬憑證續(xù)登下列現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?！緲I(yè)務指導】（1）現(xiàn)金解款（進賬）單。（2）現(xiàn)金送存銀行業(yè)務流程圖?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第158頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）員工劉俊清交來現(xiàn)金，出納員當面清點無誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章?，F(xiàn)金100元《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第159頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）將上述原始憑證經(jīng)審核后交收入費用利潤核算會計張琴填制記賬憑證。《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第160頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務指導】（1）收據(jù)?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第161頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務資料】2008年6月14日，北京市中環(huán)電器公司采購員周文虎出差回來，報銷差旅費1695元，退回財務部門剩余現(xiàn)金305元?！鞠嚓P崗位】業(yè)務人員、往來核算會計、收入費用利潤核算會計、出納員、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第162頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（2）出納員復核單據(jù)后收取退回現(xiàn)金，并開具收據(jù)，加蓋“現(xiàn)金收訖”章。《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第163頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（4）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第164頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）涉稅會計韓江到國稅局窗口領取滯納金“繳款書”?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第165頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員將“支出證明單”及“繳款書”傳遞給收入費用利潤核算會計填制記賬憑證?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第166頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第167頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務辦理】（1）業(yè)務人員填寫“借支單”，經(jīng)批準后出納員復核，支付現(xiàn)金，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第168頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤的記賬憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第169頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務資料】2008年6月20日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室張莉娜從北京天源文化用品商店，用現(xiàn)金購買辦公用品596元，交付相關部門使用?！鞠嚓P崗位】出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第170頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第171頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編（3）出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費用利潤核算會計填制記賬憑證?！冻黾{崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第172頁!3.2典型業(yè)務處理

出納崗位實務徐俊主編【業(yè)務資料】2008年6月25日，北京市中環(huán)電器公司銷售部經(jīng)理周星報銷業(yè)務招待費689元。【相關崗位】業(yè)務人員、出納、成本會計、收入費用利潤核算會計、財務負責人《出納崗位實務》課件共258頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第173頁!3.2典型業(yè)務處理

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