征稅與納稅精品課件

1.什么叫財(cái)政？2.財(cái)政收入的形式有哪些？國家的收入和支出。稅、利、債、費(fèi)3.其中，財(cái)政收入的最主要的形式是什么？憶一憶稅收3.8.2征稅和納稅我們作為消費(fèi)者，稅收與我們每個人息息相關(guān)納稅是有收入的成年人的事，與我們中學(xué)生無關(guān)。甲乙探究一（一）稅收的基本特征１、稅收的含義——是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式——國家——為實(shí)現(xiàn)國家職能——政治權(quán)力——稅法——財(cái)政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借:有國就有稅有稅必有法。2、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性體現(xiàn)在:

①稅收是依靠國家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,征稅機(jī)關(guān)必須依法征稅，否則將受法律制裁.所謂賦稅，就是國家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。（2）無償性國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何報(bào)酬。2、稅收的基本特征（3）固定性

國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

2、稅收的基本特征稅收三個基本特征之間的關(guān)系要求保障決定決定無償性強(qiáng)制性固定性3、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅五大種類財(cái)產(chǎn)稅行為稅其中，增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種P(70)名詞點(diǎn)擊案例：某機(jī)械廠從鋼鐵廠購進(jìn)一批鋼材價(jià)格30萬元，加工成機(jī)器后售價(jià)45萬元。這批機(jī)器應(yīng)繳納的增值稅是（）

A．5.1萬元B．7.65萬元

C．2.55萬元D．無法計(jì)算C

（2）個人所得稅（1）含義——是國家對個人所得額征收的稅收

（3）納稅對象（哪些收入要交稅）：看課本71頁相關(guān)連接（4）稅率：實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率（5）計(jì)稅方法（2）納稅人境內(nèi)外取得收入境內(nèi)無住所又不居住居住但不滿一年境內(nèi)取得收入境內(nèi)有住所無住所，但居住滿一年個人工資薪金所得稅率（6）個人所得稅的意義——是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段

（課本71頁）

2002年7月24日，劉曉慶被依法逮捕。據(jù)查證，北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司自1996年以來采取不列、少列收入、多列支出等手段隱瞞收入少繳稅款1458.3萬元。曉慶公司稅案每個人都這樣行不行？我們該怎樣做？交通醫(yī)療教育國防通訊環(huán)境賑災(zāi)我國的稅收是取之于民,用之于民公民必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅

2002年7月24日，劉曉慶被依法逮捕。據(jù)查證，北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司自1996年以來采取不列、少列收入、多列支出等手段隱瞞收入少繳稅款1458.3萬元。曉慶公司稅案以下行為屬于哪種違反稅法的行為？偷稅

偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅2、現(xiàn)實(shí)中存在那些違反稅法的現(xiàn)象。偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅不繳、少繳欺騙隱瞞拖欠稅款遲遲不交拖欠欺騙暴力、威脅、不繳騙取稅收優(yōu)惠

郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報(bào)，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交應(yīng)繳稅款總計(jì)490萬元。以下行為屬于哪種違反稅法的行為？欠稅潮陽、普寧兩市曾是全國騙取出口退稅活動的一個重災(zāi)區(qū)。1999年－2000年6月的虛開金額共計(jì)323億元，涉及騙取出口退稅額高達(dá)42億元。這是建國以來涉稅金額最大的嚴(yán)重違法犯罪案件。

騙稅

張某開了一家飯店，生意紅火，可他拒不繳稅，稅務(wù)人員來收稅時，他還威脅說：“誰再來我這里收稅，我讓他站著進(jìn)來，躺著出去。”以下行為屬于哪種違反稅法的行為？抗稅情境四小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。

你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？他有這個權(quán)利嗎？

合作探究（三）

另一方面，公民還要行使權(quán)利，3、增強(qiáng)“納稅人意識”

一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺納稅，1)增強(qiáng)對國家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用3)對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益.本框小結(jié)稅流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征稅含義基本特征增值稅個人所得稅納稅人征稅對象稅率作用納稅人征稅對象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅義務(wù)意識，積極行使對稅收的監(jiān)督權(quán)1、下列屬于偷稅行為的是

（1）偽造、涂改帳本和票據(jù)

（2）威脅、圍攻稅務(wù)人員

（3）隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤

（4）虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格騙取出口退稅款

A．（1）（3）

B．（1）（4）

C．（2）（3）

D．（2）（4）

A2、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬收入,沒有去交稅。他這行為屬于

（）A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅C3、公民要自覺增強(qiáng)納稅、護(hù)稅意識，維護(hù)國家利益和人民利益，做到（

）

A、關(guān)注稅收使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為

B、自覺履行納稅義務(wù)，爭做直接納稅人

C、檢查處理濫用稅收收入的不法行為

D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為

A4、顧客經(jīng)常問銷售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？”有的銷售商便說：“如果不開發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒?！睂@一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：①可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來說意義不大②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票③發(fā)票可以不要，但一定要他開具證明，免得將來商品質(zhì)量有了問題商家不認(rèn)賬④索要發(fā)票本身就已間接地為國家的稅收做出了貢獻(xiàn)⑤小小發(fā)票關(guān)系到國家稅款能否足額入庫A②④⑤B①③C④⑤D②⑤A5、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。”這說明（）

A、稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志

B、稅收是取之于民、用之于民的

C、財(cái)政收入是國家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財(cái)政收入的最基本形式

D、國家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物C6、財(cái)政與稅收的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是取得財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政則不是

B7、家喻戶曉的電影明星劉曉慶為逃稅而被拘捕。這一事實(shí)體現(xiàn)了稅收具有（）

A.平等性B.強(qiáng)制性C.無償性D.固定性B8、對哪些農(nóng)產(chǎn)品收稅、收多少，國家都有明文規(guī)定。這說明稅收（）

A.具有強(qiáng)制性的特征

B.具有固定性的特征