2022年注冊會計師《稅法》模擬考試卷（二）：單選題答案

年注冊會計師《稅法》模擬考試卷（二）：單選題答案距離2022年注冊會計師考試越來越近了，不知道各位考生CPA備考進度如何呢？為了關心大家能夠更清楚的了解自己的CPA備考狀況，我注會我為大家預備了一份2022年注冊會計師《稅法》模擬卷（二）：單選題答案，快來看看吧！

一、單項選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)

1.【答案】A。解析：選項B，屬于稅收法律;選項C，屬于稅收行政法規(guī);選項D，屬于稅收法律。

2.【答案】B。解析：選項A，以舊換新方式銷售彩電，應以新彩電的市場售價作為計稅依據(jù);選項C，還本銷售方式，以產(chǎn)品售價作為計稅依據(jù)，不得扣除還本支出;選項D，以物易物銷售方式，以物易物雙方都應做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。

3.【答案】D。解析：納稅人在巡游場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，根據(jù)"文化體育服務'繳納增值稅。

4.【答案】A。解析：部分先進制造業(yè)納稅人增值稅留抵退稅條件一共有五個條件。①增量留抵稅額大于零;②納稅信用等級為A級或者B級;③申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發(fā)票情形的;④申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關懲罰兩次及以上;⑤自2022年4月1日起未享受即征即退或先征后返(退)政策。

5.【答案】B。解析：應納消費稅=[1100(1+30%)(1-10%)]10%=158.89(萬元)。

6.【答案】D。解析：將自產(chǎn)高檔化妝品用于集體福利、廣告樣品，屬于視同銷售，繳納消費稅，無同類售價的，按組價計算。應納消費稅=50000(1+5%)(1-15%)15%=9264.71(元)。

7.【答案】D。解析：選項A，銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定;選項B，權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按被投資企業(yè)所在地確定;選項C，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得根據(jù)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定。

8.【答案】D。解析：企業(yè)所得稅中，租金收入，根據(jù)合同商定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。假如交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度、且租金提前一次性支付的，依據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期勻稱計入相關年度收入，所以2022年可確認企業(yè)所得稅收入=14403124=160(萬元)。增值稅中，納稅人供應租賃服務實行預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，所以2022年增值稅應確認的計稅收入為1440萬元。

9.【答案】C。解析：對于雇員取得的這項嘉獎，根據(jù)工資薪金所得繳納個人所得稅;對于非雇員取得的這項嘉獎，根據(jù)勞務酬勞所得繳納個人所得稅。

10.【答案】A。解析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅，不需繳納城建稅;納稅人出口貨物被批準免抵的增值稅額。本題應納城建稅=(80+8)7%=6.16(萬元)。

11.【答案】C。解析：跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣26000元。在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%;進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過5000元限值的單個不行分割商品，均根據(jù)一般貿(mào)易方式全額征稅。王某所購手包超過單次5000元的限值，根據(jù)一般貿(mào)易方式全額征稅。手包不屬于消費稅的征稅范圍，從而不繳納消費稅。王某上述行為應繳納增值稅=14000(1+10%)13%=2022(元)。

12.【答案】B。解析：選項A，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應污染物的環(huán)境愛護稅;選項C，應當依法繳納環(huán)境愛護稅;選項D，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境愛護稅。

13.【答案】C。解析：選項C，對深水油氣田資源稅減征30%。

14.【答案】B。解析：選項A，農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅;選項C，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅;選項D，納稅人因建設項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

15.【答案】C。解析：應納城鎮(zhèn)土地使用稅=54002/3810000=2.88(萬元);應納房產(chǎn)稅=1100(1-30%)1.2%2/3=6.16(萬元);房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計為9.04萬元。

16.【答案】A。解析：選項B，法定繼承人承受房屋權屬不征契稅;選項C，以劃撥方式取得土地使用權，取得時是不需要繳納契稅的，應當在轉(zhuǎn)讓該土地使用權時，根據(jù)補繳的出讓費補繳契稅;選項D，契稅的征收范圍不包括農(nóng)村集體土地承包權的轉(zhuǎn)移。

17.【答案】D。解析：選項AC，照章征稅;選項B，減半征稅。

18.【答案】B。解析：插電式混合動力汽車免征車船稅，節(jié)能乘用車屬于節(jié)省能源汽車減半征收車船稅，該旅游公司2022年應繳納車船稅=660050%=1800(元)。

19.【答案】C。解析：預商定價支配一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。

20.【答案】D。解析：絕密級情報保密期限一般為30年，機密級情報保密期限一般為20年，隱秘級情報保密期限一般為10年。

21.【答案】B。解析：欠稅清繳制度中規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告。

22.【答案】D。解析：稅務機關實行稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準。

23.【答案】D。解析：對各級稅務局的詳細行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議。

24.【答案】B。解析：對下列稅務行政復議事項，依照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復議機關做出行政復議打算以前可以達成和解，稅務行政復議機關也可以調(diào)解：行使自由裁量權做出的稅務詳細行政行為，如行政懲罰、核定稅額、確定應稅所得率等;行政賠償;行政嘉獎;存在其他合理性問題的詳細行政