現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的組織培訓(xùn)課件

企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的組織實(shí)施張杰二OO二年五月十八日企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的組織實(shí)施張杰二OO二年五月十八日企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的組織實(shí)施一、財(cái)務(wù)管理必須圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開(kāi)二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與資金管理的組織實(shí)施案例三、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)算的組織實(shí)施案例四、對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的再認(rèn)識(shí)企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的組織實(shí)施一、財(cái)務(wù)管理必須圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方一、財(cái)務(wù)管理必須圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開(kāi)

1、財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的重要職能，從屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向展開(kāi)，促進(jìn)和推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一致性；體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的存在價(jià)值。一、財(cái)務(wù)管理必須圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開(kāi)1、財(cái)務(wù)管理是2、財(cái)務(wù)管理只有與企業(yè)戰(zhàn)略方向一致，才能有效整合企業(yè)內(nèi)部資源；

A、財(cái)務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略一致，容易獲得決策層、管理層的理解和支持，有利于獲取資源，有利于組織實(shí)施；B、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向，各職能管理可實(shí)現(xiàn)互動(dòng)和資源共享，有利于價(jià)值創(chuàng)造的再利用，提高企業(yè)整體效率；2、財(cái)務(wù)管理只有與企業(yè)戰(zhàn)略方向一致，才能有效整合企業(yè)

3、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展對(duì)內(nèi)部管理升級(jí)，提出了新的需求，財(cái)務(wù)管理只有滿足了需求，才能抓住機(jī)遇，才能促使財(cái)務(wù)管理的升級(jí)和發(fā)展。達(dá)到既推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展又促進(jìn)財(cái)務(wù)管理升級(jí)的目的。3、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展對(duì)內(nèi)部管理升級(jí)，提出了新的需求，財(cái)務(wù)

4、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向展開(kāi)，促使財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)作前瞻性的思考，針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求和內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境的變化，研究、策劃財(cái)務(wù)管理中長(zhǎng)期規(guī)劃，逐步形成財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理體系，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)未來(lái)的把握能力。4、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向展開(kāi)，促使財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)作前瞻性的二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與資金管理的組織實(shí)施案例1、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略：以速度沖擊規(guī)模！四個(gè)速度要快：信息反饋速度市場(chǎng)響應(yīng)速度經(jīng)營(yíng)決策速度資金周轉(zhuǎn)速度二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與資金管理的組織實(shí)施案例1、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略：

2、資金周轉(zhuǎn)速度為這一時(shí)期的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)

A、樹(shù)立全員的資金管理理念；提高資金三個(gè)形態(tài)的快速意識(shí)：貨幣資金結(jié)算速度；應(yīng)收帳款的結(jié)算速度；存貨資金的周轉(zhuǎn)速度；2、資金周轉(zhuǎn)速度為這一時(shí)期的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)

B、揭示資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律和矛盾，開(kāi)展廣義存貨的結(jié)構(gòu)和保有成本分析

存貨客戶(hù)機(jī)自存機(jī)好機(jī)壞機(jī)暢銷(xiāo)機(jī)滯銷(xiāo)機(jī)B、揭示資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律和矛盾，開(kāi)展廣義存貨的結(jié)構(gòu)和存貨的保有成本結(jié)構(gòu)：存貨保有成本有形損失無(wú)形損失資金占有成本存貨服務(wù)成本倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用人工費(fèi)用裝卸運(yùn)輸費(fèi)用降價(jià)損失存貨風(fēng)險(xiǎn)成本（貨損、保險(xiǎn)費(fèi)等）存貨的保有成本結(jié)構(gòu)：存貨保有成本有形損失無(wú)形損失資金占存貨服存貨保有成本與時(shí)間（速度）的關(guān)系：時(shí)間成本商品成本保本點(diǎn)價(jià)格存貨總成本保有成本存貨保有成本與時(shí)間（速度）的關(guān)系：時(shí)間成本商品成本保本點(diǎn)價(jià)格例證說(shuō)明（廣州）

一臺(tái)1700元的2511C，當(dāng)處于不同存貨結(jié)構(gòu)時(shí)的保有成本：例證說(shuō)明（廣州）一臺(tái)1700元的2511C3、確定資金周轉(zhuǎn)速度在管理中的地位

A、加強(qiáng)資金管理的學(xué)習(xí)和知識(shí)普及工作；B、確立資金周轉(zhuǎn)在業(yè)績(jī)考核中的重要地位；

KPI指標(biāo)考核結(jié)構(gòu)：回款任務(wù)完成率40%資金周轉(zhuǎn)完成率40%銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率20%3、確定資金周轉(zhuǎn)速度在管理中的地位4、資金管理的組織和實(shí)施效果資金管理的效率：4、資金管理的組織和實(shí)施效果資金管理的效率：5、資金效率提高對(duì)家電產(chǎn)業(yè)的貢獻(xiàn)2001年為例計(jì)算A、降低融資成本：節(jié)約資金8.2億元，當(dāng)年減少利息支出5000萬(wàn)元；B、降低機(jī)會(huì)成本：減少應(yīng)收帳款及存貨6.15億元，按半年TV平均降價(jià)幅度計(jì)算（平均降價(jià)13.7%)，減少降價(jià)損失8425.50萬(wàn)元；以上直接貢獻(xiàn)合計(jì)13425.50萬(wàn)元，以后每年按此受益。C、與99年相比減少14億的資產(chǎn)規(guī)模，降低了管理難度，提高了系統(tǒng)的運(yùn)作效率；

5、資金效率提高對(duì)家電產(chǎn)業(yè)的貢獻(xiàn)三、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)算的組織實(shí)施1、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略：把銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)作強(qiáng)?。▽?shí)施網(wǎng)絡(luò)改造）

提高全面的投入/產(chǎn)出的效率；由粗放型經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向科學(xué)管理轉(zhuǎn)變；實(shí)現(xiàn)保本的前提下，銷(xiāo)量最大化；三、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)算的組織實(shí)施1、企業(yè)發(fā)展

2、建立以量本利為模型的目標(biāo)預(yù)算體系，滿足投入、產(chǎn)出分析和預(yù)算管理的需要；A、目標(biāo)預(yù)算的基本原則：保本平衡的原則：費(fèi)用支出＜毛利收入；量入為出的原則：以銷(xiāo)售扣點(diǎn)為預(yù)算依據(jù)；滾動(dòng)預(yù)算的原則：以銷(xiāo)售回款為目標(biāo)滾動(dòng)預(yù)算；2、建立以量本利為模型的目標(biāo)預(yù)算體系，滿足投入、產(chǎn)出B、量本利模型示意圖銷(xiāo)售量金額固定費(fèi)用費(fèi)用總額銷(xiāo)售收入①②③三種假設(shè)：①銷(xiāo)量、費(fèi)用不變，毛利率提高，保本點(diǎn)前移；

②銷(xiāo)售、毛利率不變，費(fèi)用下降，保本點(diǎn)前移；

③費(fèi)用、毛利不變，銷(xiāo)量上升，利潤(rùn)增加；●●●●●●B、量本利模型示意圖銷(xiāo)售量金額固定費(fèi)用費(fèi)用總額銷(xiāo)售收入①②③目標(biāo)預(yù)算管理的模型年度目標(biāo)確定分階段預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)提出目標(biāo)分解目標(biāo)協(xié)商目標(biāo)確定運(yùn)用“量本利”分析技術(shù)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算預(yù)警預(yù)算考評(píng)鎖定目標(biāo)滾動(dòng)預(yù)算目標(biāo)預(yù)算管理的模型年度目標(biāo)確定分階段預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)提出運(yùn)用“量3、全面目標(biāo)預(yù)算的組織與實(shí)施A、建立以目標(biāo)（銷(xiāo)售回款）為導(dǎo)向的預(yù)算意識(shí)：目標(biāo)預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別：

①以一定毛利的銷(xiāo)售目標(biāo)為導(dǎo)向，決定費(fèi)用支出的多少，不能實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，就沒(méi)有存在的價(jià)值；②鎖定年度銷(xiāo)售目標(biāo)，以利潤(rùn)為核心，加強(qiáng)過(guò)程控制，滾動(dòng)預(yù)算；③追求投入、產(chǎn)出的效率，尊重費(fèi)用的習(xí)性變化，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置；3、全面目標(biāo)預(yù)算的組織與實(shí)施A、建立以目標(biāo)（銷(xiāo)售回款B、加強(qiáng)目標(biāo)預(yù)算控制，嚴(yán)格紀(jì)律①目標(biāo)預(yù)算面前，人人平等，經(jīng)濟(jì)規(guī)模決定了組織規(guī)模；②強(qiáng)化過(guò)程控制，“先買(mǎi)單后吃飯”！嚴(yán)格實(shí)行備用金制度，貫徹量入為出的原則；③嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制非經(jīng)營(yíng)性支出，獎(jiǎng)懲嚴(yán)格兌現(xiàn)；B、加強(qiáng)目標(biāo)預(yù)算控制，嚴(yán)格紀(jì)律4、目標(biāo)預(yù)算組織和實(shí)施的效果A、目標(biāo)預(yù)算的流程清晰，組織效率高；①管理層的目標(biāo)明確，不需要編制復(fù)雜的預(yù)算表格（實(shí)行扣點(diǎn)與特殊項(xiàng)目申報(bào)相結(jié)合的辦法）；②經(jīng)營(yíng)部實(shí)行收支兩條線，分公司下管一級(jí)，因地制宜地進(jìn)行預(yù)算控制；③實(shí)行授權(quán)管理制度、流程清晰，整個(gè)預(yù)算體系對(duì)未來(lái)的控制和把握能力大大提高；4、目標(biāo)預(yù)算組織和實(shí)施的效果B、目標(biāo)預(yù)算試行以來(lái)的效果B、目標(biāo)預(yù)算試行以來(lái)的效果四、對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的再認(rèn)識(shí)

1、財(cái)務(wù)管理圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開(kāi)見(jiàn)效快從2000年開(kāi)始到目前，兩年多的時(shí)間，通過(guò)上述措施，企業(yè)的預(yù)算把握力增強(qiáng)，資金運(yùn)作速度加快。A、企業(yè)凈資產(chǎn)由99年的-1.46億元，到2002年3月份為-0.26元（盈利1.20億元）；B、欠TV事業(yè)部的貨款，99年為20.76億元，2002年3月底為6.47億元，下降14.29億元。四、對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的再認(rèn)識(shí)1、財(cái)務(wù)管理圍繞企業(yè)

2、財(cái)務(wù)管理圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開(kāi)有普遍意義在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略牽引下，提高會(huì)計(jì)信息速度和質(zhì)量，進(jìn)行審計(jì)變革等，均獲得良好的效果。如：會(huì)計(jì)報(bào)表：月報(bào)由原來(lái)的次月二十多天提高到次月6天（90%的經(jīng)營(yíng)部3天內(nèi)報(bào)出）；會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)量增加到41份；合并報(bào)表由原來(lái)的半年報(bào)改為月報(bào)；

2、財(cái)務(wù)管理圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開(kāi)有普遍意義

3、集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整，即對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了新的需求，又是財(cái)務(wù)管理發(fā)展的良好機(jī)遇；A、在企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施中，出現(xiàn)很多新的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，有需求才有發(fā)展；B、以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為牽引，與大家步調(diào)一致，容易普及推廣財(cái)務(wù)管理知識(shí)，營(yíng)造了良好的內(nèi)部理財(cái)環(huán)境；3、集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整，即對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了新謝謝大家！有需求才有機(jī)遇，抓住機(jī)遇才能發(fā)展！謝謝大家！有需求才有機(jī)遇，企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的組織實(shí)施張杰二OO二年五月十八日企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的組織實(shí)施張杰二OO二年五月十八日企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的組織實(shí)施一、財(cái)務(wù)管理必須圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開(kāi)二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與資金管理的組織實(shí)施案例三、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)算的組織實(shí)施案例四、對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的再認(rèn)識(shí)企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的組織實(shí)施一、財(cái)務(wù)管理必須圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方一、財(cái)務(wù)管理必須圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開(kāi)

1、財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的重要職能，從屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向展開(kāi)，促進(jìn)和推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一致性；體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的存在價(jià)值。一、財(cái)務(wù)管理必須圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開(kāi)1、財(cái)務(wù)管理是2、財(cái)務(wù)管理只有與企業(yè)戰(zhàn)略方向一致，才能有效整合企業(yè)內(nèi)部資源；

A、財(cái)務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略一致，容易獲得決策層、管理層的理解和支持，有利于獲取資源，有利于組織實(shí)施；B、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向，各職能管理可實(shí)現(xiàn)互動(dòng)和資源共享，有利于價(jià)值創(chuàng)造的再利用，提高企業(yè)整體效率；2、財(cái)務(wù)管理只有與企業(yè)戰(zhàn)略方向一致，才能有效整合企業(yè)

3、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展對(duì)內(nèi)部管理升級(jí)，提出了新的需求，財(cái)務(wù)管理只有滿足了需求，才能抓住機(jī)遇，才能促使財(cái)務(wù)管理的升級(jí)和發(fā)展。達(dá)到既推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展又促進(jìn)財(cái)務(wù)管理升級(jí)的目的。3、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展對(duì)內(nèi)部管理升級(jí)，提出了新的需求，財(cái)務(wù)

4、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向展開(kāi)，促使財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)作前瞻性的思考，針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求和內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境的變化，研究、策劃財(cái)務(wù)管理中長(zhǎng)期規(guī)劃，逐步形成財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理體系，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)未來(lái)的把握能力。4、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向展開(kāi)，促使財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)作前瞻性的二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與資金管理的組織實(shí)施案例1、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略：以速度沖擊規(guī)模！四個(gè)速度要快：信息反饋速度市場(chǎng)響應(yīng)速度經(jīng)營(yíng)決策速度資金周轉(zhuǎn)速度二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與資金管理的組織實(shí)施案例1、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略：

2、資金周轉(zhuǎn)速度為這一時(shí)期的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)

A、樹(shù)立全員的資金管理理念；提高資金三個(gè)形態(tài)的快速意識(shí)：貨幣資金結(jié)算速度；應(yīng)收帳款的結(jié)算速度；存貨資金的周轉(zhuǎn)速度；2、資金周轉(zhuǎn)速度為這一時(shí)期的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)

B、揭示資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律和矛盾，開(kāi)展廣義存貨的結(jié)構(gòu)和保有成本分析

存貨客戶(hù)機(jī)自存機(jī)好機(jī)壞機(jī)暢銷(xiāo)機(jī)滯銷(xiāo)機(jī)B、揭示資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律和矛盾，開(kāi)展廣義存貨的結(jié)構(gòu)和存貨的保有成本結(jié)構(gòu)：存貨保有成本有形損失無(wú)形損失資金占有成本存貨服務(wù)成本倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用人工費(fèi)用裝卸運(yùn)輸費(fèi)用降價(jià)損失存貨風(fēng)險(xiǎn)成本（貨損、保險(xiǎn)費(fèi)等）存貨的保有成本結(jié)構(gòu)：存貨保有成本有形損失無(wú)形損失資金占存貨服存貨保有成本與時(shí)間（速度）的關(guān)系：時(shí)間成本商品成本保本點(diǎn)價(jià)格存貨總成本保有成本存貨保有成本與時(shí)間（速度）的關(guān)系：時(shí)間成本商品成本保本點(diǎn)價(jià)格例證說(shuō)明（廣州）

一臺(tái)1700元的2511C，當(dāng)處于不同存貨結(jié)構(gòu)時(shí)的保有成本：例證說(shuō)明（廣州）一臺(tái)1700元的2511C3、確定資金周轉(zhuǎn)速度在管理中的地位

A、加強(qiáng)資金管理的學(xué)習(xí)和知識(shí)普及工作；B、確立資金周轉(zhuǎn)在業(yè)績(jī)考核中的重要地位；

KPI指標(biāo)考核結(jié)構(gòu)：回款任務(wù)完成率40%資金周轉(zhuǎn)完成率40%銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率20%3、確定資金周轉(zhuǎn)速度在管理中的地位4、資金管理的組織和實(shí)施效果資金管理的效率：4、資金管理的組織和實(shí)施效果資金管理的效率：5、資金效率提高對(duì)家電產(chǎn)業(yè)的貢獻(xiàn)2001年為例計(jì)算A、降低融資成本：節(jié)約資金8.2億元，當(dāng)年減少利息支出5000萬(wàn)元；B、降低機(jī)會(huì)成本：減少應(yīng)收帳款及存貨6.15億元，按半年TV平均降價(jià)幅度計(jì)算（平均降價(jià)13.7%)，減少降價(jià)損失8425.50萬(wàn)元；以上直接貢獻(xiàn)合計(jì)13425.50萬(wàn)元，以后每年按此受益。C、與99年相比減少14億的資產(chǎn)規(guī)模，降低了管理難度，提高了系統(tǒng)的運(yùn)作效率；

5、資金效率提高對(duì)家電產(chǎn)業(yè)的貢獻(xiàn)三、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)算的組織實(shí)施1、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略：把銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)作強(qiáng)?。▽?shí)施網(wǎng)絡(luò)改造）

提高全面的投入/產(chǎn)出的效率；由粗放型經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向科學(xué)管理轉(zhuǎn)變；實(shí)現(xiàn)保本的前提下，銷(xiāo)量最大化；三、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)算的組織實(shí)施1、企業(yè)發(fā)展

2、建立以量本利為模型的目標(biāo)預(yù)算體系，滿足投入、產(chǎn)出分析和預(yù)算管理的需要；A、目標(biāo)預(yù)算的基本原則：保本平衡的原則：費(fèi)用支出＜毛利收入；量入為出的原則：以銷(xiāo)售扣點(diǎn)為預(yù)算依據(jù)；滾動(dòng)預(yù)算的原則：以銷(xiāo)售回款為目標(biāo)滾動(dòng)預(yù)算；2、建立以量本利為模型的目標(biāo)預(yù)算體系，滿足投入、產(chǎn)出B、量本利模型示意圖銷(xiāo)售量金額固定費(fèi)用費(fèi)用總額銷(xiāo)售收入①②③三種假設(shè)：①銷(xiāo)量、費(fèi)用不變，毛利率提高，保本點(diǎn)前移；

②銷(xiāo)售、毛利率不變，費(fèi)用下降，保本點(diǎn)前移；

③費(fèi)用、毛利不變，銷(xiāo)量上升，利潤(rùn)增加；●●●●●●B、量本利模型示意圖銷(xiāo)售量金額固定費(fèi)用費(fèi)用總額銷(xiāo)售收入①②③目標(biāo)預(yù)算管理的模型年度目標(biāo)確定分階段預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)提出目標(biāo)分解目標(biāo)協(xié)商目標(biāo)確定運(yùn)用“量本利”分析技術(shù)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算預(yù)警預(yù)算考評(píng)鎖定目標(biāo)滾動(dòng)預(yù)算目標(biāo)預(yù)算管理的模型年度目標(biāo)確定分階段預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)提出運(yùn)用“量3、全面目標(biāo)預(yù)算的組織與實(shí)施A、建立以目標(biāo)（銷(xiāo)售回款）為導(dǎo)向的預(yù)算意識(shí)：目標(biāo)預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別：

①以一定毛利的銷(xiāo)售目標(biāo)為導(dǎo)向，決定費(fèi)用支出的多少，不能實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，就沒(méi)有存在的價(jià)值；②鎖定年度銷(xiāo)售目標(biāo)，以利潤(rùn)為核心，加強(qiáng)過(guò)程控制，滾動(dòng)預(yù)算；③追求投入、產(chǎn)出的效率，尊重費(fèi)用的習(xí)性變化，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置；3、全面目標(biāo)預(yù)算的組織與實(shí)施A、建立以目標(biāo)（銷(xiāo)售回款B、加強(qiáng)目標(biāo)預(yù)算控制，嚴(yán)格紀(jì)律①目標(biāo)預(yù)算面前，人人平等，經(jīng)濟(jì)規(guī)模決定了組織規(guī)模；②強(qiáng)化過(guò)程控制，“先買(mǎi)單后吃飯”！嚴(yán)格實(shí)行備用金制度，貫徹量入為出的原則；③嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制非經(jīng)營(yíng)性支出，獎(jiǎng)懲嚴(yán)格兌現(xiàn)；B、加強(qiáng)目標(biāo)預(yù)算控制，嚴(yán)格紀(jì)律4、目標(biāo)預(yù)算組織和實(shí)施的效果A、目標(biāo)預(yù)算的流程清晰，組織效率高；①管理層的目標(biāo)明確，不需要編制復(fù)雜的預(yù)算表格（實(shí)行扣點(diǎn)與特殊項(xiàng)目申報(bào)相結(jié)合的