會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)

《會(huì)計(jì)學(xué)》模擬實(shí)驗(yàn)資料一、資料：（一）H1130庫(kù)存現(xiàn)金3000短期借款250000銀行存款420000應(yīng)付賬款53500應(yīng)收賬款18000其他應(yīng)付款2000原材料240000應(yīng)交稅費(fèi)3500庫(kù)存商品260000應(yīng)付利息1000無(wú)形資產(chǎn)8000實(shí)收資本980000固定資產(chǎn)902000盈余公積80400利潤(rùn)分配210000本年利潤(rùn)420000累計(jì)折舊270600賬戶名稱(chēng)借方余額賬戶名稱(chēng)貸方余額合計(jì)賬戶名稱(chēng)借方余額賬戶名稱(chēng)貸方余額合計(jì)2061000合計(jì)2061000130，000A60，000B65，000元，車(chē)間一般性耗用5，000元。3，50058，50070，200（增值17%）（按材料購(gòu)進(jìn)金額分?jǐn)偅Ц叮牧仙形打?yàn)收入庫(kù)。48，00010，0001，200800400元。甲、乙兩種材料驗(yàn)收入庫(kù)。2，4002，000A501，500B10080017%，款項(xiàng)尚未收回。A1001，755B120959.40元，價(jià)稅款均已收存銀行。13．月末，將工資按部門(mén)分配轉(zhuǎn)賬，并按工資總額14%計(jì)提福利費(fèi)。工資分配情況如下A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10000 車(chē)間管理人員工資000B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12，000 行政管理人員工資15，000銷(xiāo)售人員工資8，000960409，0006，0003，000用銀行存款支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)費(fèi)用：車(chē)間負(fù)擔(dān)管理部門(mén)負(fù)擔(dān)修理費(fèi)5，8001，200保險(xiǎn)費(fèi)2，0601，140（10-111，000元。）4，7203，720部門(mén)負(fù)擔(dān)1，000元。A、BA、兩種產(chǎn)品成本。A、B以轉(zhuǎn)賬。計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品成本。已知A820B4302，420200，00080，000元，增值稅率17%，款項(xiàng)均以存款支付，材料尚未運(yùn)到。43，500000元，款項(xiàng)已收存銀行。6，000（增值稅略），理。2，7001225%稅率計(jì)提所得稅。將本月各損益類(lèi)賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。1210%提取任意盈余公積金。40%向投資人分配利潤(rùn)。轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶。計(jì)算累計(jì)未分配利潤(rùn)。二、要求1、根據(jù)業(yè)務(wù)填制會(huì)計(jì)憑證（寫(xiě)出每筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄）。2、登賬、試算平衡（登丁字賬戶，編寫(xiě)失算平衡表）。3、編制會(huì)計(jì)報(bào)表（權(quán)益變動(dòng)表選編）。資產(chǎn)類(lèi)科目負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)科目H公司×年12月30日總賬各賬戶余額 資產(chǎn)類(lèi)科目負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)科目庫(kù)存現(xiàn)金1840短期借款50000銀行存款298908應(yīng)付賬款10000應(yīng)收賬款189350其他應(yīng)付款2000原材料217300應(yīng)繳稅費(fèi)81988庫(kù)存商品218880應(yīng)付利息—無(wú)形資產(chǎn)8000實(shí)收資本1180000固定資產(chǎn)982000盈余公積105235.5材料采購(gòu)150000利潤(rùn)分配284506.5累計(jì)折舊279600應(yīng)付利潤(rùn)66228應(yīng)付職工薪酬6720合計(jì)2066278合計(jì)206627812月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下：借：其他應(yīng)收款——李明1000貸：銀行存款 1000借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 60000——B產(chǎn)品 65000制造費(fèi)用 5000貸：原材料 1300003．借：應(yīng)交稅費(fèi) 3500貸：銀行存款35004．借：材料采購(gòu)——甲材料51500——乙材料61800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18700貸：銀行存款1320005.借：應(yīng)付職工薪酬——工資 48000貸：銀行存款 480006．借：銀行存款 10000貸：應(yīng)收賬款 100007．借：管理費(fèi)用800制造費(fèi)用 400貸：庫(kù)存現(xiàn)金12008．借：原材料——甲材料51500——乙材料61800貸：材料采購(gòu)——甲材料51500——乙材料618009．借：管理費(fèi)用 2400貸：銀行存款 240010．借：銷(xiāo)售費(fèi)用 2000貸：銀行存款 200011．借：應(yīng)收賬款181350貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品75000——B產(chǎn)品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2635012．借：銀行存款 290628貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 150000——B產(chǎn)品 98400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4222813．借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A10000——B產(chǎn)品12000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用15000銷(xiāo)售費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資48000借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1400——B產(chǎn)品1680制造費(fèi)用420管理費(fèi)用2100銷(xiāo)售費(fèi)用1120貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利672014．借：管理費(fèi)用 960庫(kù)存現(xiàn)金 40貸：其他應(yīng)收款——李明100015．借：制造費(fèi)用6000管理費(fèi)用3000貸：累計(jì)折舊900016．借：制造費(fèi)用7860管理費(fèi)用2340貸：銀行存款1020017．借：應(yīng)付利息 1000財(cái)務(wù)費(fèi)用 600貸：銀行存款 160018．借：制造費(fèi)用3720管理費(fèi)用1000貸：銀行存款472019．借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品14400貸：制造費(fèi)用2640020．借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品83400——B產(chǎn)品93080貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品83400——B產(chǎn)品93080借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 123000——B產(chǎn)品 94600貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 123000——B產(chǎn)品 94600借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2420貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 242023．借：短期借款 200000貸：銀行存款20000024．借：材料采購(gòu)——甲材料60000——乙材料80000——丙材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25500貸：銀行存款 17550025．借：應(yīng)付賬款 43500貸：銀行存款 4350026．借：固定資產(chǎn) 80000貸：營(yíng)業(yè)外收入 80000借：銀行存款 200000貸：實(shí)收資本——南海公司 20000027．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 6000貸：原材料 6000借：營(yíng)業(yè)外支出 6000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 600028．借：銀行存款 2700貸：營(yíng)業(yè)外收入 270029．借：所得稅費(fèi)用 55190貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 5519030．借：本年利潤(rùn) 320530貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本217600營(yíng)業(yè)稅金及附加2420銷(xiāo)售費(fèi)用11120管理費(fèi)用27600財(cái)務(wù)費(fèi)用600營(yíng)業(yè)外支出6000所得稅費(fèi)用55190借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 403400營(yíng)業(yè)外收入 82700貸：本年利潤(rùn) 486100借：本年利潤(rùn) 165570貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 165570借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 24835.5貸：盈余公積——法定盈余公積 16557——任意盈余公積 8278.5借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn) 66228貸：應(yīng)付利潤(rùn) 6622833．借：本年利潤(rùn) 420000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 420000借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 91063.5貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 24835.5——應(yīng)付利潤(rùn) 66228借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金期3000（初14余額）（ 7 ）120040本期發(fā)生 額本期 發(fā) 生 額401200期末余額1840借方 銀行存款貸方期期初余額（1）1000420000（3）3（6）10500000（4）132（12）290000628（5）48（26）200000000（9）2400（28）（10）20002700（16）10200（17）1600（18）4720（23）200000（24）175500（25）（25）43500本期發(fā)生額本期發(fā)生額503328624420期末余額298908借方貸方應(yīng)收賬款期18000（初1余額）（6）000（14）1011000000（18135011）本期發(fā)生額本期發(fā)生額182期189350350末余額11000借方 原材料貸方（113本300期8發(fā)生）（6000額本期27發(fā)生）額113期217300300末余136000額期初余期初余額（2）240000130000期260（176000480初20余額）（21760021）本期發(fā)生額本期發(fā)生額176期218480880末余額217600借方 生產(chǎn)成本貸方26本400期發(fā)生 額本期發(fā) 生額176480176480期末余額—期初期初余額（20）—176480（2）125000（13）22000（13）3080（19）貸方期期初余額902000（26）80000本期發(fā)生額本期發(fā)生額(2)80000(2)80000—期末余額982000借方貸方制造費(fèi)用期—初余額（ 19 ）2640005000（7）400（13）3000（13）420（15）6000（16）7860（18）3720））本期發(fā)生額本 期 發(fā) 生 額264000264000期末余額—借方貸方管理費(fèi)用期初余額（30—27600（6）800(9)2400（13）15000（13）2100（14）960（15）3000（16）2340（18）1000本27600期—期末發(fā)余生額額本 期 發(fā) 生 27600借方貸方銷(xiāo)售費(fèi)用期初余額(30)—11120（13）（138000）1120本11120期發(fā)生額本11期 發(fā) 生 額120（11（11）2000期末余額貸方期初余額(30)—（17）600600本600期發(fā)生額本600期發(fā)生額期末余額借方 材料采購(gòu)期末余額期初余額（8）—（113（300424））113300150000本期發(fā)生額本期發(fā)生額263期150300000末余額113300借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本期初余額(30)—（21760021）217600本期發(fā)生額本期發(fā)生額217期—600末余額217600借方 所得稅費(fèi)用貸方期初余額(30)—（5519029）55190本期發(fā)生額本期發(fā)生額55期—190末余額55190借方 應(yīng)付利息貸方本期（17）1000發(fā)生額期 初1000本 期發(fā)余生額額1000—期 末—余額借方貸方應(yīng)繳稅費(fèi)（3500（34））期 初3500（11余額）18700（24）26350（12）2550042228（22）2420（29）55190本期發(fā)生額本期發(fā)生額47700126期188末余額8198881988借方貸方營(yíng)業(yè)稅金及附加期初余額(30)（242022）2420本 期2420期—末發(fā)余生額額本 期 2420生額借方 應(yīng)付職工薪酬（5（5）期初余額48000—（13）48000本期發(fā)生額（13）720本期發(fā)6生 額48000102720期末余額67206720借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（30）期 初余額403400—（12）155000（12）248400本期發(fā)生額本期發(fā)生額403400403400期末余額—借方營(yíng)業(yè)外收入貸方（30）期 初余額82700—（26）80000（28）2700本期發(fā)生額本 期發(fā)生額827008270082700期末余額—借方 累計(jì)折舊期初期初余額270600本期發(fā)生額（9000本期15發(fā)）生 額—9000期279600末余額借方 短期借款貸方（（23）期初余額200000250000本期發(fā)生額本期發(fā)生額200000—期末余額5000050000借方 應(yīng)付賬款貸方（25）43500期53500初余額本43500期發(fā)生額本—期10000期末發(fā)余生額額借方 實(shí)收資本貸方期初余額980（00026）200000本—期發(fā)生額本200期000期末發(fā)余生額額1180000借方 待處理財(cái)產(chǎn)損益1180000貸方期期初余額（27）6—000（27）6000本期發(fā)生額本期發(fā)生額—6000期末余額—借方貸方營(yíng)業(yè)外支出期—（初27余額）（600030）6000本6000期—期末發(fā)余生額額本 期6000發(fā)生額借方 本年利潤(rùn)貸方91063.5期91063.5期初余額（30）420000320530（30）486100165570(33)420000本期發(fā)生額本期發(fā)生額906100486100期末余額—借方貸方利潤(rùn)分配期210000初余額（16557030）（31）(33)24835.5420