財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范課件

財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范

財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范課件一、法律風(fēng)險(xiǎn)（一）法律風(fēng)險(xiǎn)的含義

法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于外部的法律環(huán)境發(fā)生變化，或由于包括自身在內(nèi)的主體未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權(quán)利、履行義務(wù)，而造成的負(fù)面法律后果的可能性。一、法律風(fēng)險(xiǎn)（一）法律風(fēng)險(xiǎn)的含義一、法律風(fēng)險(xiǎn)（二）法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

（1）法律風(fēng)險(xiǎn)是一種可能性（2）可能帶來(lái)不利法律后果（3）違背企業(yè)或個(gè)人的主觀愿望（4）成因復(fù)雜（5）基本可控一、法律風(fēng)險(xiǎn)（二）法律風(fēng)險(xiǎn)的特征二、財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)（一）職務(wù)犯罪法律風(fēng)險(xiǎn)（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)二、財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)（一）職務(wù)犯罪法律風(fēng)險(xiǎn)（一）職務(wù)犯罪【貪污罪】

貪污罪是指國(guó)家工作人員和受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的行為。（一）職務(wù)犯罪【貪污罪】（一）職務(wù)犯罪【兩高司法解釋量刑標(biāo)準(zhǔn)】：

1、“數(shù)額較大”的一般標(biāo)準(zhǔn)由5000元調(diào)整至3萬(wàn)元，2、“數(shù)額巨大”的一般標(biāo)準(zhǔn)定為20萬(wàn)元以上不滿300萬(wàn)元，3、“數(shù)額特別巨大”的一般標(biāo)準(zhǔn)定為300萬(wàn)元以上。4、《解釋》同時(shí)規(guī)定，貪污、受賄1萬(wàn)元以上不滿3萬(wàn)元，同時(shí)具有特定情節(jié)的，也應(yīng)追究刑事責(zé)任；數(shù)額不滿“數(shù)額巨大”“數(shù)額特別巨大”，但達(dá)到起點(diǎn)一半，同時(shí)具有特定情節(jié)的，亦應(yīng)認(rèn)定為“嚴(yán)重情節(jié)”或“特別嚴(yán)重情節(jié)”，依法從重處罰。（一）職務(wù)犯罪【兩高司法解釋量刑標(biāo)準(zhǔn)】：（一）職務(wù)犯罪【職務(wù)侵占罪】“公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的”，構(gòu)成職務(wù)侵占罪。（一）職務(wù)犯罪【職務(wù)侵占罪】（一）職務(wù)犯罪【案例】一、花園綠化案二、汽車修理費(fèi)案（一）職務(wù)犯罪【案例】（一）職務(wù)犯罪【受賄罪】受賄罪是指國(guó)家工作人員，利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物，或者非法收受他人財(cái)物并為他人謀取利益的行為。表現(xiàn)形式：受賄罪的行為方式有兩種：受賄罪一是索賄。即行為人在公務(wù)活動(dòng)中主動(dòng)向他人索取財(cái)物。二是收受賄賂。即行為人非法收受他人財(cái)物，并為他人謀取利益。三、收受回扣、手續(xù)費(fèi)。四斡旋受賄。

（一）職務(wù)犯罪【受賄罪】（一）職務(wù)犯罪【兩高司法解釋量刑標(biāo)準(zhǔn)】：

1、“數(shù)額較大”的一般標(biāo)準(zhǔn)由5000元調(diào)整至3萬(wàn)元，2、“數(shù)額巨大”的一般標(biāo)準(zhǔn)定為20萬(wàn)元以上不滿300萬(wàn)元，3、“數(shù)額特別巨大”的一般標(biāo)準(zhǔn)定為300萬(wàn)元以上。4、《解釋》同時(shí)規(guī)定，貪污、受賄1萬(wàn)元以上不滿3萬(wàn)元，同時(shí)具有特定情節(jié)的，也應(yīng)追究刑事責(zé)任；數(shù)額不滿“數(shù)額巨大”“數(shù)額特別巨大”，但達(dá)到起點(diǎn)一半，同時(shí)具有特定情節(jié)的，亦應(yīng)認(rèn)定為“嚴(yán)重情節(jié)”或“特別嚴(yán)重情節(jié)”，依法從重處罰。（一）職務(wù)犯罪【兩高司法解釋量刑標(biāo)準(zhǔn)】：（一）職務(wù)犯罪【公司、企業(yè)人員受賄罪】：“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的”，或者“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的”，構(gòu)成公司、企業(yè)人員受賄罪。（一）職務(wù)犯罪【公司、企業(yè)人員受賄罪】：（一）職務(wù)犯罪【案例】介紹工程款回扣案（一）職務(wù)犯罪【案例】（一）職務(wù)犯罪終身監(jiān)禁刑法修正案（九）新增加：貪污罪、受賄罪判處死緩減為無(wú)期徒刑后終身監(jiān)禁的規(guī)定，《解釋》明確了終身監(jiān)禁適用的情形，即判處死刑立即執(zhí)行過重，判處一般死緩又偏輕的重大貪污受賄罪犯，可以決定終身監(jiān)禁。同時(shí)，凡決定終身監(jiān)禁的，在一、二審做出死緩裁判的同時(shí)應(yīng)當(dāng)一并做出終身監(jiān)禁的決定，而不能等到死緩執(zhí)行期間屆滿再視情而定。終身監(jiān)禁一經(jīng)做出應(yīng)無(wú)條件執(zhí)行，不得減刑、假釋。（一）職務(wù)犯罪終身監(jiān)禁（一）職務(wù)犯罪追繳永不清零《解釋》進(jìn)一步擴(kuò)大了對(duì)腐敗犯罪的經(jīng)濟(jì)處罰力度，對(duì)貪污賄賂犯罪規(guī)定了遠(yuǎn)重于其他犯罪的罰金刑判罰標(biāo)準(zhǔn)，并強(qiáng)化了贓款贓物的追繳，對(duì)貪污賄賂犯罪分子違法所得的一切財(cái)物一追到底，不設(shè)時(shí)限，永不清零?！督忉尅饭?0條，自公布之日起施行。（一）職務(wù)犯罪追繳永不清零（一）職務(wù)犯罪【挪用公款罪】挪用公款罪，是指國(guó)家工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者挪用數(shù)額較大、超過3個(gè)月未還的行為。

（一）職務(wù)犯罪【挪用公款罪】（一）職務(wù)犯罪【兩高司法解釋量刑標(biāo)準(zhǔn)】一、1.挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)，數(shù)額在三萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”2.數(shù)額在三百萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”。3.具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“情節(jié)嚴(yán)重”：

(一)挪用公款數(shù)額在一百萬(wàn)元以上的；

(二)挪用救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)特定款物，數(shù)額在五十萬(wàn)元以上不滿一百萬(wàn)元的；

(三)挪用公款不退還，數(shù)額在五十萬(wàn)元以上不滿一百萬(wàn)元的；

二、挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)或者超過三個(gè)月未還，數(shù)額在五萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”；

數(shù)額在五百萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”。

具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第三百八十四條第一款規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重

(一)挪用公款數(shù)額在二百萬(wàn)元以上的；

(二)挪用救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)特定款物，數(shù)額在一百萬(wàn)元以上不滿二百萬(wàn)元的；

(三)挪用公款不退還，數(shù)額在一百萬(wàn)元以上不滿二百萬(wàn)元的；

（一）職務(wù)犯罪【兩高司法解釋量刑標(biāo)準(zhǔn)】（一）職務(wù)犯罪【挪用資金罪】“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，或者雖未超過三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的”，構(gòu)成挪用資金罪。（一）職務(wù)犯罪【挪用資金罪】（一）職務(wù)犯罪【危害稅收征管罪】【案例】增值稅發(fā)票案（一）職務(wù)犯罪【危害稅收征管罪】（一）職務(wù)犯罪【其他罪名】為親友非法牟利罪簽訂、履行合同失職被騙罪徇私舞弊低價(jià)折股、出售國(guó)有資產(chǎn)罪（一）職務(wù)犯罪【其他罪名】（一）職務(wù)犯罪【知足者常樂】一部高檔手機(jī)，70%的功能都是沒用的；一款高檔轎車，70%的速度都是多余的；一幢豪華別墅，70%的面積都是空閑的；一堆公務(wù)人員，70%是混飯吃的；一所大學(xué)里，70%的教授是扯淡的；一大堆社會(huì)活動(dòng)，70%是空虛無(wú)聊的；一屋子衣服用品，70%是閑置沒用的；一輩子掙錢再多，70%是留給別人花的。結(jié)論：生活簡(jiǎn)單明了，享受人生守住30%便好。（一）職務(wù)犯罪【知足者常樂】（一）職務(wù)犯罪【知足者常樂】人的一生，好比乘坐北京地鐵一號(hào)線：途徑國(guó)貿(mào)，羨慕繁華；途徑天安門，幻想權(quán)力；途徑金融街，夢(mèng)想發(fā)財(cái)；經(jīng)過公主墳，遙想華麗家族；經(jīng)過玉泉路，依然雄心勃勃……這時(shí)候有個(gè)聲音飄然入耳：乘客您好，八寶山快到了！頓時(shí)醒悟：人生苦短，總會(huì)到站?。ㄒ唬┞殑?wù)犯罪【知足者常樂】（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)一、票據(jù)轉(zhuǎn)讓不背書或者背書不連續(xù)導(dǎo)致喪失票據(jù)權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)【案例】A與B有實(shí)際交易，A開出空白收款人的支票付款。B收到票據(jù)后依次轉(zhuǎn)讓給C，C轉(zhuǎn)讓給D，均沒有背書。D收到支票后，在收款人位置填寫自己的名稱，并向銀行提示付款。因銀行賬戶余額不足，被銀行退票。D遂起訴A，要求A承擔(dān)付款義務(wù)，但A辯稱其與D沒有實(shí)際交易，D取得票據(jù)違反《票據(jù)法》關(guān)于取得票據(jù)應(yīng)具有真實(shí)交易關(guān)系的規(guī)定，D與A之間也沒有給付對(duì)價(jià)，因此不得享有票據(jù)權(quán)利。D最后只能按真實(shí)交易關(guān)系向C主張權(quán)利。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)一、票據(jù)轉(zhuǎn)讓不背書或者背書不連續(xù)導(dǎo)致喪（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)分析意見：《票據(jù)法》第十條規(guī)定：“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對(duì)應(yīng)的代價(jià)?！钡谑l第二款規(guī)定：“持票人因重大過失取得不符合本法規(guī)定的票據(jù)的，也不得享有票據(jù)權(quán)利?！卑幢景咐那樾?，D在收款人處填寫自己的名稱后，支票記載反映的法律關(guān)系即為A為出票人，D為收款人。根據(jù)《票據(jù)法》第十條規(guī)定，他們之間應(yīng)對(duì)應(yīng)真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，但實(shí)際上D卻無(wú)法舉證證明與A交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系存在。根據(jù)《票據(jù)法》第十二條第二款規(guī)定，持票人因重大過失取得不符合本法規(guī)定的票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。在背書連續(xù)的情況下，D只要證明其與前手之間存在真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系即可，不會(huì)出現(xiàn)喪失票據(jù)權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】不接受未背書或者背書不連續(xù)的支票；在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)按規(guī)定背書轉(zhuǎn)讓。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)二、不寫收款人且未限制背書轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致資金損失的風(fēng)險(xiǎn)【案例】A為支付貨款簽具一張未寫收款人的支票，后在交接過程中遺失，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后申請(qǐng)公示催告，最終在法院掛失止付通知送達(dá)銀行之前，被人在銀行兌現(xiàn)，造成資金損失。分析意見：該案例中支票之所以能夠在銀行兌現(xiàn)，是因?yàn)橄蜚y行提示付款的支票在形式上符合法律規(guī)定，在形式上是有效票據(jù)。之所以遺失的支票仍然在形式上有效，是因?yàn)橹蔽磳懯湛钊怂斐?。另一種同類情形，就是票據(jù)收款人已經(jīng)背書，但未寫被背書人，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相同。在實(shí)踐中，遺失的票據(jù)在被不法取得后，不法持票人根據(jù)背書連續(xù)的法律要求，偽造被背書人或收款人的印鑒，在票據(jù)上簽章背書，并經(jīng)過多次背書后，最后持票人向銀行托收。由于銀行只審查最后持票人和付款人的簽章與銀行的預(yù)留印鑒是否一致，對(duì)其他背書人的簽章真?zhèn)尾回?fù)審查責(zé)任，付款人仍須付款。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)二、不寫收款人且未限制背書轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致資金（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】規(guī)范填寫包括收款人在內(nèi)的各項(xiàng)票據(jù)要素；票據(jù)遺失時(shí)及時(shí)向銀行申請(qǐng)掛失止付并向法院申請(qǐng)公示催告。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)三、簽發(fā)預(yù)留印鑒空白支票的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致資金損失的風(fēng)險(xiǎn)【案例】A售貨給一持有B印鑒的空白轉(zhuǎn)賬支票的青年，因A將金額中大寫數(shù)字寫錯(cuò)遭銀行退票，A憑支票上的印鑒真實(shí)為由訴B償付貨款，B以該支票已作廢為由拒絕支付，據(jù)查，該支票系B遺失后而被上述青年拾得冒用購(gòu)物。法院以B擅自簽發(fā)預(yù)留印鑒的空白支票，且未妥善保管該支票，支票遺失后又未依法申請(qǐng)公示催告，致使被他人冒用購(gòu)物為由，判令對(duì)此承擔(dān)償付A貨款的民事責(zé)任。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)三、簽發(fā)預(yù)留印鑒空白支票的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致資金（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】杜絕簽發(fā)預(yù)留印鑒的空白支票。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)四、以支票交換交易憑證導(dǎo)致喪失票據(jù)權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)案例：出票人A簽發(fā)的支票經(jīng)B、C流轉(zhuǎn)到D手上，D在取得支票時(shí)，按交易習(xí)慣以買賣合同、送貨單等交易憑證交換支票。D在向銀行提示付款時(shí)，因空頭支票被銀行退票，D遂起訴A要求其承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。A以無(wú)真實(shí)交易及未支付對(duì)價(jià)抗辯，D最終因無(wú)法提供買賣合同、送貨單等交易憑證證明存在真實(shí)交易而敗訴。分析意見：根據(jù)《票據(jù)法》第十條第一款規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系?？梢哉f，真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系是票據(jù)關(guān)系的法律基礎(chǔ)和事實(shí)基礎(chǔ)。沒有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)關(guān)系，就如建筑在流沙上的房屋，是非常危險(xiǎn)的。而且，真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系對(duì)于持票人而言，與票據(jù)關(guān)系一道為持票人提供雙重保障，即使在票據(jù)權(quán)利無(wú)法實(shí)現(xiàn)的情況下，仍可主張真實(shí)交易權(quán)利。但是，如果失去真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系這一基礎(chǔ)，結(jié)果將是一重保障都沒有，可能會(huì)既無(wú)法實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)真實(shí)交易的權(quán)利。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)四、以支票交換交易憑證導(dǎo)致喪失票據(jù)權(quán)利（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】在取得票據(jù)的時(shí)候，一定要保留好合同、送貨單等交易憑證。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)五、合理使用“不得轉(zhuǎn)讓”規(guī)定是對(duì)自己權(quán)利最有效的保護(hù)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，出票人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓。如果是背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，是通過犧牲票據(jù)的流通性來(lái)提高票據(jù)的安全性。相對(duì)而言，出票人簽發(fā)票據(jù)，其在乎的是票據(jù)的支付功能，而非流通功能。在實(shí)現(xiàn)支付功能后，為了安全而犧牲流通性，也是可取的選擇。在記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣且填寫收款人的情況下，即使票據(jù)遺失，也能大大降低資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)五、合理使用“不得轉(zhuǎn)讓”規(guī)定是對(duì)自己權(quán)（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)六、及時(shí)驗(yàn)票入賬，謹(jǐn)防空白支票導(dǎo)致資金損失【案例】銀南液化氣貨款糾紛案（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)六、及時(shí)驗(yàn)票入賬，謹(jǐn)防空白支票導(dǎo)致資金（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)七、票據(jù)遺失后的救濟(jì)措施掛失止付公示催告票據(jù)遺失后，失票人應(yīng)在最短時(shí)間內(nèi)以書面形式通知付款人或付款代理人（均為銀行）掛失止付，在通知掛失止付后3日內(nèi)，向票據(jù)支付地的基層法院申請(qǐng)公示催告，法院經(jīng)審核受理后會(huì)發(fā)出公告，并通知付款人或付款代理人停止支付，在公示催告期間，如果未有人申報(bào)權(quán)利或申報(bào)權(quán)利不實(shí)的，該遺失的票據(jù)將失去效力，從而防止經(jīng)濟(jì)損失的產(chǎn)生。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)七、票據(jù)遺失后的救濟(jì)措施（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)一、應(yīng)收賬款的定義應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。由于各種原因，在應(yīng)收賬款中總有一部分不能收回，形成呆賬、壞賬，直接影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)應(yīng)收賬款管理，其根本任務(wù)就在于制定企業(yè)自身適度的信用政策，努力降低成本，力爭(zhēng)獲取最大效益，從而保證應(yīng)收賬款的安全性，最大限度地降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)一、應(yīng)收賬款的定義（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因（一）企業(yè)營(yíng)銷人員的自身素質(zhì)不高未履行盡職調(diào)查未及時(shí)追索催收未關(guān)注客戶資信變化（二）客戶缺乏誠(chéng)信皮包公司資不抵債抽逃資金（三）企業(yè)對(duì)營(yíng)銷工作缺乏有效的管理和監(jiān)督賒銷，只問產(chǎn)品銷售，不問資金回收只考核銷售業(yè)績(jī)，不考核貨款回收財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)三、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施1、建立信用管理部門2、加強(qiáng)客戶信用調(diào)查3、制定合理的信用政策和采取有效的信用擔(dān)保制度4、完善激勵(lì)、約束和考核機(jī)制5、加大應(yīng)收賬款催收力度（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)三、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)四、加大應(yīng)收賬款催收力度（一）及時(shí)和定期對(duì)賬—三個(gè)月或半年（二）密切關(guān)注客戶異常情況—變化的情形（三）定期對(duì)客戶信用評(píng)價(jià)—財(cái)務(wù)報(bào)表或評(píng)價(jià)（四）螺旋式催收—電話、拜訪、業(yè)務(wù)部門發(fā)函、財(cái)務(wù)部門發(fā)函、律師發(fā)函、訴訟或仲裁（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)四、加大應(yīng)收賬款催收力度（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)四、加大應(yīng)收賬款催收力度（五）訴訟時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)控制（六）超過訴訟時(shí)效的救濟(jì)技巧1、催款函上簽字蓋章2、僅要求債務(wù)人承諾還款3、只要求支付少量金額4、數(shù)倍擴(kuò)大債務(wù)，激怒對(duì)方回復(fù)5、保留差旅票據(jù)（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)四、加大應(yīng)收賬款催收力度法律風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)現(xiàn)途徑:實(shí)際工作和生活中,注意培養(yǎng)以下法律意識(shí)主動(dòng)的知法意識(shí)自覺的守法意識(shí)清醒的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)嚴(yán)肅的合同意識(shí)精確的時(shí)效意識(shí)敏感的證據(jù)意識(shí)強(qiáng)烈的維權(quán)意識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)現(xiàn)途徑:實(shí)際工作和生活中,注意培養(yǎng)以下法律意識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)防范1.主動(dòng)的知法意識(shí)

中國(guó)特色社會(huì)主義法律體系已經(jīng)形成。到2018年底，中國(guó)已制定現(xiàn)行有效：法律241件；行政法規(guī)690多件；地方性法規(guī)8600多件。

法律風(fēng)險(xiǎn)防范1.主動(dòng)的知法意識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)防范2.自覺的守法意識(shí)合法，就是要符合國(guó)家法律法規(guī)和政府的規(guī)章；合規(guī)，規(guī)，指的是家規(guī)，就是要符合集團(tuán)公司和公司的規(guī)章制度。違法的利益法律是不保護(hù)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范2.自覺的守法意識(shí)違法的利益法律是不保護(hù)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范3.清醒的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為什么要防范法律風(fēng)險(xiǎn)？

于公方面，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，是保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全的需要，是維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的需要；

于私方面，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，是員工特別是領(lǐng)導(dǎo)干部自我保護(hù)的需要。發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，造成損失，企業(yè)經(jīng)濟(jì)上遭受損失，個(gè)人也要承擔(dān)責(zé)任。法律有規(guī)定的事情，我們應(yīng)該毫不含糊地執(zhí)行，不要挑戰(zhàn)法律；制度有要求的事情，我們必須走足程序地辦理，留下證據(jù)，不要挑戰(zhàn)制度。法律風(fēng)險(xiǎn)防范3.清醒的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)防范4.嚴(yán)肅的合同意識(shí)契約是當(dāng)事人之間的法律訂約之前——資信調(diào)查（最大風(fēng)險(xiǎn)；與交易量匹配）訂約之時(shí)——法律思維（盡可能防范法律風(fēng)險(xiǎn)）履約之中——對(duì)照合同；及時(shí)調(diào)整、變更（過程管理）履約完畢——不留尾巴法律風(fēng)險(xiǎn)防范4.嚴(yán)肅的合同意識(shí)

“一切的權(quán)利、一切的義務(wù)、一切的責(zé)任，都是由契約產(chǎn)生!”“一切的權(quán)利、一切的義務(wù)、一切的責(zé)任，都是由

“人這一輩子除了血緣關(guān)系其他都是合同關(guān)系”“人這一輩子除了血緣關(guān)系其他都是合同關(guān)系”一字萬(wàn)金【案例】甲公司與乙廠簽訂了一份鋁材購(gòu)銷合同，約定甲公司在合同簽字生效時(shí)支付定金30萬(wàn)元人民幣，甲公司也如數(shù)支付了定金，事后鋁材價(jià)格看漲，乙廠毀約。甲公司多次交涉無(wú)效后起訴，依照我國(guó)《合同法》第115條規(guī)定“收受定金的一方不履行合同的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金”，要求法院責(zé)令乙廠雙倍返還定金。該合同經(jīng)審查后確認(rèn)為有效合同，乙廠違約，但最后法院只判定乙廠退還30萬(wàn)元及承擔(dān)利息損失。原來(lái)，合同中將法律固定術(shù)語(yǔ)“定金”寫作“訂金”，一字之差痛失30萬(wàn)元。一字萬(wàn)金敢問貨去何方？【案例】甲廠將一批半成品交給乙廠加工，合同中關(guān)于加工數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、違約責(zé)任均有明確規(guī)定，交貨地點(diǎn)寫明是甲制定的倉(cāng)庫(kù)，運(yùn)輸工具、運(yùn)輸費(fèi)用由乙廠負(fù)責(zé)。加工完成后，甲廠要求乙廠將布料分別運(yùn)到陜西、吉林、成都等地倉(cāng)庫(kù)，乙廠大呼上當(dāng)，如果將這些布匹分別運(yùn)到西北、東北、西南，并承擔(dān)運(yùn)費(fèi)的話，所收取的加工費(fèi)還不夠支付運(yùn)費(fèi)。乙廠不肯運(yùn)，甲廠就告到了法院，并說它與陜西、吉林、成都都已簽訂了合同，由于乙廠違約導(dǎo)致交貨逾期，使自己遭受重大經(jīng)濟(jì)損失，要求賠償。敢問貨去何方？法律風(fēng)險(xiǎn)防范“法律不保護(hù)躺在權(quán)利上睡覺的人！”5.精確的時(shí)效意識(shí)訴訟時(shí)效：是指權(quán)利人在法律規(guī)定的期間內(nèi)不行使請(qǐng)求權(quán)，從而喪失了勝訴權(quán)，人民法院對(duì)其民事權(quán)利不再予以保護(hù)的法律制度?？梢?，訴訟時(shí)效制度實(shí)質(zhì)上是對(duì)民事權(quán)利的一種限制。[案例]啤酒款糾紛案法律風(fēng)險(xiǎn)防范“法律不保護(hù)躺在權(quán)利上睡覺的人！”法律風(fēng)險(xiǎn)防范6.敏感的證據(jù)意識(shí)證據(jù)：證明案件真實(shí)情況的一切事實(shí)?？陀^事實(shí)VS法律事實(shí)訴訟之王：打官司就是打證據(jù)。無(wú)時(shí)無(wú)處不在：證據(jù)作用于訴訟仲裁，形成于日常運(yùn)營(yíng)。[案例]買賣酒品欠款糾紛案法律風(fēng)險(xiǎn)防范6.敏感的證據(jù)意識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)防范【案例】

1、啤酒款糾紛案之公安機(jī)關(guān)證明瑕疵2、紹興貨款糾紛案之交提貨憑證缺失法律風(fēng)險(xiǎn)防范法律風(fēng)險(xiǎn)防范7.強(qiáng)烈的維權(quán)意識(shí)維權(quán)途徑：

—協(xié)商

—調(diào)解

—仲裁

—訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)防范7.強(qiáng)烈的維權(quán)意識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)防范【案例】重慶壞帳追索案----不依不饒&不屈不撓+理性明智一、2008年1月，雙方訴前調(diào)解，未果。7月在南京正式起訴；二、赴當(dāng)?shù)厥偃诵胁樵冮_戶行、賬號(hào)，未果；三、查詢房產(chǎn)、土地等線索，未果；四、深入研究書式內(nèi)檔資料，查及以下線索：1.行政處罰；2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓；3.審計(jì)報(bào)告。債務(wù)人：重慶某公司

債權(quán)人：金陵科技公司金陵石化資產(chǎn)公司06年96年形成債權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)防范【案例】重慶壞帳追索案----不依不饒&

謝謝！謝謝！財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范

財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范課件一、法律風(fēng)險(xiǎn)（一）法律風(fēng)險(xiǎn)的含義

法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于外部的法律環(huán)境發(fā)生變化，或由于包括自身在內(nèi)的主體未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權(quán)利、履行義務(wù)，而造成的負(fù)面法律后果的可能性。一、法律風(fēng)險(xiǎn)（一）法律風(fēng)險(xiǎn)的含義一、法律風(fēng)險(xiǎn)（二）法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

（1）法律風(fēng)險(xiǎn)是一種可能性（2）可能帶來(lái)不利法律后果（3）違背企業(yè)或個(gè)人的主觀愿望（4）成因復(fù)雜（5）基本可控一、法律風(fēng)險(xiǎn)（二）法律風(fēng)險(xiǎn)的特征二、財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)（一）職務(wù)犯罪法律風(fēng)險(xiǎn)（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)二、財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)（一）職務(wù)犯罪法律風(fēng)險(xiǎn)（一）職務(wù)犯罪【貪污罪】

貪污罪是指國(guó)家工作人員和受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的行為。（一）職務(wù)犯罪【貪污罪】（一）職務(wù)犯罪【兩高司法解釋量刑標(biāo)準(zhǔn)】：

1、“數(shù)額較大”的一般標(biāo)準(zhǔn)由5000元調(diào)整至3萬(wàn)元，2、“數(shù)額巨大”的一般標(biāo)準(zhǔn)定為20萬(wàn)元以上不滿300萬(wàn)元，3、“數(shù)額特別巨大”的一般標(biāo)準(zhǔn)定為300萬(wàn)元以上。4、《解釋》同時(shí)規(guī)定，貪污、受賄1萬(wàn)元以上不滿3萬(wàn)元，同時(shí)具有特定情節(jié)的，也應(yīng)追究刑事責(zé)任；數(shù)額不滿“數(shù)額巨大”“數(shù)額特別巨大”，但達(dá)到起點(diǎn)一半，同時(shí)具有特定情節(jié)的，亦應(yīng)認(rèn)定為“嚴(yán)重情節(jié)”或“特別嚴(yán)重情節(jié)”，依法從重處罰。（一）職務(wù)犯罪【兩高司法解釋量刑標(biāo)準(zhǔn)】：（一）職務(wù)犯罪【職務(wù)侵占罪】“公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的”，構(gòu)成職務(wù)侵占罪。（一）職務(wù)犯罪【職務(wù)侵占罪】（一）職務(wù)犯罪【案例】一、花園綠化案二、汽車修理費(fèi)案（一）職務(wù)犯罪【案例】（一）職務(wù)犯罪【受賄罪】受賄罪是指國(guó)家工作人員，利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物，或者非法收受他人財(cái)物并為他人謀取利益的行為。表現(xiàn)形式：受賄罪的行為方式有兩種：受賄罪一是索賄。即行為人在公務(wù)活動(dòng)中主動(dòng)向他人索取財(cái)物。二是收受賄賂。即行為人非法收受他人財(cái)物，并為他人謀取利益。三、收受回扣、手續(xù)費(fèi)。四斡旋受賄。

（一）職務(wù)犯罪【受賄罪】（一）職務(wù)犯罪【兩高司法解釋量刑標(biāo)準(zhǔn)】：

1、“數(shù)額較大”的一般標(biāo)準(zhǔn)由5000元調(diào)整至3萬(wàn)元，2、“數(shù)額巨大”的一般標(biāo)準(zhǔn)定為20萬(wàn)元以上不滿300萬(wàn)元，3、“數(shù)額特別巨大”的一般標(biāo)準(zhǔn)定為300萬(wàn)元以上。4、《解釋》同時(shí)規(guī)定，貪污、受賄1萬(wàn)元以上不滿3萬(wàn)元，同時(shí)具有特定情節(jié)的，也應(yīng)追究刑事責(zé)任；數(shù)額不滿“數(shù)額巨大”“數(shù)額特別巨大”，但達(dá)到起點(diǎn)一半，同時(shí)具有特定情節(jié)的，亦應(yīng)認(rèn)定為“嚴(yán)重情節(jié)”或“特別嚴(yán)重情節(jié)”，依法從重處罰。（一）職務(wù)犯罪【兩高司法解釋量刑標(biāo)準(zhǔn)】：（一）職務(wù)犯罪【公司、企業(yè)人員受賄罪】：“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的”，或者“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的”，構(gòu)成公司、企業(yè)人員受賄罪。（一）職務(wù)犯罪【公司、企業(yè)人員受賄罪】：（一）職務(wù)犯罪【案例】介紹工程款回扣案（一）職務(wù)犯罪【案例】（一）職務(wù)犯罪終身監(jiān)禁刑法修正案（九）新增加：貪污罪、受賄罪判處死緩減為無(wú)期徒刑后終身監(jiān)禁的規(guī)定，《解釋》明確了終身監(jiān)禁適用的情形，即判處死刑立即執(zhí)行過重，判處一般死緩又偏輕的重大貪污受賄罪犯，可以決定終身監(jiān)禁。同時(shí)，凡決定終身監(jiān)禁的，在一、二審做出死緩裁判的同時(shí)應(yīng)當(dāng)一并做出終身監(jiān)禁的決定，而不能等到死緩執(zhí)行期間屆滿再視情而定。終身監(jiān)禁一經(jīng)做出應(yīng)無(wú)條件執(zhí)行，不得減刑、假釋。（一）職務(wù)犯罪終身監(jiān)禁（一）職務(wù)犯罪追繳永不清零《解釋》進(jìn)一步擴(kuò)大了對(duì)腐敗犯罪的經(jīng)濟(jì)處罰力度，對(duì)貪污賄賂犯罪規(guī)定了遠(yuǎn)重于其他犯罪的罰金刑判罰標(biāo)準(zhǔn)，并強(qiáng)化了贓款贓物的追繳，對(duì)貪污賄賂犯罪分子違法所得的一切財(cái)物一追到底，不設(shè)時(shí)限，永不清零?！督忉尅饭?0條，自公布之日起施行。（一）職務(wù)犯罪追繳永不清零（一）職務(wù)犯罪【挪用公款罪】挪用公款罪，是指國(guó)家工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者挪用數(shù)額較大、超過3個(gè)月未還的行為。

（一）職務(wù)犯罪【挪用公款罪】（一）職務(wù)犯罪【兩高司法解釋量刑標(biāo)準(zhǔn)】一、1.挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)，數(shù)額在三萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”2.數(shù)額在三百萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”。3.具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“情節(jié)嚴(yán)重”：

(一)挪用公款數(shù)額在一百萬(wàn)元以上的；

(二)挪用救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)特定款物，數(shù)額在五十萬(wàn)元以上不滿一百萬(wàn)元的；

(三)挪用公款不退還，數(shù)額在五十萬(wàn)元以上不滿一百萬(wàn)元的；

二、挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)或者超過三個(gè)月未還，數(shù)額在五萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”；

數(shù)額在五百萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”。

具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第三百八十四條第一款規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重

(一)挪用公款數(shù)額在二百萬(wàn)元以上的；

(二)挪用救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)特定款物，數(shù)額在一百萬(wàn)元以上不滿二百萬(wàn)元的；

(三)挪用公款不退還，數(shù)額在一百萬(wàn)元以上不滿二百萬(wàn)元的；

（一）職務(wù)犯罪【兩高司法解釋量刑標(biāo)準(zhǔn)】（一）職務(wù)犯罪【挪用資金罪】“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，或者雖未超過三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的”，構(gòu)成挪用資金罪。（一）職務(wù)犯罪【挪用資金罪】（一）職務(wù)犯罪【危害稅收征管罪】【案例】增值稅發(fā)票案（一）職務(wù)犯罪【危害稅收征管罪】（一）職務(wù)犯罪【其他罪名】為親友非法牟利罪簽訂、履行合同失職被騙罪徇私舞弊低價(jià)折股、出售國(guó)有資產(chǎn)罪（一）職務(wù)犯罪【其他罪名】（一）職務(wù)犯罪【知足者常樂】一部高檔手機(jī)，70%的功能都是沒用的；一款高檔轎車，70%的速度都是多余的；一幢豪華別墅，70%的面積都是空閑的；一堆公務(wù)人員，70%是混飯吃的；一所大學(xué)里，70%的教授是扯淡的；一大堆社會(huì)活動(dòng)，70%是空虛無(wú)聊的；一屋子衣服用品，70%是閑置沒用的；一輩子掙錢再多，70%是留給別人花的。結(jié)論：生活簡(jiǎn)單明了，享受人生守住30%便好。（一）職務(wù)犯罪【知足者常樂】（一）職務(wù)犯罪【知足者常樂】人的一生，好比乘坐北京地鐵一號(hào)線：途徑國(guó)貿(mào)，羨慕繁華；途徑天安門，幻想權(quán)力；途徑金融街，夢(mèng)想發(fā)財(cái)；經(jīng)過公主墳，遙想華麗家族；經(jīng)過玉泉路，依然雄心勃勃……這時(shí)候有個(gè)聲音飄然入耳：乘客您好，八寶山快到了！頓時(shí)醒悟：人生苦短，總會(huì)到站?。ㄒ唬┞殑?wù)犯罪【知足者常樂】（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)一、票據(jù)轉(zhuǎn)讓不背書或者背書不連續(xù)導(dǎo)致喪失票據(jù)權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)【案例】A與B有實(shí)際交易，A開出空白收款人的支票付款。B收到票據(jù)后依次轉(zhuǎn)讓給C，C轉(zhuǎn)讓給D，均沒有背書。D收到支票后，在收款人位置填寫自己的名稱，并向銀行提示付款。因銀行賬戶余額不足，被銀行退票。D遂起訴A，要求A承擔(dān)付款義務(wù)，但A辯稱其與D沒有實(shí)際交易，D取得票據(jù)違反《票據(jù)法》關(guān)于取得票據(jù)應(yīng)具有真實(shí)交易關(guān)系的規(guī)定，D與A之間也沒有給付對(duì)價(jià)，因此不得享有票據(jù)權(quán)利。D最后只能按真實(shí)交易關(guān)系向C主張權(quán)利。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)一、票據(jù)轉(zhuǎn)讓不背書或者背書不連續(xù)導(dǎo)致喪（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)分析意見：《票據(jù)法》第十條規(guī)定：“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對(duì)應(yīng)的代價(jià)?！钡谑l第二款規(guī)定：“持票人因重大過失取得不符合本法規(guī)定的票據(jù)的，也不得享有票據(jù)權(quán)利?！卑幢景咐那樾?，D在收款人處填寫自己的名稱后，支票記載反映的法律關(guān)系即為A為出票人，D為收款人。根據(jù)《票據(jù)法》第十條規(guī)定，他們之間應(yīng)對(duì)應(yīng)真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，但實(shí)際上D卻無(wú)法舉證證明與A交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系存在。根據(jù)《票據(jù)法》第十二條第二款規(guī)定，持票人因重大過失取得不符合本法規(guī)定的票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。在背書連續(xù)的情況下，D只要證明其與前手之間存在真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系即可，不會(huì)出現(xiàn)喪失票據(jù)權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】不接受未背書或者背書不連續(xù)的支票；在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)按規(guī)定背書轉(zhuǎn)讓。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)二、不寫收款人且未限制背書轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致資金損失的風(fēng)險(xiǎn)【案例】A為支付貨款簽具一張未寫收款人的支票，后在交接過程中遺失，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后申請(qǐng)公示催告，最終在法院掛失止付通知送達(dá)銀行之前，被人在銀行兌現(xiàn)，造成資金損失。分析意見：該案例中支票之所以能夠在銀行兌現(xiàn)，是因?yàn)橄蜚y行提示付款的支票在形式上符合法律規(guī)定，在形式上是有效票據(jù)。之所以遺失的支票仍然在形式上有效，是因?yàn)橹蔽磳懯湛钊怂斐?。另一種同類情形，就是票據(jù)收款人已經(jīng)背書，但未寫被背書人，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相同。在實(shí)踐中，遺失的票據(jù)在被不法取得后，不法持票人根據(jù)背書連續(xù)的法律要求，偽造被背書人或收款人的印鑒，在票據(jù)上簽章背書，并經(jīng)過多次背書后，最后持票人向銀行托收。由于銀行只審查最后持票人和付款人的簽章與銀行的預(yù)留印鑒是否一致，對(duì)其他背書人的簽章真?zhèn)尾回?fù)審查責(zé)任，付款人仍須付款。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)二、不寫收款人且未限制背書轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致資金（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】規(guī)范填寫包括收款人在內(nèi)的各項(xiàng)票據(jù)要素；票據(jù)遺失時(shí)及時(shí)向銀行申請(qǐng)掛失止付并向法院申請(qǐng)公示催告。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)三、簽發(fā)預(yù)留印鑒空白支票的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致資金損失的風(fēng)險(xiǎn)【案例】A售貨給一持有B印鑒的空白轉(zhuǎn)賬支票的青年，因A將金額中大寫數(shù)字寫錯(cuò)遭銀行退票，A憑支票上的印鑒真實(shí)為由訴B償付貨款，B以該支票已作廢為由拒絕支付，據(jù)查，該支票系B遺失后而被上述青年拾得冒用購(gòu)物。法院以B擅自簽發(fā)預(yù)留印鑒的空白支票，且未妥善保管該支票，支票遺失后又未依法申請(qǐng)公示催告，致使被他人冒用購(gòu)物為由，判令對(duì)此承擔(dān)償付A貨款的民事責(zé)任。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)三、簽發(fā)預(yù)留印鑒空白支票的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致資金（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】杜絕簽發(fā)預(yù)留印鑒的空白支票。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)四、以支票交換交易憑證導(dǎo)致喪失票據(jù)權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)案例：出票人A簽發(fā)的支票經(jīng)B、C流轉(zhuǎn)到D手上，D在取得支票時(shí)，按交易習(xí)慣以買賣合同、送貨單等交易憑證交換支票。D在向銀行提示付款時(shí)，因空頭支票被銀行退票，D遂起訴A要求其承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。A以無(wú)真實(shí)交易及未支付對(duì)價(jià)抗辯，D最終因無(wú)法提供買賣合同、送貨單等交易憑證證明存在真實(shí)交易而敗訴。分析意見：根據(jù)《票據(jù)法》第十條第一款規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系?？梢哉f，真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系是票據(jù)關(guān)系的法律基礎(chǔ)和事實(shí)基礎(chǔ)。沒有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)關(guān)系，就如建筑在流沙上的房屋，是非常危險(xiǎn)的。而且，真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系對(duì)于持票人而言，與票據(jù)關(guān)系一道為持票人提供雙重保障，即使在票據(jù)權(quán)利無(wú)法實(shí)現(xiàn)的情況下，仍可主張真實(shí)交易權(quán)利。但是，如果失去真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系這一基礎(chǔ)，結(jié)果將是一重保障都沒有，可能會(huì)既無(wú)法實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)真實(shí)交易的權(quán)利。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)四、以支票交換交易憑證導(dǎo)致喪失票據(jù)權(quán)利（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】在取得票據(jù)的時(shí)候，一定要保留好合同、送貨單等交易憑證。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)【風(fēng)險(xiǎn)防范】（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)五、合理使用“不得轉(zhuǎn)讓”規(guī)定是對(duì)自己權(quán)利最有效的保護(hù)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，出票人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓。如果是背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，是通過犧牲票據(jù)的流通性來(lái)提高票據(jù)的安全性。相對(duì)而言，出票人簽發(fā)票據(jù)，其在乎的是票據(jù)的支付功能，而非流通功能。在實(shí)現(xiàn)支付功能后，為了安全而犧牲流通性，也是可取的選擇。在記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣且填寫收款人的情況下，即使票據(jù)遺失，也能大大降低資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)五、合理使用“不得轉(zhuǎn)讓”規(guī)定是對(duì)自己權(quán)（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)六、及時(shí)驗(yàn)票入賬，謹(jǐn)防空白支票導(dǎo)致資金損失【案例】銀南液化氣貨款糾紛案（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)六、及時(shí)驗(yàn)票入賬，謹(jǐn)防空白支票導(dǎo)致資金（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)七、票據(jù)遺失后的救濟(jì)措施掛失止付公示催告票據(jù)遺失后，失票人應(yīng)在最短時(shí)間內(nèi)以書面形式通知付款人或付款代理人（均為銀行）掛失止付，在通知掛失止付后3日內(nèi)，向票據(jù)支付地的基層法院申請(qǐng)公示催告，法院經(jīng)審核受理后會(huì)發(fā)出公告，并通知付款人或付款代理人停止支付，在公示催告期間，如果未有人申報(bào)權(quán)利或申報(bào)權(quán)利不實(shí)的，該遺失的票據(jù)將失去效力，從而防止經(jīng)濟(jì)損失的產(chǎn)生。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)七、票據(jù)遺失后的救濟(jì)措施（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)一、應(yīng)收賬款的定義應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。由于各種原因，在應(yīng)收賬款中總有一部分不能收回，形成呆賬、壞賬，直接影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)應(yīng)收賬款管理，其根本任務(wù)就在于制定企業(yè)自身適度的信用政策，努力降低成本，力爭(zhēng)獲取最大效益，從而保證應(yīng)收賬款的安全性，最大限度地降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)一、應(yīng)收賬款的定義（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因（一）企業(yè)營(yíng)銷人員的自身素質(zhì)不高未履行盡職調(diào)查未及時(shí)追索催收未關(guān)注客戶資信變化（二）客戶缺乏誠(chéng)信皮包公司資不抵債抽逃資金（三）企業(yè)對(duì)營(yíng)銷工作缺乏有效的管理和監(jiān)督賒銷，只問產(chǎn)品銷售，不問資金回收只考核銷售業(yè)績(jī)，不考核貨款回收財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)三、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施1、建立信用管理部門2、加強(qiáng)客戶信用調(diào)查3、制定合理的信用政策和采取有效的信用擔(dān)保制度4、完善激勵(lì)、約束和考核機(jī)制5、加大應(yīng)收賬款催收力度（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)三、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)四、加大應(yīng)收賬款催收力度（一）及時(shí)和定期對(duì)賬—三個(gè)月或半年（二）密切關(guān)注客戶異常情況—變化的情形（三）定期對(duì)客戶信用評(píng)價(jià)—財(cái)務(wù)報(bào)表或評(píng)價(jià)（四）螺旋式催收—電話、拜訪、業(yè)務(wù)部門發(fā)函、財(cái)務(wù)部門發(fā)函、律師發(fā)函、訴訟或仲裁（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)四、加大應(yīng)收賬款催收力度（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)四、加大應(yīng)收賬款催收力度（五）訴訟時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)控制（六）超過訴訟時(shí)效的救濟(jì)技巧1、催款函上簽字蓋章2、僅要求債務(wù)人承諾還款3、只要求支付少量金額4、數(shù)倍擴(kuò)大債務(wù)，激怒對(duì)方回復(fù)5、保留差旅票據(jù)（三）應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)四、加大應(yīng)收賬款催收力度法律風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)現(xiàn)途徑:實(shí)際工作和生活中,注意培養(yǎng)以下法律意識(shí)主動(dòng)的知法意識(shí)自覺的守法意識(shí)清醒的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)嚴(yán)肅的合同意識(shí)精確的時(shí)效意識(shí)敏感的證據(jù)意識(shí)強(qiáng)烈的維權(quán)意識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)現(xiàn)途徑:實(shí)際工作和生活中,注意培養(yǎng)以下法律意識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)防范1.主動(dòng)的知法意識(shí)

中國(guó)特色社會(huì)主義法律體系已經(jīng)形成。到2018年底，中國(guó)已制定現(xiàn)行有效：法律241件；行政法規(guī)690多件；地方性法規(guī)8600多件。

法律風(fēng)險(xiǎn)防范1.主動(dòng)的知法意識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)防范2.自覺的守法意識(shí)合法，就是要符合國(guó)家法律法規(guī)