公司資金集中管理實施細則

-9-公司資金集中管理實施細則第一章總則第一條為充分挖掘內(nèi)部資金潛力，健全和完善內(nèi)部資金市場，控制有息負債規(guī)模，減少財務(wù)費用支出，根據(jù)《xx集團有限公司資金集中管理辦法》并結(jié)合公司實際，制定本實施細則。第二條公司財務(wù)部為公司資金集中的主責部門，負責協(xié)調(diào)、組織和督導公司范圍內(nèi)資金集中工作，是對公司內(nèi)部資金實施集中、調(diào)劑的平臺和管理機構(gòu)；各單位財務(wù)部門為本單位資金集中的主責部門，負責本單位范圍內(nèi)資金集中工作。第三條對銀行存款有支配使用權(quán)且納入公司匯總（合并）報表范圍內(nèi)單位；對銀行存款有支配使用權(quán)雖然未納入公司匯總（合并）報表范圍內(nèi)但隸屬于公司管理的單位，皆為本實施細則資金集中的范圍。第四條資金集中的基本原則（一）誰的錢進誰的賬，由誰支配，支配額以集中資金余額為限，不準透支；（二）資金集中不改變資金的權(quán)屬關(guān)系，所集中資金的使用權(quán)仍歸屬原存款單位；（三)以資金價格（利率）引導為主的經(jīng)濟手段與以財務(wù)績效考核、薪酬分配為主的管理手段并重；（四）日均集中與月末集中相結(jié)合，重視日均集中，確保月末集中度特別是季末集中度。第五條資金集中是公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是集團公司考核資金管理水平的重要指標，各單位按公司要求確定資金集中方式，不得以任何名義否定、拖延、阻礙資金集中管理工作的實施。第六條公司支持各單位在保障資金安全的情況下，通過合理、合法的各種手段，積極探索各種資金集中方式、方法。第二章賬戶管理第七條各單位要壓縮銀行賬戶開戶數(shù)量，除業(yè)主書面要求設(shè)立農(nóng)民工工資保證金、安全風險保證金等專用賬戶外，原則上一個工程項目只設(shè)立一個銀行賬戶。以公司名義中標項目新設(shè)賬戶要上報公司財務(wù)部書面申請，由公司財務(wù)部審核、總會計師審批后報集團公司資金結(jié)算中心備案后開設(shè)；以集團公司名義中標項目新設(shè)賬戶要上報公司財務(wù)部書面申請，經(jīng)公司財務(wù)部、總會計師審核并報集團公司資金結(jié)算中心審批后方可開設(shè)。由開戶銀行及中國人民銀行審批通過的《開立銀行結(jié)算賬戶申請表》復印件5日內(nèi)報公司財務(wù)部，原件由項目部作為會計憑證的原始附件留存。第八條各單位開立銀行賬戶時，須選擇在“中國中鐵資金管理系統(tǒng)”（以下簡稱“資金管理系統(tǒng)”）中有接口的銀行進行開戶，根據(jù)優(yōu)先次序，按照“建行、農(nóng)行、交行、工行、中行、民生銀行、招商銀行、中信銀行”的順序選擇開戶銀行,并盡量選擇建行；有特殊原因需在八家銀行范圍以外開戶的，須將相關(guān)證明資料報公司財務(wù)部同意，并經(jīng)集團公司資金結(jié)算中心審核、總會計師批準后辦理，各單位建立銀行賬戶動態(tài)信息庫，建立健全賬戶管理臺賬，并按月更新維護，按公司要求及時準確上報各類賬戶動態(tài)管理臺賬，對銀行賬戶實行動態(tài)監(jiān)管。第九條所有開立外部銀行賬戶的單位，應(yīng)同時在資金結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，用于資金集中。第十條各單位須在開戶銀行開立賬戶后5日內(nèi)，辦理資金管理系統(tǒng)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)授權(quán)工作，將網(wǎng)上銀行授權(quán)資料原件報公司財務(wù)部審核后，上報集團公司資金結(jié)算中心辦理后續(xù)授權(quán)工作。對于集團公司依托商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)已開通集團賬戶（或稱資金池等）的，還須配合資金中心將銀行賬戶設(shè)置為集團賬戶下的二級聯(lián)動賬戶。第十一條各單位辦理銀行賬戶延期手續(xù)時，須在銀行賬戶到期30日前以書面形式報公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部向集團公司資金結(jié)算中心備案，其中：以集團公司名義中標的項目，銀行賬戶延期資料需報公司財務(wù)部審核并由集團公司資金結(jié)算中心審批后辦理，以公司名義中標的項目銀行賬戶延期資料需報公司財務(wù)部批準后辦理。第十二條各單位辦理資金管理系統(tǒng)內(nèi)的賬戶變更、撤銷等手續(xù)時，須書面報公司財務(wù)部同意并由公司財務(wù)部向集團公司資金結(jié)算中心備案；不得出租、出借銀行賬戶，定期維護好銀行賬戶，防止賬戶久懸；項目竣工后及時清收工程尾款或向業(yè)主辦理委托收款手續(xù)，盡早撤銷項目賬戶。銀行賬戶銷戶要取得由開戶銀行及中國人民銀行審批通過的《撤銷銀行結(jié)算賬戶申請表》，并將原件于5日內(nèi)交公司財務(wù)部歸檔。第十三條為避免影響資金集中，各單位不得在當?shù)劂y行辦理定期存款、短期現(xiàn)金理財、“一戶通”等影響資金歸集的業(yè)務(wù)，如有特殊原因需辦理的，須報公司財務(wù)部審核并經(jīng)總會計師同意后，上報集團公司資金結(jié)算中心審核、總會計師批準后辦理。第三章資金集中第十四條集中責任1.基本責任。公司主責領(lǐng)導為總經(jīng)理，直接責任領(lǐng)導為總會計師，主責部門為財務(wù)部；分公司、項目經(jīng)理部主責領(lǐng)導為分公司、項目部經(jīng)理，直接責任人為財務(wù)負責人（設(shè)總會計師的單位為總會計師，未設(shè)總會計師的單位為財務(wù)部長，下同），主責部門為財務(wù)部；各中心主責領(lǐng)導為中心主任，直接責任人為財務(wù)負責人，主責部門為財務(wù)部；指揮部（含代局指）主責領(lǐng)導為指揮長，直接責任人為財務(wù)負責人，主責部門為財務(wù)部。2.公司對所屬單位以過程考核和年度財務(wù)績效考核等方式落實資金集中責任，將資金集中責任落實到分公司、項目部經(jīng)理、中心主任、指揮部指揮長，做到有措施、有考核。第十五條集中方式（一）代理行集中主要適用于不能在外部銀行開立賬戶而只在資金結(jié)算中心開立內(nèi)部結(jié)算賬戶的單位。此類單位所有存款全部自然形成資金集中，其對外資金收支均通過資金結(jié)算中心與代理結(jié)算銀行的票據(jù)交換而實現(xiàn)。隨著資金管理系統(tǒng)的充分普及，集團公司將逐步減少直至取消該類集中方式。（二）銀企直聯(lián)集中主要適用于同時開有外部銀行賬戶和內(nèi)部結(jié)算賬戶的單位。該方式以資金管理系統(tǒng)為銀企直聯(lián)操作平臺，將存款單位存放在各地銀行的存款有效地集中到集團公司銀行賬戶中，同步等額地計入存款單位在資金結(jié)算中心開立的內(nèi)部賬戶，并通過資金管理系統(tǒng)實現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算、資金上收、下?lián)芎蛯ν庵Ц兜裙δ?。（三）后臺資金（集團賬戶或現(xiàn)金池等現(xiàn)金管理系統(tǒng)）集中主要適用于適合后臺資金歸集的賬戶。該方式通過建行、中行、農(nóng)行等商業(yè)銀行的“集團賬戶”、“財資賬戶”或其他現(xiàn)金池模式進行資金集中，利用商業(yè)銀行軟件將該單位的銀行賬戶作為二級賬戶下掛到集團公司一級賬戶中，該賬戶的實際資金全部歸集到一級賬戶，但該賬戶的用款額度仍保留在該單位二級賬戶中，賬戶使用、資金結(jié)算不發(fā)生任何改變。該集中方式的主要優(yōu)點是可實現(xiàn)實時、全額歸集，無需人工資金上收下?lián)?，集中效率、效果較好；各種阻力較小，推行可行性較強。（四）匯款方式集中主要適用于因某種原因未啟用前面所列三種方式的單位，該方式是通過各單位主動匯交，將其外部商業(yè)銀行存款轉(zhuǎn)存于其在局資金結(jié)算中心開立的內(nèi)部結(jié)算賬戶。對于因特殊原因未及時在集團公司資金結(jié)算中心設(shè)立內(nèi)部賬戶的單位，通過人工劃款的形式，將資金全部歸集到公司指定賬戶進行管理；資金使用時由公司財務(wù)部按照各單位上報并審批后的資金計劃，在歸集限額內(nèi)將資金劃撥回各單位指定賬戶進行對外支付；公司財務(wù)部按照內(nèi)部銀行模式進行操作，定期辦理與各單位的存款核對、利息結(jié)算等業(yè)務(wù)。第十六條存款利息根據(jù)《xx集團有限公司資金集中管理辦法》（xx資〔xx〕87號）規(guī)定，對內(nèi)部結(jié)算賬戶存款利率執(zhí)行活期存款和定期存款兩類標準：（一）一次集中一次集中是指各單位存入資金中心內(nèi)部賬戶的活期存款和后臺資金歸集的存款。對活期存款全額執(zhí)行中國人民銀行基準活期存款利率，按季計息并存入內(nèi)部賬戶。（二）二次集中二次集中是指各單位每日存入公司賬戶的活期存款，公司對此項活期存款按三倍基準利率計息給予返還。第四章考核第十七條考核指標資金集中度是反映資金集中水平的衡量指標，反映了所屬單位的資金集中管理效果，根據(jù)各單位考核期內(nèi)所集中的資金占其全部存款量的比例核定。公司每年在財務(wù)預算目標中下達資金集中度考核指標。第十八條考核對象公司考核資金集中的對象包括所屬分公司、項目經(jīng)理部、中心、指揮部（含代局指）。第十九條考核安排采取每半年過程考核和年度考核相結(jié)合的方式。1.年度考核認定的資金集中度指標，納入該單位財務(wù)績效考核，與被考核單位領(lǐng)導班子薪酬掛鉤。2.為加大激勵約束力度，實施每半年一次的過程考核，其考核結(jié)果與從事資金集中管理的人員獎懲相掛鉤，具體掛鉤方法見本辦法第二十一條。第二十條資金集中度的計算本著“重視日均、確保月末”的資金集中原則，公司總體按照日均資金集中度和月末資金集中度分別占40%、60%的權(quán)重計算得出認定的資金集中度，具體每月權(quán)重系數(shù)需結(jié)合集團公司對公司每年的考核要求做出適當調(diào)整。第五章獎懲第二十一條為充分調(diào)動各單位資金集中管理工作的積極性，公司財務(wù)部每季對資金集中情況進行通報，每半年對資金集中情況進行考核獎懲一次。（一）考核獎懲1．考核期內(nèi)對月均資金集中度達到90%及以上的，按照月均資金集中量的0.15%計算兌現(xiàn)獎勵；2．考核期內(nèi)對月均資金集中度達到75%（含75%）到90%的，按照月均資金集中量的0.1%計算兌現(xiàn)獎勵。3．考核期內(nèi)對月均資金集中度達到60%（含60%）到75%的，按照月均資金集中量的0.05%計算兌現(xiàn)獎勵。4．考核期內(nèi)對月均資金集中度低于40%（含40%）高于20%的，按照每考核期總額最高3000元進行處罰。5．考核期內(nèi)對月均資金集中度低于20%（含20%）的單位，按照每考核期總額最高5000元進行處罰。6.具體獎懲金額和人員：獎懲金額由公司財務(wù)部根據(jù)獎懲標準核定并分別報經(jīng)公司總會計師、總經(jīng)理批準后，由各單位發(fā)放或扣繳。各單位主責領(lǐng)導和直接責任領(lǐng)導各不低于獎罰總額20%，財務(wù)部長不低于15%，其余用于獎勵其他與資金集中有關(guān)的相關(guān)人員;被考核單位獎勵總金額的15-25％由公司機關(guān)集中掌握使用。7.特別獎勵：在過程考核中，對雖未達到考核獎勵標準，但資金集中度提高迅速（集中度提高50%以上）且資金集中效益明顯的，可以酌情給予一定的特別獎勵。（二）有以下情形之一的，公司將核減或取消按資金集中貢獻度進行的獎勵：1.到期債權(quán)催收不利，導致長期未歸還公司墊資款的；2.未按要求及時辦理資金管理系統(tǒng)銀行賬戶網(wǎng)銀授權(quán)，造成大額資金沉淀的；3.外部商業(yè)銀行賬戶出現(xiàn)久懸賬戶的；4.因訴訟等事項造成公司、集團公司銀行帳戶資金被凍結(jié)、劃轉(zhuǎn)，且未事先向公司、集團公司資金結(jié)算中心通報并發(fā)出預警的。第二十二條懲罰1.符合后臺資金集中條件的賬戶，未按公司及集團公司要求辦理相關(guān)手續(xù)的單位，每發(fā)生一個賬戶，單位主責領(lǐng)導罰款1000元，直接責任領(lǐng)導罰款1000元，財務(wù)部長罰款800元。2.新開設(shè)的賬戶（八大行以內(nèi)）未及時辦理賬戶授權(quán)的單位，每發(fā)生一個賬戶，單位主責領(lǐng)導罰款1000元，直接責任領(lǐng)導罰款1000元，財務(wù)部長罰款800元。第六章附則第二十三條對于資金集中，所屬各單位必須服從統(tǒng)一管理，對藏匿資金、故意躲避資金監(jiān)管及集中等不良行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除責令糾正外，