稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二城鎮(zhèn)土地使用稅模擬試卷4-真題(含答案與解析)

X稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（城鎮(zhèn)土地使用稅）模擬試卷4（總分44,做題時間90分鐘）單項選擇題共40題。每題的備選項中，只有l(wèi)個最符合題意。20n年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。20n年該機場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。SSS_SINGLE_SELJA125000」B150000卜C475000D500000該問題分值：2答案:B解析：本題考查的是城鎮(zhèn)土地使用稅的計算和稅收優(yōu)惠的結(jié)合。機場飛行區(qū)用地、場外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；在機場道路中，場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅：機場工作區(qū)用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2011年該機場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：（0.5+2.5）X5X10000=150000（元）。依照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列土地適用減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是（）。SSS_SINGLE_SELA核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地B鹽場的鹽灘用地C核電站通訊設(shè)施地下線路用地D國家石油儲備基地項目建設(shè)用地該問題分值：2答案:A解析：選項AC：對核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地（不包括地下線路用地），生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是（）。SSS_SINGLE_SELhJa農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B事業(yè)單位的經(jīng)營用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅該問題分值：2答案:C解析：選項A：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅：選項D：企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅。某事業(yè)單位位于市區(qū)，實行自收自支自負(fù)盈虧，占地80000平方米。其中：業(yè)務(wù)辦公用地占地10000平方米，興辦的非營利性老年公寓占地20000平方米，廠區(qū)以外向社會開放的公園占地40000平方米，其余土地對外出租。該地段年單位稅額2元/平方米。2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。SSS_SINGLE_SELHA80000pB40000pC100000D20000該問題分值：2答案:B解析：對企事業(yè)單位興辦的非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)（含老年公寓）自用的土地以及企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地，均暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：（80000—20000—40000）X2=40000（元）。5.2016年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物建筑面積15000平方米，甲企業(yè)使用其中的4/5,乙企業(yè)使用其中的1/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2016年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米。下列有關(guān)2016年度甲、乙繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況正確的是（）。SSS_SINGLE_SELpA甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅18400元HB甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅6400元」C甲企業(yè)納稅4800元，乙企業(yè)納稅24002元D甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅12000元該問題分值：2答案:B解析：土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二8000X4+5X4=25600（元）。乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二8000X1+5X4=6400（元）。

2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用）；2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計（）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）SSS_SINGLE_SELHA180000HB183600HC186800D188000該問題分值：2答案:B解析：2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000義7+（12000—1000—200）X4+6000X1.2+12X4=87600（元）。2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000X7+（12000—1000—200）X4+6000X1.2+4000X1.2+12X9=96000（元）。2008年和2009年共計應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=87600+96000=183600（元）。某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是（）月份。SSS_SINGLE_SEL」A4RIb5pHc6D7該問題分值：2答案:D解析：購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。位于某縣城的一化工廠，2012年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米。該化工廠2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。SSS_SINGLE_SELpA720000pB800000pC820000D900000

該問題分值：2答案:B解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該化工廠應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=80000義10=800000（元）。甲企業(yè)位于某經(jīng)濟落后地區(qū)，2015年12月取得一宗土地的使用權(quán)（未取得土地使用證書），2016年1月已按1500平方米申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2016年4月該企業(yè)取得了政府部門核發(fā)的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元?18元的幅度稅額，當(dāng)?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國家規(guī)定的最高比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。則該企業(yè)2016年應(yīng)該補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。SSS_SINGLE_SEL「A0pB315HC945D1260該問題分值：2答案:B解析：經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%。應(yīng)補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅=（2000—1500）X0.9X（1—30%）=315（元）。某國家級森林公園，2016年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米、索道經(jīng)營場所占地0.5萬平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米，該公園2016年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。SSS_SINGLE_SELA1三B2pHc3D3.2該問題分值：2答案:C解析：公園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，其中經(jīng)營用地不屬于免稅范圍。該公園2016年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（1+0.5）義2=3（萬元）。2016年年初甲企業(yè)（國有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于A、B、Cmj地域，A地域用地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地2000平方米；B地域用地的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半；C地域的面積為3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A、B、C地域的城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

SSS_SINGLE_SELJA57500」B62500」C72500D85000該問題分值：2答案:C解析：甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=[（10000—1000）+5000/2+3000]X5=14500X5=72500（元）。本題考查：①企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。②廠區(qū)外公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但廠區(qū)內(nèi)綠化用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。③與其他單位共用土地按各自占地面積分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。④土地使用權(quán)未確定的，由使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2015年剛成立的某生產(chǎn)企業(yè)，建造的廠房實際占地22000平方米，房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積為20000平方米。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大，2015年年底該企業(yè)又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地30000平方米，企業(yè)按其2016年實際占用的10000平方米土地面積進行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。SSS_SINGLE_SEL」A46000」B45000」C60000D62000該問題分值：2答案:C解析：納稅人實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)，尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000+10000）義2=60000（元）。多項選擇題共30題。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.0下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅特點的有（）。SSS_MULTI_SELPJa實行差別幅度稅額B征稅對象是土地C征稅范圍中不包括農(nóng)村D本質(zhì)是對土地的占用行為征稅

E按占用面積實行從價計征該問題分值：2答案:A,B,C,D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的特點有：對占用土地的行為征稅；征稅對象是土地；征稅范圍有所限定；實行差別幅度稅額。選項E：城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算，屬于從量計征。下列說法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有（）。SSS_MULTI_SELA農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅B公園里開辦的照相館用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅C企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅E直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅該問題分值：2答案:A,B,D,E解析：選項C：對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的有（）。SSS_MULTI_SEL三A軍隊的辦公用地B企業(yè)辦的學(xué)校用地C寺廟內(nèi)的**人員生活用地D免稅單位無償使用納稅單位的土地E企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地該問題分值：2答案:A,B,C,D解析：企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。SSS_MULTI_SEL」a機場飛行區(qū)用地B國家機關(guān)辦公用地C農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地D**寺廟內(nèi)**人員的生活用地E公共租賃住房建設(shè)期間用地該問題分值：2答案:A,B,D,E

解析：選項C：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。下列土地應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。SSS_MULTI_SELPJa校辦企業(yè)的經(jīng)營用地B企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地C核電站在基建期內(nèi)的生活、辦公用地D納稅單位無償使用免稅單位的土地E房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地該問題分值：2答案:A,C,D,E解析：選項B：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有（）。SSS_MULTI_SELNa核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅B企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)D公共租賃住房建設(shè)期間用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E在其他住房項目中配套建設(shè)公共租賃住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅該問題分值：2答案:A,D,E解析：選項B：對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定外，在企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外，與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項C：經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報財政部批準(zhǔn)。下列土地中，應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。SSS_MULTI_SELA校辦企業(yè)的經(jīng)營用地B集體企業(yè)養(yǎng)殖場的辦公用地C外資企業(yè)儲備原材料的倉庫用地D中國人民銀行分行自用的土地E水電站的發(fā)電廠房用地該問題分值：2答案:A,B,C,E

解析：選項B：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)；選項D：中國人民銀行分行自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對其他用地給予免稅。下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有（）。SSS_MULTI_SELPJa企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B企業(yè)廠區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅D對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，應(yīng)征收